第一篇：(定)增值税减免税政策执行情况自查提纲
增值税减免税政策执行情况自查提纲
尊敬的纳税人：
为了更好地贯彻执行国家税收政策，提高防范税务风险能力，请你单位对2010年增值税政策执行情况进行认真自查。对未正确执行税收法律法规，造成少报的税款，可通过补申报和调账处理；对未享受的优惠政策，可向主管税务机关提出，并按相关规定补办手续。对自查不实，税务机关检（稽）查出的问题，将严格按税收法律、法规的相关规定进行处理。
一、自查内容
1．有无未经国税机关审批或备案自行享受减免税。
2．减免税项目是否符合税收政策依据。
3．享受减免税的条件发生变化是否按规定报主管税务机关。
4．兼营增值税减免税项目是否按规定分别核算。
5．是否如实申报应税和减免税销售额，各种下脚料、边角余料等是否如实申报应税销售额。
6．减免税所提供的相关登记证书、产品质量技术检测合格报告、备案证明材料等是否有效。
7．销售免税货物是否按规定开具增值税发票，销售免税货物开具增值税专用发票是否按规定征税（另有规定除外）。
8．享受减免税政策的销售额是否未按规定进行纳税申报。
二、增值税减免税项目
1.农业生产者销售的自产农产品。
2.避孕药品和用具。
3.古旧图书。
4.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。
5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。
7.销售的自己使用过的物品。
（《增值税暂行条例》）
8.农业生产资料。
（801）农膜。
（802）生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复合肥。
（803）批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。
（财税[2001]113号）
（804）国内企业生产销售的尿素产品。（财税[2005]87号）
（805）纳税人生产销售和批发零售有机肥产品。（财税〔2008〕56号）
（806）磷酸二铵。（财税〔2007〕171号）
（807）氨化硝酸钙。（国税函〔2009〕430号）
（808）饲料（含饲用鱼油、饲料级磷酸二氢钙、除豆粕以外的其它粕类等）。
（财税[2001]121号）（国税函〔2003〕1395号）
（财税[2001]30号）(国税函〔2007〕10号)9.滴灌带和滴灌管产品。（财税〔2007〕83号）
10.污水处理费。（财税〔2001〕第097号）
11.边销茶。（财税[2009]141号）
12.农村电网维护费。（国税函〔2009〕591号）
13.铁路货车修理。（财税字〔2001〕第054号）
14.临床用血。（财税[1999]264号）
15.疫苗接种和调拨、销售。（财税〔2000〕42号）
16.国产抗艾滋病病毒药品。（财税〔2007〕49号）
17.黄金生产经营：
(1701)黄金生产经营单位销售黄金（不包括标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金）。
（1702）黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金（特有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》），未发生实物交割的。
（财税[2002]142号）
18.国有粮食购销企业销售的粮食。（财税[1999]198号）
19.其他粮食企业：救灾救济粮、水库移民口粮。
（财税字〔1999〕198号）
20.政府储备食用植物油的销售。（财税字〔1999〕198号）
21.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品、向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机。（财税〔2008〕81号）
22.医疗机构： 非营利性医疗机构自产自用的制剂、营利性医疗机构其自产自用的制剂（自取得执业登记之日起3年内）。（财税〔2000〕42号）
23.文化事业单位：党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入。
（财税〔2009〕105号 财税〔2009〕34号）
24.电影行业：广播电影电视行政主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的、电影放映收入。（财税〔2009〕31号）
25.被撤销金融机构：对被撤销金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税。
（财税[2003]141号）
26.县以下新华书店：全国县及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物免征增值税。对新华书店组建的发行集团或原新华书店改制而成的连锁经营企业，其县及县以下网点在本地销售的出版物。（财税[2009]147号）
27.国外无偿援助项目。（财税[2002]02号，财税[2005]13号）
28.国有商业银行划转资产。（财税[2003]21号）
29.销售自己使用过的固定资产。（财税〔2009〕9号）
30.销售旧货。（财税〔2009〕9号）
说明：以上内容不包括资源综合利用减免税产品和劳务。
武汉市国家税务局
二0一0年二月
第二篇：增值税减免税文件
根据国务院会议决定，从今年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。相关企业的会计处理有何变化呢？
先谈增值税小规模纳税人的会计处理： 中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！
假设本月取得了10笔销售收入，含税金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。这样全月收入19200元，小于含税月销售额20600元（不含税即为20000元）。以第一笔业务为例：（假设收取的是“银行存款”）借：银行存款
1200.00
贷：主营业务收入
1165.05
