建立健全地方政府举债机制

第一篇：建立健全地方政府举债机制

目录

一、地方融资平台发展现状、问题及其原因

（一）地方融资平台发展现状及问题

1、适度宽松的货币政策与四万亿投资推动了地方融资平台数量与规模的超常规增长

2、融资规模的急速扩大与偿还来源的不确定性加大了地方财政风险

3、商业银行对融资缺乏有效的信息识别能力导致大量不健康贷款产生

（二）地方融资平台问题产生的原因

1、地方政府财权与事权不统一，存在融资需求

2、我国政治体制及官员升迁机制导致地方政府存在内在的高负债的倾向。

3、融资平台缺少股权制衡机制，市场力量难以进入融资平台

二、界定和明确地方政府与融资平台利益边界

（一）融资平台与政府间的基本关系——企业和股东

（二）政府在融资平台中的利益边界

1、按照其出资比例，享有资产收益权和表决权

2、按照其出资额承担有限责任，不包括担保责任

3、作为董事会成员，提名高级管理人员。

4、作为基础设施及公益项目的招标人

5、按照公共品补贴原则对纯公益性项目提供财政转移支付

6、根据融资平台特点设定相应的税收减免等优惠政策以吸引民间资金进入

三、完善融资平台的治理结构

（一）促进投资主体多元化，改善平台公司股权结构

1、通过税收减免等政策引入战略投资者参股融资平台

2、引入战略投资者过程中，应注重其经营行业的多元性。

（二）聘用非政府人员进行管理，实现所有权与经营权分离

（三）降低政府对于融资平台的“绝对控股”，引入股权制衡机制，（四）建立健全地方融资平台内控机制，提高财务披露与透明度

四、整合融资平台之间、融资平台与政府主管部门之间的同类业务

（一）理顺各类平台业务内在关系，清理无效交叉，按照业务特性整合资源，提高融资平台内部业务协同效应

1、理顺各平台业务内在关系，清理平台间业务无效交叉

2、熟谙各类业务间关系，依其特性对平台公司进行整合，提高融资平台内部业务协同效应

3、清理整合部分政府主管部门交叉职能，将可下放部分下放融资平台

（二）清理合并规模较小的融资平台，保证融资平台资源协作运用空间充分

1、县乡级融资平台的激增导致风险急剧上升

2、县乡融资平台的设立不符合融资平台经营所具有的规模经济的特点，3、清理县乡区级融资平台，以地市为统筹进行平台建设

（三）建立金融控股公司统筹融资平台，严控风险，为地方政府建座“防火墙”

1、建立金控公司统筹融资平台，协调资源运作

2、严控风险，为政府建座“防火墙”

五、加强融资平台公司的外部监管

（一）建立健全相关法律制度

（二）完善融资平台审计制度及信息披露制度

（三）建立健全地方融资平台风险预警机制

（四）建立融资平台评级机制

1、评级机制有助于融资平台引入市场资金

2、评级机制有助于对融资平台经营产生约束作用

（五）加强融资平台的日常经营监管

1、加强项目的立案审核监控

2、加强项目进行中风险监控

3、加强对于平台公司的跟踪审计工作

4、加强融资平台日常KPI汇报管理

（六）完善融资平台的惩戒激励机制

1、激励机制应赏罚分明，形式多样。

2、建立平台公司退出机制。专题三：规范地方融资平台行为 降低地方政府债务风险

09年以来，地方融资平台飞速的发展，无可讳言，其为地方基础设施的建设与公共事业的发展带来巨大的助力。然而，长期缺乏规范性的发展，使得部分地方融资平台累积的大量的风险。如何规范地方融资平台的行为，使其能够合法、合规、合理、健康、良性的运作与发展，对于地方融资平台这一创新性实践更好的扮演经济社会的发展的助推器，为地方经济的发展带来“活水”而言，至关重要。

一、地方融资平台发展现状、问题及其原因

（一）地方融资平台发展现状及问题

1、适度宽松的货币政策与四万亿投资推动了地方融资平台数量与规模的超常规增长 地方政府融资平台自1994年分税制改革起步，到2009年开始进入快速扩张时期。2008年末，为应对国际金融危机的冲击，中国开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策以刺激经济。在相关部委指导意见的鼓舞下，地方政府进一步集中资源，全面展开融资平台的设立，继续强化国资公司、城投公司、开发投资公司等融资平台的功能，做大其资本金规模，将部分财政资金、划拨土地、国有股权乃至学校、公用地等都纳入融资平台的资本金中1。

2008年初, 全国各级地方政府的投融资平台的负债总计1万多亿元, 而据中国人民行2009年第四季度披露的数据显示, 全国地方融资机构已达8000多家, 其中县级融资平台占70%以上。各级融资平台管理的总资产约为8万亿元, 总负债已达5万亿到6万亿元的水平,平均负债率高达60% 以上。2

2、融资规模的急速扩大与偿还来源的不确定性加大了地方财政风险

伴随着各类融资平台的不断发展，地方政府高负债倾向所产生的巨额融资规模已远远超过其还本付息能力，高达60%的融资平台平均负债率，极大的加深了地方政府的财政债务风险。此外，巨额的贷款余额偿还来源的不确定性以及其担保本身的法律无效性，也为金融系统的稳定带来了极大的风险。

3、商业银行对融资缺乏有效的信息识别能力导致大量不健康贷款产生

商业银行在这一时期开始大面积涌入地方融资平台业务。但大多数商业银行对政府支持的融资平台并不具备必要的信用信息分析和识别能力，导致无序竞争，严重破坏了金融生态环境，对融资平台的贷款审核频频违规，地方政府为融资平台违规担保的现象也十分普遍。12唐洋军，财政分权与地方政府融资平台的发展：国外模式与中国之道，2011 杨燕英，刘栓虎，规范地方政府融资平台的路径探讨，2011

（二）地方融资平台问题产生的原因

融资平台快速发展所引起的诸多问题，究其原因，主要还是由于其内在机制的不健全。综合起来，主要包括以下几个因素。

1、地方政府财权与事权不统一，存在融资需求

税收制度与相关法律使得地方政府财权与事权不统一，存在资金缺口。分税制改革后，地方财政收入急剧下降。然而，随着经济的发展，地方政府既要支持地方经济的发展，又要履行相当的事权。而这些事权大多刚性较强，所需支出的基数大，增长也快，地方财政出现了缺口。地方政府财权与事权的不统一，使得地方政府存在融资需求。而我国《预算法》规定，地方政府不得举债，使得该部分需求无法通过正常的债务手段进行化解。地方政府“捉襟见肘”的财政局面使得其内在即具有融资的刚性需求。

2、我国政治体制及官员升迁机制导致地方政府存在内在的高负债的倾向

我国现行的“淘汰式”的地方官员激励机制，使得官员在进行社会管理和市场交易的过程中同样扮演着“经济人”的角色。处于“政治锦标赛”中的官员其决策行为主要按照其任期政绩最大化进行。而“资源密集型”工程或基础设施建设，是在其决策中最有效率的部分，一方面，公共基础设施的建设可改善城市面貌和人民生活质量，其可获得良好的口碑；另一方面，其本身亦可获得较强的政绩信号。因此，我国政治制度下官员本身即对高基础建设投资具有强偏好。而官员的任期制度与相关金融产品期限的不匹配，也在一定程度上使得官员在进行融资时权利义务的高度不匹配，从而越发强化了其极为进行政绩工程而衍生的负债需求。

3、融资平台缺少股权制衡机制，市场力量难以进入融资平台

地方融资平台大多经营公共产品，其本身的低效率所导致的低收益特征使得市场力量不愿亦不能进入。市场力量的难以进入，使得融资平台大多股权单一，而很多融资平台管理人员由政府公务人员担任，更使得其经营完全无独立性可言，其经营大多地方政府“一言堂”。股权的高度集中，治理结构的不完整使得融资平台缺少经营独立性。而某些地方政府所提供的显性或隐形担保更模糊了融资平台的利益边界，使得其融资决策时缺乏理性的对其还款能力的考量，融资行为明显过于激进而缺乏风险意识，这也在另一方面刺激了融资平台贷款余额的非理性快速增长。

二、界定和明确地方政府与融资平台利益边界

现代企业理论认为,企业是一系列契约(合同)的组合,是不同的利益主体(理性的经济人)在追求其自身利益的过程中,为降低交易成本、节约交易费用而采取的一种相互之间交易财 产的方式。企业的这一本质特征实际上意味着以下三点:(1)企业契约作为不同利益主体相互交易财产权的方式,其参与者必然是对投入企业的资产(包括非人力资本和人力资本)享有财产权的权利主体。(2)企业契约是不同的利益主体基于对自身利益的追求而签订的。这就决定了企业的深层运行动机就是为了追求经济利益的最大化。(3)企业是由不同的权利主体组成的,他们各有其独立的经济利益,有基于其财产权而获取收益的权利。这就内在地要求参与企业的利益、权利主体必须明确界定各自的主体地位与权利边界,以便合理地分享企业组合资产(包括各企业参与人投入企业的各类非人力资本和人力资本)在运营过程中所带来的“不确定的最大化利益”。

(一)融资平台与政府间的基本关系——企业和股东

我们认为，对于地方融资平台而言，其本质是一种企业，作为独立承担民事责任的市场主体，独立的进行经营决策，维持企业的良性运转，对股东负责。现阶段利益边界的模糊以及治理结构的缺失使得地方政府融资平台失去了其作为企业的基本经营独立权，转而成为地方政府变相借债的手段和工具。

而地方政府在融资平台的经营管理中，所能扮演的角色只能是“股东”——以财政资金或者土地储备等方式对融资平台注资，按照其出资为限承担其有限责任。而作为股东，在现行法律框架内，政府不应也不能对融资平台的债务进行任何形式的担保和承诺行为。

（二）政府在融资平台中的利益边界

现阶段地方融资平台发展所出现的诸多问题，主要在于政府对于自身所应扮演的角色定位不明，管了太多不该管，管的太多，管的太宽。界定政府和融资平台的利益边界，主要在限定地方政府可参与的范围，可扮演的角色。综合来说，包括以下几个方面：

1、按照其出资比例，享有资产收益权和表决权

政府作为融资平台出资人，按照其出资比例，享有资产收益、分红的权利。同时，政府可根据其出资份额，对融资平台重大经营事项，行使表决权。

2、按照其出资额承担有限责任，不包括担保责任

政府作为融资平台股东，按照其出资额，承担有限责任。政府不应对融资平台融资行为进行任何形式的担保。

3、作为董事会成员，提名高级管理人员。

政府可作为董事会成员，提名高级管理人员。通过董事会投票决议高级管理人员任免工作。其中，为避免寻租行为，融资平台各层级经营管理人员均不应为政府公务人员

4、作为基础设施及公益项目的招标人

政府作为基础设施及公益项目的招标人，选择有资质、有实力的融资平台作为项目投、承标人对项目进行运作。项目运作过程中，政府实行预防监管的职能，不直接参与项目运作具体细节的决定及执行。

5、按照公共品补贴原则对纯公益性项目提供财政转移支付

对于纯公益性公共物品，政府应承担主要提供职能，由财政提供。对于其委托融资平台投建部分，政府按照公共品补贴原则对承建平台提供足额财政转移支付。

6、根据融资平台特点设定相应的税收减免等优惠政策以吸引民间资金进入

对于融资平台，政府可根据其特点制定相应的税收减免等优惠政策，以此促进民间资金的进入，优化融资平台股权结构。融资平台则作为企业，在规则内依法纳税。

三、完善融资平台的治理结构

完善融资平台的治理结构，作为一种现代企业管理的有效手段，能够在引入多元化股权制衡机制的情况下，有效抑制地方政府的过度融资行为。

（一）促进投资主体多元化，改善平台公司股权结构

1、通过税收减免等政策引入战略投资者参股融资平台

由于公共物品提供本身所具有的低收益的特点，对于市场投资者而言欠缺吸引里，在引入战略投资者的过程中，应通过税收优惠等方式对其补贴吸引其购买融资平台股权。例如，可对参股企业进行部分收益所得税的减免。

