即墨市地方税务局实施廉政风险防范工作暂行意见

第一篇：即墨市地方税务局实施廉政风险防范工作暂行意见

即墨市地方税务局实施廉政风险

防范工作暂行意见

为深入贯彻落实党风廉政建设责任制，加强对权力运行的监督制约，进一步建立健全教育制度、监督并重的惩治和预防腐败工作体系，最大限度地降低腐败风险，健全预防腐败工作长效机制，结合我局工作实际，特制定本暂行意见。

一、指导思想和基本目标

（一）指导思想：以科学发展观为统领，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针，全面落实“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的总体要求，不断强化对权力运行过程的监督和制约，有效遏制和减少腐败风险，减少不廉洁行为的发生，努力营造风清气正的良好环境，为即墨地税事业健康发展提供有力保证。

（二）基本目标：本着突出重点、分步实施、扎实推进、务求实效的总体要求，在2010年上半年进行试点的基础上，2010年8月在全局深入推进廉政风险防范管理，初步形成覆盖全局各科、室、所和各个岗位的廉政风险防范管理工作网络，通过岗位细化分解任务，制定严密的防范措施，做到“风险定到岗，制度建到岗，责任落到岗”，形成以工作岗位为点、工作程序为线、监管制度为面，环环相扣的廉政风险防范机制。再用3年左右的时间，逐步建立起岗责明确、环节流畅、分权制衡和有效问责等比较完善的廉政风险防范管理长效机制，推进反腐倡廉建设特别是预防腐败工作取得新的明显成效。

二、工作体系

按照党风廉政建设责任制的要求，建立以党委书记、局长为廉政风险防范管理工作第一责任人，纪检组长为主管责任人，其他局领导为分管责任人，各科室所主要负责人为直接责任人，监察科负责组织协调，相关单位参与配合的廉政风险防范管理工作体系。

在局党委的统一领导下，由局党风廉政建设责任制领导小组承担廉政风险防范管理工作领导小组的职责，负责全局廉政风险防范管理工作的组织、指导、检查、考核以及整改完善等各项工作，对廉政风险防范管理工作的整个实施过程进行系统管理。领导小组办公室设在监察科，负责组织协调工作。

三、实施内容及方法步骤

（一）排查风险点

1、廉政风险防范管理涉及的主要风险。包括因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的思想道德风险、岗位职责风险、工作流程风险和规章制度风险四方面风险。

2、排查廉政风险点的方法。各单位在明确部门和岗位职责的基础上，采取“自己找、同事帮、负责人定”的方法，自上而下与自下而上相结合的方式进行。在自己查找、分级和同事帮助的基础上，在单位内部进行相互点评、查漏补缺，由科所长审核把关。

从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次全员查找廉政风险。一是查找领导岗位风险。重点查找领导班子成员在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面容易产生腐败行为的廉政风险内容;二是查找科所负责人岗位风险。认真查找科所负责人在履行岗位职责、执行制度、行使业务处置权和内部管理权等方面存在或潜在的廉政风险内容;三是查找一般岗位风险。科所工作人员对照岗位职责、工作制度，认真查找个人在履行岗位职责、执行制度和行使职权方面存在或潜在的廉政风险内容。

3、风险等级评估及管理。

（1）风险等级认定标准。我局风险等级评估采取“三级”风险评定标准。具体要求是：按照风险危害损失程度或发生几率，将查找界定的风险点分别确定为一级风险、二级风险和三级风险。其中：一级风险为发生时会违反党纪国法，产生严重的不良后果，或风险发生几率高的风险点；二级风险为发生时会违反上级有关规章制度，产生较为严重的不良后果，或风险发生几率较高的风险点；三级风险为发生时会违反我局有关规章制度，产生一定的不良后果，或风险发生几率较底的风险点。

（2）风险等级评估方式。按照三个层次排查风险点时，同时根据评估标准初步判定和填写风险等级，由局领导小组办公室组织相关人员进行初步审定，报领导小组审核把关后，在一定范围内公示。风险评估认定工作与每年对风险点的调整同步进行。

（3）实施风险等级管理。根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分级管理、分级负责。一级风险点，在分管领导直接管理基础上，由局主要领导负责；二级风险点，在科所长直接管理的基础上，由分管领导负责；三级风险点，由科所长直接管理负责。

（二）制定防范措施

围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地制定具体防控措施和工作程序，进一步完善工作流程，细化工作标准，加强层级监督，健全内控机制，探索科技控权手段，形成以岗位为点，以程序为线，以制度为面，以机控和人防相结合的廉政风险防控机制。对于较高风险，要由单位领导班子研究制定防控风险的相关规章制度和措施;一般风险和较低风险要经所在科所集体讨论后，报分管领导审核同意。

（三）实施与监控 针对不同风险，实施计划阶段制定的风险管理措施，通过前期防范、中期监控和后期处置，防止腐败行为的发生，及时纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为。

1、前期预防措施。综合运用各种手段，主动防范思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险，工作流程风险、外部环境风险，增强党员干部廉洁自律的主动性和监督制约机制的有效性，预防腐败行为的发生。

2、中期监控机制。在落实前期预防措施的基础上，通过信息监测、定期自查、垂直抽查等手段，对党员干部行为、制度机制运转、权力运行过程实施监控，及时发现苗头性、倾向性问题，按照分级管理的原则，及时采取后期处置措施，避免问题的扩大化、严重化。同时，要认真分析问题出现的原因，对防范措施不具有针对性、有效性的，及时修正防范措施；对防范措施未落实的，及时整改，并追究相关人员的责任。

3、后期处置办法。针对中期监控发现的问题，视情节严重程度不同，按照干部管理权限，由相应的廉政风险防范管理工作领导小组分别实施警示提醒、诫勉纠错、责令整改三种措施，及时纠正工作中的失误和偏差，堵塞漏洞，避免问题演化发展成违纪违法行为。

（四）考核评估

1、考核评估内容和标准

（1）领导重视，制度机制健全，责任分工明确，界定风险准确，实施细则能结合自身实际，具有较强的针对性和可操作性。

（2）本科所廉政风险的前期预防、中期监控、后期处置等各项措施落实到位。未出现违规违纪行为，群众满意度高。

（3）本科所能够认真自查自纠，查找问题准确，结果运用有效，相关档案齐全。

（4）注意总结和研究廉政风险防范管理工作，不断修正廉政风险内容，完善措施，改进工作。

2、考核评估方法

考核工作由局领导小组分别进行实施。

局领导小组办公室由成员单位组成考核组，采取动态考核、阶段检查、自查评估、风险控制等四种方式对各单位进行检查考核，形成对各单位的年度综合评定意见。

（1）动态考核。根据各科所工作步骤完成情况进行检查考核，考核工作于工作步骤结束时进行，贯穿全年。

（2）阶段检查。局每季度对各科所进行一次检查，检查实施细则的落实情况，重点是风险防范措施的落实。

（3）自查评估。各单位按照考核标准每半年开展一次自查，重点是差距分析，效果量化，进行自我评估，并填写评估表报局领导小组办公室。局考核组根据报送的评估表内容，组织对各单位进行考核评分。

（4）风险控制。风险控制以减分方式进行评分。局考核组根据风险监控情况和风险处置任务完成情况，按照相应标准减分。

3、考核评估结果及运用。

（1）廉政风险管理考核结果分为优秀、良好、及格和不及格四个等次。

（2）局领导小组在全局范围通报各单位廉政风险防范管理工作年度综合评定结果，对考核结果为“优秀’的科所给予表彰，考核结果为“不及格”，特别是管理不力的单位，下达整改通知，督促制订措施，完善制度，并通过跟踪回访强化监督。

（3）考核评估结果纳入党风廉政建设责任制考核评价体系，作为评价各科室所领导班子落实党风廉政建设责任制情况和考核各单位负责人落实党风廉政建设责任制的重要参考依据。在考核中不及格的单位不能评为先进。

（4）对拒不落实或者落实廉政风险防范措施不力以及发生廉政风险责任的单位，按照“一岗双责”的要求，依据相关规定，进行责任追究。对发生重大违纪违法案件的，除严肃惩处违纪违法人员外，要按照干部管理权限，加大对负有失职、失察责任的主要领导和直接领导的责任追究力度。

（五）修正完善

各单位根据检查考核结果，及时纠正存在的问题，不断总结经验，进一步完善廉政风险防范管理工作。对已界定的风险，建立长效管理机制；对新的风险和多次发生的问题，及时制订防范措施，加大风险管理力度。要在做好年度总结的基础上，及时制定下一年度的工作方案，转入下一个廉政风险防范循环管理，真正建立起预防腐败工作的长效机制。

第二篇：舞蹈学院廉政风险防范管理工作实施意见

中共北京舞蹈学院委员会文件

舞党字[2009]5号

中共北京舞蹈学院委员会 北

各部门：

为了贯彻落实首都教育系统党风廉政建设和反腐败工作会议精神，深入推进我院党风廉政建设和反腐败工作，根据《中共北京市委北京市人民政府关于在全市推进廉政风险防范管理工作的意见》（京发[2008]26号）和《中共北京市委教育工作委员会北京市教育委员会关于在首都教育系统推进廉政风险防范管理工作的实施意见》（京教工[2009]14号）文件要求，现就推进我院廉政风险防范管理工作提出如下实施意见。京舞蹈学院

