第一篇：典当法律风险分类剖析
典当法律风险分类剖析
1、风险描述：典当企业是否可以预扣利息及综合费？
相关判例：胡福生与裕兴隆典当公司典当纠纷案
案情简介：某典当企业与某自然人当户之间签订典当合同，并约定预扣利息及综合费。诉讼中，当户认为典当企业预扣息费，因此典当合同无效法院判决：典当合同有效，但不支持预扣利息、仅支持预扣综合费。法律依据：《合同法》第二百条规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”
法律分析：典当企业预扣利息的，违反《合同法》及《典当管理办法》的相关规定，故只能按实发当金计算利息及综合费。但，预扣利息并不影响整个合同的效力。典当企业预扣综合费的，并不违反法律、法规及规章的禁止性规定，多数法院予以支持。抵押权行使期限
2、风险描述：抵押权是否具有期限？
相关判例：侯百灵与银通典当公司抵押权纠纷案
案情简介：某典当企业与某自然人当户之间签订典当合同，并约定以房屋设定抵押。诉讼中，债务人主张典当企业行使抵押权的期限早已届满、丧失抵押权。
法院判决：支持当户的主张。
法律依据：《物权法》第二百零二条规定：“抵押权人应当在主债权诉讼时效期间行使抵押权；未行使的，人民法院不予保护”。
法律分析：物权（包括抵押权等担保物权）与债权不同，并不适用诉讼时效的规定，也没有存在期限的限制（抵押权应与所担保的债权同时存在）。因此，当事人约定的，或行政机关要求设定的抵押权存在期限不具法律效力。但是，为了维护交易秩序，防止法律关系常期处于不稳定状态，《物权法》规定了抵押权的行使期限，即在主债权的诉讼时效内行使。法律建议：1，及时行使抵押权；2，采取措施，中断主债权的诉讼时效。法律风险：抵押不破租赁
3、风险描述：抵押能否对抗在先成立的房地产租赁合同？
法律规定：《物权法》第一百九十条规定：“订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。”
法律建议：目前，大多数的房地产租赁合同当事人（特别是自然人）并不办理房屋租赁合同的备案手续。因此，在房地产抵押权登记前，应当对房屋进行多次实地勘踏，确定房屋没有在先出租；同时，建议要求当户在典当合同中承诺该房屋不存在在先租赁等情况。
4、第三人提供典当物法律风险
关于由第三人提供当物典当法律效力问题，最高人民法院已通过判例的形式明确确认其法律效力。最高人民法院(2006)民二提字第10号民事判决书载明：“在陆丰市陆丰典当行与陈卫平、陈淑铭、陆丰市康乐奶品有限公司清算小组、第三人张其心土地抵债合同纠纷案一案，典当行持有中国人民银行颁发的金融机构法人许可证，其经营范围有为非国有中、小企业和个人办理质押贷款的业务，是经批准合法成立的金融机构。尽管陈卫平向典当行借款是以康奶公司取得土地的合法手续作为抵押，但不违反有关法律的禁止性规定。虽然该土地抵押未向有关部门办理抵押登记，但仅不发生对抗第三人的法律效力，并不为此影响典当行与陈卫平、陈淑铭所签典当协议合法有效”。
实践中，第三人提供当物依然存在法律风险，第三人提供当物典当应注意：
典当行应对第三人对当物是否具有所有权以及处分权进行审核。若第三人也不是所有权人，就应审核第三人是否得到所有人的许可，审查其处分权能之授权委托书，此种情形典当行应按照尽职调查的要求与所有权人本人进行核实；另外，还要注意，当物是否为共有财产，存在共有人的尤其是夫妻共同财产或者无法区分是否属于夫妻共同财产的，要取得夫妻另一方的声明和保证。
一些典当行注意到了《典当管理办法》第三条的规定，采取了回避该问题的操作方法：由第三人直接作为当户典当。但是由第三人直接作为当户典当，第三人将会直接承担当金本金、利息、综合费、违约金、预期利息、损害赔偿金的偿还义务，以及承担典当合同项下的保险、保管、评估、登记、公证等费用，甚至还要承担诉讼费、律师费、评估费、执行费、拍卖费、过户费、税费等一系列费用，这些费用加起来甚至可能超过第三人财产价值，这远远超出了第三人的预期。第三人的预期本来很单纯，即为借款人向典当行借款提供抵（质）押担保，在此种情形下，第三人承担的责任仅仅限于抵（质）押物的价值，若借款人不能偿还，致使典当行处置抵（质）押物以清偿债务，第三人承担责任不会超过抵（质）押物价值本身，第三人还可依据委托担保合同向借款人追偿。而现在第三人直接作为当户身份出现，所有的义务名义上将会由第三人直接承担，这种义务甚至超出抵（质）押物的价值，一方面使得第三人承担了更大的义务，另一方面使得第三人与实际借款人之间产生复杂的法律关系，第三人的风险更是难以防控。正因为如此，这种方式不会受到第三人的欢迎，其直接结果就是第三人不会接受以自己作为当户这种操作方式，使得典当行的业务减少。因此，此种操作方式并不是解决本问题的最好方法。
综上所述，第三人提供当物典当，不论从理论上还是从司法实践上，都不存在法律障碍，典当行没有必要非得要求当物所有权人与当户本人保持一致，避免此认识上的误区，对业务的开拓将会有更大的空间。
5、法律风险：担保瑕疵引起的典当效力风险
风险描述：在典当中未约定当物，或虽约定了拟抵押的房地产但抵押权未设立、无效时，如何认定典当的效力
法院判决：同类案件，法院判决不同。
1，有的法院认为，典当与物保不可分。因此，未设立抵押权的典当合同不具有典当的效力，按借款合同规则处理。故认定企业间拆借资金的借款合同无效，仅支持返还借款本金。
2，有的法院认为，双方约定了当物，既使抵押权未设立仍不影响典当的效力。
对此类案件的审判原则：对此类问题，目前仍没有全国统一的法律规定。《江苏省高级人民法院关于当前宏观经济形势下依法妥善审理非金融机构借贷合同纠纷案件若干问题的意见》（以下简称江苏高院意见）规定：典当企业出借款项未依法设定抵押或者质押的，其性质属于违反《典当管理办法》关于典当企业“不得从事信用贷款”规定的非法金融活动，借贷合同应当认定无效，借款人应当返还借款本金和孳息，孳息按银行同期同类贷款基准利率计算。借款人仅向典当企业提供保证担保的，借贷合同和保证合同均应当认定无效。
风险分析与法律建议：《典当管理办法》对典当采取了业务流程式的定义方法，但是对典当的成立要件未作规定。因此，典当实务中出现担保物权未约定，或未有效设立等担保瑕疵情况时，如何认定典当的效力缺乏统一依据。故，不同法院的判决结果出现差异。目前通说认为：（1）未约定当物的信用典当，不具有典当的效力；典当合同按借款合同规则处理。（2）约定了当物，即使担保物权未能有效设立（特别是非可归责于典当企业的原因而未能设立担保物权的，如当户不配合、房地产行政机关不予登记等），典当有效。
6、法律风险：债权实现的程序风险
相关案例1：最高院关于营口宏源典当纠纷的答复。
案情简介：营口宏源典当公司与某企业当户签订当票，并约定以房地产作为抵押担保（未登记）。诉讼过程中，典当企业对该当户的银行存款进行了诉讼保全，并要求先行就该银行存款实现债权，收回当金及息费。
法院观点：典当企业无权先行就当物以外的财产实现债权。
