《纳税实务》教学大纲

第一篇：《纳税实务》教学大纲

一、大纲说明 《纳税实务》教学大纲

1、课程的性质与目的

《纳税实务》是开放教育会计学专科的一门主要课程。随着市场经济发展、税收体系的不断完善以及会计制度、会计准则的建立，创新企业涉税经济业务日益繁多，对会计人员涉税会计处理能力要求越来越高。提升税收知识素养对保证涉税会计事项确认、计量、记录、报告正确可靠及相关性甚为关键。因此开放教育会计专科开设纳税实务更能适应会计专业培养目标的需要。

课程开设目的是以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过本课程的学习，要求学生掌握和熟悉税法的基本理论和内容，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，弄清税务机关是怎么组织税款入库的；系统掌握企业各主要税种的税法内容，依此正确计算企业各主要税种的应纳税额并结合会计制度、会计准则规定的会计核算方法掌握涉税会计处理和相关纳税申报的实际技能。

2、本课程与相关课程的关系

本课程的先修课程为基础会计、财务会计等，后修课程为财务管理、管理会计、审计等，是一门职业能力培养课程。

3、课程的教材与教学方法

主教材名称：《纳税实务》，（因近年税法变动大以讲义代替教材）主编：，出版社： 出版时间。

辅助教学资源：除主教材外还包含课件，教学PPT、视频等。同时提供网络教学资源。考核方式分形成性考核和期末终结性考试两种。

其他资源：除此之外市县电大还需要有辅导教师进行必要的面授辅导，包括答疑、作业讲评、案例分析等，学生首先要自学文字教材、并自主学习网上教学资源，独立完成作业，参加学习小组活动和网上专题讨论。

4、教学团队

本课程成立全省电大课程建设团队，由具有丰富的教学经验和实践经验的人员（5人）组成核心成员，由张建荣副教授任组长、带领全省电大任课教师在专业学术和教学改革方面不断探索提高、落实教学过程、保证教学质量、教学相长。

二、大纲本文

第—章 税收基础知识

通过本章的学习：理解税收制度的基本内容、掌握企业纳税的种类、掌握 企业纳税工作流程及其内容。

1、了解税法与税收制度的内容及其构成要素和企业纳税义务、权利和纳税法律责任，了解纳税争议的处理方法。

2、理解税收的概念、特点、职能作用和本质和纳税申报和税款的缴纳等有关规定

3、掌握企业纳税的 17个税种、掌握企业税务登记的程序和方法、掌握发票的领购和使用规则。

4、掌握企业涉税会计主要帐户的设置。第二章 增值税

本章是教学和考核的重点。通过本章的学习：理解增值税的基本规定、掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算和会计处理，掌握增值税的申报与缴纳方法，了解增值税专用发票的使用和管理，了解小规模纳税人增值税的计算和会计处理，其中一般纳税人增值税的核算是本章学习的核心内容。

1、了解增值税的免税优惠政策，了解小规模纳税人应纳税额的计算，了解进口货物应纳税额的计算，了解小规模纳税人增值税的会计处理，了解小规模纳税人增值税纳税申报方法，了解增值税专用发票领购、开具、联次和抵扣管理规定，了解开具增值税专用发票后退货、折让的规定。

2、理解增值税的概念和特点，理解增值税的一般纳税人和小规模纳税人的认定。

3、掌握增值税征税范围包括特殊项目和特殊行为，掌握增值税税率和征收率，掌握增值税销项税额计算、进项税额抵扣的规定，掌握一般纳税人应纳增值税额的计算，掌握一般纳税人增值税账户的设置，掌握进项税额及其进项税额转出的会计处理，掌握销项税额的会计处理，掌握增值税缴纳及月终结转的会计处理，掌握一般纳税人增值税纳税申报表的编制。第三章 消费税

本章是教学和考核的重点。通过本章的学习：理解消费税的基本规定，掌握消费税应纳税额的计算和消费税的会计核算，掌握消费税的申报与缴纳方法，其中消费税的会计核算是本章学习的核心内容。

1、了解消费纳税义务发生时间和纳税地点，了解消费税申报期限和申报时间，了解纳税环节和减免退补的规定。

2、理解消费税的概念、特点。

3、掌握消费税从价定率、从量定额和复合计算的方法，掌握外购应税消费品已纳税额的扣除和 自产自用应税消费品应纳税额的计算及委托加工应税消费品应纳税额的计算，掌握进口应税消费品应纳税额的计算，掌握消费税核算的计税凭证和帐户设置。掌握销售自制应税消费品的会计处理，掌握委托加工应税消费品的会计处理，掌握进口应税消费品的会计处理，掌握金银首饰、钻石首饰零售业务应纳消费税的会计处理，掌握消费税申报表的填制。第四章 关税

