第一篇：《企业内部控制配套指引解读与案例分析》读书笔记
《企业内部控制配套指引解读与案例分析》读后感
根据自己的岗位性质，结合贯标要求，我重点选读了《企业内部控制配套指引解读与案例分析》中的第五章——企业文化，体会颇深。以前，对企业文化的认识都停留在正面的宣传和引导上。看了这本书，才加强了对企业文化应该关注的风险的重视。比如缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力；缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展；缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。以前对这些风险的认识不够深刻，读完后有警醒之感，并且对企业文化建设有了更深刻的认识。
通过海尔这个典型的例子就可看到：一个企业必须积极培育具有自身特色的企业文化。要结合自己企业的特点，培育积极向上的价值观，诚实守信的经营理念，履责、创新开拓的企业精神，创造企业品牌形象。在继承传统文化的基础上，与时俱进，形成本企业特有的文化氛围，激励员工与企业一同发展，实现个人与企业的双赢。
加强企业文化建设是建立现代企业制度的内在要求，也是我们打造“上海宝冶”品牌的重要战略，我们要利用企业文化这一新型的管理形式提高企业的向心力，培育公司员工对企业的认同感，对内增加凝聚力，对外增加竞争力。
企业文化建设中，要体现个性，强化以人为本。企业文化管理是当代先进的管理方式，在一定意义上，它是企业成熟的标志，也是企业经营者成熟的标志，又是企业职工队伍高层次价值的追求，企业文化建设为企业加强管理、促进改革、参与市场竞争注入了新鲜活力。加强企业文化建设有利于企业深层次问题的解决。企业在进行现代企业体制和机制建设的过程中遇到的主要问题是人的问题，而人的问题就是人的思想和观念问题。做好人的思想和观念更新工作是一切工作的前提，在进行企业文化的建设过程中，通过对员工进行新的思想观念的培育，建立新的管理机制，加强企业的忧患意识，调动员工的积极性，加强企业的凝聚力，使企业上下同舟共济。
企业文化决定了企业的持续发展。企业要持续发展，一定要结合企业实际，不断充实企业文化的内涵，不断加强对企业文化的培育，尤其要加强对新员工的培训，让他们熟悉公司的企业文化，快速融入企业，以优秀的企业文化塑造员工，促进企业的发展。要从本企业的实际出发建设企业文化，以本企业的精神文化资源为基础，适应新形势的需要，不断丰富、完善、提高，形成新的生产力和经营力，从而形成与自身特点的企业文化，促进企业的和谐发展。我们上海宝冶，多年来结合公司的实际情况，并大力推进企业文化建设，在经历了数年的积累与沉淀，已经形成了本企业独特的企业文化，曾先后获得了全国企业文化建设“十佳”单位、全国企业文化优秀示范单位、全国企业文化建设先进单位。
企业应该建立企业文化评估制度。重视评估结果，巩固和发扬文化建设成果，针对评估中发现的问题，分析原因，采取措施加以改进。
企业文化重在建设，贵在行动。我们要把企业文化理念贯穿于企业的日常经营管理活动中，联系企业实际，做好“三个坚持”：坚持用独具特色的思想理念培育企业文化；坚持用优秀的价值观引导员工；坚持用良好的行为准则规范员工行为。注重“五个结合”：把企业文化与企业品牌建设结合起来；与企业的制度建设结合起来；与人才开发和员工培训结合起来；与“凝聚力工程”建设结合起来；与总结推广先进经验和树立先进典型结合起来，从而形成一种良好的企业文化氛围。通过长期的灌输、教育、实践，转变成全体员工的行为规范，并通过长期的努力，变成全体员工的自觉行动。确立“以人为本”的管理理念，在经营管理中着眼于全体职工的全面发展，不断挖掘全体干部员工的潜能，调动一切积极因素，使大家心往一处想，劲往一处使，形成强大的合力，从而全面推进企业的改革和发展。
企业内部控制配套指引解读与案例分析编辑
本书共分为二十章，每一项指引各成一章。其中，第一至第十八章是《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等l8项应用指引的讲解，第十九章是《企业内部控制评价指引》的讲解，第二十章是《企业内部控制审计指引》的讲解。每一章均由三部分组成。第一部分是指引的具体内容。第二部分是文字讲解部分，这一部分通过对每一项指引中核心内容的详细剖析，加深企业对各项指引的理解，使得内容更为具体、读者更易掌握。比如：在第一章《组织架构》中，重点从组织架构概述、应当关注的风险、企业组织架构的组织领导、企业组织架构的设计程序、企业组织架构的设计方法、企业组织架构的运行程序以及企业组织架构运行中的注意事项等七个方面对指引进行剖析。第三部分是案例讲解部分，这一部分通过案例对每一项指引中的关键内容进行深入分析，强化企业对各项指引的认识，使得本书内容更为生动、读者更易接受。
第二篇：企业内部控制配套指引解读与案例分析》读后感
《企业内部控制配套指引解读与案例分析》读后感
根据自己的岗位性质，结合贯标要求，我重点选读了《企业内部控制配套指引解读与案例分析》中的第五章——企业文化，体会颇深。以前，对企业文化的认识都停留在正面的宣传和引导上。看了这本书，才加强了对企业文化应该关注的风险的重视。比如缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力；缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展；缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。以前对这些风险的认识不够深刻，读完后有警醒之感，并且对企业文化建设有了更深刻的认识。
通过海尔这个典型的例子就可看到：一个企业必须积极培育具有自身特色的企业文化。要结合自己企业的特点，培育积极向上的价值观，诚实守信的经营理念，履责、创新开拓的企业精神，创造企业品牌形象。在继承传统文化的基础上，与时俱进，形成本企业特有的文化氛围，激励员工与企业一同发展，实现个人与企业的双赢。
加强企业文化建设是建立现代企业制度的内在要求，也是我们打造“上海宝冶”品牌的重要战略，我们要利用企业文化这一新型的管理形式提高企业的向心力，培育公司员工对企业的认同感，对内增加凝聚力，对外增加竞争力。
企业文化建设中，要体现个性，强化以人为本。企业文化管理是当代先进的管理方式，在一定意义上，它是企业成熟的标志，也是企业经营者成熟的标志，又是企业职工队伍高层次价值的追求，企业文化建设为企业加强管理、促进改革、参与市场竞争注入了新鲜活力。加强企业文化建设有利于企业深层次问题的解决。企业在进行现代企业体制和机制建设的过程中遇到的主要问题是人的问题，而人的问题就是人的思想和观念问题。做好人的思想和观念更新工作是一切工作的前提，在进行企业文化的建设过程中，通过对员工进行新的思想观念的培育，建立新的管理机制，加强企业的忧患意识，调动员工的积极性，加强企业的凝聚力，使企业上下同舟共济。
企业文化决定了企业的持续发展。企业要持续发展，一定要结合企业实际，不断充实企业文化的内涵，不断加强对企业文化的培育，尤其要加强对新员工的培训，让他们熟悉公司的企业文化，快速融入企业，以优秀的企业文化塑造员工，促进企业的发展。要从本企业的实际出发建设企业文化，以本企业的精神文化资源为基础，适应新形势的需要，不断丰富、完善、提高，形成新的生产力和经营力，从而形成与自身特点的企业文化，促进企业的和谐发展。我们上海宝冶，多年来结合公司的实际情况，并大力推进企业文化建设，在经历了数年的积累与沉淀，已经形成了本企业独特的企业文化，曾先后获得了全国企业文化建设“十
佳”单位、全国企业文化优秀示范单位、全国企业文化建设先进单位。
企业应该建立企业文化评估制度。重视评估结果，巩固和发扬文化建设成果，针对评估中发现的问题，分析原因，采取措施加以改进。
企业文化重在建设，贵在行动。我们要把企业文化理念贯穿于企业的日常经营管理活动中，联系企业实际，做好“三个坚持”：坚持用独具特色的思想理念培育企业文化；坚持用优秀的价值观引导员工；坚持用良好的行为准则规范员工行为。注重“五个结合”：把企业文化与企业品牌建设结合起来；与企业的制度建设结合起来；与人才开发和员工培训结合起来；与“凝聚力工程”建设结合起来；与总结推广先进经验和树立先进典型结合起来，从而形成一种良好的企业文化氛围。通过长期的灌输、教育、实践，转变成全体员工的行为规范，并通过长期的努力，变成全体员工的自觉行动。确立“以人为本”的管理理念，在经营管理中着眼于全体职工的全面发展，不断挖掘全体干部员工的潜能，调动一切积极因素，使大家心往一处想，劲往一处使，形成强大的合力，从而全面推进企业的改革和发展。
第三篇：会计继续教育《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案
《企业内部控制案例分析》练习题及答案
参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版
一、单选题
1、通常所说的“三重一大” 是指（）。A 重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C 重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D 重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
答案：D 解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。”
2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件。下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。A 组织结构图 B 业务流程图 C 岗（职）位说明书 D 权限指引 答案：D 解释：《组织架构》指引第8条。教材P9倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A 总经理办公会 B 战略委员会 C 董事会 D 股东（大）会
答案：D 解释：《发展战略》指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。”
A 企业发展战略 B 生产经营计划 C 人力资源需求计划 D 资金计划
答案：C 解释：《人力资源》指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，„„”
5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A．快速反应机制 B．危险警报 C．应急预案 D．应急演练
