目前联网审计遇到的难点问题及解决办法

第一篇：目前联网审计遇到的难点问题及解决办法

目前联网审计遇到的难点问题及解决办法

目前世界各国联网审计的进展各有千秋，侧重也各有不同。值得一提的是，中国在数据采集技术和审计模型开发等方面都已走在了世界前列，但其实现和推广联网审计之路仍会漫长而曲折。笔者结合从事审计信息化工作经验，认为联网审计在其发展过程中还将面临诸多方面的问题。

一、制约联网审计发展的问题

1.联网审计的成本。传统的审计监督有成本，联网审计同样也存在成本管理的问题。目前在大部分审计项目中，审计成本预算管理基本上是个空白，对于联网审计的成本问题更是没有考虑。联网审计是一个复杂的系统工程，联网审计的成本管理涉及显性成本与隐性成本等多个方面。据测算，开展以地税、社会保障等部门和会计结算中心为重点的联网审计，仅建设成本每项都在百万元以上，这对于很多市、县级审计机关都是难以承受的。

2.审计人员的计算机技术。联网审计是一项计算机技术和审计业务综合性高的工作。审计人员面临知识更新的需要，一方面要有丰富的会计、财务、审计知识，要熟悉审计政策、法规和其他审计依据；另一方面需要掌握计算机基础知识和网络技术，要对被审计单位计算机软硬件系统有充分的了解。这些技术因素往往超出传统审计人员的知识范围。由于我国审计机构组建的历史不长，审计信息化工作推广时间不长，审计人员大都来自财经部门或财经院校，他们掌握的知识主要限于财会方面，极少受过系统的计算机专业教育。据安徽省审计科学研究所从反馈的30个县、市、区审计局调查问卷看，30个县级审计机关审计人员所学专业，2003年为审计专业148人、财会专业153人、其他专业65人，法律、工程、计算机等专业人员增加缓慢。人员结构问题制约了联网审计的发展。

3.被审单位的配合。愿意与审计部门联网，接受24小时监督，的确需要勇气，这就相当于去掉一切伪装，把自己赤裸裸地暴露给了审计部门。一些被审计单位不愿意与审计局联网，主要出于两方面考虑：一是担心财务数据泄密；二是不希望审计局看到一些“敏感”数据，因为与审计局联网就意味着把“家底”暴露在阳光下。事实上，全国各地在联网审计试点过程中已经遇到了类似难题。早在2002年，某市审计局就提出了与该市会计结算中心联网的想法，但对方却以财务数据需要保密为由拒绝了审计局的要求。资料需要保密是拒绝联网表面上的原因，更关键的原因是怕把“家底”暴露在阳光下。

4.审计法律问题。按照《审计法》，审计机关要提前三天向被审计单位下达审计通知书，然后才能调阅被审计单位的财务报表进行审计。如今，通过联网，审计机关可以实时对联网的任何部门进行数据查询，这是否与《审计法》相违背呢？实行联网审计后，审计机关能随时看到被审计单位的资料，是在下载被审计单位的数据前下达审计通知书还是在进驻被审计单位前才下达审计通知书？再如审计周期，有的单位联网后数据每天拷贝到审计机关的服务器内，是否需要每天对数据进行审计？如果不天天审计，有没有天天拷贝的必要？所有这一切，都是联网审计今后发展中不得不解决的难题。

5.内部控制的被动依赖。首先，审计基础数据需要内部控制来保证。联网审计模式下，审计的主要资料来源是从被审计单位信息系统采集的原始数据。而这些数据的真实性主要是依赖于被审计单位的内部控制。换言之，如果没有健全的内部控制制度来保证数据信息的真实性，那么审计人员的工作都将建立在虚假信息之上，带来极大的审计风险。其次，对被审计单位内部控制的依赖是“被动依赖”。现场审计模式下，审计人员可以通过对被审计单位的内部控制进行测试，根据测试结果来确定对内部控制的依赖程度。这种依赖可以称之为“主动依赖”。而在联网审计模式下，对内部控制的测试强度和频率很难得到保证，而实质性检查不可能达到穷尽所有业务的程度。因此，审计人员不得不“被动依赖”被审计单位的内部控制制度。

6.审计技术方法的局限性。联网审计主要通过远程取证来完成审计，主要的审计取证工作通过计算机来完成。由于计算机的使用，引入了一些新的审计方法，这些审计技术方法能够有效地扩大审计覆盖面、提高审计效率。但是，联网审计模式下，传统审计中的一些常用方法，如询问法、观察法、盘点法在联网审计中将不再适用。而这些方法在审计中的地位非常重要。传统的审计已有一套比较完善的审计技术方法，由于审计对象发生了重大变化，审计线索、方法、手段也必然受到影响。原有一些审计方法已不适合使用，缺乏与联网审计适应的技术方法。

7.被审计单位隐蔽违纪违规行为。随着联网审计的深入，一些被审计单位知道“审计机关可以实时看账”后，其违纪违规行为也变得更加隐蔽。仅靠审计财务数据或者审计一套账已很难发现问题。

8.安全保密风险。联网审计作为一种全新的审计模式，能够适时、准确、快捷地了解被审计单位的管理信息，这在给审计工作带来便利的同时，也因为管理问题给审计机关带来前所未有的审计风险，如因适时了解数据信息带来的保密风险，因网络连接带来的技术安全风险等。