通过本章的学习：了解关税税收的基本规定，掌握完税价格和关税的计算，掌握关税的会计核算。

1、了解关税的减免政策和申报与缴纳的规定，了解代理进出口业务关税的会计处理。

2、理解关税的概念与特点。

3、掌握关税的基本要素，掌握进口货物完税价格的确定，掌握出口货物完税价格的确定，掌握五种类型关税应纳税额的计算，掌握自营进口业务关税的会计处理，掌握自营出口业务关税的会计处理。第五章 企业所得税

本章是全书教学和考核的重点之重。通过本章的学习：理解企业所得税制度的基本内容，掌握企业所得税的计税依据、应纳税额的计算和所得税会计核算，其中基于资产负债表观的所得税会计核算是本章学习的核心内容。

1、了解企业所得税纳税地点、时间和征收方式，了解企业所得税纳税申报的对象和内容。

2、理解企业所得税的概念和特点，明确会计利润与应税所得的联系，明确税法规定与会计处理的差异，理解企业所得税纳税申报表主表与附表的关系。

3、掌握企业所得税纳税人、纳税对象和税率，掌握企业所得税应税所得的确认方法，掌企业所得税应纳税额的计算，掌握企业所得税会计处理的方法，掌握企业所得税资产负债表债务法的计算，掌握企业所得税纳税申报表的填制，熟悉各项资产的税务处理。

第六章 个人所得税

通过本章的学习：理解个人所得税的基本规定，掌握个人所得税应纳税额的计算和会计核算。

1、了解个人所得税的减免优惠，了解对企、事业承包、承租经营所得应纳税额的计算，了解自行申报纳税的纳税人及其申报期限和方式，了解代扣代缴纳税的扣缴义务人、扣缴范围和期限、扣缴申报方式，了解全员全额扣缴明细申报的要求。

2、理解个人所得税两类纳税义务人的划分，个人所得税具体征税对象和税率的规定。

3、掌握工资、薪金所得的应纳税额计算，掌握个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算，掌握劳务报酬、稿酬、特许权使用费、资产租赁、财产转让、利息等所得和其他所得应纳税额的计算。

掌握个体工商户生产、经营所得个人所得税的会计处理，掌握代扣代缴个人所得税的会计处理，掌握个人所得税纳税申报表的编制。第七章 财产、行为税

通过本章的学习：掌握资源税、房产税、车船使用税、印花税、城市建设维护税及教育费附加、契税、土地增值税、城镇土地使用税的计算和会计处理。

1、了解资源税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握资源税应纳税额的计算和会计处理，了解资源税的纳税申报。

2、了解房产税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握房产税应纳税额的计算和会计处理，了解房产税的纳税申报。

3、了解车船使用税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握车船使用税应纳税额的计算和会计处理，了解车船使用税的纳税申报。

4、了解印花税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握印花税应纳税额的计算和会计处理，了解印花税的纳税申报。

5、了解城市维护建设税及教育费附加的纳税人、征税范围和税收减免，掌握城市维护建设税及教育费附加应纳税额的计算和会计处理，了解城市维护建设税及教育费附加的纳税申报。

6、了解契税的纳税人、征税范围和税收减免、掌握契税应纳税额的计算和会计处理、了解契税的纳税申报。

7、了解土地增值税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握土地增值税应纳税额的计算和会计处理，了解土地增值税的纳税申报。

8、了解城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税收减免，掌握城镇土地使用税应纳税额的计算和会计处理。了解城镇土地使用税的纳税申报。

第二篇：《纳税实务》课程标准

江苏省中等专业学校 《纳税实务》课程标准

课程名称：纳税实务

适用专业：中职会计电算化专业 1．前言

1．1课程的性质

《纳税实务》是中职会计电算化专业开设的八门核心专业课程之一，同时也是各类会计职业资格证书考试的必考内容。税法是在整合“税务会计”和“纳税申报”实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能相结合、课程与工作过程相结合的课程。

1．2设计思路

中职教育的课程设计理念应该突出职业能力培养,体现基于职业岗位分析和具体工作过程，课程要体现高职高专院校积极与行业企业合作开发岗位实际需要、注重工学结合。

（1）侧重案例分析、习题及实务训练。将理论讲授辅之以大量的案例教学，在案例分析中讲解业务处理知识。

（2）随着税收法规的变化更新授课内容。

2．课程目标

通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力具体目标为：

（1）知识要求

通过《纳税实务》课程的学习，要求学生掌握三大块知识：现行税收的基本知识和税务会计处理的基本方法；各种税收的计算及纳税申报；纳税筹划基本原理。通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。

