第一篇：第四章贷款业务题库练习题
一、判断题
1、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。(×)
2、贷款自转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应收回利息,利息全部收回后的还款部分,作为本金的收回。(×)
3、保证贷款是指贷款银行以借款人的信誉而发放的贷款。（×）
4、质押贷款使用“质押贷款”科目核算。（×）
5、贷款呆账准备金是用于弥补应收利息无法收回的损失。（×）
6、特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。此类贷款属于政策性贷款。（×）
7、贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，也是银行资金运用的主要形式。（√）
8、抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。（×）
9、特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。此类贷款具有政策性贷款的性质、但又不属于政策性贷款。（√）
10、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款。（√）
11、每一笔贷款只能展期一次。（√）
12、当贷款的本金或利息逾期 90 天时，应单独核算。（×）
13、中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过 3 年。（√）
14、每一笔贷款只能展期 3 次。（×）
15、中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过 5 年。（×）
16、银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握(√)
17、贷款逾期时，会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。（×）
18、抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。(×)
19、短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。(×)20、抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。(√)
21、贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。（√）
22、贷款业务是商业银行资产业务的核心。(√)
23、信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为70%。(×)1
24、抵押、质押贷款的发放金额一般应掌握在抵押、质押品现值的80%-90%。(×)
25、面向个人发放的小额质押贷款，对于借款人逾期超过1个月情况，商业银行有权用质押权利凭证抵偿借款人所欠贷款本息。(√)
26、贷款的逾期情况下，应从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止。(√)
27、定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日。（×）
28、个人贷款利息的计算方法有多种，其中等额本息还款法又称为“递减法”。（×）
29、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（×）
30、按照现行《贷款通则》规定，抵押贷款包括担保贷款、保证贷款和质押贷款三种。(×)
31、贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。（√）
32、贷款是银行的负债业务。（×）
33、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。(√)
34、票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。（×）
35、贷款损失准备用来核销确实已经收不回来的记入贷款——×贷款（已减值）的贷款本金和应收利息。(√)
36、贷款利息收人按照合同约定的利率计算确定。（×）
37、贴现资产核算银行办理商业票据的贴现、转贴现融出资金业务的款项。(√)
38、贴现的银行承兑汇票到期一定能收回票款。(√)
39、根据《贷款通则》的规定，每一笔贷款只能展期一次。(√)40、短期贷款展期不得超过原贷款期限。(√)
41、中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，且最长不得超过3年。(√)
42、贷款到期，由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，中、长期贷款必须于到期日2个月以前，由借款人向银行提出贷款展期的书面申请，写明展期的原因，银行信贷部门视具体情况决定是否展期。（×）
43、票据贴现贷款银行用信贷资金购买未到期的商业汇票（√）
44、个人按揭贷款不允许提前还款。(×)
45、面向个人发放的小额质押贷款，对于借款人逾期超过1个月情况，商业银行有权用质押权利凭证抵偿借款人所欠贷款本息。（√）
46、定期结息法下，企业贷款到期偿还时，银行应计收并确认为利息收入的利息为：贷款本金、贷款期限及相应期限贷款利率三者的乘积。(×)
47、按法定程序取得抵债资产时，初始入账价值应按该资产原核算单位的账面净值计量。(×)
48、抵债资产取得之日，会计上应立即将其计入“固定资产”账户。(×)
49、计提贷款损失准备的资产是商业银行承担风险和损失的资产。（√）50、银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。(√)
51、助学贷款是财政贴息的政策性贷款。（×）
52、应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。（×）
53、贷款是商业银行的主要生息资产，因此，贷款发放得越多越好。（×）
54、应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销。（√）
55、商业银行对逾期贷款应从贷款之日起至还款之日止的实际天数计收罚息。（×）
56、次级贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在某种可能对偿还产生不利影响的因素。（×）
57、对已核销的呆账贷款，商业银行不再继续追索。（×）
58、商业银行贷款利息为定期结息，利率实行一年一定。（×）
二、单选题
1、向本行开户单位化工厂发款三个月期贷款200万元，利率6.6‰，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为(A)A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000 利息收入13200 利息支出13200
2、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是(D)A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款 3、6年期贷款属于（C）。
A．短期贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．活期贷款
4、借款人以国库券作质物，向银行申请的贷款，为（D）。A.信用贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款
5、抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的,银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品,抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的,其低于的部分,(C)。A.由贷款损失准备金抵补 B.列作银行的损失 C.由借款人偿还 D.转入逾期贷款户
6、下列项目,商业银行不计提损失准备的是(D)A.拆出资金 B.抵押贷款 C.银行卡透支 D.委托贷款
7、期限为两年的保证贷款应使用的会计科目是：（B）A、短期贷款 B、中长期贷款 C、抵押贷款 D、贴现
8、银行对抵押物拍买、变卖，其价款（扣除有关费用）低于贷款本金的部分，应：（A、继续向借款人催收 B、作为营业外支出 C、作为其他营业支出 D、进行核销
9、银行发放的贷款可以提前收回资金的贷款是（D）。A.信用贷款 B.质押贷款 C.保证贷款 D.票据贴现
10、商业银行贷款的后续计量应采用（C）。A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值
11、贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款是(B)。A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 D.展期贷款
12、借款人向银行提供抵押物是存货而发放的贷款是（C）。A.质押贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.信用贷款
13、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（A）。A.借:贷款损失准备
贷：短期（中长期）贷款——已减值 B.借:资产减值损失
贷：短期（中长期）贷款——已减值 C.借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 D.借：贷款损失准备 贷：资产减值损失
14、借款人向银行提供质押物是存款单而发放的货款是（A）。A.质押贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.信用贷款
D）4
15、核销贷款以后又收回的贷款先按核销金额恢复，其会计分录是（C）。A.借:贷款损失准备
贷：短期（中长期）贷款——已减值 B.借: 短期（中长期）贷款——已减值 贷：资产减值损失
C.借：短期（中长期）贷款——已减值 贷：贷款损失准备 D.借：贷款损失准备 贷：资产减值损失
16、借款人向银行提供质押物是依法可以转让的专利而发放的贷款是（B）。A.保证贷款 B.质押贷款 C.抵押贷款 D.信用贷款
17、下列财产中不能进行抵押是（C）。A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋 C.土地所有权 D.交通运输工具
18、票据贴现的天数是指（B）。
A.汇票的付款期限 B.从贴现日起至汇票到期前一日 C.从出票日起至汇票到期前一日 D.从贴现日起至汇票到期日
19、以借款人或者第三人的动产或权利作为质物发放的贷款，称之为（C）。A、抵押贷款 B、信用贷款 C、质押贷款 D、担保贷款 20、商业银行短期贷款是指（C）。A、期限在2年以内 B、期限在3年以内
C、期限在1年以内包括1年的贷款 D、期限在一年以上
21、东林公司向银行申请贷款的展期，原贷款期限为3年，则银行可给予其最大的展期期限为（A）。
A、1年半
B、2年 C、3年 D、4年
22、以股票作抵押向银行取得的贷款是（B）。
A、抵押贷款 B、质押贷款 C、保证贷款 D、担保贷款
23、以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（A）。
A、抵押贷款 B、质押贷款 C、保证贷款 D、担保贷款
24、票据贴现实付金额为（C）
A、汇票金额 B、贴现利息 C、汇票到期值-贴现利息 D、都不是
25、下列(C)贷款风险最大。A．抵押 B．质押 C．信用 D．贴现
26、发放贷款时合同本金和实际收到金额之间的差额记入（A）明细科目核算。A．利息调整 B．本金 C．利息收入 D．营业外收入
27、某金融企业2006年发生贷款本金1200万元，期限3年，贷款合同规定：本金息分3年于每年年末清偿。2006年12月31日，估计该贷款的未来现金流量现值为700万元，该金融企业应计提的贷款减值损失为（D）元。A．200 B．150 C．300 D．100
28、某银行贷款10000元，期末计提贷款减值损失2000元，后期收回贷款9000元，此笔贷款应计入当期损益的金额为（A）元。A．1000 B．2000 C．9000 D．2500
29、抵押贷款发放与收回，通过（C）科目核算，并在该科目下设置抵押户和质押户用以分别核算抵押贷款和质押贷款。
A、信用贷款B、担保贷款C、抵押贷款D、质押贷款 30、中期贷款是指贷款期限在（B）的各种贷款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上
31、长期贷款是指贷款期限在(C)的各种贷款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上
32、以下关于贷款的逾期说法正确的：（C）。A、贷款不存在逾期的情况 B、银行对逾期不还的贷款应核销坏账 C、银行对逾期的贷款收取罚息
D、贷款逾期适用原贷款期限利率继续计算利息
33、银行处理抵债资产取得的处置收入大于抵债资产账面价值，差额计入（D）。A、现金
B、营业外支出 C、活期存款 D、营业外收入
34、银行贷款五级分类划分标准是（B）
A、贷款性质
B、贷款风险程度 C、贷款流动性 D、贷款人承担的经济责任
35、商业银行提取的一般准备目前最低为提取贷款损失准备资产期末余额的（A），最高为提取贷款损失准备资产期末余额的100%。
A、1％
B、5％
C、10 ％ D、0.1％
36、下列不可能成为贷款减值准备提取、核销的会计核算涉及的科目账户有：（D）。A、贷款损失准备 B、逾期贷款 C、非应计贷款 D、应收利息
37、某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（A）。A、借：贷款损失准备 B、借：逾期贷款—机床厂贷款逾期户
贷：逾期贷款—机床厂贷款逾期户 贷：贷款损失准备 C、借：资产减值损失 D、借：贷款损失准备
贷：贷款损失准备 贷：资产减值损失
38、贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（D）。A、借：贴现及买入票据—××汇票贴现户 B、借：吸收存款 贷：联行来账 贷：贴现资产 C、借：贴现资产 D、借：联行来账
贷：吸收存款 贷：贴现及买入票据—××汇票贴现户