2、引入战略投资者过程中，应注重其经营行业的多元性。

在引入战略投资者过程中，平台应特别注重其经营行业的多元性。一方面，在选择投资者时，应选择不同实体的公司。不同行业的公司，能够减小风险的行业集中度、改善融资平台的股权结构。另一方面，部分融资平台亦可邀请所建涉及领域的上下游企业参股平台，以此形成产业链条，提高平台运作效率。

（二）聘用非政府人员及专业人员进行管理，实现所有权与经营权分离

在聘用平台公司高级管理人员时，应尽量规避政府人员，实现所有权与经营权的分离。在高管的聘用中，应注重其专业性，选择专业、有经济金融管理经验的人员进行管理，以保证平台公司的良性运作。高级管理人员应由董事会进行选择、任免。

另外，在融资平台经营过程中，应注意各项目负责人专业水平的选择、培养，一支懂经济、会管理的管理团队，是融资平台持续健康发展的基本保证。

（三）降低政府对于融资平台的“绝对控股”，引入股权制衡机制

应积极改善融资平台股权结构，降低其股权集中度，降低政府对于融资平台的“绝对控 股”，积极引入股权制衡机制，从公司内部抑制政府的高负债偏好。

通过内部牵制，使得政府无法单独控制的决策，从而达到股东相互监督的股权安排模式，既能保留股权相对集中的优势，又能有效抑制股东对公司利益的侵害。股权制衡程度越高，外部股东相对于政府的制衡能力就越强，相应地外部股东监督的意愿和能力也就越强，从而股权制衡对维护企业价值的积极作用的效果就越好。

（四）提高融资平台财务披露与财务透明度，建立健全地方融资平台内审内控机制 为确保投资者利益，财务信息披露和高度透明是必要的。完善的财务信息披露制度与透明度能够对公司管理者产生内在的约束机制，从而达到优化公司治理，降低经营风险，改善经营绩效的目的。

与此同时，健全融资平台的内部审计制度，从内部控制风险，保证公司的长效、健康经营。建立内部控制应遵循以下基本原则：

①有效性原则。建立的内部控制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章．必须具有高度的权威性，成为所有员工严格遵守的行动指南。

②审慎性原则。建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，设立适当的操作程序和控制步骤来防范各种风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。

③全面性原则。建立的内部控制必须渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。

④及时性原则。建立的内部控制必须要跟上业务和形势发展的需要，树立“内控先行”的思想，不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。⑥独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。

四、整合融资平台之间、融资平台与政府主管部门之间的同类业务

2008年金融危机爆发后，我国地方政府融资平台出现了爆发式的增长，其中尤其以县级“府投平台”增长最为迅速，它们在为地方经济发展做出贡献的同时也出现了很多的问题，如加重了政府债务负担，造成了地方资源的浪费，因此需要对现存的“府投平台”进行整合。

2010年8月，《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》要求地方 各级政府要对融资平台公司债务进行一次全面清理，并按照分类管理、区别对待的原则，妥善处理债务偿还和在建项目后续融资问题。债务经清理核实后按以下原则分类：（1）融资平台公司因承担公益性项目建设举借、主要依靠财政性资金偿还的债务；（2）融资平台公司因承担公益性项目建设举借、项目本身有稳定经营性收入并主要依靠自身收益偿还的债务；（3）融资平台公司因承担非公益性项目建设举借的债务。

从理论上讲，我们认为对“府投平台”的整合应从两个方面入手。一是旨在理顺各平台业务特性，清理无效交叉，按照业务特性对进行资源整合，以期提高平台内部业务协同效应所进行的横向业务整合；二是为扩大融资平台经营规模效率、减小其风险成本所进行的纵向业务整合。

（一）理顺各类平台业务内在关系，清理无效交叉，按照业务特性整合资源，提高融资平台内部业务协同效应

1、理顺各平台业务内在关系，清理平台间业务无效交叉

目前各级地方政府融资平台的业务主要涉及交通运输、公共设施管理、水利、环境保护、租赁和商务服务业、公共管理和社会组织、电力、燃气及自来水的生产和供应业等，这些业务中有的业务能给融资平台公司带来收益，属于可经营性公益项目，如交通运输、租赁和商务服务业、电力、燃气及自来水的生产和供应业；有的则是主要依靠地方政府财政收入支持，不能带来收益的，属于纯公益性经营项目，如公共设施管理、水利、环境保护、公共管理和社会组织。而各级地方政府尤其是地市级和县级政府往往组建了多家政府融资平台公司，一方面，各融资平台公司往往从事以上提到的多项业务，精力分散业务杂。另一方面，一个种类的业务往往有多个公司同时参与，业务交叉现象突出。平台间的业务交叉与重复产生严重内耗，大大降低了融资平台的经营效率。因此，有必要根据各融资平台业务的内在关系，清理平台间的无效交叉，让每个融资平台都能显现其比较优势，集中优势力量做擅长的事。

2、熟谙各类业务间关系，依其特性对平台公司进行整合，提高融资平台内部业务协同效应

对于各融资平台的横向整合，首先要熟悉各类业务间的关系，知道哪些业务能够产生协同效应，深谙其内在机理。而后依照其特性对各类平台公司进行整合，同类业务的相关企业或者不同类业务但是存在内在联系的相关业务均可进行整合。

受到普遍追捧的“重庆八大投”模式，在一点上做的尤为突出。比如，重庆城市交通开发投资（集团）有限公司（简称开投）的成立，即是整合了同类业务的相关企业公司，其由重庆开发投资公司（此开投可视为老开投）、公交集团、站场集团三大国企合并重组而成。主要负责城市交通基础设施的投融资及建设，侧重于铁路、轻轨、公交、站场、民航等方面的建设营运。其整合资源，理顺了体制，提高了效率。整合前，有时一件很简单的事也要分别听取3个企业的意见，程序复杂。整合后，对于城市交通如何发展，直接在公司董事会上讨论解决，什么地方建公交线、什么地方铺轻轨、什么地方建站场，统一协调安排。

另外，重庆高等级公路建设投资有限公司（简称高投）到交旅的华丽转身，则是将不同类但是存在内在联系的相关业务进行整合的经典案例。2006年，重庆市将高投改名交旅集团。这是重庆市政府对高投的战略转型。其中包含了重庆市政府对于旅游产业相对交通设施依存度的精准认识，充分发挥了高投修路的优势，使交通与旅游两相互动，共同促进。由高投华丽转身过来的交旅集团很快提出了“旅游管理一体化”的概念，并相继成立“长江三峡”、“都市旅游”、“乌江画廊”三个子公司，用最快的速度对重庆各景区实施整合和打造。

可以看到，谙熟各类业务间的内在联系，根据其特性进行平台整合，方能有效提升融资平台内部业务的协同效应，提高融资平台经营效率。

3、清理整合部分政府主管部门交叉职能，将可下放部分下放融资平台

在现实中，地方政府的农业管理部门、交通运输管理部门、食品监管部门、文化管理部门、水务管理部门、环境保护治理部门等政府部门职能交叉非常普遍。一项整体性职能往往分割给多个部门行使，造成不同部门在行使相同或类似职能的现象。如食品监管部门涉及到从“田头到餐桌”的多个部门，如农业、动检、质检、工商、卫生、食品监督等，每个部门各管一段；水务管理分散在水利、环保、建设以及公用事业等多个部门；交通管理中的路政与运政、公交与轨道及出租车客运分离等等。由此可见，现阶段我国地方政府存在机构设置过细、职能交叉、职责不清、权责脱节的弊端，造成行政系统部门分割、政出多门、多头管理、协调困难、内耗严重，难以形成合力，影响政府决策的科学性和执行力3。

针对此种情况，应该将政府职能部门的权利下放，将其合并到地方投融资平台中去，由融资平台集中办理原应由政府职能部门负责的事务，政府职能部门仅发挥其引导、协调、监督的作用，两部形成合力，集中力量办大事。

（二）清理合并规模较小的融资平台，保证融资平台资源协作运用空间充分

1、县乡级融资平台的激增导致风险急剧上升

2009年末全国有3800多家地方融资机构，大约8000家政府投融资平台公司，管理总资产8万亿元，地方政府的负债已达5万亿元，负债规模急剧扩大。除了规模的爆炸式扩张，融资平台结构亦发生了巨大的变化，出现了一大批县级融资平台，截至2009年末。县乡级 3王玉明，优化政府组织机构,构建地方大部门制，2008，（08）融资平台共4907 家，占全部平台数量的60%，贷款余额约1.85 万亿，占全部平台贷款余额的25%。在一年半时间内，县乡级平台数量迅速扩张了3倍，占融资平台的一般以上。

县乡级“融资平台”的功能与省市级相同，而由于其财力有限再加上其管辖地域相对狭小，可供利用资源相对贫乏，这就注定了县乡级“融资平台”的资金来源主要是依靠银行贷款。县乡级“融资平台”不仅使得原本紧缺的银行资金呈分散化，不利于集中财力办大事，还造成了县乡级政府的债务风险及银行信贷风险的急剧上升。

2、县乡融资平台的设立不符合融资平台经营所具有的规模经济的特点

融资平台具有规模经济的特点，和单个项目相比，其抗风险能力大很多。一是单个项目有盈有亏，而融资平台可以用盈利弥补亏损；二是部分行业收益比较稳定，但有些基础设施行业具有公益性质而没有财务收益，融资平台通过行业整合，能够以丰补歉，使两者都能顺利融资；三是同一个行业的项目周期不同，有的项目已经还完贷款，还在收费；有的刚开始筹建，可能缺少资本金而难以立项，其至于同一平台进行整合，融资就成为可能4。因此，一定规模的整合“空间”，是融资平台良性运作的基本保证。

而县乡级融资平台，其过小的规模明显不符合融资平台规模经济的特点，在经济学角度，其存在明显效率地下。

3、清理县乡区级融资平台，以地市为统筹进行平台建设

在进行行业梳理整合的同时，对于某些规模较小的融资平台应进行纵向的梳理合并，取消小平台，合并后的融资平台应拥有充分的资源协调运作空间。

因此，存在上述问题的各地方应首先学习石家庄的“四资整合法”，将其国有“四资”（资源、资产、资金、资本）进行有效整合，将县乡级“府投平台”逐步合并到省级或地市级，或将区县的政府基础设施融资平台重组为县域投资发展公司的子公司，市县两级通过母子公司形式实施县级基础设施投融资项目，以此改变国有资源浪费、资产低效、资金分散、资本缺位的状况，为城市及乡镇基础设施建设和重大公益类项目建设构建一个开放式大规模的投融资平台，发挥其规模经济优势。

（三）建立金融控股公司统筹融资平台，严控风险，为地方政府建座“防火墙” 金融控制股份公司简称（金控），以控制其他公司的股份作为主要业务。根据控股关系形成一种母子公司关系。母公司除控股子公司外，本身还有特定业务的控股公司为事业型控股公司。本身没有特定业务，专门以控股子公司为公司业务的控股公司称作纯粹型控股公司。4周慧兰、曹理达（2009）

1、建立金控公司统筹融资平台，协调资源运作

建立金控公司，通过控股关系统筹各行业融资平台，归口国资委管理，有利于从宏观上协调资源，进行资本运作。各融资平台作为独立的经营主体，由金控公司控股形成一种母子公司关系。金控公司主要负责对其子公司进行战略指引。于此同时，作为国有资产的代表，金控公司还可参与处置不良资产、储备土地、参股国企等方面运作。

2、严控风险，为政府建座“防火墙”

金控公司作为归口国资委管理的国有企业，其存在防止了地方政府直接插手融资平台经营，缓冲、降低了地方政府风险，其存在无疑为地方政府建了一座“防火墙”。

在金控公司的建立上，重庆渝富资产经营管理公司（简称渝富）的运作为其设立提供了成功范本。重庆渝富成立于2004年，注册资本金10亿元，归口国资委管理。是重庆市的地方金控集团,负责处置不良资产、金融控股、土地储备、参股国企；在“九大投”中,渝富作为金融类的投资集团而别于另外八大建设类投资集团。渝富运作模式主要有3个。分别是不良资产处置、资本运作与储备地产。这三个模式中，重庆渝富娴熟地变换着角色。其发动大量现金资本直接进行投资已成为常态；在不良资产面前，它以资产管理公司身份出现；对金融资本领域大举进入，又现回金控面目；坐拥大量土地储备，则近似一家地产集团；其“善变”的协调各方关系，充当着重庆国资委统筹融资平台的有力工具。