（2）技能要求

① 通过《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独立进行企业开业税务登记、变更的技能。

② 通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备独自向税务机关报税的技能。

③ 通过学习《纳税实务》课程的学习，要求学生具备远程纳税的技能。（3）能力要求

通过本课程学习和实训，要使会计电算化专业的学生具备税款计算和纳税申报能力、税务会计账务处理能力和简单的纳税筹划能力。

3．课程内容和要求

3．1课程内容

实训项目一：企业税务登记

1、教训目的

通过本项目的训练，使学生掌握企业税收的基本原理，为以后税收学习做准备。

2、内容概要

【内容一】税法因素。【内容二】开业税务登记 【内容三】变更税务登记 【内容四】注销税务登记

3、课时安排 本项目共4课时。

4、实操技能训练

通过学习使学生基本具备独立进行税收登记的能力。

5、考核要点 填写好税务登记表

实训项目二：流转税税法及申报

1、教训目的

全面、准确的理解和掌握增值税、营业税、消费税的相关法律规定，使学生

具备准确核算企业较为复杂的增值税、营业税、消费税业务的能力。

2、内容概要

增值税、营业税、消费税税收法规，纳税申报过程

3、课时安排 本项目共30课时。

4、实操技能训练 增值税纳税申报表填写

5、考核要点

准确填写增值税、营业税、消费税纳税申报表 实训项目三：所得税税法及申报

1、教训目的

全面、准确的理解和掌握所得税的相关法律规定，使学生具备准确核算企业较为复杂的所得税业务的能力

2、内容概要

所得税税收法规及申报

3、课时安排 本项目共16课时。

4、实操技能训练

所得税纳税申报表的填写。

5、考核要点

所得税纳税申报表的填写 实训项目四：其他税税收法规

1、教训目的

通过此教训项目使学生熟悉小税种的计算与申报。

2、内容概要 小税种的计算与申报

3、课时安排 本项目共18课时。

4、实操技能训练

小税种纳税申报

5、考核要点

小税种纳税申报表的填写

实训项目五：主要税种的税收筹划

1、教训目的

通过本教训项目，使学生具备税收筹划的能力。

2、内容概要

增值税、所得税的税收筹划

3、课时安排 本项目共4课时。

4、实操技能训练

要求学生基本具备税收筹划的能力。

5、考核要点 分组讨论相关案例。3．2教学要求

1.项目一 企业税务登记

通过案例训练考察学生对本项目知识点和技能点的把握。包括企业开业税务登记、企业变更税务登记、企业注销税务登记、企业年申登记。

2.项目二 流转税税法及申报

通过案例分析要求学生掌握以下内容：（1）流转税基础知识 ；（2）流转税的计算与申报（3）流转税的会计处理；（4）流转税的征收管理；

3.项目三 所得税税法及申报

通过案例分析要求学生掌握以下内容：（1）所得税基础知识 ；（2）所得税的计算与申报（3）所得税的会计处理；（4）所得税的征收管理；

4.项目四 其他税税收法规

通过案例训练考察学生对本项目知识点和技能点的把握。包括以下几个部分：（1）其他税种基础知识 ；（2）其他税种的计算与申报（3）其他税种的会计处理；（4）其他税种的征收管理；

5．项目五 主要税种的税收筹划

能够利用税收知识进行税收筹划。3．3课时安排

1.项目一 认识成本会计 4课时 2.项目二 流转税税法及申报 30课时 3.项目三 所得税税法及申报 16课时 4.项目四 其他税税收法规 18课时 5．项目五 主要税种的税收筹划 4课时

4．实施建议

4．1教学建议

《纳税实务》是会计电算化专业的一门核心课程。也是目前企业要求会计人员具备的重要素质。我国目前税法体系中的24个税种，几乎覆盖了企业会计核算的所有环节，对一个中等规模的企业来说，税收会计核算的工作量约占会计工作总量的1／3.从税收征管的角度看，企业税收会计核算质量的高低决定着各税种应纳税额计缴的准确性，也制约着税收征管效率。因为会计人员素质较低，税收会计核算差错率高，税务机关势必投入大量的人力进行申报资料分析和现场稽查。从企业内部管理的层面分析，频繁的计税失误，不仅要补缴应纳的税款，还要承担滞纳金及罚款，增加了企业经营资金的意外支出。进一步完善税收会计核算，是加强税收征管和企业会计管理的双重课题。

