研究中国养老保险基金的运营问题

第一篇：研究中国养老保险基金的运营问题

研究中国养老保险基金的运营问题摘要：本文通过加大养老保险基金的安全管理力度；尽快出台《养老保险法》；在全国范围内建立养老金发放体系；加大养老保险基金的征缴、扩面工作；加大养老保险信息化建设；逐步完善退休审批和退休金调整制度；确保养老保险基金的安全、保值和升值。

关键词：养老保险基金；征收；管理；安全养老保险是社会保障的重要组成部分,对国民经济发展，尤其是社会和谐稳定具有重要的影响。加强养老保险基金的征收、管理,特别是严防养老保险基金的流失,确保养老保险基金更加保险是十分迫切和必要的。影响养老保险基金安全运行的有关问题1.1 在养老保险基金的发放过程中存在的主要问题(1)想方设法“提前退休”。根据现有的养老金计算办法,无论缴费年限长短,其基础养老金都是一样的,因此有些参保人员在自身条件不符合相关政策的情况下,还是千方百计地提前退休。这样做,一方面缩短了缴费的年限,降低了养老保险基金的征收；另一方面,提前了领取养老金的年限,增大了养老保险基金的支出。

(2)起“死”回“生”冒领保险金。在养老金实行社会化发放过程中,由于有不少退休人员频繁更换居住场所,管理部门对他们的生存状况难以掌握,因此在养老金的发放过程中,有些实际已经死亡的退休人员,其亲属仍在冒名顶替死者领取养老金,造成养老保险基金的无谓流失。

(3)确定和调整养老保险待遇的标准不统一、制度不规范。在为参保人员办理退休手续或调整养老金时,存在着标准不统一、制度不规范的问题,造成企业与机关事业单位同类人员待遇水平有较大差距等问题。退休人员的年龄、工龄等基础信息的确认标准也存在着差异,导致退休金核算不准确。

(4)重复享受养老待遇。由于养老保险是由各统筹地区分别征收、支付和管理的,而个人账户基金转移手续烦琐,这就造成部分跨地区调动的人员可在两个统筹地区同时参加养老保险,当在两个统筹地区参保均满15年以上时,就可在两地同时办理退休手续,领取养老金,造成了养老基金的流失。

1.2 在养老保险基金的征收方面存在的主要问题(1)养老保险覆盖面窄。既然是社会保险,就必须充分体现其“社会性”,而“社会性”又以广泛性为基础,但我国养老保险的现状是,国有企业基本实现全覆盖,城镇集体企业覆盖率为75.39%,但其他经济类型企业仅为17%。这显然谈不上广泛。

(2)少缴、漏缴养老保险基金。一些企业尤其是非公有制企业为了降低经营成本,便以种种理由来降低员工养老保险的缴费基数,或剥夺部统计论文发表/tjxlwfabiao/分员工参加社会保险的权利,少缴、漏缴养老保险基金。这样不仅严重侵害员工的切身利益,而且也造成养老保险基金的流失。

(3)养老保险基金缴纳的比例和时间问题。企业缴纳养老保险基金的起始时间和比例等因素都直接影响着养老保险基金缴纳的多少。而企业整体参保时间有早有晚,缴纳比例又有高有低,这将影响部分企业缴纳养老保险的积极性,也不能充分体现养老保险的和谐与公平。

(4)养老保险基金的欠缴问题。产生欠缴的原因：一是部分单位领导只考虑眼前的经济利益,对缴纳养老保险基金不积极、不主动；二是部分事业单位经费紧张或企业效益不佳,无力为职工缴纳养老保险费；三是社会保险机构执行力度不到位。欠缴养老保险基金直接影响退休金的正常发放和养老保险基金的保值和升值。

1.3 在养老保险基金的管理方面存在的主要问题(1)养老保险基金的安全问题。养老保险基金既是参保人员的“血汗钱”,更是退休人员的“活命钱”,国务院明确规定,专款专用,任何地区、部门、单位和个人均不得挤占挪用。而最近一段时间,社保基金大案迭起。先是上海社保基金弊案,紧接着浙江又曝社保大案,涉资数亿元。所有这些,都说明养老保险基金的安全管理存在着严重的问题。

(2)养老保险基金的升值问题。要想在不增加或少增加参保人负担的情况下,持久地维持养老金的支付承诺,就必须提高养老保险资金的投资效率,实现其持续的保值增值。而保险基金靠什么去保值增值,又迫切需要研究。养老保险基金安全运行的对策和建议2.1 建立和完善养老保险内部审计、外部监管和考核机制,将养老保险基金的安全管理放在首位一是建立健全养老保险基金管理制度,劳动保障、财政部门和社保经办机构,按照各自的职责, 英语论文发表/ywlwfabiao/协同配合、齐抓共管,形成行政监管、专业监管、内部监管和社会监管四位一体的监管机制,对基金的运行实现全过程的监管。二是建立相应的养老保险基金投资运营机构,专司养老保险基金运营工作。只有如此,养老保险基金的运营才能有法可依、有章可循；也只有如此,才能针对养老保险基金被挤占、挪用情况进行相关的处理。

第二篇：养老保险基金问题

基于社会养老保险基金的给付风险及防范措施分析论文关键词：养老金；给付风险；因素

论文摘 要：由于老龄化、提前退休、养老金替代率过高等养老保险的制度性因素以及基金过程中的信息不对称、地方主义等问题，我国社会养老保险基金的给付风险日益凸现，且有逐年扩大的趋势。分析成因、探讨防范及改善对策措施是当务之急。社会养老保险基金给付风险状况

社会养老保险基金给付是整个社会养老保险制度和其他技术历程的晴雨表，它能反映出制度设计的合理性和其他技术操作环节的严密性。社会养老保险基金的给付风险可以分为制度风险和管理风险两类。制度风险是由社会养老保险制度规定所导致的养老金给付与预期目标不一致的风险。管理风险是指社会养老保险在给付环节所产生的风险，由管理不完善和管理缺乏效率而引起。

社会养老保险基金给付的制度风险在实际的操作中主要体现为：①我国养老金替代率实际运行约为80％左右，社会养老保险基金制度设计的替代率偏高，这导致基金给付总额相对偏大，产生高于预期替代水平的给付风险；②退休年龄规定偏低，“低龄退休”现象普遍，与之相反的是人口预期寿命延长趋势，因此产生高于预期支付的给付风险；③行业提前退休，产生制度设计未预期到的给付风险；④在“地方统筹、地方管理”的基础上，部分地区社会养老保险基金收不抵支，未能及时足额发放社会养老保险基金，存在拖欠情况；⑤由于社会养老保险金随物价或工资增长率的指数调整机制的缺乏和不完善情况，导致长期处于缺乏弹性的较高位给付水平。