重庆模式结构

五、加强融资平台公司的外部监管

现阶段我国融资平台公司还处于发展的初期阶段，各种监管制度措施还相对不完善。建立健全监管法律制度及体系，加强其外部监管，有利于规范融资平台经营行为，减小相关风险，对于我国融资平台的健康发展有着重要的现实意义。全面外部监管包括对与融资平台经营过程中事前规则建立、事中风险管控以及事后惩戒机制三个方面内容，具体来说，应从以下几个方面完善其监管体系。

（一）建立健全融资平台相关法律制度

地方政府融资平台在设立和运行中存在诸多法律问题，主要表现在以下几个方面：第一，在政府融资平台领域，一些《公司法》的基本原则难以落实，融资平台公司不能独立承担民事责任。第二，非货币财产出资很难处置变现。在不少政府融资平台公司的财产构成中，货币出资部分一般较少，大部分的出资均为非货币性资产，甚至有些出资资产是城市的基础设施或者行政部门的办公设备等，处置变现极为困难。第三，公司法人治理不够健全，经营管理难以完全按照市场化方式操作。第四，项目建设手续完整性较差。一是项目法律手续不全，在申请贷款时，部分大项目的合法性手续往往不完全齐备。存在未取得有效批文或有效批文不完全，一边建设、一边报批等的现象。第五，相关担保缺乏法律依据。

针对上述法律问题，我们认为，应从以下几个方面健全相关法律法规，防范法律风险的出现。

1、推动立法或出台司法解释，完善权利质押制度。除了要求相关政府部门尽快制定规范融资平台的措施外，还要积极通过立法或出台司法解释对相关的事项做出新的有效的规定以从根本上防范此类质押的法律风险。

2、严格约束出资人资格，强化地方融资平台自身的建设，督促平台公司尽快健全法人治理结构，增强其市场运作和资本运作，加强平台公司自身造血功能，确保稳健运行。

3、建立健全地方政府融资责任制度，约束地方政府行为。

4、由于我国《预算法》尚未将政府债务纳入到预算管理范围内是造成地方政府融资平台债务规模庞大的主要原因，融资平台增加的是政府隐性赤字，导致政府隐性风险大，《预算法》应明确指明将政府融资平台债务收支纳入预算管理范围，从而从源头上遏制政府隐性债务的扩张

（二）完善融资平台审计制度及信息披露制度

审计制度在保障经济和社会健康运行中有着重要的免疫系统功能。审计制度强调宏观性、建设性、预防性、主动性和时效性，以此在促进经济社会和企业又好又快发展中发挥更大作用。建立完善的审计制度，有助于协助投资者和社会各界了解企业的真实运营状况。同时，也在一定程度上对融资平台的经营管理行为起到了约束作用。审计署应根据《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》尽快制定出地方政府融资平台审计实施细则，明确各类融资平台的审计目标、审计方式、审计内容、审计公告等，使审计机关在调查过程

杨正荣 地方政府融资平台设立和运行中的法律问题探析[J] 甘肃金融 2010（12）中有章可循、有法可依，促进审计工作顺利开展。

其次，我国地方政府融资平台公司在会计政策的使用上随意性较强，信息披露制度形同虚设，比如存在资产虚增，财务报表“事业化”，计量基础使用不规范，或有事项披露不足等的现象，因此有必要完善融资平台公司的信息披露机制，提升企业的透明度。作为法人公司，平台公司要严格执行新的企业会计准则，履行信息披露制度，特别是在科目使用、合理计量、资源评估、财务确认、关联交易披露、风险揭示等方面，应严格执行相关规定。并且从人员匹配，制度保证等方面，确保其财务状况简洁明了，合理可信。

（三）建立健全地方融资平台风险预警机制

风险预警机制的构建是防范风险发生和控制风险程度的有效手段，是融资平台风险管理的核心。地方政府投融资平台风险的形成有一个逐步显现的过程，因此，需要建立投融资平台的风险预警机制，对投融资平台的运行过程进行跟踪、监控，及早地发现风险信号，预测面临的风险，从而使有关部门能够在投融资平台风险的萌芽阶段就能采取有效措施加以防范，把地方政府投融资风险控制在安全可靠的范围之内，使地方政府的投融资平台能够健康发展。

（四）建立融资平台评级机制

外部评级一般采用国际上比较先进的评级技术和方法，拥有专门的研发部门和专业的技术人员，更重视对评级对象偿债能力、意愿的评价，尤其关注行业间风险的比较，能够给出相对准确的评级结果。同时外部评级机构外部评级机构一般拥有更多的渠道搜集企业相关信息，尤其是企业相关的负面信息，因此对公司进行评级时一般较为客观公正。更重要的是，外部评级机构是以独立的第三方的身份开展信用评级业务，不易受委托方和评级对象间利益的左右，其评级结果为市场所接受。

1、评级机制引入有助于融资平台引入市场资金

完善的外部评级机制，一方面能够帮助投资者了解融资平台运营状况，实现市场的价值发现功能，也向市场提供了融资平台的价值信号，为融资平台引入民间资金提供了有效信息。

2、评级机制引入有助于对融资平台经营产生约束

外部评级制度在一方面向提供了融资平台的价值信号，另一方面亦对融资平台经营产生约束作用。其存在能偶帮助融资平台公司发现存在的问题，完善公司的内部控制机制，为公司的管理层决策提供参考，抑制其非理性过度融资行为。

（五）加强融资平台的日常经营监管

1、加强项目的立案审核监控 根据《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》，融资平台公司的融资项目必须符合国家宏观调控政策、发展规划、行业规划、产业政策、行业准入标准和土地利用总体规划等要求，按照国家有关规定履行项目审批、核准或备案手续。

2、加强项目进行中风险监控

加强融资平台贷款跟踪管理，及时掌控资金运用。贷款发放以后，金融机构应当对贷款合同的履行情况加强跟踪管理，及时全面搜集融资平台公司已经完全履行主合同项下义务的有关证据，督促其及时将质押物产生的收入转入特定账户。在主债务到期未获清偿的情况下，应尽快与融资平台公司、地方政府协商，尽早采取措施收回贷款，防范可能的风险。

3、加强对于平台公司的跟踪审计工作

审计机关在开展地方政府融资平台的审计工作时，应制定短期和中长期两个层次的审计目标。利用跟踪审计，全程监督公共投资建设项目。审计部门应“因项而异”，对不同性质的投资项目采用不同的跟踪方式。对于完全依靠政府财政支持的融资平台，审计应重点跟踪其项目在融资过程中是否合规、公开和透明，并在项目建设完成之后持续跟踪监督，关注其是否按规定不再承担融资责任，不再保留融资平台的职能；而对于有稳定现金流入具有一定的偿债能力的融资平台，审计应重点跟踪信贷资金投向是否合理，项目建设是否有力、有序和有效。审计在对项目建设进行全程跟踪审计时，应联合工程建设，资源环保等行业的专家，通过对投资项目前期规划、论证进行评估,所监督的项目是否存在搞盲目投资、重复建设以及面子工程的现象；通过对投资项目设计、施工、竣工验收全过程的动态跟踪，关注项目建设是否尽力而为、量力而行，管理制度是否健全、内控制度是否有效、项目进度是否合理有序，进而评价建设项目的经济性、效率性；通过对建设项目投入运营使用情况进行后续跟进，评判建设项目的经济效益，是否产生稳定经营收入，是否具备长期还款能力，评判建设项目的社会效益，是否顺应民意、适应国民经济可持续发展的要求。跟踪审计通过对项目建设全过程的监督，适时揭示项目建设存在的倾向性、苗头性问题和重大风险关键点，进一步防范财政风险的扩大及向金融风险转化的趋势。

4、加强融资平台日常KPI汇报管理

KPI指标作为一种可量化的指标体系，其运用具有简洁、高效、低成本的特点。由于当前中国地方政府融资平台公司的普遍特点是管理基础不成熟，发展战略不清晰，因此在此阶段监管部门选取企业的一些KPI指标要求其定期汇报来了解和监管融资平台的发展程度和方向，能够节约大量的人力物力。6陈珊 地方政府融资平台审计研究[J] 审计月刊2010(08)第24-25页 在指标的选取方面，可以选择三类中国公司常见的指标：（1）发展性指标：基于公司战略发展的关键绩效指标。发展性指标的作用在于，以更为清晰和量化的标准，阐述企业的战略意图，指明企业经营的方向与重点。（2）改善性指标：基于公司经营改善的关键绩效指标。具体选取改善性指标时，可以从指标的波动性程度切入，通过与外部标杆企业数据进行对照分析，发现那些波动性大、差距也大的指标。（3）监控性指标：基于企业经营保障的关键绩效指标。

（六）完善融资平台的激励机制。

建立健全信用激励机制，对于违规行为进行相应的惩罚规范，也能够对于违规意愿产生威慑作用，减少其发生。

1、激励机制应赏罚分明，形式多样。

对不守信的融资平台公司可采取社会、行政、组织、经济、法律等综合惩治措施，如对违规行为进行警告或者罚款，降低其信用评级等。而对于资信较佳的融资平台公司可以颁发信用卡，纳入区委、区政府重点扶持企业范畴，在信贷、工商注册、税务等方面给予相应优惠。

2、建立平台公司退出机制。

应建立融资平台公司的推出机制，对于长期资信水平恶劣的融资平台，应建立相应的退出机制，同时追究其公司管理人员管理责任。

第二篇：关于我国地方政府举债问题的分析

信息检索与利用实习报告 教师评语：

关于我国地方政府的举债问题的分析

摘要针对引发我国地方政府的举债问题的思考，详细说明地方债券的相关内容，并与其他国家相比较，剖析我国地方举债的优缺点，并说明地方举债的相关政策意见。关键词地方举债财政政策必要性

Offers loans the question analysis about our country Local authority Abstract In view of initiates our country Local authority to offer loans the question ponder, explained in detail the local bond the related content, and compares with other countries, analyzes the good and bad points which our country place offers loans, and explained the place offers loans related policy opinion.Key words: The place offers loans Finance Policy Necessity 0引言

自从上世纪90年代末期我国遭遇通货紧缩以来，政府积极使用积极地财政政策，积极财政政策的主要政策措施有：扩大政府开支，实行赤字预算，发行国债筹集资金增加公共基础设施的投资规模；提高行政事业单位工资水平，稳定部分群体的收入预期；增大转移支付力度，保障和维持低收入群体的基本消费能力。这些措施的推出无一不是针对经济增长减速这一严峻问题的，旨在通过政府支出规模的增加，抑制经济增长速度下滑，适度营造宏观经济景气环境，带动自主投资和社会消费的增加。然而财政政策的执行效果似乎不尽人意：政府赤字连创新高，而国民经济的运行状态仍在通货紧缩的边缘徘徊。这种状况不禁令人对目前财政政策的效果产生疑虑。1引发地方举债的问题思考

尽管我国的《预算法》和《担保法》对地方政府举债进行了严格限制，但这并不意味着地方政府大规模举债会因此收敛。现实中，地方政府或公开或隐蔽、或直接或间接地举借了大量债务。目前，我国地方政府的债务主要包括中央国债转贷、中央设立的解决地方金融风险的专项贷款、地方政府利用行政命令直接向金融机构融通资金、地方政府担保的债务、地方政府的各种欠款和挂账等。

根据世界银行对政府债务的划分方法，这些债务可以分为直接债务和间接债务、显性债务和或有债务。从我国的具体情况来看，虽然不同类型的债务对于地方财政的影响各有不同，但它们却都具有规模巨大、隐患严重的典型特征。近年来中央和各级地方政府不断采取措施，试图控制和缩减地方政府债务，但由于缺乏统一的债务管理机构和科学的管理办法，因此，地方债务数额才达到了惊人的7万亿元，并且规模呈现出加速上升趋势。（1）《地方投融资平台基本处理意见（初步）》 数千家地方融资平台正处于暴风雨前的宁静之中。此前业界盛传，财政部牵头制定的地方政府融资平台规范文件将于3月底出台。时至今日，上述文件仍未出台，最新消息称，规范文件或因地方政府的反对而延迟。4月6日，《每日经济新闻》记者获得一份措辞强硬、名为《地方投融资平台基本处理意见（初步）》的文件。此规范文件在保证在建项目完工的前提下，将地方融资平台分为三类，以“分而治之”的方式化解风险。（2）地方债务划分四类