以上事实表明要具有良好的税务会计人员素质，必须具有扎实的会计核算的基本功和良好的职业道德。因此，要求学生在《基础会计》《财务会计》等专业课中有良好的表现。4．2教材编写建议

根据高职高专教材要定位为技能性的要求，教材一定要深入浅出，突出实用。要站在教师和学生学习的角度写作，做到好学易教。因此，建议教师使用自编的讲义，既可以满足不同学生的要求，又可以根据税收法规的变化及时的调整教材内容。

4．3课程考核建议

《纳税实务》课程考核要以考察学生的应用能力为主导，全面推行等级分制，考核最终成绩由出勤、案例分析、实训、期末考核组成。

4．4课程资源的开发与利用

《纳税实务》课程的教学，结合现代教育技术，在网络应用方面已取得初步成效。随着校园网的开通，本课程的理论教学大纲、实践教学大纲、课程提纲、课程技能点分析表、电子教案、教学课件、教学录像、理论测试题库、技能测试题库和习题库，及作业等教学资源可在局域网上运行。大量的课外学习资料可通过网络从INTERNET获得。现代教育技术的应用，节省了授课时间，提高了单位教学效率，增加了信息量，丰富了教学内容，还激发了学生学习的兴趣，收到了良好的教学效果。

第三篇：《纳税筹划》教学大纲

中央广播电视大学 会计学专业（开放本科）《纳税筹划》教学大纲

第一部分 大纲说明

根据中央广播电视大学会计学专业、工商管理专业（本科）的教学计划及有关规定制定本大纲。

一、课程性质

纳税筹划是随着经济体制改革的不断推进和中国税收制度的不断完善，纳税人权利意识不断增强的形势应运而生的一门课程。作为一门新兴的学科，纳税筹划涉及税收理论与实务、财务管理、现代企业管理等多学科的内容，是一门综合性的交叉学科。纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。本课程从纳税筹划的基本概念和基本理论出发，在介绍纳税筹划基本方法的基础上，以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍筹划的思路与技巧。是一本理论与实践紧密结合的专业性教材。

纳税筹划贯穿于企业运行或个人家庭理财的全过程，是各类高校税收、会计、企业管理等专业学生的重要课程，也是相关专业人员实际工作迫切需要的基本知识与技巧。

二、课程任务

通过纳税筹划课程的教学，能使学生较全面地了解纳税筹划的基础理论和基本知识；掌握纳税筹划的方法与技巧。在熟悉我国现行的税收政策、法律制度的前提下，根据国家税收政策的导向，通过对企业各项行为的调整，或者个人家庭理财方案的选择降低自身的税收负担。理论联系实际，提高学生解决企业纳税筹划实际问题的能力。使学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。

三、与相关课程的关系

纳税筹划必须要有税收理论、税收制度、财务会计、财务管理、经济法知识作为基础，才能更好地统筹规划，处理好纳税筹划问题。因此最好安排在上述基础课程之后学习。

四、课程教学基本要求

在纳税筹划课程的教学中系统讲授纳税筹划的基本概念、基本理论和思路、方法，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题、分析问题和解决问题的能力。

由于纳税筹划是一门操作性很强的课程，受国家政策规定制约随时需要调整，培养学生灵活严谨变通等能力十分重要，所以案例教学是有效的教学形式。课程中将运用大量实际案例教学，一方面教师在讲课中会提供与教学内容紧密结合的典型案例；另一方面也鼓励学生从其它途径收集更多现实案例，以达到拓展思路，增强能力，将所学知识运用于实践的目的。

五、教学方法和教学形式建议

1．对本课程教师的教学方法建议

（1）要了解和熟悉远程教育规律，研究成人学生的心理特点，为学生提供优质的教学服务。

（2）要转变教学观念，克服传统的教学思想，改变传统的教学方法，运用现代教育技术手段，利用多种媒体教学资源指导教学，以学生自主学习为中心，建立服务于学生个别化学习的教学环境，掌控课程教学全过程。

（3）要有渊博的专业知识，注意学科发展动态，熟知财经税收法规，学会灵活运用。

（4）提高面授辅导的质量。由于纳税筹划课程难度较大，因此一定学时的面授辅导是有必要的。受课时限制，要求面授辅导要“精”，教师要帮助学生提炼、归纳教材内容，讲清课程重点，解决难点和疑点，帮助学生“消化”课程的基本理论与操作技能的运用，做到这一点，就要求教师平时要博览群书，积极参加科研和学术交流，注意教学素材的积累，不断提高自己的学科水平。