答案：C 解释：《社会责任》指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。”
6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。A．企业团队 B．企业产业链 C．主业 D．辅业 答案：C 解释：《企业文化》指引第4条“„„打造以主业为核心的企业品牌，„„”
7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A 筹资的规模 B 筹资的成本 C 筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D 股权筹资和债务筹资的结构
答案：C 解释：《资金活动》指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。”
8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。A 投资 B 投资协议 C 投资会计 D 持股比例
答案：C 解释：《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录„„”
9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。A 需求部门 B 财务部门 C 具有请购权的部门 D 总经理
答案：C 解释：《采购业务》指引第6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
4、为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。
10、销售的控制点不包括（）。
A 加强市场调查 B 完善销售记录 C 加强坏账管理 D 完善客户服务 答案：C 解释：《销售业务》指引第5、8、9条。
11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A 销售部门 B 会计部门 C 仓库部门 D 信用管理部门
答案：A 解释：《销售业务》指引第10条“销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”
12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A 三年 B 二年 C 每年 D 半年
答案：C 解释：《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。”
13、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。A 政府的批准 B 已经缴纳土地使用税证明 C 发票 D 土地使用权有效证明文件
答案：D 解释：《资产管理》指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。”
14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）
A 尽职调查 B 可行性研究 C 人员交流 D 资源分析
答案：A 解释：《研究与开发》指引第8条“企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。”
15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告
答案：C 解释：《工程项目》指引第25条“验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。”
16、担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A 担保事项明细账 B 担保事项台账 C 担保事项登记簿 D 担保事项总账
答案：B 解释：《担保业务》指引箱12条“企业应当„„，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。
A 分管副总经理 B 总经理 C 董事长 D 董事会或类似决策机构 答案：D 解释：《业务外包》指引第6条“重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。”
18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。
A 会计计量 B 会计准则 C 会计方法 D 会计估计
答案：D 解释：《财务报告》指引第5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计”
19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。
A 董事长 B 总经理 C 财务部负责人 D 总会计师或分管会计工作的负责人
答案：D 解释：《财务报告》指引第16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。”
20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。A 董事长 B 总经理 C 总会计师 D 财务主任 答案：C 解释：同上题
21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A 战略委员会 B 总经理办公会 C 股东会 D 企业预算管理委员会
答案：D 解释：《全面预算》指引第7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，„„” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
22、下列不属于预算执行阶段的环节是（）。
A 预算下达 B 预算指标分解和责任落实 C 预算分析 D 预算调整 答案：A 解释：《全面预算》指引第8条，选项A预算下达属于预算编制环节。
23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。
A 办公室 B 财务部 C 业务承办部门 D 审计部门
答案：C 解释：《合同管理》指引第6条“合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。”
24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A 全面预算管理 B 发展战略 C 经营管理 D 财务管理
答案：A 解释：《内部信息传递》指引第5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。”
25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A 信息汇总功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能
答案：D 解释：《信息系统》指引第6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能，确保操作的可审计性。”
26、系统开发验收测试的主体是（）。
A 独立开发单位的专业机构 B 开发商 C 合作单位 D 合作开发商
答案：A 解释：《信息系统》指引第8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求。”
27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。
A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会 答案：B 解释：《评价指引》第4条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。”
28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。
A 股东（大）会 B 董事会 C 监事会 D 经理层 答案：B 解释：《评价指引》第19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定。”
29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。
A 全面内部控制 B 公司层面内部控制 C 业务层面内部控制 D 财务报告 答案：D 解释：《审计指引》第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，”
二、多选
1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（）
A 控制制度类指引 B 内部环境类指引 C 控制活动类指引 D 控制手段类指引 答案：BCD
2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）。
A 组织架构 B 合同管理 C 全面预算 D 社会责任 答案：BC
3、组织架构的风险包括哪两个方面（）。
A 治理结构的风险 B 组织机构方面的风险 C 缺乏执行力风险 D 机构形同虚设的风险 答案：AB 解释：《组织架构》指引第3条。
4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（）。
A 战略委员会 B 审计委员会 C 提名委员会 D 薪酬与考核委员会
答案：ABCD 解释：《组织架构》指引第4条“董事会„„可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”
5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A 董事会决策 B 总经理办公会决策 C 董事长决策 D 股东会决策 E 联签制度 F 决策会议
答案：ABDEF 解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 决策意见。”
6、发展战略涉及的风险有哪些（）
A 战略制定的风险 B 战略实施的风险 C 战略调整的风险 D 战略考核的风险 答案：ABCD 解释：《发展战略》指引第3条。
7、战略目标制定要关注的问题（）。
A 战略目标制定的方法 B 战略目标制定的风险
C 战略目标制定的时间 D 战略目标制定过程中需要考虑的因素 答案：AD
