第一篇：2010-2011.09月审计坐收坐支情况说明
关于2010年—2011年09月审计各社区及居民小组坐支坐收
情况的说明
高家屯社区居委会：
崔家屯居民小组：
1.、2011年6月4日收卖原抽水站电机、变压器、电线、废铁等
20537.00元未存。
2、未批的坐支项：
（1）农历二月初二办好事支出
1000.00元（2）林业站卢站长帮助接待
1000.00元
（3）林业局黄科长到省厅办理代证手续
3300.00元（4）办新农村手续林业手续
4500.00元
（5）接待省林业厅领导、街道领导在福满楼
2861.00元
（6）2011年8月27日购办公家具
14000.00元（现金支付）（7）2011年11月1日新农村办伙食
8383.20元
支出合计：35044.20元
晏官屯社区居委会
1、未存
2011.06.01收林地承包费28000.00元 2011.07.14卖罗小村旧电杆100.00元
共计28100元存现15000元余下13100元未存现
2、收现
（1）2010年抗旱救灾捐赠50000元；2月1日三个：工程补助3000元、民房保险1080元、水费1852元。（合计：55932元未存）
（2）2010年2月3日抗旱救灾经费20000元、押金300元（合计23000元，存入10500元余下12500元未存）
（3）2010年5月19日收果园承包费35000、电费3579.10元、电费14934.70元、落户费2000元，（合计55513.80元存入53513.80元余下2000元未存）
（4）2010年收自来水保证金8789元、水费14228.60元、电费（1909+200+4364.90=6473.90元）、沼气池押金7000、2笔承包费18900元，均未存
总共15笔合计金额138923.50元未存
西山社区居委会：未存
（1）西山社区：2010年3月份21900元
（2）下中屯：1月份收自来水安装收入2370元、2月份自来水安装破口费780元、4月份卖旧水管收入429元鱼塘承包3600元（合计4029元）
（3）面店居民小组：2010年2月份护林防火补助1000元、3月份抗旱补助经费10000元、5月份南海子排污管道青苗附着物补偿8200元
（4）关上居民小组：2010年1月份收自来水费1366.50元、果园承包费250元（合计1616.50元）12月份沪昆铁路征地补偿44900元；2011年1月份收自来水费2044元、2月份沪昆铁路青苗补偿费810（2011年合计2854元）。
（5）西屯居民小组：2011年1月收112999.70+1650元（合计114649.70元）；3月份收1348元；5月份收自来水150元、文化室租金102元、果园承包210元（共计462元）；7月份收果园承包1000元文化室办公租金94元自来水破口费150元（合计1244元）；9月份收祥瑞页岩砖厂盛泰砖厂青苗补偿费及租金（共计191383.6只存入181800元、余下10183.60元未存）
（6）关下居民小组：2010年收自来水3588.50元；6月12日无证结婚罚款、7月13日自来水费、8月7日砖压栽树（共3584.30元）；2011年1月31收自来水2286元10月31 收自来水费
3011.50元存入2000元（未存1011.50元）
（7）上西山居民小组：2011年2月份收文化室租金200元沪昆铁路附着物补偿5660元（合计5860元）；3月份收自来水破口费100元。
（8）上中屯：2011年2月28收2908.50、3月7300元6月18日400+400元（合计11008.50元）
（9）下西山居民小组：2010年收9250元存入3000元（余下6250元未存）
（10）1月26日-3月3日收一孩生育保证金森林防火保证金7100元；4月1日-5月1日收计生罚款一、二孩保证金8900元；5-6月收一孩保证金农房建设罚款综治办罚款4500元；7-8月葡萄园鱼塘承包一、二孩保证金38095元存入32000元（余下6095元未存）；9月收罚款一孩生育保证金2200元砖厂管理费36000元共计38200元存入23000元（余下15200元未存）；10月一孩生育保证金1200元，10月意外伤害保险20815元（未存20815元付现20815元）
整个西山社区居委会及各居民小组资金坐收坐支金额达到（321835.60元）也即有321835.60元现金未存入过账户
第二篇：坐收坐支整改报告
关于xx部资金收支整改的报告
根据《关于规范资金收支行为的紧急通知》xx公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，现就我部本次整改情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的资金收支情况自查整改小组，积极开展自查整改工作。
二、严格清查，不走过场
成立整改小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照文件内容进行自查，制定了相应工作的方案，及时发现和解决存在的问题。以期达到“及时发现、及时沟通、及时处理、不留死角”的目标，使公司保持良性运行的轨道。
三、认真自查，及时整改
我部按照《财经纪律十五条禁令》及处罚实施细则，开展“整顿财经纪律、排查财务风险”活动，对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查整改。