关于推进廉政风险防范管理工作的实施意见

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，结合教育系统反腐倡廉实际，通过推进廉政风险防范管理，加强制度建设，规范权力运行，提高管理水平，促进我院依法行政，推动反腐倡廉建设的深入开展。

二、主要内容

运用现代管理学的理念和方法，针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，突出重点岗位，认真查找在思想道德、岗位职责、制度机制和外部环境等方面可能发生腐败行为的风险点（简称“四类风险”），并采取前期预防、中期监控、后期处臵等防控措施，通过制订方案、贯彻执行、检查考核、调整修正等环节，对预防腐败工作进行规范化、系统化循环管理。

三、工作目标

通过廉政风险防范管理，提高党员干部自觉接受监督、主动参与监督和积极化解廉政风险的意识；促进职责明确、决策民主、程序公开、管理规范，对权力运行实施有效监督；逐步形成廉政风险防范管理长效机制，推进我院预防腐败工作取得新的明显成效。

四、组织领导

在学院党委和行政的统一领导下，成立廉政风险防范管理工作领导小组，负责廉政风险防范管理工作的组织、协调和推进。领导小组办公室设在纪委、监察室，负责日常工作。办公室成员单位由纪委、监察室、组织部、人事处、财务处、审计室组成。

领导小组及其办公室成员名单见附件1。

五、方法步骤

1.查找及评定风险等级

采取自下而上和自上而下相结合的方式，从行政和业务管理事项、业务工作流程、相关管理制度等方面入手，全面排查廉政风险点，确定 2 风险等级，经组织审核后，将风险点登记汇总，在一定范围内公示。

2.制定并实施防控措施

围绕排查确定的各类风险点和风险等级，有针对性地制定并实施防控措施。根据权力运行的风险内容和不同等级，进行分级管理、分级负责，形成较为有效的廉政风险防控机制。

3.检查考核防范效果

建立和完善廉政风险防范管理考核制度，通过自查、检查等方式，对廉政风险防范各项措施的落实情况进行考核。考核工作可与领导班子和领导干部考核和党风廉政建设责任制检查等结合进行，也可组织专门考核。

4.完善并形成操作规程

根据考核结果，纠正存在问题，完善工作程序，结合形势发展、职能转变和预防腐败的新要求，及时调整风险点和风险防控措施。

根据《中共北京市委北京市人民政府关于在全市推进廉政风险防范管理工作的意见》和《中共北京市委教育工作委员会北京市教育委员会关于在首都教育系统推进廉政风险防范管理工作的实施意见》文件要求，制定学院推进廉政风险防范管理工作的具体方法步骤及时间安排，见附件2。

各部门按照学院的总体安排制定本部门推进廉政风险防范管理工作的具体方法步骤、工作流程及时间安排，并报学院领导小组办公室备案。

六、工作要求

1.加强领导，落实责任。各级党政领导班子要把推进廉政风险防范管理作为一项重要任务，列入重要议事日程，加强组织领导，周密部署安排，认真组织实施；各级党政领导班子及其成员要按照党风廉政建设责任制的要求，切实履行“一岗双责”，带头查找廉政风险，带头制定和落实防控措施，带头抓好自身和分管单位的廉政风险防范管理，确保预防腐败各项要求落到实处。要明确相应的工作机构，党政主要领导负总责、亲自抓，主管领导具体抓，纪检监察机关负责协调、推进。

2.突出重点，强化管理。要确定重点部门、重点工程、重要领域和重要环节，突出抓好拥有行政许可、行政处罚及人财物管理等关键岗位，从具体业务工作流程入手，重点查找制度机制缺陷，及时发现潜在的廉政风险和管理的薄弱环节，防范措施要落实到具体工作岗位人员，细化到权力行使的各个环节，规范管理行为，努力把廉政风险防范管理融入到业务工作的全过程。

附件：

1.北京舞蹈学院廉政风险防范管理工作领导小组及其办公室成员名单

2.北京舞蹈学院推进廉政风险防范管理的具体方法步骤和时间安排 3.廉政风险防范管理的若干说明

中共北京舞蹈学院委员会 北 京 舞 蹈 学 院

2009年4月23日

附件1：

北京舞蹈学院廉政风险防范管理工作

领导小组名单

组 长：

王传亮 北京舞蹈学院党委书记 李 续 北京舞蹈学院院长 副组长：

陈志刚 北京舞蹈学院党委副书记兼纪委书记 成 员：

明文军 北京舞蹈学院副院长 郭 磊 北京舞蹈学院副院长 邓佑玲 北京舞蹈学院副院长

领导小组办公室成员名单

办公室主任（兼）：

陈志刚 北京舞蹈学院党委副书记兼纪委书记 办公室副主任：

纪利平北京舞蹈学院纪委副书记兼监察室主任 办公室成员：

白 莉 北京舞蹈学院组织部部长 郭静波 北京舞蹈学院人事处处长 戈 茗 北京舞蹈学院财务处处长 梅 宁 北京舞蹈学院审计室主任

附件2：

北京舞蹈学院推进廉政风险防范管理的

具体方法步骤和时间安排

结合学院工作实际，采取分批推进或先试点后推进等方式，按照突出重点、分步实施、扎实推进、务求实效的总体要求，重点围绕查准找全风险点、制定完善相关措施、实施有效监督、严格检查考核和建立健全预防腐败长效机制，切实抓出成效。组织部、人事处、教务处、财务处、科研处、研究生部、图书馆、校园规划与建设处、国有资产管理处、后勤服务中心、附中、医务室作为学院确定的廉政风险防范管理工作重点联系单位，要认真按照上级要求严格抓好工作落实；要加强领导，严密组织，周密部署，积极摸索规律，大胆开拓创新，认真总结出具有本院特色的廉政风险防范管理工作经验来，进一步带动其他部门深入开展。

学院廉政风险防范管理工作，主要分四个阶段进行： 第一阶段，工作启动阶段(4月底前完成)

1.动员部署。市教育纪工委组织对高校推进廉政风险防范管理工作进行全面动员部署和培训。学院在认真组织学习各级关于推进廉政风险防范管理工作精神的同时，组织全院部署动员，提高认识，统一思想。

2.宣传教育。学院要利用多种形式，在全院大力开展宣传教育，营造积极良好的工作氛围。

3.明确职责。结合学院实际成立相应组织领导机构。党政主要领导要负总责、亲自抓，主管领导具体抓，纪委、监察室负责协调推进，相关部门共同参与。

4.制定方案。各部门要结合学院实际，制定科学性、针对性、可操作性和实效性较强的推进廉政风险防范管理工作方案。

第二阶段，排查廉政风险阶段(5月至7月)1.查找岗位风险。按照全员参与的要求，组织党员干部对照履行职责、执行制度情况，通过自己找、领导提、群众帮、集体定等多种方式，认真分析并查找出个人在思想道德、岗位职责和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，并按照领导权限逐级上报审核；学院党委领导班子成员的岗位风险要经院党委审核后上报市委教育工委市教委廉政风险防范管理工作领导小组备案。

2.查找机关部处和二级单位风险。针对人、财、物管理等重要岗位，组织机关部处和二级单位对照职责定位情况，分别查找出业务流程、制度机制和外部环境等方面存在的或可能存在的廉政风险，并认真细化、分析风险的内容和表现形式，报学院领导小组审核。

3.查找学院风险。学院领导小组要结合学院实际，重点围绕“三重一大”事项，查找在招生、基建、采购、财务、科研经费、后勤等方面容易产生腐败行为的风险内容及表现形式，分别报市纪委、市教育工委市教委廉政风险防范管理工作领导小组备案。并按照风险发生的几率或危害损失程度确定学院所有查找的风险点的等级，登记汇总后，在一定范围内公示。

第三阶段，制定防控措施阶段(8月至10月)1.制定岗位风险防控措施。主要由本人提出防控风险的具体措施和办法，按照领导权限报相应部门备案。党委领导班子成员的防控风险的 7 具体措施和办法经院党委审核后上报市委教育工委市教委廉政风险防范管理工作领导小组备案。

2.制定机关部处和二级单位风险防控措施。由机关各部处和二级单位围绕业务流程的关键环节，研究制定具体防控措施，完善工作程序，并在一定范围内预以公示。

3.制定学院风险防控措施。针对学院风险，由院领导小组研究分析存在的共性问题，结合本院工作实际，进一步健全完善防控的相关规章制度，明确防控风险任务要求和工作标准。

第四阶段，考核防范效果阶段(11月至12月)1.制定考核制度。学院建立和完善廉政风险防范管理考核制度。2.组织考核。学院组织自查和考核。考核工作可与领导班子和党员干部考核、党风廉政建设责任制考核等结合进行，也可组织专门考核。两委领导小组适时进行抽查或考核。

