集团财务有限公司转贴现业务管理办法

第一篇：集团财务有限公司转贴现业务管理办法

编码：CWGSYW（XD）-004-2017 页 共8页

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第8

第二篇：中国华电集团财务有限公司干部管理办法

中国华电集团财务有限公司

中层干部管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强中国华电集团财务有限公司（以下简称“公司”）中层领导干部的管理，建立科学化、制度化、规范化的干部管理机制，实现干部的职位能上能下、薪酬能升能降、人员能进能出，建设高素质的干部队伍，保证公司战略目标全面实现，根据集团公司相关办法，结合公司实际，制定本办法。

第二条 财务公司的干部管理工作坚持下列原则：

（一）内部培养与市场化选聘相结合；

（二）任人唯贤、德才兼备、以德为先、注重实绩；

（三）公开、平等、竞争、择优；

（四）以业绩为导向，激励与约束相结合；

（五）能上能下，能进能出。

第三条 本办法适用于财务公司中层干部，包括部门经理、部门副经理和部门经理助理的选拔、任用、管理、考核与监督等。第二章 管理权限及职责分工

第四条 财务公司干部管理权限按照集团公司关于金融企业人力资源管理的有关要求执行。

第五条 财务公司领导班子成员由集团公司直接选拔、聘任和管理。内设机构负责人由财务公司自行选聘和管理，任后向集团公司人力资源部备案。

第六条 公司党政联席会议是干部管理工作的决策机构，负责审议、组织实施公司干部队伍建设与培养规划、干部管理相关制度和办法、研究决定中层干部选拔、任用和调整。

第七条 公司干部管理具体工作由总经理工作部负责。

第三章 职务序列

第八条 财务公司干部职务序列由高到低依次为：

1、总经理、党组书记

2、副总经理、党组副书记、纪检组长、工委主任

3、总经理助理级领导

4、部门经理

5、部门副经理

6、部门经理助理

第九条 非领导职务序列包括巡视员、副巡视员、调研员、副调研员。巡视员和副巡视员职级分别为部门主任级和部门副 主任级，调研员和副调研员分别为部门经理级和部门副经理级。

第四章 资格条件

第十条 公司中层干部应当具备下列基本条件：

（一）具有较高的政治素质和思想道德水平，认真实践邓小平理论和“三个代表”重要思想，自觉贯彻落实科学发展观和党的路线方针政策，坚持价值思维理念，忠实执行公司决策和工作部署，具有较强的大局意识和服务意识。

（二）具有较突出的工作业绩，熟悉现代企业管理，有较强的组织协调能力、开拓创新意识和能力、处理复杂问题和突发事件能力，合规意识和市场意识强。

（三）具有履行岗位职责所需的专业知识，熟悉国家宏观经济政策及相关法律法规，熟悉国内外市场和相关行业情况。

（四）具有良好的职业素养，遵纪守法，勤勉尽责，团结合作，廉洁从业，作风形象和职业信誉好。

（五）具有良好的心理素质和身体素质。第十一条 财务公司中层干部应当具备下列资格：

（一）大学本科及以上文化程度或中级及以上专业技术资格。

（二）担任部门经理的，一般应具有2年以上的部门副职任职经历；担任部门副经理的，一般应具有2年以上部门经理助理任职经历。

（三）一般应为后备干部。

（四）一般应经过集团公司统一组织参加的岗前培训。

（五）中层干部任职年龄界限一般为男58周岁（女53周岁），年龄距任职年龄界限不到3年的，一般不再提任领导职务。

（六）负责党群、工会工作的中层干部，还应当符合党章、工会法及有关规定。

第十二条 对综合素质好、业绩突出、群众公认、有发展潜力、多岗位任职的优秀人才，可适当放宽任职资格条件。面向市场选聘人才，根据需要明确特殊的任职资格条件。

第五章 选用方式

第十三条 本办法所适用的管理干部的选聘，坚持公开、平等、竞争、择优原则，组织选聘与市场选聘相结合，建立以业绩为导向的市场化用人机制。

第十四条 中层干部选拔，主要采取组织选聘、内部竞争上岗、公开招聘、委托中介机构选聘等方式进行。

第十五条 组织选聘，一般经过下列程序：

（一）确定考察对象。通过民主推荐、署名推荐、组织推荐等方式，提出考察对象初步人选，有关方面沟通后，确定考察对象。

（二）考察准备。组织考察组，对确定的考察对象进行考察，全面了解其业绩、素质能力和廉洁从业等方面情况。一般应制定考察工作方案，并根据实际情况，在一定范围公布考察的目的、方式及考察组组成情况等。实行差额考察，考察对象人数一般应多于拟任职务人数。

（三）组织考察。通过民主测评、民主推荐、个别谈话、实绩分析等方式对考察对象进行全方位了解。民主测评在被考察对象所在单位一定范围内进行，民主推荐包括会议投票推荐和个别谈话推荐。

（四）形成考察报告。综合分析考察情况，写出考察报告，提出补充调整建议方案。

（五）听取纪检监察部门意见。在党政联席会议研究决定干部任免前，总经理工作部就该干部的廉洁自律情况向纪检监察部门书面征求意见，纪检监察部门一般应在2个工作日内书面回复。特殊情况个别处理。

（六）沟通酝酿。中层干部的任免，在提交党组研究讨论前，应注意听取有关领导和部门的意见；有关部门主要负责人 5 的任免，还应听取上级相应部门的意见。沟通酝酿情况应如实向主要领导汇报，取得一致后，方可提请党组会研究讨论。

（七）研究决定。由公司党组讨论研究，作出任职决定。

（八）公示。根据工作需要，在一定范围内公示拟提任人选。公示期一般为7天。公示中发现的问题，要进行调查核实。对调查核实结果，按不同情况作出处理：

（1）所反映问题不存在的，予以任用。

（2）属于一般性缺点和不足，不影响提拔任用的，按预定的方案任用，并在任用谈话时向其指出存在的问题，督促改正。

（3）反映的问题性质比较严重，一时难以查实但又不能轻易否定的，暂缓任用。

（4）对政治立场、思想品质、廉洁自律等方面存在严重问题的，经党组复议后不予任用。

（九）任职谈话。

（十）按照管理程序，宣布任职决定，办理任职手续，并按规定履行备案手续。

第十六条 内部竞争上岗一般经过下列程序：

（一）发布公告。通过适当方式，公布拟竞争职位、报名资格条件、竞争的程序和办法等。

（二）报名和资格审查。

（三）统一考试（包括笔试和面试）。

（四）确定考察对象。

（五）按照组织选聘的有关程序进行考察、任免、备案等。第十七条 公开招聘一般经过下列程序：

（一）制定公开招聘实施方案，发布公告。

（二）报名和资格审查。

（三）统一测试（包括笔试和面试）。

（四）根据测试结果确定考察对象。

（五）按照组织选聘的有关程序进行考察、任免。第十八条 委托中介机构选聘，一般经过下列程序：

（一）职位描述。对拟招聘职位的职责、职位要求、任职资格条件、任期目标、薪酬待遇、考核办法等进行规定。

（二）委托招聘。与人才中介机构签订委托招聘协议。

（三）人选推荐。人才中介机构按照协议要求推荐人选，并提供所推荐人选的年龄、学历、职称、工作经历、主要业绩、职业信用、健康状况、家庭状况等方面的有效证明。

（四）人选筛选。对推荐的人选通过面试等方式进行筛选。

（五）确定考察对象。通过了解人选有关情况，确定进一步考察对象。

（六）按照组织直接选聘的有关程序进行考察、任免。

第十九条 依法选举产生的中层干部的程序，分别按《党章》、《公司法》、《工会章程》和《公司章程》有关规定执行。

第二十条 中层干部提任的，实行试用期制度，试用期为六个月。试用期满后，拟提任干部向公司提交述职报告，根据提任试用期表现，征求相关领导意见后，由总经理工作部形成提任干部转正意见报公司党政联席会议研究，经党政联席会议研究同意转正的，予以提任；不同意转正的，不予提任。