1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费 用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、我部认真严格执行收支两条线，无以支抵收和坐收坐支的现象。无串户使用资金、混淆使用账户，无使用支出户、费用户收取保费收入等各类收入，无任何收入户资金发生除支付银行结算费、上划资金以外的支出的行为；保费全额入账，无一切形式的净保费结算。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我部严格执行车险见费出单，大力推进非车险见费出单，严禁未收到现金而先代垫刷卡、待收取保费后再从公司退回带刷卡的资金行为。
9、我部加强对员工费用报销的审核和监控费用报销，严格实行无现金管理，直接转账到费用使用人本人账户（直接转账到开票单位的除外），无委托他人收款，严禁由一人领款后再提取现金迸行“二次分配”的行为。对报销金额较大（单笔金额1万
元以上、每月累计报销金额5万元以上）或报销频率较高（每月5次以上）人员费用使用的合规性迸行分析监控，并向员工公开信息，发挥员工监督作用。
10、我部严禁编制虚假未达账项或存在长期挂账的未达账项。
11、我部严禁任何洗钱行为。
12、我部根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。篇二：大检查中发现问题进行整改的情况汇报
大检查中发现问题进行整改的情况汇报
根据省局《关于对全省盐政执法大检查中发现问题进行整改的通知》文件要求，市局领导高度重视，及时召开专题会议，对此项工作进行了专门研究部署，成立了由主要领导任组长、分管领导任副组长、有关科室为成员的自查自纠领导小组，对照《通知》要求，针对查找出的问题，逐条进行落实、整改。现将整改情况汇报如下：
一、基本情况
（一）根据省局《通知》要求，及时下发了《关于对全省盐政大检查中发现问题进行整改的通知》，做出了具体的工作部署及整改期限、进行自查自纠相关要求。
（二）针对自查的情况，及时召开了专题会议。市盐务局组织召开盐政执法大检查问题整改落实工作会议。市、县区盐务局分管领导、盐政科科长、文书负责人，共21人参加了会议。
会上，对6个县区局2012全部执法文书进行了交叉检查，对存在问题进行了逐一点评。
（三）根据检查情况，进行了全市通报并提出了具体的相关要求。
二、整改措施
根据自查情况，制定了整改措施，规范了执法程序，切实做到了依法行政。
一是完善执法程序。要进一步细化执法流程，明确执法步骤，明示执法环节和时限，确保程序公正。要根据不断变化的执法形势要求，规范执法文书的制作和使用，文字要严谨、字体要规范，字迹要清晰。要健全盐政执法检查和取证规则，坚决杜绝未经法律法规授权的检查行为。凡不符合法定程序规定的取证，一律不得作为定案、处罚的依据。
二是规范执法行为。首先，要严格执行罚缴分离政策，不得违规代收代缴。严禁以任何形式坐收坐支、截留、挪用罚没款项。严禁私设违规账户和在办案过程中收缴任何形式的预交罚款、保证金和押金。第二，要进一步规范违法盐产品的处理程序。各单位要将违法盐产品统一变卖给同级盐业经营部门，变卖价格必须经物价部门价格认证中心认定，不得擅自制定标准。变卖款项要足额上缴同级财政，不得私自截留、挪用或坐收坐支。第三，要完善举报奖励制度，规范举报奖金的领取、发放程序，确保不出现违规发放和贪污、挪用、截留等违法违规现象。第四，要坚决纠正罚没收入与盐政执法人员收入挂钩或发放奖金、提成的错误做法，这要作为一条纪律和硬杠杠。第五，要文明执法，坚决杜绝粗暴执法、野蛮执法。
三是加强执法监督。要认真落实《错案追究制度》，坚持有错必纠、有责必问。对行政不作为或失职渎职、滥用职权、以权谋私的行为，对超越法定权限、违反法定程序导致严重违法行政案件发生、造成重大社会影响的行为，要坚决追究相关责任人的责任。0一二年九月三十日 二篇三：整改报告
部门主管签字 行政部： 彩印厂： 品管部： 仓储部：
部门主管签字 行政部： 彩印厂： 品管部： 仓储部：
部门主管签字 行政部： 彩印厂： 品管部： 仓储部：篇四：2014年xxx药店整改报告 xxxxxx大药房
关于gsp认证现场检查不合格项目
情况的整改报告 xxx市食品药品监督管理局： 2014年5月16日，gsp认证检查组对xxxxxx大药房进行了现场检查，通过这次检查，使我们深刻领会了gsp的精神，进一步提高了认识。针对现场检查中存在的缺陷项目，我药房负责人非常重视，召集全体人员认真分析了缺陷项目存在的问题和原因，并相应地制定出整改措施。经过我们认真的纠正，均以规范完善，现将整改情况汇报如下：
一、现场检查缺陷项目 gsp认证检查组对xxxxxx大药房现场检查结果为：严重缺陷项目0项,一般缺陷项目4项,一般缺陷项目如下 1、6012 质量负责人对职工药品质量管理方面继续教育与培训不力； 2、7709：部分药品直接放置在水泥地面上； 3、7712：药品冷藏柜中存放私人物品； 4、7801：陈列药品未按要求进行检查和记录；
二、缺陷项目的整改情况
检查结束当天，我药房店长召集全体员工开会，认真讨论了检查组提出的一般缺陷项，针对问题查找原因，明确相应的整改措施，根据质量责任制度的规定，每一项责任到人，进行了认真整改 1、6012：质量负责人对职工药品质量管理方面继续教育与培训不力：
整改措施：