应交税费—应交增值税
34.95
其他会计分录参照编制。
这样算下来，月末“应交税费—应交增值税”的余额为559.22元（19200÷1.03×3%）。
正常情况下，在下个月的纳税申报期需要将559.22元申报纳税。到时的会计分录是： 借：应交税费—应交增值税
559.22
贷：银行存款
559.22 假设不考虑城建税、教育费附加、地方教育费附加。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！
现在根据国务院会议的决定，可以享受暂免征收增值税的税收优惠，在下一个纳税申报期内，就不需要申报缴纳了。因此在这个月底，就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。
借：应交税费—应交增值税
559.22
贷：营业外收入—补贴收入
559.22
请注意：会计处理时，不能不按规定计提应交增值税，因为我们销售的货物或劳务、提供的服务，并不是法定免税的。
再谈营业税纳税人的会计处理：
营业税的适用税率有3%、5%，我们在此假设某企业适用的营业税税率是5%。
假设本月取得了10笔营业税应税收入，金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。这样全月收入19200元，小于月营业额20000元。（假设取得的都是“银行存款”）取得第一笔收入时作如下会计处理： 借：银行存款
1200
贷：主营业务收入
1200 以后几笔业务参照此方法进行会计处理。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！
营业税纳税人是到月末统计出月销售额（如果适用不同的营业税税率，需要分别统计核算），然后再计算应该缴纳的营业税（假设不考虑城建税、教育费附加、地方教育费附加）。借：营业税金及附加
960
贷：应交税费—应交营业税
960 正常情况下，企业在下个月的纳税申报期内申报纳税，并做如下会计处理： 借：应交税费—应交营业税
960
贷：银行存款
960 现在根据国务院会议的决定，可以享受暂免征收营业税的税收优惠，在下一个纳税申报期内，就不需要申报缴纳了。因此在这个月底，就可以将其转为“营业外收入”，二级科目可以为“补贴收入”。
借：应交税费—应交营业税
960
贷：营业外收入—补贴收入
960 中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！
请注意：营业税纳税人会计处理时，不能不按规定计提“营业税金及附加”、“应交税费—应交营业税”等，因为我们提供的营业税服务并不是法定免税的。
还有一点要注意：以应该缴纳的增值税、营业税为依据计算的城建税、教育纲附加、地方教育费附加，在增值税、营业税减免后，计提的相应金额也依法减免了，需要同时结转进入“营业外收入—补贴收入”。中国淘税网cntaotax.net 淘尽税海精华，网遍财会政策！
这部分补贴收入是需要并入“利润总额”的，作为企业的企业所得税的应纳税所得额，然后根据应纳税所得额的多少，确定适用的企业所得税税率。
第三篇：增值税减免税申请书
增值税减免税申请书
在现在的社会生活中有各项事务需要申请书，我们在写申请书的时候要切忌长篇大论。那么相关的申请书到底怎么写呢？下面是小编为大家收集的'增值税减免税申请书，仅供参考，欢迎大家阅读。
增值税减免税申请书1璧山县国税局丁家税务所：
重庆天冶园林工程有限公司于20xx年11月成立，法人代表代明涛，企业类型：其他有限责任公司，注册资本1000万，职工人数38人。经营范围及方式：种植销售苗木。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条之规定，属免征增值税，现申请20xx年减免增值税，望批准！
特此申请！
此致
敬礼
申请人：xxx
20xx年xx月xx日
增值税减免税申请书2税务局：
我单位xxxx公司，因我单位在注销开具了固定资产增值税发票xxxx张，现申请减免增值税xxxx元，请贵局根据我单位的实际情况给予办理减免税手续。
此致
敬礼
申请人：xxx
20xx年xx月xx日
增值税减免税申请书3璧山县国税局丁家税务所：
重庆天冶园林工程有限公司于20xx年11月成立，法人代表代明
涛，企业类型：其他有限责任公司，注册资本1000万，职工人数38人。经营范围及方式：种植销售苗木。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条之规定，属免征增值税，现申请20xx年减免增值税，望批准！特此申请！
重庆天冶园林工程有限公司
20xx年3月5日
增值税减免税申请书4XXX国税局：
XXXX公司，法人代表：、纳税识别码：、经营地址： 主营业务：种植花卉、（同时写上预测的相关情况）；20xx符合XXXX文件的规定，享受增值税减免税条件，如无不妥，请XXX国税局给予审批为荷！
特此说明
年 月 日（公章）
增值税减免税申请书5**市国家税务局：
我公司是主营****的有限责任公司，注册资本为*万元人民币。公司的注册地为*******，实际经营地址为*******。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品属于免征增值税范围，我公司从事的种植和养殖在《农业产品征税范围注释》中属于注释所列的农业产品，特提出能够给予减免增值税。
特此申请。
****有限公司
200X年0年0日
增值税减免税申请书6璧山县国税局丁家税务所：
重庆天冶园林工程有限公司于20xx年11月成立，法人代表代明涛，企业类型：其他有限责任公司，注册资本1000万，职工人数38人。经营范围及方式：种植销售苗木。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条之规定，属免征增值税，现申请20xx年减免增值税，望批准!
特此申请!
重庆天冶园林工程有限公司
20xx年3月5日
增值税减免税申请书7璧山县国税局丁家税务所：
重庆天冶园林工程有限公司于____年____月成立，法人代表代明涛，企业类型：其他有限责任公司，注册资本1000万，职工人数38人。经营范围及方式：种植销售苗木。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条之规定，属免征增值税，现申请20___年减免增值税，望批准！