第五阶段，完善操作规程阶段(次年1月至2月)根据考核结果，纠正存在的问题，完善工作程序，结合形势发展，职能转变和预防腐败的新要求，及时调整风险点和风险防控措施。

附件3：

廉政风险防范管理的若干说明

一、廉政风险防范管理的主要内容

（一）廉政风险防范管理的概念

“廉政风险防范管理”是以科学发展观为指导，将“预防腐败”的工作理念和风险管理理论、质量管理方法应用于反腐倡廉行政审批或管理事项的工作岗位和重点工作环节可能发生腐败的廉政风险点，科学评定廉政风险等级，采取有效的预防和监控对策，切实预防腐败行为发生。廉政风险具体可分为思想道德风险、外部环境风险、制度机制风险、岗位职责风险四种类型（以下简称“四类风险”）。廉政风险管理具体可分为“查找及评定风险等级”，“制定并实施防范措施”，“检查及考核防范效果”，“完善并形成操作规程”四个循环渐进的管理环节（简称“四个环节”）。

（二）“四类风险”的内涵及相互关系

思想道德风险：指因私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节，可能造成个人行为规范或职业操守发生偏移、行政管理行为失控，或授意他人违反职业操守，导致行政行为结果不公正不公平，行政行为对象利益受损或不当得益，构成“以权谋私”等严重后果的廉政风险。

外部环境风险：指为了达到行政结果有利于自身利益的目的，行政管理对象可能对相关行政人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致行政人员行为失范，构成失职渎职或“权钱交易”等严重后果的廉政 9 风险。

制度机制风险：指由于缺乏工作制度的明确覆盖，工作程序的明确规定，工作时限、标准、质量的明确约定，个人自由裁量空间较大，缺乏有效制衡和监督制约，可能造成行使权力失控，行政行为失范，构成滥用职权、“以权谋私”等严重后果的廉政风险。

岗位职责风险：指由于岗位职责的特殊性及存在思想道德、外部环境和制度机制等方面的实际风险，可能造成在岗人员不正确履行行政职责或不作为，构成失职渎职、“以权谋私”等严重后果的廉政风险。

廉政风险防范管理的核心就是通过加强制度机制约束和制衡来化解、转移和降低风险，同时依靠制度机制的优化达到防止主观偏差和客观环境侵扰的效果。

思想道德偏误是导致“以权谋私”等腐败行为的主观诱因，外部环境影响是导致“以权谋私”等腐败行为的客观诱因，制度机制缺陷是导致“以权谋私”等腐败行为的必要条件。

二、推进廉政风险防范管理工作的重要意义

开展廉政风险防范管理工作是市委市政府落实党的十七大提出的进一步加强反腐倡廉建设、建立健全惩治和预防腐败体系工作的重要举措，是教育系统进一步加强党风廉政建设的重要内容，也是教育系统落实科学发展观，提高干部素质和管理水平等重要工作的组成部分。认真开展廉政风险防范管理工作，一是有利于更好地履行职责，真正做到立党为公，执政为民；二是有利于强化教育、制度、监督三位一体的工作机制，提高党风廉政建设工作实效；三是有利于增强领导干部廉洁自律意识，10 把预防腐败的工作落到实处；四是有利于明确岗位职责和工作标准，完善各项管理制度，规范行政行为，降低行政风险，提高行政管理水平。

三、廉政风险防范管理的特点

注重预防。引入风险管理机制，在明确和充分评估廉政风险种类和级别的基础上，通过制定和实施有针对性的预防措施，建立预警和防范机制，做到弥补漏洞，降低风险，防患于未然，把保护干部和注重预防的工作落到实处。

突出重点。紧密联系实际，通过查找评定廉政风险和制定防范措施，把重大决策、重大项目安排和大额度资金审批及使用、重要人事任免等重点工作岗位和关键环节纳入重点监控管理范畴。

过程管理。加强对管理事项从经办开端到完结全过程的管理，通过预防措施，及时发现潜在的廉政风险和管理的薄弱环节，纠正问题，循环反复，达到规范行政和管理行为的目的。

自我完善。从自己最熟悉的日常工作环节入手，发现最易伤害自己的廉政风险，选择确定最适用的防范措施，达到确保自己不出现“以权谋私”等腐败问题的效果。

主题词：教育

廉政风险防范△

意见

中共北京舞蹈学院委员会 北京舞蹈

学

院

办公室 2009年4月23日印发

（共印 42 份）

第三篇：即墨市地方税务局税收风险管理工作情况汇报

即墨市地方税务局

税收风险防范工作开展情况汇报

税收工作属于高危职业。税收执法和廉政风险的预防并不是一般意义上的教育所能够解决的，需要我们积极探索新思路，新举措。国家税务总局、省局和青岛市局先后出台了加强内控、规范税收执法监督管理的文件，为税收风险管理工作开展明确了方向。即墨局在实践中以此为指导，紧密结合专业化税源管理工作，从建立健全风险防范的运行机制入手，实现了税收风险管理工作突破，取得明显成效。

一、税收风险防范工作开展情况。

即墨局在税收风险管理工作开展中，以风险防控为核心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不清、工作监督不到位、执法随意粗放、疲软等问题，达到了风险防范、规范执法、避免干部出问题的目的。主要有以下特点：即紧紧围绕专业化税源管理工作，突出了三个重点，明确了四个目标。

（一）突出了税收管理风险、税收廉政风险和纳税人遵从度风险三个重点。税收管理风险是指税务机关或税务人员未依照或未完全依照法律、法规和行政规章的要求，在税收执法或履行职责中给国家或纳税人造成的损失所应承担的责任。

纳税遵从风险指纳税人不遵从税法产生的风险。税收廉政风险是指税务机关和税务人员在税收执法或履行职责中的不廉行为所承担的风险。

税收管理风险、纳税人遵从度风险是税收廉政风险生存的土壤，税收廉政风险是税收管理风险、纳税人遵从度风险产生的思想根源和后果体现。

即墨局在开展风险防范工作中，突出税收工作特色，将税收管理风险、纳税人遵从度风险和税收廉政风险紧密结合在一起。通过加强税收廉政风险防范，提高税收执法质效；通过纳税人遵从度的提高，税收执法的规范，消除不廉行为生存土壤，促进税收廉政风险防范的有效开展。

1、规范税收执法，强化税收管理风险防范。制订了《即墨市地方税务局开展税收管理风险防范工作暂行实施意见》及《即墨市地方税务局税收执法风险点识别及评估》，对地税工作人员在税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等执法活动中存在的各种执法风险信息进行了识别，从发生机率、危害程度、形成原因等方面进行评估，并划分高、中、低三级。共计查找出执法风险点44个，其中高风险点25个，中风险点13个，低风险点6个。从风险点描述、执法依据、防范措施、执法责任部门及责任人四方面进行详细规定，做到人人规范执法，廉洁从政。

2、按照加强两权制约和监督的要求，实施税收廉政风险防范。一是结合税收工作实际，即墨地税局将工作中可能引发不廉洁行为甚至违纪违法问题的廉政风险界定为四类，即思想道德风险、规章制度风险、岗位职责风险、工作流程风险，进行重点防范。二是针对关键环节、重点部门和重点岗位，特别是具有干部人事权、行政执法权、行政审批权、财务管理权的部门，结合个人目前的岗位、职务安排定位等情况，对照履职、执行制度的实际，采取“自己找、同事帮、科长审、群众评、班子定”的方法，着眼于领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次，分类查深、查透、查清、查准岗位廉政风险点。通过查找，共找出风险点56个，其中：思想道德风险5个，岗位职责风险44个，工作流程风险4个，规章制度风险3个。三是根据风险发生机率或危险严重程度，划分风险等级，通过查找和提示每一个岗位流程可能存在的廉政风险，将廉政风险具体化、公开化，使税务干部、职工强烈感到廉政风险无处不在，防范风险不可松懈，做到禁于未萌，止于未发。

3、信息管税，重点关注纳税人遵从度风险。分税种、分行业、分事项、分区域设臵预警指标，明确纳税人遵从度风险防范重点，通过案头分析查找疑点，针对性地采取措施，消除风险点，提高征管质效。

（二）明确了“职责明确、环节流畅、制衡有效、监督到位”四个目标。

1、职责明确。职责明确是风险防范的基础。从税收风险管理的角度来，职责明确主要有以下特点和要求：

一是按事分岗，实现工作思路和工作方法由管户向管税源信息、管事的转变。

二是人机结合，过程控制。

三是强化岗位衔接。明确业务的发起人、各环节承办人、各层次的风险监督人。

插入：即墨市地税局专业化税源管理岗位职责及征管流程.rar

2、环节流畅。我们建立了“数据采集→发布预警指标（风险点库）→案头分析评估（风险点）→派工核实→风险点消除及数据增值应用→结果反馈及评价考核”的信息管税流程。

这是专业化税源管理工作的核心流程。具体到每一项工作、每一个岗位，均制定了互相衔接、互相制约、层层监督的流程。

特点：一是始终以风险点体系为主线，将税收执法风险防范、纳税人遵从度风险防范和税收廉政风险防范融合在信息管税的流程之中；

二人机结合，分析查找内部管理漏洞和外部不遵从的疑点，明确工作重点；

三是以工作岗责的衔接为保障，实现权力制约和内部监督到位。

效果：既促进了税收征管业务的顺利开展，又防范和化解了风险，同时也督导纳税人遵从度的提高。

3、制衡有效。围绕着税收执法责任的落实建立健全内部制约机制。通过岗位分工、协作，达到有风险的事项有人处理，管理上的漏洞有人解决，上一环节工作落实不到位有人监督，化被动为主动，建立制衡有效的税收风险防范运行机制，达到动态防范的效果。