（1）将药品管理法律法规、药品经营质量管理规范、药品分类 管理知识、验收储存和养护等专业知识的内容进行汇总，重新学习，加大培训力度。
（2）、按照gsp零售验收标准要求，准确理解相关概念及知识。2、7709：部分药品直接放置在水泥地面上；
整改措施：
针对我药房企部分药品直接放置在水泥地面上这一事，对营业员进行培训教育，对地上的药品进行移除，按要求存放。3、7712：药品冷藏柜中存放私人物品；
整改措施：
针对在药品冷藏柜存放私人物品这一事对所有营业员进行教育，明确药品冷藏的重要性，对冷藏柜进行整理，按要求对药品进行摆放，杜绝再次发生。4、7801：陈列药品未按要求进行检查和记录 整改措施：
针对此项工作中存在的问题，我药店立即做出对陈列药品不全的记录进行清查，对该养护的药品进行检查记录，认真落实gsp的规定。
通过这次gsp认证检查，将进一步提高员工的药品知识和业务技能，同时，也让我们认识到在工作中一定要恪守职责，认真仔细，热情服务，才能使药房走上一条健康的发展之路。
特此报告 xxxxxx大药房
2014年5月18日篇五：安全生产整改报告
整改报告 xx市xx区食品药品临督管理局：
今年xx月xx日，贵局组织人员对我公司进行了检查，发现我公司存在许多问题。我公司非常重视，专门召集有关人员，研究了整改的方法及措施，并及时进行了整改。整改情况报告如下： 问题一：未制定安全生产制度，未制定安全生产岗位责任制，未制定安全生产管理员； 完成情况：已整改完毕。
整改措施：
1、制定安全生产制度；
2、制定安全生产岗位责任制；
3、这次安全生产检查，我公司专门选拔出对安全工作有丰富经验的xxx作为安全生产管理人员；因为有丰富的安全生产工作的实践经验，所以对安全生产工作有着深刻的认识，思想上能真正深刻的重视安全生产工作。
问题二：对安全生产风险未进行疏理，并制定预防措施；
完成情况：已整改完毕。
整改措施：首先对用电、防火等做为重点来加强员工的安全生产意识。我们认真进行了安全生产的学习教育工作。并在每个出口增加了“安全出口”标识。严抓安全生产管理人员的在岗在位情况； 问题三：灭火器已过期
整改措施：厂区的灭火器也都已经拿去送检，告知保管人员定期检查试验，并新购进了数个灭火器。在每个操作间都放置相应的灭火设备。
问题四：酒精存放不当，添酒精操作不安全；
完成情况：已整改完毕。
整改措施：根据区药监局提出的整改意见，迅速进行了整改。现酒精设有独立的房间存放，时
刻保持整个房间的通风情况，降低空气中的酒精浓度，并组织工作人员一定要在储
存室添加酒精，远离明火，并加强工作人员的安全意识。整个整改工作取得了良好的效果。
问题五：未进行灭火器操作练习，未进行应急演练 完成情况：已整改完毕。
整改措施：消防安全素质，不仅是适应社会，适应生活的技能和特长，更是涉及他们自身安全，保
护生命的基本素质，我司面向全体员工进行消防安全教育，进行消防演练，使每一位员工都能了解并掌握一定的消防知识，具备一定的消防能力。，努力避免消防安全事故的发生。我们热忱欢迎领导经常前来检查指导，对我们工作提出宝贵意见。我们有决心做到生产必须安全，安全促进生产的目标。
第三篇：审计情况说明
关于FBO、MRO项目情况说明
通航管委会与北京中航天宇公司签订协议，协议规定FBO、MRO项目由中航天宇公司投资建设，在建设工程中，中航天宇公司内部出现问题，无法继续建设FBO、MRO项目，由于第二届飞行大会的日益临近，通航管委会决定继续建设，同时管委会面临资金紧张的问题，因此强行压低了FBO、MRO项目的装修工程招标价，在建设过程中发现招标价格无法完成招标清单规定的内容，在这种情况下出现了配电柜安装工程、外墙装饰、塑钢窗安装及零散工程在招标范围外进行。考虑到资金工期等问题，所以决定招标范围外工程继续与中标单位合作。
特此说明。
关于2011-2014
县以上投资所有建设项目情况的说明
我单位的2011-2014县以上投资的所有建设项目均未办理施工许可证。经发改审批立项的有FBO项目，给排水管网及配套工程，10千伏配电工程，其余均未立项。做测绘的有：CBD土方平整工程、预留停机坪土方平整工程。有施工图设计的有：FBO项目、给排水管网及配套工程，其余均未做设计或者测绘。有监理的项目：FBO、MRO装修工程、CBD土方平整工程、给排水管网及配套工程、10千伏配电工程、特此说明。
关于与中航天宇投资管理有限公司 项目合作及土地置换等相关情况的说明
2011年12月9日，法库县人民政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订《法库县人民政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。中航天宇于2012年9月初建设完成了FBO综合服务楼、MRO航空服务中心的主体框架，这时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会接手进行了内部装修。2013年12月27日，通航管委会与中航天宇公司签订了《法库财湖机场项目置换开发用地协议》，双方约定：通航管委会用位于沈阳市法库县通航园区内财湖南侧，土地面积约为160000平方米的商业服务用地置换财湖机场综合办公楼（FBO）、机库、新建滑行道及C联络道等所有地上建筑物和MRO的部分建筑。中航天宇用于置换的资产无详细的资产清单，无评估价格。
特此说明。