（5）要注意提高学生的应用能力，学以致用，引导学生运用所学知识对实际问题进行分析思考，开拓思路，增强解决实际问题的能力。

（6）通过各种可能的媒体（电话、E—mail、QQ群、BBS等）提供实时非实时教学活动，答疑解惑、探讨研究，为学生自主学习提供支持服务，满足学生的学习需求。

（7）各种测试是学习过程中重要的一环，教师要按时、认真布置作业和各种必要的测试，在批改时，要加注评语并有详细记录，还要进行讲评，使测试真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节。

2．对学生自学及多媒体教学资源组合使用流程建议

（1）全面了解本课程教学资源拥有情况，科学合理的组织和使用有关学习资源。

（2）认真通读教材。学习有许多环节，但是阅读教材是最基本的学习环节，只有全面了解课程内容、架构，才有可能正确理解掌握课程内容。在阅读教材时，可以配合浏览IP课件、观看录像课，以增加对课程内容的感性认识，达到真正掌握的目的。

（3）积极参加面授辅导，参加学习小组活动和网上教学活动，随时解决自己在自学中存在的疑难问题，提高学习的兴趣和学习的自信心。

（4）学练结合，以练促学，认真独立完成规定的作业或测试。这里的“学”是指平时系统的看书学习，这里的“练”是指做习题。平时做习题有一个好处，就是通过做习题可以发现自己学习的薄弱环节，通过攻克一个个薄弱环节，可以系统地归纳出每一个知识点，从而进一步理解和掌握本课程的理论与实务操作。

（5）在学习过程中如果遇到问题，同学们可以随时向当地辅导教师、责任教师请教，也可以通过电话、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央电大教师或当地辅导教师求教，以解决学习过程中存在的问题。

（6）与本课程内容相关的网站有：

www.xiexiebang.com/

www.xiexiebang.com/等等

同学们可以根据自己的具体条件、学习兴趣，去点击相应的网站，阅读有关财税法规及与本课程有关的专业文章，以获取更丰富的的信息，扩展自己的知识面，培养自己的创新意识和研究素质。

六、课程教学要求层次划分建议

纳税筹划是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际的能力要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。

识记：指学习后应当记住的内容。如概念、筹划的基本原理，各税种征税层面不同、税制规定内容不同，筹划的基本思路的差异等。

理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如在对上述差异了解的基础上，掌握不同税种纳税筹划的具体方法等。

简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税筹划问题。如仅根据某一项税收政策、制度进行的筹划的方法。

综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税筹划问题。如某个企业某一项特定业务或者某个家庭理财的一个重要事项涉及多个税种，以总体税负最轻为目的的筹划方案设计等。

第二部分 教学媒体使用和教学过程建议

一、学时分配

课内学时54，3学分，一学期开设。序号 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章

合计 教学内容 纳税筹划基础 纳税筹划基本方法 增值税纳税筹划 消费税纳税筹划 营业税纳税筹划 企业所得税纳税筹划 个人所得税纳税筹划 其他税种纳税筹划

总复习

课内学时 6 8 4 4 8 8 8 4 54

录像学时 2 3 2 2 3 3 3 2 22 1 1 1 1 1 2 9

1 1 1

IP学时 1

作业 1

二、多种媒体教材的总体说明

根据本课程的性质和特点，确定文字教材、录像教材、IP课件、网络课程等为本课程的教学资源。

文字教材作为教学内容的主要载体，是进行教学的基础；录像教材与文字教材密切配合，主要讲解本课程各章节的难点、重点问题，用专题讲座、案例分析等形式将纳税筹划的基本理论和基本方法传授给学生，以加强学生的理解和记忆；IP课件是必要的助学工具，除了随时针对学生学习中容易遇到的难点、重点问题进行讲解以外，还将就纳税筹划经常会遇到 的政策法律问题，提供及时的信息发布，并有讲解形考作业练习题等内容；待课程教学资源比较充足以后将其整合成为网络课程。

1．文字教材（采用合一型，约27万字）

文字教材包含教学大纲规定的教学内容。按照本学科的体系编写，依据成人在职学习的特点，较系统地阐明纳税筹划的基本理论和基本方法。教材中对基本概念的表述力求准确，对基本原理、基本方法的阐述应深入浅出，便于自学。学习指导部分主要有学习目的和要求、本章重点难点、学习与思考、习题与解答和案例分析等内容。

2．录像教材（22学时，每节50分钟）

录像教材是本课程的重要教学环节，力求充分有效地利用录像媒体丰富的表现力和各种现代化的教学形式、教学手段，调动学生学习兴趣，启发学生思考问题，指导学生学习方法，培养学生自学水平和应用能力等。