39、这样一笔贷款：贷款期间：2008年6月30日-2009年3月31日，金额10000元。展期期间：2009年3月31日-2009年12月21日，金额10000元。当时信用社的贷款利率：2008年6月30日：1年以下9%，1年-3年9.9%。2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5%。
请问2009年3月31日展期时应该用哪个利率?（D）A、9% B、9.9% C、9.5% D、10.5% 40、发放单位贷款的会计分录为（A）。
A．借：××贷款 贷：××存款 B．借：××贷款 贷：××银行往来 C．借：××存款 贷：××贷款 D．借：××贷款 贷：现金
41、贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（B）； A．借：××活期存款 贷：××利息收入 B．借：应收贷款利息 贷：××利息收入 C．借：××活期存款 贷：待转营业收入 D．借：应收贷款得息 贷：待转营业收入
42、贷款结息时，借款单位支付利息时的会计分录为：（A）。A．借：××活期存款 贷：××利息收入 B．借：应收贷款利息 贷：××利息收入 C．借：××活期存款 贷：待转营业收入 D．借：应收贷款得息 贷：待转营业收入
43、正常贷款转逾期贷款的会计分录为：（A）。A．借：逾期贷款 贷：××贷款 B．借：××贷款 贷：逾期贷款
C．借：××贷款—××借款人逾期贷款户 贷：××贷款—××借款人户 D．借：××贷款—××借款人户 贷：××贷款—××借款人逾期贷款户
44、从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应（A）A.先收本，后收息
B.先收息，后收本
C.都是银行的资产，先收哪个都可以 D.确认为当期利息收入
45、抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（D）A.抵押品现值的100%
B.抵押品现值的90% D.抵押品现值的70% C.抵押品现值的80%
74、将抵债资产入账时，按（D）作为入账价值。A.抵债资产的原账面价值 C.抵债资产净值
B.贷款本金
D.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息
46、财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，其应收利息不再计入当期损益，转入表外核算。体现了（C）。A.配比原则 B.重要原则
C.谨慎原则
D.客观原则
47、教育助学贷款帮助的借款人为（D）A.小学四年级以上的学生 C.高中学生
B.初中学生 D.高校学生
48、贷款一般准备金一般应按年计提，一般准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的（A）A.1％ B.1‰
C.3％
D.3‰
49、贷款损失准备的一般准备应按（D）计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。A.月 B.季
C.半年 D.年
50（C）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。A.关注 B.次级
C.可疑
D.损失
51、我国贷款的核算方式主要采用的方式是（B）A 定期调整 B 逐笔核贷 C 下贷上转 D 存贷合一
三、多选题
1、下列属于非应计贷款是(BC)A.贷款本金逾期180天 B.利息逾期90天 C.贷款本金逾期90天 D.贷款本金逾期一个月
2、贷款业务的核算要求是（ABCD）。A.本息分别核算
B.商业贷款与政策性贷款分别核算 C.应计贷款和非应计贷款应分别核算 D.自营贷款和委托贷款分别核算
3、下列贷款中属于担保贷款的是（ACD）。A.保证贷款 B.票据贴现 C.质押贷款 D.质押贷款
4、商业银行能办理贴现业务的票据是（BD）。A.银行汇票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.商业承兑汇票
5、下列内容中，借款人可以办理抵押贷款的财产有（ABD A.借款人的机器 B.交通运输工具 C.宅基地 D.房屋
6、银行在办理存款业务核算时应符合（ABD）要求。A、维护存款人的合法权益 B、正确及时的办理存款业务 C、努力提高服务质量 D、应遵循银行不代垫款项
7、贷款按贷款的保障条件可分为（ABD）。
。9）A、信用贷款 B、票据贴现 C、委托贷款 D、担保贷款
8、担保贷款分为（BCD）。
A、信用贷款 Ｂ、抵押贷款
Ｃ、保证贷款
Ｄ、质押贷款
9、下列哪些术语属贷款“五级分类法”下的内容之一（A B C D）。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
10、以下不属于商业银行长期贷款的有（ABCD）。
A、1年期贷款 B、2年期贷款 C、3年期贷款 D、4年期贷款
11、按照现行《企业会计准则》的规定，设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（BCD）
A、票据贴现 B、抵押贷款 C、保证贷款 D、信用贷款
12、以下属于商业银行中期贷款的有（BCD）。
A、1年期贷款 B、2年期贷款 C、3年期贷款 D、4年期贷款
13、票据的承兑和贴现是指（BC）
A、银行汇票 B、商业承兑汇票 C、银行承兑汇票 D、商业本票
14、按贷款资产的流动性可分为（AC）
A．短期贷款 B．正常贷款 C．中长期贷款 D．可疑贷款
15、按照贷款的风险程度可分为(ABC)A.正常贷款 B．关注贷款 C.次级贷款 D．信用贷款
16、贷款核算的明细科目包括(ABC)。
A.本金 B．利息调整 C.已减值 D.信用贷款
17、贷款按照发放期限的不同分为（ABC）A、短期贷款B、中期贷款C、长期贷款D、信用贷款
18、上级行对经办抵押贷款的所辖支行进行检查发现：某人以价值50万元的房产抵押，则对该用户贷款额度不可能是（AB）。
A、50万元 B、45万元 C、20万元 D、30万元
19、个人住房按揭贷款提前还款的方法有（ABC）。A、还款期内不再扣款 B、还款期内继续扣款
C、缩短还款期 D、再按揭提前还款
20、借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（ABC）。A、不另办理转账手续。
B、抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期。C、申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款。D、办理转账手续。
21、下列资产，可以计提贷款呆账准备的有（ABCD）。A、抵押贷款B、银行卡透支 C、票据贴现 D、信用垫款
22、可以用于质押的动产或权利包括（ABCD）。A、除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物 B、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单 C、依法可以转让的股份、股票
D、依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权
23、下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（ABC）。
A、自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，应计入当期损益。B、自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息不再计入当期损益。C、对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目。
D、自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，不再计入当期损益。
24、结计贷款账户利息时的会计分录：（AB）。A．借：××活期存款 贷：××贷款利息收入 B．借：应收贷款利息 贷：××贷款利息收入 C．借：××活期存款 贷：应收贷款利息 D．借：××活期存款 贷：催收贷款利息
25、单位贷款按发放方式可分为（AC）两种方式。
A、贷款转存 B、贷款逾期 C、贷款逐笔核实支付D、贷款抵押
26、贷款按其偿还方式可分为（BC）贷款。
A、不定期偿还 B、一次性偿还 C、分期偿还 D、定期偿还 27．下列哪些日期与贴现天数计算有关（BC）
A.出票日 B.到期日 C.贴现日 D.背书转让日
28．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将（AD）A.凭证退回贴现银行
B.由付款人开户行执行强制扣款 C.由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户 D.由贴现银行向贴现申请人收取票款 29．个人质押贷款的质押物包括（ABD）A.凭证式国债 B.定期存单
C.活期存折 D.股票
30．贷款损失准备的计提范围具体包括（ACD）等商业银行承担风险和损失的资产。A.各项贷款 B.应收利息
C.贴现
D.拆出资金
31．贴现业务与贷款业务的区别包括（ABCD）A.融资对象方式不同 B.法律关系不同 C.流动性不同
D.计息收息方法不同
32．委托贷款是指（ABC）A.由委托人提供资金
B.风险由委托人承担 D.利息按协议分成 C.商业银行不得代垫资金
33．商业银行为借款单位办理贷款展期手续时，（ABCD）A．要求借款单位提交“贷款展期申请书” B.在原贷款分户账上批注展期后的还款日期
C.用一红两蓝特种转账传票将原贷款转入“展期贷款户” D.将展期申请书与原借据一同保管，不另作账务处理
四、分录题
1、某个体商业户以现金40000元偿还甲银行贷款。借：库存现金 40000 贷：贷款—个体工商业户 40000
2、工商银行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。借：贷款—电机厂 15000 贷：吸收存款—电机厂 15000
3、服装厂归还某银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付，编制相应会计分录。
借：吸收存款—服装厂 20000 贷：贷款—服装厂 20000
4、个体工商户李某用现金归还期限半年的甲银行贷款本金4000元，银行审核后从其账户中支付。借：库存现金 4000 贷：短期贷款 4000
5、化工厂申请六个月期限的质押贷款300000元，经审查予以批准，当即办理贷款转账手续，做出会计分录。
借：抵押贷款—质押户化工厂户 300000 贷：活期存款—化工厂 300000
6、开户单位油漆厂以活期存款归还工商银行短期贷款，金额750 000元。
借：活期存款—油漆厂 750000 贷：短期贷款 750000 7、7月7日,开户单位塑料厂归还乙银行2月7日借入的短期贷款500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还。
借：活期存款—塑料厂 5015000 贷：短期贷款—塑料厂 5000000 利息收入 15000
8、７ 月６ 日，开户单位红星乳品厂的３ 年期贷款５００ ０００ 元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷款账户，作出会计分录。借：逾期贷款一乳品厂户 500 000 贷：中长期贷款一乳品厂户 500 000 9、7月23日,借款人王刚以现金支付甲银行贷款本金50 000元,利息2300元。借：现金 52300 贷：短期贷款 50000 利息收入 2300 10、7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,银行审查后予以办理，作出会计分录。借：短期贷款—李鸿 20000 贷：活期存款—李鸿 20000
11、７ 月２１ 日，借款人油漆厂一笔短期贷款３５０ ０００ 元到期尚未归还，予以转账。作出会计分录。
借：逾期贷款一油漆厂户350 000 贷：短期贷款一油漆厂户350 000
12、７ 月２５ 日，借款人红星乳品厂归还逾期贷款５００ ０００ 元，按７．５％逾期贷 款年利率计收利息。
逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元)借：吸收存款一红星乳品厂户501 979.17 贷：逾期贷款一红星乳品厂户500 000 利息收入1 979.17 13、2007年12月31日，丙银行按照有关规定，提取专项准备金21000元。作出会计分录。借：资产减值准备 21000 贷：贷款损失准备—专项准备金 21000 14、7月3日,开户单位塑料厂向甲银行申请办理抵押贷款300 000元,审核后予以办理。作出会计分录。
借：抵押贷款—塑料厂 3000000 贷：活期存款—塑料厂 3000000
15、光泰公司开出3729#转帐支票，归还银行短期贷款300 000元，并支付利息2 600元。
借：单位活期存款 —光泰公司户 302 600 贷：短期贷款—光泰公司户 300 000 利息收入 2 600
16、甲银行发放长宏企业三个月流动资金贷款一笔，金额为50 000元，转入该单位存款帐户。
借：短期贷款 —长宏企业户 50 000 贷：单位活期存款 —长宏企业户 50 000
17、开户单位新兴百货公司向工商银行申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户。作出会计分录。借：短期贷款—新兴200000 贷：活期存款—新兴200000
18、开户单位机械厂申请办理抵押贷款500000元，建设银行信贷部门审核后予以办理。借：抵押贷款—机械厂500000 贷：活期存款—机械 500000
19、甲银行计提借款人制药厂贷款利息34000元。作出会计分录。借：应收利息 34000 贷：利息收入 34000 20、７ 月４ 日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金５０００００元，应收利息２００００ 元，转入抵债资产。借：抵债资产一汽车厂户520 000 贷：逾期贷款一汽车厂户500 000 应收利息20 000 21、30日乙银行向借款人制药厂收取贷款利息34000元。作出会计分录。借：活期存款 —制药厂34000 贷：应收利息 34000
22、农业银行一季度末按账龄分析法提取坏账准备金60000元，作出会计分录。借：资产减值损失—提取坏账60000 贷:坏账准备 60000 23、7月1日银行确认一笔其他应收款15000元形成呆账无法收回，予以核销。借：坏账准备 15000 贷：其他应收款 15000