二、解决联网审计所遇问题的方法

1.政府提高对审计工作的认识，特别是提高对网络审计的重要性、迫切性的认识，认识到网络审计的巨大社会效应和经济效应，尽可能地为审计机关网络建设提供资金支持；另外，审计机关应大力压缩不必要的开支，量力而行，化整为零，分年度、分阶段实施，不求高档求够用，不求一步到位，只求不断进步，逐步搞好联网审计建设；采取转移支付的方式，建议由审计署向中央财政申请联网审计专项补助资金，对地方政府无力解决联网审计资金的审计机关进行专项补助，以切实解决联网审计建设资金问题。

2.就调整审计人员结构而言，在编制增加困难、实际人数超编、自然减员缓慢的背景下，大量引进计算机人才的空间很小。因此，在推进联网审计过程中，应注意采取切实措施，加强对现有审计人员的培训和再教育，使他们在审计岗位上成为专才，在实践中成为专家。审计队伍专业结构调整任重而道远，今后一段时间内，在职学历教育将成为审计机关审计人员改善知识结构的主要途径。因此，应对审计人员在职学习做出规划；在通过自然减员的有限编制积极引进计算机人才的同时，鼓励和引导在职审计人员“兼学别样”，使广大审计人员在审计岗位上成为一专多能的复合型人才，以适应审计事业发展的需要。

3.拒绝联网审计的原因还有很多，但来自联网审计对象的阻力，无疑是推广联网审计之难点所在。联网审计的广度和深度受被审计单位领导认识水平、信息化建设状况、内部管理等方面的限制，审计机关必须努力摆脱这一困境，积极争取政府部门的强力支持。如通过政府发文的形式为顺利推进联网审计提供制度保障。

4.国家审计署信息化建设办公室主任周德铭说，法规要适应客观形势的发展，不应当成为先进生产方式的障碍。如按照现有审计法规，审计机关是否具有与被审计单位联网取得数据的权力，有没有随时获取被审计单位数据并进行审计的权力，在发现问题后有没有及时通知被审计单位的权力，被审计单位有没有相应的义务等，需要与时俱进地对现行法规进行诠释。因此，国家立法机构应尽快研究相关法律法规的修改健全问题，使审计活动在法律的范围内更好地发挥作用。

5.虽然各地联网审计基础情况不同，但审计署可以在系统技术层面上出台建设标准或指导性意见；联网审计的审计程序、审计时限、公文格式等需要进一步规范，要与审计质量控制的相关规定相协调，审计机关原有组织方式应顺应新形势的发展需求。

6.联网审计因为管理问题给审计机关带来前所未有的审计风险，因此，应特别关注联网审计的安全管理问题。应根据审计准则明确建立联网审计管理制度，如跟踪作业制度、日常监控结果报告制度、审计人员网络权限管理制度、审计程序选择制度等。

7.针对被审计单位联网上隐蔽违纪违规行为，应尝试建立基于多种经济数据库间关联关系的审计方法，发现一些更加隐蔽的违法犯罪行为。通过多个信息系统的联网，通过在一个系统的多个单位之间、不同系统间的数据查询、分析、比较、核实，发现一些更加隐蔽的违法犯罪行为。

8.构建纵横交错的联网格局。在整合审计资源基础上，在一定范围内构建纵横交错、运行高效的联网格局，实现扩大联网审计覆盖面，畅通监控渠道，高效发挥审计职能的目标。^

第二篇：目前商业银行审计需解决的几个难点问题

目前商业银行审计需解决的几个难点问题

近年来，随着商业银行审计由财务收支审计发展到“风险、管理、效益”审计，实际工作中遇到许多难点问题，需要加以研究和解决。

一、商业银行审计需解决的难点问题

（一）商业银行案件频发，审计力量不足，审计风险不断加大

一方面，商业银行案件频发，经营风险巨大。商业银行与社会各领域联系广泛，是一个高风险的行业。近年来在审计中发现，不法分子时刻关注商业银行管理漏洞进行金融诈骗活动，或与银行员工内外勾结联手作案，如诈骗贷款、挪用客户存款和伪造票据等重大案件时有发生。在审计工作中，尽管审计人员实施了必要的审计程序和审计方法，但仍然存在较大的审计风险。另一方面，审计机关整体力量不足，审计时间有限，违规问题未能发现和披露的潜在风险较大。一般对省级分行系统审计由十几名审计人员在几个月时间内完成，面对商业银行众多的分支机构、大量数据和资料，存在应发现而未发现重大违法违纪问题或典型性、倾向性问题的情况，使商业银行审计面临较大风险。

（二）商业银行业务复杂，不断扩展和创新，给审计工作带来新的挑战

近年来，对商业银行审计采取轮流的方式进行，几年循环一次，审计人员很难全面掌握各商业银行内部经营管理等情况。加之商业银行不断推出新业务，现有审计人员专业素质、知识结构不能完全适应审计发展的需要。目前，审计机关中既有较高的金融知识水平，又有多年金融审计工作经验的人员所占比例很小。部分从事金融审计的人员，虽然具有长期从事金融审计工作的经验，但对金融新业务了解不多，只能对商业银行财务收支或原有业务进行审计，对其不断出现的新业务无法开展审计。

（三）审计技术方法滞后于金融业信息化的步伐，难以满足审计发展的需要

商业银行审计的目标是防范风险、促进管理、提高效益，要实现这一目标，就需要审计人员对商业银行进行全面了解和审计，做出客观公正的评价。而面对商业银行庞大的金融数据，传统的审计方法已经不能适应信息化审计发展的需求。目前，虽然开展了计算机辅助审计，但审计软件技术开发很慢，同商业银行的数据接口没有实现，对后台数据的下载速度慢，影响了审计的效率。在实际工作中，由于商业银行机构庞大、点多面广，审计机关不能对其进行全面审计，只能选择部分分支机构进行抽查，且在审计中，判断抽样贯穿审计过程的始终，这样就可能以偏概全，做出错误的审计评价。如，在审计报告中，对商业银行某