社会养老保险基金给付的管理风险在实际的操作过程中主要体现为：①由于社会保险经办机构识别能力有限，许多地区出现了不遵循给付原则的欺骗性、“死者”领取养老金、“企业欺骗性冒领”等各种道德风险现象；②管理系统缺少效率，不能保证社会养老保险基金及时足额发放，同时还存在错付情形；③由于受地方主义的相关制度规定影响，社会养老保险金未能做到随劳动力的合理配置流动而正常转入或转出，使劳动者在未来退休时领取基本养老金困难重重。社会养老保险基金给付风险因素分析

2.1 人口老龄化问题

与发达国家在“先富后老”的情况下遭遇人口老龄化问题相比，我国则是“未富先老”，在发展还处于化初级阶段的情况下进入老龄化，而且速度很快。这对我国的养老保险给付产生了巨大冲击：离退休职工人数和职工总数的比值不断上升,对养老金的需求越来越大,基本养

老保险基金的支付负担越来越重。且养老金给付需求的增长速度快于经济发展速度，对企业和国家都产生了越来越难以承受的缴费负担，还进一步影响和阻碍经济的发展速度。

2.2基本养老保险基金扩面征缴困难、征缴率较低

我国养老保险基金的征缴并未能实现“应保尽保”、“应收尽收”,基本养老保险基金征缴率普遍较低。有相当部分外资企业、私营企业及个体户等非公有制单位及其从业人员游离于养老保险之外。且扩面征缴方面的法规尚待健全完善，对不按要求参加社会保险和恶意拖欠保险费的企业和个人，执法力度也应加强，扩大基本养老保险基金扩面征缴的质量还要付出巨大努力。

从管理角度来看，产生社会养老保险给付风险的原因主要有以下几个方面：

（1）信息不对称诱发的道德风险分析。

尽管社会养老保险经办机构已经逐步实行网络化管理，但却无法完全及时掌握退休职工真实情况，在很多方面还存在信息掌握不完全或者获取信息滞后的状况：①退休职工已经死亡，社会保险经办机构并未及时获取信息，可能存在“信息时滞”，在一段时间内有可能发生由别人代领现象；②个别企业虚报退休职工名单，多报人数，致使不受保障的人员非法获利；③提前退休诱发的道德风险：行业部门通过虚报提前退休职工的年龄，将未达到退休年龄规定的职工纳入退休计划。

（2）管理缺乏效率诱发的风险分析。

由于面临着预算约束和缺乏有效的激励机制，社会养老保险基金给付管理一方面是缺乏高效率的管理信息系统，另一方面，经办人员工作积极性和服务意识不强。目前仅上海等部分城市已建立高效率的管理信息系统，在提高社会保障基金的征缴水平、支付效率等环节产生了重大作用。其他更多地区却并未真正建立起这种对劳动者集工作记录、基金管理、养老服务于一身的信息系统，反映在给付环节上就是社会养老保险基金不能及时到位和发生错付情形。另外，经办人员的工作效率低、服务意识差及缺乏有效的激励约束机制，也是产生管理风险的因素之一。

（3）地方主义诱发的道德风险分析。

劳动力流动是现代经济发展的需要，是优化资源配置的途径。可是在社会养老保险基金管理的过程中，由

于地方主义作祟，却未能适应市场经济的发展需要，更不要说起到促进劳动力资源合理流动的作用。地方主义倾向致使劳动者的缴费收入不能随劳动力流动而顺利、及时地转入或转出，影响劳动者未来退休金的领取，因此产生未来的给付风险。

养老保险基金给付风险的防范措施建议

（1）完善养老金给付制度，严格养老保险统筹项目，逐步统一给付标准。加强养老金的征缴，以及养老保险基金运营管理，加强监督，提高基金保值增值能力，将养老保险基金纳入国家预算管理，编制社会保障预算。

（2）立足保障基本需要，切实降低养老金替代率。我国现行的养老金替代率远远高于

发达国家40─50%左右的平均替代率。国际社会保障协会在最低社会保障标准的国际公约中指出，一个人缴费30年，退休后领取的养老金相当于缴费工资的40%。给付标准与国力的不协调违背了我国养老保险制度的“低标准，广覆盖”的原则，增加了的压力，也影响了企业的竞争力。因此，可将替代率定为养老金与当地社会平均工资之比，适当考虑物价指数，有效地控制养老金增长速度，做到退休人员养老给付的绝对值不减或有所增长的基础上，使其与社会平均工资之比稳步下调，实现养老金替代率的逐步下降。

（3）调整养老保险金的支付年龄，严格领取养老保险金的条件。面对老龄化，大多数国家都选择了提高退休年龄的做法。而根据测算，我国退休年龄每延长1年，养老保险社会统筹基金可增长40亿元，减支160亿元，减缓基金缺口200亿元。因此，适当调整退休年龄的做法值得我国借鉴，有利于降低赡养比、减轻养老保险金支付压力。但在延长退休年龄的具体方案实施中，应该在维护社会稳定的前提下有计划地分步骤进行。严格养老金的领取条件，可以通过退休或已提前退休人员的生活状况，对继续就业或就业收入超过最低生活保障线的，应停发养老金，并继续缴纳养老保险费，并且应严格审核统筹项目给付基数，建立基金给付的制约机制。

（4）逐步统筹协调区域之间养老金给付标准，适应发展需要，促进劳动力的合理配置与区域流动。由于地区差异性，我国各地区的经济发展水平参差不齐，要实现区域之间养老金给付的统筹协调，有大量的现实问题需要解决，但在经济的持续高速发展和人才的流动逐步加大的情况下，势必促使其适应市场经济的发展。

对于控制因信息不对称而产生的道德风险和管理低效率、地方主义等管理风险，还得要从制度着手，提高技术手段，增强工作效率。

1.坚持不懈地完善社会保障基金风险防范机制

国内外历史的经验教训告诉我们，无论在当时的历史条件下社会保障基金制度的设计是多么合理，运行是多么规范，采取的手段是多么有效，随着社会经济及与社会保障相关因素的不断发展变化，社会保障基金制度依然可能遭遇不良后果。非常典型的例子是，资本主义国家在建立与工业社会相适应的社会保险制度时，西欧与北欧国家在炫耀福利国家的成就时，均未估计到或至少未充分估计到可能出现的社会保障危机及调整这种制度的难度。因此，必须对社会保障基金制度的动态性有充分地把握，坚持不懈地构建社会保障基金制度风险防范机制，破除试图使社会保障基金制度风险防范机制毕其功于一役的幻想，并据此建立和健全灵敏的社会保障基金制度风险防范机制，以保证政府及时修正社会保障基金制度运行中的失误，维护社会保障基金制度的可持续发展。

2.把事中管理、事后监管与监督与预警密切结合根据社会保障基金制度风险传导机制的特点，要构建起完善的社会保障基金制度风险防范机制，必须完善社会保障基金制度风险防范机制的社会系统工程。（1）应当密切跟踪制度环境风险因素的发展、演变动态，以此及时采取相应的对策；（2）对制度设计一方面要严格