风险描述：典当企业可否先行就当户的其他方便执行的财产实现债权？风险分析与法律建议我国现行法律对普通借款合同中的债权人（抵押权人）可否先行就债务人的非抵押财产实现债权没有禁止性规定。因此，这种做法应为合法。但是，在典当领域，由于存在典当具有特殊性、与当物不可分等观念的影响，一般认为典当企业只能通过先就当物行使担保物权而实现债权，不允许典当企业直接就当物外财产实现债权。最高人民法院也作出了类似批复。典当究其根本系借款合同法律关系，但是其特有习惯规则对当今的典当行业及其司法判决的影响是明显的。
7、法律风险：绝当后，继续计收息费风险
风险描述：绝当后，典当企业可否继续收取当金利息和综合费？
相关判例案情简介：某典当企业与某企业当户之间签订典当合同，典当企业诉请在绝当后继续按典当合同约定标准计收息费。
法院判决：同类案件，法院判决不同。
1，有的法院认为，绝当即意味着双方权利义务终止，典当行不得继续依据典当合同的约定收取息费；
2，有的法院认为，绝当后典当企业有权行使担保物权，因此，绝当后按当票约定标准计收息费应视为典当企业扩大的损失，不予支持。
3，有的法院认为，绝当后典当企业可否继续收取息费首先按合同约定处理；无约定的，不予支持。
法院判决：
4，有的法院支持合理期限内（房地产抵押典当绝当后六个月）的利息和综合费用，对于期限之外的利息和综合费用不予支持。
5，有的法院认为，绝当后典当企业有权继续收取当金利息及综合费，支付至实际偿还之日。
6，最高院批复，绝当后合理期限内（房地产典当为三个月）典当企业可主张逾期银行贷款利息，不得主张综合费。
法律依据：对此类问题，目前仍没有全国统一的法律规定。
《江苏高院意见》认为：典当企业主张借款期限届满后的利息及综合费的，对于两项合计数额超过按银行同期同类贷款基准利率四倍计算的利息的部分不予保护。《最高院关于营口宏源典当纠纷答复》认为：约定的绝当期限届满后，宏源公司应按照《典当管理办法》的规定及时处理当物以实现债权，考虑到不动产变现周期较长，同意三个月期限，在此期限内二建公司应当支付逾期贷款利息，超过此期限宏源公司债权未得到清偿的损失由其自己承担。绝当后，在处理当物期间，二建公司不再支付综合管理费用。
风险分析：“绝当后典当企业应当按照《典当管理办法》的规定及时处理当物以实现债权，不允许典当企业怠于实现担保物权而继续收取高额息费”，这是目前普遍存在的主流观点，也为最高院所采信。但是，这种观点忽视了典当企业的贷款资金为自有资金，成本高、风险大的特点；也没有考虑在目前情况下，依法定程序拍卖房地产仅仅三个月的时间显然过紧的因素该规定实际上加大了典当企业的风险。
法律建议：1，在绝当后，及时行使抵押权；
2，沈阳市典当行业协会曾经推荐的约定条款：本合同约定的利率和综合费率不受本合同借款期限的限制，乙方必须按时交纳利息和综合费用直至乙方清偿完债务为止。逾期还款、交纳利息和综合费按借款余额每日1‰计收违约金。
8、法律风险：当户拒不赎当的违约金风险
风险描述：赎当是当户的权利还是义务？拒不赎当的，典当企业可否收取违约金？
相关判例案情简介：某典当企业与某企业当户之间签订典当合同，发生绝当。典当企业诉请支持合同中约定的绝当后违约金。
法院判决：同类案件，判决结果不同。
1，有的法院认为，绝当后典当企业有权依《典当管理办法》及当票的约定处置当物。因此，是否赎当是当户的权利而非义务。故不支持绝当后的违约金；
2，有的法院认为，还款（赎当）是当户的义务而非权利，因当户未如约还款而造成绝当的，属当户违约，故支持绝当后按银行同期贷款利率四倍收取绝当后的违约金。
法院意见：最高人民法院相关批复认为，典当企业应当在绝当后及时行使担保物权，当户应在合理期限内（房地产典当为三个月）按逾期贷款利率支付违约金，期限外的损失由典当企业自负。
风险分析：在传统当铺时代，如发生绝当，则当物归当铺所有。因此，当户有选择赎当或绝当的权利。在现代典当中，绝当并不具有转移当物所有权的效力（禁止流质契约）。典当的本质是借款合同，还款是当户的基本义务。因此，未按期还款付息的，即构成违约、应当承担违约责任。但是，由于《典当管理办法》中仍沿用“赎当”、“绝当”等概念，又未对这些概念的法律后果进行明确规定，从而造成了裁判的不统一。
法律建议：
1，在典当合同中明确约定绝当后赔偿典当企业损失（可得利益损失）的计算标准；
2，在绝当后，及时行使担保物权。
9、法律风险：当票的付款凭证风险，风险描述：当票本身是否具有付款凭证的功能？
案情简介：某典当企业与自然人当户之间签订当票，但对以现金形式发放的当金未另行签订收款凭证。诉讼中双方争议焦点集中于当票本身是否可以认定发放了当金。
法院判决：同类案件，存在不同判决。
1，有的法院认为，《典当管理办法》中规定当票是付款凭证，因此认为签订当票即视为当户已收到了当金。
2，有的法院认为，当票本身不具有收款凭证的功能。风险分析与法律建议：《典当管理办法》规定：“当票是典当行向当户支付当金的付款凭证”。但典当实务中，对此规定颇有争议。
律师观点：当票是合同成立的证明，而支付当金则属于合同履行的范畴，因此合同本身并不能证明自己已被履行了。签订当票即视为收到当金意味着签订了合同，即履行了合同，显然不符合逻辑。在典当实务中，先签订当票、再支付当金是行业的惯例；而且由于典当企业往往预扣综合费，因此实际发放的当金往往与当票记载不同。从这个角度也可以说明当票并不能取代收款凭证。建议，不要以当票代替收款凭证，对于以现金形式支付当金的，更应当要求当户另行签署收款凭证。
10、法律风险：当票的付款凭证风险，风险描述：当票本身是否具有付款凭证的功能？
案情简介：某典当企业与自然人当户之间签订当票，但对以现金形式发放的当金未另行签订收款凭证。诉讼中双方争议焦点集中于当票本身是否可以认定发放了当金。
法院判决：同类案件，存在不同判决。
1，有的法院认为，《典当管理办法》中规定当票是付款凭证，因此认为签订当票即视为当户已收到了当金。
2，有的法院认为，当票本身不具有收款凭证的功能。风险分析与法律建议：《典当管理办法》规定：“当票是典当行向当户支付当金的付款凭证”。但典当实务中，对此规定颇有争议。
律师观点：当票是合同成立的证明，而支付当金则属于合同履行的范畴，因此合同本身并不能证明自己已被履行了。签订当票即视为收到当金意味着签订了合同，即履行了合同，显然不符合逻辑。在典当实务中，先签订当票、再支付当金是行业的惯例；而且由于典当企业往往预扣综合费，因此实际发放的当金往往与当票记载不同。从这个角度也可以说明当票并不能取代收款凭证。建议，不要以当票代替收款凭证，对于以现金形式支付当金的，更应当要求当户另行签署收款凭证。
11、法律风险：未经共有人同意，设定抵押
风险描述：未经共有人同意，擅自以共有房屋设定的抵押是否有效？
相关判例：上海东方典当行房产共有人异议胜诉案。doc
案情简介：某典当企业与某自然人当户之间签订典当合同，并以该当户为登记所有权人的房屋设定了抵押。绝当酿成诉讼后，该当户配偶主张当户未经其同意，伪造其签名以共有房屋设定的抵押无效。并通过行政诉讼撤销了抵押。
法院判决：典当合同有效，但抵押无效，由当户承担责任。