第六章 培养锻炼

第二十一条 适应人才成长规律，结合公司实际，加强对中层干部的教育培养和实践锻炼，着力提高政治素质和业务能力。

第二十二条 干部培养实行分类培训、综合培养，坚持理论学习与实践相结合、培养与使用相结合，以能力建设为核心，构建终身教育学习体系，重点提高其学习能力、领导能力、经营管理能力和创新能力。

第二十三条 将理论学习、业务培训、轮岗锻炼和在职自学等方式，作为中层干部的主要培养方式。

（一）选送到集团内、外部培训机构学习。

（二）在公司内部轮岗。

（三）跨企业交流。

（四）安排到优秀企业观摩。

（五）组织到国外、境外考察和培训。

（六）组织参加专题调研或理论研讨。

（七）分配承担急、难、险、重工作任务。

（八）其他教育培训形式。

第七章 考核评价

第二十四条 中层干部考核与奖惩遵循客观公正、注重实绩、激励与约束相结合的原则，采取定量考核与定性评价相结合的方式。中层干部考核分为绩效考核和民主测评两种方式。

第二十五条 绩效考核一般在每年末进行，主要包括绩效考核和能力评价两部分。具体执行财务公司绩效考核相关规定。

第二十六条 根据需要，公司可以对中层干部进行民主测评，民主测评主要考察评价中层干部的政治素质、职业素养、廉洁从业、决策能力、执行能力、创新能力、业绩贡献等方面。民主测评可以采用个别谈话、发放民主测评表或问卷、无记名投票等方式进行。

第二十七条 中层干部考核成绩为C或D，或者民主测评不称职票超过三分之一的，由分管领导进行诫勉谈话，本 人提出改进计划，直接上级进行督导。如果能力和绩效表现没有明显改善，仍然无法达到公司要求的，应当免职或降职使用，具体按照公司绩效考核管理办法相关规定执行。

第二十八条 免职或降职的中层干部，在新岗位工作一年以上，业绩突出，符合提拔任用条件的，可以按照有关规定，重新担任中层干部职务。

第二十九条 中层干部因工作严重失误、失职给公司造成重大损失或者恶劣影响，或者对重大事故负有重要领导责任，公司与其解除劳动合同。

第八章 监 督

第三十条 对中层干部的监督，坚持教育、制度、监督并重，惩防并举、注重预防的方针，建立全方位、全过程的监督约束体系。

第三十一条 对中层干部的监督约束，主要采取自我约束、制度约束、组织监督、群众监督、社会监督等方式，重点强化制度约束、上级组织监督、纪检监察监督和审计监督。

第三十二条 实行个人重大事项请示、报告制度。中层干部在外兼职、申报荣誉、出国出境，家庭成员经商办企业、出国（出境）定居、调入提拔等重大事项，必须按要求向公司请 10 示、报告，由公司视干部层级和具体情况决定是否继续向集团公司请示报告。

第三十三条 实行函询回复、诫勉谈话制度。对信访、举报及其他渠道反映干部问题的，应当采取函询回复、诫勉谈话等形式，及时告诫提醒。

第九章 退出

第三十四条 建立干部退出制度，干部退出指改任非领导职务、辞职、免职（解聘）、退休。

第三十五条 改任非领导职务包括到达任职年龄界限改任、个人申请改任和组织决定改任三种。部门经理级（含部门副经理级，下同）干部男满58周岁（女满53周岁），一般应改任非领导职务。

第三十六条 部门经理级干部男满56周岁（女满51周岁），本人提出申请，经组织研究后可提前改任非领导职务；或连续任现职5年以上，由于身体原因不适宜继续担任原职务的，可提前改任非领导职务。改任调研员、副调研员的，报集团公司备案。

第三十七条 部门经理级领导人员本人申请提前改任的，保留改任前薪酬待遇至男满58周岁（女满53周岁），其后至办理退休手续前，薪酬待遇按退出前岗位薪酬待遇的80%发放。享受高一职级非领导人员职务待遇的按照改任前职位薪酬标准发放。

第三十八条 中层干部辞职包括因公辞职、自愿辞职、引咎辞职和责令辞职。因公辞职是指因工作需要变动职务，依照有关规定辞去现任职务；自愿辞职是指因个人或者其他原因，自行提出辞去现任职务；引咎辞职是指因工作严重失误、失职造成重大损失或者恶劣影响，或者对重大事故负有重要领导责任，不宜再担任现职，由本人提出辞去现任职务；责令辞职指应当引咎辞职或者因其他原因不再适合担任现职，本人未提出辞职的，通过一定程序责令其辞去现任职务。

第三十九条 中层干部有下列情形之一的，一般予以免职或者撤职。

（一）无法胜任岗位工作，考核不合格的。

（二）因严重违法违纪被追究责任的。

（三）因健康原因长期不能坚持正常工作的。

（四）达到任职年龄界限或者退休年龄界限的。

（五）因工作需要或者其他原因需要免职的。

第四十条 干部男年满60岁、女年满55岁，应当退休。

第十章 附 则

第四十一条 本办法由总经理工作部负责解释。第四十二条 本办法自印发之日起实行。

第三篇：集团有限公司绩效考核管理办法

东建集团有限公司员工考核实施细则

为进一步完善佛山市东建集团有限公司（以下简称集团公司）的激励约束机制，促使集团公司管理人员及全体员工更好地立足本职工作，整体提升集团公司的运作效率与综合竞争力，根据《公司章程》、《东建集团有限公司人力资源管理暂行办法》（佛东集字[2011]03号）相关规定，结合集团公司实际，特制定本实施细则。

第一章、总则

第一条

考核原则：以员工的经营业绩、工作实绩为主要依据，采取定量考核和定性考核相结合的方式，实事求是、恰如其分、客观公正地进行评价。

第二条

考核范围：除按《公司章程》规定由选举产生的董事会、监事会成员以外的所有员工。

第三条

考核期限：考核、任期考核、提拔前组织考核。考核应在下一的1月10日前完成；任期考核安排在每一届班子任期第三年的第四季度进行。

第四条

考核内容

主要包括：德、能、勤、绩等四个方面，以考核工作实绩为主，具体考核内容可由考核者结合本单位（科室）的工作职责和实际情况细化。

①德（占30%）：职业道德、廉洁从业、忠诚度、责任感、敬业精神等； ②能（占15%）：岗位需具备的工作技能和相关知识，包括：执行力、协调沟通能力、问题解决能力、团队合作精神等；

③勤（占10%）：对本职工作的精神状态，包括：出勤情况、工作态度等； ④绩（占45%）：为任职期间履行岗位职责效果与工作目标完成情况，有具体经营指标者，以经营指标的完成情况为主。第五条

考核办法：

①考核：以工作实绩为依据，能够定量考核的，以定量考核为主；不能定量考核的，以定性考核为主。

②任期考核：以考核任期内的工作实绩为主，坚持定量考核与定性考核相结合。

③提拔前组织考核：重点考核过往工作实绩，关注一贯工作表现，注重发展潜力。

第六条

考核评定总分为100分，[90,100]为优秀，[75,90)为称职，[60,75)为基本称职，[0,60)为不称职。考核结果应反馈给员工本人，并作为对员工奖惩的依据。

