税法课堂练习增值税(题目)[五篇范例]

第一篇：税法课堂练习增值税(题目)

1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经营业务如下：

(1)进口生产用机械一台，国外买价128 000元，运抵我国入关前支付的运费8400元、保险费7600元;入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票,注明运费3 200元、税额352元。

(2)向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴，收购发票上注明每吨收购价款20000元，共计支付收购价款2400000元;另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120000元、税额13200元。

(3)销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价15000元、销项税额2550元，共计应收含税销售额7020000元。由于专卖店提前支付价款，卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣，实际收款6879600元。另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费140000元、税额15400元。

(4)月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价7020元并开具普通发票，共计取得含税销售额140400元。

(5)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。

(6)出租货运汽车3辆，开具普通发票取得含税租金收入42120元。

(其他相关资料：关税税率15%，烟叶税税率20%，甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)

该卷烟生产企业自行计算6月应缴纳的各项税费如下：

A.进口机械应缴纳增值税=(128000+8400+7600+3200)×(1+15%)×17%=28 777.6(元)

B.可抵扣的进项税额=(2400000+120000)×(1+10%)×(1+20%)×13%+352+13200+15400+28777.6=490 161.6(元)

C.销项税额=(6879600+140400+42120)×17%=1200560.4(元)

D.损失烟叶转出进项税额=3.5×20000×13%=9100(元)

E.应缴纳增值税=1200560.4-490161.6+9100=719498.8(元)

F.应缴纳的消费税=(6879600+140400+42 120)×56%+(400+20)×150=3954787.2+63000=4017787.2(元)

G.应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(28777.6+719498.8+4017787.2)×(7%+3%+2%)=571927.63(元)(1)按A至G的顺序指出该企业自行计算6月应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。

(2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。

(3)计算该企业6月可抵扣的进项税额。

(4)计算该企业6月的销项税额。

(5)计算该企业损失烟叶应转出的进项税额。

(6)计算该企业6月应缴纳的增值税。

(7)计算该企业6月应缴纳的消费税。

(8)计算该企业6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

第二篇：税法房地产增值税题目

2013年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：

(1)2011年3月以8 000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。

(2)2012年5月开始动工建设，发生开发成本5 000万元；银行贷款凭证显示利息支出1 000万元。

(3)2013年6月项目已销售可售建筑面积的80％，共计取得收入20 000万元；可售建筑面积的20％投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。

(4)公司已按照3％的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％。)

1．要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。

(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。

(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(4)计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。

(5)回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。

1． 房地产开发项目全部竣工完成销售纳税人应进行土地增值税清算

2． 土地闲置费不得从土地增值税应纳税额中扣除，支付土地使用权扣除金额为

8000+8000*5%=8400万8400*80%=6720万

3.取得营业税应税收入20000万元，按销售不动产项目计税，税率为5%

应纳营业税额20000*5%=1000万

应纳城建税及教育费附加1000*（7%+3%）=100万

允许扣除金额为1000+100=1100万

4.进行土地增值税清算时可扣除金额为

6720+5000*80%+（6720+5000*80%）*5%+1000+1100+（6720+5000*80%）*20%=15500万

增值额为20000-15500=4500万

4500/15500=0.29, 未超过扣除项目金额的50%，适用30%税率

应纳土地增值税4500*30%=1350万应补缴税款1350-600=750万

5.预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期

限内补缴的，不加收滞纳金。

第三篇：项目二增值税课堂练习2017按最新税法

1、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），计算此业务酒厂应确认的销项税额。

2、某生产企业（增值税一般纳税人），2016年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2016年7月上述业务计税销售额为多少？

3、某公司（一般纳税人）将自产A产品作为福利分给本公司生产工人。该批产品的生产成本40000元，不含税售价50000元。请计算销项税额。

4、将自产的钢材维修内部职工食堂，钢材生产成本40000。请计算销项税额。

5、某公司（一般纳税人）将自产A产品作为股利分配给股东，该批产品的生产成本50000元，不含税售价58000元。请计算销项税额。

6、某公司（一般纳税人）将自产D产品无偿赠送给市养老院，该批产品的生产成本10000元，无同类产品售价。税务局规定D产品的平均利率润为10%。请计算销项税额

7、某公司（一般纳税人）销售给秋林公司A产品500件，开具增值税专用发票注明价款30 000元。出租包装物500个，承租期1个月，收取租金2925元。另外收取包装物押金每个10元。上述款项均已存入银行。请计算销项税额。

8、某公司（一般纳税人）销售给某商店A产品700件，价目表中标明的单位售价为600元（不含税），因购买数量较大，公司同意给予9折优惠（折扣额与销售额在同一张发票上注明）。请计算销项税额。

9、某百货商场销售某品牌冰箱，含税价3510元，同时，顾客可以用同品牌旧冰箱作价500元，补差价3010元可换回全新冰箱。当月销售该品牌冰箱100台。请编制会计分录。

10、某一般纳税人当月销售钢材一批，开具增值税专用发票注明不含税价款50万元，当月从某农场处收购一批免税农产品，收购发票上注明买价50万元，假设当月就发生这两笔业务，则该纳税人当月应纳增值税额为 ?