录像教材针对纳税筹划的课程特点并考虑到资源的合理使用，不进行系统讲授，而是按照课程内容，划分模块，采用专题讲座、案例分析等多种方式，以讲解重点、难点为主，指导学生学习，加深学生对文字教材内容的领会。

3．VCD教材

在录像教材的基础上，制作VCD光盘教材，为学生自主学习本课程知识提供一种更加方便快捷的学习方式。

4．IP课件

IP课件主要是学习辅导，目的在于引导学生采用正确的学习方法，帮助学生克服学习上的困难，是助学的一个有利工具。包括介绍各章的主要教学内容及重难点问题分析，理解各章内容的基本思路及方法，同时，为本课程提供实时教学信息，并解答形考作业练习题等。

5．网络课程

目标主要是：（1）既要符合网络教学学习规律，又要充分体现课程的特点；（2）充分发挥计算机、网络、多媒体技术优势，特别是资源开放和共享的优势，较好地表现教学内容,并加大知识信息量；（3）努力体现学生自主学习的学习方法和学习规律，在教学设计上运用先进的教学理论指导；（4）注重交互性和协作学习环境的设计，激发使用者网上学习的兴趣；（5）将形成性考核、问题讨论和案例分析，完全纳入网络课程中，这些环节的测评都在网上学习的过程中完成。（6）完整记录学生在线学习过程，据此了解学生的学习情况。

三、教学环节

本课程的教学将采用多种媒体，多种方式进行，使学生可以根据自己的条件，选择通过多种适合的方法获得知识。

1．录像课

录像课是广播电视大学传授教学内容的主要媒体，也是本课程的重要教学环节，是学生获得课程知识的主要教学方式之一。有条件的地方应尽量多组织学生收看录像课或播放录像带，要求学生在收看录像课之前，能及时预习文字教材，以保证学生有重点地学习，较系统地掌握本课程的内容。

2．面授辅导

面授辅导是广播电视大学学生接触教师、获得疑难解答的重要途径，是弥补广播电视大学教学缺少双向交流的有效途径，是电大的重要教学方式之一。

面授辅导课要服务于学生需求，要紧密配合录像课和文字教材，依据教学大纲进行辅导讲解。要注意运用启发式，采用讲解、讨论、答疑等方式，培养学生分析问题和解决问题的能力。

辅导教师要钻研教学大纲、文字教材、收看录像课，认真备课。

3．自学

自学是以学生个别化学习为主的远程开放教育的显著特点，是学生系统掌握学科知识的重要方式，在教学过程中无论录像课，还是面授辅导，都要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学和自学能力的培养。

4．网上辅导

广播电视大学教学平台将提供充分够用的课程教学资源供师生选用，中央电大和各级电大将组织多场实时非实时的网上教学活动，采取视频或文字等形式进行教学研究和教学辅导。

5．考核

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核包括4次（最少）平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的30%。终结性考核即期末考试，期末考试成绩占学期总成绩的70%。课程总成绩按百分制记分，60分为合格。

