现金日记帐的设置和登记教案

第一篇：现金日记帐的设置和登记教案

现金日记账的设置和登记 教案稿

顺平县职业技术教育中心 马陶卉

授课教材：高教版中等职业教育国家规划教材《基础会计》 授课班级：职业高中一年级08—1班 授课时间：1月25日

授课内容：第五章第三节：现金日记账的设置和登记（第二课时）授课类型：新授课 教学目标：

1、知识目标：掌握现金日记帐的登记方法。

2、技能目标：培养学生的动手操作能力，提高他们的技能水平。

3、德育目标：培养学生严谨的学习品质，一丝不苟的工作态度。

教师教法：（1）师生互动诱导学生利用旧知获取新知。

（2）使用多媒体演示课件。

（3）联系实际，讲做结合，突出重点、难点和各知识点的内在联系。

学生学法：（1）自主学习、学生质疑、师生合作研讨。

（2）通过多媒体形象感知，实现感性到理性的过渡。

（3）从全局上把握知识点的内在联系，找准解决问题的关键。

教具学具：多媒体、凭证、账簿

教学重点：现金日记账的登记方法和实务操作 教学难点：现金日记账的登记方法和日结

教学关键点：对比分析凭证与日记账之间的对应性，把握登记方法。

整体感知：本节课主要学习现金日记账的登记和日结方法。登记主要是依据收付款凭证逐栏对应登记，日记账的日结是根据每日登记业务量不同，采用不同方法，进行日结。教学过程及时间分配： [复习提问]（约3分钟）1.现金日记账的概念 2.现金日记账的结构 3.现金日记账的登记要求

学生回答，教师补充强调：日记账是出纳人员依据收、付款凭证登记的；现金日记账的外表形式为订本式，账页格式采用三栏式；登记时要求逐笔登记，并结出余额，并将每日余额与库存现金余额相核对。

[导入新课]（约1分钟）

现金日记账应该根据现收、银付、现付凭证逐笔进行登记，我们怎样依据凭证来登记日记账呢？这就是本节课要学习的主要内容——现金日记账的登记方法。[讲授新课]（约20分钟）

承上节内容，本课学习本节教材第四个问题。

四、现金日记账的登记方法（板书）

（一）登记（板书）（约15分钟）

观察思考：对比观察现金日记账中各栏内容与凭证有何相同与不同之处？

展示幻灯片——日记账账页与凭证，让学生进行实物对比。学生回答：日记账与凭证的相同与不同栏目各是什么？ 教师展示幻灯片：相同：日期、凭证编号、摘要 不同：对应科目、借贷方栏、余额栏

教师点拔：相同栏目可根据凭证直接登记，不同栏目应经过分析，再进行登记。

分析对应科目（重点内容）

学生观察分析：现收凭证、银付凭证和现付凭证

教师要求：要求学生对以上三类凭证逐一进行分析，找出现金对应科目各是什么？展示幻灯片

学生观察分析：总结出对应科目：在现收、银付凭证中现金的对应科目指贷方科目，在现付凭证中指借方科目。

教师展示幻灯片：对应科目栏应根据现收、银付凭证的贷方科目，现付凭证的借方科目进行登记。（板书）教师展示幻灯片：

分析借、贷方栏（即是重点又是难点）

教师设疑：日记账中借贷方栏与凭证中的借、贷方相同吗？日记账中借、贷方栏应该怎样登记呢？

学生思考：日记账中借、贷方栏分别反映现金的收入和支出情况，而凭证中的借、贷方之间却是互为对应科目的双方。一笔业务在日记账中的借、贷双方同时登记肯定不对，根据对应科目方向登记也不正确，因为日记帐中的借、贷方栏应该反映现金的收入、支出情况。