规范文件称，对地方政府举债和融资平台举债分类管理，存量债务将全面清理核实。“新老划断”成为处理的一大亮点。据了解，2010年3月1日成为新老划断的时间点，即对3月1日前形成的存量债务，原则上通过现有还款渠道还款，不改变原有债权债务关系；3月1日后，政府可通过发行政府债券进行举债。事实上，由于对地方政府融资平台尚未形成统一的概念，存量债务的确切金额暂无专门的统计。目前，业界对地方政府融资平台的债务总额普遍维持在9万亿元的判断。对存量债务，此份规范文件将其分为四类：地方政府、经费补助事业单位举债的债务；融资平台因承担公益性项目建设举债，依靠财政性资金偿还的债务；融资平台因承担公益性性项目建设举债，有稳定经营性现金流并主要依靠自身收益偿还的债务；融资平台因承担竞争性项目建设举债的债务。上述四大类中，其中三类均是地方政府融资平台。规范文件要求对上述四类存量债务分别进行清理核实，清理核实结果由相关部门审核汇总后上报政府财政部门备案。此外，对于存量债务要明确偿债责任，未经批准不得改变原有债权债务关系，不得转嫁偿债责任。严格规范担保程序。此前地方政府和人大担保无效的传言亦在此份文件中做实。规范文件严禁地方政府、经费补助事业单位等违反相关法律法规规定，以财政性收入、行政事业单位国有资产、承诺函、回购协议等方式、为企业（包括融资平台）等多种融资行为提供直接或变相担保。此外，文件还规定，严禁平台公司直接或变相以政府信用提供担保。在上述两条规定下，此前融资平台与地方政府之间的“连带责任”的关系被斩断，这也意味着融资平台今后无法以政府信用为名获得银行贷款。在卡住增量的同时，文件还对三类融资平台的去留进行了规定。规范文件称，对承担公益性项目建设和融资任务，主要依靠财政性资金偿还债务的融资平台，完成在建项目后，不再承担公益性项目融资任务，其相关业务和资产应剥离；对整顿后继续承担有稳定经营收入的公益性项目融资任务并主要依靠自身收益偿还债务的融资平台，以及主要承担竞争性业务融资任务的融资平台、要规范运作；对只承担公益性项目融资任务不承担建设任务、主要依靠财政性资金偿还债务的融资平台，坚决予以取消。据了解，目前有相当一部分融资平台承担公益性项目，上述三条规定若得到落实，将意味着有相当部分的融资平台面临转制。（3）地方政府债券有望开闸

整肃融资平台的前提是完成在建项目。规范文件称，妥善处理带有债务资金的在建项目，对公益性无现金来源的涉及债务资金的在建项目，地方政府审核后要通过财政预算资金、地方政府债券资金等多种渠道，安排相关资金。对其他债务资金涉及的在建项目，原贷款银行要进行严格审核，符合国家产业政策、环保、宏观调控政策要求的项目，要继续按协议提供贷款，保证这些项目建成投产。“目前我国处于城镇化加速阶段，部分县市对投资的需求非常大，因此融资平台的存在有一定的合理性。”国家信息中心经济预测部首席经济师祝宝良建议，应该通过政府债券或其他方式满足城镇化阶段，对资金的需求。人行郑州中心支行行长计承江在接受《每日经济新闻》记者采访时也建议，现阶段可以允许省辖市一级的地方政府融资，此后根据发展状况可扩展到县级政府。对于呼声颇高的政府债券，规范文件表示，地方政府举借债务实行审批制，符合条件的省、自治区、直辖市政府经国务院审核同意，并经当地人大常委会审查批准，可在规模限额内发行政府债券。市、县政府可由省级政府在批准的地方政府债券规模限额内举借。

目前，预算法规定地方政府不允许单独发债。省级政府采取中央代发的方式发行债券，今年国务院将代发地方债2000亿元。2地方债即“地方政府债券”（Local Treasury Bonds）也被称为“市政债券”（Municipal Securities）。（1）定义：凡属地方政府发行的公债称为地方公债简称“地方债”，它是作为地方政府筹措财政收入的一种形式而发行的，其收入列入地方政府预算，由地方政府安排调度。不少国家中有财政收入的地方政府及地方公共机构也发行债券，它们发行的债券称为地方政府债券。地方政府债券一般用于交通、通讯、住宅、教育、医院和污水处理系统等地方性公共设施的建设。地方政府债券一般也是以当地政府的税收能力作为还本付息的。地方政府债券是地方政府根据信用原则、以承担还本付息责任为前提而筹集资金的债务凭证，是指有财政收入的地方政府及地方公共机构发行的债券。同中央政府发行的国债一样，地方政府债券一般也是以当地政府的税收能力作为还本付息的担保。正因为如此，国外没有将一般责任债券和收益债券构成的集合称为地方政府债券，而是市政债券。因此，如果将来地方政府可以获准发行财政债券，应该将其与中央政府债券一并纳入政府债券即公债的范围进行统一管理和规范，而不宜教条地与市政企业收益债券一起形成市政债券范畴。（2）中美对比

美国的市政债券是从偿还责任的角度来定义的概念，因此，市政债券并非完全的政府债券，也许正因为如此，没有称为地方政府债券。中国所谓地方债券，是相对国债而言，以地方政府为发债主体。不过中国债券业内也往往把地方企业发行的债券列为地方债券范畴。20世纪80年代末至90年代初，许多地方政府为了筹集资金修路建桥，都曾经发行过地方债券。有的甚至是无息的，以支援国家建设的名义摊派给各单位，更有甚者就直接充当部分工资。但到了1993年，这一行为被国务院制止了，原因乃是对地方政府承付的兑现能力有所怀疑。此后颁布的《中华人民共和国预算法》第28条，明确规定“除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券”。地方政府债券的安全性较高，被认为是安全性仅次于“金边债券”的一种债券，而且，投资者购买地方政府债券所获得的利息收入一般都免交所得税，这对投资者有很强的吸引力。中国地方政府尚不能发行债券。（3）优点

允许地方政府发行债券，无疑解决了地方政府财政吃紧的问题。地方政府可以根据地方人大通过的发展规划，更加灵活地筹集资金，解决发展中存在的问题。更主要的是，由于地方政府拥有了自筹资金、自主发展的能力，中央政府与地方政府之间的关系将会更加成熟，地方人大在监督地方政府方面将会有更高的积极性，中国的政治体制将会得到进一步巩固。（4）缺点

A 地方政府发行债券筹集资金面临着《预算法》的制约。我国《预算法》严禁地方政府举债，地方政府发行债券必须修改法律，而这样做就意味着，在短期内地方政府发行债券不会成为现实。

B地方政府发行债券将会产生一系列的法律问题，如果没有严格的约束机制，一些地方政府过分举债之后，将会出现破产问题。而中国目前尚未对政府机关破产作出明确的规定，一旦地方政府破产，中央政府将承担怎样的责任，地方人大将作出怎样的安排，所有这一切都必须通盘考虑。

3地方政府举债行为法制化思考

（一）明确权限：地方政府举债的前提

（二）信息公开：地方政府举债的生存之道

1、强化地方债务数据公布制度，降低金融机构风险

2、建立健全全国统一的国家信息系统，强化中央政府债务监督

3、完善地方政府债务风险的法律监控制度

（三）多方监管：地方政府举债法制化的保障

1、中央政府监管：集权与放权的集合

2、建立地方政府举债双重追责机制

3、发挥地方人大预算中的审议权 4相关政策建议

（1）尽快修改《预算法》，为地方政府发行债券清除制度障碍提供法律依据。《预算法》自1995年实施以来在实践中出现较多问题，如操作性不强，某些规定与事实不符等，1999年就有人大代表提出要修改《预算法》，不过当时中央政府债券发行风头正健，很少有人提出因地方不能发债而修改《预算法》。当前形势下，不允许地方政府发行债券已经开始制约财政政策的积极性进一步发挥作用，为保持国民经济稳定增长，应尽快将《预算法》的修订纳入“人大”议程。

（2）严格政府官员考核标准，完善内外监督体制，制定辅助措施加强反腐力度，如强化金融实名制，逐步实现官员财产申报制度。（3）为防止地方债券发行冲击金融市场，在初始阶段允许地方债券发行应当遵守两个条件：第一，债券发行应面向本地居民和法人，不鼓励在全国范围发行且短期内不允许上市流通。第二，发行资格由中央政府有关部委审定，用以从宏观角度控制地方债券发行总规模，协调与其他金融市场的关系。

（4）适当赋予地方制定税种选择税率的权力，并建立地方债券偿债基金，保证地方债务的偿还有所保障。

首先，从收支平衡的角度看，地方政府拥有的事权应与财权一致，当由地方负责本地基础设施的提供时，地方政府增加了事的决策权，相应地也应拥有财的决策权，即地方收入与支出的自主权利。当被允许以发行债券来增加地方收入时，应又将派生出债权与税权的对立统一。因而可允许地方政府在地方人大和中央政府都认可，并在不妨碍全国范围的企业竞争的情况下，根据当地情况选择税种和相应税率，制定有地方特色的只适用于当地的税种，使地方发债还债有更加可靠的财政收入保障。

其次，从概率意义看，即使制定执行了最严格的发债标准，也会有不确定因素导致偿债风险的发生，因此应当设立集中偿债基金，可由地方财政根据举债额以一定比例缴存偿债准备金，中央财政每年也向偿债基金注入相应比例的资金，由中央代为管理。

（5）逐渐取消税收制度上不合理的歧视性或优惠性规定，在地区结构、行业结构和所有制结构上，保持制度供给的统一性。提倡给某些行业以整体性优惠，尤其是关乎未来经济发展的高风险行业，反对给个别企业以政策优惠，主要目的是为企业创造出外部环境约束相等的公平竞争环境，确实发挥市场优胜劣汰的机制，选拔出真正有效率的企业，在公平的基础上鼓励效率。所以，凡是涉及企业的税收制度都应由中央政府统一制定。

（6）准确界定政府职能，积极推动公共财政的建立。各级政府要明确各自的事权，重新核定各级财政支出范围。除中央政府要承担一些大型、长期、跨地区的重点项目外，一般盈利性项目应交由企业承办，地方财政把支出重点放在基础设施、公用事业等方面。5结束语

我国的地方举债问题很令人矛盾，而将地方举债与相关制度相结合能够维持一定水平的经济增长率，从而达到标本兼治的目的。参考文献；

[1]李茂生，柏冬秀。中国财政政策研究[M].北京：中国社会科学出版社，1999.[2]安体富。减税还有空间[J].财政与税务，2001，（4）。

[3]张亚斌。从美国“新经济”看中国财政政策的微观化[J].财政与税务，2001，（10）。[4]中国社科院财贸所《中国地方债券市场发展研究》课题组。我国已经具备开放地方债券市场的条件[J].中国经贸导刊，2001，（12）。[5]张海星等：《地方公债：推动地方经济发展的有效选择》，《东北财经大学学报》2000年第5期。

[6]地方公债与地方经济发展课题组：《发展省级地方政府公债的若干问题的思考》，《财政研究》1999年第11期。1数据库：维普数据库

检索年限：1989-2010

检出篇数：4 检索词（式）：地方政府举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击维普数据库，进入高级搜索，在关键词中输入地方政府举债，点击搜索。

论文篇名：政府举债必要性的研究著者：李田霞 载文期刊名称：《技术与市场》

2009

年卷

期：

页—— 71 页

摘要：本文分析了我国地方债的特点、影响，从地方政府自身、财政结构体制、社会总体需求的角度分析了地方政府举债的必要性，并指出此政策的前提是必须严格规范监管地方发债的规模与使用。

2数据库：维普数据库

检索年限：1989-2010

检出篇数：2 检索词（式）：地方举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击维普数据库，进入高级搜索，在题目或关键词中输入地方举债，点击搜索。论文篇名：法解地方举债著者：郑猛 载文期刊名称：《财经》