特此申请！
______园林工程有限公司
____年____月___日
增值税减免税申请书8国家税务局：
________公司（以下简称我公司）是____工商行政管理局批准的于____年____月___日成立的主要经营____产品销售的____ 企业，营业执照注册号：________，法定代表人：____，税务登记证号：____，地址：________，主要经营范围____________________。
我公司于____年____月____日办理了税务登记证，我公司现已建立健全的财务管理制度，依据财税____号文件的规定____免征增值税和____号____规定。为此，特申请对我公司____年 月____日起销售的____等____的收入免征增值税。
特此申请，请予以批准！
xxx公司
年 月 日
增值税减免税申请书9嘉祥县国税局：
我公司于20___年____月___日注册成立，由工商局核发了营业执照，并相继在嘉祥县国税局和嘉祥县地税局办理了税务登记证，公司经营范围为农业机械和农具的销售。根据《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税改策的通知》（财税字【20xx】113号文）第一条第四项的规定：批发和零售的种子、种苗、农药、农机免征增值税。
我公司在销售农机方面的收入符合免税条件，特向贵局提出申请，请予以批准为盼，谢谢。
______农业机械有限公司
20___年____月___日
第四篇：增值税减免税备案通知书
附件2：
增值税减免税备案通知书
纳税人名称（纳税人识别号）：
你单位报送的关于 减免税产品和项目 的备案报告表及附报资料收悉，经审查符合 的有关规定，自 年 月 日起至 年 月 日止享受该项增值税减免税优惠政策。在享受优惠政策期限内，你单位应按规定进行纳税申报。
享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。
主管税务机关（盖章）
年 月 日
说明：有固定期限的增值税减免税优惠政策，主管税务机关应向申请备案纳税人标明优惠政策截止日期；无固定期限的，主管税务机关只需标明起始日期，终止日期处填列“/”。
编号： 字﹝ ﹞ 号
第五篇：营业税减免税相关政策
营业税减免税相关政策汇编
营业税减免税分为备案类减免税和报批类减免税。纳税人申请减免税的，应当在1月15日前，向主管税务机关提出书面申请并报送相关资料。
相关政策规定
（一）备案类减免税项目及相关政策规定：
1、单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
2、学生勤工俭学所提供的劳务取得的收入。
3、从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入。
4、托儿所、幼儿园提供育养服务取得的收入。
5、非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入。
6、营利性医疗机构取得直接用于改善医疗卫生条件的医疗服务收入。
自取得营业执照之日起，3年内免征营业税。
7、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入。
8、从事农牧保险取得的收入。
9、经营性公墓提供殡葬服务，包括转让墓地使用权取得的收入。
10、与农业机耕、排灌、病虫害防治、植保业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务取得的收入。
11、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动销售第一道门票取得的收入。
12、宗教场所（寺庙、宫观、清真寺和教堂）举办文化、宗教活动销售门票取得的收入。
13、养老院、残疾人福利机构提供育养服务取得的收入。
14、从事婚姻介绍取得的收入。
15、残疾人员本人为社会提供的劳务取得的收入。
16、从事农业机耕、排灌、病虫害防治、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务取得的收入。
17、中国信达、中国华融、中国长城和中国东方等四家资产管理公司（以下简称资产公司）减免税项目
（1）资产公司接受相关国有银行的不良债权，销售转让借款方抵充贷款本息的货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务取得的收入。
（2）资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入。
（3）资产公司所属的投资咨询类公司，为本公司承接、收购、处置不良资产而提供资产、项目评估和审计服务取得的收入。
（4）国有银行按财政部核定的数额划转给资产管理公司的资产，在办理过户手续时取得的收入。
18、被撤销金融机构财产用来清偿债务时，转让不动产、无形资产、有价证券、票据取得的收入。
19、国际农业发展基金贷款利息收入。20、1998年及以后国家将专项国债资金转贷给省级人民政府取得的利息收入。
21、地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入。
22、证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的差价收入。
23、社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券取得的差价收入。
24、住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入。
25、对外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入。
26、提供国家助学贷款取得的利息收入。
27、保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入。
28、合格境外机构投资者（QFII）委托境外公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入。