第二章

对总经理室成员的考核

第七条

对总经理室成员实行任期考核，具体由集团公司考核小组负责组织实施。

第八条

集团公司考核小组由董事会直接领导，由党委、纪委、党委办、办公室、财务科派员参加，考核小组人员名单由董事会确定。

第九条

考核的主要内容：任期内非职业经理人企业的经营业绩、班子建设、土地储备、资金状况、企业资质、人力资源、企业信誉等。

第十条

考核程序：

①考核对象提前5天将述职报告送交考核小组。

②考核小组进行摸底，广泛听取相关人员意见，全面掌握考核对象情况，其中以考核对象工作目标、经营指标完成情况，或重大事项等为主。

③召开考核专题会议。考核对象述职（述职后离开）——考核小组作简单点评与分析——与会人员作无记名的书面考核评分。

④考核小组单独征求分管领导与相关主要人员的意见。⑤考核小组向董事会提交考核报告。

第十一条

考核结果将作为考核对象任用、退出的依据。对考核评定为优秀或称职者，将作为晋升、续聘的依据；对考核评定为基本称职者，本人要提交书面整改报告；对考核为不称职者，将予以降职、降薪处理。

第十二条

总经理室成员任期考核情况，一式两份，一份送董事会，一份由党委办归档。

第三章

对本部科室员工的考核

第十三条

对本部科室员工实行考核，其中：科室正职由主管经理负责考核；对科室副职及其他员工的考核，由各科室正职自行制定考核办法并负责考核。

第十四条

考核的主要内容：员工岗位职责以及主要工作任务的完成情况。

第十五条

本部科室正、副职的考核情况，一式两份，一份由主管经理留存，一份由党委办归档；科室其他员工的考核情况，一式两份，一份由所在科室留存，一份由办公室归档。

第十六条

考核结果运用。对考核评定为优秀或称职者，将作为晋升、续聘的依据；对考核评定为基本称职者，本人要提交书面的整改报告；对考核为不称职者，给予降职、降薪处理，连续两年考核为不称职者，经董事会同意，对其实施降职、降薪处理，严重者给予解除劳动合同处理。

第四章

对职业经理人及其班子成员的考核

第十七条

对职业经理人实行考核与任期考核；对职业经理人企业其他班子成员实行考核。

第十八条

考核的主要内容：

集团公司赋予职业经理人的职责，集团公司与职业经理人签定的经营 责任书与任期经营责任书中的约定。

第十九条

考核办法： ①考核

结合经营责任书，根据所在单位指标完成情况，财务科审核职业经理人企业财务数据，资监委出具经营考核结果报告，报董事会审批。

②任期考核

结合任期经营责任书，对任期内管理企业的经营指标完成情况、设备运作状况、企业人力资源状况、企业资质、企业信誉等，由集团公司考核小组考核，考核结果报董事会审批。

第二十条

考核结果运用：

根据集团公司与职业经理人签定的《经营责任书》和《任期经营责任书》中的奖惩规定处理。

当企业出现一年未能完成盈利指标时，由职业经理人提交全面、客观、深刻的报告，经资监委审核后，报集团公司董事会处理；当企业出现连续两年未能完成盈利指标时，经董事会同意，对该企业的职业经理人实施降职、解聘处理，对其班子成员实施减薪处理。

第二十一条

职业经理人及其班子成员的考核与任期考核情况，一式两份，一份送董事会，一份由资监委党委办归档。

第五章

对非职业经理人企业正职及班子成员的考核

第二十二条

对非职业经理人企业正职实行考核和任期考核；对企业班子其他成员实行考核。

第二十三条

考核的主要内容

集团公司规定的岗位职责，以及集团公司与企业经营责任人签定的项目委托经营任务书与经营责任书中的约定。第二十四条

考核办法 ①考核

结合经营责任书，根据所在单位指标完成情况，办公室出具非职业经理人企业经营考核结果报告，报主管经理加具意见，总经理审批，抄报董事会。

②任期考核

结合任期经营责任书，对任期内管理企业的经营指标完成情况、企业人力资源状况、企业资质、企业信誉等，由集团公司考核小组考核，考核结果报董事会审批。

第二十五条

非职业经理人企业正职及班子成员的考核情况，一式二份，一份由办公室留存，一份送党委办备案。

第二十六条

考核结果运用：

根据集团公司与非职业经理人企业正职签定的《经营责任书》和《项目经营责任书》中的奖惩规定处理。

当企业出现一年未能完成指标时，由企业正职提交全面、客观、深刻的报告，经总经理室审核后，报集团公司董事会处理；当企业出现连续两年未能完成指标时，经董事会同意，对非职业经理人企业正职实施降职、解聘处理，对其班子成员实施减薪处理。

第六章

对下属企业员工的考核

第二十七条

对企业一般员工实行考核，由所在单位“一把手”负责。第二十八条

有量化指标的员工，根据业绩完成情况进行定量考核；没有具体量化指标的员工，根据工作完成情况与工作表现，提交当年工作总结，由所在单位进行层级考核。

第二十九条

考核结果运用。对考核为优秀或称职者，将作为续聘、晋升的依据；对考核评定为基本称职者，要提交书面的整改报告；对考核为不称职者给予警告、降薪处理，连续两年考核为不称职者给予降职、降薪处理，情况严重者给予解除劳动合同处理。

第三十条

非职业经理人企业一般员工的考核情况，一式两份，一份由用人单位留存，一份送办公室备案归档；职业经理人企业一般员工的考核情况由职业经理人企业归档。

第七章

提拔前组织考核

第三十一条

根据工作需要，集团公司内部提任中层以上管理人员，一般应当进行提拔前组织考核。

第三十二条

提拔前组织考核，在董事会（党委）的领导下，由集团公司考核小组负责组织实施。

第三十三条

考核的主要内容：拟提任人员的职业道德、工作业绩、发展潜力、拟任岗位的工作要求等。

第三十四条

提拔前组织考核的考核程序： ①考核对象提前5天将述职报告送交考核小组。

②考核小组进行摸底，广泛听取相关人员意见，全面掌握考核对象情况，其中以考核对象工作目标、经营指标完成情况，或重大事项等为主。

③召开考核专题会议。考核对象述职（述职后离开）——考核小组作简单点评与分析——与会人员作无记名的书面考核评分。

④考核小组单独征求分管领导与主要人员意见。

⑤考核小组综合各方意见后，约见考核对象面谈。通报主要考核情况，重点听取考核对象对今后工作的努力方向、思路与具体措施。

⑥面谈后，考核对象向考核小组提交今后工作设想与做法。⑦考核小组向董事会提交考核报告。⑧考核反馈。考核报告通过董事会审核后，由董事会或由董事会授权考核小组向考核对象反馈考核结果。

第三十五条

集团公司中层副职以下职位的提拔，其提拔前考核，由所在单位“一把手”负责。

第八章

其他规定

第三十六条

集团公司参股企业，建议可参照本管理暂行办法并结合企业实际制订。

第三十七条

本管理暂行办法由集团公司董事会负责解释与修订。第三十八条

本管理暂行办法自发文之日起施行。

佛山市东建集团有限公司 二0一一年六月十五日

主题词：员工考核

实施细则 抄送：集团公司领导班子成员

第四篇：XX财务有限公司国内保理业务管理办法

XX财务有限公司

国内保理业务管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为促进XX财务有限公司（以下简称“公司”）信贷业务发展，规范公司国内保理业务管理，提高信贷资产质量，根据人民银行《贷款通则》和银监会《商业银行授信工作尽职指引》以及公司《综合授信管理办法》等，制定本办法。