坚持其科学性、前瞻性的要求；另一方面对制度设计的支持系统给予高度重视。制度设计系统包括：一是法制系统，它是社会保障运行过程中的管理系统和监督系统的共同依据，是规范性层次。二是管理系统，依照法律的规定在自己的职责范围内对各种社会保障实施机构及其实施内容履行管理之责；三是监督系统，依据法律的规定履行对社会保障管理系统与实施系统的监督职责，其中重点是对实施系统的监督。上述三个系统是相互联系、相互制约的关系，这种制约关系使整个社会保障运行机制具备了内在的免疫力，从而是社会保障基金制度正常运行、健康发展的基本保证。（3）对制度实施风险实施严密监控。国内外的实践证明，制度实施风险是客观的，在某种情况下其对社会保障基金制度正常运行的影响是致命的。因此，对制度实施风险的危害性要有充分的认识，要采取严密的防范措施根除制度实施过程中的贪污、挪用、浪费等问题。

3.立足长远，建立防范中国养老保障基金制度风险管理的长效机制

完善与社会养老保险基金制度紧密相关的法律制度安排，是防范我国养老保险制度风险长效机制的根本对策。按照与社会养老保险基金制度紧密相关的社会保障法律体系的层次性要求，应该包含三个层次的法律制度安排：社会保障基本法、社会保险专门法和社会养老保险条例。目前我国只有国务院和劳动保障部颁布的社会养老保险条例，尚无综合性的社会保障基本法和专门性的社会保险法。

4.制定社会保障基本法，规定社会养老保险制度的法律原则

我国社会养老保险制度实施过程中出现这样或那样的问题，一个重要的原因就是没有制定一部完善而有高度强制性与绝对权威性的社会保险法。因此，应加快立法步伐，加强工作力度，以保证社会保险法的及时制定和有效实施。这主要包括：一是要强化社会养老保险基金筹集的法律规范；二是要强化社会养老保险基金管理的法律规范；三是要强化社会养老保险基金投资的法律规范；四是要强化社会养老保险基金给付的法律规范。

参考文献

［1］李珍,孙永勇,张昭华． 中国社会养老保险基金选择——以国际比较为基础［M］.北京：人民出版社,2005.

［2］詹伟哉．社会保险基金财务研究［M］．武汉：武汉大学出版社,2003

第三篇：关于养老保险基金现存问题与解决对策研究

摘要：养老保险是保障的重要组成部分，养老基金又是养老保险中必不可缺少的条件，在当前，做好养老保险基金的管理与征收是迫切需要解决的问题，文章对养老保险基金现存的一些问题进行了深入的讨论，针对这些问题提出了一些解决的对策。

关键词：养老保险基金；问题；对策

在社会老龄化不断加剧的今天，养老成为整个国家、社会不可避免要面对的问题。为保证人们退休后的生活，养老保险应运而生。所谓养老保险，是指国家和社会以一定的法律和法规为依据，为解决劳动者在达到法定的解除劳动义务的年龄后，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险对于保障人民生活和社会稳定起着不可低估的作用。但由于我国社会养老保险体制尚不发达，所以不免存在着一些问题。

一、现阶段中国养老保险中存在的问题

（一）养老保险基金的筹集

我国现行社会养老保险基金坚持国家、企业、个人三方共同负担，按照“以支定收、略有结余、留有部分积累”的原则筹集。但是，养老保险基金的筹集覆盖范围狭窄，大多由拥有实力的企、事业单位缴纳，一些民营单位、私人企业受利益的驱使，拖欠甚至脱逃缴纳的范围，许多亏损企业也无力按时缴纳，农村养老保险尚处于起步阶段，问题重重。通过筹集原则可以看出，社会养老保险基金由三方共同负担，但是从中受益的却是个人，这样就降低了企业缴纳基金的积极性，目前尚没有一部明确的法律规定企业必须缴纳基金，再加上一些新建立的企业游离在社会保障之外，使得养老保险基金的筹集难上加难。而在养老保险基金的筹集方面，表现出的“工作的一代”供养“退休的一代”的代际赡养原则，又加重了个人与企业的缴费负担。

（二）养老保险基金的管理

体制养老保险基金与财政有着密不可分的联系，所以养老保险容易被挪用和拖欠。由于各地区在经济发展、人口结构、收入待遇等方面存在一定差异，为了防止外地人员的流入，各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。这种长期以来形成的管理格局，使得各统筹地区的社保经办机构，只能管理本地区参保人员的有关情况，而对参保人员在异地是否曾参保则无过问。再加上冒领保险和提前退休现象的与日剧增，更为养老保险基金的管理蒙上了层层迷雾。

（三）养老保险基金的发放

在退休金的发放方面，受职务高低和退休时间的影响。职务高的缴费数量大，享受的退休金也多，职位低的则反之。退休早的职工缴费少，享受的退休金也少。而退休晚的则反之。正是这种原因造成了养老金发放中的一些不平等与失衡现象。

（四）养老保险基金的保值与增值

在养老保险保值方面，虽然我国规定在实行社会统筹与个人账户相结合，但现阶段我国养老保险费大都被用于支付现期的退休金，对于剩余资金，政府规定除保留两个月支付款外，其余金额的80%必须购买政府债券或存入银行，利息用于未来养老金的支付。受通货膨胀影响，这些收入极少，因而出现养老保险金结余不断贬值，个人账户空账的现象，这必然会对未来养老保险带来沉重负担。

二、我国养老金体制改革的建议

（一）养老保险基金的筹集

对现行养老基金筹集方式的改革，建立具有中国特色的养老保险基金征集制度。改革的目标是：建立与社会主义市场经济发展要求相适应、体现基金征集同待遇支付相配套、社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、公平与效率相联系的基本原则，资金来源多渠道，实现城镇劳动者全覆盖的养老保险基金征集制度。

（二）养老保险基金管理

应该尽快在全国范围内建立养老金发放的体系。这样可以避免参保人员退休时只能在某一地区享受养老待遇而不能跨地区享受。对于无法转移或不愿转移到其他统筹地区的养老保险，在当事人达到法定退休年龄或户口迁移出本地区时，也应允许其领取个人账户储存金。同时还要健全各级政府的劳动保障的有关机构体系，采取奖惩措施，这样可以有效避免养老基金的挪用与拖欠。

（三）养老保险基金发放

首先，对正常缴纳养老保险金的企业，应按时足额发放退休金，不允许采取差额拨付的办法。对有能力而不按时缴纳的企业要积极进行催缴，除追究有关人员责任外，还要按规定加收滞纳金。对确无能力缴纳的困难企业，各级劳动部门和社会保险部门要及时办理缓缴手续，以保证按时足额发放退休人员的退休金，不得以任何理由减发、停发或缓发。其次，应以当地社会平均水平为准。加大基金的调剂力度，使收入相差不太悬殊，充分地体现保障制度带给人们的优越性。