24、丁银行于年末按各类贷款余额的1%计提贷款损失准备80000元，原贷款损失准备账户有贷方余额30000元，作出会计分录。借：资产减值损失 50000 贷：贷款损失准备 50000 25、1月10日农行收到信贷部门转来甲商厦借款凭证一份，金额80000元，准予贷款，期限一个月，年利率5.4%。利随本清，审核无误，予以转账。2月10日收到甲商厦提交的还款凭证一份，收回本息，予以转账。作出会计分录。（1）1月10日
借：短期贷款—甲 80000 贷：活期存款—甲 80000（2）2月10日
借：活期存款—甲 80360 贷：短期贷款 80000 利息收入 360
26、工商银行收到信贷部门转来农户王某借款凭证一份，准予信用贷款，金额20000元，期限10个月，年利率5.4%，利随本清。审查无误，付给现金。作出会计分录。借：短期贷款—王某 20000 贷：现金 20000 27、3月20日，银行短期贷款余额表本季度累计积数，甲商厦为27660000元、乙工厂为36840000元、丁公司为59340000元，年利率为5.4%，计收本季度利息，作出会计分录。借：活期存款—甲商厦 4149 —乙工厂 5526 —丁公司 8901 贷：利息收入 18576 28、10月20日甲商厦有一笔半年期信用贷款30000元，已到期，但无力归还，乙银行予以转账。10月30日，甲商厦归还逾期10天的贷款30000元，并按7.56%的逾期贷款年利率计收利息。作出会计分录。10月20日
借：逾期贷款—甲 30000 贷：短期贷款—甲 30000 10月30日
借：活期存款—甲 30063 贷：逾期贷款—甲 30000 利息收入 63（10天利息）29、2月20日，农行静海支行收到信贷部门转来乙工厂借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率5.4%。审查无误，予以转账。8月20日，收到乙工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清90000本金和两个月的利息。作出会计分录。
（1）2月20日
借: 抵押贷款—乙 9000 贷: 活期贷款—乙 9000（2）8月20日
借：活期存款—乙工厂 92430 贷：抵押贷款 9000 应收利息 1620（四个月）
利息收入 810（后两个月）30、5月30日，因L工厂一年期抵押贷款90000元到期，但无款归还，予以转账。借:逾期贷款 90000 贷:抵押贷款 90000 31、6月30日，G公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款利息1200元，将其抵押的设备出售，收入现金125500元。借：现金 125500 贷款损失准备 700 贷：逾期贷款 125000 应收利息 1200 32、2月10日，农业银行北辰支行收到红星工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在农业银行海淀支行开户的京西公司签发，金额108000元，到期日为5月20日，月贴现率为3‰。审查无误，予以贴现，作出会计分录。贷：活期存款 106920 利息收入 1080（贴现资产-利息调整）33、2005年12月31日，甲银行“应收款项”类账户余额为192000元，坏账准备率为3%，“坏账准备—”账户为贷方余额2460元，计提本年度坏账准备。坏账准备=192000×3%-2460=3300 借：资产减值损失 3300 贷： 坏账准备 3300 34、2005年4月15日，大海公司因遭受水灾，经追偿后仍有15000元逾期贷款和2700元利息无法追回，经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。作出会计分录。①借：贷款损失准备 15000 贷：逾期贷款---大海 15000 ②借：贷款损失准备---应收利息 2700 贷：应收利息 2700 35、2006年1月30日，A公司还来前已核销的逾期贷款15000元和应收利息2700元，甲银行审核无误后，予以转账，作出会计分录。（1）借：逾期贷款 15000 贷： 贷款损失准备 15000 借：活期存款 15000 贷：逾期贷款15000(2)应收利息： 借：逾期贷款 2700 贷：贷款损失准备 2700 借：活期存款 2700 贷：逾期贷款 2700 36、7月2日，借款人新兴百货公司一笔已提减值的贷款收回400000元，该贷款本金600000元，应收利息25 000元，已计提贷款损失准备300000元；作出会计分录。借：吸收存款—新兴百货公司户 400000 贷款损失准备 300000 贷：贷款—已减值 625000 资产减值损失 75000 37、7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70000元的贷款价值又恢复；作出会计分录。
借：贷款损失准备 70000 贷：资产减值损失 70000 38、7月15日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回1500000元，该贷款转销的本金1 500 000元，应收利息80000元，已计提贷款损失准备2000000元。借：贷款—（已减值）1580000 贷：贷款损失准备 1580000 借：吸收存款—油漆厂户1500000 贷款损失准备 2000000 贷：贷款—贷款（已减值）1580000 资产减值损失 1920000 39、7月10日，甲银行北辰收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款面值85 000元；编制甲银行的会计分录。借：存放中央银行款项 85 000 贷：贴现资产—贴现（面值）85 000 40、7月13日，甲工商银行收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60000元；编制甲工商银行的会计分录 借：清算资金往来 60000 贷：贴现资产—贴现（面值）60000 41、7月15日，甲银行收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元；编制甲银行的会计分录.借：清算资金往来 75 000 贷：贴现资产—贴现（面值）75 000 42、7月16日，甲银行收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额190000元的汇票款未收回，贴现利息5000元一并从申请人蓝天贸易公司账户内扣回；编制甲银行有关的会计分录。借：吸收存款—蓝天贸易公司账户190000 贴现资产—贴现（利息调整）5000 贷：贴现资产—贴现（面值）190000 利息收入 5000 43、7月19日，中国工商银行向甲银行申请办理转贴现，面值5 000000元，向中国工商银行实际支付4 850000元；编制甲银行相关会计分录
借：贴现资产—转贴现（面值）5000000 贷： 存放中央银行款项 4850000 贴现资产—转贴现（利息调整）150000 44、7月30日，甲银行按照实际利率计算转贴现利息收入3 000元，作转账处理。编制甲银行会计分录。
借：贴现资产—转贴现（利息调整）3000 贷：利息收入 3000
45、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。
借：抵押贷款—红星机械厂100万
贷：活期存款—红星机械厂100万 46、1月15日，甲银行收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各一份，银行承兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发，金额为120 000元，到期日为5月15日，月贴现率为3‰,经审查无误后，予以贴现。贴现息=120000*4*30*千分之3/30=1440 借：贴现—银行承兑汇票 120000 贷：活期存款—欣星公司 1185600 利息收入 1440 47、2月10日，乙银行收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为6月20日，月贴现率为3‰。经审查无误后，予以贴现。借：活期存款—锡南工厂108 000 贷：贴现—锡南工厂108 000 48、3月20日，B银行收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为8月20日，月贴现率为3‰。写出会计分录.贴现息=99 000*5*30*千分之3/30=1485 借：贴现—天河工厂 99 000 贷：活期存款—天河工厂97 515 利息收入 1485 49、5月15日，工商银行无锡支行收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款120 000元。
借：联行往来—绍兴支行 120000 贷：贴现—银行承兑汇票 120000 50、8月20日，工行无锡支行收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和由其签发的付款人未付款项通知书，金额为99 000元的票款未收到。天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69 000元，不足部分转入逾期贷款。写出会计分录.借：活期存款—天河工厂 69000 逾期贷款—天河工厂 30000 贷：贴现—天河工厂 9900051、2003年4月15日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15 000元逾期贷款无法追回，经上级核准甲银行作损失处理。写出会计分录.借：贷款损失准备 15000 贷：逾期贷款—永昌公司 15000 52、2003年7月30日，长阳工厂抵押贷款144 000元已逾期一个月，结欠贷款利息1 350元，今将其抵押的小汽车出售，收入现金为142 500元。甲银行予以办理。写出会计分录。借：库存现金142 500 贷款损失准备 2850 贷：逾期贷款—长阳工厂144 000 应收利息—长阳工厂 135053、2003年10月10日，滨江工厂因破产，经追偿后仍有6 600元逾期贷款无法追回。经上级核准，甲银行作损失处理。写出会计分录。借：贷款损失准备 6600 贷：逾期贷款—滨江工厂 6600 54、2004年1月30日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15 000元甲银行审核无误后，予以转账。写出会计分录.借：逾期贷款—永昌公司 15000 贷：贷款损失准备 15000 同时：借：活期存款—永昌公司 15000 贷：逾期贷款—永昌公司 15000 55、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限一个月，年利率为5.4％。利随本清，经审查无误后，予以转账，写出会计分录。借：短期贷款—城中商厦 80000 贷：活期存款—城中商厦 80000 56、1月20日，银行收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20 000元，期限为10个月，年利率5.4％，利随本清。经审查无误后，予以转账。借：短期贷款—王关林20 000 贷：活期储蓄存款—王关林 20 000 57、2月10日，A银行收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80 360元，其中：80 000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。经审查无误后，予以转账。写出会计分录。
借：活期存款—城中商厦 80360 贷：短期贷款—城中商厦 80000 利息收入 360 58、3月20日，甲银行编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数城中商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4％，计收本季度利息。写出会计分录。
城中商厦贷款利息27660000*5.4%/360=4149 城东工厂贷款利息=36 840 000*5.4%/360=5526 广林公司贷款利息=59 340 000*5.4%/360=8901 借：活期存款—城中商厦 4149 活期存款—城东工厂 5526 活期存款—广林公司 8901 贷：利息收入 18576 59、3月20日，甲银行计提农户王关林本季度20 000元贷款利息，写出会计分录，[1][2] [3]。计提利息=20000*5.4%*2/12=180元 借：应收利息——王关林 180 贷：利息收入 180 60、10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30 000元，已到期，但无款归还，予以转账。写出会计分录.借：逾期贷款—城中商厦 30000 贷：短期贷款—城中商厦 30000 61、10月30日，城中商厦归还银行逾期10日的贷款30 000元，并按7.56％的逾期贷款年利率计收利息。写出会计分录。借：活期存款—城中商厦 30063 贷：逾期贷款—城中商厦 30000 利息收入 63 62、11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款20 000元的本息。写出会计分录.借：库存现金 20900 贷：短期贷款—王关林 20000 应收利息—王关林 720 利息收入 180 63、７ 月５ 日，处理借款人新兴百货逾期抵押贷款，本息合计７４００００ 元，处置 收入８０００００ 元。写出会计分录.借：存放中央银行款项800000 贷：抵债资产740000 营业外收入60000 64、７ 月８ 日，收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款，,１５００００元，利息８５００ 元。写出会计分录.借：存放中央银行款项158500 贷：抵押贷款一红星乳品厂户150000 应收利息一红星乳品厂户8500 65、７ 月１５ 日，借款人服装厂抵押贷款逾期未还，本金９８００００ 元，利息４５ ０００元，银行处理抵押的设备一套，得款１００００００ 元。写出会计分录.借：存放中央银行款项1 000 000 营业外支出25 000 贷：抵债资产1 025 000 66、７ 月２２ 日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金２０００００ 元，应收利息１５０００ 元。写出会计分录.借：吸收存款一通信公司户215 000 贷：抵押贷款一通信公司户200 000 应收利息一通信公司户15 000 67、７ 月１０ 日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为３５００００ 元，汇票到期日为１１ 月４ 日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为６‰）。写出会计分录.借：贴现资产350 000 贷：吸收存款一通信公司户341810 利息收入一贴现利息收入户8190 68、７ 月１６ 日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票１５０ ０００ 元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款账户只有１００ ０００ 元。写出会计分录。借：吸收存款一油漆厂户100 000 逾期贷款一油漆厂户50 000 贷：贴现资产150 000 69、华强机械制造厂向银行申请流动资金贷款一笔，金额１８０ ０００ 元，期限３ 个月，年利率５．２２％，经批准办理贷款发放手续。写出会计分录.借：贷款—短期贷款（华强机械制造厂户）１８００００