第二条 国内保理业务是指卖方（债权人）将其向境内买方（债务人）销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给公司，由公司为卖方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。

第三条 本办法所指的应收账款是指卖方因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求买方付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权以及产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。应收账款包括但不限于下列：销售产生的账款，包括销售货物，供应水、电、气、暖等；出租产生的账款，包括出租动产或不动产；提供服务产生的账款。

第四条 根据公司是否保留对卖方的追索权，国内保理业务可分为有追索权保理和无追索权保理。

有追索权（回购型）保理是指公司向卖方提供保理项下 融资后，若买方在约定期限内不能足额偿付应收账款，公司有权按照合同约定向卖方追索未偿融资款。

无追索权（买断型）保理是指公司向卖方提供保理项下融资后，若买方因财务或资信原因在约定期限内不能足额偿付应收账款，公司无权向卖方追索未偿融资款。

公开保理是指将应收账款债权转让事实及时通知买方的保理业务。

隐蔽保理是指根据卖方与公司的约定，不向买方通知应收账款债权转让事实，但在卖方与公司约定的条件发生或公司认为必要时，向买方通知应收账款债权转让事实的保理业务。

第五条 保理业务的申请人、买方均应为集团及成员单位。

第六条 办理保理业务必须以真实、合法的交易和债权债务关系为基础，遵循平等自愿、互惠互利、公平诚信的原则。

第七条 国内保理业务的申请人纳入公司统一授信管理，在授信额度范围内给予办理国内保理业务。

第二章 应收账款的范围和条件

第八条 可办理保理业务的应收账款范围：

（一）卖方因向企业法人销售商品、提供服务而形成的应收账款；

（二）公司认定的其他可以办理保理业务的应收账款。第九条 应收账款必须符合以下条件：

（一）应收账款基于正常、真实、合法的交易产生，原则上要求申请人已履行了对应交易合同项下的交货义务或服务，并能够提供商业发票、发货单等相应证明材料；

（二）应收账款权属清楚，没有瑕疵，卖方未将其转让给任何第三人，也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他优先受偿权；

（三）卖方与买方在交易合同中未约定应收账款不得转让的条款；

第十条 以下应收账款不得办理保理业务：

（一）已到期的应收账款；

（二）涉及特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的应收账款；

（三）卖方计划提供或约定提供（但目前尚未提供）商品或服务，预计将于未来产生的应收账款；

（四）具有保证金性质的应收账款；

（五）双方存有经济纠纷或债权债务关系涉及第三方的应收账款；

（六）公司认定的其他不宜办理保理业务的应收账款。第十一条 办理保理业务一般无须另行提供担保。但公司认为有必要的，也可要求另行提供担保。第三章 融资金额、期限、利息

第十二条 保理融资金额应综合考虑买卖双方资信状况、应收账款质量、结构、期限、付款进度安排及前提条件、预期坏账比率、交易合同约定义务的履行情况、违约事项及违约金等因素合理确定。单笔保理融资金额最高不超过发票实有金额

应收账款发票实有金额是指发票金额扣除销售方已回笼货款后的余额。

第十三条 保理融资期限应根据应收账款还款期限、合理在途时间等因素确定，原则上最长不得超过一年。

第十四条 保理融资到期后必须收回，不得办理展期和再融资。

第十五条 保理融资可采取预扣利息或后收利息的方式

（一）对预扣利息的，参照公司票据贴现，采取预扣利息的方式。

保理利息=保理融资金额×融资期限（天）×（融资利率/360）

实际放款金额=保理融资金额-保理利息

融资利率可参照公司贴现利率或者贷款利率执行。

（二）对后收利息的，在公司规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理确定融资利率。

如融资提前收回或卖方以自有资金提前偿还融资的，公司应将多收的利息及时退还卖方。

第四章 职责划分

第十六条 信贷管理部负责受理国内保理业务；与卖方签订国内保理业务合同，向卖方移交相关材料；

第十七条 资金计划部负责参照公司规定对国内保理业务测评合理的融资利率；

第十八条 结算部负责国内保理业务的有关款项收付； 第十九条 风险管理部负责国内保理业务的审查和风险控制等。

第五章 保理业务申请

第二十条 办理国内保理业务应具备以下条件：

（一）卖方必须具备以下资格：

1、集团内成员单位；

2、在公司开立一般结算账户；

3、在公司信用评级达到B级（含）以上；

4、在公司没有不良信用记录。

（二）买方经营管理规范，现金流量充足，偿债能力较强；无恶意拖欠卖方货款及其他不良信用记录。

（三）担保人资格要求

经公司认可的具有较强代偿能力的、无重大债权债务纠纷的以下单位可以接受为担保人：

1、从事符合国家法律、法规生产经营活动的企业法人；

2、营利性的事业单位法人。公司不接受下列单位作为担保人：

1、国家机关，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外；

2、以公益为目的的事业单位：学校、幼儿园、医院、科学院、图书馆等；

3、社会团体；

4、无企业法人的书面授权或者超出企业法人书面授权范围提供保证的企业法人的分支机构；

5、企业法人的职能部门。

（四）抵、质押物要求：

抵（质）押物除必须符合《担保法》规定的条件外，还应符合以下条件：

1、抵押物坚固耐用、不易毁损，价值可评估且稳定；

2、质押物通用性强，容易变现，价值易评估且稳定。第二十一条 卖方提出保理业务申请，必须填写公司《信贷业务申请书》，说明企业的基本情况、保理融资金额、期限、担保（或反担保）条件等内容，由企业法定代表人或其授权代理人签字（盖章）并加盖公章。

第二十二条 信贷管理部负责业务受理。业务受理一般包括以下环节：

1、信贷管理部对卖方授信额度情况进行初步核查；

2、信贷管理部接到卖方业务申请后，先对申请资料、买卖双方资料进行初步审查。

卖方在公司的授信额度核查内容包括：

（一）是否有授信额度；

（二）综合授信额度情况；

（三）授信有效期情况；

（四）有无重大不利情况发生。

第二十三条 对于在公司未有授信额度、或已有授信额度但可用额度不符、过期或已发生重大不利影响的卖方，必须按照公司《综合授信管理办法》对其进行授信。对于已有授信额度但授信条件未落实的，必须在授信条件落实后才能进行申报和审批。

第二十四条 对于综合授信额度符合条件的申请，信贷部应对照卖方综合授信额度，合理确定本次保理融资额度。

第二十五条 对卖方需在公司频繁办理保理业务的且双方存在长期稳定买卖关系，在卖方的综合授信额度和授信有效期内，可为卖方核定保理循环额度，在额度有效期内循环使用，有效期原则上不得超过1年。保理循环额度的核定按照保理融资额度的核定方法执行。

第二十六条 对于符合有效授信额度的卖方，必须按照公司要求进行资格审查并要求卖方提交齐全保理业务申请应备的资料，具体见《保理业务申请材料清单》（附件一）。申请人提供的所有资料必须加盖公章。加盖的公章必须清晰，且与营业执照、贷款卡上的企业名称三者一致，若不一 致，应与工商行政管理部门出具的“企业法人名称变更登记公告”进行核对。

第二十七条 资格审查，是对买卖双资格、担保人资格以及抵质押物进行审查。

第二十八条 信贷管理部收到申请材料后，应对材料的完整性、真实性、有效性、合法性和规范性进行初步审查，并进行审查复核。重点调查分析以下内容：

（一）应收账款及买卖双方是否符合本办法规定的条件；

（二）买卖双方资信状况，有无不良信用记录；

（三）买卖双方的交易关系是否良好稳定，买卖双方的经营及财务状况，判断买方的付款意愿、付款能力以及卖方的回购能力；

（四）买方是否确实收妥货物，并确认债务；交易合同、应收账款发票和买方验货证明等资料的真实性与合法性，必要时还应索取出库单、发货单、提货单等单据，判断本笔交易和应收账款的真实性；