8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。ACD A 宏观环境分析 B 微观环境分析 C 行业环境及竞争对手分析 D 经营环境分析 答案：ACD 解释：教材P20-21分析外部环境的三个方面。
9、战略实施的控制主要有（）几个方面。
A 计划、预算和战略管理制度 B 战略宣传 C 战略实施监控 D 战略考核 答案：ABC 解释：《发展战略》指引第三章发展战略的实施第8、9、10条。
10、战略发展应当关注的人力资源风险有（）。
A 人力资源引进的风险 B 人力资源开发的风险 C 人力资源使用的风险 D 人力资源退出的风险 答案：ABCD 解释：《人力资源》指引第3条。
11、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。BCD A 以能为先 B 以德为先 C 德才兼备 D 公开、公平、公正
答案：BCD 解释：《人力资源》指引第6条“„„遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才”
12、企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（）。CDE A 董事长 B 总经理 C 部门经理 D 采购员 E 出纳员
答案：CDE 解释：《人力资源》指引第12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度”理解“各级管理人员”“关键岗位员工”。
13、人力资源退出包括（）。
A 员工的辞职 B 解除劳动合同 C 退休 D 辞退
答案：ABC 解释：《人力资源》指引第13条“„„建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，„„”
14、实现环境保护，企业应当采取的措施有（）。A 建立废料回收和循环利用制度 B 加大环境保护投入
C 推行集约生产 D 实现清洁生产 E 加强对三废的综合治理
答案：ABDE 解释：《社会责任》指引第13条“企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持，不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平，实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。”
15、实施资源节约使用的方法有（）。
A 开发可再生资源 B 加快高新技术开发 C 转变发展方式 D 防止对不可再生资源的毁灭性开发
答案：ABCD 解释：《社会责任》指引第14条“企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用可再生资源，防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发。”“„„加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，„„。”
16、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）。A．以规模扩张为先导的成长路径 B．体现企业特色的企业愿景 C．积极向上的企业价值观 D．诚实守信的经营理念 E．履行社会责任和开拓创新的企业精神 F．团队协作和风险防范意识 / 12 会计人员继续教育133810660.doc 答案：BCDE 解释：《企业文化》指引第5条“企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。”
17、企业特色文化内容不包括（）。
A 积极向上的价值观 B 体现国家的产业政策 C 团队协作和风险防范意识 D 以扩张为先导的成长路径 答案：BD 解释：同上题。
18、企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A 投资对象 B 投资金额 C 投资收益 D 持股比例 E 投资的资金来源 F 投资期限
答案：ABCDEF 解释：《资金活动》指引第16条“„„建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，„„”
19、对投资项目进行会计控制包括（）。
A 制定会计政策 B 设置投资台账 C 保管投资资料 D 对投资进行减值测试
答案：ABCD 解释：《资金活动》指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，„„合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，„„，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。„„合理计提减值准备、确认减值损失。”
20、采购业务应当关注的风险有（）。
A 采购计划安排的风险 B 采购物资质量和价格的风险 C 采购付款的风险 D 资金管控的风险 答案：ANCD 解释：《采购业务》指引第3条。
21、采用（）方式采购。
A 招标 B 询价 C 定价 D 直接购买
答案：ABC？ 解释：《采购业务》指引第8条“大宗采购应当采用招标方式，„„；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。”
22、销售业务应当关注的风险（）。
A 销售不畅 B 销售收款 C 销售舞弊 D 销售价格 答案：ABC 解释：《销售业务》指引第3条。
23、下列选取项中，属于企业根据市场变化，灵活应用各种销售策略的有（）。A 广告宣传 B 销售折扣 C 销售退回 D 销售折让 E 代销 F 信用销售
答案：ABDEF 解释：《销售业务》指引第5条“企业应当„„根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，„„”
24、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》指引所称资产，是指企业拥有或控制的（）。A 产品 B 存货 C 固定资产 D 无形资产
答案：BCD 解释：《资产管理》指引第2条“本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。”
25、资产管理中主要关注的问题（）。
A 重视加强各项资产的投保工作 B 采用招标等方式确定保险人 C 降低资产损失风险 D 防范资产投保舞弊
答案：ABCD 解释：《资产管理》指引第4条“企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。”
26、下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。CEF A 办公用品 B 个人消费品 C 贵重商品 D 设备 E 大批存货 F 危险品
答案：CEF 解释：《资产管理》指引第9条“企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
27、无形资产的更新方面要注意（）方面。
A 注意定期评估 B 要加大投入 C 要不断创新 D 进行品牌建设
答案；ABC 解释：《资产管理》指引第21条“企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术，加大研发投入，促进技术更新换代，不断提升自主创新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。”
28、研发风险控制的总体要求包括（）
A 重视研发 B 制定计划 C 强化管理 D 项目转化
答案：ABCD 解释：《研究与开发》指引第4条“企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。”
29、立项与研究的审批要关注（）。
A 企业发展的必要 B 技术的先进性 C 成果转化的可行性 D 员工的积极性
答案：ABC 解释：《研究与开发》指引第6条“审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。”
30、重大研究项目应当报董事会或类似权力机构集体审议决策，在审议时重点关注的内容有（）。A 项目的合法性 B 项目促进企业发展的必要性 C 项目申请人的专业背景 D 项目技术的先进性 答案：BD 解释：同上题。
31、企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）。
A 研究成果归属 B 离职条件 C 离职移交程序 D 离职后保密义务 E 违约责任
答案：ABCDE 解释：《研究与开发》指引第10条“企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。”
32、在工程项目招标过程中，评标委员成员应当包括（）
A 企业代表 B 职工代表 C 政府代表 D 有关技术方面的专家 E 有关经济方面的专家
答案：ADE 解释：《工程项目》指引第11条“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。”
33、订立书面合同的要求（）。
A 在规定的期限内与中标人订立书面合同 B 明确双方的权利、义务
C 明确双方的违约责任 D 不得订立背离合同实质性的其他协议
答案：ABCD 解释：《工程项目》指引第13条“企业应当„„，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。”
34、概预算审核的重点内容有（）。
A 编制依据 B 项目内容 C 工程量的计算 D 定额套用
答案：ABCD 解释：《工程项目》指引第17条“企业应当„„对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。”
35、担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B 担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 C 担保申请人已经变更法定代表人的
D 担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
E 担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
F 担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的 答案：ABDEF 解释：《担保业务》指引第6条不得提供担保的五个方面。