2010

年卷

期： 80 页—— 81 页 摘要：《预算法》修订征求意见稿已发至有关部委和地方人大征求意见。其中，有关地方举债权的条款尤为引人注目。3数据库：维普数据库

检索年限：1989-2010

检出篇数：7 检索词（式）：地方财政举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击维普数据库，进入高级搜索，在关键词中输入地方财政举债，点击搜索。

论文篇名：我国地方政府债务分析著者：江家泉何利辉 载文期刊名称：

2005

年卷

期： 30 页——

页

摘要：随着财政分权改革的深化，在地方政府事权、财权分配不规范、地方政府举债约束弱化的背景下，地方债务呈明显的增长态势。尽管我国现行的《预算法》等有关法律中，严格禁止地方财政出现赤字和地方政府举债，但是事实上，我国各地区、各层级的地方政府大都在不同程度上举债或负债经营，在地方金融机构治理机构不规范、金融活动的行政干预较强的情况下，地方债务会发展为区域性的金融风险。解决地方债务问题，已成为进一步改革、发展中的重要议题。4数据库：维普数据库

检索年限：1989-2010

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论文篇名：浅论地方政府债务管理著者：刘建华 载文期刊名称：《地方财政研究》

2007

年卷

期： 25 页—— 28 页

摘要：当前，在推进财政体制改革、完善预算管理制度的进程中，一个迫切而又无法回避的问题，就是省及省以下财政如何解决举债权、如何对事实已经存在的地方政府负债实施有效管理的问题。从全国的情况看，地方政府举债与负债已经成为一种十分普遍的现象，同时也成为影响一个地区乃至全国经济发展、社会稳定的重大问题。必须予以高度的重视，否则将带来巨大的地方财政风险和地方政府的信用危机。5数据库：维普数据库

检索年限：1989-2010

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论文篇名：浅析金融危机下我国地方政府的举债融资方法及其选择著者：何睿 载文期刊名称：《决策与信息：下旬》

2010

年卷

期： 172 页—— 173 页

摘要：本文从地方政府举债融资的理论基础出发,分析了在全球金融危机以及地方政府财力不足的情况下,选择举债的融资方式有哪些益处,同时又易引发哪些问题,并在此基础上,提出了一些解决举债融资易引发的问题的基本思路。6数据库：万方数据库

检索年限：1989-2010

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论文篇名：我国地方政府举债行为法治化研究著者：霍敬裕 载文期刊名称：《学术界》

2010

年卷

期：页——页

摘要：地方政府举债行为是各地政府经济行为的重要组成部分,其中隐性地方债务居于多数.在国务院放宽<预算法>的限制之后,虽然地方债务通过发行途径开始“名正言顺”,但仍有一些游离于法治轨道之外的地方举债行为.如何规范地方政府的举债行为事关我国整个债务体系的建设管理,也可增进我国地方政府诚信力的提升.综合来看,地方政府的举债行为的法治化过程可以从举债权限、信息监控、多方监督几个方面进行,根本上规范地方政府的举债行为。7数据库：万方数据库

检索年限：1989-2010

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论文篇名：对我国地方政府举债行为的经济学探讨著者：陈尉纲曾国平载文期刊名称：《统计与决策》

2007

年卷

期：页——页

摘要：地方政府举债,一旦形成债务风险将引发地方财政支付危机,一方面将会大大限制地方政府对基础设施、教育、科技等地方公共产品的投入,使经济发展的外部环境难以改善,延缓地方经济和社会发展;另一方面财政支付危机造成的干部职工工资拖欠,国有企业破产财政兜底、下岗人员生活费和再就业、离退休人员养老金等支出缺口不仅会影响群众生活、政权运转,严重的将会影响社会稳定..8数据库：万方数据库

检索年限：1989-2010

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论文篇名：地方举债权与财政联邦制的思考著者：郭维真 载文期刊名称：《河南省政法管理干部学院学报》

2007

年 22

卷

期：页——页

摘要：从地方政府的负债恶化和预算法修改的呼声入手,评析地方政府的各种对策,在财政联邦制的框架内,以地方政府的举债权和规范市政收益债券为切入点,分析中央政府与地方政府的财政权力的合理和制度性划分,方法寻求到一个契合中国目前国情的财政分权模式.9数据库：万方数据库

检索年限：1989-2010

检出篇数：217 检索词（式）：地方举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击万方数据库，进入高级搜索，在摘要中输入地方举债，点击搜索。论文篇名：我国地方政府财政适度举债规模实证研究——以昆明市呈贡县为例著者：程振煌王东兴

载文期刊名称：《经济问题探索》

2008

年卷

期：页——页

摘要：在市场经济条件下,地方政府举债搞建设已相当普遍,也是缓解建设资金短缺的重要举措.但地方政府举债,应根据当地经济社会发展的总体水平,结合地方自身财力,进行科学预测,确定适度举债规模。10数据库：万方数据库

检索年限：1989-2010

检出篇数：19 检索词（式）：财政地方举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击万方数据库，进入高级搜索，在标题中输入财政并且含有地方举债，点击搜索

论文篇名：论地方政府举债——由财政政策两难困境引发的思考著者：靳晓黎郑志荣 载文期刊名称：《财经研究》

2003

年 卷

期：页——页 摘要：我国自1998年已连续5年出现大幅预算赤字,国债余额水平增长迅速,然而积极财政政策的使用并未使国民经济恢复较快的增长速度,反而导致财政政策进入困境.本文着重论述了引入地方政府举债进行基础建设的必要性:既可以满足政府支出规模扩大、支持一定经济增长率的要求,又可在一定程度上提高财政资金使用的有效性.为保证地方政府举债的顺利进行,还必须进行下列制度改革:完善政府官员监督体制,适当规制地方债券的发行,建立偿债保障机制,规范企业税收制度,改革中央和地方财政收支关系、明确各自的政府职能.11数据库：CNKI 检索年限：1989-2010

检出篇数：246 检索词（式）：举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击cnki，进入高级搜索，在关键词中输入举债，点击搜索。

论文篇名：浅谈我国地方政府举债著者：先小婧 载文期刊名称：《现代经济信息》

2009

年卷

期： 67 页—— 67 页

摘要：地方政府债券的发行可以解决地方财政资金不足的困境,加强地方经济的建设。而在现阶段,虽然《预算法》的规定卡住了地方政府合法发债的闸门,却并没有挡住地方政府变相举债的脚步,地方政府或明或暗的都在举债。因此,地方政府举债的明朗化已经成为当前我国政府应当首先解决的一个问题。本文就地方政府举债问题作一些简单谈论。12数据库：CNKI 检索年限：1989-2010

检出篇数：1 检索词（式）：地方举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击cnki，进入高级搜索，在关键词中输入地方举债，单击搜索

论文篇名：论地方政府发行债券与预算法的修改著者：郑薇;陈艳红;载文期刊名称：《法制与社会》

2007

年卷

01 期： 523 页—— 524 页

摘要：本文从地方政府发行债券这个角度来阐述预算法的修改,《预算法》规定地方政府不得发行政府债券,但实践中地方政府利用其他方式规避该条规定变相发行举债,《预算法》应做出相应修改允许地方政府发行债券。13数据库：CNKI 检索年限：1989-2010

检出篇数：7 检索词（式）：地方举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击cnki，进入高级搜索，在题目中输入地方举债，点击搜索。

论文篇名：警惕地方举债扩大化著者：贾康 载文期刊名称：《宏观经济管理》

2009

年卷

08 期： 21 页—— 21 页

摘要：我国《预算法》规定,除国务院特别批准外,地方政府不得举债。但地方政府变相举债由来已久,方式多种多样。省、市一级通过信投公司、城投公司、路桥公司等法人,以公司债、项目债的形式变相借地方市政债和地方公债,以及用二级公路收费权 14数据库：CNKI 检索年限：1989-2010

检出篇数：18 检索词（式）：地方举债 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击cnki，进入高级搜索，在主题中输入地方举债，点击搜索。

论文篇名：地方债条例两年内出台地方举债不再遮遮掩掩著者：席斯 载文期刊名称：《经济观察报》

2008

年卷期：页——页 摘要：

15数据库：CNKI 检索年限：1989-2010

检出篇数：5 检索词（式）：地方举债地方财政 检索过程（步骤）：点击进入学校图书馆，点击cnki，进入高级搜索，在主题中输入地方政府并且含有地方财政，点击搜索。

论文篇名：对我国纵向财政不平衡的实证分析著者：陈将 载文期刊名称：《现代商业》

2008

年卷

期： 131 页—— 133 页

摘要：本文对纵向财政不平衡的传统理论与新近发展进行了回顾,根据其传统定义,对1978-2006年我国中央与地方纵向财政进行实证分析,结论表明分税制后中央本级财政收支正缺口和地方负的财政缺口均呈扩大趋势,而且中央财政的正缺口并不足以弥补地方财政的负缺口。在地方举债受到严格限制的条件下,为弥补缺口,地方政府扩大预算外收入是其唯一途径。

第三篇：地方政府违规举债融资法律规制

地方政府违规举债融资的法律规制

疫情影响下经济下行进一步加剧，地方政府基建投资随之加码，举债融资方式也是“各显神通”。同时，全国财政厅（局）长座谈会会议明确，要始终树立债务风险意识，不因疫情及财政困难而放松地方政府债务管理，强化违法违规举债责任追究。为此，本文从法律角度对地方政府违规举债融资问题进行简要分析。

01.地方政府违规举债融资的原因分析 抛开中央与地方在财政事权与支出责任划分等宏观体制原因外，地方政府违规举债融资原因大体如下：

（一）地方政府举债融资观念问题

1.举债融资方式合规性意识不足，本着法不责众的观念利用平台公司或其他违规模式融资。

2.举债融资预算约束意识不足，重项目举债建设，轻债务管理偿还，形成了企业借债、政府使用、偿债资金无法落实的局面，债务偿还主要依靠土地收入和借新还旧，或者寄希望于下届政府或者上级政府救助，“上任点菜，下任买单”的投机观念普遍。

（二）一些金融机构推波助澜

地方基建融资因有政府信用背书、融资风险小，融资规模大、利于业绩提升等特点为金融机构所青睐。基于此，一些金融机构绑架地方政府和地方国企，以政府信用代替商业化评估，放松合规性风险管控要求，帮助地方政府违规举

债融资，以致于政府购买“金融”服务、利用平台公司作公益项目业主融资等违规方式泛滥不止。

（三）现有合规的举债融资方式无法完全满足实际需要

PPP 模式和政府债券模式是《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43 号）明确提出的举债融资方式，也是政府举债融资仅有的两种合规方式，但两种方式无法完全满足地方政府基于政绩冲动的基建融资需要。

02.地方政府主要举债融资模式简述 （一）PPP 模式

PPP 模式要求地方政府遵守程序、考虑财力上项目，避免违规及过度举债。受制于财承空间、持续合规监管等因素，对一些地方政府而言，PPP 模式制度价值仅限于合规，即使有财承空间，也不作为首选融资模式。主要原因如下：

1.项目落地难。项目落地周期长，合规性要求高，政策变动频繁，项目库管理具有一定主观性，项目实施可预期性差、不可控，制度实施成本高。

2.项目融资难。政府方配套难，如无法解决项目用地、用地手续或股权出资等；投资人资本金出资难，过度依赖资金“杠杆”，股权融资受限；项目融资难，合规性审核严，融资成本高。

3.新上项目难。新上项目受财承 5%、10%的限制等，一些缺乏收益的公益性学校、市政及普通公路等项目无法实施；一些项目为满足使用者付费比例不低于 10%的要求而过度“包装”，或入库闯关失败，或带病前行。

4.合规性风险高。在招商引资或合同谈判中，强势投资人要求地方政府（含出资代表、地方国企）提供担保、兜底融资、建设、运营风险（如运维费用实报实销、使用者付费差额补足等）等，逼迫地方政府违规作出承诺，让政府方觉得无奈、风险大。

5.政府方对项目整体“驾驭感”差。PPP 项目的过程管理主要依赖于投资人，项目进展顺利与否，很大程序上取决于是不是找到了一个“靠谱”、有实力的投资人。然而，一般的市、县一级政府很难吸引优秀的有实力的投资人，项目进展很大程度上靠运气，增加了地方政府选择 PPP 模式的顾虑。