11、某一般纳税人，2016年9月购进一项不动产：不含税价格是100万元，款项已以银行转账付讫。请计算2016年9月和2017年9月进项税额的分录。

12、某外贸公司购进出口用普通机床，专用发票注明货值100万元，增值税税率17％，进项税额17万元。该批机床出口销售折成人民币300万元。假定退税率为15％。要求：计算应退税额并编制退税相关分录。

13、某自营出口的生产企业为增值税一舰纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年4月有关业务如下：

(1)购进原材料一批，专用发票注明价款200万元，进项税额34万元已通过认证，当月可抵扣(上月末留抵税款3万元);(2)内销货物售价100万元，增值税17万元；

(3)购进免税材料100万用于生产出口产品，出口货物的销售额折合人民币200万元。

要求：计算当月应纳或应退增值税和当月免抵税额。

14、某制造厂为小规模纳税人，6月份发生以下业务：

1）6月5日，购入原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明含税销售额23400元，款项已通过银行转账付讫，材料已验收入库。

2）6月30日，该厂销售产品一批，货款30900元，已通过银行转账收讫。请计算该厂当月应纳增值税和编写会计分录。

第四篇：税法练习题.增值税

税法练习题——增值税

一、单选题

1、增值税一般纳税人下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）A、外购的用于装修办公楼的装饰板材 B、外购的用于管理部门使用的小轿车 C、外购的用作职工奖品的毛巾被 D、外购的用作生产原料的化妆品

2、某工厂（增值税一般纳税人）2009年6月购进免税农产品一批，已验入库，支付收购凭证上注明的价款为50000元，为该货物支付的运费500元（有票），该项业务准许抵扣的进项税额为（）

A、5835元 B、7185元 C、6035元 D、6500元

3、我国增值税的类型属于

A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、收入型与消费型混合型

4、纳税人销售的货物，使用13%增值税税率的是

A、自产农产品 B、农膜 C、汽油 D、电视机

5、以下各项中，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额是 A、将自产的货物用于职工福利

B、将购买的货物作为投资，提供给其他单位 C、购买的货物发生非正常损失 D、将购买的货物无偿赠送他人

6、下列属于我国增值税应税劳务的是（）

A、农机修理厂提供的修理劳务 B、长途客运公司提供的客运劳务 C、安装公司提供的安装劳务 D、杂技团提供的表演劳务

7、增值税一般纳税人下列项目所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A、外购的用于赠送客户的小轿车 B、外购的机器设备

C、外购的用作职工奖品的毛巾被 D、外购的用作生产原料的化妆品

8、按增值税的有关规定，下列劳务应当征收增值税的是（）A、机械修理 B、长途客运 C、技术咨询 D、装饰作业

9、纳税人销售的下列货物，使用13%增值税税率的是（）A、水泥 B、化肥 C、钢材 D、煤炭

10、以下各项中，视同销售货物而应当征收增值税的是（）A、将购进的货物用于固定资产在建工程 B、将购进的货物用于集体福利 C、将自产的货物用于集体福利 D、购进的货物因变质而报废

二、多选题

1、下列经营者中，属于增值税纳税人的有（）

A、从事电器维修的个体户 B、受托进行加工汽车的加工厂 C、销售货物并负责运输所售货物的商店 D、销售建筑物的单位

2、增值税纳税人取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有

A、逾期包装物押金

B、向购买方收取的各种价外费用 C、混合销售涉及的非应税劳务收入 D、一并征收增值税的非应税劳务收入

3.下列不属于增值税一般纳税人的是（）。A．非企业性单位

B．不经常发生增值税应税行为的企业 C．个体经营者

D．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

4.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分，规定正确的有（）。

A．从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过规定标准，一律按增值税一般纳税人征税

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定 5.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法不正确的是（）。A．一律并入销售额计算缴纳增值税

B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

6.税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D．委托他人代销货物的，为货物发出当天 7.下列行为中属于视同销售行为的有（）。A．企业将外购的服装用于分红

B．企业将外购的服装移送于在同一县城的统一核算的其他机构销售 C．企业将外购的服装用于投资 D．企业将外购的服装用于职工作福利 8.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。A．代理人 B．银行 C．购买者 D．境外单位

9.增值税应税销售额包括（）。

A．销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款

B．向购买方收取的手续费、集资费、违约金、包装物租金、代垫款项及其他各种性质的价外收费

C．向购买方收取的销项税额

D．受托加工应征消费税的货物，而由受托方向委托方代收代缴的消费税

10.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A．空调厂家销售空调产品的同时又为所售空调提供安装服务 B．电信局为客户提供邮政快递，同时又销售邮寄货物的包装物 C．照相馆提供照相的服务并向顾客销售相框

