“白条入账”的认定及违规依据

第一篇：“白条入账”的认定及违规依据

“白条入帐”的认定及违规依据

白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、白头单据。白条真正出现的原因是：在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。这才是白条的根本，即用非正式单据来当发票用的时候才说是“白条”。白条本质上是一种逃避监督或偷漏税款的行为。

一、“白条入账”主要发生的情况：

1，涉及到个人行为，个人领取福利费、慰问费、丧葬费、出差补助费，会议会、个人劳务报酬、租用私人财产支付的租金，向个人借入资金支付的利息，在个体小商店购买各种货物，这些交易本质上是企业发生费用的行为，但是由于是支付对象是个人，在实务中要开具发票是比较困难的也是不太容易实现的，因此这部分成为白条的主要源头。

2，企业的零星无票行为，比如打的费、零星工程费用、临时工费、小额的维修费，这些费用单价比较小，有的可能才几块钱，因此很多都是没有票据的。

3，公司内部的无票行为，比如公司的内部食堂，这个食堂可能耗费的一部分费用是供企业员工福利花费掉的，还有一部门可能是作为业务招待耗费掉的，因此这部分不可能有票据，很可能就是白条入账，最多是履行公司的授权审批程序进行账务处理。

4，还有即使是大额业务行为，企业也需要开具发票但是因各种原因未取得发票。

二、违规依据

1、《会计法》第十四条规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。

2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条第二款单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

3、《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

4、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

第二篇：认定旷工的依据

德盟顾问每日一课第52课：旷工的认定和处理(2011-03-07 09:29:49)

转载

一，如何认定旷工

旷工几乎被所有的企业认为是严重违纪的行为，在原来的《企业职工奖惩条例》中明确规定了劳动者连续旷工超过15天或者一年内累计旷工超过30天企业可以解除劳动合同，但是在《企业职工奖惩条例》2008年1月被废止后，企业可以以旷工为由解除劳动合同就失去的法律依据。劳动合同法第39条第2项规定“劳动者严重违法用人单位的规章制度的，用人单位可以解除劳动合同”，因此，很多企业都将旷工几天以上认定为严重违纪的行为之一。律师认为，旷工应当具备以下三个条件：第一，没有按照用人单位规定提供劳动；第二，没有正当理由；第三，没有经过用人单位同意。

二，企业能否以考勤表作为员工旷工的证据

在很多案件中，经常有企业依据考勤表，比如打卡记录等，作为企业认定员工旷工或者扣发工资的依据，由此劳动者与企业产生争议。劳动者往往提出，用人单位的考勤记录未经本人签字确认，系用人单位单方制作，不能作为认定旷工的依据。根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》 “因用人单位作出的开除、除名、辞退、解除劳动合同、减少劳动报酬等决定而发生劳动争议，用人单位负责举证。”因此，如果用人单位以劳动者旷工为由与其解除劳动合同，用人单位应对劳动者旷工负有举证责任。很多用人单位提交的考勤记录要么是自己的单方面制作的考勤，没有劳动者的签字确认；要么是电子打卡记录，对于电子打卡记录，根据《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》

第22条的规定，“调查人员调查收集计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当要求被调查人提供有关资料的原始载体。提供原始载体确有困难的，可以提供复制件。” 因为用人单位很难提供计算机数据的原始载体证明其向法院提供的打卡记录与原始记录一致，因此，法院难以依据没有经过劳动者确认的考勤记录作为证明劳动者旷工的证据。

三，门禁卡记录能否视为考勤

门禁记录是劳动者出入公司的记录，仅仅是作为是否到公司上班的一个参考，具体证据效力应当根据具体情况判断，单凭门禁记录不足以认定旷工。首先，门禁卡仅仅是公司防止员工以外的闲杂人等随意进出之防盗保安措施之一，而并非用做员工的考勤依据；纵使员工10人一同进出公司门口也只须要一位刷卡开门，因此其余九名员工并不会有该次门禁刷卡记录。其次，如果员工职等较高，下级

员工或者下属上下班时基于礼貌抢先替上级刷卡也是情理之中的事情。再次，公司如果以门禁卡作为考勤记录并以此为惩罚员工旷工之依据，则应当事前制定相应的书面规章制度，并公示或者告知员工。

四，用人单位如何处理员工的旷工行为

正如向咨询问题出现的情况那样，如果员工无故旷工，用人单位以员工旷工数天构成严重违纪与员工解除劳动合同。员工不服企业的处罚发生劳动争议，如果员工不认可企业提供的未经员工签字确认的考勤记录，不认可自己的旷工行为，企业很有可能将承担败诉的风险。那么，企业对于员工的旷工行为该如何进行处理呢？律师认为企业应有充分的法律依据和事实依据。

法律依据：

1，企业应具备规范的考勤制度。用人单位应当将考勤制度与职工协商制定，经过民主讨论规定，并将考勤制度公示、下发，明确告知劳动者考勤的方式及与之配套的奖惩制度。律师建议用人单位将考勤制度作为劳动合同的附件，在签订书面劳动合同时即与劳动者协商，经劳动者签收确认或者将含有考勤制度的员工手册交由劳动者签收确认。