（五）应收账款发票所对应款项的已回笼情况，核实应收账款发票实有金额；

（六）对交易合同约定的双方权利义务（尤其是付款进度安排及前提条件）、违约事项以及违约金等进行审查分析，判断应收账款发票实有金额及时足额回笼的可能性；

（七）应收账款是否存在部分或全部出质、转让或异议 登记等情形，判断卖方是否重复融资；

（八）为关联企业之间的应收账款办理保理业务时，要从严审查交易背景真实性、合理性和定价的公允性，并要关注最终能否真正实现现金回笼；

（九）对因提供服务、承接工程或其他非销售商品原因所产生的应收账款办理保理业务的，还应对其交易的真实性、定价的合理性等从严审查。

第六章 保理业务申报与审批

第二十九条 公司应严格执行审贷分离、分级审批的贷款管理制度。

第三十条 信贷管理部经办人员应填报《信贷业务审批表》，信贷管理部复核人员进行复核后经部门负责人审核送资金计划部和风险管理部分别会签。资金计划部就公司的资金调配情况进行审查，并对融资利率提出参考意见，由资金业务经办及其部门负责人签署意见。风险管理部就客户的授信条件落实情况和额度使用情况进行审查和监督，由风险审查员及其部门负责人签署意见。资金计划部和风险管理部审查后，报贷款审查委员会审议。

第三十一条 贷款审查委员会审议通过后，根据公司授权管理制度报有权审批人进行审批。

第三十二条 总经理对贷款审查委员会的审议决定有一 票否决权。

第七章 合同签署

第三十三条有权审批人批准同意放款后，公司与申请人签订《国内保理业务合同》（附件二），同时双方签订《应收账款债权转让通知书》（附件三），并将《应收账款债权转让通知书》送达买方。

第三十四条 国内保理业务合同应当约定借款种类、借款用途、借款金额、期限、利率、还款来源、借贷双方的权利、义务、违约责任和双方认为需要约定的其它事项。同时对保理业务合同中《应收账款转让清单》（附件四）各项要素进行核对。

第三十五条 保证贷款应当由保证人在保理业务合同上载明与公司协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名，抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与公司签订抵押合同、质押合同，需要办理登记的，则依法办理登记以及公证手续。

第八章 款项发放

第三十六条

保理合同生效后，信贷管理部需落实相关放款条件，包括但不限于买方反馈的《应收账款债权转让通知确认书》（附件五）。

第三十七条 卖方须在公司电子结算业务系统中申请 开立保理专户并履行授权公司扣款等相关手续，此专户用于保理融资发放、保理融资本息扣划、相关费用的收取。

第三十八条 卖方在转让应收账款时须填写公司的保理借款凭证（附件六、七），并加盖公司预留印鉴。信贷管理部根据保理合同检查借款凭证上的合同号、金额、期限、利率、借款人、印章、账户等要素是否填写准确。核对无误后，交结算管理部复核并按照公司电子结算业务相关操作流程办理放款手续。

第三十九条保理融资发放后，信贷管理部要对加盖卖方公章的发票复印件及应收账款转让清单等相关资料进行归档管理，并及时进行登记，一是要凭保理合同、应收账款转让清单及借款凭证登录中国人民银行征信系统，对有追索权保理按融资金额计入债权人征信信息，无追索权保理不计入债权人及债务人征信信息；二是要凭保理合同、应收账款转让清单及借款凭证及时登记台账。

第四十条 保理融资发放后，按照公司《贷后管理办法》进行贷后管理。

第九章 附 则

第三十九条 本办法由XX财务有限公司负责制定、修订和解释。

第四十条 本办法经公司总经理办公会审议通过后生效，修改时亦同。

第五篇：奇正集团财务管理办法

甘肃奇正实业（集团）有限公司

财务管理办法

1999年12月

目录

第一章

总则

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章

第十章

第十一章

基础管理制度

货币资金及往来结算的管理

存货的管理 固定资产的管理

在建工程的管理

对外投资的管理 成本、费用的管理

销售收入的管理 利润及分配的管理

财务报告及财务评价制度

第一章

总则

第一条

为了适应社会主义市场经济发展的需要，建立科学、有序的内部财务管理制度，规范公司的财务行为，加强公司的会计工作，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》等国家有关法律、法规，结合我公司的具体情况，特制定本办法。

第二条

公司财务管理体制

1、由董事长主管公司的财务工作。董事长权责：遵守国家法律、法规；审批公司的经营计划，组织经营活动；具体确定公司财务管理机构的设置和负责人；协调下属企业、各职能部门与财务部门的关系；审核公司重要的财务事项；接受税务、审计机关的监督检查。

2、集团公司设置财务部，配备财务总监、部长、副部长、主管会计、主办会计、出纳员。

财务总监负责宣传、贯彻国家有关财务政策、法规；组织拟订公司内部财务管理办法；合理确定公司及下属企业财务管理模式；组织协调公司经营计划的编制和初审；负责公司资金调度管理，经营计划的监督执行；监督财务收支；参与公司经营决策；统筹处理财务工作中出现的问题。

财务部长负责贯彻执行国家有关政策、法规；组织公司财务核算；合理设计公司会计核算程序和会计核算方法；协调汇总编制公司经营计划；负责公司财务综合分析；财务电算化管理；检查督促成员公司依法计算缴纳国家税收；负责财会人员考评、培训、管理、合理调配使用。

3、集团公司各成员公司均为独立核算的法人企业，设立财务主管，负责日常的会计核算工作。集团公司财务部对成员企业财务行使管理、监督职能，进行业务指导，各单位按月向财务部报送会计报表。

4、公司各职能部门应配合财务部落实经营计划，做好各种原始记录等基础管理工作。生产部、供应部、办公室、营销总部应建立健全财产、物资、商品管理制度，对各项财产、物资、产品的收发、领退、转移、盘盈盘亏、毁损报废、低值易耗品的保管等制定相应的管理办法。营销公司应完成公司下达的各项指标，保证货款的及时回笼，保证资金、财产的安全、完整。

第三条

集团公司财务管理的基本任务

1、执行《工业企业财务制度》，根据集团公司经营活动的特点合理组织财务活动，按照会计核算的一般性原则指导会计核算工作，为实现公司的经营目标服务。

2、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，降低筹资成本，有效使用资金，努力提高经济效益。

3、正确汇总计算和反映公司经营成果，依法计算和缴纳国家税收，定期申报和办理纳税事宜。

4、严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，加强财务监督，接受税务、审计机关的检查监督。

5、做好财务的各项收支计划、控制、核算、分析、考核等工作，建立健全内部管理制度，充分发挥财务管理的职能作用。

6、管理好增值税专用发票和有价证券。会计凭证，会计帐簿公司 报表和其他会计资料要及时存档，妥善保管。

7、集团公司财务部作为财务核算中心，负责组织、协调、监督、审计成员企业财务核算，发挥财务管理的职能，每季度对成员企业的会计报表进行汇总分析。

第二章

内部基础管理制度

第一条

各种原始记录的填制及管理

1、材料物资入库的管理

购进材料物资，先由供应部门经办人根据购货合同审核发票清单所列的规格型号、数量、单价、增值税率、供货时间、各种杂费等是否与合同一致，审核无误后填制入库单并通知质检部抽检。入库单一式四联（格式附后：第一联存根、第二联保管、第三联财务，第四联统计），制单人应按项目要求准确、完整填写后交保管员，保管员清点实物后在实收数中填入数量并签字，按不同的联次返给各部门。供应部根据返回的入库单和质检报告填制材料报销清单并附发票、运杂费单据等一并交财务部，由主管会计审核签字后办理付款、入帐手续。