项业务或某一方面工作进行审计评价时，很难做出“符合”、“基本符合”、“不符合”的评价。即使是“基本符合”的评价，也存在较大的审计风险。

（四）商业银行与审计机关信息不对称，且存在向审计机关提供虚假信息的问题商业银行处于信息完全占有的优势，审计人员处于信息不完全占有的劣势，商业银行与审计机关之间不可避免地存在信息不对称分布的矛盾。因此，审计人员对商业银行全部经济活动的真实性难以全面准确把握，这将给审计人员的判断、分析和评价行为带来难度和风险，从而影响审计结果的客观、公正。如，近年审计发现的商业银行为完成业绩掩盖不良贷款，致使信贷资产质量不真实的问题，审计人员只能对这一问题定性分析，而很难掌握商业银行全部不良资产的真实数字。

（五）受审计手段限制和社会环境的影响，商业银行审计面临取证困难

目前，商业银行审计要揭示和查处一些重大违法违规问题，需对一些单位或个人延伸调查取证，由于现阶段社会信用体系尚未完全建立，在进行延伸调查时，很难取得被调查单位或个人的理解和支持，加上受到审计手段的限制，审计人员调查时往往受到层层阻碍。如，审计人员在对贷款企业特别是私营企业进行延伸审计调查时，被调查单位由于受自身经济利益驱动，很难给予配合和提供有关资料，尤其是在对个人消费贷款进行延伸审计调查时，借款人不予以配合的现象更为严重。

二、解决上述问题的措施

目前，解决上述问题的途径和方法很多，笔者认为，最有效的措施是做到“四个结合”，即：

（一）内部审计与外部审计相结合，多方联动，建立长效的商业银行审计机制。一是加强商业银行内部审计力量，建立以总行为龙头的内部审计体系，进行有效的日常审计监督；二是加大银监会的监管力度，加强对商业银行的现场和非现场检查及专项检查；三是审计机关在充分利用商业银行内部审计和银监会监管成果的同时，密切关注商业银行不断出现的新的违规动向，深入开展商业银行审计。

（二）全面审计与突出重点相结合，加强对商业银行基层行的审计。既然审计机关审计力量有限，难以实现全面审计，商业银行审计只能选取重点分支机构进行审计。尤其是近年来，商业银行的案件大多发生在基层行，商业银行审计应选准基层行进行重点剖析，以提升审计成果。

（三）真实性、合法性审计与效益审计相结合，创新审计技术方法，提高计算机审计应用水平。在真实性、合法性审计的基础上开展商业银行的效益审计，特别是要揭示商业

银行内部管理漏洞和重大决策失误及严重损失浪费问题。改变传统的审计方法，通过广泛开展计算机辅助审计，逐步使商业银行审计由抽查变为详查，提高审计质量，减少审计风险。

（四）加强现有审计人员业务培训与改善知识结构相结合，提高审计人员的专业素质。现有审计人员每年要进行业务知识培训，及时更新和补充知识，熟悉新的法律、法规，从而提高商业银行审计的能力。同时，审计机关要录用一定数量新毕业的金融专业人员，补充到商业银行审计队伍中去，以优化审计队伍结构 来源:考试大-内审师考试

第三篇：物流仓储中常遇到的问题及解决办法

物流仓储中常遇到的问题及解决办法

1.物流配送环节 一.接收货物

货物从仓库出库后检查货物进行接收受理运单，出现的问题： 1.出现货物的数量不对 2.串货3.包装的质量4.货单不符5.货物丢失

2.解决办法：1.货物的数量不对解决办法是(1).核对出库清单是否正确(2).查找搬运过程中是否丢失(3).落实责任人，出现理赔需找责任人。（4）多货将多余的货物放回原位，并在清单上注明

2.串货的解决办法：(1).查找串货原因，查看货位，出入库时是否正确。(2).盘点货物，查清货位并在清单上注明防止发错货

3.包装质量的解决办法：(1).出现轻微破损通知出库人员并进行二次包装，并在单据上注明。(2).对于破损严重的出现少货的查找原因将责任落实到相关人员。

4.货单不符解决办法：(1).仔细核对单据是否是商户所发出的货物。(2).核对配货清单是否是录入出现失误，似是的话作废单据并重新作单。(3).出库时是否出现串货

5.货物丢失的解决办法：（1）寻找货物，确认丢失后补货或者赔偿经济损失（2）查看监控系统，落实责任人，追究责任人的责任 二.发货 配送订单下出准备发货时出现的问题

1.运单录入错误，目的地、联系电话不准确等2.装车不合理导致空车率、货物破损率过高3.客户订单变更，货物数量增加或减少4.配送车辆准备不足导致货物不能及时发出

2.解决办法：1.录入单据的解决办法是（1）仔细录入单据，录完单据二次检查核对单据（2）录入单据出差率考核，实行奖惩机制

2.装车不合理的解决办法：（1）合理装卸货物进行岗前培训（大不压小、重不压轻）2.严格按照配送单据装货，保证货单相符合

3.客户出现退单.增加减少或者换货（1）与客户和商户沟通协商（2）增加货物的增开单据，尽最大努力让同批货物统一配送；减少货物的撤销当前单据另开单据，将多余货物入库储存；换货的撤销当前单据，重新开配送单据