D．计算机公司向某单位销售计算机并负责安装调试

三、名词解释题

1、销项税额

2、进项税额

3、小规模纳税人

四、判断题

1、企业代垫运费属于资金往来，不属于价外费用，收回时不必并入销售额计算增值税销项税额。（）

2、某空调生产企业销售空调并将空调运往客户指定的地点，同时收取价款和运费，应该将收取的两款项合并征收营业税。（）

3、某制药厂为增值税一般纳税人，本期向灾区捐赠一批自产药品，该批药品所耗用的原材料的进项税额不得抵扣。（）

4、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额允许抵扣。（）

5、纳税人兼营增值税非应税劳务，应就其非应税劳务收入一律征收增值税。（）

五、计算题

1、某出版社5月份发生下列业务：（1）销售图书取得不含税收入80万元

（2）向某公益活动捐赠1000册，每册不含税价20元

（3）委托印刷厂印刷图书，印刷厂开具的增值税专用发票上注明的销售额（即加工费）30万元

（4）发行图书支付运费5万元（有发票）（5）兼营广告业务，取得收入50万元

要求：计算该出版社当月应纳增值税税额。

2、某木制一次性筷子生产企业（增值税一般纳税人）3月份发生下列经济业务：

3（1）以1500元/包的不含税价销售一次性筷子100包；

（2）将自产同种同规格木制一次性筷子20包作为赠品赠给客户；

（3）当月购进原材料一批，已入库。取得的增值税专用发票上注明的税额1．06万元。

要求：计算该企业3月份应纳的增值税。

3、某灯具厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生以下业务：(1)购入玻璃制品，取得的专用发票上注明的价款为25万元；

(2)收回委托加工的灯座50件，取得的增值税专用发票上注明的加工费为3万元；(3)当月实现不含税销售额为90万元，另有51.48万元含税的销售额；(4)销售货物支付运输企业运费6万元；

（5）当月该厂将一批灯具捐赠给当地福利院，价税合计的价款为3.51万元。假定购入货物均能取得合理合法的扣税凭证。要求：计算该灯具厂在5月份应缴纳的增值税额。

第五篇：税法增值税习题答案

增值税

[练习2-1]某物资系统金属公司（增值税一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年5月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付，相关票据均在本月认证并抵扣）：

（1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。

（2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。

（3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。

（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。

（5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨，价款49000元。

根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。答案：

该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定应作为固定资产处理，其进项税额是可以抵扣的；第二，将购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣；第三，购进的镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月不得抵扣的购进货物的进项税额为：

（1）进项税额=87720元（2）进项税额=83300元

（3）购进固定资产，进项税额7140元。（4）购进货物（螺纹钢20吨）用于本单位基本建设：进项税额转出=86000×17%=14620（元）（5）购进货物（镀锌板10吨）被窃丢失：进项税额转出=49000×17%=8330（元）

本月应抵扣的进项税额=（87720-14620）+（83300-8330）+7140=155210（元）

本月销项税额=987500×17%=167875（元）

本月应纳增值税税额=167875-155210=12665（元）

[练习2-2]某企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。计算业务（1）中应缴纳的增值税：

计算业务（1）中应缴纳的增值税：

销项税额=260000×17%=44200（元）

应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540（元）

应纳增值税税额=44200-21540=22660（元）

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。计算业务（2）中应缴纳的增值税： 销项税额=585000／（1+17%）×17%=85000（元）

应抵扣的进项税额=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）

应纳增值税税额=85000-62460=22540（元）

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。计算业务（3）中应缴纳的增值税：

销项税额=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）

进项税额转出=（50000-4650）×17%+4650/(1-7%)×7%= 8060（元）

应抵扣的进项税额=27200-8060=19140（元）

应纳增值税税额=31977-19140=12837（元）

（4）当月发生逾期押金收入l2870元。计算业务（5）中应缴纳的增值税： 押金收入应纳增值税税额=12870／（1+17%）×17%=1870（元）

（5）该企业1月份应纳增值税税额。22660+22540+12837+1870=59907（元）

教材：课后案例分析 2.（1）销项税额=300000*17%+117000/(1+17%)*17%=51000+17000=68000（2）进项未认证，不得抵扣。销项=120000*17%=20400（3）视同销售，销项=80000*（1+10%）*17%=14960（4）进项未认证，不得抵扣。（5）进项=15600+500*7%=15635（6）进项=25000*13%+（1800+500）*7%=3250+161=3411（7）进项=160000*（1+30%）*17%=35360（8）进项转出==(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)（9）进项转出=3480÷(1-13%)×13%=520(元)当期应纳增值税额

=当期销项税额-（当期进项税额-进项税额转出）

=（68000++20400+14960）-（15635+3411+35360—1348-520）=103360-52538=50822(元)