法律依据：《担保法解释》规定：共同共有人以其共有财产设定抵押，未经其他共有人的同意，抵押无效。
《婚姻法解释二）规定：债权人就婚姻关系存续期间夫妻一方以个人名义所负债务主张权利的，应当按夫妻共同债务处理。
法律建议：对自然人房地产抵押，应当注意：
1，在设定房地产抵押前，认真核实共有情况。必要时要求当户出具民政部门签发的婚姻状况证明；
2，建议在设定房地产抵押前，查询房地产登记簿（房产档案）；
3，要求共有人亲自共同办理房地产抵押登记
第二篇：典当业务风险管理制度
典当业务风险管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强公司对典当业务的管理，有效控制典当业务的风险，积极推进典当业务健康发展，根据《典当管理办法》、《公司章程制定本办法。
第二条 本办法所称典当业务是指当户将其房地产或财产权利作为当物质押或者作为当物抵押给典当行，交付一定比例费用，取得当金，并在约定期限内支付当金利息，偿还当金、赎回当物的行为。
第三条 本办法适用于公司典当业务风险控制的全过程
第二章 风险管理原则
第四条 建立健全各项规章制度的原则
建立健全各项规章制度是控制典当业务风险最重要的措施。要在完善各项典当业务的操作标准流程的基础上，认真制定公司内部典当业务的管理办法和业务流程，如登记表、申报表、核查审批表、风险问题专项报告等，并以制度的形式加以确立，并要求每个环节认真落实。
第五条 风险控制体系完备，组织构架科学合理的原则
典当业务风险控制为综合风险控制体系。构建一个公司风险管理部门监管，典当业务领导小组监管与下属各典当企业风险管理相结合的完备体系。每一级都具有完整的制度、流程和控制手段，从组织结构上严控典当业务风险。
第六条 职业道德教育与奖惩结合的原则 加强对典当业务从业人员以及负责人的职业道德教育，以提高风险控制意识，增强对公司忠诚度。在典当业务风险控制中，应坚持奖励与惩罚相结合的原则。
第七条 规范性、严肃性和灵活性相结合的原则
在规范制度，严格按各项流程管理的同时，也应注意突出典当业务快速、灵活的特点，发挥其便捷的服务功能。这就要求典当业务机构和公司监管部门制定科学合理的工作流程，既严格按规章程序办事，又提高工作效率和工作灵活性，最大限度地简化手续和环节，优质高效做好服务客户的工作。
第八条 综合控制风险原则
典当业务管理涉及面广，应发挥综合管理的优势，采用各种手段不断完善风险控制体系和制度，最大限度控制、减小典当业务的风险。根据公司典当业务风险管理需要，公司已制定<<典当经营损失责任追究全额赔付办法>>作为公司风险管理最重要的措施，各典当经营负责人员必须严格遵守。
第三章 风险管理体系
第九条 公司典当业务风险管理实行风险管理部门监督管理、典当业务领导小组监督管理与典当企业法人治理结构内部风险控制相结合的综合风险管理体系。
第十条 风险管理部门职责 风险管理部门的主要职责是对典当业务的经营管理制度、典当业务的标准流程等进行监管，同时建立必要的临机干预的手段和措施，防范典当业务的风险。第十一条 典当业务领导小组职责
典当业务领导小组的主要职责，制定监督典当企业落实典当风险控制的流程和制度，对所属各典当企业和风险控制员进行业务监督、指导，并对大额典当业务进行集中管理和审批。
典当业务领导小组通过定期或不定期对所属典当企业和风险控制专管员进行考核、评比，并建立健全各项奖励制度和处罚措施，以经济和行政相结合的手段来管理典当从业人员。
典当业务领导小组成员可直接向典当企业负责人等进行质询和调查，以最大限度的了解一线典当业务的经营情况。
典当业务领导小组应根据典当业务需要，定期或不定期组织下属典当企业业务人员进行典当业务的风险管理培训和制度及专业技能学习，及时加强从业人员的业务水平、技能的培训，完善各项制度并第一时间掌握市场信息，控制业务风险。
第十二条 风险控制专管员
各典当企业应配备一名政治素质高、业务能力强，并有一定管理经验的人员作为风险控制专管员，从事风险控制的专项工作。风险控制专管员应接受各典当企业负责人、风险管理部门和典当业务领导小组的领导。风险控制专管员的主要职责是对每一笔典当业务进行全面的调查、登记、备案、跟踪，分析风险因素，提出应对风险的措施，并及时以文字形式向各典当企业负责人、典当业务领导小组报告，同时报风险管理部门备案。风险控制专管员的选任应报风险管理部门和典当业务领导小组认可。风险管理部门和典当业务领导小组可根据业务需求，随时向风险控制专管员了解并质询典当业务情况，帮助指导风险控制专管员进行风险控制。
第十三条 典当企业负责人的职责
典当企业负责人是典当业务经营和风险管理的第一责任人，其主要职责是对典当企业日常经营进行有效管理，为公司、股东创造利润并严格控制经营风险。
典当企业负责人应全面熟悉掌握典当业务，并组织员工加强对典当业务的培训和学习，杜绝和防范因水平不高、业务能力较差带来的管理风险。要不断加强自身和业务人员的职业道德与操守的教育和学习，严格防止出现内外串通、用虚假的手续蒙骗公司、造成公司利益损失的问题。典当企业应建立健全包括风险管理制度在内的各项章制度及标准流程，并在审批典当业务各个具体环节全面落实风险防范的具体要求，严格遵循必要的内部审核和上报审批流程，服从风险管理部门和典当业务领导小组的风险监管，及时反映化解、经营管理中的困难、问题。
第四章 审当管理
第十四条 房地产抵押典当业务审当注册资金10%以下的房产抵押典当业务采取的是在典当业务领导小组授权 下，公司下属典当企业的负责制和法人代表责任追究制。
典当企业工作人员与风险控制专管员实地查看房产情况，查验权属的合法性、有效性、真实性，并在此基础形成内部审当的意见，合理估值房产价格，办理各种手续包括但不限于公证和它项权利登记手续，高效、快速的发放贷款。同时应建立内部登记、审查、审核、备案手续和审当审批流程，定期汇总向典当业务领导小组和风险管理部门备案汇报，每月形成内部审当登记备案的清单，供上级管理部门了解一线业务情况和动态。
注册资金10%以下典当业务的审查、审批，由典当企业内部讨论决定完成，风险控制专管员和典当企业负责人共同签字后方可放贷。
典当企业应在严格执行房产典当标准操作流程的前提下，向典当业务领导小组上报其它数额的典当业务，履行典当业务的审核、审批续。
其它数额的典当审批由典当业务领导小组负责实行，原则上典当业务领导小组集中审核、审批或网上签名审核、审批。典当业务领导小组对其它数额的典当业务审当，采取组长一票否决制。
其它数额的典当业务既可异地审当，也可由典当业务领导小组成员到业务一线进行审当，以控制典当风险。典当企业应保持对典当对象的跟踪、了解，掌握 典当业务动态，并在当金收回时向上级主管部门报告，办理结算手续。
第十五条 证券质押业务审当