4、监督到位。

一是在监督对象方面，从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次实施税收风险防范监督。重点监督领导班子成员在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面岗位风险;监督科所负责人在履行岗位职责、执行制度、行使业务处臵权和内部管理权等方面存在或潜在的风险内容;监督一般岗位风险在履行岗位职责、执行制度和行使自由裁量权方面存在或潜在的风险内容。

二是在监督方式方面，从内部流程考核、监察科日常考核和市局风险防范小组考核三个层次实施税收风险防范监督。层层防范，监督到位。

二、税收风险防范工作举措

目前，我局已经建立了较为完善的风险防范体系，以此为指导，开展了卓有成效的工作：

（一）成立风险防范领导小组，加强对风险防范工作的组织与领导。

为切实加强风险防范工作的领导，即墨地税局成立了由党委书记、局长王琦任组长的风险防范工作领导小组，并由党组成员、纪检书记担任领导小组办公室主任，负责全局风险防范管理工作的组织、指导、检查、考核以及整改完善等各项工作，对风险防范管理工作的整个实施过程进行系统管理。领导小组办公室设在监察科，负责组织协调工作，为工作的开展提供了坚实的组织保证。同时建立健全领导责任制，各单位一把手和机关科室负责人对本单位、本部门风险防范工作负总责，并将风险防范工作纳入党风建设责任制工作目标，层层签订责任书，年终与党风建设责任制一并考核。

风险防范中的责任层次： 第一责任人：局长 主管责任人：纪检组长 分管责任人：分管局长

直接责任人：各科室主要负责人 组织协调：监察科

（二）建立风险防范实施意见，明确风险防范工作开展方向。

我局制定了《即墨市地方税务局实施廉政风险防范工作暂行意见》和《即墨市地税局构建廉政风险防范管理体系》，明确了廉政风险防范工作开展的指导思想和基本目标，实施内容和基本步骤，为全局风险防范工作开展指明了方向。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：风险防范工作暂行意见

风险防范管理体系

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce

（三）建立风险库，明确风险防范重点。

根据税收管理风险防范和税收廉政风险防范的要求，我们建立了全局性的风险点库。明确了的风险防范重点。以风险点库为源头，分单位、分岗位明确职责，建立税务登记、税款征收、税收管理、税务稽查、税收处罚、行政复议、行政诉讼、行政赔偿等工作流程图。要求各单位、各岗位结合各自工作开展中存在的风险点，实施自行查找，动态防范。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce

插入稽查工作流程图

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce 设立岗位廉政风险防控图

建立了科室个人风险识别和自我防控图表

填写了廉政承诺书

（四）专业化税源管理模式下的多层次风险防范工作的开展

1、纳税评估是专业化税源管理工作的核心，也是有效实施税收风险防范的主要途径。纳税评估就是通过对税收信息数据的综合分析、比对，发现内部征管和外部遵从度上存在的问题，采取有效措施消除风险点，有针对性的改进征管质量，提高纳税遵从度。

插入：纳税评估工作廉政流程图

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce

2、纳税评估工作风险防范的主要流程：任务发起→责任人限时补正→跟踪督查→岗位问责。其中，我局明确规定，各单位副职是纳税评估任务发起责任人，各责任岗位根据工作职责实施疑点核实，消除风险。纳税评估中各环节互相监督，任务发起人实施跟踪督查，各单位按月进行岗位问责。

3、纳税评估工作对内的风险防范重点主要有以下方面：一是未按规定的程序开展工作；二是承担的工作未按要求完成；三是做的工作偏离了预警指标；四是存在其他风险点的事项。

4、通过纳税评估工作实现对税收执法风险和税收廉政风险的有效控制。

控制的效果：全方位、多环节、及时性。

控制的措施：工作计划开展监督、网格式管理监督、内部公示监督、职能科室监督、市局绩效考核监督。

1、税源管理科加强对纳税评估计划执行的监督。各单位针对工作的热点、难点和重点确定评估计划，上报税源管理科监督执行；税源管理科根据上级安排和工作需要，组织各单位对重点行业、重点税源、重点企业开展纳税评估工作。

D:My Documents张敬先2010年工作u5de5插入：征收局计划

税源管理科对纳税评估要求

D:My Documents张敬先2010年工作u7eb3

2、通过“网格式管理”加强对任务发起和核实纠正工作的监督。各基层单位副职作为纳税评估的发起岗，通过该表要求相关岗位提供数据，并将发现的疑点派发责任人进行核实。各责任人应及时记录疑点核实情况。通过该表可以在工作流程上对纳税评估工作的进展情况进行内部提示和风险防范。主要作法：各单位在某一台电脑上建立一个共享文件夹，在文件夹内新建一个excel表格，在excel表格下分配给每个工作人员一人一表，表格分两个区域：一个时间提示区，一个工作分配区。时间提示区，即竖格，就是1月1日至12月31日，工作分配区，即横格，就是按照日记账的形式，记录分配的工作和工作完成情况及摘要说明。为了起到直观的提示作用，分配工作的文字可以用不同的颜色表示：新分配的工作用红色字表示，正在进行的工作用蓝色表示，已经完成的工作用黑色字表示，加急的工作用粉红色字表示。

插入：网格式管理

3、公示监督。在基层单位内部各岗位通过大集中工作平台互相监督的基础上，我们还制定了内部公示监督制度。即在金宏办公网络设立“风险防范”类别，对风险防范分析报告和风险防范执行报告进行公示，实现对风险防范过程和结果的全程公开监督。其中申报期结束后3个工作日内公示风险防范分析报告，每月29日公示风险防范执行报告。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：风险防范推进方案

4-4职能科室的风险防范监督。对纳税评估工作来说，税源管理科要求各单位每月15日报送案头分析明细，每月28日报送纳税评估执行报告。根据各单位报送信息管税台帐，对各单位进行风险评价，纳入绩效考核。确保确定的主题有分析、分析结果有疑点，疑点有核实，核实有反馈，反馈有监督。

D:My Documents张敬先2010年工作u7eb3插入：案头分析报告

信息管税台帐

D:My Documents张敬先2010年工作u7eb3

4-5监察科、分管局长、主管局长和局长在全局层次的风险监督。风险防范小组对于各单位每月纳税评估工作中的风险防范，通过各单位工作开展结果的公示内容、以及税源管理科的绩效考核结果进行评价监督。每月进行讲评，提出要求，持续改进。

D:My Documents张敬先2010年工作u5de5插入：税源管理科6月考核说明

同时，省地税系统工作平台的执法考核系统对执法质量和执法责任制落实情况每月进行评价，月考核，月通报。督促各单位各岗位定期开展内部检查和自查，提高执法水平。

5、强化问责制度落实，进行风险防范。

针对在税收管理方面、廉政建设方面连续两个月未达到市局规定要求的单位责任人，由市局风险防范领导小组对其进行问责。

6、典型导入、岗位练兵、自查自纠进行风险防范。通过通济所、征收局进行试点，总结经验，典型导入；实施案例教育、岗位培训、岗位练兵，开展执法风险案例教育，提高风险防范意识，着力提升一线执法人员做好税收执法工作的实践能力，切实提高执法质量。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：风险防范案例要求

纳税评估滞纳金案例

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce

（五）专业化税源管理模式下对纳税人风险点的管理 纳税人的风险点管理与内部风险点管理密不可分。无论是从工作效率的提高和纳税服务质量的提升，都要将内部执法风险点查找与外部纳税人遵从度风险查找结合起来，对纳税人存在的遵从度风险，眼睛向内，首先从税务内部的管理查找原因。其次，要根据实际，确定对纳税人不遵从的风险应对处理方式：

1、加强税法宣传，帮助遵从，优化纳税服务，易于遵从。部分风险点的发生，其主要原因在于纳税人对税收法律法规、税收政策的理解偏差，纳税人本质上自愿遵从纳税义务。对于这一部分风险点，我们有针对性地对纳税人进行辅导，帮助其遵从，使纳税人明晰义务，使其易于遵从，消除风险的发生。

2、风险约谈，提示遵从。对于风险等级较低，尤其不遵从纳税人较多的时，我们可以召开纳税人风险约谈会，发放风险提示单，进行政策宣传、风险讲解，要求纳税人限时自查改正，消除不遵从造成的不良影响，提醒其遵从。上半年，我们召开集中约谈会35次，对土地使用税、房产税、增值税免抵退应纳一税两费、印花税与企业所得税核定征收、房地产行业、建筑行业、重点税源管理进行约谈，取得明显成效。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：风险提示单