2，企业应建立科学合理的考勤方式。目前用人单位普遍采用的考勤方式为考勤机考勤，即用打卡或验证指纹的方式记录劳动者的上下班时间。采用这种考勤方式虽然简便快捷，但由此产生的考勤记录仅为用人单位单方制作，发生纠纷时，劳动者往往对未经本人确认的考勤记录不予认可。建议用人单位在设计考勤方式时，应引入劳动者确认的环节，如各部门在向单位人事部门提交本部门劳动者的考勤记录前，应先经劳动者本人的签字确认。

事实依据：

1，收集员工旷工的其他有效证据。除考勤记录外，企业还应收集其他能证明员工旷工的证据，比如企业内部的视频录像，还有企业人事职员可以与员工进行电话沟通，说明是什么时间，询问员工不来上班的原因，既表达出对员工的体贴，又了解员工不来上班的原因，当然要注意进行电话录音。

2，为了强化证据，企业还可以增加一个督促回岗程序。企业可以向劳动者发出书面通知（邮寄），表明员工已经有多少天无故未到岗上班，限定员工在某个时间内回公司报道，否则将按旷工处理，公司将依据规章制度某某条与其解除劳动合同。

3，最后是解除程序。用人单位在具备以上条件时，就可以向劳动者发出解除劳动合同通知书了，但是要注意，首先在解除劳动合同通知书中，一定要注明劳动合同解除的理由，即是以旷工解除劳动合同；其次要将解除劳动合同通知书送达至劳动者。根据原劳动部办公厅《关于通过新闻媒介通知职工回单位并对逾期不

归者按自动离职或旷工处理问题的复函》（劳办发[1995]179号）规定，送达应首先采取直接送达，本人不在的，交其同住成年亲属签收。直接送达有困难的可以邮寄送达，以挂号查询回执上注明的收件日期为送达日期。只有在受送达职工下落不明，或者用上述送达方式无法送达的情况下，方可公告送达，即张贴公告或通过新闻媒介通知。自发出公告之日起，经过三十日，即视为送达。能用直接送达或邮寄送达而未用，直接采用公告方式送达，视为无效。

第三篇：财产损失认定的依据都有哪些

财产损失认定的依据都有哪些？

企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。

具有法律效力的外部证据，是指司法机关、公安机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：

（一）司法机关的判决或者裁定；

（二）公安机关的立案结案证明、回复；

（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；

（四）企业的破产清算公告或清偿文件；

（五）政府部门的公文及明令禁止的文件；

（六）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；

（七）保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等；

（八）符合法律条件的其他证据。

中介机构的经济鉴证证明，是指税务师事务所等具有法定资质的社会中介机构按照独立、客观、公正原则，在充分调查研究、论证和计算基础上，进行职业推断和客观评判，对企业某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴定意见书。

企业会计核算制度健全，内部控制制度完善的，可以特定事项的内部证据作为资产损失的认定证据。特定事项的企业内部证据，是指本企业对各项资产发生毁损、报废、盘亏等内部证明或承担责任的申明，主要包括：

（一）会计核算有关资料和原始凭证；

（二）资产盘点表；

（三）相关经济行为的业务合同；

（四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应聘请行业内专家参加鉴定和论证）；

（五）企业内部核批文件及有关情况说明；

（六）由于经营管理责任造成的损失，要有对责任人的责任认定及赔偿情况说明；

（七）法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担税收法律责任的申明。

第四篇：农村信用社违规贷款责任认定及处罚管理暂行办法

君山区农村信用社违规贷款 责任认定及处罚管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为优化君山区农村信用社（以下简称信用社）信贷资产结构，防范信贷风险，确保信贷业务依法合规经营，实现“安全性、流动性、效益性”目标，根据《贷款通则》、《金融违法行为处罚办法》、《湖南省农村信用社违规贷款责任追究指导意见》、《君山区农村信用社信贷管理暂行办法》、《君山区农村信用合作联社员工违规处理办法》等有关法规和规章，制定本办法。

第二条 本制度所称违规贷款，是指下列违章违纪所发放的贷款：

（一）超越审批权限、化整为零、垒大户、自批自贷、一户多贷、大额贷款不经集体审批的贷款；

（二）利用职权合股经商、从中获利、或索贿受贿发放的贷款；

（三）违规以贷收息，以贷还贷；

（四）违反规定或擅自越权展期的贷款；

（五）冒名贷款；

（六）未按规定依法办理抵（质）押手续发放的抵（质）押贷款；

（七）帐外经营发放的贷款。

（八）向关系人发放信用贷款或发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款条件的贷款。

（九）向无借款资格人发放的的贷款以及发放不符合国家产业政策或投向不合理的贷款；

（十）其他违规违纪发放的贷款。

第三条 本办法中所称违规贷款责任人，是指君山区信用社系统内所有员工。

第二章 违规贷款责任认定和责任追究

第四条 违规贷款责任的认定和追究，应当以事实为依据，处理的轻重应当与违规贷款责任人的过错情节和应承担的责任相适应。违规贷款第一责任人对贷款负全部或者主要责任，违规贷款第二责任人对贷款负部分或者次要责任。