证券质押业务的典当，其典当金额在注册资金10%以下的，由典当企业负责 审当、放当。FPRC系统管理员原则上可由风险控制专管员兼任，经营责任人应与系统管理员一同审查、核实当户提供的各种资料、证件；签订《交易账户协议》并将质押股票打入我方指定账户，签订《股票质押典当合同》，即时监管股票动态和行情变化，并按期结息。客观、准确对质押物进行折当，确立安全的风险平仓预警线，并在风险来临时强行平仓，确保当金安全。单个客户当金在典当企业的注册资金10%以下股票质押由典当企业自行决定，经营责任人和风险控制专管员需共同在审批表上签字，并报典当业务领导小组和风险管理部门备案。
其它数额的股票质押典当业务，各典当企业报典当业务领导小组审查、审批。典当业务领导小组应严格审核典当企业提供的资料、证件，监督管理各项合同、协议是否签订并审查合同的法律风险，评估折当意见和风险节点，审查确立安全平仓预警线，并在风险出现时，指导典当企业按规定强行平仓。典当企业要按照股票质押流程规范操作管理，如实上报审批表并提出风控意见报告，交典当业务领导小组审批。
典当企业开办证券典当业务需经公司批准。
第五章 罚则
第十六条 对违反风险管理办法的处罚，可视情节轻重或性质不同给予扣减停发工资、奖金、内部通报、降职使用、行政记过等经济处罚和行政处罚。如因 内外串通、弄虚作假给公司造成重大经济损失，则移交司法机关处理。
第六章 附 则
第十七条 本办法适用公司所属典当企业开展证券质押和房地产抵押典当业务。其它典当业务另行制定风险控制管理办法。
第十八条 各种文件、资料、合同、凭证，典当企业须由专人负责建档、保管。
第十九条 本办法于文件发布之日起执行，执行中的问题由公司负责修订。
第三篇：典当业务操作规程及风险防范
典当业务操作规程及风险防范
第一节
典当业务操作流程图
一、典当操作流程概念：
指典当作业的先后顺序及其具体过程。
狭义典当——
主要是指某笔业务一个具体的典当过程，即从当户将当物交给典当行起，到得到所需要的当金为止。这一具体的典当过程准确地应称为“收当”。
广义典当——
不仅包括收当过程，而且还包括续当、赎当、绝当等环节内容。
典当业务操作流程图
二、典当四阶段：
收当
●
续当
●
赎当
●
绝当
由于收当、续当、赎当、绝当四部分在整个典当过程中是按时间先后顺序分别独立地存在于不同的时间阶段，因此我们把典当业务的操作划分为“典当四阶段”。
第二节
典当各程序及相关规定
（一）交当
• 概念：
当户执合法有效证件及当物所有权证明将当物交付给典当行营业员的行为。
• 操作人：估价员（评估员）
• 相关规定：
1、接受当物应小心谨慎，避免磕碰、摔落。
2、对贵重物品应戴上手套。
（二）验当
■
概念：
由典当行营业员查验当户及当物有关情况的行为。
■
操作人：估价员（旧称首柜、“朝奉”。）
■
相关规定：
《典当管理办法》第六章第35条规定：个人出当的应出具本人有效身份证件；单位出当的应出具单位证明和经办人有效身份证件；委托典当的，被委托人应当出具典当委托书、本人和委托人的有效身份证件。
1、查验当户
（1）身份证件：
●
是否为有效身份证件（种类与期限）。
●
是否真实，人与证是否相符、一致。
●
工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证是否真实，是否超期。
（2）民事行为能力：
●
完全民事行为能力
●
限制民事行为能力
●
无民事行为能力
2、查验当物
（1）是否属于禁当物品
《办法》第四章第27条规定不得收当的八类财物：
（一）依法被查封、扣押或者已经被采取其他保全措施的财产；
（二）脏物和来源不明的物品；
（三）易燃、易爆、剧毒、放射性物品及其容器；
（四）管制刀具、枪支弹药、军警标志、制式服装和器械；
（五）国家机关公文、印章及其管理的财物；
（六）国家机关核发的除物权证书以外的证照及有效身份证件；
（七）当户没有所有权或者未能依法取得处分权的财产；
（八）法律、法规禁止流通的自然资源或其他财物。
来源是否合法：
一要核查当物原始发票；二要通过观察、交谈、了解、判断。
年龄－－住址－－数额－－数量
（2）权属真伪
是否合法拥有所有权或处分权
●他人财产（借来的和租来的）
●共有财产（夫妻双方）
●有争议财产（继承的和转让的）（3）真假优劣。
查验当物的品种、规格、型号、质量、成色、性状等。防止以假冒真、以劣充好。特别当物还须到相关登记部门去查询登记。
（三）估当
• 概念：典当行营业员根据商品市场行情，对当物现行价格进行评估的行为。• 操作人：评估员 • 相关规定：
1、评估当物要科学合理，当物大多是二次进入流通领域，故价值都远低于一次进入流通时价格（文物除外）。因而估价要考虑其使用年限及折旧损耗，重点参考二手市场价格。
2、严禁恶意压低估价和故意与客户串通抬高估价。前者有失公平原则，丧失典当行诚信声誉；后者反映员工思想品德败坏，损害典当行利益。
（四）折当
• 概念：典当行营业员根据估当结果和当户协商，按一定比例折扣确定典当金额的行为。• 操作人：估价员 • 相关规定：
1、应按合理的浮动幅度确定折扣比例。原人行管理办法规定按估价的50%—90%确定当价；商务部、公安部新出台的办法对此未作明确规定，实际过程中一般按估价的50%—70%报价（个别例外）。
2、折当比例的高低，应充分考虑当物的二次流通性和变现性。
3、当金的确定要充分体现和当户的“协商原则”。《办法》第六章第36条规定：“当物的估价金额及当金数额应当由双方协商确定。”
4、当金的最终确定应符合公司内部规定的评估员的放款权限，超越权限应上报审批。
（五）写当
• 概念：填写当票的简称，即根据与当户协商确定当金数额以及明确当期、费率等事项后，由营业员填写当票，签订借贷契约的行为。• 操作人：估价员 • 相关规定：
1、当票上各要素要如实填写齐全，不得遗漏，尤其对当物的瑕疵要注明清楚。
2、综合费率不得突破《办法》规定的最高上限，可以预扣，利息到期支付不得预扣，实付典当金额要计算准确。
3、当票一式四联，字迹要清楚，数字书写要规范，不得随意涂改。
4、当户须在当票上亲笔签名，当行须加盖业务专用章或公章。
5、如当票上已注明的条款不能真实地、全面地反映双方意愿，可重新签订补充协议，补充协议或合同的签订人仍然是当物的所有权人或代理人（代理人须持有所有权人的委托书）。
（六）管当
概念：又叫“存当”，典当行营业员凭当票保管联收妥当物，当面封
包（袋），将当物存放到库房进行保管的行为。
操作人：保管员（旧称“管楼”、“管包”、“管饰”）
相关规定：
1、封包前将当票与当物核对、看“票”、“物”是否相符。
2、封包时，要与当户当面清点，包装、封存，封口处让当户签字。
3、封包后，保管须在当票上签字，同时在封包上应贴牢当据编号。
4、封包入库前，保管员应根据当票“保管联”在“库存当品登记簿”上登记入库；同时按照《办法》有关治安管理的规定，在典当物品登记表上对当户姓名、单位、居民身份证号码及当物名称、数量、规格等逐项登记。
5、入库后的当物封包、封袋要求按品种类别，先后顺序存列、摆放整齐。
（七）当出
概念：旧时行业术语，即发放当金，简称“放当”，指典当行营业员根据当票实付金额向当户支付当金的行为。•
操作人：出纳员（旧称“管钱”）•
相关规定：
1、必须凭当票的“出纳联”如实支付当金，坚持见票付款、先记帐后付款的原则。