贷：吸收存款—活期存款（华强机械制造厂户）１８００００
70、商业银行于资产负债表日提取贷款利息收入８９１５６．１８ 元，写出会计分录.其会计分录为：
借：应收利息８９１５６.１８
贷：利息收入８９１５６．１８
71、光大机器厂5月22日持一张面值为3500000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为3月11日，到期日为8月22日，银行审核无误后，当即按贴现率3．6%办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。
实付贴现额=3500000-3500000×3.6%/12×3=3500000-31500 =3468500 借：贴现 3500000 贷：活期存款 31500 利息收入 3468500 72、甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%。计算实付贴现额，并作相关账务处理。实付贴现额=2000000-2000000×3.4%×40÷360=1992444.44 借：贴现 2000000 贷：××活期存款—甲公司户 1992444.44 利息收入 7555.56 73、开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月 3．6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。
贴现息=100 000*3．6‰/30*（14+31+6）=612（元）实付贴现额 100 000-612=99 388（元）借：贴现资产—面值 100 000 贷：吸收存款—服装公司 99 388 贴现资产—利息调整 612 74、某商业银行支行6月5日发放给北方机械厂短期贷款800万元，贷款期限3个月，月利 率9‰，双方约定采用利随本清的计息方法来计算利息，写出该商业银行在贷款发放，收回时的会计分录。发放贷款时，借：短期贷款—北方机械厂 800万
贷：吸收存款—北方机械厂 800万 贷款到期归还时，借：吸收存款—北方机械厂 821.6万
贷：短期贷款—北方机械厂 800万 利息收入 21.6万元
75、某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到期日按时足额还款。写出发放、收回时的会计分录。发放贷款时： 借：贷款—信用贷款 200000 贷：吸收存款 200000 应收利息=200000×3×10‰=6000 收回贷款时：
借：吸收存款—电机厂 206000 贷：贷款—电机厂 200000 利息收入 6000 76、某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存单的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回，写出会计分录。
贷款额度=200000×70%=140000 ；利息收入 ：40000×6×10‰=8400 借：贷款—抵押贷款 140000 贷：吸收存款 140000 借：吸收存款 148400 贷：贷款—抵押贷款 140000 利息收入—抵押贷款利息 8400 77、开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3.6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。贴现利息=100000*(14+31+6)*（3.6‰/30）=612 实付贴现额=100000-612=99388 借：贴现资产—票据贴现 100000 贷：吸收存款—单位活期存款99388 贴现资产—票据贴现（利息调整）612 78、甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息（假设该企业账上有款）。编制贷款及结息时的会计分录。利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元 借：贷款—甲公司 500000 贷：吸收存款—单位活期存款500000 借：活期存款—甲公司 3376.25 贷：利息收入 3376.25 79、9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为0.72%，编制相关分录。利息支出=855000*0.72%/360=17.1 借：利息支出
贷：活期存款-红星乳品厂户
80、工商银行和平支行2005年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1500000元、长期贷款1200000元、抵押贷款6900000元、贴现300000元，损失准备率为1%，贷款损失准备账户为贷方余额87000元，计提本年度贷款损失准备（一般准备）。写出相应的会计分录。
本次贷款损失准备实际提取额=（1500000+1200000+6900000+300000）×1% —87000=12000元
借：资产减值损失—提取贷款损失准备12000 贷：贷款损失准备 12000 81、甲银行，3月18日开户单位虹云公司持面额为56万元的商业承兑汇票一张到本银行申请贴现，汇票到期日为9月15日。经本行审核无误，办理贴现手续，月贴现率为9‰。要求：计算贴现利息，并写出相应的会计分录。
贴现利息=560000×180天×9‰/30=30240元 实付贴现金额=560000—30240=529760元 借：贴现(贴现资产)560000 贷：活期存款 529760 利息收入 30240 82、在（甲银行）开户的信息公司持银行承兑汇票申请办理贴现汇票金额350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率3‰）。写出相应会计分录。
贴现息=350000×（3‰÷30）×126天=4410元 借：贴现（贴现资产）—面值350000 贷：活期存款—信息公司户 345590 利息收入 4410 83、机械厂归还甲银行短期贷款500000元，月利率为6‰，本息一并归还。计算出甲银行利息收入，并写出相应的会计分录。
利息=500000×6‰×6=18000元 借：活期存款-机械厂518000 贷：短期贷款-机械厂500000 利息收入 18000 84、某商业银行2010年1月1日向B公司发放5年期5000万元贷款。合同利率为10%，初始确认该贷款时确定的实际利率为10.53%。计算2010年年末该贷款的摊余成本，写出相应的会计分录。
1月1日发放贷款的成本：5000万元 借：贷款—本金 5000 贷：吸收存款—活期存款 5000 2010年末贷款的摊余成本为：5000×（1+10.53%）—500=5026.50 借：贷款—利息调整 26.50 贷：利息收入 26.50 85、7月1日，开户单位A公司持银行承兑汇票来工商银行申请办理贴现，汇票金额350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理(月贴现率为3‰)；计算贴现利息，并写出会计分录。
贴现利息=350000×3‰÷30×（31-1+31+30+31+4=126）=4410 银行实付金额=350000-4410=345590 借：贴现资产—贴现（面值）350000 贷：吸收存款 345990 贴现资产—贴现（利息调整）4410 86、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关分录。
利息：800万*243天*9‰/30=58.32万
借：活期存款 858.32万
贷：短期贷款 800万
利息收入 58.32万 87、26、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录。
利息：20000*56*6‰/30=224 贴现净额=20000-224=19776 借：贴现—电讯器材厂20000元
贷：活期存款—电讯器材厂19776元
利息收入—贴现利息224元
88、本行收到甲公司提交的尚有三个月到期，票面金额为50,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。
利息＝50，000×3×0.42%=630(元)借：贴现－银行承兑汇票 50，000 贷：利息收入 630 活期存款－甲公司 49，370 89、2004年7月，本行的贷款客户乙企业因遭受洪灾损失严重，无力归还银行的贷款本金100,000元和利息5,400元（已作非应计贷款处理）。经报批准，该笔贷款从贷款损失准备中核销。年末，该行应计提贷款损失准备300,000元。借：贷款损失准备 100，000 贷：非应计贷款 100，000（付出）：催收贷款利息 5400 借：资产减值损失－计提贷款损失准备 300，000 贷：贷款损失准备 300，000 90、某商业银行2001年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款 为1亿元。计算该银行2001年6月30日计提的专项准备，并作出会计分录。2001年6月30日该行应计提的专项准备为：
（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）—3.03 =4.97（亿元）
借：资产损失 497 000 000 贷；贷款损失准备金 497000 000 91、2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在本行开户的M咨询公司。工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本息。假设不考虑其他因素。写出收回本息时的会计分录。]
实际利率=2.62% 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 26500=1010000*2.62% 贷款-利息调整 3500 92、32、2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。
实际季度利率=名义季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：应收利息 30000 贷：利息收入 30000 付息时：
借：吸收存款 30000 贷：应收利息 30000
五、综合题
1、建设银行XX支行2008月3月20日借给佳欣公司短期贷款200 000元，期限3个月，年利率5.4%，合同约定利息于到期时与本金一起偿还，要求做出发放贷款和收回贷款本息的账务处理。如果佳欣公司贷款到期时无款偿还，逾期90天也无力归还贷款，一并做出相应账务处理。（1）3月20日
借：贷款—短期贷款 200 000 贷：吸收存款—活期存款（佳欣公司）200 000（2）收回本息
借：吸收存款—活期存款（佳欣公司）202 700 贷：贷款—短期贷款 200 000 利息收入 2 700（3）到期无法偿还
借：逾期贷款 200 000 贷：贷款—短期贷款 200 000 借：应收利息 2 700 贷：利息收入 2 700（4）逾期90天也无力归还贷款 借：非应计贷款 200 000 贷：逾期贷款 200 000 借：利息收入 2 700 贷：应收利息 2 700
2、工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日归还180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息2.5‰0。住处贷款发放和收回时的会计分录。
发放时：借：贷款—信用贷款—电炉厂 300000 贷：吸收存款—电炉厂 300000 到期日归还180000：利息=180000×3×10‰=5400 借：吸收存款—电炉厂 185400 贷：贷款—信用贷款—电炉厂 180000 利息收入—信用贷款利息 5400 逾期处理：借：贷款—逾期贷款—电炉厂 120000 贷：吸收存款—电炉厂 120000 全部偿还时：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080 借：吸收存款—电炉厂 142080 贷：贷款—逾期贷款—电炉厂 120000 利息收入—逾期贷款利息 22080
3、某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。作出办理贴现和收回贴现的会计分录。办理贴现：贴现息：400000X10‰÷30X129=17200 实付贴现额=400000-17200=382800 借：贴现资产—商业承兑汇票户 400000 贷：吸收贷款—电机厂 382800 利息收入—贴现利息收入 17200 收回贴现票款：
借：吸收贷款—电机厂 400000 贷：清算资金往来 400000 借：清算资金往来 400000 贷：贴现—商业承兑汇票户 400000 4、2007年3月5日，收到信贷部门转来明辉公司借款凭证一份，准予信用贷款，金额为150000元，期限为3个月，年利率为6.8％，经审查无误后，予以转账。6月5日，贷款到期，明辉公司无款归还，转为逾期贷款。6月30日，明辉公司归还贷款本息，并按12％的罚息利率计收罚息。作出相应会计分录。（1）2007年3月5日：
借：短期贷款—明辉公司 150000 贷：活期存款—明辉公司 150000（2）2007年6月5日，转为逾期贷款： 借：短期贷款—明辉公司 150000（红字）
贷：逾期贷款——明辉公司 150000（蓝字）利息：150000*6.8%*93/360=2635 借：应收利息—明辉公司 2635 贷：利息收入 2635（3）6月30日归还贷款本息 利息：152635*12%*24/360=1221.08
借：活期存款—明辉公司 153856.08 贷：逾期贷款—明辉公司 150000 应收利息—明辉公司 2635 利息收入 1221.08 5、2008年4月5日，甲银行收到申通公司交来贴现凭证和异地商业承兑汇票各一份，金额为48000元，到期日为4月27日，贴现率为6％，经审查无误后，予以贴现。2008年4月27日，收到退回的委托收款凭证和商业承兑汇票，从贴现申请人申通公司的账户中扣回32000元，不足部分转入逾期贷款。作出相应会计分录。