36、对担保业务的日常监控包括（）。
A 定期检测 B 异常情况及时报告 C 保证追索权 D 实施监控 / 12 会计人员继续教育133810660.doc 答案：ABC 解释：《担保业务》指引第11条“加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的„„。„„如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。对于„„，同时主张对被担保人的追索权。”
37、企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。A 依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织 B 具有相应的经营范围和固定的办公场所
C 具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格 D 技术及经验水平符合本企业业务外包的要求
答案：ABCD 解释：《业务外包》指引第7条“企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列条件：
1、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。
2、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。
3、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。”
38、财务报告流程由（）所组成。
A 财务报告编制流程 B 财务报告对外提供流程 C 财务报告分析利用流程 D 财务报告审计流程
答案：ABC 解释：《财务报告》指引第4条“加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。”
39、企业在编制年报前，应当完成的工作有（）。
A 凭证审核 B 账簿登记 C 资产清查 D 债权债务核实 E 减值测试
答案：CDE 解释：《财务报告》指引第5条“企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。”
40、财务合并报表主要反映企业（）。
A 财务状况 B 经营成果 C 现金流量 D 管理层情况
答案：ABC 解释：《财务报告》指引第11条“企业集团应当编制合并财务报表，„„如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。”
41、企业按照（）的程序，编制全面预算。
A 上下结合 B 左右平衡 C 分级编制 D 逐级汇总
答案：ACD 解释：《全面预算》指引第6条“企业应当„„，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制全面预算。”
42、预算编制的方法有（）。
A 固定预算 B 弹性预算 C 滚动预算 D 浮动预算
答案：ABC 解释：《全面预算》指引第6条“企业可以选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算。”
43、企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。
A 不可抗力 B 企业战略调整 C 市场环境发生重大变化 D 国家政策发生重大变化 E 员工工资增加
答案：ACD 解释：《全面预算》指引第14条“企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序。”
44、预算考核的原则有（）。
A 公平B 公开 C 公正 D 公示
答案：ABC 解释：《全面预算》指引第17条“企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。”
45、合同订立的基本要求包括（）。
A 内容完整 B 表述严谨、准确 C 相关手续齐备 D 避免出现重大疏漏
答案：ABCD 解释：《合同管理》指引第6条“„„做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
46、企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）
A 合同的主体、内容和形式是否合法 B 合同内容是否符合企业的经济利益 C 合同是否已经法定代表人签署 D 对方当事人是否具有履约能力
E 合同是否已经加盖公章 F 合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确 答案：ABDF 解释：《合同管理》指引第7条“企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。”
47、内部报告的使用主要是为了（）。
A 指导管理 B 反映情况 C 协调进度 D 考核、实现目标
答案：ABCD 解释：《内部信息传递》指引第9条“企业各级管理人员应当充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标。”
48、企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（）。
A 保密内容 B 保密措施 C 保密协议 D 传递范围 E 密级程度
答案：ABDE 解释：《内部信息传递》指引第11条“企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。”
49、系统运行维护采用的加密措施主要是为了确保（）。
A 保密性 B 准确性 C 完整性 D 合格性
答案：ABC 解释：《信息系统》指引第13条“企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性。” 50、内部控制的评价原则包括（）。
A 全面性 B 重要性 C 客观性 D 谨慎性
答案：ABC 解释：《评价指引》第3条规定企业实施内部控制评价至少应当遵循三项原则。
51、内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A 重要业务单位 B 重要业务人员 C 重大业务事项 D 保密事项 E 高风险领域
答案：ACE 解释：《评价指引》第3条之“
（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。”
52、内部控制评价现场测试的方法有（）。
A 抽样 B 实地查验 C 调查问卷 D 个别访谈
答案：ABCD 解释：《评价指引》第15条“内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，„„”
53、内部控制的审计方式有（）。
A 内部审计 B 独立审计 C 整合审计 D 外部审计
答案：BC 解释：《审计指引》第5条“注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。”
54注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。
A 与控制环境（内部环境）相关的控制 B 针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C 对内部信息传递和财务报告流程的控制 D 对控制有效性的内部监督和自我评价
答案：ABCD 解释：《审计指引》第11条“注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注：„„（五个方面）”
三、判断
1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。
答案：错 解释：通知“自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 型企业提前执行。”
2、监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
答案：错 解释：《组织架构》指引第4条“监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。”
3、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。答案：对 解释：《组织架构》指引第7条
4、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。
答案：对 解释：《组织架构》指引第10条“企业拥有子公司的，应当„„，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的„„”
5、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。
答案：对 解释：《组织架构》指引第11条“企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。”
6、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。
答案：错 解释：教材P21《发展战略》指引解读“核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。”
7、企业应当根据发展战略，制定工作计划，编制发展标准，将目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
答案：错 解释：《发展战略》指引第8条“企业应当根据发展战略，制定工作计划，编制全面预算，将目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。”
8、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。
答案：错 解释：《发展战略》指引第11条“由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因
9、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。答案：对 解释：《人力资源》指引第3条之
（三）。
10、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。
答案：错 解释：《人力资源》指引第7条“企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。”