2、付款前必须仔细审核当票要素是否齐全，实付金额是否准确，是否有保管员终审人或经理签字。
（八）续当
概念：又称展期、延期，指当户典当期限届满时，不能偿还本金，经
双方同意仍以原当物继续典当，续签当票和合同的行为。续当标志着典当 双方权利义务关系的延续。
操作人：评估员、保管员、出纳员 ·相关规定：
1、当户由于资金等原因到期不能赎当的，可以续当。
2、续当应于典当期内或期满后5日内办理。
3、当户续当须持有居民身份证和原当票。
4、办理续当时，评估员应审核原当票及当户身份证，填写续当凭证，一次续期最长不得超过6个月。
5、保管员应根据续当凭证“保管联”对续期当物在“库存当品登记簿”上予以登记。
6、出纳员复核续当凭证后，与客户结清前期利息和本息综合费用。
（九）赎当
• 概念：当户按期偿还当金本息，赎取当物的行为。• 操作人：评估员、保管员、出纳员 • 相关规定：
1、当户赎当须持当票和居民身份证办理，评估员应审核赎取人身份证明及所持当票真伪。
2、出纳员收取本金利息，确认结清后，开据一式三联“收款单”。
3、保管员见出纳“收款单”保管联后，方能按当据编号入库取物。
4、保管员对当物出库必须登记销号，并将当物与当票核对无误后交当户当面拆封，清点核收。
5、赎当时，应结清有关利息、费用；逾期赎当的，按逾期天数补交当金利息和有关费用（含罚息）。
（十）绝当
• 概念：俗称“死当”，典当期限届满5日后，当户既不赎当也不续当的行为。
• 操作人：保管员 • 相关规定：
1、对大宗当物或折当率较低的当物，当期届满，先要发函或电话通知当户。
2、保管员每月应根据“库存当品登记簿”清理逾期当物，列出绝当物清单。
3、绝当物清单包括绝当物品名、种类、数量、原当金额，拟处理价格等应由经理召集评估、保管等商议，最后须提交有权人或经理签字审批。
4、保管员根据审批意见，填写出库单，将绝当物出库，并在“库存当品登记簿”上登记销号，同时应建立“绝当品专用台帐”，用以逐一记载绝当品的增加或减少。
5、大额绝当品按规定委托拍卖，小额绝当品按审批标价列于门市柜台自行销售变卖。
第三节
典当业务操作风险
风险的概念
• 什么是风险
经济学意义上的风险，通常是指某种不利于事件发生的可能性，也就是发生损失的可能性。
典当行的业务风险是指典当行在经营管理过程中，由于决策失误、客观情况变化或其他原因，使典当资产收入、信誉遭受损失的可能性。• 风险管理的概念
是指通过识别风险、衡量风险、分析风险，并在此基础上有效地控制风险，用经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的管理方法。
（一）违法违规经营风险
指典当行工作人员不遵守相关法律、法规，违反政策规定操作，使典当行蒙受法律法规的惩治带来的风险。
●
非法高息集资，变相吸收存款；
●
高利盘剥当户、用暴力手段强迫当户赎当；
●
收当国家禁止典当的物品（包含赃物）。
这些都会引发法律法规处罚和制裁，给企业造成经营风险。
分析：该风险在操作程序上，主要表现在交当和验当两个环节。
如果当户所交当物是《办法》明文禁止的，或者明知当物有赃物嫌疑，为贪图暴利铤而走险，甚至和犯罪分子勾结恶意收赃、销赃，这些违法违规操作，轻者经济处罚，重者吊销典当经营许可证，勒令关门，甚至个人还要承担刑事法律责任。
（二）收当风险
指典当行从业人员因缺乏专业技能培训，业务素质不高，鉴定评估水平较低，造成收当环节把关不严，病从口入，给典当行带来直接经济损失的风险。
该风险在操作程序上主要表现在“验当”环节，它包括三种情况：
1、收假
即当户以假冒真，拿来假货典当。
●
假钻石、假画、假黄金、假项链等这是假货之类；
●
假房地证、假车牌（套牌）、假身份证、假结婚证等假手续。
以假当真，都是骗当和诈当。因而在收当金银饰品，文物艺术品时，一定要请专家“把脉”，一旦自己不小心“走眼”，就会造成不可挽回的损失。
2、收错
即当户交当的当物虽是真货，但由于其品相、质地、性能等大打折扣，其现实价值与原价相距甚远，而典当估价人员因误信其原价值之高而收错,导致“物无所值”。
3、收偏
即典当行收当自己不熟悉的当物，造成当物种类中出现偏门、冷门，一旦绝当，无法变现。
一些典当行为了扩大规模，采取多元化经营的策略，什么黄金首饰、家用电器、五金百货、钢材电缆、古玩字画、珠宝玉器、房产、股票等等一应俱全，有
些行业自己熟悉，但有些行业自己从未涉足，一味贪大求全，肯定会吃亏上当。市场经济的规则是整个市场不断细分，划分越来越细，随之专业化程度越来越高，典当经营也要找准市场定位，走专业化道路，突出自己的典当品种和典当特色。
（四）绝当物变现风险
指典当物品出现绝当后，绝当物品在处理过程中，再次进入市场流通的难易程度而带来的风险。包括两方面：市场价格原因和过户手续原因。
●价格原因分析：
（1）“两高一低”，即估价过高，折当率过高，出现绝当后，其变现率低。
分析：典当发放的当金较高，收取的利息费用较高，且容易和当户
达成协议，但隐含的市场风险较大。
（2）“两低一高”，即估价过低，折当率过低，出现绝当后其变现率较高。
分析：典当发放的当金较低，收取的利息和费用较低，且容易挫伤当户积极性，但隐含的市场风险较小。●手续原因分析：
（1）机动车绝当
当户不配合，没有原身份证件和当事人不到场，不能办理过户手续。（2）房地产绝当过户手续
当户不配合，不能协议抵债、变卖或委托拍卖，收回现款，为买受
人办理过户。
（五）职业道德风险
指典当行工作人员违反典当行各项规章制度，个人道德品质恶劣，利用职务之便，以牺牲典当行利益为代价来谋取个人私利，从而给典当行带来各种损失的风险。
主要表现：内外串通有意高估，超额发放当金；免除抵押、质押条件，发放人情信用当款；在业务中搞地下交易，暗拿回扣、佣金，造成典当行利润流失。
该风险存在于典当业务操作上的任一环节，但并非每一环节都会出现此种风险。
第四节
典当操作风险防范
如何防范操作风险：
战术上：制定具体防范措施 •
战略上：制定防范风险的策略
一、防范风险的基本措施
（一）依法依规经营，防范违法违规风险。
树立法治观念，提高法治认识，强化法律、法规学习，自觉规范经营，做到知法、懂法、守法，有效规避法律政策风险。
（二）培养典当专业人才，防范收当风险。
●
强化现有从业人员业务素质，特别是经理人员及主要业务骨干的业务技能培训，实行培训考核上岗制，努力提高典当专业人员鉴定水平和估价水
平；
●
大胆引进人才，大力吸收与典当业务相关的具有较强行业知识和专业知识的业务人才进入典当行，广泛接纳市场经验丰富和具有先进经营理念的管理人才进入典当行，夯实抵御经营风险的人才基础。
（三）加强风险管理，防范贷款比例风险。
加强风险教育，树立风险观念，强化风险意识，通过企业“责权利”的合理分配和内部放款审批制度的相互制约，提高防范经营风险的能力和水平。
（四）建立市场网络、把握价格趋势，防范绝当风险。
●
典当行要建立自己的各类“商品市场价格信息网”，包括新产品