关于FBO综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程情况说明
2013年4月12日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程，FBO综合服务楼约5539平方米，MRO航空服务中心约220平方米。中标金额为1930402.39元。2013年4月27日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁建工集团有限公司签订《建设工程施工合同》，约定由辽宁建工集团进行该项目的施工。在项目的施工过程中，辽宁建工集团发现该中标金额进行全部施工明显不足，故陆续与通航管委会签订了一系列合同。包括配电柜安装、外墙保温及涂料粉刷、消防管网及消防栓、电源线铺设、检查井、电缆沟砌筑、分线箱、室内电气改造、楼内外楼梯白钢扶手、围栏、室内上下水改造工程、洁具卫具、采暖工程、塑钢窗安装工程。合同价款共323.334万元。
关于合同签订及结算审核情况说明
在通航管委会的2011-2014年政府投资建设项目中，管委会与施工单位签订的施工合同中约定的合同价款为双方大致认可的金额，未编制相应的工程预算。后期在提交给造价中介机构编制结算审核时的预算为工程建设完成后补做。
特此说明。
关于门卫房及应急 公厕建设及拆除情况说明
2013年5月，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁建工集团有限公司签订《补充协议书》，双方约定进行门卫房制作安装，合同总造价为193122.09元。该门卫房建成后由于机场大门向外移，于2013年9月份拆除。由于飞行大会需要，2012年7月14日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与沈阳富生建筑安装工程有限公司签订《建筑工程施工承包协议书》，建设飞行大会期间应急公厕建设，设计蹲位100个，材料为钢构。合同金额为9.5万元，飞行大会结束后，于2012年8月末拆除。2013年5月，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁昌泰建筑安装工程有限公司签订《协议书》，建设飞行大会期间临时厕所7处，合同金额为26万元。飞行大会结束后，陆续拆除4处，目前还有3处在用。
特此说明。
关于《沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程》招标情
况的说明
2013年4月12日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地FBO综合服务楼、MRO航空服务中心装修工程，FBO综合服务楼约5539平方米，MRO航空服务中心约220平方米。中标金额为1930402.39元。在该项目招标中，未进行网上公告，在招标文件中，也未编制工程量清单。
特此说明。
关于邀请招标的情况说明
通航管委会在2011-2014年的工程项目中，CBD土方平整项目预留停机坪土方平整项目采用邀请招标。原因是招标价格低，管委会资金紧张无法按时支付工程款，导致基本无人愿意投标，所以没有采用公开招标。
特此说明。
关于北机库内房装修工程及机库大门改型
工程情况说明
北机库内房装修工程完成同时，机库大门也安装完毕，后发现大门开关不够方便实用，因此进行了大门改型，所以两个工程没有一起进行，由于管委会资金紧张，无法立即支付工程款，所以没有公司或个人愿意施工，同时飞行大会马上开幕，时间紧迫，在这种情况下找到之前有合作关系的施工单位来完成这个工程。单独合同谁干的？147万合同，机库大门
特此说明。
MRO项目情况说明
2011年12月9日，法库县人民政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订《法库县人民政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。MRO项目是通航机场基础设施建设中的一项，由中航天宇公司投资建设，该项目于2012年9月初主体框架建设完成，这时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会进行了内部装修。2013年5月20日，通航管委会与辽宁锐翔通用航空有限公司签订了《MRO厂房出让合同书》，将MRO厂房及其东侧土地整体出售给辽宁锐翔通用航空有限公司，出让项目包括机库、辅楼及土地7944平方米。出让金额为450万元，该出让金额找谁估算的，该出让价款包括征地成本 元，建设成本 元。该资产出售未进行审批。截至审计时止，共收到辽宁锐翔通用航空有限公司出让价款425万元，该笔收入未上缴财政。
特此说明。
航空产业基地机场停车场土方平整工程
情况说明
2012年6月4日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与沈阳云华建筑安装有限公司签订《航空产业基地机场停车场土方平整工程》，合同工程价款为：343,322元，审定金额为：431，311元，该工程在施工过程中挖到泉眼，导致积水淤泥，因此为了排水和清理淤泥增加了工程量，超出了合同价款范围，因此出现审定金额高于合同金额的情况。
特此说明。
第四篇：审计说明汇总
目录
一、资产类 1．货币资金
2．交易性金融资产 3．应收票据 4．应收账款 5．预付款项 6．应收利息 7．应收股利 8．其他应收款 9．存货