师生总结：既然现金日记账借、贷方反映现金的收支情况，就应该根据凭证中现金的借方或贷方相应登记。教师展示幻灯片：

现金日记账借方应该根据现收、银付凭证合计金额，贷方应该根据现付凭证的合计金额登记。（板书）分析余额栏

教师设疑：收、支填写后应及时结出余额，现金账户的余额怎样结计呢？

教师提示：现金属于哪一类帐户？余额如何计算？ 学生分析回答：现金属于资产类账户

期末余额=期初余额+本期借方发生额—本期贷方发生额 教师展示幻灯片：余额计算公式（板书）教师展示幻灯片：日记账登记的实务操作过程

（二）日结（板书）（约5分钟）

教师设疑：特种日记账登记要求日清日结，怎样对日记账进行日结呢？

教师讲解：同一日登记多笔发生额：在最后一笔发生额下行摘要

栏内填写“本日合计”，并结出借、贷方发生额及期末余额；并在“本日合计”行下端画一通栏单红线。

同一日只登记一笔发生额：只需在本日发生额下端画一通栏单红线，表示日结；也可以仿照上例进行日结。（板书）教师展示幻灯片：日结的实务操作过程

通过课件展示，让学生对日记账的登记及日结实务操作有一个感性的认识，从而突出 教学中的重点，解决难点。

教师提示：只有日记账进行日结，总账和明细账不需日记。[反馈练习]（约16分钟）布置4道业务操作题

1.2006年12月2日，采购员李平预借差旅费1000元，以现金支付。

2.2006年12月5日,李平出差归来,退回差旅费多余款50元。3.2006年12月6日，从银行提取现金4000元，准备发放工资。4.12月6日，以现金4000元发放职工工资。

每展示一题，首先让学生选择填制凭证，然后根据凭证登账。最后，展示幻灯片，回放登记过程，让学生回顾，给学生加深印象，突出教学重点。[课堂小结]（约3分钟）

本课通过分析日记账与凭证格式的异同逐栏讲解了日记账的登记方法，分别不同情况进行日结的方法。登账过程，需要细心、耐心。

从现在学习过程中，应着力培养严谨的学习品质与一丝不苟的工作态度，为以后从事财务工作打下基础。总结本节课学习的思路，巩固重点，加深对难点的理解，为学生构建各知识点的相互联系，从而达到对过程的整体认识。

[课后作业]：（约2分钟）突出对方法的掌握和对技能的操作。（1）习题集P52习题一。练习现金日记账的登记。（2）自学银行存款日记账的登记。

[教学后记]：通过本节课教学及课后作业反映出绝大部分学生对日记账的登记方法基本都能掌握。但在操作过程中，容易由于疏忽而在日结处出现错误。通过下一节实践课的严格训练，克服这一缺点。

第二篇：现金日记账的格式和登记方法

现金日记账的格式和登记方法

1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。

2.现金日记账的登记方法。（了解）

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额 的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：