11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保密义务。
答案：对 解释：《人力资源》指引第7条“企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。”
12、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。
答案：错 解释：《社会责任》指引第4条“企业应当重视履行社会责任，切实做到经济效益与社会效益、短期
13、企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。
答案：对 解释：《社会责任》指引第10条“企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。”
14、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。答案：错 解释：《企业文化》指引第3条风险之
（四）15、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。
答案：错 解释：《企业文化》指引第7条“企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。”
16、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险。答案：对 解释：《资金活动》指引第3条企业资金活动至少应当关注四方面的风险。
17、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。
答案：错 解释：《资金活动》指引第18条“企业应当加强资金营运全过程的管理，„„”
18、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。
答案：错 解释：《资金活动》指引第20条“企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。”
利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。“ 式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。”
19、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。答案：对 解释：《资金活动》指引第20条，同上题。20、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。
答案：对 解释：《采购业务》指引第5条“企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。”
21、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。
答案：对 解释：《采购业务》指引第7条“企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，„„”
22、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。
答案：错 解释：《销售业务》指引第7条“„„应当对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。”
23、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。答案：错
24、无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。
答案：对 解释：《资产管理》指引第5条“企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，„„”
25、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。
答案：错 解释：《资产管理》指引第8条“企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：„„”
26、企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。
答案：错？ 解释：《资产管理》指引第14条“企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。”
27、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。
答案：错 解释：《资产管理》指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。”
28、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。
答案：对 解释：《研究与开发》指引第7条“企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。”
29、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。
答案：错 解释：《研究与开发》指引第11条“研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。”
30、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。答案：对 解释：同上题。
31、企业对于通过验收的研究成果，可以相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。
答案：错 解释：《研究与开发》指引第9条“企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。”
32、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。
答案：对 解释：《工程项目》指引第2条“本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 造、安装工程。”
33、对于工程项目决策失误应当进行责任追究。
答案：对 解释：《工程项目》指引第7条“工程项目决策失误应当实行责任追究制度。”
34、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。
答案；错 解释：《工程项目》指引第9条“在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。”
35、企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。答案：错 解释：《工程项目》指引第8条“企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。”
36、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。答案：对 解释：《工程项目》指引第22条“因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。”
37、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。
答案：错 解释：《担保业务》指引第6条“企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：
（五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。”
38、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。
答案：对 解释：《担保业务》指引第7条“经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。”
39、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。
答案：对 解释：《担保业务》指引第10条“企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，„„” 40、外包的分类，通常划分为重大业务外包和一般业务外包。
答案：对 解释：《业务外包》指引第3条“企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。”
41、为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。
答案：错 解释：《业务外包》指引第5条“企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。”
42、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。
答案：对 解释：《业务外包》指引第14条“企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。”
43、企业对外报送的财务报表应当由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章。答案：对 解释：《财务报告》指引第14条“企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。”
44、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和报有者权益结构。
答案：对 解释：《财务报告》指引第17条“企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，„„”
45、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。
答案：对 解释：《全面预算》指引第2条“本指引所称全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。”
46、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。