（四）养老保险基金的保值与增值

首先应加大各级政府对养老保险基金的投入力度，解决资金不足问题。其次建立一种能对风险与投资实施有效控制的养老资金投资体制，投资于那些风险相对小，收益相对较高的投资领域，增加资金来源。国务院体改办宏观经济体制司司长宋晓梧建议，成立专门的、相互竞争经营的基金管理公司管理营运个人账户，以达到个人账户基金的保值增值。

（五）农村养老保险基金问题

自1999年起，农村社会养老保险进入整顿规范阶段，但是大多数地方并没有做出适当的回应，在基金筹集、管理与发放上均不规范。首先，在基金的筹集方面，农村养老保险基金多没有企业的缴纳，只有本人自愿缴纳，这就违背了社会养老保险的基本性质，而这种单方的缴纳方式更偏向于商业保险。而农民由于资金方面的限制拖欠，逃避缴纳养老保险基金的问题严重，这样不但加重了农民的负担，还造成养老保险体系的不完善。即使农民按时按量缴纳了保险，但是地方政府的挪用情况又十分猖獗。所以，首先要减轻农村老年人的贫困问题；其次要健全基金管理制度，实现基金保值增值；再次养老基金要一直保持在最初规定的利率下，防止因利率下调带来的损失，只要这样才能鼓励更多的农民缴纳养老基金。同时还要通过宣传教育，让农民自愿缴纳养老保险基金。

参考文献：

1、张左已.领导干部社会保障知识读本[M].中国劳动社会保障出版社,2002.2、蔡秀静.防止养老保险基金不必要流失的思考与对策[J].经济师，2006(11).3、彭树生.论“税费分筹”——深化改革养老保险基金筹集方式的探讨

[EB/OL]..4、刘晓娟.对养老保险基金发放工作的几点建议[J].财会月刊,2003(2).

第四篇：重庆市养老保险基金问题的探讨

重庆市养老保险基金问题的探讨

摘要：中国已经进入老龄社会，老龄化速度快，老年人口规模大，本世纪三十年代人口老龄化将达到高峰。为保障老年人的基本生活，维护老年人合法权益，中国政府不断完善养老保险制度，改革基金筹集模式，建立多层次养老保险体系，努力实现养老保险制度的可持续发展。重庆市政府多年的农村社会养老保险制度的改革与实践取得了一定得成果，但是，同时也存在着许多不可回避的现实。本文就重庆市养老保险制度运行，从基金运营和管理的角度，分析其存在的问题，并提出自己相应的看法和见解，加强完善社会保障制度，切实维护新型农村养老保险制度的运行。

关键词：农村养老保险，基金运营，基金管理，社会保障

Abstract: China has entered the aging society, the speed of aging, the size of the elderly population, thirties of this century, the aging of the population will reach its peak.In order to guarantee the basic living of the elderly, and safeguard the legitimate rights and interests of older people, the government has continuously improved the old-age insurance system, reformed fund raising mode, and established the multiple levels of old-age insurance system, make efforts to achieve the sustainable development of the pension insurance system.This years, the rural social endowment insurance system reform and has made certain to get the results of Chongqing municipal government.However, there also are many unavoidable reality.In this thesis, run on old-age insurance system in Chongqing Municipality, from the point of view of fund operations and management, analyze the problems, and put forward own views and insights, strengthen the social security system, to effectively maintain the running of the new rural endowment insurance system.Key words: Old-age insurance in rural areas, fun operator, fund management, social security.第 1 页（共 11 页）

重庆是典型的城乡二元结构，城乡差距大，区域发展不平衡，资源节约和环境保护任务繁重，集合和叠加了我国东部现象与西部现象，具有我国很多地区尤其是中西部省区相似的基本特点，是我国基本国情的一个缩影。同时，重庆作为直辖市，又具有中等省的构架和欠发达省的特征，择其进行农村养老保险具有重要意义，不仅有利于完善新兴直辖市的社会保障体制，也有利于探索省级构架下的城乡统筹之路，对全国特别是中西部地区社会保障制度进一步完善与发展具有典型意义。

一、重庆市新型农村养老保险制度的发展及现状

1、重庆市新型农村养老保险制度的发展

新型农村养老保险试点的推行，意味着讨论多年的新型农村养老保险终于从理论走向实践。而且，中共中央最新消息确定，将原来在2020年实现养老保险制度全面覆盖的计划改定为2015年实现全面覆盖。在全国大力推行新型养老保险制度的背景下，重庆也相继实行了养老保险制度的改革，根据重庆市社保局副局长喻源海在解读重庆养老保险政策的时候提到：对我们重庆市的城乡居民社会养老保险在国家这个层面出台叫新型农村社会养老保险试点。我们重庆市从制度、模式、筹资方式、养老金的计发办法等等这些问题上，跟国家的新农保的试点都沿用了国家的这些政策。

但是重庆市应该也有重庆的一些特点。大概有四个方面：

(1)提前覆盖

我们中央原来确定的是2020年要实现全覆盖。最近看到国家提出的是2015年，也就是“十二五”期末要实现全覆盖。然而根据重庆市委、市政府今年三届七次全委会作出的决定就是到2011年底，2011年上半年市委市政府在贯彻这个决定的时候又提前到明年的4月份实现全覆盖。所以重庆市已经提前了将近四年时间实现全覆盖，所以提前覆盖这是一个方面的特点。(2)推进有力

目前重庆市市里在推进城乡居民社会养老保险这方面，从市委、市政府到各试点区县的党委和政府，都成立了相应的领导机构。就是成立了城乡居民社会养老保险工作的机构，也把这项工作作为关注民生、惠民的一项重大举措来推动。市政府已经从2011年开始三次召开专题会议，具体的部署城乡居民社会养老保险的推动工作。分管的市领导、市委常委、常务副市长马正其同志也多次深入区县

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去调研，深入田间地头，甚至多次到院坝听取老百姓对这项工作的意见，所以这项工作推进的力度很大。(3)制度创新

所谓制度创新主要包括四个方面，一是重庆市实现的是城乡一体的，所以叫城乡居民社会养老保险。国务院出台的是新型农村社会养老保险，他是只覆盖了农村居民，重庆市政府实现在城镇的这些人员也可以参加城乡居民养老保险，从制度上解决了城乡一体化的问题。第二就是重庆市对基金实行市级统筹，这个在中西部地区新农保试点的省市县当中是率先实行了基金的省级统筹。第三个方面就是加大了财政的投入力度，地方财政的投入力度，实行两头补。即对参加城乡居民养老保险的老年人员和中青年人员都要补，参加养老保险的中青年人员缴费了政府要给补贴，对60岁以上的老人参保的，在中央规定的每个人每个月55块钱的基础上，重庆市增加了25块钱，现在每个月能够拿到80块钱基础养老金。并且还有对独生子女父母、高龄参加城乡居民养老保险的还要增发养老金等等，这些都是从地方财政来补贴的。(4)鼓励缴费