（1）4月5日
48000×6%×25÷360=200 借：贴现—申通公司 48000 贷：活期存款—申通公司 47800 利息收入 200（2）4月27日
借：活期存款—申通公司 32000 贷：贴现—申通公司 32000 借：贴现—申通公司 16000（红字）
贷：逾期贷款—申通公司 16000（蓝字）
6、某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定利率为4‰，期限4个月，则6月20日银行按季结息时，计算该笔贷款应计利息，作出银行收取利息的会计分录；6月21日至8月2日还款时计算该笔贷款应计利息，作出结清本息的会计分录。
（1）6月20日
利息=400 000×80×4‰÷30=4 266.67（元）
借：单位活期存款 4 266.67 贷:利息收入 4 266.67（2）8月2日还款时
利息=400 000×42×4‰÷30=2 240（元）
借：单位活期存款 402 240 贷：短期贷款 400 000 利息收入 2 240
7、某行于4月28日发放短期贷款一笔，金额80万元，期限2个月，利率为5.1‰，如该借款单位于7月1日才归还本息。按利随本清计算银行应收利息，作出有关账务处理的会计分录。
应收本金罚息=800 000×3×5.1‰÷30(1＋50%)=612（元）罚息率=5.1‰×（1＋50%）=7.65‰ 应收利息=800 000×2×5.1‰=8 160（元）
罚息=8 16 0×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）=8 166.246 6月28日分录：
借：逾期贷款 800 000 贷：短期贷款 800 000 7月1日分录：
借：单位活期存款 808 778.24 贷：逾期贷款 800 000 利息收入—应收利息户 8 160 —罚息户 618.24
8、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：
利息：50万*20天*6‰/30=0.2万 实付：50-0.2=49.8万
建行：
借：存放中央银行存款—备付金49.8万
金融机构往来支出—再贴现利息0.2万
贷：贴现50万
央行：
借：贴现—建设银行50万
贷：活期存款—建行49.8万
金融机构往来收入—贴现利息0.2万
9、某商业银行于3月15日对A 企业发放期限为6个月的短期贷款500 000元，A 企业于贷款到期日只归还300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才还清。假定该贷款的利率为4、2‰，贷款按季结计利息，逾期贷款罚息率为每天万分之五。
要求：计算贷款利息；并编制各贷款业务环节的会计分录。3.15 借：短期贷款—A企业 50万
贷：活期存款—A企业 50万
3.20 贷款利息=50万×6天×4.2‰÷30天=420元 借：活期存款—A企业 420 贷：利息收入—贷款利息收入户 420 6.20 贷款利息=50万×92天×4.2‰÷30天=6440元
借：活期存款—A企业 6440 贷：利息收入—贷款利息收入户 6440 9.15 贷款利息=50万×86天×4.2‰÷30天=6020元
借：应收利息 6020 贷：利息收入—贷款利息收入户 6020 归还30万贷款本金
借：活期存款—A企业 30万
贷：短期贷款—A企业30万
借：逾期贷款—A企业逾期户 20万
贷：短期贷款—A企业 20万
9.20 贷款利息=（20万+6020）×6天×5‰o =618.06元
借：应收利息 618.06 贷：利息收入—逾期贷款 618.06 10.15 贷款罚息=（20万+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元
借：应收利息 2478.66 贷：利息收入—贷款利息收入户 2479.66 借：活期存款—A企业 209117.72 贷：应收利息 9117.72 逾期贷款—A企业 200000
10、本行于2004年7月15日发放短期贷款一笔给乙单位，金额为150万元，期限3个月,贷款时约定利率为5.3%。经双方协商,采用按月支付利息。
34（1）假设该单位账上有足够的资金支付贷款本、息。请编制7月15日发放贷款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回贷款本息的会计分录.（2）假设在9月21收息时，该单位账上资金只能支付贷款利息的一半，其余的暂欠。贷款到期时能偿还全部本、息。请编制9月21日收息和10月15收回全部贷款本、息的会计分录。（罚息率为0.4‰）
（3）假设在9月21收息时，该单位账上资金不能支付贷款利息。贷款到期时也不能偿还本息。经努力催收，直到10月21日该单位才偿还贷款本金及所欠利息。请编制9月21日收息、10月16转账和10月21日收回贷款本、息的会计分录（1）7月15日 借：短期贷款－乙单位 1，500，000 贷：活期存款－乙单位 1，500，000 7月21日 借：活期存款－乙单位 1，325 贷：利息收入 1，325 8月21日、9月21日 借：活期存款－乙单位 6，625 贷：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙单位 1，505，300 贷：利息收入 5，300 短期贷款－乙单位 1，500，000（2）9月21日 借：活期存款－乙单位 3，312.5 应收利息 3，312.5
贷：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙单位 1，508,624.2 贷：利息收入 5，311.7
短期贷款－乙单位 1，500,000 应收利息 3，312.5 利息＝（150万元＋3312。5元）×5.3%/360×24 +3，312.5=5311.7+3312.5= 8624.2(元)（3）9月21日 借：应收利息 6625 贷：利息收入 6625 10月15日 借：逾期贷款－乙单位 1，500，000 贷：短期贷款 －乙单位 1，500，000 10月20日 利息＝(150万元＋6625元)×5.3%/360×24＋
35（150万元＋6625元)×0.04%×6+6625＝8939.31+6625=15564.31（元）10月20日 借：活期存款－乙单位 1，515564.31 贷：利息收入 8，939.31
短期贷款－乙单位 1，500,000 应收利息 6，625 11、2007年1月1日C银行向某公司发放信用贷款2 000万元，实际支付2 000万元（不考虑交易费用），贷款期限为3年，合同约定年利率为6%，于次年年初收取利息。要求：（1）做出该贷款发放，年末计提利息、次年年初收回利息以及3年后收回本金的会计处理。
（2）假设该贷款发放后的第3年初，接受贷款企业由于遭受火灾，出现了严重的财产危机，贷款预计可收回金额仅本金的60%，第2年、第3年的利息均无法收回。请代C银行做出相关的账务处理。（1）发放贷款：
借:贷款---本金 2000万元
贷：活期存款 2000万元
每年年末计提利息：
借：应收利息 120万元
贷：利息收入 120万元 次年年初收回利息：
借：活期存款—— 120万元
贷：应收利息 120万元 3年后收回本息;借：活期存款 2000万元
贷：贷款——本金 2000万元（2）2008年末
借：应收利息 120万元
贷:利息收入 120万元 第三年（2009）年初
贷款减值: 借：资产减值损失 920万元
贷：贷款损失准备 920万元 借：贷款——已减值 2000万元
贷：贷款——本金 2000万元 贷款摊余成本=2000-800=1200万元
冲销利息收入： 借：利息收入 120万元
贷: 应收利息 120万元 2009年12月31日
利息收入=（2000-800）×6%=72万元 借：贷款损失准备 72万元
贷：利息收入 72万元 2010年初收回60%的本金：
借:活期存款 1200万元
贷款损失准备 728万元
营业外支出 72万元 贷：贷款—已减值 2000万元 12、2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商银行洪山支行于每季度末计提利息。假设不考虑其他因素。作出相应会计分录。
答：实际季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 28700 贷款-利息调整 1300 2008年6月30日 借：应收利息 30000 贷：利息收入 29500 贷款-利息调整 500 2008年9月30日
借：应收利息 30000 贷款-利息调整 371 贷：利息收入 30371 2008年12月31日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 1242 贷：利息收入 31242 借：吸收存款 1120000 贷：贷款-本金 1000000 应收利息 120000 13、2007年12月31日，工商银行洪山支行向其开户单位澳华公司发放一年期贷款，合同本金100万元，合同季复利率3%，到期一次还本付息，同时在发放贷款时一次性按本金的3%扣除手续费。工商银行洪山支行于每季度末计提利息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。假设不考虑其他因素。作出账务处理。
实际利率=3.79% 2007年12月31日 借：贷款-本金 1000000 贷：吸收存款 970000 贷款-利息调整 30000 2008年3月31日 借：应收利息 30000 贷款-利息调整 6763 贷：利息收入 36763 2008年6月30日 借：应收利息 30900 贷款-利息调整 7256 贷：利息收入 38156=970000*（1+3.79%）*3.79% 2008年12月31日 借：吸收存款 1125509 贷：贷款-本金 1000000
应收利息 125509
14、工商行某分理处与8月20日发给第二机械厂临时贷款一笔，金额16万元，期限三个月，利率为12‰。11月20日第二机械厂归还贷款。作出账务处理。银行计算的应收利息为：
应收利息＝160,000× 12‰ ×3＝960（元）逐笔结息会计实务
银行收到利息后，转账会计分录如下：
借：活期存款 第二机械厂存款户 160,000
贷：短期贷款 第二机械厂临时贷款户 160,000 借：应收利息 贷款利息收入 960
贷：利息收入 960 借：活期存款 第二机械厂存款户 960
贷：应收利息 贷款利息收入 960
15、某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款户。8月28日归还全部本息（贷款利率6‰，逾期贷款利率按每日万分之三）。作出全部账务处理。4月4日：
借：短期贷款 XX化工厂贷款户 200,000
贷：活期存款 XX化工厂存款户 200,000 8月4日：
应收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元）会计分录为：
借：短期贷款 XX化工厂贷款户 120,000
贷：活期存款 XX化工厂存款户 120,000 借：应收利息 4,800
贷：利息收入 4,800 借：逾期贷款 XX化工厂逾期户 80,000
贷：短期贷款 XX化工厂贷款户 80,000 8月28日：
逾期利息＝逾期金额 × 逾期天数 ×3
＝80,000 ×23 ×3 =552(元)转账的会计分录为：
借：活期存款 XX 化工厂存款户 85,352
贷：逾期贷款 XX 化工厂逾期户 80,000 应收利息 4,800 利息收入 552
16、某商业银行2002年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额为2亿元。2002年1--6月，该行核销呆帐5000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。6—12月收回已核销呆帐1000万元，2002年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为240亿元。试作有关会计分录。6月30日该行应计提的贷款损失准备为： 220×1%—（2—0.5）=0.7（亿元）会计分录为： 借：营业费用 7000万
贷：贷款损失准备 7000万
12月31日该行应计提的贷款损失准备为： 240×1%—(2.2+0.1)= 0.1(亿元)会计分录为： 借：营业费用 1000万
贷：贷款损失准备 1000万
17、甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为９８００００ 元；１ 月份报经批准核销服装厂的呆账贷款７５００００ 元；１ 月末该行进行贷款减值测试，测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值８７００００ 元；５ 月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款２０００００ 元。根据上述经济业务，编制会计分录。（1）1 月份核销呆账贷款时： 借：贷款损失准备750 000 贷：贷款一逾期贷款—服装厂户（已减值）750 000（2）1 月末确认贷款减值损失时： 借：资产减值损失870 000 贷：贷款损失准备870 000
40（3）5 月份收回已核销的呆账贷款时：
借：贷款—逾期贷款—服装厂户（已减值）750 000 贷：贷款损失准备—客户贷款户750 000 同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000 资产减值损失—贷款损失准备金户550 000 贷：贷款—××贷款—××户（已减值）
750 000
第二篇：第三章(贷款和贴现业务)练习题
例3-1 2010年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，每月付息一次，并于2011年12月31日到期收回本金。中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。假设不考虑其他因素。答案：
贷款的初始确认金额=100万元 2010年12月31日发放贷款时的分录：
借：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）
1000000
贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司
1000000 2011年1月31日——2011年12月31日每月月末计提利息和银行收到贷款利息的分录：
借：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司