4.配送车辆准备不足的解决办法是(1)合理安排车辆，配送车辆实行班车制度（2）根据货量提前准备车辆，保证每辆车满载（3）准备备用车辆 三.运输

货物在运输途中出现的问题

1.运输路线不合理，不按照公司规定路线行驶2.运输途中车辆损坏3.超载运输4.出现运输事故如丢货、货物破损等5.耽误运输时间 解决办法

1.运输路线不合理解决办法：（1）严格执行公司运输路线，通过燃油费成本进行控制.2.运输中车辆损坏的解决办法：（1）留有备用车辆（2）定期进行车辆检查、保养、维修（3）实行车辆责任制

3.超载运输：（1）在装车时尽量避免超载，合理装卸（2.）运输途中避免与交警正面接触（3）控制车速，平稳运行

4.丢货、货物破损的解决办法：（1）发车前关好货箱车门，送货途中尽量少停车（2）控制车速，选择平稳路面，减少车辆路途颠簸降低破损率（3）选择人流稀少处停车送货。

5.耽误运输时限的解决办法：（1）严格执行公司的运输时效（2）不定期抽查运输的线路和时效（3）运输途中出现事故灵活处理，保证人和货物安全的前提下，以不耽误运输时效为主 四.到货

货物运输到达目的地出现的问题

1.延迟到达2.货物丢失破损3.数量短缺4.服务态度不好5.货物无法正常签收 解决办法

1.延迟到达解决办法：（1）.因运输途中出现事故导致延迟的要及时与公司汇报，及时通知客户延迟到达，并致歉解释原因希望谅解。（2）因不按照公司路线行驶延迟到达的，不定期进行运输时限的抽查，制定时效管理体系进行考核。

2.货物丢失破损的解决办法：（1）查找货物丢失原因寻找货物，如运输环节出现丢失的落实相关责任人；如果人为丢失货物的相关责任人承担经济损失（2）对于破损严重的回收并进行二次派送，相关责任人承担经济损失，破损不是严重的重新包装进行派送。（4）与客户协商沟通，对不能签收的货物进行相应的经济补偿。3.数量短缺解决办法：（1）寻找短缺的原因，核对客户的发货单和仓储中心的出库单（2）查看仓库的货位货物数量（3）对不能找到的货物进行补货或者赔偿经济损失，落实到相关责任人（4）与客户协商沟通，尽量减少客户损失

4.服务态度的解决办法：（1）加强客服培训（2）实行客户投诉率考核奖惩制度（3）定期回访客户

5.货物无法正常签收的解决办法（1）对客户联系方式不准确找不到客户的不能签收的要与信息部或者发货人联系确定联系方式，保证货物准确签收。(2)不是客户本人签收货物的需提供委托签收人身份证，并作准确签收登记（3）对出现异常的货物如包装、质量问题的，与客户协商处理（退货、换货或者赔偿），尽量减少经济损失 五．资金结算 出现的问题: 1.运费结算不及时，如送货上门的货物客户没有足够的现金支付运费；结算运费工作人员因事耽搁不能结算运费.2.代收货款结算不及时，如客户没有足够现金支付运费；收代收款人员没有及时结算3.送货人员携款逃跑4.返回代收货款不能及时发放给客户 解决办法: 1.运费结算不及时：对客户没有足够现金的，提前打电话通知客户运费金额准备好现金后再送货；对结算运费人员加强监督管理实行考核机制2.代收款结算不及时：送货时提前通知客户代收货款金额，准备好现金后再送货；对收代收款人员加强监督考核3.送货人员携款逃跑的：（1）选择诚实守信的送货人员并留取其身份证复印件等相关证件（2）采用POS机终端结算系统，避免送货人员与现金直接接触4.代收货款发放不及时：采用代收货款发放及时率考核与客户满意度调查及时发放代收款

2.仓储环节

一． 货物入库前检验 出现的问题

1.货物破损严重，数量不对，产品不对2.出现异味3.液体产品泄漏 解决办法

1.检验时需要检验员与商户同时在场，针对出现的破损数量不对需要商户与检验员填写详细检验清单，如果没有检验清单商户没有签字需要检验员承担。

2.出现异味的货物需要由商户自行处理，拒绝此产品进入仓储中心 3.液体泄漏的货物解决方法同出现异味的货物一样 二． 货物入库 出现的问题

1.入库时没有条形码或标签2.货物重量不对3.货单不符4.串码串货5.入库货物摆放不合理6.货物入库不及时7.叉车、托盘摆放不合理，叉车操作不当 解决办法

1． 入库时没有条形码或标签：货物正常的操作流程是通过标签和条形码进行入库，对于没有条形码和标签的采取编码入库或者根据供应商和重量和产品进行入库。

2． 货物重量不对的解决办法：1.联系商户对产品进行拆除包装重新检验。2.交由商户和发货商进行联系，核对货物，如果货物正确需要商户签字认可。

3． 货单不符：1.联系商户核对货单2.与提货司机进行核对提货单据3.盘点货物是否正确4.商户自行解决的需要提供商户签字认可。

4． 串码串货：1.核对单据核对货物2.串码的货物要查找货物，进行系统数据修改3.串货的产品进行货位查找，更正货物的正确的存储位置。4.如果在入库时不知道串码和串货，在出库管理这要进行限制

5． 入库货物摆放不合理：1.制定货物排放标准，熟悉货物的摆放地点.2.进行摆放后的检查工作，通过无线射频技术查对货物摆放是否正确。3.保管人员及时对进入自己保管的区域的货物进行核对。4.盘点员进行不定期的盘点作业。6． 货物入库不及时：1.及时监督检查入库率2.充分利用叉车的效率3.减少入库的操作环节，提高入库效率（例如：实行批量入库，进行存储入库）

7.叉车托盘摆放不合理：1.叉车司机摆放货物时对号入座2.叉车司机分成片区管理3.保管人员核对货物是否正确，合理摆放托盘4.对叉车司机进行培训 三．仓库保管 出现的问题：