价格，二手市场价格，建立稳定的多个的信息来源渠道，搞好市场信息的搜集、整理、汇总及反馈工作。
●
把握一般当品的价格走向，摸清其市场价格弹性。
商品一：产品更新换代快，市场价格波动幅度大，其价格走向是一条下降趋势线，如电器产品（电视、VCD）、微机产品、电信产品（手机）等；
商品二：市场供需比较均衡，产品更新换代较慢，相对价格影响不大，其价格走向走的是一条平稳的水平线，如黄金、铂金饰品、钻石、名贵手表等；
商品三：根据经济发展水平，市场供求状况，是可以预测其市场价格趋势的，如汽车、房产等。只有掌握了商品市场价格弹性一般规律，典当时才能“哑巴吃汤圆——心中有数”。
●
因“物”制宜，具体问题具体分析，具体当物具体对待
掌握了当物的市场价格信息，尤其是二手市场价格行情，在当物的估价和折当上，灵活运用：
对价格弹性较小的当物，在估当和折当时不妨高一点； • 对价格弹性较大的当物，估当、折当时不妨低一点；
• 对有些无法确定未来价格走势的当品，随着当户的不断展期，在押时间过长，其市场价格会因某些不可确定因素突然发生变化，从而可能给绝当后的物品变现带来困难。唯一的办法是一旦绝当，立即处理。
●
疏通绝当物品二次流通渠道，广交朋友、广辟途径，与较大型旧货市场、专业商品交易市场等单位建立长期合作关系，彻底解决典当的最后一道也是最重要的一道工序——绝当物的市场变现，从根本上解除后顾之忧。
（五）采取多种预防措施，防范绝当物产权过户风险
1、办委托公证为了顺利过户
机动车：委托公证，办理过户
房地产：委托公证办理出售、收款、解除抵押，交易过户手续
2、预签不可撤销委托拍卖合同
3、预签抵债协议
4、预签买卖合同（附委托公证）
5、用典当行关联公司控制借款公司的股份，签订股份回购协议
（六）建立健全现代企业机制，完善内控制度，防范职业道德风险
建立适合典当企业的约束机制和激励机制，努力在传统的典当业确定现代企业管理制度和运行模式；
• 运用现代企业的经营理念，酬薪制度、股权制度、增加企业凝聚力，调动员工积极性； • 完善内控制度，落实岗位责任制，用制度管人，建立相互制约、相互监督、相互合作的内部制衡制度。•
二、防范风险的基本策略
1、风险回避
指考虑到风险的存在而主动放弃或拒绝承担该风险，属一种事前控制。
风险回避是一种保守的风险控制办法，不承担风险当然就不可能蒙受风险损失。
风险和收益成正比，回避风险也就是放弃了获得收益的机会。所以在权衡收益和风险之后，对于极不安全或者收益不足以反映风险水平的风险应采取回避态度。例如明知客户信誉低，获利来源不稳定，即使利率很高，也不宜向其发放贷款，因为巨大的市场风险很有可能导致血本无归。
2、风险抑制
指承担风险之后，采取种种积极措施以减少风险发生的可能性和破坏程度。
● 积极的风险控制：在风险实际发生之前消灭或减少风险来源。例如典当行对大额客户发放贷款后，应定期对借款人的财务、经营状况进行跟踪监测，帮助其及时找出存在问题，及时解决，从根本上减少风险发生可能性；
● 消极的风险抑制：即通过事先充分准备，即使风险一旦发生，其造成的风险损失也极小。
3、风险分散
指通过承担各种性质不同的风险，利用他们之间的 相关程度取得最优的风险组合，使这些风险加总得出的总 体风险水平最低。风险分散是典当行防范和控制风险的一 种重要策略，典当贷款的风险分散措施主要有三种：
第一，贷款客户分散化。
这里包含两层含义： ☆ 借给更多的客户
贷款总额一定的情况下，尽量把贷款给更多的借款客户，如果在贷款总额一定的情况下，贷款客户越少，贷款风险就越大。
☆
客户之间的借款额度分布均匀
避免将贷款过多地集中在少数客户身上。如果贷款过分集中于少数客户,就会使典当行的全部贷款风险水平可能因少数客户发生违约风险而大大提高，从而给典当行贷款资产带来威胁。
因此,典当行一般都控制大额贷款的发放,增加小额贷款在贷款总额中比重,这样就可以使典当行在贷款客户不至于减少的情况下进一步降低风险。
第二，当物品种分布多样化。☆
行业结构和品种结构多样化。
贷款要分散在各种不同的典当物品和不同行业上，而不要将贷款资产局限于某一两种行业或当品上，避免某一行业受市场疲软影响而给典当资金带来风险损失。因为众多的行业同时出现市场梗阻的概率很小,而单一行业受市场影响而疲软的可能性要大得多。☆
行业和品种须有较强的独立性。
这些典当物品和典当贷款所支持的行业之间必须具有很强的独立性,如果相关度高,这些当品和行业往往会在市场风险面前具有相同的命运，市场稍有波动就会产生连锁反映。
第三，贷款发放主体的多元化。☆
学习“银团贷款”办法。
即由一家或几家典当行牵头，多家典当行联合，按商定的期限和条件，向特定借款客户提供大额贷款安排。由于贷款是分家提供，实行“风险共担，利益均沾”，则风险也就同时分散。☆
减少失误。
贷款项目是由多家典当行共同考察、评估和决策的,这样集各家所长,大大提高了评估和论证的科学性、民主性和精确性，在某种意义上也减少了因单个典行评估失误而造成的风险。
4、风险转移
即在风险发生之前，通过各种交易活动，把可能发生的危险转移给其他人承担。
☆ 投保：通过预测有的典当业务可能会有风险，事先可将“质押物”和“抵押品”进行投保，甚至和保险机构协商开办某类放款风险保险，一旦出现风险，可由保险公司理赔。
☆
置换担保物：针对有的大额贷款客户因多次续当延期造成当期过长，在押物价值随市场行情变化明显降低，要求客户增加或更换质押物或抵押物。
☆
资产保全：预测收回本息非常困难，担保物有风险，这时可以通过法律手段对当户的其他优质资产采取诉讼保全措施。
☆
预留买家：将质押物、抵押物预先与认为有收藏价值的买家签订收购合同，这样，通过转移风险，保证典当资金安全。
5、风险补偿
属于一种事后控制，也是一种被动控制。指典当行在正 常经营年份，提存足够多的风险基金或贷款呆帐准备金，用以 弥补风险造成的损失，又称为“风险自留”。
☆ 风险自担：以典当行自身的财力直接将风险损失摊入经营成本，弥补一些对经营活动影响不大且规模较小的风险损失。
☆ 风险自保：对那些损失较大，无法直接摊入成本的，主要用每年从盈利中提取专项准备金（贷款呆账准备金）冲销。
风险自留并没有减轻典当业务风险，只是增强了抵御风险的能力，使风险不致于影响典当行的经营信誉和形象。
湖北楚华典当研究所 ●刊物信息：
《中国典当》刊
物
《典当纵横》电子刊 ●书籍信息：
《现代典当经营管理》（湖北人民出版社）
《典当经营案例》
（武汉出版社）
《典当论文选》—纪念中国大陆典当业复出20周年论文集
第四篇：农村改革法律剖析材料
“俺这是偏远农村，又属于国家级贫困县，没什么‘油水’，很多人都还不愿意当村长呢。”家住**南阳农村的**坦言。
“虽然穷，但俺听说，俺们村每年雨季都会出现危房，上级要下发补贴，平时也会给五保户等发补贴，这些钱到了村干部那里会被克扣一部分。俺们村长的工资一个月就20块钱，村干部贪点钱太正常了，没好处谁干呀？”电话里，**的笑声很憨厚。