房地产行业风险防范会议

D:My Documents张敬先2010年工作u91cd

房地产风险防范要点

D:My DocumentsD:My Documents张敬先2010年工作u91cd张敬先2010年工作u91cd

3、纳税评估，警告遵从。对于未按规定自查改正，或者存在的风险问题较为严重，以及重点税源企业存在的风险问题，应当纳入评估程序进行核实处理。通过纳税评估确认的问题，应当依法处理，补缴税款和加收滞纳金，达到偷税标准，需要立案检查的，应当移送稽查进行查处，警告纳税人遵从。截止2010年10月，我局共评估纳税户3011户，评估入库税款7177万元。

4、立案检查，威慑遵从。其主要是对纳税遵从度较低，风险问题较大的企业风险，通过稽查立案检查，实施惩罚策略，发挥稽查的威慑力，威慑其遵从。

D:My Documents张敬先2010年工作u91cd 房地产风险防范成效

三、税收风险防范的五个效果

实施税收风险管理，是加快税收事业发展与促进税收征管科学化、专业化、精细化的当务之急。通过前期的风险防范工作开展，主要有以下五个效果：

一是实施税收风险管理有利于提高税务机关的执法水平和纳税服务质量。

1、强化依法征税理念，组织收入趋于科学性。充分认识组织收入中的风险，强化税源掌控能力，科学预测收入，依法征税，坚决杜绝违规组织收入现象，消除“过头税”和“有税不收”的顽症。截止10月末，税收收入115830万元，同比增长20.5%，完全消化掉1.87亿的虚增数额。扣除此因素，实际税收总量增幅达到49.6%。

2、税收执法考核，差错率逐渐降低。针对省局设定的考核项目，我局通过风险提醒和责任追究，逐步实现 了“依法执法、规范操作、权力有制约、过程有监控、责任有追究”，税收执法考核的差错率逐渐降低。2010年9月执法考核通济所滞纳金风险第二季度各单位反情况汇总表.xls防范案例.doc馈的税收预警任务处理

3、档案管理逐渐规范。税务档案是执法痕迹记录。我们以风险防范为先导，创新档案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保证征管档案的完整和安全，注重开发利用，强化征管档案的增值利用，通过档案规范管理提高执法水平，有效地减少执法风险。

4、稽查工作成绩突出。通过风险防范，实施科学选案，精细查案，规范结案，绩效评案，案件终身负责制，案件回访制，成功实现了对税务稽查该立案的不立案、该查处的不查处、该处罚的不处罚、该移送的不移送、该执行的不执行，从中进行权钱交易风险点的预防。

即墨地税局关于规青地税函[2010]125范税务稽查工作的若干号附件-稽查结果.doc

5、建立了以岗责、流程、监督问责环环相扣的内控机制。通过税收风险管理工作的开展，建立了以纳税评估为核心，以岗位为点、以工作程序为线、以制度为面，环环相扣的专业化税源管理新模式内控机制。规范了工作流程，强化了内部监督。今年以来，已针对“两个所得税”和“房产税土地使用税”管理状况，对9人次实施了集体问责，进一步增强了依法治税，廉洁从政的自律性，规避了税务执法岗位的廉政风险，切实发挥了机制的作用，既保护了干部，又促进了工作的开展。

6、提高了纳税服务效率，树立了地税新形象。2010年以来，我们已成功举办政策发布会4次，举办辅导班6期，开展座谈会8次，发放调查问卷2000余份，涉税风险提示单10000余份，查找纳税人对税收法律法规、税收政策了解渠道不畅、理解偏差而产生的风险，充分了解和满足纳税人

纳税人涉税风险汇总提示2010.doc的需求，提高了纳税服务工作的质效。二是针对纳税人的需求，强素质，一桌全能，实行全岗全能无差别窗口服务，根据具体的业务事项，制订了代开发票、税务登记、发票领购、股权转让等10类告知事项书，设定了规范和标准，遏制了工作的随意性，有效规避了风险。

二是实施税收风险管理促进了廉政建设。自实施税收风险防范以来，即墨地税局党风廉政建设及反腐败各项工作均能在体系中予以体现，如廉政教育、廉洁自律、两权监督、政风行风评议、效能建设等工作。极大的提高了系统性开展党风廉政建设工作的效率，获得了良好的效果。

一是廉政风险防范意识得到了全面强化。在观念上，从以来的无所谓态度，到现在每个人对自身的职责和存在的风险点、预防措施均有了深刻的认识。原来认为接受纳税人吃喝请送是一种正常的礼尚往来，是身份和社会地位的体现，现在充分认识到这种行为存在的巨大风险，拒绝纳税人宴请和礼品财物，成为一种自觉行为。二是实施过程监督，促进了廉洁治税。近年来，全局实现“零违规、零通报”，全局干部职工无一人因不廉洁和违纪违法受到处分。实现税收工作和党风廉政建设工作全面提升，保护了干部，稳定了家庭，促进了和谐。

三是拓宽监督渠道，切实改进工作作风。对外分批次地向各级人大代表、政协委员、重点税源企业等各类社会群体发放《行风建设调查问卷》500余份，深入查找风险点，针对反馈回来的意见和建议，积极实施风险防范，以纳税人满意为标准，推进行风作风改进。

三是实施税收风险管理提升了税源税基控管水平。通过税收风险管理科学评定纳税遵从风险度，并根据不同风险级别，采取相应的风险应对措施，以实现税收流失风险的有效防范、控制和化解，以较小的管理成本获得较大的管理效能。克服了以前责任淡化，职责不清，管理重点不突出的问题，实现了分税种管理的科学化和精细化。在重点税源、重点项目、重点税种等各方面实现了突破。

D:My Documents张敬先2010年工作u98ce插入：纳税人遵从度风险点

四是实施税收风险管理提高了人力资源利用效率。根据风险等级来合理配臵人力资源，从管户转向管税源信息，从无差别管理转向风险管理，实现税务人员配臵从“分散兵力、被动防守”到“抓住重点、主动出击”的转变，解决了纳税户急剧增加，税务人员数量相对不足的矛盾。

五、实施税收风险管理提高了纳税人遵从度。税收风险管理以遵从度最大化为目标，工作方式是从“管所有纳税人”向“管有遵从风险的纳税人”转变。针对纳税人存在的不同风险点，实施以便捷遵从、帮助遵从、提醒遵从、强制遵从为主要内容的风险应对策略组合，增强纳税人防范遵从风险的意识和能力，引导纳税人进行自我审核、自我约束、自我修正，提高纳税人的依法纳税的意识。使“有遵从风险的纳税人”逐渐减少，纳税申报质量的逐渐提高。在各个税种和行业均有体现：

1、印花税：充分利用国税增值税收入数据按季度进行数据比对，查找申报风险点进行重点核实，成效显著。一是申报疑点逐渐降低，由第一季度存在的420户次疑点，补缴税款、滞纳金67万元，降低到第三季度130户次疑点，补缴税款、滞纳金5万元。二是申报质量逐渐提高，第一季度有6806户纳税人申报印花税，第三季度达到8707户，增长27.93%；截止2010年10月31日，入库印花税2699.67万

关于利用国税全年收入数据进行比对分析元，比全年同期增长1053.14万元，增长63.96%。

2、企业所得税：对于企业所得税纳税人遵从度风险防范，我们一是采取了行业企业所得税最低贡献率预警管理，对长亏不倒及申报企业所得税达不到最低贡献率的企业进行重点核查；二是充分利用国税增值税收入数据对核定征收企业所得税纳税人按季度进行收入真实性数据比对；三是按照省局预警软件下发任务进行重点核实。通过以上举措，评估企业190户，入库企业所得税984.09万元，有力打击了纳税人的不遵从行为，提高了申报质量，2010年以来，企业所得税在我局管辖的有1127户，截止2010年10月31日，1026户申报缴纳企业所得税，有税申报率91.04%，比去年同期增加220户，增长27.3%，入库企业所得税16326.21万元，比去年同期增加10252.34万元，增长168.79%。

3、城建税和教育费附加：我们着重加强了增值税免抵退部分应纳两税一费的风险防范。年初，我们自财政部门取得2008年-2009年增值税免抵退明细资料，与企业实际缴纳的两税一费的进行分析比对，筛选出风险点进行重点核实，补缴入库353.8万元。并将增值税免抵退金额较大的企业作为重点防范对象，定期进行审核。自第二季度以来，原来存在免抵退未申报两税一费的内资企业均正常申报，纳税遵从度大大提高。

4、土地使用税：经过外围土地信息的采集和分析比对，辖区外注册企业征用即墨市辖区内土地未办理纳税申报，少缴土地使用税的现象十分突出。针对该项风险点，我们首先发挥稽查的打击作用，筛选出12户企业，开展了土地使用税专项检查，查补入库税款、滞纳金、罚款400多万元。检查结束后，又与征收部门管查互动，密切配合，结合推广地理信息税收管理系统工作，进一步开展了土地使用税的清理整治工作，组织自查入库土地使用税及滞纳金860