1.货物破损、腐烂、异味2.三防（防火、防潮、防盗）措施不得当3.仓库卫生不合理4.货物存放不合理5.超期产品处理不得当 解决办法

1.对货物破损、腐烂、异味的货物及时通知商户，破损的进行重新包装，腐烂和异味的与商户协商处理 2.对三防措施不当的坚强三防措施管理和培训

3.仓库卫生不合理的实行6s管理，每天进行整理、整顿、清洁 4.货物存放不合理：1.不定期进行盘点、核对货物和单据.2.在仓储时进入库房时对货物的货位货单进行核对.3.利用无线射频技术进行货位的检查。

5.超期产品的处理不得当：1.定期盘点超找超期的产品进行盘点记录，及时通知厂家.2.对于超期的产品没有及时的处理，保管人员承担相关责任。四.出库 出现问题

1.出库货物与商品信息不符2.出库货物无条形码或标签3.货物包装破损4.货单不符5.串货串码6.出库货物规格不整7.出库货物交接不清8.出库效率低9.出库货物重量不符 解决办法

1.出库货物与信息不符：1.核对入库信息与商家的出货信息是否一致

2.核对入库信息是否正确

2.出库货物无条形码或者标签：货物正常的操作流程是通过标签和条形码进行出库，对于没有条形码和标签的采取编码出库或者根据供应商和重量和产品进行出库。

3.货物包装破损：1.包装破损不严重的二次包装，并在单据上注明

2.与保管员与商家联系，对于破损严重的商家同意出库的，保管员和商家注明破损情况并签字确认

4.货单不符：1.联系商户核对货单2.与提货司机进行核对提货单据3.盘点货物是否正确4.商户自行解决的需要提供商户签字认可。

5.串货串码：1.核对单据核对货物2.串码的货物要查找货物，进行系统数据修改。

6.出库货物规格不整：1.拼盘操作2.分批操作

7.出库货物交接不清：1.出库货物交接时与接收人员对货物包装、数量等核实并双方签字确认2.货物找不到交接人员的与部门主管 和商户联系3.有质量问题的拒绝出库

8.出库效率低:1.采取批量出库2.制定合理的出库流程减少出库环节3.充分利用叉车机动性能4.制定出库率考核机制

9.出库货物重量不符: 1.联系商户对产品进行拆除包装重新检验。2.交由商户和发货商进行联系，核对货物，如果货物正确需要商户签字认可。五．仓储配送

出现的问题1.与配送提货人员交接不清2.配送货物不及时3.盘点货物中破损严重 解决办法

1.与配送人员交接不清：1.双方重新核对单据与货物2.提货人员必须签字无异常正常出库配送

2.配送货物不及时：1.因在交接过程中耽误送货时间，对相关责任人进行考核2.减少仓储配送交接环节，提高工作效率 3.盘点货物中破损严重：制定装卸货物规章制度，大不压小、重不压轻，食品与易污染物品隔离

第四篇：物流仓储中常遇到的问题及解决办法

物流仓储中常遇到的问题及解决办法

物流配送环节

一、接收货物

货物从仓库出库后检查货物进行接收受理运单，出现的问题： 1.出现货物的数量不对 2.串货3.包装的质量问题4.货单不符5.货物丢失 解决办法：

1.货物的数量不对解决办法是(1).核对出库清单与实际货物数量是否一致(2).查找搬运过程中是否丢失(3).落实责任人，出现理赔需找责任人。（4）多货将多余的货物放回原位，并在清单上注明 2.串货的解决办法：(1)查找串货原因，查看货位，出入库时是否正确(2)盘点货物，查清货位并在清单上注明防止发错货

3.包装质量的解决办法：(1).出现轻微破损通知出库人员并进行二次包装，并在单据上注明。(2).对于破损严重的出现少货的查找原因将责任落实到相关人员。

4.货单不符解决办法：(1).仔细核对入库单据是否是商户所发出的货物。(2).核对配货清单是否是录入出现失误，是的话作废单据并重新作单。(3).检查出库时是否出现串货，如果是串货及时处理，落实责任人。

5.货物丢失的解决办法：（1）寻找货物，确认丢失后补货或者赔偿经济损失（2）查看监控系统，落实责任人，追究责任人的责任

二、发货

配送订单下出准备发货时出现的问题：

1.运单录入错误，货物数量、目的地、联系电话等录入不准确2.装车不合理导致空车率、货物破损率过高3.客户订单变更，货物数量增加或减少4.配送车辆准备不足导致货物不能及时发出 解决办法：

1.单据录入错误的解决办法是（1）仔细录入单据，录完单据二次检查核对单据（2）录入单据出差率考核，实行奖惩机制

2.装车不合理的解决办法：（1）合理装卸货物进行岗前培训（大不压小、重不压轻等）（2）.严格按照配送单据装货，保证货单相符合（3）就近装货，路途较近的货物装在车外边，较远的货物放在里边，方便卸货。

3.客户出现退单，增加减少或者换货（1）与客户和商户沟通协商（2）增加货物的增开单据，尽最大努力让同批货物统一配送；减少货物的撤销当前单据另开单据，将多余货物入库储存；换货的撤销当前单据，重新开配送单据，并在单据上注明。