事实上，在**的农村，这种现象也并非没有。**市检察院在一次预防职务犯罪警示教育展览上将“村官腐败案件”作为完整板块展出，其中提到一个案例：**市延庆县井庄镇莲花滩村原村委会主任方淑民在协助井庄镇工作期间，将特困户救助金、农村居民最低生活保障金3875元以及危房翻建维修补助款**00元据为己有。
权威资料显示，5年来，国家和地方各级财政实施了一系列支农惠农的重大政策，不断加大投入，仅中央财政用于“三农”的支出就累计达1.6万亿元，大大提升了广大农民的生活质量。而随着惠农资金的大幅增加，涉农贪污贿赂犯罪明显增多，严重损害了广大农民的切身利益，影响了中央政策措施的贯彻落实。
“在很长一段时间里，村干部腐败被大家理解为吃吃喝喝、多占多拿，而且‘权小位轻’，人们并不将其与违法犯罪联系在一起。事实上，如此宽容心理遮蔽了村干部腐败背后潜藏的巨大社会危害。”中央党校三农问题研究中心主任张虎林今天接受记者采访时说。
小村官也能大腐败
在村干部腐败案中，村干部相互勾结、共同作案的情形并不鲜见。在不少地方，腐败村官富得流油，集体却一贫如洗。这直接侵害了农民的切身利益，阻碍了集体经济的发展。
“屡见不鲜。”张虎林这样形容村官腐败现象。
调查显示，随着我国城市化进程的加快以及国家对农民税费的减免，当下，在经济发达的城乡接合部地区，村干部腐败多集中在土地补偿款、企业改制等方面。而在经济相对落后的农村地区，腐败则多发生在截留国家下拨款物、私分集体资产上。
据权威部门统计，在当前查处的基层违纪违法案件中，村官占据了案件数量的70%以上，由村官腐败引发的群众信访已占农村信访总量的50%以上。
输入“村官腐败”百度一下，就会出现19.9万篇的相关网页。遍及全国各地的村官腐败可谓“触目惊心”。分析相关报道可以看出，近年来农村最突出的腐败问题就是“村官将黑手伸向集体土地”。
**省**市纪委办公厅曾公开披露，**市**区前进乡望花村村委会主任**非法占有国家和集体财物1000多万元，还骗取国家土地出让金，非法转让国有土地从中获利，其违纪违法金额共计**00余万元。
来自人民网的报道称，**省岚皋县堰溪村原村支书王显正隐瞒收入不入账，先后将转让土地款19万元据为己有；江西省丰城市阳坊村6名村干部从20**年开始，短短3年，挥霍公款达36万多元；**省慈溪市界牌村原村支书朱晓其，在其任职的13个月时间里，利用职务之便挪用村集体资金609.6万元。
人民网转载**法制报的报道称，**省**县昭关镇潭泉村3名村官在协助昭关镇政府协调、处理华东电网50万伏输变电滁州至马鞍山线路在潭泉村境内施工过程中，利用经手、管理施工占地、青苗等给予各种补偿费之机，采取收款不入账、虚报冒领等手段，侵吞公款3.75万元后私分。
据统计，自XX年以来，**省微山县人民检察院共受理查办涉农职务犯罪案件线索32条，涉案金额3**余万元；立案侦查涉农职务犯罪案17件28人，其中，贪污、挪用公款案13件22人。
无独有偶。**省**市高新区人民检察院自20**年建院以来，共立案侦查贪污贿赂案件7件14人，其中涉及农村干部的案件就有6件12人；重庆市政法机关所做的一项调查显示，村干部违法犯罪呈上升趋势，村官腐败成为破坏农村社会稳定的一大根源。
“在村干部腐败案中，大权在握的村支书兼村主任的一把手犯罪占非常大的比例。另外，村支书、村主任和村会计这‘三大员’相互勾结、共同作案的情形也并不鲜见。涉案金额，少则几万元，多则几十万、数百万，甚至几千万元。”**市人民检察院职务犯罪预防科科长董钊曾对媒体这样表示。
“在不少地方，腐败村官富得流油，集体却一贫如洗。这直接侵害了农民的切身利益，阻碍了集体经济的发展。”张虎林说，村干部本应为农民的“带头人”，有些却蜕变为农民身上的“寄生虫”，严重损害了党和政府在农民心目中的形象。
位小权大缺少监督
村官是“从事公务”的人员，但不是公务员，故而纪委的纪律之杖够不着；村官是一级组织的“干部”，但不是我国行政意义上的“党政干部”，故而“监察”的规矩之箍套不上。
究竟是什么使得这些村官如此胆大妄为？
“村委会权力太大。”中国政法大学法学院教授焦洪昌告诉记者，按照法律规定，村民自治主要权利应当体现在村民代表大会或村民大会，村民委员会组织法规定了8个方面的事项应该由村民会议决策，但实际上这种民主决策权并没有落实到村民会议中，村民自治变成了村委会自治，这就使腐败有了潜在的可能。
而权力之手最容易伸向金钱，尤其是在村级财务管理混乱时。有专业人士曾这样归纳：有的村，村支书签批，村主任也签批，造成财务管理混乱失控；有的村，会计、出纳不分设，让一人兼任，更有甚者，村会计、村主任和村支书有一定的亲缘关系，钱账不分，白条坐收坐支，缺乏制约；个别从事财务的人员不懂会计业务，不坚持原则，惟村支书和村主任的命令是从。这些都为村干部腐败打开了方便之门。
“公开村务、公开账目对防止村干部腐败有好处。”**对记者说，可是村干部如果不公开账目，农民也没啥好办法。
因为看不到账目，一些村民代表根本就不清楚财务家底，所谓的村民监督小组也就形同虚设。“公示墙”、“明白纸”，在农民心里也就变成了“糊弄墙”、“糊涂纸”。
记者了解到，虽然村务公开、政务公开已经搞了好多年，各地也出现了许多好的做法，如村级财务实行定期公开，村里重大项目或开支由村民理财小组商量讨论，村级财务实行“双代管”等，但有些地方或单位只是走过场、搞形式。
“村干部违法违纪问题的背景和成因十分复杂，但主要与村里的民主氛围、村务公开透明程度密切相关。”张虎林说。
有人指出，上级部门监督不到位是另一个原因。由于政务繁忙，人手不足，一些地方对村干部腐败案件，持“民不举，官不究”的态度。有关部门对于村干部的管理，也是按职能分工各管一段，缺乏协调机制。一些乡镇干部反映，村民委员会是一个自治组织，乡镇与村委会不是领导关系，乡政府对村干部不好监管。他们感叹：“老办法不顶用，新办法不会用，软办法不管用，硬办法不敢用。”
专家对此做了更深层的分析：村官是“从事公务”的人员，但不是公务员，故而纪委的纪律之杖够不着；村官是一级组织的“干部”，但不是我国行政意义上的“党政干部”，故而“监察”的规矩之箍套不上，连被监督的份儿都没有。
其实，法律赋予了农民监督村干部的权利，那么，他们又能起到多大的监督作用呢？
“只要不太过分，我们一般也就睁一只眼闭一只眼了。”**说，就算去告状，如果告不赢，可能还会被刁难，“有那功夫，还不如多花点精力在田里，多收点粮食呢。”
专家指出，大多数村民自治意识和观念相对淡漠，再加上一些地方没有对村民委员会组织法进行有效的宣传，致使许多村民不懂该法，难以组织起来集体监督村干部的日常工作。因此，大多数村民也难以发现村干部的越轨行为，即使发现了也找不到解决问题的办法。
惩处不力法律难落实
实际上，关于惩治和预防农村腐败问题，现有的法律、法规的规定已经有很多。问题在于，农村腐败问题情况复杂，涉及到诸多复杂因素，加上制度界定腐败现象的成本很大，所以，惩治不力和预防无效的现象也是存在的。
除了预防不到位外，发现问题后的惩处似乎也不容乐观。
某市一位纪委常委、监督室主任曾向媒体表示，目前，个别乡镇认为抓党风廉政建设是软指标，说起来重要，做起来次要，忙起来不要，而且“现有的某些制度规定，也不能从实际出发，而是照搬照抄，真正能够发挥作用的很少，更谈不上实施责任追究”。