①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；

现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：

（1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；

（2）每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

第三篇：现金日记账登记方法

现金日记账登记方法

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

第四篇：中外合资,合作医疗机构设置审批和执业登记

中外合资、合作医疗机构设置审批和执业登记

㈠受理范围：符合《中外合资、合作医疗机构管理暂行办法》第二章设臵条件规定的医疗机构。

㈡办理程序：经所在地设区的市级卫生行政部门初审同意，省卫生厅医政处或中医局受理，组织专家组审查申请材料，出具审核意见，报主管厅长审核，报卫生部审批。

㈢办理期限：自受理设臵申请之日起45日内。

㈣需要提交的材料目录：

1、所在地设区的市级卫生行政部门设臵意见（包括根据区域卫生规划和医疗机构设臵规划对项目提出的初审意见等，须明确是否符合当地医疗机构设臵规划）；

2、所在地《医疗机构设臵规划》；

3、筹建单位或筹建负责人签署的正式申请文件；

4、《设臵医疗机构申请书》；

5、合资、合作双方法人代表签署的项目建议书或项目合作意向书（各方签字原件），至少应包括：

⑴合作外方详细背景情况，包括单位名称、注册国家、法定地址、主营内容、企业规模、商业信誉等；

⑵申请设臵医院的执业地址；

⑶申请设臵医院的名称、类别、所有制形式、服务范围、诊疗科目（明确到二级科目）、规模（病床数、牙椅数等）、投资总额、注册资金、经营期限；

⑷经济效益分成及风险承担分析（资金额度单位是人民币）；

⑸外汇平衡情况。

6、可行性研究报告（各方签字原件），至少应包括： ⑴进一步明确项目合作双方基本背景情况；双方单位法定代表人姓名、年龄、专业履历、身份证件号码；

⑵所在地区人口、经济和社会发展状况；

⑶所在地区（目标）人群健康状况及有关疾病患病率； ⑷所在地区医疗资源分布情况以及医疗服务需求分析； ⑸拟设医院服务范围应与医院名称、类别相符合； ⑹拟设医院服务范围应与医院名称．类别相符合；