4.配送车辆准备不足的解决办法是(1)合理安排车辆，配送车辆实行班车制度，做到统一安排、统一调度（2）根据货量提前准备车辆，保证每辆车满载（3）准备备用车辆

三、运输

货物在运输途中出现的问题：

1.运输路线不合理，不按照公司规定路线行驶2.运输途中车辆损坏 3.超载运输4.出现运输事故如丢货、货物破损等5.延误运输时间 解决办法：

1.运输路线不合理解决办法：（1）严格执行公司运输路线，通过燃油费成本进行控制（2）营运专员实地测量运输路线，以燃油费最低，运输路线安全可靠为标准制定最优运输路线

2.运输中车辆损坏的解决办法：（1）留有备用车辆（2）定期进行车辆检查、保养、维修（3）实行车辆责任制

3.超载运输：（1）在装车时尽量避免超载，合理装卸（2.）运输途中避免与交警正面接触（3）控制车速，平稳运行

4.丢货、货物破损的解决办法：（1）发车前关好货箱车门，送货途中尽量少停车（2）控制车速，选择平稳路面行驶，减少车辆路途颠簸降低货物破损率（3）选择人流稀少处停车送货。5.延误运输时限的解决办法：（1）严格执行公司的运输时效（2）不定期抽查运输的线路和时效（3）运输途中出现事故灵活处理，保证人和货物安全的前提下，以不耽误运输时效为主

四、到货

货物运输到达目的地出现的问题

1.延迟到达2.货物丢失破损3.数量短缺4.服务态度不好5.货物无法正常签收 解决办法

1.延迟到达解决办法：（1）.因运输途中出现事故导致延迟的要及时与公司汇报，及时通知客户延迟到达，并致歉解释原因希望谅解。（2）因不按照公司路线行驶延迟到达的，不定期进行运输时限的抽查，制定时效管理体系进行考核。

2.货物丢失破损的解决办法：（1）查找货物丢失原因寻找货物，如运输环节出现丢失的落实相关责任人；如果人为丢失货物的相关责任人承担经济损失（2）对于破损严重的回收并进行二次派送，相关责任人承担经济损失，破损不是严重的重新包装进行派送，并在单据上注明。（4）与客户协商沟通，对不能签收的货物进行相应的经济补偿。

3.数量短缺解决办法：（1）寻找短缺的原因，核对客户的发货单和仓储中心的出库单（2）查看仓库的货位货物数量（3）对不能找到的货物进行补货或者赔偿经济损失，落实到相关责任人（4）与客户协商沟通，尽量减少客户损失

4.服务态度的解决办法：（1）加强客服培训（2）实行客户投诉率考核奖惩制度（3）定期回访客户

5.货物无法正常签收的解决办法（1）对客户联系方式不准确找不到客户的不能签收的要与信息部或者发货人联系确定联系方式，保证货物准确签收。(2)不是客户本人签收货物的需提供委托签收人身份证，并作准确签收登记（3）对出现异常的货物如包装、质量问题的，与客户协商处理（退货、换货或者赔偿），尽量减少经济损失

五、资金结算

运费、代收货款出现的问题: 1.运费结算不及时，如送货上门的货物客户没有足够的现金支付运费；结算运费工作人员因事耽搁不能结算运费.2.代收货款结算不及时，如客户没有足够现金支付货款；收代收款人员没有及时结算3.送货人员携款逃跑4.返回代收货款不能及时发放给客户 解决办法: 1.运费结算不及时：对客户没有足够现金的，提前打电话通知客户运费金额准备好现金后再送货，避免迂回运输；对结算运费人员加强监督管理实行考核机制

2.代收款结算不及时：送货时提前通知客户代收货款金额，准备好现金后再送货；对收代收款人员加强监督考核

3.送货人员携款逃跑的：（1）选择诚实守信的送货人员并留取其身份证复印件驾驶证复印件等相关证件（2）采用POS机终端结算系统，避免送货人员与现金直接接触

4.代收货款发放不及时：采用代收货款发放及时率考核与客户满意度调查及时发放代收款。

六、与合约第三方物流出现的问题

1.发货不及时，运输时效慢等2.营运质量事故，货物破损丢失等3.运费、货款结算不及时 解决办法：

1.发货不及时、时效慢的营运人员对转运出去的货物跟催合约物流公司及时转运，每月对合约物流公司进行时效评定

2.出现营运事故、货物破损等合约物流承担相应的责任和经济损失；每月进行事故率评定达不到公司要求的不再续约

3.运费、货款结算不及时财务人员进行跟催；对合约物流公司每月进行返款率评定，不满足公司要求的不再续约。

仓储环节

一、货物入库前检验 出现的问题

1.货物破损严重（确定破损的货物是否仓库可以发出）2.数量不对3.产品不对4.出现异味5.液体产品泄漏 解决办法：

1.检验时需要检验员与商户同时在场，针对出现的破损需要商户与检验员填写详细检验清单，如果没有检验清单商户没有签字需要检验员承担，如果商户在检验清单中签字出现的问题由商户个人承担

2.检验过程中出现的数量不对的需要商户和检验员同时在场，然后对于数量不对的要进行拆包核对，商户如果自行解决的需要商户签字说明。

3.产品不对的需要商户和检验员同时在场，针对产品不对的要求商户和发货方进行核对，同时核对发货单据，需要商户提供更改单据。

4出现异味的货物需要和商户协商处理，拒绝此产品进入仓储中心，如果商户要求入库，需要商户签署明确的检验清单。5液体泄漏的货物解决方法同出现异味的货物一样。

二、货物入库 出现的问题

1.入库时没有条形码或标签2.货物重量不对3.货单不符4.串码串货5.入库货物摆放不合理6.货物入库不及时7.叉车、托盘摆放不合理，叉车操作不当 解决办法

1． 入库时没有条形码或标签：货物正常的操作流程是通过标签和条形码进行入库，对于没有条形码和标签的采取编码入库或者根据供应商和重量和产品进行入库。

2． 货物重量不对的解决办法：1.联系商户对产品进行拆除包装重新检验。2.交由商户和发货商进行联系，核对货物，如果货物正确需要商户签字认可。

3． 货单不符：1.联系商户核对货单2.与提货司机进行核对提货单据3.盘点货物是否正确4.商户自行解决的需要提供商户签字认可。

4． 串码串货：1.核对单据核对货物2.串码的货物要查找货物，进行系统数据修改3.串货的产品进行货位查找，更正货物的正确的存储位置。4.如果在入库时不知道串码和串货，在出库管理这要进行限制