（二）专项债模式

专项债模式属新《预算法》规定的政府举债融资方式，要求债券与项目资产、收益相对应，即项目应具有明显的经济效益，项目收益覆盖债券本息，实现封闭运作，该模式无法适用于缺乏收益或者经济效益不足的项目。

1.专项债模式如火如荼，其优势在于：

（1）受疫情影响，专项债也在加速发行使用，项目周期短。

（2）发行流程相对简单，银行主导，中介配合，交易机制简单。

（3）资金成本低，债券期限逐步与项目期限相匹配，资金下达时间快，甚至提前下达。

（4）不改变原有的管理体制，对政府而言，更简便、更熟悉、更易控制。

2.专项债模式相当程度上挤压了 PPP 模式的空间，但同时也存在隐忧：

（1）资金闲置或挪用，未能形成或及早形成实务工作量。

（2）过度包装，虚构或虚增项目预期收益。

（3）虚假配套，地方政府承诺的财政配套资金难以兑现。

（三）BT（建设-移交）模式

即由地方政府（含所属机关事业单位、社会团体等）委托单位建设非经营性基础设施建设项目，地方政府对工程价款逐年予以支付（即“回购”）。

除采用 PPP 模式外，按照《预算法》的要求，公共项目建设应“先有预算后有支出”，《政府投资条例》要求政府及其有关部门不得违法违规举借债务筹措政府投资资金，且政府投资项目不得由施工单位垫资建设，现行法规政策下，BT 模式已无合规空间。但不少政府投资项目仍穿着“EPC”的“马甲”运作，如：

1.借施工招标的外衣，行垫资施工之实，在施工合同中详细约定政府逾期付款的违约责任，以违约责任的形式解决垫资的融资成本问题。

2.采取“F+EPC”模式，实为违规举债、垫资建设。但“F+EPC”模式适用于PPP 模式的投资人，EPC 模式可适用于政府投资项目，按照法规政策要求，规范实施本身并不违规。

（四）政府购买“服务”

即工程建设项目被包装成政府购买的“服务”，由地方政府或平台公司通过委托代建、融资租赁、信托理财等方式购买融资服务。

《财政部关于坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融资的通知》（财预〔2017〕87 号）列明了购买服务负面清单，明确禁止将基础设施建设、金融机构和非金融机构的融资行为纳入政府购买服务范围。《政府购买服务管理办法》（财政部令第 102 号）也明确了不得将融资行为纳入政府购买服务范围。

因一些金融机构在融资业绩冲动下曲解或误导，地方政府也通过制定本级政府购买服务目录的权力将工程建设或融资纳入服务目录，扩大服务范围、超越购买服务期限，该模式曾一度泛滥。然而，政府购买服务仍受《预算法》、《政府采购法》“先有预算后有支出”的约束，而非先有服务再追加预算，该模式本质是违规的，因而也被政策规制。

（五）ABO（授权—建设—运营）模式

即地方政府授权企业作为项目业主，由其提供投融资、建设及运营服务，地方政府给予一定财政支持。不同于 PPP、BT 或委托代建，ABO 模式主要特点为：授权方式为竞争授权或协议指定，授权对象为地方国企，授权项目多为资源整合类、边界条件可能不清晰，授权期限无限制等。

ABO 模式项目实践始于北京，江苏省出台了《推进政府投资工程集中组织建设的指导意见》（苏建建管〔2018〕23 号），但国家层面并无明确规定，不属于合规的举债融资模式。ABO 项目性质为政府投资项目，财政资金作为项目重要付费来源，实质仍为政府采购。但在预算安排、实施主体选择和竞价指标等方面，违反《预算法》和《政府采购法》等，因竞争性程序缺失等，合同可能面临无效。

（六）平台公司模式

即由地方政府指定平台公司作为公益性项目的业主或代建单位，代地方政府举债融资，建设政府投资项目。该模式实质为企业举债、政府使用，政府通过企业举债，混淆了政府与企业的职能和责任，属违规举债。

在举债方式上，由于资产注入困难（公益性资产禁止注入、土地出让实行收支两条线、财政注资难等），平台公司往往要求合作单位具有垫资能力或融资能力；在债务偿还上，政府无法出具担保函、承诺函或者将企业债务纳入政府预算，主要由企业先行偿还，政府通过无偿注入或者低价出售资产予以弥补。

03.政府举债融资的违规识别与法律风险 （一）举债融资方式的违规识别

1.PPP 模式和专项债模式，系国发〔2014〕43 号文等相关法规政策文件明确推行的合规举债融资模式，但项目实施时，仍需要关注项目违规举债的风险。

（1）根据《关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见》（财金〔2019〕10 号）等，存在政府兜底的，将被认定为政府隐性债务，项目直接退库，提请问责；存在其他不规范运作问题的，限期整改，否则，也将启动退库问责程序。

（2）根据《地方政府专项债务预算管理办法》（财预〔2016〕155 号）等，违规严重的，相关地区专项债券发行资格将被暂停，相关人员将被依法追责。

2.其他举债融资模式大量存在，但几乎都是不同程度地违反了《预算法》等相关规定，可结合以下规定识别：

（1）是否违反《预算法》和《政府采购法》等“先有预算后有支出”及相关的招标采购程序的要求。

（2）是否违反《政府投资条例》“国家加强对政府投资资金的预算约束。政府及其有关部门不得违法违规举借债务筹措政府投资资金”以及“政府投资项目不得由施工单位垫资建设”的要求。

（3）是否违反国发〔2014〕43 号文“分清责任。明确政府和企业的责任，政府债务不得通过企业举借，企业债务不得推给政府偿还，切实做到谁借谁还、风险自担”的要求。

（4）是否违反《财政部 发展改革委 司法部等关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》（财预〔2017〕50 号）“地方政府及其所属部门不得以文件、会议纪要、领导批示等任何形式，要求或决定企业为政府举债或变相为政府举债”的要求等。

（二）违规举债融资的法律风险

违规举债融资一旦被认定，地方政府往往会协商、协调解除相关合同、撤销政府所出决议或担保函，并通过退还、延期支付、借新还旧、债务置换等方式进行整改。但债务整改并不会因此而淡化或规避违规举债融资的法律风险。

1.政府债务风险

地方政府债务管理实行严控增量，终身问责、倒查责任，债务管理作为硬指标被纳入政绩考核。如发生债务风险：

（1）地方政府将面临着整改、违约失信、营商环境恶化、被列入投融资“黑名单”等风险。

（2）相关责任单位将面临行政问责风险，相关责任人将面临党纪处分、行政问责以及玩忽职守、滥用职权等刑事风险。

（3）金融机构及其相关负责人和授信审批人员将被依法依规追责，金融机构将自行承担相应损失或被下调评价等级等。

（4）中介机构、法律服务机构违法违规为融资平台公司出具相关报告、法律意见书等的，单位及相关从业人员将被依法依规追责。

2.合同效力风险

（1）违规举债融资所涉合同

政府违规举债融资所涉合同的效力，需结合《预算法》、《政府采购法》及其实施条例、《招标投标法》及其实施条例、《合同法》、《最高人民法院关于审理行政协议案件若干问题的规定》（法释〔2019〕17 号）等进行具体判断。

如存在应招未招、未招先定、串标、泄密等情形的，属法定无效；如不属于法定无效情形，而仅仅违反《预算法》第三十五条禁止违规举债的规定，笔者认为该规定系规范政府收支行为的行政管理性强制规定，非效力性强制规定，不能因此认定合同无效。

（2）政府担保

政府通过安慰函、承诺函或会议纪要等方式提供担保，为法律明确禁止，担保合同无效，但担保人仍应根据其过错程度承担相应的民事责任。

第四篇：建立健全工作机制

建立健全工作机制 助推综合执法上档升级 合川区农业委员会

近年来，我委在中共合川区委、区府的正确领导下，在市农委的关心指导下，紧紧围绕依法行政这条主线，以建立健全工作机制为导向，以严格规范文明执法为目标，扎实推进农业综合执法工作，取得了明显成效。

一、以引智聚力为目标，构建内外协作机制

一是构建农委内部协作机制。在“检打联动”工作中，我委以法制工作机构为桥梁，要求检验机构出具的检验结果，必须在规定时间内报送法制工作机构备案。法制工作机构对产品质量不合格的当事人，及时提出查处建议，要求执法机构迅速调查处理，避免例行检测与执法抽检“两张皮”。

二是构建农委外部协调机制。我区地处重庆西北部，毗邻四川省武胜县，极易形成监管盲角。为构建疏而不漏的执法网络，在合川辖区内，我委与公安、工商等部门密切协作，组织开展联合执法；对跨区域案件，我委扩大片区协查适用区域，案情上报、案情通报不局限于片区协查联席单位，进一步延伸至四川省武胜县、岳池县等周边省市农业部门。

三是构建辖区镇街协管机制。我委对涉及种子、农药、肥料、渔业船舶安全、农机安全监理等管理事项，与全区30个镇街签订了协管协议，择优选用协管人员140人，协助开展执法监管工作。在涉农纠纷调处上，充分发挥当地镇街协管人员的作用。通过监管领域的合理分流及监管力量的适度引入，委农业执法机构把有限精力投入到重点领域、关键环节的监管。

二、以普法宣教为抓手，构建能力建设机制

一是注重提高管理对象法制意识。我委通过举办培训班、法律知识竞赛等方式，对全区农资生产经营者1650人、农产品经营企业300多家、渔船船员700多人进行农业法制培训。

二是注重提高执法人员业务素养。每年举办法律学习培训班，邀请法律实务专家讲解实务技能，对执法人员进行集中培训；组织执法人员参加网上法律知识竞赛，建立每月逢“十”集中学习日制度，着力提高执法人员业务水平。

三、以监督考核为手段，构建内控外督机制

一是强化内部监控。针对执法逐个环节，分别制定《农业行政执法责任制规定》、《农业行政执法监督制度》、《农业行政执法人员管理制度》等监督制度24项。农委法制工作机构不定期对执法机构及执法人员监督抽查，进行半年和年终评比考核，检查结果与评先创先、职务晋升等衔接挂钩。

二是强化外部督察。建立《农业行政执法评议考核制度》。邀请区人大代表、政协委员、服务对象和镇街农业服务中心人员作为评委，对农业执法机构的法制宣传信息报送、行政处罚、行政复议、行政赔偿，行政执法队伍建设，行政执法创新等方面逐项打分。对执法机构评分达95分，排位前三名者，评为先进执法单位；低于85分者，在全委公开通报批评，其单位主要负责人向我委作书面说明，给予警告、限期整改，并承担因此造成的一切损失。对执法人员评分达95分以上且排位前六名者，评为优秀执法人员；低于85分者，将取消其执法资格，调离执法岗位，并取消年终奖。

推进社会管理创新，首要的是搞好制度建设，完善社会管理的一系列政策和法规范，建立与构建和谐社会相适应的社会管理新格局。

推进社会管理创新，特别重要的是要完善参与型及自治型治理结构，重视对优秀的管理者、优秀的专业人员和优秀的社会组织的培养和培育，通过对社会管理领域进行过程引导和规范，实现政府对创新活动和创新行为的有意识引导、调控和激励，形成卓有成效的社会管理创新生态机制。

社会管理创新要确立正确方向和科学路径，要促进社会活力而不是要限制社会活力，要对利益调整进行结构性改革，强调要尊重不同的价值观念，倡导不同的行为模式，倾听不同的利益诉求，重视沟通与协调。社会管理创新要对利益调整进行结构性改革，同时要尽可能地兼顾各方各类利益。但是，强调兼顾各方各类利益绝不是不能损害任何利益，绝不意味着不能采取任何强制性手段。问题的关键在于改革中的利益调整要着眼于整个社会发展进步，要引入行政过程论，对各方各类利益进行综合的全面衡量，依法作出科学合理的裁量判断。

社会管理创新是一种具有高度自主性的创造性活动，依赖于不同思想、意见和利益诉求的相互交流和撞击，依赖于开放性、自由交流、容忍不同观点的环境，更依赖于相关各方全方位参与管理、决策或者提出合理化建议。