所谓鼓励缴费就是对参加养老保险的60岁以上的老人，你缴了费，政府在你缴费的基础上也要给补贴，对中青年人员缴费以后，政府也要给补贴。

2、重庆市新型农村养老保险制度的现状

近年来，随着重庆市城乡样养老保险试点工作的开展，解决了多年来养儿防老的问题，农民养老问题有保障。目前，千万村民享有养老保险，其中300万农村老人每月能领到不低于80元的养老金。重庆市农村养老保险较全国提前4年完成全覆盖。具体表现在以下几个方面。(1)参保率达80% 近几年来，随着工业化、城镇化加速推进，农村青壮年劳动力大量外出务工，加之老龄人口持续增长，社会养老保障形势严峻。重庆市以民生为导向，把发展城乡养老保险试点作为破题关键。在市委、市政府的大力推动下，30个区县分别于2009年7月和2010年10月先后启动试点工作，试点率达到40%和75%，较同期全国试点率高了30和45个百分点。截至2011年2月底，重庆市已试点区县参保人数达到811万人，其中60岁以上老人277万，每月养老待遇足额准时发放。2011年4月1日纳入试点的10个区县，包括万盛、双桥、綦江、铜梁、大足、荣昌、璧山、城口、秀山和彭水，申报工作已于1月启动。“综合这10个区县的参保情

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况，全市城乡居民参保人数达到1000万人，占应保人数的80%；领取养老金的老人有300多万，在老年人口比例高达全市70%的情况下，现在领取养老金的老人占总数的90%。

(2)范围广、标准高

重庆市委常委、常务副市长马正其提到，与其他省市的居民养老保险制度相比，重庆市养老保险呈现范围广、标准高等五大特点。具体表现在以下几个方面：第一是城乡统筹，范围广。在其他省市，这项保险只针对农村居民，故称新型农村养老保险，而重庆市则率先将数十万名城镇纯居民也包括在内，故称城乡居民养老保险。第二是标准高。在参加养老保险缴费方面，财政每年补助30元，如果是残疾人，还在30元基础上增加40元，补到70元；在养老金发放方面，按国家制定的标准，参保居民年满60岁后可以领到的基础养老保险金为55元，而我市将其提高到了80元，比国家标准高25元。这多出来的25元，由市财政和区县补贴。第三是全市统筹。主城和区县之间，各项标准没有区别，主要是为了用城市比较好的资源，带动农村发展。此外，推动快和参保率高也是其特点。据了解，全市每年发放养老金数额近35亿元，其中地方筹集约26亿元。(3)不需再养儿防老

重庆市自居民养老保险突破以来受到群众的广泛欢迎。一来解决了多年来养儿防老的后顾之忧，发展成为“社会保障养老，子女孝敬”的良好局面。二来刺激了农村消费。过去，村民由于没有养老保障，只能存一笔钱防老，如今这笔养老钱可以“解放”出来用于当期开支，满足他们的精神、物质需求。三来化解了很多社会矛盾。过去因养老问题导致大量上访，实施养老保险以后，信访量平均下降35%，最多的区县下降了40%。四是干群关系密切了。在宣传养老保险政策中，基层干部上门入户讲解，加深了与群众的感情。

(4)缴费标准不搞“一刀切”

重庆养老保险制度呈现“保基本”、“覆盖广”、“有弹性”、“可持续”特点。值得一提的是，面对当前返乡农民工增多的情况，目前重庆正抓紧制定不同险种之间的转接制度。重庆市委常委、常务副市长马正其表示，针对重庆市不同区域经济发展不平衡、同一区域不同群体收入差别较大的实际，在缴费标准上不搞“一刀切”。比如，对中青年参保人员确定了100元、200元、400元、600元、900元5个缴费档次，让参保人员根据自身情况自由选择。其中，各缴费档次之间的调整也是可行的。介于对加了居民养老保险，以后如果到城市工作，想参

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加城镇职工养老保险的疑问。重庆市委常委、常务副市长马正其表示，年内将出台社保转接细则，实现居民养老保险、城镇职工养老保险和征地失地农民养老保险的无缝对接。

(5)养老金标准将逐步提高

重庆市委常委、常务副市长马正其表示,“今后随着政府财力进一步好转，将逐步提高养老金标准。”要让全社会共享改革发展的成果。

新型农村社会养老保险（简称新农保）是社会保险体系的一个重要组成部分，是一种普惠制、福利性的社会保障事业，是由个人缴费，政府补贴，保障老年基本生活的一种社会保险制度。然而，新型农村养老保险制度的核心和关键问题正是养老保险基金的管理和运营问题，只有让养老保险基金获得更大的增值，老百姓也才能感觉到国家和社会的福利，进而提高积极性，同时这也是保障重庆市社会保障工作顺利进行和圆满成功的一个重要方面。下面我就重庆市新型农村养老保险基金在管理和运营上面存在的一些问题给予指出，并提出相应的对策。

二、重庆市新型农村养老保险基金管理和运营中存在的问题

农村社会养老保险基金管理，是指对筹集和积累的农村社会养老保险基金收、支运营的管理以及基金核算和监督等，它贯穿于社会保险动态与静态管理的全过程。基金管理的目的是保证基金的安全与保值增值，它的管理内容一是基金收支管理，二是基金的投资和运营。目前，重庆市的新型农村社会养老保险制度虽然有了一定的成效，但是尚缺乏对新型农村社会养老保险基金进行科学管理和运作的方法及手段。同时,在养老保险基金管理中存在一系列问题。

1、重庆市新型农村养老保险基金管理中存在的问题

(1)养老保险基金缺乏规范化管理

新农保基金的经办管理体系不健全，信息管理系统开发滞后，缺乏专职农保工作人员。农村社会养老保险基金的筹集、管理及运用都不是按照严格的法制化程序执行的，而是根据地方政府的政策来执行，这就造成了基金管理的透明度低，缺乏有效的监督。由于目前全国没有统一的相关工作系统软件，使得新农保基金从收缴、存储、移交到保险金的审核、发放都得使用手工操作，经手人员多，手续庞杂，工作量大，误差率较高。

(2)个人缴费链条过长,大量资金沉淀在乡村

目前,重庆市新农保参保人员缴纳养老保险费主要采取以下方式:先有村干部收取参保农民交纳的现金,待缴费人数达到应参保人数的80%以上以后,村干

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部持县社会保险经办机构(简称”社保机构”)填开的社会保险费参保缴费登记表到县地税局,按参保缴费人员逐个开票据,将资金存入县社保机构管理的新农保收入户,最后上缴至县财政局新农保财政专户.但是,由于各地对新农保缴费各环节没有明确的时间限制,这就加大了村干部上缴养老保险费在时间上的随意性和参保人员账户计息开始的不确定性.(3)养老保险基金增值能力较弱