2、材料物资出库的管理

⑴、生产领用材料，由生产部统计员填制限额领料单（格式附后：一式四联；第一联统计留存、第二联车间领料，第三联财务结算、第四联保管记帐）经生产主管审批签字后执行。月末，由保管员汇总填制材料消耗表报财务部并附领料清单。

⑵、其他单位、部门领用材料，持领用材料审批单到供应部开具出库单，由财务部主管会计签字后到库房领料。⑶、直达到货的物资，由供应部开具入库单注明直达到货地，附对方确认表转财务开具发票结算。

3、产成品出入库管理

⑴产成品入库，由包装组填写成品入库单，保管签字验收入库，月末编制产成品报表，由生产主管签字后报财务部。

⑵产成品出库，由营销公司根据要货申请开具出库单，（格式附后：一式五联，第一联 存根，第二联财务，第三联业务，第四联保管，第五联出门证）到财务部主管会计处签字，财务留一联交提货员发货，保管员按要求发货并注明数量、批号签字后，将相关联次返回财务部、营销公司。营销公司登记台帐并及时与客户、市场部对帐，财务根据开票通知开票结算，并与营销公司对帐。

第二条 计量检验制度

凡出入库的材料物资均应按要求过磅、检尺、点数、核对码单、核对质量标准等。购入的原材料，由质检部进行抽检，出具检验报告，特殊材料物资由业务经办人和保管员共同计量验收。

库房、质检配备的磅称、天平等计量工具，应定期进行校正，以保证计量准确。

固定资产、低值易耗品由生产部设备主管、办公室会同有关专业人员验收，并办理验收手续。

第三条

索赔制度

入库材料物资在提货、验收时，如果发现短件、破损、质量不符合标准等情况，由提货员、质检员做好记录及时通知供应部。如果属 于供货方造成的，由供应部及时与供货方联系索赔；属于发运途中造成的、由供应部与承运单位交涉索赔，并及时向保险公司报案，积极配合取证，联系赔付事宜。

第四条

材料物资、财产的盘点清查制度。

材料物资每月盘点一次，由保管、生产主管、财务三方于当月25日进行盘点。每年十二月25日，由供应、生产、财务、保管员进行实物盘点、过磅。盘盈、盘亏由保管员填制盘盈盘亏报告表一式三份．注明盘盈、盘亏原因，生产部负责人审核后签字后于12月31日前报送财务部，财务部主办会计与供应部审核后报公司管理委员会批准。仓库、供应、财务根据批准的报表调整账目，未经过批准的盘盈盘亏材料物资，保管、供应、财务一律不得调整帐目。

如发生重大损失，由供应部及时写出专题报告，明确责任人的责任．报公司管理委员会及财务部，专题讨论处理。

财产（设备、办公器具、工具等）每年清查一次，于当年8月由办公室、财务部、生产部抽专人对数量、存放或使用地点、磨损程度等，进行核查。发现盘盈盘亏，由使用部门或办公室、写出专题报告，由管理委员会审查后，报董事长审批。

第五条

内部稽核制度

财务部设内部稽核二人，一般由副部长兼任。进行记账凭证的抽审，账簿登记的复核抽查；会计报表与总账或明细账是否一致；报表构稽关系是否正确，报表是否完整，有无漏项、缺页；现金、银行日记帐每月审核发生额及余额是否与总帐一致；银行存款调节表的编制及调整后是 否与银行对帐单一致等。

第六条

合同管理

购销合同、施工合同、租赁协议、各种费用收、付协议等，经办部门办理后原件交办公室存档，本部门留存一份复印件，交财务部一份复印件。

第三章

货币资金及往来结算的管理

第一条

公司的一切货币资金收支业务由财务部统一办理。

第二条

货币资金的使用按公司财务审批权限执行。财务部审核根据符合授权的批示筹措资金、办理付款手续。

第三条

出纳员每日向财务总监报送上日货币资金收支情况及余额表。

第四条

根据国务院《现金管理暂行条例》规定支付的范围支付现金。现金收入应于当日送存开户银行，不得坐支。经营活动中因特殊情况使用现金时，应向开户银行提出申请经审核后予以支付现金。

库存现金限额为5000元，出纳员应每日盘库，超库存限额部分及时存入银行。

第五条

严格执行银行结算纪律，不准出租、出借银行帐户，不准签发空头和远期支票，不准套取银行信用。

第六条

出纳员应按开户银行和其他金融机构、存款的种类，分别设置银行存款日记帐，银行存款和现金日记帐应根据审核后的记帐凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日结出余额。现金帐面余额应与库存现金相符，严格禁止白条子抵库存现金。银行存款应定期与银行对 帐单核对，应在每月终了五日内逐笔查明原因，并编制出银行存款余额调节表，调节相符。每年终了，银行帐与银行存款余额应保持一致，一般不得有未达帐项。

第七条 出纳员签发支票，必须根据支付凭证（请款单，付款凭证）写清日期、收款单位、用途、金额或限额，禁止签发空白支票。支票使用后应立即报帐，由出纳员督促办理销号手续后交会计做帐。

第八条

如果发生支票丢失，被盗等事件，持票人应立即报告公司办公室保卫人员和财务部，并立即在电视台或报纸登记挂失声明，财务部立即向银行办理挂失手续，挂失费用由责任人全部承担。如造成经济损失的，由责任人全部或视其情节承担。

第九条

公司因经营业务需要，办理的外埠存款、银行汇票存款等通过其他货币资金科目核算，设立其他货币资金存款帐。经办人应在使用银行汇票后根据发票帐单及开户行转来的有关凭证及时报帐，多余款项或汇票未使用时，应及时退回财务部，出纳员应及时督促清理。

第十条

往来帐户应及时清理核对，每月与市场部核对余额，每年10月向对方单位寄送对帐单进行核对，对帐龄较长的应收款项督促有关人员清理，并制定清欠措施，明确有关人员的责任进行考核．以防止资金沉淀，加快资金周转。

第十一条 建立应收票据登记簿，由出纳员对应收票据进行明细登记．妥善保管．及时办理贴现手续。

第十二条

坏帐损失的确认及管理

1、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然 不能收回的应收款项；

2、因债务逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项。

对符合以上条件的坏帐损失，由经办人员或部门提出申请，并取得相应的证明材料。主管经理审查后报财务部核对并签署意见，由管理委员会会议研究同意后总经理签字，做为坏帐损失处理。

对已作坏帐损失的应收帐款，财务、业务应建立坏帐损失备查薄进行登记，采取帐消债不消的办法，继续由业务部门催收。制定专门的清欠措施，尽量减少损失。

第十三条

公司采用备抵法核算坏帐损失，按应收帐款年末余额的5‰计提坏帐准备金，计入管理费用。发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。

第四章

存货的管理

第一条

存货是指公司在经营过程中储备的材料物资、产成品、委托加工商品或委托其他单位代销的商品物资。

第二条

存货的计价

1、购入原材料按计划价入库，计划价与进货成本（进货原价+进货运杂费）的差额计入材料成本差异。计划价格每年修订一次。

2委托外单位代理进口的材料、按支付给代理单位的全部价款计价。

3、委托外单位加工的商品，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费、加工费及扣除加工过程中的有关收入后计价。