第五条 对违规贷款的管理实行“包放、包收、包效益并承担经济责任”的终身责任制。不同的贷款管理责任人对违规贷款按下列标准承担不同的责任：

1、农户小额信用贷款，包片客户经理为第一责任人，并对形成的违规贷款负100%责任；

2、在规定审批权限内，信贷业务人员直接经办的全部贷款，信贷业务员为第一责任人并对形成的违规贷款负100%责任。

3、超过客户经理审批权限，客户经理调查同意报信用社负责人审批发放的贷款，客户经理为第一责任人负70%责任，信用社负责人为第二责任人负30%责任。

4、客户经理不同意，信用社负责人坚持发放的贷款，信用社负责人为第一责任人负100%责任，客户经理不承担责任。

5、超过信用社审批权限，信用社审查同意并上报联社审批的

贷款，已确定了责任人的以已确定责任人为准，未确定责任人的，信用社调查客户经理为第一责任人负70%的责任，信用社负责人为第二责任人负30%的责任。客户经理不同意上报，信用社负责人坚持上报的，信用社负责人为第一责任人负100%的责任，信用社客户经理不承担责任。

6、联社领导、各部室工作人员推荐或介绍信用社发放的贷款，谁推荐或介绍谁就是第一责任人负100%责任。

7、信用社集体多人调查、审查、决策的，多个调查、审查、决策人共同对相应比例的责任负责。

第六条 会计（主管）人员也有管理贷款的相应责任，因下列情形造成贷款风险和损失的，会计人员应当承担责任：

信贷人员按合同约定扣收贷款本金和利息，并要求会计人员协助扣款的，会计人员接通知后没有及时扣收贷款，因此造成贷款风险和损失的，按借款人当时的账上资金额承担责任。信贷人员没有发出通知的，会计人员不承担责任。会计人员承担责任的部分，同额抵减第一责任人的责任。

第七条 造成风险和损失的违规贷款包括贷款本金和贷款利息。贷款管理责任人对造成风险和损失的贷款负一定的连带责任。其实现形式主要有：

1、全额赔偿；

2、非全额赔偿；

3、经济处罚、纪律处分、组织处理和其他处理。以上三种实现形式可以并处。

（一）全额赔偿是指责任人按100%承担责任；

（二）非全额赔偿是指责任人按比例承担责任的部分；

第八条 因不可抗力和政策性因素造成贷款损失，经联社稽查核准后，可以酌情赔偿或者不赔偿。

第九条 违规贷款造成损失以及当责任人的经济能力无法继续履行赔偿责任的，或者赔偿损失不足以抵销其过错的，由联社依据有关规定和程序，视其情节轻重给予下列处理：

（一）停止责任人的贷款调查权、审查权、审批权、决策；

（二）降低薪酬系数或解聘职务、职称、待岗清收等；

（三）取消客户经理资格、客户经理等级；

（四）警告、记过、降职、撤职、解除劳动合同；

（五）移交司法机关，依法追究刑事责任。以上处理可以并处。

第十条 违规贷款造成损失的，按《君山区农村信用合作联社员工违规处理办法》的规定，对有关责任人员予以相应处理。

第十一条 违规贷款责任人因违纪、违法由国家机关追究其责的，不得免除按本制度规定应当受到的处理。

第十二条 本制度出台前的违规贷款及其责任人的责任追究，按以前的制度或办法规定实施责任追究，没有制度和办法规定的，按本制度规定执行。

第三章 附 则

第十三条 本办法由君山区农村信用合作联社负责制定、解释和修改。

第十四条 本办法自发文之日起执行。

第五篇：违规在社团兼职的处理依据（最终版）

违规在社团兼职的处理依据

1、《中国共产党纪律处分条例》

第八十八条:违反有关规定从事营利活动，有下列行为之一，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分：

（一）经商办企业的；

（二）拥有非上市公司（企业）的股份或者证券的；

（三）买卖股票或者进行其他证券投资的；

（四）从事有偿中介活动的；

（五）在国（境）外注册公司或者投资入股的；

（六）有其他违反有关规定从事营利活动的。

利用职权或者职务上的影响，为本人配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人的经营活动谋取利益的，依照前款规定处理。

违反有关规定在经济实体、社会团体等单位中兼职，或者经批准兼职但获取薪酬、奖金、津贴等额外利益的，依照第一款规定处理。

2、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》 第二条：禁止私自从事营利性活动。不准有下列行为：

（一）个人或者借他人名义经商、办企业；

（二）违反规定拥有非上市公司（企业）的股份或者证券；

（三）违反规定买卖股票或者进行其他证券投资；

（四）个人在国（境）外注册公司或者投资入股；

（五）违反规定在经济实体、社会团体等单位中兼职或者兼职取酬，以及从事有偿中介活动；

（六）离职或者退休后三年内，