5． 入库货物摆放不合理：1.制定货物排放标准，熟悉货物的摆放地点.2.进行摆放后的检查工作，通过无线射频技术查对货物摆放是否正确。3.保管人员及时对进入自己保管的区域的货物进行核对。4.盘点员进行不定期的盘点作业。5.入库以后即时对新入仓的进行相对的盘点，确保货位准确

6． 货物入库不及时：1.及时监督检查入库效率，提高入库成功率2.充分利用叉车的效率，做到货卸货进3.减少入库的操作环节，提高入库效率（例如：实行批量入库，进行存储入库）7.叉车托盘摆放不合理：1.叉车司机摆放货物时对号入座2.叉车司机分成片区管理，责任到库区，责任到叉车库区3.保管人员核对货物是否正确，合理摆放托盘4.对叉车司机进行不定期培训 三．仓库保管 出现的问题：

1.货物破损、腐烂、异味2.三防（防火、防潮、防盗）措施不得当3.仓库卫生不合理4.货物存放不合理5.超期产品处理不得当6货物在仓储中心丢失或者损坏。解决办法

1.对货物破损、腐烂、异味的货物及时通知商户，破损的进行重新包装，腐烂和异味的与商户协商处理

2.对三防（防火.防盗.防潮）措施不当的坚持三防措施管理和培训，出现严重的进行惩罚。

3.仓库卫生不合理的实行6s管理（整理.整顿.清扫.清洁.安全.素养），不定期的进行抽查监督。

4.货物存放不合理：1.不定期进行盘点、核对货物和单据.2.在仓储进入库房时对货物的货位货单进行核对.3.利用无线射频技术进行货位的检查。

5.超期产品的处理不得当：1.定期盘点超期的产品并进行盘点记录，及时通知厂家，协同厂家对超期的产品进行处理。2.对于超期的产品没有及时的处理，保管人员承担相关责任。

6.在仓储中心出现的货物丢失需要保管人员进行核对，如果不能查找原因需要保管人员进行赔偿。对于出现质量问题的及时和商户沟通，人为的原因保管人员承担相应的损失。四.出库 出现问题

1.出库货物与商品信息不符2.出库货物无条形码或标签3.货物包装破损4.货单不符5.串货串码6.出库货物规格不整7.出库货物交接不清8.出库效率低9.出库货物重量不符 解决办法

1.出库货物与信息不符：1.核对入库信息与商家的出货信息是否一致

2.核对入库信息是否正确3.检验出库条码是否正确。

2.出库货物无条形码或者标签：1.货物正常的操作流程是通过标签和条形码进行出库，对于没有条形码和标签的采取编码出库或者根据供应商和重量和产品进行出库。2.核对入库信息，查找入库时是否是正常程序入库。

3.货物包装破损：1.包装破损不严重的二次包装，并在单据上注明

2.与保管员与商家联系，对于破损严重的商家同意出库的，保管员和商家注明破损情况并签字确认，对于不能出库的，要及时和商家进行沟通处理。4.货单不符：1.联系商户核对货单2.与提货司机进行核对提货单据3.盘点货物是否正确4.商户自行解决的需要提供商户签字认可。

5.串货串码：1.核对单据核对货物2.串码的货物要查找货物，进行系统数据修改。

6.出库货物规格不整：1.拼盘操作2.分批操作

7.出库货物交接不清：1.出库货物交接时与接收人员对货物包装、数量等核实并双方签字确认2.货物找不到交接人员的与部门主管 和商户联系3.有质量问题的拒绝出库，通知商户对有质量问题的产品进行处理。

8.出库效率低:1.采取批量出库2.制定合理的出库流程减少出库环节3.充分利用叉车机动性能4.制定出库率考核机制

9.出库货物重量不符: 1.联系商户对产品进行拆除包装重新检验。2.交由商户和发货商进行联系，核对货物，如果货物正确需要商户签字认可。五．仓储配送

出现的问题1.与配送提货人员交接不清2.配送货物不及时3.盘点货物中破损严重4.叉车的运输管理不当5.货物过多，叉车利用不合理 解决办法

1.与配送人员交接不清：1.双方重新核对单据与货物2.提货人员必须签字无异常正常出库配送

2.配送货物不及时：1.因在交接过程中耽误送货时间，对相关责任人进行考核2.减少仓储配送交接环节，提高工作效率

3.盘点货物中破损严重：制定装卸货物规章制度，大不压小、重不压轻，食品与易污染物品隔离

4.叉车的运输管理不当：实行叉车责任制，分片区责任制，几个车管理几个库区，几个司机管理几个叉车。

5.货物过多，叉车利用不合理：1.叉车车队留有备用叉车，处理应急事件2.对于分区管理的同时也要加强团队合作，实行一个区出现问题，几个区共同承担的办法。

第五篇：书法学习遇到的,问题及解决办法

书法学习遇到的问题及解决办法

多年学书，时断时续，用心用力皆不足，故而至今无所成，虽作品录入黄陵文典，入展省市县一些展览，但总觉不尽如意，回想多年的学书经历，感慨颇多，总结起来的问题有：

一是学习缺乏系统性或者说系统性不够。早先学书从临摹柳体入手，每天上写字课20分钟，感觉学习进展不大，主要学习《玄秘碑》，多年仅学楷书一家，别的未多涉及，缺乏从书法史的角度，美学、古文字学等方面全面了解，学习时还停留在写字阶段。