4、盘盈的物品，按照同类存货的实际成本计价，没有同类存货的，按照市价计价。

5、接受捐赠的商品物资，按照发票、报关单等所列金额加企业负 担的运输费、保险费等计价。无发票帐单的，按照有关协议或市价计价。

6、存货销售或领用时，按加权平均法确定其成本价。

第三条

库存物资应定期或不定期进行盘点。对原材料每月进行盘点，核对实物是否与帐面结存相符。对低值易耗品等发货频繁，包装小易计量的物品应随时盘点核对，年终进行全面清查盘点。

第四条

对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因。分别情况处理；盘盈的存货，冲减管理费用；盘亏和毁损的存货 要查明原因 落实责任、属于个人责任造成的损失按一定的比例由过失人赔偿后差额计入管理费用。属于非正常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

第五条

公司按月预提销价准备金，年未按存货余额的5‰清算，计入当期销售成本。

对由于市场原因造成销价低于进价的削价损失，经过审批后，冲减销价准备金。

第五章

固定资产的管理

第一条

固定资的标准：使用年限在一年的房屋、建筑物，机器、设备、器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用期限超过两年。

固定资产按经营性固定资产与非经营性固定资产分别核算。第二条

固定资产的计价

1、购入的固定资产，以实际支付的买价、运输装卸费、保险费、安装成本、税金等计价。

2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

3、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产帐面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而发生的支出后计价。

4、其他单位投资转入的固定资产，以评估确认价值或合同协议确定的价值入帐。

5、接受捐赠的固定资产，按发票帐单金额加上由企业负担的运输费、保险费，安装调试费和税金等计价。无发票帐单的，按同类固定资产的市场价格计价。

6、盘盈的固定资产．按照重置完全价值计价。第三条

固定资产的折旧年限

根据工业企业固定资产分类折旧年限表的规定，结合我公司的经营特点，具体折旧年限规定如下：

1、房物、建筑物

钢筋混凝土结构

30年

钢筋混凝土砖结构

20年

2、机械设备

10年

3、办公设备

6年

4、运输设备

6-8年

第四条

固定资产的折旧方法

公司固定资产的折旧采用平均年限法，具体计算方法如下：

1-预计残值率

年折旧率 = ————————————————— ×100％

预计使用年限

月折旧率 = 年折旧率÷12 月折旧额 = 固定资产原值 ×月折旧率

固定资产的折旧从固定资产的投入使用月份的次月起，按月计提。调出或停止使用的固定资产，从调出或停止使用的月份起，停止计提。

第五条

固定资产残值的计算

固定的预计残值按原值的3％计算。

第六条

固定资产的实物管理

1、本公司的办公楼、职工住宅楼、汽车等由办公室负责管理，生产设备、工器具等由生产部负责管理。

2、固定资产的管理部门要设专人建立固定资产台帐（卡）、技术档案，定期检查。并做好大中修记录，建立资产管理制度。

3、固定资产的调入、调出、内部转移、出借、出租、盘盈、盘亏、报废等，由专管人员办理相应的填表、报批手续。

第七条

固定资产修理的管理

办公室、生产部负责固定资产的日常修理、保养工作。

固定资产的大修，应按做修理费计划，接项目编制预算，报财务部和总经理审批，经审查批准后方可施工。修理费用直接计算入管理费用，如金额较大的，在当年内分次摊销记入费用。

第八条

固定资产的清查盘点。由办公室，生产部、财务部三家在 每年八月份进行全面清查盘点，做到帐卡、帐实相符。

第九条

出租固定资产的管理

出租的固定资产按协议合同的约定由公司主管部门按月收取租金交财务部入帐。

租赁单位对租赁资产只有使用权，该资产的管理仍由分管部门进行管理。公司主管部门应经常进行检查，以确保资产的完整、安全。租赁单位不得随意改建资产的面积，结构、用途等。

第六章

在建工程的管理

第一条

公司新建、改建、扩建的各种建筑工程或设备安装工程都纳入在建工程进行核算。

第二条

在建工程的确立，要进行可行性分析论证。经营性投资由总工程师负责，召集有关专业人员、管理部门、财务部负责人等，进行市场预测，分析项目的投资效益，投资回收期，利润增量等经济指标。非经营性投资，分析项目的必要性，可行性，资金来源，承受能力等，确保决策的科学、经济。

第三条

在可行性分析的基础上，由总工程师制定项目建议书，经管理委员会研究、总经理审批后，上报有关部门批准。

第四条

在建工程确立后，应指定专人或组织专门机构，根据自营工程、出包工程的不同特点，制定在建期间的管理的办法编制工程进度和资金投放计划，负责工程材料物资、设备的采购保管，进行工程质量的监控。

第五条

各项支出计划经总经理审批后，由财务部严格控制。第六条

在建工程的预决算由财务部聘请或委托专业人员、专业机构进行审查，不经审查认定，不得签订合同、办理竣工。

第七条

在建工程的借款利息，在固定资产尚未交付使用或已投入使用但未办理竣工决算前，计入在建工程价值。在这以后发生的，计入财务费用。

第七章

对外投资的管理

第一条，公司的对外投资包括货币资金、实物、无形资产（商誉）有价证券等。

一年以上的投资为长期投资，不超过一年的投资为短期投资。第二条

对外投资，实行可行性论证，立项审批制度。对外投资的项目，由管理委员会组织有关部门及有关专业人员进行投资风险．投资收益、投资回收期的论证，提出论证意见，报董事长审定。

第三条

对外投资的计价采用成本法计价，即按实际支付的价款计价。

第四条

对外投资的考核评价．由财务部进行投资收益分析考核，由管理委员会进行综合效益分析考评。

第五条

对外投资的收入，包括利润、股利、债券利息等按实际入帐数做投资收益。如果将收益再投资的，应按应得投资收益（附投资收益结算单）做当年投资收入，同时增加对外投资。

第八章

成本、费用的管理

第一条

成本和费用指公司在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。包括产品制造成本和期间费用。第二条

产品制造成本为生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工和制造费用。

直接材料包括原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等。

直接人工包括生产人员工资、奖金、津贴和补助。

制造费用包括车间管理人员工资、福利费、车间房屋设备折旧、租赁费、修理费、机物料消耗、低值易耗品、水电费、取暖费、办公费、差旅费、运输费、保险费、设计制图费、实验检验费、劳动保护费、季节性、修理期间的停工损失等。

第三条

材料物资的进价成本分为国内购进材料物资成本和国外购进材料物资成本。

㈠国内购进材料物资成本，应按实际应付的全部款项扣除增值税专用发票上注明的增值税后计价。

㈡国外购进商品进价成本包括

1、进价。即到岸价（C.I.F）。

2、进口税金。包括进口关税、增值税。

3、购进外汇价差。

4、委托其他单位代理进口手续费。

第四条

期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。

根据《工业企业财务制度》规定，管理费用是指管理部门人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、绿化费、税金、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、坏帐损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）等。

销售费用是指销售部门人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、运输费、装卸费、包装费、保险费、委托代销手续费、广告费、展览费、租赁费、、销售服务费等。