29、我省地方金融机构在抵贷资产过户中取得的收入。30、铁通公司为铁路部门提供通信服务取得的收入。
31、中国铁通集团有限公司为铁路运输企业提供通信服务取得的收入。
从2005年1月1日起执行至2006年12月31日止。
32、国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普通服务和特殊服务业务（具体为函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行）取得的收入。
33、科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆（站、台）和气象台（站）、地震台（站）、高校和科研机构对公众开放的科普基地的门票收入，以及县及县以上（包括县级市、区、旗等）党政部门和科协开展的科普活动的门票收入。
34、政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，具体从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）所取得的收入。
35、政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的全部归学校所有的收入。
36、按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等取得的收入。
37、军队出租空余房产取得的租赁收入。
38、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入。
39、农村、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定承包金（租金）。
40、个人转让著作权取得的收入。
41、个人销售购买超过5年（含5年）的普通住房取得的收入。
42、个人销售自建自用住房取得的收入。
43、国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入。
44、供销社棉麻经营企业（包括中国储备棉管理总公司及其直属棉库）保管国家储备棉而取得的中央和地方财政补贴收入。
45、承储企业保管国家储备肉和储备糖取得的中央和地方财政补贴收入。
46、常驻代表机构仅为其总机构从事自营商品贸易而进行联络洽谈、搜集商情资料等准备性、辅助性活动取得的商品进销差价收入及其他收入。
47、美国ABS船级社在中国境内提供船检服务所取得的收入。
48、与我国签订互免海运、空运企业运输收入税收协定、海运、空运协定以及其他有关协定或者换文的国家有关外国运输企业取得的海运、空运收入。
（二）报批类减免税项目及相关政策规定：
1、由国家税务总局审批的：
外国政府、国际组织、非营利机构、各民间团体等在我国设立的代表机构取得的收入。
2、由省辖市级地方税务机关（含苏州工业园区、常熟市地方税务局、省地方税务局直属分局）审批或由省辖市级确定市以下地方税务机关审批的：
（1）世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入。（2）保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入。
（3）军队转业干部从事个体经营取得的收入。自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。（4）为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业取得的收入。
①安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含以上）；
②自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。（5）自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）取得的收入。
自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。（6）安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）取得的收入。
①新安置自谋职业的城镇退役士兵须达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同；
②3年内免征营业税。
（7）从事个体经营的随军家属取得的收入。自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。（8）安置随军家属就业而新开办的企业取得的收入。①随军家属占企业总人数的60％（含）以上； ②自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。（9）经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务的民政福利企业取得的收入。
安置的“四残”人员须占企业生产人员35%以上的（含35%）。
（10）对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体取得的收入。①在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳的社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税等税收；
②我省按实际招用人数享受每人每年定额扣减4800元的税收优惠；
③审批期限为2006年1月1日至2008年12月31日。税收优惠政策在2008年底之前执行未到期的，可继续享受至3年期满为止。
（11）持《再就业优惠证》、从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的人员取得的收入。
①按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税等税收。