农村社会养老保险基金的投资途径主要是银行存款和购买国债，尽管这两种方式安全可靠，无风险，在一定程度上减少了基金的损失，但其收益与国民经济的增长率相比还存在一定差距。只有当农民投保的回报率高于银行储蓄的利率时，他们才会积极投入到农村社会养老保险制度的建设中去。针对我国当前农村金融体系发展状况，选择合理的基金管理模式对于养老基金的保值增值显得尤为重要。

(4)缺乏预算约束

2010年1月,国务院下发的<关于试行社会保险基金预算的意见>规定,企业职工基本养老保险,事业保险基金,城镇职工基本医疗保险基金,工伤保险基金,生育保险基金必须编制相应的预算,其他社会保险基金在条件成熟时应尽快纳入社会保险基金预算管理.目前,各地新农保试点县普遍未编制新农保基金预算,有的试点县只是初步计算各级政府应给予的补贴,有的连测算数据都没有.这种无预算的情况既影响到参保人员个人账户的建立与养老金待遇的享受,也进而影响到社会稳定.2、重庆市新型农村养老保险基金运营中存在的问题

(1)养老保险基金被挤占、挪用，造成基金流失

虽然财政部早在1993年就下文明确规定，养老保险基金、待业保险基金必须专款专用，任何部门、单位和个人都无权挪作他用；国务院也多次明文规定不得挪用社会保险基金。但不少地方政府和部门对此熟视无睹，擅自挤占挪用现象时有发生，如有些地方在没有进行详细市场调查和投资可行性研究的情况下，动用养老保险基金进行风险性投资和基建投资，进行市政建设投资，甚至是修建楼堂馆所，基金不能如期收回，造成流失。2009年全国被挪占的养老保险基金为70亿元，2010年上升为82亿元。2010年的有关抽样调查显示，7个主要省市的养老保险基金余额中，银行存款、购买国债和其它占款分别为11％、23％和66％。重庆市位居其中。

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（2）养老保险基金投资渠道狭窄

《企业职工养老保险基金管理规定》中规定，养老保险基金的保值增值途径是购买国库券及国家银行发行的债券，或委托国家银行、国家信托投资公司放款，采取购买国家债券的形式进行增值，可以将养老保险与国家预算结合起来，既可以保证基金的增值，又可以完整体现养老与国家的本质联系，还可以缓解一部分国家财政压力。然而，我国养老保险基金的投资渠道比较单一，不像国外养老保险基金可以进行房地产、股票、企业债券等多种投资，并且投资收益率处于一个相对较低的水平。作为一项长期货币收支计划，将养老保险基金用于购买国债，虽然风险很低，但很难达到增值的目的。相反，养老保险基金非常容易受到通货膨胀的影响，导致养老保险基金出现贬值，进而影响到养老保险基金的总体支付能力。

(3）养老保险基金运营效率低下甚至没有效率的现象普遍

正是由于可用于运营的养老保险基金规模较小、投资渠道单一，加之缺乏对基金运营的规范监管，因此，养老保险基金运营过程中被人为操作现象较为严重，运营效率低下也就是情理之中的事了。

三、完善重庆市新型农村社会养老保险基金运营和管理的对策

1、完善重庆市新型农村养老保险基金运营的对策

(1)确立调控体系，设立风险保证金

确立重庆市级调控体系，设立风险保证金。由于当前经济发展水平的限制，县级管理机构要争取最大限度的增值利率，必然会受到一定的限制。农村养老保险属于社会保险，最能体现的是国家与农民的关系，巨额的保险基金完全在县一级增值、运营，很难绝对保证基金获取更大的增值和安全运营，从基金的性质和强化监督管理的要求出发，从分担、分散基金运营风险的的实际需要看，必须强化基金的宏观管理，建立全市贯通的基金分级调控体系，建立各项风险保证金，以保证投保农民年老后按月领取养老金。各级要强化政务记录，按照令行禁止原则，及时、足额结缴风险保证金，不得借口地方利益的特殊性逾期不缴。(2)建立新型新型农村养老保险基金的投资运营的组织结构

成立重庆市市级农村养老保险基金理事会，理事会专门负责制定全省基金的投资经营策略并组织实施；选择并委托基金投资管理人，托管人并对基金资产进行投资运作和托管，对投资运作和托管进行检查，并在规定范围内对基金进行投资运作；负责基金财务管理和会计预算、定期编制会计报表，起草财务会计报告；

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定期向社会公布基金的资产、收益、现金、流量等财务状况。(3)设立立体交叉式的基金管理系统

基金运营可以设立一个立体交叉式的基金管理系统，具体可分为四个子系统：一是信息处理系统。由基层代办员、县管理处联成一定的信息网络，及时将保费的收取情况、基金结缴情况、运营增值的初步方案及有关统计分析材料交给基金专管员综合汇总，基金专管员根据现行情况和决策系统提供必要的决策数据；二是控制决策系统。根据信息系统提供的情况及基金运营方式、增值渠道、增值利率投向比例，有目的、有方向、有比例地进行投资；三是财务管理系统。严格按照《基金管理规定》、《财务管理制度》及会计核算方法，合理安排预算，实行计划管理，核算基金运营中的各种收支情况，保证资金收支总量平衡，以安全、增值为目的，控制和监督资金的运营；四是反馈监督系统。本系统着重把握养老保险基金运营及投资经营的合法性、合理性、效益型、安全性以及社会效应，向控制系统提供可靠的决策依据。

2、完善重庆市新型农村养老保险基金管理的对策

(1）建立有效的信息披露制度

农村社会养老保险制度要加强信息化平台建设，努力提高农村社会保险基金监管信息化水平，构建起县、乡、社区（村）三级信息网络，实现农村社会保险业务的全程信息化。农村社会养老保险经办机构、托管机构定期向有关监管部门报告农村社会养老保险基金管理情况，披露有关信息，并保证信息的真实性、完整性、使监管部门可以随时了解整个基金收支运行情况。农民也可以借助网络，方便快捷地获取个人信息及相关相关信息。只有实现个人账户基金透明化，增加农保工作透明度，让农保基金实现社会化监督，才能使农保基金的作用得到真正发挥。

(2)加大监管机构的监管力度

农村社会养老保险监管机构不但要对基金运行的各个环节进行有效监督，这包括基金的收缴、支付、运营等方面进行监督，还要对国家财政拨入的资金及其他方式筹集的资金运作进行监督，规范和加强农村社会养老保险基金的筹集和积累，进一步完善农村社会养老保险基金的监管体系。通过设立准入标准，限定管理机构，强调内部治理和风险控制等限制性的措施，实现农村社会养老保险基金的有效监管，保证农村社会保险基金监督系统有效发挥作用。

(3)加强对投资运营的监管，确保基金保值增值

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通过部分地区对养老保险基金的管理的探索，如新疆的呼图壁模式、四川通江模式等，这些模式既解决了当前政府支出与金融机构贷款金额相对有限的条件下农民对生产资金的需求问题，有解决了新型农村社会保险基金保值增值问题。因此，重庆市可以根据本地实际情况，选择一种让农民个人账户养老金质押贷款的基金管理方式，利用个人账户养老金，在确保安全性的前提下，使农村社会养老保险基金实现投资运营，获取贷款利息，达到保值增值的目的，实现农村社会养老保险制度财务的可持续性。