财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用如利息支出、汇兑损失、手续费等。

第五条

费用的内部核算体制

1、公司按部门下达费用计划，由财务部在核算时，按承担费用的部门归集各项费用，每季汇总考核、通报。

2、销售费用由公司给营销公司下达销售费用指标，营销公司按费用明细项目分解、分别管理。对市场部按费用项目分项拨付，与回款挂钩考核。

第六条 各项费用的审批制度

1、办公费用

⑴办公用品：公司管理部门按每人3元/月控制发放，由办公室按季度做采购计划，财务部审核，报总经理批准后购买。公共消耗品由办公室统一采购，制定办法控制发放。

⑵电话费：公司总部由办公室管理审核，每月进行通报。外地及零星话费由所在部门按公司财务审批权限办理。

⑶邮电费：大宗邮件由办公室安排登记办理。零星邮费，由经办人 写清用途，按公司财务审批权限办理。

⑷各种报刊资料：由办公室审查、登记，总经理审批。

2、差旅费：工作人员出差借支、报销差旅费，按公司财务审批权限办理。报销标准，公司管理人员按公司差旅费标准执行，营销公司按营销人员差费标准执行。一般不得乘坐飞机、出租车，特殊情况由总经理或销售总经理审批。

3、业务招待费：在财务制度规定的范围内，按公司财务审批权限执行，特殊情况，由总经理审批。

4、修理费：按公司财务审批权限审批，采用按实际发生数一次性计入当期费用。

5、劳动保护用品：由人事部根据公司劳保用品发放规定，通知供应部按季度提出采购计划，财务部审核后，总经理批准。

6、低值易耗品：由各部门提出计划，按公司财务审批权限办理。

7、保险费：财产保险由办公室负责办理合理缴纳和办理赔付手续；人寿险，由人事部负责办理交费和理赔，财务部协同。

8、国家由明确规定的费用，由财务部核算提取。其中，福利费按工资总额的14％计提，工会经费按工资总额的2％计提，职工教育经费按工资总额的1.5％计提。国家明文规定缴纳的费用由财务部提取缴纳。其中，职工养老保险公司按工资的12％提取缴纳，个人按8％扣交；失业保险公司按工资的2％提取缴纳，个人按1％扣交；住房公积金公司按5％ 提取缴纳，个人按5％扣交；医疗保险按规定办理。

9、其他费用，由总经理审批。第七条

应付工资的管理

1、工资性支出的项目：计时工资、计件工资、技效工资、地区补贴、物粮补贴、交通费、书报费、知老补贴、加班工资、临时工工资、各种奖金等。

2、工资、奖金的分配方法

管理人员工资实行基本工资、岗位工资、补贴工资与工作业绩、公司销售任务挂钩考核的办法，25％与工作业绩挂钩，15％与销售任务挂钩考核。营销管理人员奖金与岗位职责、销售业绩挂钩考核。营销人员为基本工资+地区补贴+绩效工资，使收入分配真正体现按劳分配的原则。

3、工资管理由人事部制定工资管理办法；工资的发放，由财务部造表报人事部长、总经理审核签字后发放；工资的增减变动，由人事部填制工资调整单由总经理签批后转财务部执行、备查。

第九章

销售收入和其他收入的管理

第一条 销售收入包括销售产成品、自制半成品、提供劳务等取得的收入。

第二条 销售收入的确认采用权责发生制。即：一是物权的转移；二是收到货款或取得索取货款的权利。

第三条

销售的日常管理

1、销售合同的签订: ⑴ 在遵守国家法律、法规、执行公司各项政策的前提下，本着平等互利的原则签订合同。

⑵ 所签订合同的购货方应提供药品经营许可企业相关的有关有效 证件（简称“三证一照”），无药品经营三证的企业，将不予供货。

⑶ 在公司价格标准及货款回收计划范围之内，与供货方签订合同。不允许签订有损于公司利益的合同。

⑷ 在签订合同之前，应对购货方的资信状况，付款能力，销售规模等做好事先调查，以确定是否合作。

⑸ 供销合同、协议应具备的主要条款、条件，按照公司规范的要求办理，各项条款必须明确具体，并有书面详细记载，同时应考虑未来可变动因素，将预防与解决方法列入。

2、销售货款的管理

⑴货款由客户直接汇入公司财务帐户，公司财务收到款项后，一周内将回款明细电传办事处，办事处开收据登记，并通知医药代表。

⑵医药代表交回汇票货款，由财务人员开具收据。

⑶办事处不得收取现金，办事处帐户只做为备用金收支使用，不得作为货款帐户转寄货款。

⑷办事处统计应掌握回款中不同品种的回款明细，向公司传真明细表，以便财务分类记帐。

⑸办事处在签订合同时应与客户协商尽量做到货票同行，购货方根据发票将货款直接汇到公司指定的帐号。如果购货方超过双方确认的资信限额，应停止发货，并采取相应的处理办法。

3、客户信用调查制度

医药代表在与客户签订购销合同前必须对客户的财务状况、资金状况、付款能力、渠道规模、销售量、信用程度进行调查，A、B两类 客户的信誉度调查由办事处主任亲自负责。

第四条 其他业务收入的管理

1、销售材料收入，由财务开票入帐。

2、出租固定资产收入，由财务开票，办公室负责收取。

第五条

投资收益的管理

投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息以及对外投资到期收回或转让的增值，减投资损失后的净额。

投资收益按实际收到的时间入帐。

第十章

利润及其分配的管理

第一条

利润总额是指总公司进行经营活动所取得的一切收入，包括营业利润、投资净损益、汇兑损益和营业外收支净额等。

第二条

根据 公司的利润目标，由财务部编制公司的利润计划，每月进行利润增减因素的分析，报总经理并在经济活动分析会上进行分析说明。

第三条

财务部应根据会计准则和国家有关规定，遵循会计核算的一般原则，正确地核算和反映本公司的经营成果。

第四条

财务部对公司发生的一切收入，分清来源性质，分别计入各种收入。对发生的各种损失，经审批后分渠道核销。

l、投资损失，由管理委员会会议审定，董事长批准后核销。

2、固定资产盘亏及变卖损失，由分管部门写出亏损报告，经理办公会议审定．总经理批准后核销。

3、赔偿金、违约金应分清责任，由责任人承担一定的比例后，由总 经理审批报销。

4、非常损失，在扣除保险公司赔偿款后，按公司审批权限批准核销。

5、公益救济性捐赠由董事长批准。

第五条

公司发生的亏损，根据规定，可用下一的利润弥补，不足弥补的，可以在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。

第六条

遵守国家的各项税收法规，严格按国家统一规定对会计利润与纳税所得额的差异进行调整，依法缴纳所得税。

第七条

按国家规定进行所得税后利润的分配，分配顺序及比率如；

1、弥补以前（五年前）亏损。

2、按税后利润扣除前项后的10%提取法定盈余公积金，按股东会决议提取任意公积金。

3、按税后利润扣除前项的10%提取公益金。

4、向投资者分配利润、以前未分配利润，可并入本向投资者分配。

第八条

盈余公积金可用予弥补亏损或者转增资本金，但法定盈余公积金不得低于注册资金的25%。

第九条

公益金主要用于职工集体福利设施支出，包括建造职工住宅楼及配套的设施。

第十一章

财务报告及财务评价制度

第一条

财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件。根据《工业企业财务制度》规定和公司内部管理的需要，主要有：资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表、主要财务指标综合分析表和财务情况说明书。

其中：对外报送的月报表为；资产负债表、损益表。年报表增加现金流量表、利润分配表、财务情况说明书。

第二条

报表报送的时间

会计月报，月份终了的十日内报出。会计年报按财政局要求的时间报审。

第三条 报表报送的单位

会计月报：董事长、兰州市国税务局、兰州市地税局、工商行八一支行；

会计年报： 除上述各单位外，报开发区财政局一份。

第四条

财务情况说明书的内容

1、经营情况：主营业务利润、其他业务利润，投资收益，营业外收支情况。

2、对利润的分配，资金的增减变化和周转情况，税金的缴纳情况，各项财产的变动情况等进行说明

3、对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项。

4、对某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和变动的原因。

5、为便于正确理解财务报告需说明的其他事项。