独立完成作业是学好本课程的重要手段。作业题目应根据教学基本要求选择，纳税筹划的作业形式力求多样化，力求学生通过作业加深知识点的理解和掌握。

期末终结性考试是对教与学的全面验收，是不可缺少的教学环节。

考试题目要全面，符合大纲要求，同时要做到体现重点，难度适中，题量适度，难度及题量应按教学要求的三个不同层次安排，对未作具体教学要求的内容不作考试要求。

本课程的期末终结性考试全国统一命题，统一评分标准，统一考试时间。

第三部分 教学内容和教学要求

第一章 纳税筹划基础

一、教学内容

1．纳税筹划的概念

2．纳税筹划产生的原因

3．纳税筹划的分类

4．纳税筹划的原则与步骤

5．纳税筹划的风险

二、教学要求

识记：

1．纳税筹划的特点: 不违法性、事先性、风险性

2．纳税筹划与逃税、欠税、骗税、避税等违法行为的区别

3．纳税筹划产生的宏观原因

4．纳税筹划产生的微观原因

5．纳税筹划的分类

6．纳税筹划的原则

7．纳税筹划风险分类

理解：

1．纳税筹划的概念

2．纳税筹划产生的制度性原因

3．纳税筹划按节税原理分类

4．纳税筹划按税种分类

5．纳税筹划的步骤

6．纳税筹划风险防范与化解

应用：

1．直接节税与间接节税

2．纳税筹划的综合性

第二章 纳税筹划基本方法

一、教学内容

1．纳税人的筹划

2．计税依据的筹划

3．税率的筹划

4．税收优惠的筹划

5．税负转嫁的筹划

二、教学要求

识记：

1．增值税计税依据

2．营业税计税依据

3．消费税计税依据

4．企业所得税计税依据

5．税率的各种形式

6．税收优惠政策的形式

7．税负转嫁形式

理解：

1．纳税人筹划的一般原理

2．计税依据筹划的一般原理

3．税率筹划的一般原理

4．税收优惠政策筹划原理

5．税负转嫁筹划原理

应用：

1．纳税人筹划的方法

2．计税依据筹划的方法

3．税率筹划的方法

4．税收优惠政策筹划方法

5．税负转嫁筹划方法

第三章 增值税纳税筹划

一、教学内容

1．增值税纳税人的筹划

2．增值税计税依据的纳税筹划

3．增值税税率的筹划

4．增值税税收优惠政策的筹划

5．增值税其他规定的纳税筹划

二、教学要求

识记：

1．增值税计税依据的法律界定

2．兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划

3．增值税税率筹划

4．增值税其他相关规定

理解：

1．一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异

2．混合销售与兼营收入的计税规定

3．销项税额的纳税筹划思路（销售方式、销售价格、结算方式）

4．进项税额的纳税筹划思路（进货渠道、设备购置、采购结算方式）

5．增值税税收优惠政策

6．增值税其他相关规定筹划思路

应用：

1．一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法

2．增值税纳税人与营业税纳税人的筹划

3．销项税额纳税筹划方法

4．进项税额的纳税筹划方法

5．增值税税收优惠政策筹划方法

第四章 消费税纳税筹划

一、教学内容

1．消费税纳税人的筹划

2．消费税计税依据的筹划

3．消费税税率的筹划

4．针对特殊条款的筹划

二、教学要求

识记：

1．消费税纳税人的法律界定

2．消费税税率形式与标准

理解：

1．消费税计税依据的法律规定

2．消费税税率筹划思路

3．针对特殊条款筹划的思路与方法

应用：

1．消费税纳税人筹划方法

2．消费税计税依据的筹划方法（选择合理加工方式、选择合理销售方式、调整会计核算方法）

3． 消费税税率筹划方法（利用子目转换、兼营和成套销售）

第五章 营业税纳税筹划

一、教学内容

1．营业税纳税人的筹划

2．营业税计税依据的筹划

3．营业税税率的筹划

4．营业税优惠政策的筹划

5．特定经营行为的筹划

二、教学要求

识记：

1．营业税纳税人的法律界定

2．营业税应税项目及税率的法律规定

理解：

1．营业税纳税人的筹划

2．不同行业营业税计税依据的法律规定

3．营业税计税依据的筹划（施工、安装、运输业、酒店业）

4．营业税税率筹划思路

5．营业税的优惠政策

应用：

1．营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）

2．营业税优惠政策的筹划方法

3．特定经营行为筹划的思路与方法

第六章 企业所得税纳税筹划

一、教学内容

1．企业所得税纳税人的筹划

2．企业所得税计税依据的筹划

3．企业所得税税率的筹划

4．企业所得税优惠政策的筹划

5．企业分立、合并与资产重组的纳税筹划

二、教学要求

识记：

1．企业所得税的纳税人

2．企业所得税税率差别

理解：

1．居民企业与非居民企业的税收政策

2．子公司与分公司的税收政策

3．企业所得税应纳税所得额的确定

4．企业所得税税率的筹划

5．企业所得税优惠政策

应用：

1．企业所得税纳税人的筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商业户的选择）

2．企业所得税计税依据的筹划（收入的筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划）

3．企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择

4．企业分立、合并与资产重组的纳税筹划方法