⑺明确拟设医院的组织结构（科室设臵）和人员配备； ⑻拟设医院各科室业务用房、床位编制、仪器、设备等方面的配臵情况；

⑼拟设医院服务方式和时间；

⑽拟设医院与服务半径区域内其他医疗机构的关系和影响；

⑾拟设医院的污水污物处理方案；

⑿明确拟设医院投资预算；

⒀明确投资总额、注册资金、资金来源、投资方式（外方拟投入医疗设备清单），各项资金额度（单位是人民币）；

⒁ 明确拟设医院五年内的成本效益预测分析（医疗服务收入、支出等）；

7、选址报告和建筑设计平面图（手术室、消毒供应室平面图单列）；

8、合资、合作双方各自的注册登记证明复印件；

9、合资、合作双方法定代表人身份证明复印件；

10、合资双方各自的银行资信证明原件，资信证明应能够满足拟设医院投资总额要求；

11、涉及国有资产（包括现汇）投入的应提交：⑴资产所有者同意投资的批复文件；

⑵资产评估报告；

⑶国资办对拟投入国有资产（土地）评估报告确认文件； ⑷如国有房产投入另提供拟设医院土地、房屋使用权或所有权证明文件及建筑物平面图。

12、涉及国有资产租赁的应提交：

⑴资产所有者同意租赁的批复文件；

⑵租赁合同或意向书；

⑶如国有房产租赁另提供拟设医院土地、房屋使用权或所有权证明文件及建筑物平面图。

13、以上涉及外方提供的原件或复印件（包括8、9、10项）均需同时提交中文翻译件并经公证处公证。

14、卫生行政部门规定提供的其他材料。

获准设立的中外合资合作医疗机构按照规模向省卫生

厅或设区的市级卫生行政部门提出执业登记注册申请。其中属在省卫生厅登记注册的，按照本通知医疗机构执业登记程序办理。

申报资料填写要求

1、以上医疗机构行政许可相关表格可在山东省卫生厅卫生监督所网站（http://）“表格下载”中下载。

2、提供的《申请书》和《注册书》填写要求准确、完整，不得空项，对同一项目的填写应当一致；

3、除《申请书》和《注册书》外，申请人（单位）应在申报材料原件逐页盖章，没有印章的由法定代表人或负责人逐页签名；

4、使用A4规格纸张打印；申报内容应完整、清楚，不得任意涂改；涂改后，应加盖印章或签字；

5、复印件应当清晰并与原件一致，须注明“与原件相符”并加盖印章或签字；

6、使用中国法定计量单位和符号；

7、提供外文资料应译为规范的中文，将译文附在相应的外文资料后，并经公证处公证；

8、提交的证件原件（除需办理执业注册外），均为审查原件，留存复印件，由申请单位盖章或个人在复印件上签章；

9、申请人应按照以上要求如实提供资料，并向卫生行政部门作出书面承诺（卫生行政部门提供样本），以对申办事项和申请资料的真实性负责。

10、申报材料一式2份，一份原件，一份复印件；建议中文用宋体小4号字，英文为12号字；

11、提交材料有特殊要求的，按其要求执行。

医疗机构行政许可申请材料不齐全或不符合法定形式的将不予受理。

第五篇：银行存款和现金管理制度

银行存款和现金管理制度

目的： 为规范银行存款管理和核算、确保资金安全，规范现金收支行为，特制定本制度。

1、银行存款管理相关规定：

1.1、严格执行国家对单位银行存款的管理规定，按照有关规定在银行开立帐户。

1.2、银行帐户只能用于本单位业务范围内的资金收付，不能从事与本单位业务无关的经济活动。

1.3、银行支票与银行预留印鉴：银行预留印鉴由出纳和会计人员分别保管：财务经理保管财务专用章，出纳保管法人章。银行结算实行网上银行制度，网银支付实行两级审核，即出纳网上支付，财务主管网上审批后，方可转账。银行现金支票由出纳保管。个人暂存户的网上银行密钥、存折由会计保管，密码由出纳保管。

1.4、对收到的支票和汇款，要给对方开收据，对支票存根和从银行取得的银行盖章的各种回单，一律和原始发票或其他票据一起作为会计原始单据，附在记账凭证后面。对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。

1.5、每月应根据银行日记帐和银行对帐单，编制银行存款未达帐项调节表，做到帐款相符。

2、现金管理相关规定

2.1、现金收入范围：

2.1.1、收取货款;

2.1.2、收取客户的各类押金

2.1.3、各项罚款收入

2.1.4、变卖废品收入

2.1.5其他应收的款项

2.2、现金支出范围：

2.2.1、支付公司各项费用

2.2.2、支付的购货款

2.3、相关规定：

2.3.1、出纳收取的所有现金，必须开具三联收据（一联存根、二联收据、三联财务入账），经交款人签字确认，出纳签名确认后，当天及时入账。

2.3.2、市县销售区域终端客户的货款回收按照《市县销售区域终端客户货款回收制度》执行。

2.3.3、所有存入银行的款项，必须存入公司指定账户并凭银行的进账单或存款小票（回执单）或经出纳打印的网银收款明细，注明客户名称，经出纳落实后，开具收据，交款人签字确认，出纳凭收据入账。

2.3.4、现金库存限额为3000元。出纳每天下午4：00点将超出限额现金存入银行，下午4：00后收取的现金，必须要妥善保管在公司保险箱内，并开启密码锁，于次日存入银行。

2.3.5、严禁出现白条抵库现象。

2.3.6、出纳存取现金须两人以上，严禁私自一人携带。

以上收款规定，各责任人的直接主管负责监督执行，如有违反，造成损失的，相关责任人负责赔偿，主管承担相应责任，并接受一定处罚。如发现有超过第二天尚未交公司财务的货款，不能说明正当理由的，罚款50元。

2.3.6、支付客户的退货款，先查看客户账款余额，按照客户应收账款的贷方余额，确定退款金额，客户在“付款申请单上”签字，相关业务主管签字，业务经理审核签字后，出纳从网上银行支付。

2.3.7、退还公司客户的各项押金，凭公司出据的押金收据，经业务主管签字同意后，总账会计核实账

务并签字确认，财务经理审核签字，出纳网上支付。

2.3.8、支付的公司经营费用，凭发票（或收据）等有效证明单据，经相关业务主管（公司费用必须经公司总经理审批）签字确认后，业务经理审核签字，出纳支付。支付前：出纳必须查看、落实是否有借款，如有借款，冲平账款后再支付（根据情况支付现金或网上银行支付）。

3.、结账盘点

3.1、现金收支必须做到日清月结，每日及时登记各种收支款项，下午下班前，清点库存现金，并与现金日记账（或流水账）核对，发现不符，及时查找，直至账实相符。

3.2、每月至少一次核对总账：每月将现金日记账与总账核对，（对账时，必须将所有收支款项全部入账），并打印盘点对账明细，注明时间，存单余额、现金余额、总账的现金余额，两者必须相符，出纳在盘点对账明细单上签字确认，其他盘点人签字确认。

3.3、业务经理每月必须参加2次现金盘点工作并签字确认。

4、本制度自2010年4月1日起开始执行！

拟制：审核：批准：