即墨地税稽查局开展辖区外企业征用辖区余万元，有效规范了土地使用税的征管秩序。

5、个人所得税：分税目查找风险点，强化宣传，重点突破，顺利完成了个人所得税自行纳税申报工作。

其中12万元以上纳税人申报1499人，比2009年增长3.24%；

扣缴个人所得税明细申报率逐渐提高：10月份应申报8990户，实际申报8624户，申报率为95.93%，超过青岛市局规定95%标准要求；10月份个人所得税扣缴有税申报率为34.8%，比去年同期提高了18.2个百分点；10月份个人所得税零申报率为53.71%，比去年同期的86.15%下降了32.44个百分点；

针对2008年和2009年销售收入1000万元以上企业个人所得税零申报疑点，加强对比分析，逐户进行实地核实。清查以前有问题企业45户，清查入库税款9万元，滞纳金1万元，促使30户企业进行自查，2010年实现了有税申报，入库税款2.5万元。明确扣缴义务人，就行政事业单位实行阳光工资后个人所得税代扣代缴工作进行专题布臵，月代扣税金170万元，规范了扣缴秩序。

截止2010年10月31日，纳税人申报缴纳个人所得税11224万元，比去年同期增加2503万元，增长28.7%。

6、网吧：近几年来，即墨市辖区内的网吧行业发展迅速，网吧经营数量已经达到284家，散布在城市乡镇的各个区域，但网吧纳税申报的遵从度较低，风险较大。结合实际，我们从源头控管做起，携手文化部门，以网吧行业文化证年检为契机，对网吧行业实行“三统一”管理，开创了网吧行业税收管理的新局面。由于措施得力，管理到位，该项工作成效显著，截至目前，办理税务登记120户，比去年初增加107户，清理各项税费40余万元，比去年同期增长620%，网吧

即墨市地税局加强网吧行业税收征管经验行业的纳税秩序有了明显改进。

7、驾校：即墨辖区拥有驾校10个，培训能力较大，因而竞争也非常激烈。自实施专业化税源管理模式以来，我们对驾校行业实施风险控制，通过查管互动设立预警指标，建立和完善了纳税评估模型，得到了青岛市局的认可和推广。我局利用纳税评估模型对驾校进行评估，补缴2007年-2008年税款、滞纳金188.44万元。通过风险控制，驾校行业纳税秩序逐步得到规范，纳税人的遵从度大大提高。2009年企业申报入库税款200万元，2010年1-10月入库税款273.3

32010源函6号关于推广即墨市地税局机动车万元，预计全年将实现税收330万元，增长65%。

8、房地产行业：按照“源头控管，过程控制，竣工清算”的工作思路。建立健全分项目电子监控档案，规范数据采集标准和流程，明确分析方向，查找风险点进行重点评估，通过对40户房地产公司进行风险点应对处理，补缴税款、滞纳金和罚款2462万元。截止2010年10月31日，我局房地产行业共组织入库税款36645.89万元，比去年同期增加6102.1万元，增长20%。

9、建筑行业：对于建筑行业纳税遵从度风险防范，我们在完善以票控税的基础上，重点加强了对甲方供料、外出经营行为营业税，以及企业所得税最低贡献率的预警管理，取得明显成效。针对数据分析发现的风险点，积极采取纳税评估和稽查进行防范，补缴税款和滞纳金罚款450万元。纳税人的申报质量也有了较大提高，今年1-10月份，建筑业行业累计入库税收收入15872万元，比去年同期增长5040万元，同比增长46.53%。其中入库企业所得税1358万元，比去年同期增加729万元，增长116%，远远高于营业税等税

建筑行业甲方供料风险防范.doc种的增长速度。

四、风险防范工作体会

（一）观念转变是前提。税务风险的存在是一个不可避免的现实问题，在税收执法方面，不仅实施积极行为可能产生法律风险，而不作为的消极行为也可能导致承担行政责任乃至刑事责任。因此，树立风险意识是税收风险管理的必然要求。我局经过前期的思想宣传，风险分析、风险防范实践，干部队伍的思想观念有了根本性转变，风险意识大大提高，为风险防范工作的有效开展打下了思想基础。

（二）机制建立是基础。经过实践，我局逐步建立了以“风险特征库、风险分析识别、风险应对处理和风险管理绩效评价”为内容的税收风险管理运行机制，推动了风险防范工作的有序开展。

（三）领导重视是关键。在税收风险防范体系建设中，局党委充分发挥组织和统筹的作用，认真研究部署，做好思想动员，严密组织落实，形成全方位、立体式的廉政风险防范工作态势，不仅多次召开党委会研究部署该项工作，而且积极参与其中查找风险、识别风险、化解风险，起了很好的带头作用，从而引起了全体职工对税收风险防控体系建设的充分重视，调动了参与的积极性。

（四）人机结合是保障。明确职责，提高干部队伍风险防范的主动性，通过信息工作平台实现风险监督的制度化、规范化和常态化，减少人为、人情因素，提高风险防范的科学性。

（五）专业化税源管理是载体。即墨地税局在税收风险防范体系建设中，将岗位廉政风险防范与专业化税源管理模式下的税收执法风险防范和纳税人遵从度风险防范紧密结合，有力地促进了各项工作的开展。

（六）循序渐进是方向。税收风险防控机制建设是一个动态发展的过程，要根据新形势、新任务，不断补充、调整、完善防控机制各项要素，把阶段性任务与战略性目标相结合，在党委的统一领导下，广泛宣传教育，加强组织协调，强化检查督导，严格责任追究。在总结和借鉴成功经验的基础上，有效整合各方面资源、力量，循序渐进，稳步提高。

五、进一步推进税收风险防范的举措

税收风险防范体系建设是一项长期而艰巨的任务，是一项系统工程，也是惩防体系建设的重头戏，需要我们长期的努力。地税部门作为重要的行政执法部门，税收风险防范建设任重道远。面对反腐倡廉建设中出现的新情况、新问题、新动向，我们要在税收风险防范管理方面积极探索，勇于实践，不断增强工作的针对性、主动性和实效性，使税收风险防范管理机制运行规范、协调、高效，不断提高地税部门拒腐防变和抵御风险的能力和水平, 为即墨经济和社会和谐发展做出应有贡献。

一是进一步强化风险防范意识。结合前期查找的风险点库和风险案例库、制作的岗位风险防控图、工作开展典型经验，风险防范实施意见及防控体系，编写《岗位风险防控手册》，加强学习，提高风险防范意识。激励每个地税干部争创无风险岗位，制作了岗位风险警示牌，推行持“岗位资格证”上岗，层层签订岗位无风险保证书。

二是拓宽监督途径和监督方式。由检察院、纪检委、中介机构和地税业务骨干组成的专家评审小组，深入查找风险点，让潜在的岗位风险全部浮出水面。

三是积极探索预防控制岗位风险的新路子，建立自我防控、动态防控、监督防控于一体的“三维防控”岗位风险长效机制，确保税收执法权和行政管理权两权的正确行使。

第四篇：北京市宣武区地方税务局廉政风险

北京市宣武区地方税务局廉政风险

防范管理实施细则

为深入贯彻落实中共中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》、《中国共产党党内监督条例（试行）》、《中共北京市委关于贯彻落实〈建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要〉的意见》及《国家税务总局〈关于加强税务系统廉政预警工作的意见〉(试行)》等相关规定，拓展从源头上防治腐败工作领域，进一步增强我局预防腐败工作实效，制定本实施细则。

一、指导思想

实施廉政风险防范管理以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导思想，坚持贯彻“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针，按照“大宣教”、“大预防”工作格局，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，有效遏制和减少腐败现象的发生，推动我局党风廉政建设和反腐败工作深入开展，为全局各项工作有效落实提供有力保障。

二、基本目标

宣武地税廉政风险防范管理工作的目标是：实现“六个一”战略工程。即：

贯穿一条主线——把《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》贯穿到工作的始终，强化廉洁自律，为民服务的意识。

摒弃一种思想——坚决扭转“无权无钱，廉政与我无关”的错误思想，引导干部从源头治理、从小事抓起，牢固树立廉洁意识。

建立一个网络——建立前期防范、中期监控、后期处置的廉政风险防范网络。做到提醒在前、建章立制在前、约束在前。

拉起一道防线——建立一个“教育在先、约束在先、监督在先的预防机制，构筑一道廉政风险防线。

打造一支队伍——通过不断教育、引导，随时发现问题、查找问题、纠正问题，打造一支让纳税人满意、推动社会文明进步、永远追求卓越的干部队伍。

探索一条新路——通过廉政风险防范管理工作的不断总结、摸索，寻求一条科学、高效的党风廉政建设新路子。

三、实施范围

廉政风险防范管理工作的实施范围包括各科、室、所、稽查局，机关后勤服务中心全体党员干部。重点是掌握审批权、审核权、检查权、组织人事权、财务部门的党员干部，特别是科级以上领导干部。