第七章 个人所得税纳税筹划

一、教学内容

1．个人所得税纳税人的筹划

2．个人所得税计税依据的筹划

3．个人所得税税率的筹划

4．个人所得税税收优惠政策的筹划

二、教学要求

识记：

1．各收入项目的划分

2．费用减除标准

3．个人所得税减免税项目的规定

理解：

个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定

2．个人所得税征税范围、计税依据法律界定

3．个人所得税税率形式及标准

4．在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定

5．境外收入已纳税款抵免规定

6．公益性捐赠免税规定

应用：

1．个人所得税纳税人的筹划方法

2．个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）

3．个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比例税率转换）

4．个人所得税税收优惠政策筹划方法

第八章 其他税种纳税筹划

一、教学内容

1．土地增值税纳税筹划

2．资源税纳税筹划

3．房产税纳税筹划

4．城镇土地使用税纳税筹划

5．印花税纳税筹划

6．车船税纳税筹划

7．车辆购置税纳税筹划

8．契税纳税筹划

二、教学要求

识记：

1．土地增值税法律规定

2．资源税法律规定

3．房产税法律规定

4．城镇土地使用税法律规定

5．印花税法律规定

6．车船税法律规定

7．车辆购置税法律规定

8．契税法律规定

理解：

1．土地增值税的筹划原理

2．资源税筹划方法

3．城镇土地使用税筹划方法

4．印花税筹划方法

5．车船税纳税筹划方法

6．车辆购置税纳税筹划方法

7．契税纳税筹划方法

应用：

1．土地增值税纳税筹划方法

2．房产税纳税筹划方法

第四篇：快递实务教学大纲

《快递实务》课程教学大纲

一、说明

1.课程的性质和内容

《快递实务》是物流管理专业的核心课程，是教学做一体的课程。它是针对快递企业的速递（收派）员、分拣员、客服人员以及管理人员职业岗位真实工作任务而设计的课程，是在以学生就业为导向并满足学生职业发展需要的基础上，为快递及相关物流企业培养全面掌握快递业务本流程、熟练操作快递各环节业务的高素质技能型人才。

2.课程的任务和要求

《快递实务》课程的任务是为快递及相关物流企业的收派、分拣、客服以及管理岗位培养具有踏实工作、勇于负责的职业素质以及全面掌握快递业务本流程、熟练操作快递各个业务环节的高素质技能型人才。

学生通过系统的课程学习，能够顺利完成国内同城、异地以及国际快递各种情境下从接单、收件、分拣、派送到查询与投诉整个工作流程的快递业务全流程操作，培养学生在实际运作中的反应能力、应变能力和处理问题能力。

3.教学中应注意的问题

（1）教学中应从简单到复杂，突出重点、分解难点，逐步培养学生分析问题、解决问题的能力。

（2）教学中应注意以学生为主体，采用启发式教学激励学生的学习积极性、主动性。（3）充分利用多媒体教学，加强学生认知的直观性。

（4）做好课后与学生的学习交流工作，及时将学生反馈的问题在课堂上消化。4.教学场地、设备要求

理论教学在理论教室或多媒体教室进行--对教学内容较为抽象的内容应准备相应的视频、图片资料，用多媒体展示的方式来加强教学效果。

二、学时分配表

第五篇：企业纳税实务要点

《企业纳税实务》要点

一、增值税

1、哪些是视同销售行为？

2、折扣、折让如何影响计税所得额？

3、增值税税率设置？

4、一般纳税人增值税的计算=销项税-进项税

开具普通发票与增值税发票，运输业发票的运费，视同销售的销项税，销售货物并另行收取装卸费，进口业务增值税计算

5、一般纳税人与小规模纳税人的划分

6、小规模纳税人的增值税计算

二、消费税

1、消费税的基本计算公式=不含税销售额×消费税税率

2、消费税的征税环节

3、视同销售业务的消费税的计算

4、可以扣除的消费税包括哪些情况。

5、应税消费品销售数量的确定

三、营业税

1、转让房产的营业税计算

2、广告业的营业额

3、营业税的服务业包括哪些内容？

4、餐饮、娱乐业营业税的计算

四、城市维护建设税

1、城建税的征税对象

五、印花税

1、印花税的税率规定

2、按件贴花的凭证包括哪些？

3、如何理解自行贴花？

六、房产税

1、房产税纳税人的确定

2、房产税的扣除标准及税率规定

3、房产税的计算：年中出租

4、房产原值的确定方法

七、契税

1、契税的征税对象包括哪些？

2、契税的计税依据

3、契税纳税义务发生时间及期限

八、城镇土地使用税

1、城镇土地使用税的征税对象、税率

2、城镇土地使用税的计税依据、纳税期限

九、土地增值税

1、哪些情况要按房地产评估价计算土地增值税

十、个人所得税

1、工资与年终奖的个人所得税计算，稿酬和劳务报酬的计算。

2、居民和非居民的确定

3、个人所得税分不同来源渠道计算

十一、企业所得税

1、公益、救济性捐赠的扣除标准

2、投资分回利润的补缴税问题。

3、免税收入与不征税收入包括哪些？

4、何谓亏损？弥补亏损后的所得额计算

5、企业所得税的征税对象：生产经营所得和其他所得

6、罚没收入的处理。

7、企业所得税的计算。

8、所得来源地的确定

2010学年第一学期《企业纳税实务》考试题型：

一、单选题（20分，共10题）

二、多选题（20分，共10题）

三、判断题（10分，共10题）

四、计算题（30分，共3题）

五、综合题（20分，共1题）