10．可供出售金融资产 11．持有至到期投资 12．长期应收款 13.长期股权投资 14.投资性房地产 15.固定资产 16.在建工程 17.工程物资 18.固定资产清理 19.无形资产 20.开发支出 21.商誉
22.长期待摊费用 23．递延所得税资产
二、负债类 1．短期借款
2.交易性金融负债 3.应付票据 4.应付账款 5.预收账款
6.应付职工薪酬 7.应交税费 8.应付利息 9.应付股利 10.其他应付款 11.长期借款 12.应付债券 13.长期应付款 14.专项应付款 15.预计负债 16.递延所得税负债
三、权益类 1.实收资本（股本）2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润
四、损益类 1.营业收入 2.营业成本
3.营业税金及附加 4.销售费用 5.管理费用 6.财务费用
7.资产减值损失
8.公允价值变动损益 9.投资收益 10.营业外收入 11.营业外支出 12.所得税费用
一、资产类
（一）货币资金 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、监盘现金，取得现金盘点表。
3、编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。
4、函证银行存款，回函确认无误。
5、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（二）交易性金融资产 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制交易性资产明细表。
3、获取交易中心结算作证，与账务核对处理。
4、测试原始凭证，未见异常。
（三）应收票据
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、检查年末应收票据原件。
3、应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
经审计无调整事项，余额可以确认。
（四）应收账款 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。
3、函证大额应收款，回函确认无误。
4、坏账准备均为以前计提，本增减为分公司并账转账及 款项收回形成。
5、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（五）预付账款
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（六）应收利息 暂无
（七）应收股利 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制应收账款明细表，检查发生额及余额。
3、本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，000.00
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（八）其他应收款 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。
3、函证大额其他应收款，回函确认无误。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（九）存货 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制存货明细表。
3、监盘存货，取得存货盘点表。
4、存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。
5、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（十）可供出售金融资产
暂无
（十一）持有至到期投资 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。
3、获取委托借款合同。
（十二）长期应收款 暂无
（十三）长期股权投资 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、获取长期股权投资明细表。
3、长期股权投资本期增加系分公司转账形成。
4、长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。
5、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（十四）投资性房地产
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、监盘投资性房地产，取得盘点表。
3、测试原始凭证，未见异常。
4、投资性房地产累计折旧按直线法计提。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（十五）固定资产
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、取得固定资产明细表。
3、监盘固定资产，取得固定资产盘点表。
4、测试原始凭证，未见异常。