(4)建立完善的农村社会养老保险基金监管法律、法规体系

农村社会养老保险基金是农村养老保险的核心和物质基础，可以先通过社会保险法构成社会养老保险基金监管的法律基础，明确所有责任主体的权力和义务，加快农村社会养老保险基金监管条例的立法步伐，再加上其他相关法规、规章和规范性文件，共同构成农村社会养老保险基金监管的法律法规体系。通过制定农村社会养老保险基金监管的相关法规，提升基金监管法律、法规的可操作性，明确农村社会养老保险基金监管工作中基金监管机构的法律地位，保证基金监管不受外界干扰，最终实现基金投资运营的监管，确保安全性的前提下提高基金收益。

四、重庆市新型农村社会养老保险制度建设的发展方向

近年来，新型农村合作医疗和最低生活保障制度建设取得明显成效，但由于多种原因，农村社会养老保险事业发展缓慢，不能满足广大农民群众的迫切需求。下一步我就重庆市新型农村养老保险制度的发展建设提出我自己的一点看法，我认为我们的努力方向是，加强规划，推进试点，健全财政补贴制度，规范管理制度。具体包括以下几个方面：

1、统一认识，加强领导

《中共中央、国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》提出：“探索建立与农村经济发展水平相适应、与其他保障措施相配套的农村社会养老保险制度。”国家“十二五”规划以及以及国务院的有关文件对这项工作作出了相应的部署。要按照以人为本和科学发展观的要求，切实加强对农保工作的领导，把开展农保工作作为实践“三个代表”、统筹城乡发展、全面建设小康社会和社会主义新农村的重要内容，列入当地经济社会发展规划和计划。

2、进一步加大政府支持和公共财政投入力度

建立健全财政补贴农民参保的增长机制和中央财政对中西部农保制度建

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设的转移支付机制。完善城镇养老保险、促进城乡养老保险关系的接续、转换、融合，逐步实现城乡社会养老保险事业的协调发展。“新农保”试点自在重庆推进以来，取得了明显的成就，但是也存在不少问题，比如在制度模式上，就重庆市来讲，目前既有统帐结合模式，又有个人帐户完全积累模式。个人认为，应实行由政府组织引导，农民自愿参保，户为单位，区县级统筹，个人缴费、集体补助、各级财政补贴，基础养老金和个人帐户养老金相结合的新型农保制度，实现新老制度的平稳对接，并逐步过渡到市级统筹。

3、规范保险基金的管理工作

一是改革基金管理体制。农保基金要全部进入农村社会养老保险经办机构开办的“农村社会养老保险基金专户”，对已经进入当地财政管理的基金，要按照国家相关规定，专户管理、专款专用、保值增值、定期结息。二是确保农保基金的安全增值水平。要完善托管制度，探索基金市场化安全增值的新渠道。三是建立健全基金监督体系。四是要合理确定缴费和计发标准。五是要拓展个人账户功能。

4、做好农村养老保险基金的管理和运行工作，完善社会保障制度

完善社会养老保险制度是一个漫长的过程，根据以上所述，做好农村养老保险基金管理和运行工作，是完善社会保障制度必不可少的过程，同时也是对社会保障制度运行的巩固。从国外成功经验来看，养老保险制度越完善、服务越到位，投保者的热情就越高，保险基金也就越充足；反之，越没钱，服务就越无法提高，投保者越没有热情，保险基金就越不充足，周而复始，形成恶性循环。

5、建立养老金定期调整机制

重庆市2010年第六次全国人口普查主要数据公报显示，全市常住人口为2884.62万人，与上年相比，增加25.62万人，增长0.90%。常住人口继续保持增长态势。分一圈两翼看，一小时经济圈常住人口为1764.49万人，占全市常住人口的61.17%；渝东北翼常住人口为836.54万人，占全市常住人口的29.00%；渝东南翼常住人口为283.59万人，占全市常住人口的9.83%全市常住人口中，0-14岁的人口为489.80万人，占总人口的16.98%；15-64岁的人口为2061.41万人，占总人口的71.46%；65岁及以上的人口为333.41万人，占总人口的11.56%。即农村人口的比例占全国人口的一半以上，解决中国的养老保险问题即重点在于解决中国农村的养老保险问题。城乡差距大的市情，要求我们必须重视农村的经济发展水

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平，重视区域，根据统筹地区经济发展状况和农村居民生活水平定期调整。

五、总结

我国的农村社会养老保险制度起步较晚，因而重庆市农村养老保险制度更是有待于更大的进步，许多地方现在还处于摸索阶段，国外没有现成的模式供使用，国内没有完善的法律作依据，操作的时候难免有种种不尽人意的地方，但是农村养老保险直接关系到重庆市辖区农村的稳定秩序和农业的发展，所以重庆市委市政府要不断完善的农村养老保险制度和农村养老保险制度的改革也成为大势所趋和重中之重。在不断的发展中，修正并完善重庆市农村养老保险制度。新型的农村养老保险改革制度具有重要的意义，将原来传统的“个人缴纳为主，集体扶助”的养老模式中心加入了政府的行为，新增添了政府补贴，弥补了政府在农村养老保险中的作用。新型的农村养老保险制度的实施减轻了农村养老的负担，规范了农村养老保险制度。但是，新型农村养老保险制度仍然存在着问题，需要我们对其进行完善，以便能更好的发挥其保障功能。十二五规划中也提到，关注民生仍然是当前社会工作的的重点，由此可见，发展和完善社会养老保险制度，也是适应当前经济和社会发展要求的必要之举。

参考文献

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[8]重庆市发布第六次人口普查主要数据公报,重庆市统计局,2011（5）

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第五篇：养老保险基金流失问题对策

摘　要：目前，我国养老保险面临着严峻挑战。因此，加强养老保险基金的征收和规范管理，特别是严防养老保险基金的流失，是亟待解决的问题。文章对此进行了探讨，并提出了相关对策。

关键词：养老保险基金　流失　防范对策

养老保险是社会保障的重要组成部分，养老基金具有规模大、制度安排和资金积累周期长的特点，对国民经济发展、尤其是社会和谐稳定具有举足轻重的影响。

有数据显示，1992年我国参保职工为8500万人，离退休人员为1700万人，抚养比是5∶1；但是到2005年，抚养比就降到3∶1；预计到2020年实现小康的时候，我国退休人数将超过1亿人，届时抚养比将变成2.5∶1左右。随着人口老龄化的提前到来，我国养老保险面临严峻挑战。因此加强养老保险基金的征收、规范管理，特别是严防养老保险基金的不必要流失，更显得迫切而必要。