四、组织机构

为加强廉政风险防范管理的组织领导，我局成立由邢军局长亲自主抓的工作领导小组。

组长：邢军

副组长：刘桂森、袁平、冯强、庞黎静、鲍秋苓 成员单位：办公室、人教科、党办、监察科、财务科、征管科、法制科、信息科、立案科

办公室设在监察科，具体负责廉政风险防范管理工作的组织、协调、实施。

五、主要内容

廉政风险防范管理涉及的主要风险是因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险。廉政风险防范管理是将风险管理理论应用于反腐倡廉工作实际，针对党员干部日常工作生活中可能出现或正在演化中的党风廉政问题，采取前期防范、中期监控、后期处置等措施，依托计划、执行、考核等管理机制，对预防腐败工作实施科学管理的过程。

六、具体内容和工作方法

实施廉政风险防范管理，要结合反腐倡廉工作实际，查找工作实践中教育、制度、监督不到位和干部廉洁自律等方面的不足，提出防范、监控和处置工作点，制订防范管理措施，通过前期预防、中期监控和后期处置，防止腐败行为的发生。通过自查自纠、专项检查、重点抽查及网上监控等方法，对廉政风险防范管理的落实情况进行检查考核，列入目标管理考核内容。根据考核结果，总结推广经验，纠正存在问题，修正风险内容，完善工作措施，并实施奖优惩劣。

（一）思想道德风险的防范

思想道德风险主要表现为：放松世界观改造，理想信念动摇，政治素质低；背离社会主义荣辱观；不思进取、得过且过，漠视群众、脱离实际，形式主义、官僚主义，弄虚作假、虚报浮夸，铺张浪费、贪图享受，阳奉阴违、我行我素，独断专行、软弱涣散，以权谋私、骄奢淫逸等。

防范思想道德风险，要着力抓好党员干部的经常性学习教育、落实先进性教育长效机制、加强人文关怀，实施对领导干部思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风方面的日常化监督。

前期预防措施

1．开展主题教育，形成学廉、崇廉、守廉、倡廉的良好氛围。采取聘请专家进行法律知识讲座、讲党课、知识测试等形式，不断提高广大干部的责任意识，形成学廉的良好氛围。采取利用电化教育手段按季度组织收看正、反面典型案例录像，观摩贪污、受贿、渎职等经济案件审理等形式，不断提高干部的法律意识和自我保护意识，形成崇廉的良好风气。采取聘请专家进行廉洁自律讲座、发出家庭助廉公开信等形式，筑牢廉洁从政家庭防线。采取开展主题鲜明、内容丰富、形式多样的廉政文化系列活动，为干部缓解工作、思想、生活压力，形成提倡廉洁自律的和谐家庭、和谐税务。

2．落实先进性教育长效机制，及时掌握党员干部的思想动态。采取谈心、互帮互助等形式，加强人文关怀。特别是在党员干部面临职务任免、岗位调动、家庭发生重大事项等人生重大关口时，及时进行警示、告诫。

3．规范党员干部日常行为，将廉政工作延伸到八小时之外。将党员领导干部的生活圈、社交圈、娱乐圈等八小时之外的表现纳入管理和监督范围。

中期监控机制

通过述职述廉、民主生活会、民主评议、社会监察员座谈会、问卷调查等方式，广泛听取群众对党员干部在思想道德方面存在的问题和意见。对于收集的意见和建议进行收集、整理、反馈，及时有针对性地制定整改措施，把风险控制在最低点。

后期处置办法

对不严格落实学习教育制度和不模范遵守社会主义道德规范的党员干部进行警示提醒，促其改正；情节严重的，予以诫勉纠错，并由监察科备案，提供给人事教育科作为考核的依据。

（二）制度机制风险的防范

制度机制风险主要表现为：未能根据改革发展和党风廉政建设的形势需要，及时完善和认真执行各项制度，造成部分制度可操作性不强，贯彻落实不到位；部分机制缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力的作用不明显，不能形成有效的常规化工作措施。

防范制度机制风险，要建立综合监督机制、完善制度体系建设、落实现有各项规章制度。

前期预防措施

1.建立综合监督机制。政策法规科应对我局各项工作的决策、执行过程，确保各项工作按照法定程序实施，并核查工作落实结果，强化对权力运行的全过程监督。

2.完善制度体系建设。针对各部门日常管理中存在的漏洞和薄弱环节，以及工作实践中暴露出来的普遍性、倾向性和苗头性问题，责令、敦促和指导相关部门限时改进和完善制度机制，必要时在全局通报。

3.做好现有各项规章制度的落实工作。各部门要以规范权力运行，提高执行力为根本，以有效落实组织人事制度、财务制度、“三重一大”制度、政府采购和招标投标规定为重点，积极推进党务、政务公开，规范公开内容，公开办事程序和结果，提高工作透明度。通过特约监察员反馈意见、内部控制、权力制衡等办法，充分发挥党内监督和民主监督的作用，最大限度地缩小和规范自由裁量权，避免出现本局人员权力寻租现象。

中期监控机制

充分发挥党风廉政监督员和特约监察员的作用，采取明查暗访、跟踪回访、定期抽查等形式对各部门制度机制落实情况进行监督。

后期处置办法

对不重视制度机制建设、不按照制度办事、影响工作机制有效运行，对构成违纪违法的，按有关规定严肃查处，并追究部门主要领导责任；对不构成违纪违法，但是负有一定责任的，由纪检监察部门备案，作为选拔任用干部和考核的依据。

（三）岗位职责风险的防范

岗位职责风险主要表现为：不履行“一岗双责”，或履行不到位；违反廉洁自律相关规定；利用职务上的便利谋取私利；违反民主集中制，独断专行或者软弱放任；失职渎职、滥用职权等。

防范岗位职责风险，明确党员干部职责范围内的业务工作和党风廉政建设工作责任。加大对涉及重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项领导班子集体研究决定情况的监督检查力度。前期预防措施

1.明确业务工作和党风廉政建设工作职责。

2.公开岗位职责，推行公开承诺制，党员干部要针对廉洁从政、履行“一岗双责”、强化自身作风建设等方面做出公开承诺，主动接受群众和社会监督。

中期监控机制

1.全程监督干部选拔任用工作，提高工作透明度，确保干部考察的全面性。建立和完善用人失察失误责任追究制，纪检监察部门要会同人事教育科，加大对违规用人行为的查处力度，严肃追究用人失察失误者的责任。

2.严格财务审批，重要经费支出和资产处置等事项，特别是大额资金使用，必须经领导班子集体研究决定，及时纠正不合理的支出。

3、开展网上监控，加大监督力度，增大监控范围，对岗位职责履行情况进行监控。

4．定期进行检查。通过座谈会、明查暗访等形式发挥社会监督作用，核实党员干部个人申报事项的准确度和公开承诺履行情况；通过信访举报、行政投诉、群众评议，行风评议等渠道，对风险防范措施落实情况进行信息监测。

后期处置办法

对党员干部存在苗头性、倾向性问题但又不构成违纪违法的，采取警示提醒、诫勉纠错、责令整改等手段，帮助和督促党员干部及时纠正工作中的失误和偏差。诚心接受批评、整改到位的，予以了结；整改不力或群众仍有反映的，按照相关规定，予以追究。

七、廉政风险防范管理的考核

（一）廉政风险防范管理考核标准

1.各部门要高度重视廉政风险防范管理工作，廉政风险防范措施贯彻落实到位。

2.各部门廉政风险的前期防范、中期监控、后期处置等各项措施落实到位。没有出现违规违纪行为，群众满意度高。

3.各部门能够认真自查自纠，自查报告客观真实，查找问题准确，结果运用有效，相关档案齐全。

4.注意总结、修正廉政风险内容，完善措施，改进工作。(二)廉政风险防范管理考核方法

1.部门自查。各部门按照考核标准每年底（12月15日前）对廉政风险防范管理工作进行一次自查，重点是差距分析，量化效果，进行自我评估，形成评估报告，完善整改措施。

2.个人自查。每半年个人进行一次自我评估，客观真实地评价自己在思想道德、廉政自律、履行岗位职责等方面的不足，形成自查报告，制订整改措施。

3.全面检查。廉政风险防范管理办公室将不定期进行廉政风险防范管理工作专项检查。采取听取汇报，召开座谈会，组织评议，问卷调查，检查相关材料等方式。形成检查报告，提出整改措施。

4.建立廉政档案。按照干部管理权限，分级进行管理。一般干部的个人档案由部门进行存档，科级以上干部由监察科进行存档。个人廉政档案内容主要包括：个人基本情况、岗位职责、部门自查情况、个人自查情况、全面检查情况、处分情况、信访举报情况等。

（三）廉政风险防范管理考核结果

廉政风险防范管理考核结果分为优秀、良好、及格、不及格四个等次。廉政考核结果综合运用于党员干部的选拔、任用、考核等工作中。考核结果实行反馈通报制度。采取书面形式下达整改通知，督促进行限期整改，对不履行党风廉政建设责任造成重大损失或不良后果的责任人，追究责任。