②纳税人应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。
③对2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员，从2006年1月1日起按上述政策规定执行，原优惠规定停止执行。
（12）纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务取得的收入。
3年内免征营业税。（13）企业、行政事业单位出售按房改成本价、标准价的住房取得的收入。
（14）刑释解教人员从事个体经营取得收入。在2005年底以前给予三年免征营业税优惠。（15）从事社区服务项目取得的收入。3年内免征营业税。
（16）国家及省认定的高新技术创业服务中心、大学科技园、软件园、留学生创业园等科技企业孵化器，自认定之日起，暂免征营业税。
（17）科技中介机构从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，技术交易合同经登记后，可免征营业税。
三、减免税附报资料
（一）备案类减免税附报资料
1、减免税政策的执行情况。包括纳税人上一减免税的经营收入、计征营业税收入、应缴营业税、实际缴纳营业税、减免税各项目营业收入及实际减免税金额等指标内容；
2、根据不同备案类项目，税务机关要求提供的其他材料：（1）除外国企业、外籍个人以外的其他纳税人提供技术转让和技术开发及与之相关的技术咨询、技术服务的，应附报技术转让或技术开发书面合同、县级以上科技主管部门技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明（以上均为复印件）；
（2）外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的，应附报技术转让或技术开发书面合同以及国家主管部门批准的技术转让许可文件；
（3）仅为总机构从事自营商品贸易进行联络洽谈、收集商情资料等准备性、辅助性活动的常驻代表机构需提供：
①总机构与中国境内企业签订的商品贸易合同； ②总机构与中国境外制造厂家签订的购买合同； ③总机构将商品销售给中国境内企业的发货票。（4）个人将购买超过5年（含5年）的符合当地公布的普通住宅标准的住房对外销售，应持下列资料到主管地方税务机关办理免税手续：
①居民身份证原件；
②房屋所有权证或契税完税证明的复印件；
③销售该房屋时与购买方签订的买卖合同或其他具有房屋权属转移合同性质的凭证的复印件；
④销售该房屋时向购买方开具的发票复印件；（5）医疗机构需提供卫生行政主管部门的审批登记注册证明及接受其登记注册的卫生行政部门核定的注明“营利性医疗机构”或“非营利性医疗机构”的执业登记；
（6）主管税务机关要求提供的其他相关资料
（二）报批类减免税附报资料
1、减免税申请表；
2、工商营业执照或其他经营许可证照、税务登记证复印件（纳税人为自然人的，无须提供）；
3、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料：（1）外国政府、国际组织、非营利机构、各民间团体设立的代表机构需提供总机构所在国主管税务当局（包括总机构所在地地方税务当局）、政府机构确认的代表机构性质证明。
（2）安置残疾人的单位，提供营业税“服务业”税目（广告业除外）取得的收入，实行由税务机关按实际安置残疾人的人数每人每年3.5万元限额减征营业税。
①依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作；
②月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）；
③为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；
④通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
安置残疾人的单位，出具民政部门的书面审核认定意见；纳税人与残疾人签定的劳动合同或服务协议（副本）；纳税人为残疾人交纳社会保险费缴费记录；纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证；
（3）残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。残疾人个人申请减免营业税需提供《中华人民共和国残疾人证》、《中华人民共和国残疾军人证》；
（4）军队转业干部从事个体经营取得的收入。自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件；
（5）为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业取得的收入。
①安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含以上）；
②自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。企业与安置的自主择业的军队转业干部签订的劳动合同或劳动协议和为被安置的军队转业干部办理养老保险的证明；企业工资支付凭证（工资表）；军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件；
(6)保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入。保险公司应附报具体免税险种清单和全年的《金融保险业纳税申报表》；
(7)对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体取得的收入。
①在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳的社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税等税收；
②我省按实际招用人数享受每人每年定额扣减4800元的税收优惠；
企业吸纳下岗失业人员申请营业税减免需提供《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》及其附表；组织与安置的失业、下岗人员签订的劳动合同或劳动协议和为被安置的失业、下岗人员办理养老保险的证明；企业工资支付凭证（工资表）；《再就业优惠证》；