本报讯(特约记者 陈旭 王志高)3月2日，省社会管理综合治理委员会召开全体会议，听取9个领导小组工作情况汇报，明确今年工作要求，研究健全工作机制，推动责任落实。省委常委、政法委书记、省综治委主任李小敏出席会议并讲话，强调要进一步建立健全社会管理综合治理体制机制，推动社会管理不断创新、持续加强，确保社会管理创新工程各项工作取得实效。副省长、省综治委副主任傅自应主持会议，省综治委副主任徐安、孙文德、毛伟明、张新民出席会议。

李小敏指出，省综治委承担着组织协调指导加强和创新社会管理的重要职责。切实履行好这一职责，要全面认识和准确把握综治委、领导小组和专项组、成员单位三个层面的定位和作用。综治委作为加强和创新社会管理的组织协调机构，在机构设置上具有综合性，是各级党委政府在不改变各部门社会管理职能的基础上，建立的一个组织协调推进社会管理工作的综合平台；在力量组织上具有整合性，基本整合了承担社会管理职能的各方面力量；在工作指导上具有聚合性，通过综治委这个综合平台，把打击与防范、惩治与教育、管理与服务、当前与长远、治标与治本有机地结合起来，指导推进各项工作。各领导小组及专项组作为社会管理各项重点工作的承担者，在推进工作中要发挥主导作用，搞好制度层面的设计，抓好相关政策的研究，谋好阶段推进的思路，引导重点工作开展；发挥主推作用，采取有效措施，加大工作力度，落实具体责任，推动各项重点工作深入进行、取得实效；发挥主攻作用，针对重点难点问题，组织力量攻坚，努力取得实质性突破。各成员单位作为综治委、领导小组及专项组工作的基础，要立足自身职能，围绕重点工作，深入了解情况，深入研究问题，深入抓好落实，切实发挥应有的作用，尽到应尽的责任。

李小敏强调，省综治委要按照“社会管理创新工程推进落实年”的要求，进一步建立健全社会管理综合治理体制机制，加大组织推进力度。要健全运行机制，重点抓好定期会商、情况报告、督促检查和考评奖惩等四项制度建设，形成综治委抓领导小组、专项组和项目牵头部门，领导小组、专项组抓成员单位，项目牵头部门抓协作部门的运行机制，确保各项工作高效运转、各项任务逐一落实。要强化项目推动，紧紧围绕社会管理创新工程60个项目任务，由9个领导小组牵头制定实施方案，明确责任主体、时序进度、工作目标、项目载体和推进措施，一个一个攻坚克难，确保项目做实、早见成效。要注重典型培育，省综治委要结合省综合试点工作抓好整体推进社会管理创新的典型培育工作，各领导小组和专项组要紧密结合综合试点工作和联系点共建活动抓好专项工作典型经验培育工作，形成一批不同层次、不同类型、不同特点的社会管理创新的典型和样板，发挥示范导向作用。要落实工作责任，通过层层签订目标管理责任书等形式，严格落实部门责任制、领导责任制和岗位责任制，形成牵头部门主动担当、协作部门主动配合的工作格局。

傅自应要求省综治委各领导小组、专项组和成员单位认真贯彻会议精神，做到明确责任抓落实，准确把握各自在推进社会管理创新工程中的职责任务和各项工作的目标要求，增强工作的计划和主动性，按照时序进度扎实推进；攻坚克难抓落实，紧紧围绕年初全省政法工作会议暨社会管理创新工程推进会明确的今年要重点突破的七个方面工作，集中时间、集中精力、集中力量进行攻坚，着力解决社会管理中源头性根本性基础性问题，推动社会管理创新工程取得实质性进展；形成合力抓落实，加强相互之间的协调配合，强化力量整合，强化检查督办、强化跟进措施，推动各项工作有力有序开展，全面完成目标任务。

会上，省综治委实有人口服务管理工作领导小组组长孙文德、社会矛盾化解和社会治安工作领导小组组长张新民、特殊人群服务管理工作领导小组组长缪蒂生、“两新组织”服务管理工作领导小组组长邵军、学校及周边治安综合治理工作领导小组组长沈健、预防青少年违法犯罪工作领导小组组长万闻华、政策法规工作领导小组组长丁巧仁分别汇报领导小组成立以来的工作开展情况和今年工作打算，护路护线联防工作领导小组作了书面汇报。

肖若海要求，要建立健全工作机制，保障群众工作落到实处。一是建立健全服务群众机制。要进一步减少审批事项，规范、简化、公开办事程序，制定出台公共服务奖惩机制，提高办事效率。要建立完善各类便民为民服务机制，制定服务标准，推行承诺服务。积极整合服务群众的力量资源，加强群众服务平台建设。二是建立健全群众诉求表达机制。充分尊重和保护人民群众表达诉求的权利，积极拓宽社情民意表达渠道，建立健全领导干部接待群众制度，建立完善政府门户网站，加快信访信息系统建设，确保广大群众话有处说、怨有处诉、难有处解、事有处办。三是建立健全矛盾纠纷排查调处机制。要进一步完善工作制度，建立“统一领导、分级负责，集中梳理、归口办理，责任明确、措施到位”的矛盾纠纷排查调处工作机制。四是建立健全目标管理和督查督办机制。要加强督查督办，进一步健全完善督查专员制度，负责对重点问题和案件实行“点对点”跟踪督查和备案管理。五是建立健全考核奖惩和责任追究机制。要将群众工作情况作为各级各部门领导班子和领导干部考核的重要内容，并将其作为衡量一个地方、一个部门主要领导政治水平、政治能力高低的重要标准，严格落实责任追究制。

深圳将全面建设社会工作制度体系

http://www.xiexiebang.com 2007年10月08日06:40 深圳特区报

李鸿忠主持召开市委常委会议，讨论通过加强社会工作队伍建设推进社会工作发展“1＋7”文件

深圳将全面建设社会工作制度体系

大力推进社会工作的职业化和专业化进程，培育和发展一批能够承载并促进社会工作发展的社会公益性民间组织，逐步形成“党委统一领导、政府主导推动、民间组织运作、公众广泛参与”的社会工作发展格局

【本报讯】（记者叶晓滨）深圳将通过3到5年的努力，大力推进社会工作的职业化和专业化进程，建立科学合理的社会工作人才培养、评价、使用和激励机制，完善社会工作岗位设置和社会工作人才配置机制，培育和发展一批能够承载并促进社会工作发展的社会公益性民间组织，努力营造有利于社会工作发展的社会氛围，逐步形成“党委统一领导、政府主导推动、民间组织运作、公众广泛参与”的社会工作发展格局，初步建立起有中国特色、深圳特点的社会工作制度体系。

9月30日，市委书记李鸿忠主持召开市委常委会议，讨论并原则通过了《中共深圳市委、深圳市人民政府关于加强社会工作人才队伍建设推进社会工作发展的意见》和社会工作者职业水平评价、社会工作人才教育培训、社会工作专业岗位设置、社会工作人才专业技术岗位设置及薪酬待遇、发挥民间组织在社会工作中作用、财政支持社会工作发展、社工义工联动等7个配套实施文件。作为我市贯彻落实《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》的一项重要举措，“1＋7”文件的制定出台，初步搭建起了具有深圳特色的社会工作制度体系，为深圳全面加强社会工作人才队伍建设、实现社会工作跨越式发展绘就了蓝图。（下转A2）

市委常委会议强调，中央高度重视社会工作，把加强社会工作人才队伍建设、推进社会工作发展提到了历史的高度，提出要“建设宏大的社会工作人才队伍”。社会工作作为一种制度安排，是人类文明进步的重要成果和标志，对于完善社会福利制度、创新社会管理体制、解决社会问题、维护社会稳定、夯实党的执政基础具有重要意义。加强社会工作人才队伍建设，是推进社会工作发展的一项全局性战略任务，是构建和谐深圳效益深圳、全面落实人才强市战略的迫切需要。深圳作为改革开放的试验田和排头兵，应当带头落实好中央和省的要求，加快推进步伐，力争在社工人才队伍建设、推进社会工作发展上尽快实现突破、探索新鲜经验。

职业化、专业化是发展社会工作的基本前提。发达国家和地区的社会工作，都经历了从志愿性到职业化、专业化发展的过程。“1＋7”文件解决了社会工作人才的职业定位和社会角色问题，要求把通过国家考试的社会工作人才纳入专业技术人才管理，并就组织参加社会工作职业水平考试、建立社会工作者登记制度、推行社会工作专业岗位职业资格聘任制度、建立社会工作人才考核评估制度做出了规定。今后，全市社会工作专业岗位，将聘用经过国家考试、具有社会工作职业水平资格证书并登记为社会工作者的专业人才。文件还规范了社会工作者的专业技术职位体系和相应的薪酬待遇，强调建立健全社会工作人才薪酬保障机制、职业晋升机制、社会保障制度、合理流动机制、表彰奖励制度和教育培训制度，保证在全市社会公益性民间组织工作的社会工作专业技术人员薪酬待遇不低于同等条件的专业技术人员。

社会工作岗位开发与设置，是加强社会工作人才队伍建设，加快发展社会工作的基础性工作。“1＋7”文件提出，要大力开发社会工作岗位，研究建立社会工作岗位设置标准体系，积极拓展社会工作服务领域，探索转换和引进相结合的社会工作人才配置办法。按照科学合理、精简效能、按对象设岗位、以需求定数量的原则，在不新增行政、事业编制的前提下，有计划、有步骤地重点在社区建设、社会福利与救助、青少年教育、医疗卫生、社会矫正、监所管理、禁毒、残障康复、外来务工人员服务、婚姻家庭服务等领域推进社会工作，多渠道吸纳社会工作人才。要认真做好现有实际从事社会工作人员的提升转换工作，对在已设定的社会工作岗位工作，但尚未取得社工职业水平证书的人员开展分期分批分层培训，逐步做到持证上岗。对于已设定的社会工作岗位，新录用人员则必须取得社工职业水平证书并经过登记。

社会公益性民间组织是社会工作的重要承担者，也是社会工作人才的重要承载者。大力发展社会公益性民间组织，对于降低公共服务成本，提高公共服务质量和效率；推动政府职能转变，实现政社分离、政事分开和公共服务的多元化、专业化、社会化；形成“政府主导推动、民间组织运作”的社会工作运行格局具有重要意义。“1＋7”文件提出，要按照“多种渠道、整合资源”的思路，以“三个一批”的办法分类培育发展社会公益性民间组织，即结合我市事业单位分类改革，将一批可以承接政府购买服务的事业单位改造转化为社会公益性民间组织；选择一批现有的民间组织，按照承担社会服务工作的要求规范整合，使之成为符合条件的社会公益性民间组织；鼓励支持符合条件的组织和个人，创办一批社会公益性民间组织。同时，要优化社会公益性民间组织培育发展的政策环境，改革社会公益性民间组织的注册登记办法，建立政府向民间组织购买服务制度，建立民间组织孵化基地，加强对社会公益性民间组织的监督管理。

推进社会工作，既要发挥专业社会工作者的作用，又要发动公众广泛参与，发挥义工的协助、参与作用。为此，“1＋7”文件提出，推行“社工＋义工”联动发展模式，形成“社工引领义工服务、义工协助社工服务”的局面。通过向义工组织申请义工和招募新义工等方式，使每一名社工固定联系一定数量的义工，有针对性地开展工作。要继续在全社会广泛普及义务服务理念，将义工培训纳入社会工作教育培训规划，提升义工服务的专业化水平。

“1＋7”文件提出，要建立“组织部门牵头抓总、民政部门具体负责、各有关部门积极配合”的社会工作管理体制。在社会工作的运行机制方面，要正确处理好发展社会工作与加强党的基层组织建设、政府与社会、市与区、社会工作行政主管部门与其他部门的关系，充分调动各方面积极性，形成社会工作的发展合力。要确立财政资金对社会工作发展的主渠道作用和导向作用。健全公共财政体制，调整财政收支结构，完善公共财政投入，建立以“政府购买”社会工作服务为主要形式的财政支持机制，使公共财政成为社会工作经费的主要来源。