5、固定资产按直线法计提折旧。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。（十六）在建工程 暂无
（十七）工程物资 暂无
（十八）固定资产清理 审计说明
无
审计结论：
经审计无调整事项，余额可以确认。
（十九）无形资产
审计说明：
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、取得无形资产明细表。
3、取得土地使用证。
4、测试原始凭证，未见异常。
5、无形资产按直线法计提折旧。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。（二十）开发支出 暂无
（二十一）商誉 暂无
（二十）长期待摊费用 暂无
（二十三）递延所得税资产 暂无
二、负债类
（一）短期借款 暂无
（二）交易性金融负债 暂无
（三）应付票据 暂无
（四）应付账款 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制应付账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。
3、检查重要购货合同。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（五）预收账款 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制预收账款明细表，检查发生额及余额，分析应付账款账龄。
3、检查重要购货合同。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（六）应付职工薪酬
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、获取应付职工薪酬明细表，检查发生额及余额。
3、检查应付福利费、工会经费、职工教育经费的计提，未见异常。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（七）应交税费 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、获取应交税费明细表，检查发生额及余额。
3、检查营业税金、城建税、教育费附加的计算，未见异常。
4、测试原始凭证，未见异常。
5、增值税按17%计算，城建税按7%计算，教育费附加按3%计算。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（八）应付利息 暂无
（九）应付股利
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、测试原始凭证，未见异常。
3、编制明细表 审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（十）其他应付款 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制其他应付款明细表，检查发生额及余额，分析其他应付款账龄。
3、函证其他应付款回函确认无误。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（十一）长期借款 暂无
（十二）应付债券 暂无
（十三）长期应付款 暂无
（十四）专项应付款 暂无
（十五）预计负债 暂无
（十六）递延所得税负债
暂无
三、权益类
（一）实收资本（股本）审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、实收资本本期无变动。
3、获取验资报告。
审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（二）资本公积 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、资本公积本期增减系集团内部资产调拨形成。
3、检查资本公积的发生额。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（三）盈余公积 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、检查盈余公积的计提、结转，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
（四）未分配利润 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、检查未分配利润的形成、结转，未见异常。审计结论：
1、经审计无调整事项，余额可以确认。
四、损益类
（一）营业收入 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、检查收入的确认，未见异常。
3、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（二）营业成本 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制营业成本明细表。