(8)从2006年1月1日起持《再就业优惠证》、从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的人员取得的收入。
①按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税等税收。
②纳税人应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。
下岗失业人员从事个体经营的申请营业税减免需提供《再就业优惠证》；
(9)、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）取得的收入。自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。自谋职业的退役士兵享受税收优惠政策，须持有与当地人民政府退役士兵安置地民政部门签订的《退役士兵自谋职业协议书》，领取《城镇退役士兵自谋职业证》；
（10）安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）取得的收入。
①新安置自谋职业的城镇退役士兵须达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同；
②3年内免征营业税。
安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业申请减免税需提供民政部门的认定证明。
（11）世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入。承建世行贷款粮食流通项目的，应由世行项目单位提供本项目的具体承包商、各承包商的具体承包金额（附承包合同复印件）；
（12）从事个体经营的随军家属取得的收入。自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。需提供师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明；
（13）安置随军家属就业而新开办的企业取得的收入。①随军家属占企业总人数的60％（含）以上； ②自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。为安置随军家属就业新开办的企业，需提供军（含）以上政治和后勤机关出具的证明，同时随军家属需提供师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。
（14）承建世行贷款粮食流通项目的，应由世行项目单位提供本项目的具体承包商、各承包商的具体承包金额（附承包合同复印件）；
（15）主管地方税务机关要求提供的其他相关资料。
四、关于安置失业下岗职工再就业企业减免税相关政策规定
A、在2005年12月31日前核准享受再就业减免税政策的企业，在剩余期限内仍按原优惠方式继续享受减免税政策至期满。
（一）减免条件及内容
1、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征营业税、城建税、教育费附加。
2、对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征城建税、教育费附加。
（二）报送资料
这类企业申请减免税时，均需报送：
（1）减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；
（2）《下岗再就业减免税申请审批表》；（3）资产负债表、损益表；
（4）营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；（5）税务登记证复印件；
（6）下岗失业人员《再就业优惠证》；（7）企业工资支付凭证（工资表）；
（8）由企业盖章的全体职工花名册（内容包括：姓名、性别、年龄、上岗年月、现岗位；如属安置的失业下岗职工需注明就业登记证编号。）
（9）企业与下岗失业人员签订的一年以上期限的劳动合同（副本）；
（10）企业为职工交纳的社会保险费记录；（11）年检报告书（原件）；
（12）新办服务型企业、新办商贸企业：劳动保障部门核发的《新办服务型企业（或新办商贸企业）吸纳下岗失业人员认定证明》 现有服务型企业、现有商贸企业：劳动保障部门核发的《现有服务型企业（或现有商贸企业）吸纳下岗失业人员认定证明》；
（13）税务机关要求提供的其他材料。
B、2006年1月1日以后至2008年12月31日，享受减免税新的再就业优惠政策的纳税人
（一）减免条件及内容
对服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、商贸企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。
（二）报送资料
这类企业申请减免税时，均需报送：
（1）减免税申请报告。内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；
（2）《下岗再就业减免税申请审批表》；（3）资产负债表、损益表；
（4）营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；（5）税务登记证复印件；
（6）下岗失业人员《再就业优惠证》；（7）企业工资支付凭证（工资表）；（8）由企业盖章的全体职工花名册（内容包括：姓名、性别、年龄、上岗年月、现岗位；如属安置的失业下岗职工需注明就业登记证编号。）
（9）与下岗失业人员签订的劳动合同（原件和一份复印件）；
（10）企业为职工交纳的社会保险费记录；
（11）劳动部门发放的《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》；
（12）《持〈再就业优惠证〉人员本在企业预定工作时间表》；
（13）税收减免额度预核定通知书（14）税务机关要求提供的其他材料。
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