答案：对 解释：《全面预算》指引第4条“总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。”
47、对业务预算的控制要及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡等。
答案；错 解释：《全面预算》指引第11条“企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金 收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。”
48、合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。
答案：对 解释：《合同管理》指引第3条合同管理至少应当关注的风险之三“合同纠纷处理不当，可能损害企/ 12 会计人员继续教育133810660.doc 业利益、信誉和形象。”
49、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
答案：对 解释：《合同管理》指引第5条“对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。” 50、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。
答案：对 解释：《合同管理》指引第9条“合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。”
51、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
答案：对 解释：《合同管理》指引第13条“合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。”
52、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产管理信息的过程。
答案：对 解释：《内部信息传递》指引第2条“本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。”
53、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。答案：对 解释：《信息系统》指引第2条“本指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。”
54、根据内部控制要求，结合国家法律法规，其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。答案：错 解释：《信息系统》指引第4条“企业应当„„根据内部控制要求，结合组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等因素，制定信息系统建设整体规划，”
55、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。
答案：对 解释：《信息系统》指引第11条“企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，采用相应技术手段保证信息系统运行安全有序。”
56、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。
答案：对 解释：《评价指引》第12条“企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。”
57、对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。
答案：对 解释：《评价指引》第17条“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。”
58、注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
答案：对 解释：《审计指引》第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。”
59、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。
答案：对 解释：《审计指引》第5条“注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。”
60、实施审计工作的审计方法主要是按照从下而上的方法进行审计工作。
答案：错 解释：《审计指引》第10条“注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。„„”
61、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。
答案：对 解释：《审计指引》第21条“在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制（替代性控制）的影响。” / 12 会计人员继续教育133810660.doc
第四篇：企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引
单项选择题
1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。
2、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。
3、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。
4、企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。
5、内部控制最初侧重于（财务会计控制）。
6、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）。
8、中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。
9、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（控制活动）。
10、为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（企业内部控制审计指引）。
判断题
1、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（正确）
2、内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（正确）
3、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（正确）
4、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（错误）
5、内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（正确）
6、内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（正确）
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（错误）
8、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（正确）
9、内部控制是制度管理思想的产物。（正确）
10、企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（错误
第五篇：2015会计继续教育--企业内部控制配套指引要点
企业内部控制配套指引1
1、为确保企业内部控制体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表，自（A）起首先在境内外同时上市的公司施行。自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
A、2011年1月1日 B、2012年1月1日
C、2010年1月1日 D、2011年12月1日
2、企业的组织架构，是指企业的（ABC）以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
A、决策 B、指挥中心设置
C、治理结构安排 D、税务筹划
3、内部架构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（BCD）运营效率低下，最后还是导致企业目标不能实现。
A、防范风险 B、机构重叠 C、职能交叉或缺失
D、管理部门互相推诿扯皮
4、企业管理机构设置，必须考虑企业性质、文化理念，按照科学、精简、高效、透明、权责分明、互相制约、互相协调的原则设置。但是，可以脱离企业实际，模仿照搬成功企业管理机构设置（B）
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引2
1、企业的决策层第一要务就是（C）制定长期战略规划。
A、企业权限分工 B、分配权责
C、设置企业目标 D、内部控制管理
2、以下关于企业目标的阐述正确的有（ABC）
A、企业战略规划是可持续发展的保证，是企业提高市场核心竞争力的前提条件
B、企业目标与发展战略规划必须切合实际，过低就会使企业丧失发展给予和动力，过高，可能被胜利冲昏头脑，脱离实际能力，在过度发展中失败。
C、制定与实施企业发展战略是企业的第一大事
D、企业高层应频繁修改目标与战略规划，利用资源
3、一些大企业都有意识地对大约50年内的事情做出规划，制定战略规划分为三个阶段（ABC)
A、确定目标 B、战略规划 C、将战略规划形成文本 D、实施并制定审批报告
4、规定要根据经济环境和企业实际不断修改与调整，必须要按内部控制制度和规定的权限进行。(A)
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引3
1、决定企业素质的最重要部分是（D），一直是企业做不完的功课，研究不尽的课题。
A、科研技术 B、基层操作 C、高层管理 D、员工素质
2、企业应制定薪酬制度，定岗定薪，使员工的劳动贡献与薪酬协调，（A）体现效率优先的薪酬制度
A、兼顾公平B、公平第一 C、按岗分配 D、按职分配
3、以下关于职工岗位制度阐述正确的有（ABCD）
A、管理人员和关键岗位要实行轮岗制度，形成有序的岗位持续流动，全面提升员工素质
B、关键岗位和领导岗位要进行离任审计