10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入——天意公司
10000 借：吸收存款——单位活期存款——天意公司
10000
贷：应收利息——流动资金贷款应收利息——天意公司
10000 2011年12月31日，收回本金：
借：吸收存款——单位活期存款——天意公司
1000000
贷：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）
1000000
例3-2 2010年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，并于2011年12月31日到期收回本金和利息。中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。假设不考虑其他因素。（实际月利率0.9489%）贷款初始确认金额=100万元 实际月利率计算出结果为0.9489%（1）2010年12月31日发放贷款的分录：
借:借：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）
1000000 贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司
1000000（2）2011年1月31日计提利息：
借：应收利息——流动资金贷款应收利息
10000 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入
9489
贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）
511 2011年2月28日 2011.6.30 2011.7.31对应的计提利息的分录：
借：应收利息——流动资金贷款应收利息
10000 贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）
贷：利息收入——流动资金贷款利息收入
10042
2011.12.31收回贷款本金和利息的分录： 补提利息：
借：应收利息——流动资金贷款应收利息
10000 贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）
527 贷：利息收入——流动资金贷款利息收入
10527 收回本息：
借：吸收存款——单位活期存款——天意公司
1120000 贷：贷款——单位流动资金贷款——天意公司（本金）
1000000
应收利息——单位流动资金应收利息
120000
例3-3 2011年12月31日，中国工商银行海淀支行向其开户单位天意公司发放一年期流动资金贷款，合同本金100万元，合同年利率12%，到期一次还本付息，同时发生交易费用1万元，支付给在本行开户的M咨询公司，中国工商银行海淀支行于每月月末计提利息。2012年8月31日，有客观证据表明天意公司的贷款发生了减值，并预期将于2013年8月31日收到现金60万元。2013年8月31日，中国工商银行海淀支行与天意公司结算贷款，实际收到现金80万元。假设不考虑其他因素。（实际月利率0.8652%）贷款初始确认金额=100+1=101万元
101=100*（1+12%）/(1+r)^12
得出实际月利率r=0.8652%（1）2011年12月31日发放贷款时的会计分录：
借：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）
1000000 贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）
10000 贷：吸收存款——单位活期存款——M公司
10000
吸收存款——单位活期存款——天意公司
1000000（2）2012年1月31日，计提利息时：
借：应收利息——流动资金贷款应收利息
10000
贷：利息收入——流动资金贷款利息收入
8739
贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）1261 2012年2-8月末，计提利息的分录同上，金额变化。（3）2012年8月31日，确认贷款减值损失时： 未确认减值损失前贷款的摊余成本=1082062元
预计未来的现金流量的现值=600000/(1+0.8652%)^12=541072元 确认为贷款减值损失=1082062-541072=540991元 借：资产减值损失
540991 贷：贷款损失准备
540991 借：贷款——流动资金贷款——天意公司（已减值）1082062
贷：贷款——流动资金贷款——天意公司（本金）
1000000
贷款——流动资金贷款——天意公司（利息调整）2062
应收利息——流动资金贷款应收利息
80000（4）2012年9月30日，确认减值贷款利息收入时： 借：贷款损失准备
4681
贷：利息收入
4681 2012年10月到2013年8月，分录都一致，金额相应按照摊余成本和实际利率计算结果。
（5）2013年8月31日，收回减值贷款时：
借：吸收存款——单位活期存款——天意公司
800000 贷款损失准备
482062 贷：贷款——流动资金贷款——天意公司（已减值）1082062
资产减值损失
200000
例3-4 2011年1月1日，HKB银行向其开户单位天意公司发放一笔房地产开发贷款100 000 000元，期限2年，合同利率为10%，按季计结息。假定该贷款发放无交易费用，实际利率与合同利率相同，每半年对贷款进行一次减值测试。其他资料如下，2011.1.1发放贷款的会计分录：
借：贷款——房地产开发贷款——天意公司（本金）100 000 000
贷：吸收存款——单位活期存款——天意公司
000 000（1）2011年3月31日、6月30日、9月30日和12月31日，分别确认贷款利息2 500 000元。借：应收利息
500 000 贷：利息收入500 000 借：吸收存款——单位活期存款——天意公司
500 000 贷：应收利息500 000（2）2011年12月31日，综合分析与该贷款有关的因素，发现该贷款存在减值迹象，采用单项计提减值准备的方式确认减值损失
000 000元。借：资产减值损失000 000 贷：贷款损失准备000 000 借：贷款—房地产开发贷款—天意公司（已减值）100 000 000 贷：贷款—房地产开发贷款—天意公司（本金）
000 000 此时，贷款的摊余成本应该为100000000-10000000=90 000 000（3）2012年3月31日，从客户处收到利息1 000 000元，其预期2012年第二季度末和第三季度末很可能收不到利息。
借：吸收存款——单位活期存款——天意公司000 000 贷：贷款——房地产开发贷款——天意公司（已减值）1 000 000 确认减值贷款利息收入时：
减值贷款利息收入=贷款摊余成本*实际利率=9000万*2.5%=2250000 借：贷款损失准备250 000 贷：利息收入250 000 此时，该笔贷款的摊余成本=9000万-100万+225万=9125万 同时，登记表外应收未收利息，收：应收未收利息500 000（4）2012年4月1日，经协商，HKB银行从客户处取得一项房地产（固定资产）充作抵债资产，该房地产的公允价值为85 000 000元，自此，HKB银行与客户的债权债务关系了结；相关手续办理过程中发生税费200 000元。HKB银行拟将其处置，不转做自用固定资产；在实际处置前暂时对外出租。借：抵债资产
8500万 贷款损失准备 775万
营业外支出
645万
贷：贷款—房地产开发贷款—天意公司（已减值）
9900万
应交税费
20万（5）2012年6月30日，从租户处收到上述房地产的租金800 000元，当日，该房地产的可变现净值为84 000 000元。收到利息时，借：存放中央银行款项等
80万
贷：其他业务收入
80万 确认抵债资产跌价准备时：
抵债资产跌价准备=8500万-8400万=100万 借：资产减值损失
100万
贷：抵债资产跌价准备
100万
（6）2012年12月31日，从租户处收上述房地产租金1 600 000元。HKB银行当年为该房地产发生维修费用200 000元，并不打算再出租。
借：存放中央银行款项等
160万
贷：其他业务收入
160万 确认发生的维修费用：
借：其他业务成本
20万
贷：存放中央银行款项等
20万（7）2012年12月31日，该房地产的可变现净值为83 000 000元。确认抵债资产跌价准备时：
抵债资产跌价准备=8400万-8300万=100万 借：资产减值损失
100万
贷：抵债资产跌价准备
100万
（8）2013年1月1日，HKB银行将该房地产处置，取得价款83000000元，发生相关税费1 500 000元。借：存放中央银行款项等
8300万
抵债资产跌价准备
200万 营业外支出
150万
贷：抵债资产
8500万
应交税费
150万
例3-5
2012年3月10日，HKB银行为其开户单位三禾公司办理银行承兑汇票贴现，该银行承兑汇票为无息票据，于2012年3月5日签发并承兑，票面金额100万元，期限4个月。贴现利率为4.5%，承兑银行在异地，HKB银行到期收回票款。1.计算贴现利息=100万*120*4.5%/360=15000元 办理票据贴现时：
借：贴现资产—银行承兑汇票—三禾公司（面值）000 000 贷：吸收存款—单位活期存款—三禾公司
985 000
贴现资产—银行承兑汇票—三禾公司（利息调整15 000 2.关于利息调整的摊销部分
2012年3月31日应该摊销的金额=22*15000/120=2750元 借：贴现资产—银行承兑汇票—三禾公司（利息调整)
2750 贷：利息收入——贴现利息收入
2750 2012年4月30日应该摊销的金额=3750元
借：贴现资产—银行承兑汇票—三禾公司（利息调整)
3750 贷：利息收入——贴现利息收入
3750 2012年5月31日、6月30日应该摊销的金额分别为3875元、3750元。
2012年7月8日，HKB银行收到划回的票款。借：待清算辖内往来
000 000 贷：贴现资产——银行承兑汇票——三禾公司（面值）1000000 同时，摊销贴现利息额=7*15000/120=875元
借：贴现资产—银行承兑汇票—三禾公司（利息调整)
875
贷：利息收入——贴现利息收入
875
第三篇：贷款、代理与担保业务练习题
案件防控培训练习题（答案）
贷款、代理与担保业务练习题（答案）
（第六章、第九章指导老师：）
（一）单项选择题
1、对内部人员介绍的，特别是领导介绍（授意）受理的贷款应当（B）A、报相关主管领导指示 B、登记留存记录 C、不予办理
D、高于一般贷款办理标准办理
2、不得受理贷款情形不包括（C）A、提供虚假或者不全的贷款资料 B、贷款用途不合法 C、领导介绍（授意）的贷款 D、具有不良信用记录
3、信贷调查人员应当对贷前调查的（C）负责 A、完整性 B、合法性 C、真实性 D、合理性
4、合同中未选择和填充的空白栏应当选择的处理方式是（A）
A、用斜线划去 B、重复填写
D、注明“空白”或“无内容”
5、贷审会要坚持（C）原则严格贷款审批。A、程序简化 B、秉公无私 C、集体审批 D、责任落实
6、信用类贷款要严格按照合同约定（B）发放。A、现金
B、转账
C、依客户要求
D、方便客户
7、以下对办理抵押登记说法正确的是（A）A、贷款机构派员与抵押人共同前往办理 B、交与合法的中介结构办理
C、办理抵押登记后可不再查询抵押登记信息 D、由借款人全程办理抵押登记
8、抵押登记注销的前提是（B）A、借款人申请注销
C不用作处理 案件防控培训练习题（答案）
B、偿还所有的贷款的本息及应付款项 C、借款期限已满
D、借款本息已大部分偿清
9、个人客户证件信息真伪识别通过（B）进行 A、上门实地调查 B、查询公民身份证系统 C、到相关行政机关核实 D、信贷人员的沟通了解
10、对领导违规授意办理的贷款抵制无效或行为可疑的，应当（D）A、申请回避 B、借故拖延 C、拒绝办理
D、及时向上级或监管部门报告
11、关于信用社代理与担保业务的说法，下列选项中正确的是（D）A、客户提交未通过加密的电子数据 B、经办人员未与客户签订授权协议 C、客户无证件开立代收代付业务账户
D、对公司客户身份、资料的真实性查询可通过上门调查和向工商行政部门核实的方式进行
12、保证金必须及时、足额存入保证金专户，实行（C）管理 A、专人 B、动态 C、封闭 D、有效
13、被列入存款证明书有效期内的存款应进行（A）A、冻结 B、扣划 C、登记 D、支用
14、办理存款类资信业务要通过（C）A、授权 B、登记 C、授权并登记
D、存款人必须亲自到场
15、对内部评估的质押贷款（B）A、严格控制 案件防控培训练习题（答案）
B、严格限制 C、不予办理 D、从严掌握
16、权利质押要办理（D）A、支付 B、登记 C、过户 D、支付并登记
17、贵重质押物要实现（B）交接 A、当面 B、无缝 C、委托 D、专人
18、对于按揭贷款，必须在楼盘（D）后办理正式抵押手续 A、主体工程完工 B、售罄 C、销售达80％ D、竣工
19、在贷款发放环节，信用社要设立专门的（B），与贷款调查、审查审批岗分开 A、放款岗 B、出账审核岗位 C、管理部 D、风险管理岗
20、办理贷款业务的第一流程是（B）A、统一授信 B、信用等级评定 C、贷前调查 D、贷款审查与受理
（二）多项选择题
1、目前，中小金融机构贷款业务领域的主要案件风险是（ACD）A、冒名贷款
B、顶名贷款
C、收贷不入账
D、帐外经营
2、客户信用等级评定和统一授信中存在的主要风险点是（ACD）
A、客户评级资料不真实
B、评级授信结果不合理
C、违规授信 D、评级结果随意调整
3、贷前调查的主要风险点是（ABCD）A、借款人及担保人的主体资格不适格 案件防控培训练习题（答案）
B、贷款缺乏真实用途
C、借款人缺乏还款来源及还款能力
D、中介机构等出具的相关文件资料弄虚作假
4、贷款申请与受理过程中存在的主要风险点是（BC）A、借款人和担保人主体不适格 B、客户身份不清
C、贷款申请资料不实或不全 D、贷款用途不真实
5、信贷审查人员应当对审查内容的（BC）负责。A、合理性 B、合法合规 C、真实性 D、完整性
6、以下哪些情形符合贷款审批的相关规定和要求（CD）。A、贷审会成员审议意见不明确 B、越权审批贷款
C、贷审会成员非现场审议贷款 D、审批发放有反对意见的贷款
7、以下哪些情形属于风险业务行为（ABCD）A、合同签订的当事人非实际借款人和担保人 B、各类合同或文本使用不规范或有明显瑕疵 C、合同未执行面签
D、合同文本签字、签章不合法
8、贷款支付过程中存在的主要风险是（ABCD）A、借款人与信贷资金的实际使用人不一致
B、未通过结算账户将信贷资金以现金的方式提出或转入其他账户 C、未对借款资金的使用进行监控
D、未要求借款人提供相关商务合同或交易对手证明资料
9、以下哪些情形属于风险业务行为（ABCD）。A、未按合同约定使用借款 B、信贷档案管理不规范 C、在柜面以外办理贷款收回业务