3、检查营业成本的确认。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（三）营业税金及附加 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制营业税金及附加明细表。
3、检查营业税金及附加的计算。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（四）销售费用 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制销售费用明细表。
3、检查销售费用的发生额。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（五）管理费用 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制管理费用明细表。
3、检查管理费用的发生额。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（六）财务费用 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制财务费用明细表。
3、检查财务费用的发生额。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（七）资产减值损失
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制资产减值损失明细表。
3、检查资产减值损失的发生额。
4、本期发生额主要为收回投资后冲减以前形成的减值准备。
5、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（八）公允价值变动损益 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制公允价值变动损益明细表。
3、公允价值变动损益系交易性金融资产-国债升值产生的公允价值变动收益。
4、测试原始凭证，未见异常。审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（九）投资收益
审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制投资收益明细表。
3、检查投资收益的发生额。
4、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（十）营业外收入 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制营业外收入明细表。
3、检查营业外收入的发生额。
4、营业外收入主要为固定资产处理及盘盈收益。
5、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
（十一）营业外支出 审计说明
1、明细账汇总与总账、报表核对一致。
2、编制营业外支出明细表。
3、检查营业外支出发生额。
4、营业外支出主要为固定资产清理损失。
5、测试原始凭证，未见异常。
审计结论
1、经审计无调整事项，发生额可以确认。
第五篇：审计 月记
校外分散教学学生月实习小结
本月主要实习内容与体会（1200字左右）
经过对清远供电局5个子公司几个月的审计，这个月就要整理相关的审计发现问题，拟定审计报告。在整个审计的过程中，查阅分析相关资料、发现问题时，要复印相关的文件资料作为问题的支撑资料，并编写取证表，对问题的时间、发生、及相关资料名称要描述清楚，并在问题支撑资料上写上跟确证表对应的编号，以便查找。拟定审计报告前，要先与各被审计单位的各部门负责人沟通，确认他们是否对审计发现的问题有不同的意见，对问题的描述是否认同，根据他们回复意见进行编写。首先，要对本次审计的整体情况进行说明，然后，在对发现问题的总体情况进行分析，最后，分别对前期管理方面、招投标管理方面、工程合同管理方面、工程施工管理方面、工程监理管理方面、工程资金管理方面、工程造价控制方面、物资管理方面、财务管理方面、竣工验收与启动投运方面、工程竣工决（结）算方面、工程档案管理方面等12个方面所发现的问题进行陈述、分析，并针对问题结合实际情况提出审计建议。
本月的工作除了整理审计发现问题，拟定审计报告外，还做了一个关于工程合同的审计项目。本次项目的主要任务是对被审计单位2011年的工程合同管理情况进行审计。进点前，要先根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招投标法》以及被审计单位关于合同管理方面的规定编制审计工作底稿。分为合同文本的基本检查，如：合同内容与招投标文件和中标通知书内容是否一致、合同的审批时间与签订时间是否符合一定的逻辑关系、合同档案是否完备等；其次是对施工合同、物资采购合同、设计合同、监理合同等进行专项检查，查看分析各类合同是否符合其自身标准，如：施工合同需要对工程的工期、转包、分包等进行规定，重要设备采购合同则需附有技术协议书等。通过查阅、分析、询问等方法，对合同管理进行3天的审查，并把相关的问题进行记录，编写取证表及建议书。
通过这个月的工作，我对审计工作有了进一步的了解，也学会了很多不同方面的东西，体会到学习不止是学习书本上的东西，学以致用才是最关键的。
2011年11月29日
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