按照“1＋7”文件的要求，我市推进社会工作发展将在全面规划和制度设计的同时，以解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题为重点，采取先试点、后铺开的方式，循序渐进，稳步实施，确保质量。

中国拟2020年建社会工作专业人才队伍建设运行机制

2011年11月08日 18:39 来源：中国新闻网 参与互动(0)

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中新网11月8日电 据民政部网站消息，中央组织部、中央政法委、民政部等18个部门和组织日前联合发布《关于加强社会工作专业人才队伍建设的意见》。意见要求，到2020年，建立较为完善的社会工作专业人才队伍建设运行机制和工作格局，使社会工作专业人才队伍的数量、结构和素质能力适应构建社会主义和谐社会的需要，满足广大人民群众不断增长的服务需求。

据了解，该意见是中央第一个关于社会工作专业人才的专门文件，是当前和今后一个时期全国社会工作专业人才队伍建设的指导性纲领，在中国社会工作事业发展史上具有里程碑意义。

意见指出，加强和创新社会管理，培养造就一支高素质的社会工作专业人才队伍，为加强和创新社会管理、构建社会主义和谐社会以及巩固党的执政基础提供有力的人才支撑，是当前一项重大而紧迫的战略任务。

据了解，党的十六届六中全会做出建设社会工作专业人才队伍的战略部署后，中央组织部联合民政部等14个部门组建政策研究起草组开始研究制定关于加强社会工作专业人才队伍建设的专门意见，同时由民政部在全国165个地区和260家单位开展试点探索。经过四年多时间，在全面总结国内外社会工作专业人才队伍建设的理论与实践经验的基础上，起草组研究形成了该意见。

据悉，意见全文约7000字，共分为6个部分，包括加强社会工作专业人才队伍建设的重要性紧迫性、指导思想、工作原则和目标任务，大力加强社会工作专业教育培训，积极推动社会工作专业岗位开发和专业人才使用，切实推进社会工作专业人才评价和激励，加强党对社会工作专业人才队伍建设的领导等。

意见提出，当前及今后一个时期要大规模开展专业培训，大幅度提升现有从事社会服务人员的专业素质和职业能力，逐步扩大社会工作专业人才队伍规模；深化社会工作专业教育改革，完善社会工作专业培训体系，初步形成适合中国国国情的社会工作专业人才培养模式；逐步建立社会工作专业人才培养、选拔、使用、流动、评价、激励等方面的政策法规体系；着力加强中国特色社会工作专业人才理论研究和宣传普及，提升社会工作专业人才的认知度和认可度；加大社会工作专业人才使用力度，形成各地各部门共同推进社会工作专业人才队伍建设的总体态势。

针对社会工作专业人才队伍建设亟需解决的几大重点问题，意见提出：

--在专业教育培训方面

要统筹规划社会工作专业教育培训，合理配置培训资源，加快建立不同层次教育协调配套、专业培训和知识普及有机结合的社会工作专业人才培养体系；切实加强社会工作专业人才职业道德建设；大力开展社会工作专业培训，组织实施“社会工作服务人才职业能力建设工程”、“高层次社会工作专业人才培养工程”“社会工作管理人才综合素质提升工程”；大力发展社会工作专业教育，加强社会工作学科专业体系建设，支持社会工作专业学士、硕士、博士学位授权点基础建设，推动社会工作学科重点研究及人才培养基地建设，发展社会工作高等职业教育，改革、完善社会工作专业人才培养模式，组织实施“社会工作教育与研究人才培养引进工程”，建立教师参与社会工作实践制度。

要对涉及社会管理和公共服务工作的党政部门、人民团体、相关事业单位、部分执法单位的干部特别是领导干部有计划、有步骤地进行社会工作基础理论、专业知识和方法技能培训，提高其开展社会服务、管理社会事务、协调利益关系、做好群众工作、构建和谐社会的能力；要对下派基层锻炼的党政部门、人民团体、相关事业单位、部分执法单位的干部和选聘到村、社区任职的大学毕业生普及社会工作专业知识。

--在社会工作专业岗位开发和专业人才使用方面

要研究制定专业岗位开发设置的政策措施；以基层为重点，特别是城乡社区要注重配备社会工作专业人才；要根据事业单位社会功能、职责任务、工作性质、人员结构等因素，分类设置社会工作专业岗位；要积极发展民办社会工作服务机构，通过政府购买等方式引导和鼓励公益慈善类社会组织和民办非企业吸纳社会工作专业人才；要加大相关行政部门和群团组织使用社会工作专业人才力度，注重培养选拔熟悉社会工作、社会政策的优秀人才进入地方及有关部门和单位领导班子，同时建立社会工作专业人才流动机制以及社会工作专业人才和志愿者队伍联动服务机制。

意见提出，要建立健全社会工作专业人才评价制度、薪酬保障机制、表彰奖励制度，以激发广大社会工作专业人才的工作热情和创造潜能。要将取得职业水平证书的社会工作专业人才纳入专业技术人员管理范围，切实提高基层社会工作专业人才薪酬待遇水平，重视解决他们的社会保障问题。

意见强调，要坚持党管人才原则，切实加强党对社会工作专业人才队伍建设的领导，建立组织部门牵头抓总，民政部门具体负责，机构编制、发展改革、教育、公安、司法、财政、人力资源社会保障、卫生、人口计生、信访、扶贫等部门以及工会、共青团、妇联、残联等组织密切配合，社会力量广泛参与的工作格局。逐步建立健全法律法规、部门规章和政策性文件相配套的社会工作专业人才政策法规体系。

各级政府要将应由政府负担的社会工作专业人才队伍建设经费纳入财政预算，加大财政投入。符合条件的社会工作服务机构按国家税收法律法规的统一规定享受相关税收优惠政策。研究制定政府购买社会工作服务政策，引入竞争机制，规范购买程序，完善购买方式，建立综合绩效评价机制。逐步加大民政部门使用的彩票公益金支持社会工作专业人才队伍建设力度。大力拓宽社会融资渠道，鼓励和支持有条件的企业和个人设立非公募基金会，引导社会资金投向社会工作服务领域。

意见最后强调，要充分发挥基层党组织的政治优势和组织优势，切实加强对基层社会工作专业人才队伍建设的领导，进一步强化社会工作专业人才的思想政治工作，把广大社会工作专业人才团结凝聚在党组织周围，协助党和政府做好化解社会矛盾、协调社会关系、落实惠民政策等工作。

第五篇：建立健全三个机制

建立健全三个机制

构建城市基层区域化党建新格局

中共福州市委

福州市常住人口683万人、其中城镇人口271万人，共有街道43个、社区452个，社区党员7.6万名。近年来，市委认真贯彻落实党的十七大、十七届四中全会精神，以深入学习实践科学发展观为动力，从建立健全 “三个机制”入手，努力构建以街道党组织为核心、社区党组织为基础、辖区单位党组织和社区内全体党员共同参与的区域化党建新格局。

一、以街道社区党组织为核心，着力建立健全区域化党建协调机制

一是强化一个领导核心。坚持重心下移，明确管理权限，要求街道党组织对地区性、社会性、群众性、公益性工作负全面责任，通过“报告制”、“评议制”、“会商制”等对区直部门派出机构实行双重领导和双重管理，对各类经济社会组织实行指导协调。各街道普遍成立了党建工作协调领导小组，组建街道党建联 席会43个，社区党建联席分会452个，驻区单位参与率达92.5%。

二是完善一个组织体系。在巩固“一社区一支部”的基础上，积极推行社区党委（党总支）、小区党支部、楼栋党小组三级组织构架，及时做好在城市新区、新建居民区建立社区党组织工作。2008年以来，建立社区党委（党总支）150个、小区党支部130个、楼栋党小组962个。通过支部“建在楼宇”、“建在商业街”，城区133座大型商务商贸楼宇普遍建立了党组织，并由“一楼一支部”向“一楼多支部”拓展，实现了城区规模以上非公有制企业全组建。同时，进一步完善社区组织体系，以社区党组织带动居民自治组织、群众组织、民间社团组织建设。

三是建立一个共建机制。坚持以共同目标、共同利益、共同需求为纽带，引导辖区单位党组织与街道、社区党组织签订共驻共建协议，明确共建责任、共享项目及工作措施，实行党建共商、服务共做、资源共享、难题共解、文明共创。2007年以来，全市累计投入1.2亿元用于社区活动场所建设。目前，共有897 个机关单位与社区签订资源共享协议，为街道、社区提供活动场所913处近27万平方米，提供物质与资金支持达1150万元。

二、以党员作用充分发挥为目标，着力建立健全区域化党员管理机制

一是探索党员双向管理模式。实行“三个双向”（双向联系、双向服务、双向反馈）的管理方法，全面加强对区域内退休人员、下岗失业人员、流动人员中的党员的教育管理。近两年来，有8213名流动党员主动亮出身份，2357名党员将组织关系转入社区。建立 “三卡”（联系卡、活动登记卡、表现反馈卡）制度，把在职党员参与社区服务活动的成效作为其评优评先、选拔任用的重要依据。全市有3.4万多名机关党员参与社区党员登记和服务活动，72.5%的在职党员在社区担任了相应的“社区职务”。

二是畅通党员民主参与渠道。推进社区党务、居务公开，完善社区党员大会、党员议事会、重大事项听证会等相关制度，通过“社区党员论坛”、“社情民意恳谈会”等形式，发动党员群众建言献策，今年以 来累计征集意见建议4319条。探索党代表常任制，建立街道社区党组织成员联系驻区党代表、驻区党代表联系社区党员群众制度，落实重大工作通报、重要决策参与、社区群众接待日等制度，使党代表成为社区党员和群众的贴心人。

三是拓宽党员发挥作用途径。积极搭建党员发挥作用的平台，组织开展设岗定责、依岗承诺、结对帮扶和党员志愿者等主题实践活动，让广大党员说话有底气、管事有名分、干事有机会。目前，全市五个城区活跃着300多支以党团员为骨干的志愿者队伍，建立了58个社区“党员爱心超市”，有1.2万名社区无职党员走上了岗位，有7532名党员主动亮牌服务。

三、以服务群众为根本，着力建立健全区域化服务机制

一是健全服务网络。健全市、区、街道、社区四级党员教育管理服务网络，并与市民服务中心、劳动就业指导站等服务平台对接，形成辐射整个区域的服务网络，积极为党员、群众提供择业指导、帮困救助、热线求助、政策咨询、信息发布等服务。目前，区、街道、社区全部建立服务中心、服务站，在133座商务商贸楼宇和15个商贸街（城）也都建立了党员服务站。今年以来，共受理社区党员群众求助3.84万人次，累计为1875个“两新”党组织和28.5万名党员群众提供了各类服务。

二是打造服务队伍。探索推进社区工作者队伍职业化建设，努力打造一支由社区工作者、党员志愿者、社工组成的专兼结合的服务队伍。全市有3217名社区工作者取得岗位资格证书，335名大学生招聘为社区工作者，111名优秀社区党组织书记选聘为街道事业编制人员，同时从社区党组织书记中公开选拔街道副职，形成了社区工作者—社区党组织书记—街道事业编制人员—街道副职的成长链，有效破解了社区工作者职业发展难题，涌现出一批如东街街道军门社区党委书记林丹等的优秀社区工作者群体。同时，为了壮大社区服务力量，积极发展社工队伍，目前，全市社工人数达５.4万人。

三是提升服务水平。着眼社区群众多层次、多样化的需求，充分挖掘区域资源，采取一线（12345服务 热线）、一台（网上服务平台）、一册（社区服务手册）的便民服务措施，让社区居民不出家门便能得到优质服务。坚持有偿、低偿、无偿服务相结合，广泛开展面向社区群众的便民服务、就业服务、救助服务和维权服务，探索开展市场监管、诚信经营等特色服务。建立“三必访”（党员新进必访、党员遇困难必访、年终必访）、“四心服务”（真心引导、热心接待、爱心排忧、贴心服务）、“五个帮扶”（精神上扶志、生活上扶贫、就业上扶技、健康上扶强、教育上扶学）等服务制度，近三年来，辖区单位通过腾岗、设岗和送岗，相继帮助15万多人（次）失业人员实现再就业，全市城镇失业人员控制在1.9%以下，城市社区基本实现了“零待业”目标。