D、擅自对损失类贷款通过减免利息的方式收回
10、对信用贷款风险防控的主要措施有（ACD）。A、坚持双人实地调查 案件防控培训练习题（答案）
B、严格限制信用贷款 C、建立完善的农户经济档案 D、严格准入对象和准入条件
11、保证责任按保证方式分为（AB）A、一般保证责任 B、连带保证责任 C、交叉保证责任 D、补充保证责任
12、抵押贷款风险防控的主要措施是（ABC）A、严格审查抵押物性质
B、确保抵押物的评估结果真实有效 C、合理确定抵押物的抵押率标准
D、办理抵押登记后将抵押登记证书交借款人或抵押人持有
13、权利质押主要包括（ABD）A、债权 B、股东权 C、不动产物权
D、知识产权中的财产权
14、代收代付业务中重点防控的3个重点环节是（ABD）A、业务受理审核 B、数据录入及账务处理 C、业务准入 D、资金对账
15、融资类保函主要分为（AC）A、借款保函 B、投标保函 C、融资租赁保函 D、预付款保函
16、存款类资信证明主要分为（AB）A、企事业单位类存款证明 B、个人存款证明 C、行政机关存款证明 D、社会组织存款证明
17、信用社应重点审查评估公司评估结果的（ABD）A、合法性 案件防控培训练习题（答案）
B、合理性 C、公平性 D、公正性
18、以下说法正确的是（BCD）
A、资产评估报告书可作为抵押资产估价取值的唯一依据 B、抵押人是企业的必须出具股东会决议
C、抵押人是自然人的必须出具共有人同意抵押承诺书 D、抵押登记证书必须由信贷人员亲自在登记窗口领取
19、以下说法正确的有（ABCD）
A、以在建工程作抵押的，必须要求承包人出具放弃优先受偿权的承诺 B、通过“公安部身份证核查系统”对借款人身份进行核查 C、办理抵押贷款应坚持双人实地调查或交叉核实 D、对贷前调查报告实行分级管理原则 20、信用贷款的主要风险表现形式为（ABCD）A、收贷利息不入账 B、截留挪用信贷资金 C、擅自减免贷款利息
D、违规办理展期、借新还旧、以贷收息
三、判断题
1、承兑、贴现、信用证可不纳入授信范围。（错）
2、对辖内同一法人客户的授信，由法人客户所在地分支机构一家办理。（对）
3、保函是银行无条件地承担一定经济责任的契约文件。（错）
4、存款证明书的有效期由存款人自行决定，被列入存款证明书有效期内的存款应进行冻结。（对）
5、在办理抵押登记时，可由抵押人独自前往登记部门办理。
四、简答题
1、简述贷款业务的一般流程
答：贷款业务的一般流程为：信用等级评定→统一授信→贷款申请与受理→贷前调查→贷款审查→贷款审批→签订贷款合同→审核提款条件→贷款发放与支付→贷后管理→贷款收回。
2、合同文本的填写应当符合哪些要求：
答：①统一设计编号规则，避免编号重复或混乱，确保借款合同和担保凭证、展期协议和借款合同之间的对应。②合同各方当事人必须使用法定称谓，不得使用简称、绰号和化名等。③合同内容填写必须严谨、周密，当事人协商后作出选择和填充，凡是未选择和填充的空白栏都应以斜线划去，不得留有空白，避免产生歧义。④合同内容应当使用钢笔、签字笔填写或使用打印机打印，不得使用铅笔填写。
3、贷款业务领域的主要案件风险表现在哪些方面？
答：虚假授信、冒名贷款、贷款诈骗、违法发放贷款、收贷不人账、账外经营。
4、办理抵押登记环节的风险防范措施有哪些？ 案件防控培训练习题（答案）
答：（1）在办理抵押登记时，贷款机构必须派专人共同与抵押人前往登记部门办理抵押登记手续，不得由抵押人独自办理，抵押登记证书必须由贷款机构人员亲自在登记窗口领取。（2）不得将借款人资质审核、办理抵押登记、签订合同等重要操作环节外包给中介机构办理。（3）办理抵押登记后，信贷人员应当在登记部门查询，并进行信息核对，确保与登记簿信息一致，需要更正登记簿信息的，应当与抵押人和权利人共同申请变更登记。（4）抵押登记证书从签发之日起至注销止，必须由银行（信用社）保管，不得将原件交抵押人或借款人持有。
5、中间业务案件风险的表现形式有哪些？
答：挪用、侵占代收代付资金，违规出具保函或存款类资金证明等
6、贷款收回环节的风险表现形式主要有哪些？
答：一是收贷收息不入账，截留挪用信贷资金。二是擅自减免贷款利息。三是违规办理借款展期或借新还旧，以贷收息，导致信贷风险后移。
五、案例分析题
Z县农村信用联社K分社员工冒名贷款案 案件基本情况
2006年，Z县农村信用联社在开展案件专项治理自查工作中，发现所辖K分社主任刘某和信贷员姚某与社会人员毛某、罗某等人内外勾结，在2002年1月至2005年9月，通过假冒名方式发放农户小额信用贷款187笔，骗取信用社贷款资金145万元。（注：K分社处于偏僻地区，长期以来一直是3人社）请结合法律法规及省联社相关制度，分析案件形成原因，提出防范措施，并作点评。案件形成原因：
（一）人员配备不足，缺乏制约。K分社处于偏僻地区，长期以来一直是3人社，内控制度无法落实，监督制约功能完全丧失。
（二）法制意识淡薄，相互包庇。本案中，信贷人员法制意识淡薄，与他人内外勾结，非法办理大量冒名贷款。
（三）管理监督不力。本案中，一是上级管理机构和部门严重失职，管理缺失。二是监督检查部门未能及时深入到边远地区信用社进行检查，或是检查工作流于形式，不能及时发现问题。防范措施
（一）中小金融机构要按岗位制约要求，按照业务需要合理配备基层网点的工作人员，防止制约岗位混岗。
（二）发放农户小额信用贷款，必须严格按照操作流程，坚持由农户本人凭“两证一章”（身份证、贷款证、个人名章）到柜台办理贷款手续。柜台人员不得办理与借款人明显不符的贷款发放业务。
（三）认真落实重要岗位轮换和强制休假制度，解决员工长期在一个岗位隐蔽作案的问题。
（四）强化业务线和监督线的管控责任，定期派人到基层网点对重要业务进行深入检查，及时消除案件隐患。点评
该案件作案手段简单，反映出信贷管理方面的薄弱，特别凸显了偏僻地区农村信用社信贷业务工作人员岗位制约缺失、制度执行不力、业务素质低下的问题。
第四篇：财务管理第五章贷款业务核算 练习题
第五章贷款业务核算
填空
1.损失贷款2.单位贷款 个人贷款3.50%--80%4.借款人5.三年（含三年）6.活期贷款 定期贷款 透支 短期贷款 中期贷款 长期贷款7.信用贷款 担保贷款 票据贴现 担保贷款8.自营贷款 委托贷款 合法方式9.正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款10.一次性偿还 分期偿还11.次级贷款 可疑贷款 损失贷款 12.抵押贷款 质押贷款 保证贷款13.借款人 抵质押品14.“代保管有价值品” “待处理抵质押品” 出售 拍卖
15.其他资产 不足部分 追索 呆账处理16.贴现日 汇票到期日17.所有权 使用权 不动产18.商业承兑汇票 银行承兑汇票 利息19.贷款卡 借款申请书 借款凭证20.年利率 月利率 日利率 百分号 千分号 万分号21.逐笔核贷22.呆账贷款23.70%24.借款人25.呆滞 226.1%27.合法方式 贷款人承担 贷款人28.借款人的经营 逐笔申请 逐笔立据审核 确定期限 到期归还29.一般准备 特种准备 专项准备 总行 提取不足 进行税后利润分配30.全部贷款余额 尚未识别的可能贷款损失 不低于贷款余额的1%31.2%25%50%100%20%32.90天 结息日 逾期90天（不含90天）原已计入损益 表外33.质押贷款 动产质押 权利质押
判断
对的是5 6 8 10 11 13 15 17 18 19 20 21 22 25 26 28 31
单选：1.A2.BC3.B4.B5.A6.B7.A8.A9.C10.B11.C12.B13.D14.A
15.D16.A17.C18.B19.A20.B21.C22.D
多选：1.ABC2.ABCDE3.ABCD4.AB5.ABCD6.AB7.ABC8.ABC9.ABC
10.ABCD11.BC12.BCD13.BCD14.BCDE15.ABDE16.AD17.BCD
第九章外汇业务核算
填空
1.自有外汇 记账外汇 贸易外汇 非贸易外汇 即期外汇 远期外汇2.直接标价法 间接标价法3.结汇 售汇 套汇 结售汇款项下的外汇与人民币平盘交易 代客外汇与人民币调剂交易 自营外汇买卖代客外汇买卖4.结汇售汇 套汇5.贷方余额 借方余额 买入外汇 卖出外汇6.单位外汇存款 个人外汇存款 支票户 存折户7.一个月 三个月 半年 一年 两年8.互动利率贷款 固定利率贷款 优惠利率贷款9.对外签订协议 支付定金 使用贷款 偿还本息10.记账结算 现汇结算11.信用证 银行信用 单据买卖12.开立信用证 修改信用证 进口单据的审核及通知与付汇13.进口代收 出口托收14.贸易融资 国际贸易 结算 资金融通15.电汇 信汇 票汇 汇出汇款 汇入汇款16.买入 卖出 结余2.判断:对的是4 5 6 13 15 16 17 19
单选：1.B2.A3.D4.C5.A6.D7.B8.A9.B10.A11.B12.B13.A14.C
15.B
多选：1.ABCDE2.AD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABC7.ABCDE8.ABCD9.AB
10.AB
第五篇：第二章出纳业务题库练习题
一、判断题
1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√）
2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×）
3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√）
4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√）
5、现金收入业务，先收款，后记帐（√）
6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×）
7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√）
8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√）
9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√）
10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×）
11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×）
12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×）
13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×）
14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×）
15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√）
16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（√）17.坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。（）答案：对
18.办理柜面现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。（）答案：对
19.金库现金调拨业务必须遵循“根据指令，见单调拨”的原则，账务处理必须持“先记账后入库，先出库后记账”原则。（）答案：错
20.票币兑换坚持“先兑付后收款”的原则办理。残损币的兑换，按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》执行。（）答案：错
21.柜员在办理大小面额票币兑换时，可以机器清点、逐张辨别真假，并及时向持有人说明认定的兑换结果。()答案：错
22.兑换残损币应认真鉴别真伪和点验清楚，持有人同意认定结果的，方可办理。（）答案：对
23.现金整点人员可以对外办理收、付款业务。（）答案：错
24.伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。（）答案：对
25.变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（）答案：对
26.发生长款，应暂列其他应付款待查，不准溢库；发生短款，应列其他应收款待查，不准空库。（）
答案：对
27.实际收缴过程中，持有人对认定的假币要求拿回再辨认时，可以将假币交回客户。（）
答案：错
28.收付现金需按规定整点、挑残。（）答案：对
29.网点之间允许发生现金调拨业务。（）答案：错
30.现金调入行应不迟于第二个工作日核销上一个工作日“运送中现金”。（）答案：对
31.现金调拨员不得兼任管库员和记账员。（）答案：对
32.上交人民银行的现金，封签上的名章必须与上报人民银行备案的整点组人员一致。（）答案：对
33.运送中现金必须通过“运送中现金”科目进行核算，当日调拨的现金，必须及时核销完毕。答案：对
34.柜员现金箱应设置合理限额，超过限额的现金应及时缴存主出纳。（）答案：对
35.收付现金必须做到先点捆、卡把，核准封签，再拆把点数。（）答案：对
36.营业机构对开户单位5万元以上（含），50万元以下（不含）的大额现金支取，经办人员和营业机构运营主管二级审核后，由营业机构负责人审批。（）答案：对
37.柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，还应根据人民银行规定的兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。（）答案：对
38.营业机构在办理业务时发现假币，应由两名以上柜员当客户面予以收缴。（）答案：对
39.营业机构对收缴的假币实物不必单独管理，只要按规定时间上缴中心金库保管。（）答案：错
40.管库员或主出纳可以操作库房现金管理类交易。（）答案：错
二、单选题
1、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)
A.营业费用
B.其他营业支出
C.营业外支出
D.手续费支出
2、先记付款单位帐，后记收款单位帐，体现了（B）原则。A、恪守信誉的原则
B、银行不垫款原则
C、履约付款原则
D、谁的钱进谁的账，由谁支配的原则
3、银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（B）。A.先收款、后记账
B.先记账、后付款 C.一边付款、一边记账
D.记账付款同时进行
4、银行为保证资金的安全，在办理转账业务时，应（A）。A.先记付款单位账，后记收款单位账 B.先记收款单位账，后记付款单位账 C.一边记收款单位账，一边记付款单位账 D.收款单位账和付款单位账同时记
5、出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的(C)A、其他营业收入 B、利息收入 C、营业外收入