二是缺乏深入性，现在回想临的帖也不少，但每个帖的学习也不够深入，察只不细、观之不深，因而临的不象，难以达到从形似到神似。

三是缺乏全面性。体现在两点，对每一体的学习涉猎不全面，了解不够多；对每一本帖或碑的学习研究不够深入、不够全面，从字形结构、结体上学的不够多，面对其书写的内容没有做深入的学习了解，有些字甚至不认识，内容更未全面了解，包括书写时的背景、情景等等都未深入了解掌握。

四是缺乏艺术性。书法作为一种艺术来讲，从目前的学习上还仅停留在粗浅阶段，书法创作可以说还处于混沌状态，对书写内容与所用笔法、字法、章法的关系把握都不清楚，还没有进入一种自由状态，把握很不到位，包括书写的点、面、轻重、干枯、浓淡等关系处理把握都还处于朦胧状态。这些问题的存在使书法的学习常常处于一种漫无目的、信手由笔，把玩自娱的状态。所以，虽说学习时间久，却始终在小学一年级里玩耍，没有进入一个真正的书法状态。

解决之办法：

回顾这些年的学习，在临体中学，在学中临，参加了2002-2004年中国书法培训中心高级班的学习，可以说从理论上基本解决了不系统的问题，学习书法史，逐一学习篆、隶、楷、行、草各体，每体中只选了一至两个帖进行临习，由于当时工作非常忙，投入精力非常有限，学习很不到位，除参加了两次面试，每次只交了两次作业，感觉学习收获并不大，一些困扰的字法、笔法等问题并未解决。临书的指导也是远水解不了近渴，虽然拿到了结业证书，但水平并未得到提升，只是对书法的学习方法途经有了较为新的、全面的认识，特别是听了钟明善、薛养贤等书法名家的面授后，学习方法上有了一些自觉，只是用功不够到位。

如何解决系统性的问题，其实现在正在尽力解决之中，通过参加栢虎书法班的学习，全面系统的学习中国书法，从始到终，从了解书法史到甲骨文、篆书、隶属等的按照文字发展的历史来进行学习，有利于对书法发展的脉络认识逐渐深化。

要在坚持临习中逐渐解决深入性的问题，对每一个帖都认真读帖，反腐临摹，尽量熟烂于心。但说到容易做到难，在临习中最难以克服的是急躁心理，要踏踏实实静下心来研读、临习，做到细、慢、细，由形似逐渐到神似。深入临帖，往往起到事倍功半之效果，最近一段时间在栢虎老师的指导下临帖，感觉进步很大。

全面性问题如何解决，我自己的感觉是，深入一体一帖，全面掌握后可以多选一种字体的多种帖，再变帖时，掌握更多的变化，调整、总结字法及章法，做到把一种字全面掌握，在逐渐形成自己的一些书写风格，也可以再多临写一些尺牍之类的作品，有利于慢慢体会书法之字法、布局，不断丰富自己的学习内涵。

关于艺术性的问题，说到底还应该是一个坚持临习的一个漫长过程，米芾坚持终生临帖不止，却最终自然形成自己的书法风格，我想我应该在全面通临各种书帖之后，逐渐选准自己的学书方向。再在一体扎实深入，在坚持不懈临习中不断加强自己的眼力、笔力，进而形成自己的艺术风格，当然坚持多读书，多看帖，参加展览对扩大知识面，扩展视野意义重大，这字外功也是一个漫长的过程，读书多、多思考，终有用，字外功不可少，最后，愿我们大家在共同的学习交流中提高，祝大家新年快乐，万事如意，二零一四年有大进步。

多宝塔学习一点体会

《多宝塔》碑是颜真卿早期作品，整篇结构严密，点画圆整，端庄秀丽，一撇一捺静中有动，飘然似仙，是学习颜体书法的入门首选。

我个人学习书法也是从学习《多宝塔》开始的，通过重点临习逐渐掌握了颜体的用笔、结体，对我的书法起到了打基础的作用。

我临习有以下几点体会：

一是读帖是临帖的基础。我拿到帖先反复揣摩结构，然后选选其中个别字一一认真多次反复临写，在读帖中临，在临帖中读，有利于尽快掌握颜体用笔特点。

二是一个一个字反复临写，一行一行反复临写，一页一页反复临写。我给自己确定，先一个一个写几遍，直到写到自己感觉象时，再选一个字，随后，再把一行字连在一起写，注意字与字之间的距离，轻重变化，最后再把帖上的一面作为一个整体进行临写，反复多次临写，经过这么一段时间的临写，虽然从整体上讲，临帖时可能感觉慢，但掌握字的笔画、结构快，上手比较快，同时也使自己临写兴趣得以慢慢培养。

三是在用上述方法临写全篇后，自己感觉对这本帖的掌握比较好，自己感觉也临的比较象了，逐渐对这本帖的特点有了较好的把握，随后自己试图选用帖中的字进行集联书写，这样也使自己对帖的临写与试图创作（集字创作）结合起来。基本上颜体就成了我楷书的基础字体。

通过临习颜体《多宝塔》碑还有一点体会就是锻炼了我对笔的掌控能力和对帖的鉴赏能力，这些都对自己书写习惯的养成起到了很好的基础作用。