C、对考核不胜任岗位要求的，应暂停工作，安排再培训，或者调整岗位，安排转岗培训
D、培训后仍不能适应岗位要求的，要按照规定解除劳动合同
企业内部控制配套指引4
1、企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展，任何国家都要强制企业依法履行（C）
A、环境责任 B、消费者福利 C、社会责任 D、员工福利
2、企业履行社会责任至少应当关注下列风险（ABCD）
A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故
B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损，甚至破产
C、环境保护意识不强，投入不够，措施不力，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停产
D、促进就业和员工权益保护不够，轻则导致员工积极性受挫，重则影响企业发展和社会稳定
3、企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩（A）
A、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故
B、产品质量不合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。
企业内部控制配套指引5
1、企业文化包含（AB），他形成一种凝聚力，保证全体员工心往一处想，劲往一处使，保证企业目标实现。
A、企业理念 B、企业精神 C、企业组织 D、企业价值
2、企业文化控制方面的风险包括（ABCD）
A、缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业精神，可能导致员工丧失对企业的认同感，人心涣散，企业缺乏竞争力。
B、缺乏开拓精神、团队协作精神，可能导致企业目标难以实现
C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件连连发生，造成企业损失，信誉下降
D、忽视企业间的文化差异和价值理念冲突，可能导致并购重组失败
企业内部控制配套指引6
1、（A）决策不当，会引发资本结构不合理或者无效融资，导致资金成本过高或者债务危机。
A、筹资 B、投资 C、资金调度 D、财务困境
2、企业筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对企业有利。所以筹资活动是没有风险的。（B）
A、正确 B、错误
3、筹资方案需要经有关部门批准的，应履行报批程序，筹资方案一旦发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑，这种说法（A）
A、正确 B、错误
4、关于风险与报酬理念，一般的人们把国库券的收益称为（D）
A、超额收益 B、最低收益 C、财务杠杆 D、无风险报酬
5、风险与收益的关系是：风险越大，风险报酬率越高，得到的风险收益越多；但如果发生损失，也就损失越大；反之，风险越小，收益越少。（A）
A、正确 B、错误
6、货币资金是企业营运资金的主体，不管任何类型的企业，生产经营活动之前必须拥有足够的资金。企业资金运动从货币资金开始，巾帼不同形态变化，最终还要回到（A）
A、货币资金 B、商品流通 C、营运资金 D、商品所有者
7企业的运营资金是连续不断的循环与周转的，一分钟也不能停止，它不运动了，就是生产经营活动停止。这种内部控制的关键点是（C）决不许断链，也就是导致生产停止运行
A、资金调度 B、资金效益 C、资金供应 D、货币流通
8、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账中设账，严禁收款不入账、设立“小金库”（A）
A、正确 B、错误
9、应收账款控制主要控制以下几点：（BCD）
A、定期财产清查，及时处理积压存货，盘活资金
B、建立信用政策，控制授信，做好客户信用调查，根据授信额度进行商品赊销
C、加强账款催收工作，防止坏账发生
D、鼓励客户提前还款，适当进行销售折扣
企业内部控制配套指引7
1、企业应当建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的（ABCD）等相关内容进行验收，出具验收证明。
A、品种 B、规格 C、数量 D、质量
2、企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。(A)
A、正确 B、错误
3、付款要严格执行付款凭单制度，现金出纳不见到批准的付款凭单不许办理付款。（A）
A、正确 B、错误
4、企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保（ABC）核对一致。
A、会计记录 B、采购记录 C、仓储记录 D、销售记录
企业内部控制配套指引8
1、存货这类资产的特点是供企业生产经营中周转与流动的资产，属于固定性的资产，其周转速度直接与企业经济效益相关。(B)
A、正确 B、错误
2、企业的仓库保管部门应建立存货保管制度，至少实施以下控制（ABCD）。
A、存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续
B、加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、防盗和流失
C、对代理、代销、暂存、委托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆
D、结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险
3、企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和（C）等。
A、保密措施 B、管理责任制 C、审批权限 D、法律风险
4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件（A）。
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引9
1、销售与收款环节必须实行严格地思想汇报内部控制，稍有松懈，就有可能发生下列风险(ABC）。
A、销售政策与策略不当，市场预测不准，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压，经营难以为继
B、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，应收账款回收不利等，可能导致销货款不能回收或遭受欺诈
C、销售过程存在舞弊行为，导致企业财产损失
D、销售统一由销售部门管理，由该部门开具统一的企业内部销售凭证，由财务部门统一办理收款与结算，发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货
2、销售控制应该注意下列具体环节(ABCD）
A、制定促销政策与价格策略，实行价格批准授权制度
B、实行不相容岗位分离制度，设计一整套销售凭证传递程序，用会计凭证控制与牵制责任人员的经济责任
C、建立客户信用档案，关注客户信息变化情况，防范信用风险
D、销售统一由销售部门管理，由财会部门统一办理收款与结算、发货和仓库保管部门要认真审核销售凭证，按凭证发货
3、销售引发的各种收款方式必须由财会部门统一管理与收取，其他部门也可以依据情况进行适当越权处理（B）
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引10
1.企业研究开发新产品具有以下意义：(ABCD)
A、有利于企业巩固和扩大市场份额
B、有利于企业开拓新的经营领域
C、有利于企业快速响应竞争
D、有利于企业创立行业标准
2.新产品开发的一般原则，应包括以下几条：(ABCD)
A、从社会实际情况出发，依靠科技进步，生产出适应市场需求的新产品
B、保持新产品开发的连续性
C、提高产品开发通用化、标准化和系列化水平，降低开发制造和使用过程的费用
D、符合国家颁布的政策、法令和法规
3.在新产品试制阶段，（A）的目的是考核产品设计质量，考验产品结构、性能及主要工艺，验证和修正设计图纸，使产品设计基本定型，同时也要验证产品结构工艺性，审查主要工艺上存在的问题。A、样品试制 B、小批试制 C、市场试制 D、结构试制
企业内部控制配套指引11
1.（B）就是可供人们长期使用,并在使用过程中,基本上保持其原有实物形态的劳动资料和其他物质设备。
A、消费资料
B、固定资产 C、物质技术手段
D、物质资料
2.企业进行工程项目建设的意义：(ABCD)3.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。（A）A 正确 B错误
4.企业应当按照企业章程或股东大会规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策（A）
A、正确 B、错误
企业内部控制配套指引12 1.企业担保业务必须对担保申请人资信调查和担保业务风险评估，应该关注以下风险：（ABC）
A、对担保申请人的资信状况调查不细致，审批不严格或者发生越权审批，可能导致担保失误或遭受诈骗
B、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任
C、担保过程中存在舞弊行为，可能导致企业利益受损因而相关经办人员涉案被依法查处
D、对担保申请人的资信状况调查细致，审批严格；被担保人无财务困难 2.企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项（ABCD）
A 担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。
B 担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。
C 担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。D 企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。
3.企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保（ABCD）
A 担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。
B 已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。