本《实施细则》自发布之日起执行。

第五篇：哈密地区地税局廉政风险防范管理实施意见

哈密地区地税局廉政风险防范管理实施意见

为了加强对地税税干部的教育、管理、监督，从机制上和源头上预防和治理腐败，切实做好廉政风险防范管理工作，增强反腐倡廉工作实效，结合地税的工作实际，特制定本实施意见。

一、指导思想

以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕税收中心工作，针对权力运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。

二、廉政风险防范监督的主要内容

(一)对税收执法监督权的重点

1、征收环节。主要是对税款的征收、入库、上解、提退的监督。防止出现应征不征、收人情税、关系税，收过头税；混淆入库级次，截留、转引税款；违规开设税款过渡账户，贪污挪用税款；擅自变更税法税率、制定提退政策，超标准、超范围提取代征手续费，巧立名目提退税款等违法违纪问题。

2、管理环节。主要是对发票的管理使用，企业所得税年终汇算清缴，纳税数额核定，停歇业户的管理，减、免、缓税审批。

3、稽查环节。主要是对选案、检查、审理、执行四项工作程序，特别是对检查环节的监督。防止人情选案，选而不查，查而不报，查多报少，涉嫌偷税罪该送而不移送，追缴滞补罚不及时不到位等问题的发生。

4、处罚环节。主要是对处罚依据是否正确，裁定是否适当，程序是否合法进行监督。防止应罚不罚，重责轻罚，高定低罚，以补代罚，以罚代刑等问题的发生。

(二)对行政管理权监督的重点

1、人事管理。主要是对人员的录用和调配、职务任免和升降、防止人事工作中的失职失察对及违反规定进人，违反程序提拨干部等问题的发生。

2、财物管理。主要是对预算内外资金的管理使用，基建工程，票证缴销管理，计算机软件开发和硬件购置，交通通讯工具、大宗物品采购、使用、管理，以及房产使用管理的监督。防止资金失控、乱批乱支、挥霍浪费公款；乱拉资金、物资搞基建和福利；为企业、个体户经商办企业担保；收受回扣、贪污挪用公款（税款）等问题的发生。

三、廉政风险防范监督制约的保障措施

（一）加强教育，增强税务干部的法律意识和自律意识

认真开展理想信念和职业道德教育，使广大税务干部，特别是领导干部树立正确的世界观、人生观和价值观；开展经常性的法制教育、党政纪律条规教育、正反典型警示教育和反腐倡廉教育，使广大税务干部正确对待和应用手中的权力，严格执行《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，秉公执法，廉洁从政，时刻保持清醒的头脑，做到慎权、慎欲、慎独、慎微，警钟常鸣，自觉接受监督，构筑拒腐防变的思想道德防线。

（二）深化改革，完善制度，建立健全规范权力运行的监督制约机制

按照市场经济发展要求和税收工作需要，逐步建立健全税收管理、财物管理和干部人事管理制度规定，形成一套科学、规范、完整的制度体系，使各项工作都有章可循。深化征管改革，建立健全权力制衡机制。严格按照《征管规程》进行征收管理，科学配置税收执法权；充分运用计算机等现代化管理手段，建立机控机制，减少人为的随意性；严格执行税收会计制度，完善和落实税款解缴、票证管理等制度。加强征管质量考核，特别是开展交叉检查，相互监督、相互制约。按照《稽查规程》认真开展税务稽查工作，严格实行选案、稽查、审理、执行“四分离”；建立稽查工作底稿制、主税务稽查员签名制和税务稽查质量考核制度；实行重大稽查案件复审、复查、合议制度，情节严重的大案、要案必须提交审理委员会审理；政策法规和监察部门要有计划地开展执法检查、执法监察，其中对稽查案件要进行重点抽查，抽查面不得低于10%，上级对下级抽查面不得低于10%。发现问题，不仅要追究当事人的责任，也要追究相关领导的连带责任，并及时通报、曝光。通过改革，在税收征管工作的全过程建立健全全方位、立体交叉的权力制衡机制，杜绝滥用税收执法权问题的发生。

深化人事制度改革，建立健全竞争激励机制。按照《党政领导干部选拔任用工作条例》要求，规范干部任免程序。大力推行竞争上岗、任职、晋升公示等制度。严格按照规定实行干部交流、岗位轮换、近亲回避等制度，建立能上能下，充满生机和活力的竞争激励机制。防止和克服人事工作中的不正之风。

深化财、物管理改革，建立健全透明、公开的监督机制。要严格执行会计制度，归口财务部门统一管理。一律实行财务报账制度。擅自设立的资金账户，一律予以撤销；查实私设“小金库”的，一律予以没收。严格资金使用审批、报销制度，重大经费支出实行民主决策、集体审批，并在一定范围内公布经费支出情况，增强资金运用的透明度。基建工程在50万元以上的、办公楼维修装修造价在30万元以上的，一律实行公开招标，防止“暗箱操作”。招标过程应规范运作，任何人不得干预。大宗物品一律实行政府采购。严格按照审批权限和程序处置固定资产。房屋、电脑、汽车等固定资产要建立账目，定期清理核查，做到账物相符。受赠的资产要报上级部门备案，附受赠固定资产原由说明书。

四、改进监督方法，提高廉政风险防范监督效率

1、推行政务公开。要按照公正、公平、公开的原则，公开税收政策法规、岗位职责、办事程序、办事标准、纳税数额、违章处罚，以及相关工作制度、规定和廉政纪律；公开选拨任用干部的标准和程序，实行群众民主推荐、干部公开考录、竞争上岗；公开经费划拨审批标准和使用原则，对基建项目确定、大宗物品采购、计算机软件开发和硬件购置等招投标情况要在一定范围内公布。

2、实行权力分解。不断完善征管查相分离的征管模式，税收管理实行审核权与审批权的分离，税务稽查实行选案、审理两个环节的分权制约，税务处罚实行查审分离、罚缴分离；人事管理中提拨任用干部必须进行民主测评，事先征求纪检监察部门的意见，凡被纪检监察部门否决或民主推荐票不超过半数的，不得提交党组会讨论；财、物管理实行管事权与管财权分离。要坚决贯彻民主集中制原则，坚持领导班子议事规则。凡是属于人事、财务、基建等重大问题，必须由党组领导班子集体讨论决定，决不允许个人说了算，分管领导要严格按照集体研究的决定审批执行。

3、强化内部审计。建立审计机构，加强审计力量，强化内部财务审计，加大监督力度。上级主管部门对所辖的基层单位，对税收执法活动实行专项审计；对经费财务实行全面审计；基建工程、大宗物品采购等重大行政管理活动必须逐项审计，发现问题要延伸审计；对领导干部进行任期经济责任审计和离任前审计。

4、开展检查督察。按照检查督察制度规定，每年检查面不少于三分之二，发现问题，及时报告，予以处理。

5、逐级定期报告。报告要客观公正，实事求是，不得掩盖或隐瞒存在的问题。将根据报告情况，有计划、有重点地组织力量进行审核。发现报告不实的，按照有关规定严肃追究单位领导和有关人员责任。

6、充分发挥外部监督制约作用。加强与有关部门的联系，欢迎、支持、配合和自觉接受地方党委、政府特别是人事、纪检监察、计财等职能部门对税务机关的横向监督制约。设立举报箱、公布举报电话、充分发挥特邀监察员的作用，及时收集和掌握系统内外对税收执法

权、行政管理权行使的意见和反映。认真处理群众来信来访，做到件件有着落、事事有回音。

五、落实责任，强化部门廉政风险防范监督制约职能

在行使“两权”的各部门和“两权”运行的各环节，都要定岗定责，实行岗位责任制和税收执法责任制，将责任明确到人；建立部门责任制，实行“一岗两责”。各职能部门要针对分管业务范围内容易发生问题的部位和环节，完善制度，严格检查，及时纠正和解决存在的问题，以减少和预防滥用权力问题的发生。严格责任追究制度，如果不认真履行监督职责，本单位发生严重违法违纪问题隐瞒不报、压案不查；对所在单位内发生滥用职权、以权谋私等问题不制止、不查处；以及由于主观原因对上级部署的工作没有贯彻落实、造成损失的，要追究主要负责人的责任。

六、加强领导，确保廉政风险防范监督制约工作落到实处

加强对廉政风险防范监督制约工作的领导，把对廉政风险防范的监督制约作为实行领导干部党风廉政建设责任制的重要内容，列入重要议事日程，常抓不懈。领导干部要严于律已、以身作则、廉洁自律、率先垂范，以自己的行动影响和带领广大税务干部正确行使职权。紧紧结合实际，针对权力运行过程中存在的薄弱环节，积极开展调查研究，制定切实可行的措施。充实纪检监察力量，配备专业人员，搞好组织协调，发挥纪检监察部门的监督制约作用。大力支持有关部门加大对权力的监督力度，排除阻力，为开展工作创造必要的条件，确保监督制约工作落到实处。

把加强对权力的监督制约作为一项事关全局的长期任务，做到权力运行到那里，对权力的监督就延伸到那里，通过不断地总结和探索，在税收执法权和行政管理权运行全过程，形成有效的监督制约机制，促进依法治税、依法行政，努力建设一支“政治过硬、业务熟练、作风优良”的税务干部队伍。