一、影响养老保险基金安全运行的有关问题

目前影响养老保险基金安全、正常运行的因素不少。笔者通过工作实践认为，以下几个方面的问题不可忽视：

（一）重复享受养老待遇。目前养老基金是由各统筹地区分别征收、支付和管理的。由于各地区在经济发展、人口结构、收入待遇等方面存在一定差异，为了防止外地人员的流入，各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。这种长期以来形成的管理格局，使得各统筹地区的社保经办机构，只能管理本地区参保人员的有关情况，而对参保人员在异地是否曾参保则无过问。特别是在一些欠发达地区，由于种种原因，不少国有企业产生了许多停薪留职人员，在原地区已参保的情况下，这些人员中有许多人又流动到异地就业并理所当然地参加当地的养老保险。此外，还有部分人由于异地购房，加上养老保险个人账户转移困难，同时考虑到在原籍工作年限长、舍不得放弃等原因，不得已在原有地区已参加养老保险的基础上，他们又在户口迁入地重新参加养老保险；当他们达到退休年龄时，由于同时在两个统筹地区均参保15年以上，因此可在两地办理退休手续并同时领取养老金。以上这两种情况的当事人，不管他们的主观动机如何，在客观上势必造成了养老基金的流失，从而加大了养老基金支付的压力。

（二）起“死”回“生”冒领保险。近年来，随着离退休人员逐步实行社会化管理，养老金也实行社会化发放。由于这些人员中有不少人频繁更换居住场所，有关方面对他们的生存状况难以得到及时、确切的掌握和了解，因此在养老金的实际发放过程中，冒领现象比较严重。为此国家劳动和社会保障部专门在2004年发文，要求各地社会保险经办机构严肃开展领取养老金资格的协助认证工作，以杜绝此类现象的发生。但事实上难度极大。已建立街道（乡镇）劳动保障工作机构的地区，由于贴近那些异地居住的退休人员，因此对他们的生存状况较为清楚；而尚未建立街道（乡镇）劳动保障工作机构的社保经办机构，由于工作繁重、人员有限等客观原因，难以及时准确地掌握每一个异地居住退休人员的生存状况，这样极有可能造成部分实际上已经死亡的原退休人员，其亲属仍在冒名顶替死者领取养老金现象的存在，从而造成养老保险基金的无谓损失。

（三）少缴漏缴养老保险。根据国务院文件[国发（2005）38号]精神，从2006年起，个人养老金账户的标准统一由本人缴费工资的11%调整为8%，且全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。有些人为此认为，这是由于养老金支付缺口太大，国家不堪其负，将本应由政府承担的社会基金全部转嫁给参保个人，因此他们有意少缴或者干脆漏缴自己的养老保险。这其实是一种误解，于人于己都十分有害。的确，至2002年底，全国“中人”和“新人”中个人账户为“空账”的累计约为4800亿元，并且还以每年900亿元的规模递增，同时退休人数也在不断增加，这必然造成社会保险基金的支付规模急剧膨胀，当期基金的收支缺口逐年扩大。如1998年，基金缺口为100亿元，而仅仅4年后的2002年，一下子就扩大为500多亿元。在这种情况下，显然养老保险基金的当期全部收入根本不足于退休人员养老金的发放。正因为如此，进一步做实个人账户，比以往任何时候更显得必要：它可以有效地堵住养老金支付的缺口，并缓解由此带来的种种矛盾。当然，作为一项社会改革的新举措，养老保险制度的重大调整也可能带来一些震荡。比如单位缴纳部份的养老金不再划入个人账户，可能会使一些企业尤其是非公有制企业为了“节省”经营成本，便以种种理由来降低员工养老保险的缴纳基数，这一方面将严重侵害参保人员的利益，导致他们将来在计算退休待遇时由于当时缴费指数过低而造成退休待遇偏低的后果；另一方面将给统筹基金的征缴、积累带来严重隐患，特别是在人口老龄化日益严重的今天，将直接影响企业养老制度的持续稳定健康发展。

（四）想方设法“提前退休”。根据现有的养老金计算办法，无论缴费年限长短，其基础养老金都是一样的；此外，由于个人账户养老金的影响并不大，因此有些参保人员便想方设法创造条件以提前退休。出于降低自身经营成本的考虑，一些企业也希望借此达到减员增效的目的。尽管新的养老金计算办法兼顾了公平与效率，在一定程度上可以使广大参保人员多缴费、多延长缴费时间，从而有效抑制提前退休行为，但不可否认的是，出于个人经济状况等因素的考虑，仍然有相当部分的参保人员，在自身条件并不完全符合相关政策规定的情况下还是千方百计地选择了提前退休。这种行为不仅侵害了其他参保人员的利益，而且由于釜底抽薪，使得原本就脆弱的养老保险基金更加大了风险。

二、有效防止养老金流失的相关对策

根据以上分析，为了有效防止养老金的流失，可以采取如下对策：

（一）尽快在全国范围内建立养老金发放体系。一是严格规定，参保人员退休时只能在某一地区享受养老待遇而不能跨地区重复享受。二是对其他地区已缴纳的养老金，在全国尚未建立统一的养老保险制度，且各地经济发展、财政负担差异的情况下，应允许其在不计算工龄或以工龄折价计算的前提下转入当地的个人账户；对于无法转移或不愿转移到其他统筹地区的养老保险，在当事人达到法定退休年龄或户口迁移出本地区时，也应允许其领取个人账户储存额。

（二）建立健全街道（乡镇）劳动保障工作机构。一是社会化、精细化社会保障机构的管理工作，通过不断完善规范，有效提升管理技术水平。二是建立举报奖励制度，争取全社会的支持，加强社会监督，防止工作疏漏。三是加大宣传力度，使社会保险有关的法律法规深入人心，使广大离退休人员及其亲属都知法懂法，增强法制观念，从主观上杜绝冒领意识，以保证养老保险基金的安全运作。

（三）加强基本养老保险基金的征缴工作。一是做到基本养老保险费应收尽收。对于企业故意找各种借口拖延缴交养老保险费的，决不姑息，坚决加收滞纳金。二是增强征缴的透明度。变事后审核为事前稽核，能有效防止企业少报漏报缴费基数，对企业故意漏缴、少缴的，一经核实除严格要求补缴，除加收滞纳金外，还应从法律、法规规定上明确规定给予一定的处罚，强化社会保险基金监管力度，加大缴费基数的准确程度。

（四）进一步加大社会保险信息化建设。一是不断完善社会保险信息化系统。养老保险开展较早，养老保险信息化远远滞后，加大人力物力财力的投入，尽快完善养老保险的信息化管理迫在眉睫。二是不断提升社会保险信息化职能。将社会保险征缴信息与企业工资总额、企业税收、职工的生存状况等信息联动，以科学的方法促进养老保险的征缴，严防养老保险基金的流失。三是加大社会保险信息化建设力度，有效地防止和控制提前退休行为的产生，确保基金的安全。