C 财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。
D 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。
4.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批(A)A 正确 B 错误
企业内部控制配套指引13 1.(业务外包)是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。
2.企业的业务外包必须把风险识别与防范放在首位，至少应关注以下几个方面：(ABD)A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失 B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势 C、通过与外部订立契约，经营管理形式创新
D、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案
3.（A）是指为快速响应市场需求，充分利用计算机技术和互联网技术打破传统的空间概念，组建管理扁平化、竞争与合作相结合的动态联盟，并围绕各自的核心竞争力开展生产活动的生产模式。
A 虚拟生产
B 实业经营
C 业务外包
D 电子商务
4.企业业务外包的关键是（C）
A、选择非核心业务 B、订立契约 C、选择承包商 D、动态管理 5.企业应根据《企业内部控制应用指引第13号－业务外包》的规定，签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：（ABCD）
A 外包业务的内容和范围
B 双方权利和义务
C 服务和质量标准
D 费用结算标准和违约责任
企业内部控制配套指引14 1.(C)是指反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等信息的文件。
A、账簿 B、信息披露 C、财务报告 D、会计报表
2.企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险：（ABCD）
A、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任。
B、提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
C、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
D、提供虚假财务报告，可能导致企业遭受声誉受损。
3.企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点。(ABCD)
A、机构设置与职责分工、权限范围和审批程序
B、对账、账项调整、结账、差错更正规范化
C、编制各种报表、起草文字附注或说明、校验、审核批准
D、财务报告的披露流程
企业内部控制配套指引15 1.通过预算控制,使得企业各部门、各个岗位以至个人的具体行为目标,作为各责任单位的约束条件,能够从根本上保证企业目标的实现。(A)
A、正确 B、错误 2.企业预算是把企业一年内的经营目标与经营活动内容用数字化、表格化的形式表达出来，然后以法规的形式下达给经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经（D）审批
A 总经理
B 董事长
C 总会计师
D 董事会
3.企业内部控制的精髓就是风险管理，防范风险是最重要的内部控制活动。所以，企业的全面预算管理，至少应关注以下风险：（BCD）
A、必须有强有力的领导人管理预算工作
B、不编制预算或预算不健全，可能导致经营缺乏约束或盲目经营
C、预算目标不合理，编制不科学，可能导致发展战略难以实现
D、预算缺乏刚性，执行不力，可能导致预算控制流于形式
4.预算调整强调程序，必须由执行预算的责任中心或单位提出预算调整申请，调整预算必须符合下列要求：(ABC)
A、调整事项符合企业发展战略和现实生产经营实际情况
B、调整重点是否放在重要的或关键的差异方面
C、调整后的方案客观、合理
D、调整方法由领导审批决定
5.调整后的预算要重新由预算委员会下达，并对前期执行情况的考核作出说明。（A）
A 正确
B 错误
企业内部控制配套指引16 1.企业加强合同管理对于企业依法订立并履行合同协议,提高合同履约率,减少合同纠纷,进而促进改善经营管理,提高经济效益,具有重要意义。(A)A、正确 B、错误
2.企业在合同管理过程中，必须关注风险，主要风险可能来自下列：（ABCD）
A 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求
B 合同未全面履行或监控不当
C 合同纠纷处理不当
D 合同内容存在重大疏漏和欺诈
3.企业的合同应建立审核和内部会签制度，必须有法律、财会部门参与。会签合同时重点考虑合同的：（ABCD）
A.合法性
B.经济性
C.可行性
D.严密性
企业内部控制配套指引 17 1.企业在制定内部控制制度，加强内部信息传递时，至少应当关注下列风险：(ABC)A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响经营有序运行 B、内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实 C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力 D、内部信息传递符合企业发展战略和现实生产经营实际情况
2.内部管理信息传递由总经理办公室负责组织协调，重要风险信息可以直接报告最高层管理者。(A)A 正确 B 错误
企业内部控制配套指引 18 1.消息与信息相比，消息是确定性，信息就不能肯定其确定性（A）A 正确 B 错误
2.以下不属于信息特征的是：(C)
A、信息可以被感知和识别
B、信息可以加工、处理
C、信息没有确定性
D、信息具有与物质不可分割性
3.信息技术的特点包括如下几个方面：(ABCD)A、运算速度快 B、计算精度高 C、存储能力强 D、逻辑判断能力强
4.系统是指一组相互关联的要素(也称组件)的集成，为实现特定的目标而运行的整体。系统的要点是:(ABCD)A、组织结构 B、相互关系 C、集成 D、目标
5.企业信息系统实施内部控制，至少应关注下列风险：(ABC)A、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下
B、信息系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制
C、系统运行和维护安全措施不到位，导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行
D、信息系统可以被感知和识别，可以加工、处理 6.信息系统开发必须遵守下列原则:(BCD)
A、美观原则
B、因地制宜原则
C、成本效益原则
D、理念与技术并重原则 企业内部控制配套指引 19 1.2006年11月8日, 企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范-基本规范》和17个具体规范的征求意见稿（A）
A 正确 B 错误
2.企业应当以12月31日作为内部控制评价报告的基准日, 也可选择6月30日作为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。(A)A 正确 B 错误
3.以下不属于企业实施内部控制评价应当遵循的基本原则范畴的是:(D)
A 全面性
B 重要性
C 独立性原则
D 风险导向原则
4.内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重点业务领域或流程环节(A)
A正确 B错误
5.内部控制评价主要由以下要素为核心内容进行评价:(ABCD)
A内部环境与风险评估
B信息与沟通
C内部监督
D控制活动
6.内部控制评价中应考虑的问题:(ABCD)
A 风险评估
B 控制环境和控制措施
C 信息和沟通
D 内部监督
7.(A)用以衡量企业以盈余支付固定利息的倍数 A利息保障倍数 B法定准备金倍数 C盈余公积倍数 D资产负债比率
8.（D）是将本企业经营的各方面状况和环节与竞争对手或行业内外一流的企业进行对照分析的过程，是将外部企业的持久业绩作为自身企业的内部发展目标并将外界的最佳做法移植到本企业的经营环节中去的一种方法
A 杠杆法
B 照搬法
C 效仿法
D 标杆法
9.内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。（A）A 正确 B错误
10.内部控制缺陷包括：（AD）A 运行缺陷
D 设计缺陷
企业内部控制配套指引 20 1.注册会计师应根据内部控制与相关风险，确定实施审计的性质，获取证据。内控风险越大的部位，获取证据应该越多。（A）A 正确 B 错误
2.注册会计师审计室，表明重大缺陷可能存在的迹象包括（ABCD）
A注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
B企业更正已经公布的财务报表
C注册会计师发现当期财务报表存在重大错误，而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
3.注册会计师应当评价企业的控制是否足以应对已识别的由舞弊导致的重大错报风险，并评价为应对管理层凌驾于其他控制之上的风险设计的控制。企业为应对这些风险可能采取的控制包括：（ABCD）
A 针对重大的非常规交易，尤其是针对那些导致记账分录延迟或异常的交易的控制；
B 针对期末财务报告过程中编制的记账分录和调整分录的控制；
C 针对关联方交易的控制；
D 与管理层的重大估计相关的控制；
4.在测试内部控制运行的有效性时，注册会计师通常实施以下程序（ABCD）
A询问被审计单位的有关人员
B检查内部控制生成的文件和记录
C观察被审计单位的经营管理活动
D重新执行有关内部控制，看其效果
5.管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下,注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书（A）A 正确 B错误
6.审计报告的意见类型包括：（ABCD）
A 标准审计报告
B 保留意见的审计报告
C 否定意见的审计报告
D 无法表示意见的审计报告
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