还有的乡镇领导认为基层工作难度大，特别是农村干部出点问题在所难免，怕查了案子伤了感情，影响工作积极性，于是能捂则捂；有的把查案和稳定对立起来，怕查了案子乱了班子，于是能拖则拖；有的不愿查案，采取大事化小、小事化了的态度。
“实际上，关于惩治和预防农村腐败问题，现有法律、法规的相关规定已经有很多。”中国社会科学院法学研究所研究员莫纪宏告诉记者，首先有关惩治和预防腐败的党内文件都有明确规定；其次是国家刑法对于各种腐败现象有明确的法律制裁措施；另外村民委员会组织法、土地管理法对于农村腐败问题都设定了相关条款加以防范，包括群众监督、村务公开、政务公开等等。
“应当说，农村惩治和预防腐败并不缺少法律上的依据，问题是农村腐败问题情况复杂，涉及到诸多复杂因素，加上制度界定腐败现象的成本很大，所以，惩治不力和预防无效的现象也是存在的。”莫纪宏说，“因此，农村惩治和预防腐败工作关键是要真抓实干，要获得群众支持，同时要投入必要的人力、物力和财力来专门处理这一类问题。”
发挥检察机关作用是有效途径
检察机关作为宪法和法律所规定的法律监督机关，其行使法律职责的范围应当延伸到社会生活的各个领域，特别是检察机关对于典型的腐败行为，例如职务犯罪和渎职罪等具有独立侦查权，所以，充分发挥检察机关在惩治和预防农村腐败现象中的作用，是一条非常有效的制度途径。
昨日公布的《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》指出了农村腐败的根本解决之策：“推进农村惩治和预防腐败体系建设。”
莫纪宏对此做了解读。他认为，农村惩治和预防腐败体系首先应当纳入到整个国家的惩治和预防腐败体系中，而不应当过分强调这种体系的独立性。现有的惩治和预防腐败的各种法律和政策规定，都是农村惩治和预防腐败工作赖以开展的依据。
“在立法层面也应当突出重点，特别是应当对侵占农村集体财产、侵犯农村村民合法权益的腐败行为，通过进一步完善村民委员会组织法的方式，来确立一些必要的法律监督制度，特别是要赋予村民大会、村民代表会议一定的监督权，同时还应当保障村民个人对村民委员会成员活动的监督权。”莫纪宏说。
另外，从司法层面来说，要加大对农村腐败问题的查处和惩罚力度，特别是要充分发挥检察机关在侦查行贿受贿、贪污腐化等犯罪行为中的核心作用。
实际上，就在**三中全会闭幕的第二天，最高人民检察院党组书记、检察长曹建明就在主持召开的最高检党组会上，要求全国检察机关要充分发挥检察职能作用，切实维护农民权益，为推进农村改革发展提供有力司法保障。
“检察机关作为宪法和法律所规定的法律监督机关，其行使法律职责的范围应当延伸到社会生活的各个领域，特别是检察机关对于典型的腐败行为，例如职务犯罪和渎职罪等具有独立侦查权，所以，充分发挥检察机关在惩治和预防农村腐败现象中的作用，是一条非常有效的制度途径。”莫纪宏说。
据介绍，以往可能由于农村腐败问题暴露得不够充分，检察机关往往将惩治和预防腐败的工作重点放在城市地区。检察机关在介入农村腐败问题时，在行使职权上不存在任何障碍，主要的问题可能是检察机关缺少足够的人力、物力和财力投入到农村惩治和预防腐败工作中去，这是一个需要逐渐加以完善和解决的过程。
据悉，今明两年，最高人民检察院将在全国深入查办涉农八大领域职务犯罪，包括农村基础设施建设、支农惠农资金分配审批管理发放、农村公共服务事业、农村土地开发征用及征地补偿款管理等领域发生的贪污贿赂、渎职等职务犯罪案件。
采访的最后，记者告诉**，中央有精神，要“推进农村惩治和预防农村腐败体系建设”，以后村官想腐败就没那么容易了。他对记者说了一句很朴实的话：“俺们不懂法律，也不想多事，不管怎么样，只希望法律能真正保护俺们这些小老百姓，让俺们也享受到国家的好政策，安安稳稳地过日子。”
如果说**年前，“尊重农民首创精神”使得改革率先在农村启动，那么新一轮农村改革则是在统筹城乡发展的背景下，要在“农村体制改革关键环节上取得突破”。而这，正是“新一轮农村改革的法律解读”关注的重点。
回顾历史，**年来的几次重大改革，都是从政策开始，经过试点、修正，最后通过法律固定下来。**三中全会开启的新一轮农村改革，应该也会循此路径。可以预期，接下来，《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》中提及的土地流转制度、社会保障制度、健全农村民主管理制度以及推进农村惩治和预防腐败体系建设等等问题，会逐个破题，并最终通过立法的方式，作为此次改革的成果固定下来。
第五篇：法律风险自查报告
公司法律风险防控自查报告
为了贯彻落实省国资委文件精神，按照集团公司领导的要求，公司认真全面排查经营管理中的法律风险，找出存在的突出问题和薄弱环节。为进一步做好公司法律风险防控工作，对排查出的法律风险，制定了针对性的整改方案。
一、公司经营管理中存在的主要法律风险
（一）外部风险
由于外部的宏观经济及有关政策法律发生变化，会影响承租企业的经营状况和合同签署时的法律关系，可能导致承租企业的履约能力下降及有关法律纠纷，进而对公司的经营产生影响。
（二）内部风险
主要包括企业的经营管理风险及员工的道德风险，其中融资租赁公司作为资金密集型和人才密集型企业，对承接项目的评估和决策正确与否直接关系到企业的存亡，公司的项目风险内控制度至关重要；租赁合约签订中的法律风险也要重视。员工的道德品质、职业素养和法律风险意识是影响风险的重要因素。
二、整改方案
（一）密切关注国家宏观经济和政策法律规定的变化，及时采取针对性的有关措施，有效减少其对公司经营管理产生的法律风险。
（二）完善公司内控制度。建立完善的内控制度，保障业务操作能够根据公司的政策、规定、内控程序规范有序地进行。
（三）完善有效的退出机制。通过有效的退出机制保全公司资产，对公司资源进行优化配臵，在风险可控的前提下实现公司业务目标。
（四）加强对融资租赁项目的风险管理。融资租赁项目管理主要分为前期调查、中期评估、后期审批和还款跟踪等四个过程，针对不同的过程设定切实可行的操作流程，使各环节的调查和评估做到客观准确，坚持现场调查和非现场调查相结合原则、坚持共同调查人制度、坚持风险控制第一位的原则等。力求在融资租赁业务的源头就对全部可能发生的法律风险有深刻了解并加以控制。
（五）加强对融资租赁资金的风险管理。建立有效的资金监控制度，选择合理的筹资方式，优化资金使用结构，强化财务的监控与实施。
（六）加强对融资租赁资产的风险管理。根据市场环境的变化，审慎选择租赁物及供应商，规范租赁合同的谈判和签署，制定标准的租赁物交付及租金回收流程，最直接有效地控制租赁风险。
（七）加强培训，提高员工职业道德和法律风险意识。加强职业道德教育和法律知识培训，提高员工道德意识和法 2
律风险意识，使员工树立正确的职业道德观，提升员工的职业素养，增强法律风险意识，使在业务中控制法律风险成为员工的自觉行为。
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