D、投资收益
6、现金收入业务贯彻（A）原则以免发生已记账而漏收款的差错。
A、先收款，后记账 B、先记账，后收款
C、只收款，不记账
D、以上均错
7、现金付出业务必须贯彻（B）原则，以免发生误付等错误情况。A、先付款，后记账
B、先记账，后付款 C、只记账，不付款
D、以上均不正确
8、银行在办理现金收入业务时，第一步应先（D)。A．将凭证传递至会计记账
B．记账
C．编制凭证
D．收妥款项
9、现金收入业务核算的会计分录为（A）
A、借：库存现金
B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款贷：库存现金
C、借：吸收存款—活期存款
D、借：贷款 贷：贷款贷：吸收存款—活期存款
10、现金付出业务核算的会计分录为（B）
A、借：库存现金
B、借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—活期存款贷：库存现金
C、借：吸收存款—活期存款
D、借：贷款 贷：贷款贷：吸收存款—活期存款
11、现金收入业务应当先收款后记账，主要目的是：（A）。A、防止有关单位套取银行信用
B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项
D、以上说法都不对
12、现金付出业务应当先记账后付款，主要目的是：（B）。A、防止有关单位套取银行信用
B、贯彻银行不垫款原则 C、防止漏收款项
D、以上说法都不对
13、取款单位到银行支取现金时，应填制（B）。
A、转账支票
B、现金支票
C、普通支票
D、划线支票
14、送款单位向银行办理交存现金时，出纳收款员点收无误后登记（C）。A、现金科目总账
B、现金付出日记簿 C、现金收入日记簿
D、现金库存簿
15、我国目前广泛使用的是1999年10月1日开始陆续发行的（D）套人民币。A、第二
B、第三
C、第四
D、第五
16、银行出纳长款，经认真查照确实无法返还时，按规定报批后作为银行的（B）。A、利息收入
B、营业外收入 C、金融企业往来收入
D、其他营业收入
17、银行出纳短款，如果当天未能查清找回时，暂列下列科目入账（A）。A、其他应收款
B、其他应付款
C、营业外收入
D、营业外支出
18、出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。A．借：现金贷：待处理财产损溢
B．借：待处理财产损溢贷：现金 C．借：其他应收款贷：营业外支出
D．借：营业外支出贷：现金
19、出纳发生长款时，当日未能查明原因，营业终了前应办理转账的会计分录为（A）。A．借：现金贷：待处理财产损溢
B．借：待处理财产损溢贷：现金 C．借：其他应收款贷：营业外支出
D．借：营业外支出贷：现金
19.个人从储蓄存款账户一次性提取现金20万元以上（含20万元）的，至少提前（）天预约。
A.4天
B.3天
C.2天
D.1天
答案：D
20.人民币单笔金额()万元（含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效身份 证件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份证件
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.5万元
答案：D
21.外汇当日累计等值（）美元（不含）以上现金存款业务，要提供客户本人有效 身份证件及监管部门要求的其它相关材料，由他人代理的，要提供代理人和被 代理人有效身份证件。
A.1000美元
B.3000美元 C.5000美元
D.10000美元
答案：C
22.原封新券开箱、拆捆和拆把清点时，必须（）人以上同时在场。
A.1人
B.2人
C.3人
D.4人
答案：B
6.运送中现金超过（）个工作日未核销，应及时查清原因。
A.1 B.2 C.3 D.4 答案：A
23.假币收缴必须严格执行操作程序，假币鉴别需经（）名柜员共同认定。
A.1 B.3 C.4 D.2 答案：D
24.一次性发现假人民币（）张（枚）（含）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。
A.5 B.10
C.15 D.20 答案：D
25.一次性发现假外币（）张（含）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供 有关线索。
A.20 B.15
C.10 D.5 答案：C
三、多选题
1、现金出纳的一般原则有（ABCD）
A、钱帐分管原则B、收付分开原则C、双人经办原则D、复核制度原则
2、按照与货币发行的关系，现金出纳可分为（AB）A、中央银行货币发行
B、商业银行现金出纳 C、中央银行现金出纳
D、商业银行货币发行
3、出纳现金错款的类型（ABD）
A、现金溢出
B、现金短缺
C、坏账准备 D、误收假币
4、出纳错款的处理原则包括(ACD)A.长款不得寄库
B.长款立即退还原主 C.短款不得空库
D.不得以长补短
5、营业终了现金收付的汇总核对包括（ABCD）
A、柜员核对B、办理入库手续C、账账核对D、账实核对
6、现金出纳的基本规定要求（ABCD）。A、钱账分管、双人经办
B、按程序办理现金收付 C、款项复核
D、办理交接手续和查库
7、现金整理的基本要求是（ABCD）、盖章清楚、封装严密。A、点数准确
B、墩放齐整
C、挑拣干净
D、捆扎紧实
8、银行库房管理要求是（ACD）。
A、金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁
B、各级行设置金库，需征求当地公安部门意见，并报相关部门审批 C、上级行要对下级行进行定期或不定期的查库
D、金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等
9、运钞方式因不同情况分为（AB）。
A、集中运钞
B、分散运钞
C、大额运钞
D、小额运钞
10、运送现金的要求有（BCD）。
A、必须双人未武装押运
B、禁止委托他人捎带
C、必须严格交接手续 D、必须保守运送时间、地点、路线等运送秘密
11、“双人经办”要求做到“四双”是指（AB CD）。
A．双人押运
B．双人临柜
C．双人管库
D．双人守库 12.柜员受理客户缴存的现金和现金收款凭证后，应重点审查：（）
A.现金收款凭证要素是否齐全
B.日期、收款人户名、收款人账号等是否清楚
C.凭证联次是否齐全、有无涂改
D.大小写金额是否一致
答案：ABCD
13.柜员受理客户递交的取款凭证，应重点审查：（）
A.客户填写的取款凭证要素是否齐全、正确清楚
B.大小写金额是否一致
C.出票金额、出票日期、收款人名称有无更改
D.大额现金支付审批手续是否齐全
答案：ABCD
14现金整点应按照人民银行有关规定达到下列标准（）。
A.挑净
B.点准
C.墩齐
D.盖章清楚
答案：ABCD
15.伪造的货币是指仿照真币的（）等，采用各种手段制作的假币。
A.图案
B.形状 C.色彩 D.挖补 答案：ABC
16.营业机构没收假币应执行以下规定：（）
A.办理假币收缴业务的柜员，应当取得《反假货币上岗资格证书》
B.营业机构在办理业务时发现假币，应由1名柜员当客户面予以收缴
C.营业机构收缴的假币，不得再交予持有人
D.营业机构对收缴的假币实物必须单独管理，按规定时间上缴中心金库保管
答案：ACD
17.在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。()
A.一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的
B.有利用新的造假手段制造假币的C.有制造贩卖假币线索的
D.持有人不配合金融机构收缴行为的 答案：ABCD
18.关于假币入库以下描述正确的有()。
A.柜员没收的假币必须及时交假币管理人员保管并登记“假币收缴登记簿”
B.柜员选择“0624柜员假币入库房”交易作入库处理
C.打印记账凭证，加盖业务办讫章
D.由柜员在记账凭证上签字 答案：ABCD
19.长短款按照“长款归公，短款自赔”的原则处理,以下说法正确是()。
A.不得私吞长款或以长补短
B.不得短款支付
C.不得夹带假币付出
D.误收假币，由柜员自赔
答案：ABCD
四、会计分录题
1、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。借：吸收存款
60，000 贷：库存现金
60，000
2、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入其存款账户，编制会计分录[1] [2] 借：库存现金
10,000 贷：吸收存款
10，000
3、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：吸收存款
50，000 贷：库存现金
50，000
4、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。借：活期储蓄存款
2，000 贷：库存现金
2，000
5、甲银行发生出纳长款一笔，金额500元,编制会计分录[1] [2] 借：库存现金 500
贷：待处理财产损溢500
6、佳佳百货公司（开户单位）签发现金支票从银行提取备用金5 000元。借：活期存款
5000 贷：库存现金
5000
7、人民医院交来现金收入180000元，存入其在甲银行的存款户。借：库存现金
180000 贷：吸收存款
180000
8、乙银行营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。编制会计分录[1] [2] 借：库存现金
贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
9、机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续, 编制会计分录.借：库存现金
45000
贷：吸收存款—机械厂
45000
10、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。借：吸收存款—机床厂
5000
贷：库存现金
5000
11、开户单位纺织厂（账号20100359）交向乙银行存销售收入现金5000元，银行审核无误后办理手续，编制会计分录[1] [2] 借：库存现金
5000 贷：活期存款—纺织厂 5000
12、市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。借：吸收存款—电机厂50000 贷：库存现金
50000
13、五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。借：库存现金
贷：吸收存款—五金
14、印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续，编制会计分录[1] [2] 借：吸收存款—印刷厂 4000 贷：库存现金
4000
15、百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。
借：库存现金
35000
贷：吸收存款—百货商店
35000
16、服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续，编制会计分录[1] [2] 借：库存现金
3000
贷：吸收存款—服装厂 3000
17、东方纺织厂自销产品收入现金5000元，存入银行，做出会计分录 借：库存现金
5000 贷：吸收存款—东方纺织厂
5000
18、红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金
200 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）
200 000
19、A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付，编制会计分录[1] [2]。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司（本金）
000 贷：库存现金
000 20、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元，银行审核后，办理。借：吸收存款—通信公司
58000 贷：库存现金
58000
21、开户单位服装厂向建设银行存入销货现金4 500元，编制会计分录[1] [2]。借：库存现金
4500 贷：吸收存款—服装厂 4500 22、9月3日，新兴百货公司向甲银行存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。借：库存现金
80000 贷：吸收存款—星兴百货公司
80000 23、9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元，编制会计分录[1] [2]。借：活期存款—红星乳品厂 30000 贷：库存现金
30000
24、永生贸易公司来银行存入现金4500元
借:库存现金
4500 贷:活期存款—20100453
45000
25、银行查明出纳收款发生现金长款110元，长款中有100元系乙公司解款时多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处理，编制会计分录[1] [2] [3] [4] [5]。借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：现金
营业外收入26、19日，出纳付款发生现金短款52元，短款中有50元系五星工厂提取现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行损失处理，编制会计分录[1] [2] [3] [4] [5]。借：待处理财产损溢（其他应收款）
贷：现金
借：现金
营业外支出贷：待处理财产损溢27、1日，A银行收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误，编制会计分录[1] [2]。借：库存现金 159 500 贷：活期存款—光明商厦 159 500 28、10日，A银行收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付，编制会计分录[1] [2]。借：活期存款——华欣公司78 400 贷：库存现金 78 400
29、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查，编制会计分录[1] [2]。借：待处理财产损溢100元
贷：现金100元
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