第一篇：加强基层国税机关内控预防体系建设的实践与思考
加强国税部门的内控预防体系建设，是实施依法治税、促进反腐倡廉的有效途径，也是构建法治、效能政府的必然要求。随着我国经济社会发展和法治进程的不断推进，税收环境出现了一些新的变化，税收工作面临的内外部形势日趋复杂。如何适应新形势新任务要求，全面加强内控预防体系建设，推进税收事业科学和谐发展，成为当前各级国税机关高度关注、亟待解决的重要课题。对担负具体税收管理任务的基层国税机关来说，这更是一项不可回避的重点基础工作。
一、从税收环境分析看内控预防体系建设的必要性
COSO内部控制框架（COSO是美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting的英文缩写，其于1992年发布的《内部控制—综合框架》报告被誉为内控研究的奠基之作。）报告认为，内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素组成。内控环境是其他所有内控组成要素的基础，决定着内控预防体系建设的形态和方向。正确认识和分析基层国税机关面临的内控环境，对有的放矢地加强内控预防体系建设、提高内控工作的实效性具有十分重要的意义。当前，基层国税部门的内控环境，应当从税收业务环境、人力资源环境和社会发展环境三个层面来分析：
（一）税收业务环境。税收业务工作是基层税务机关的中心任务，主要体现为征收、管理、稽查等税收执法活动。近年来，随着依法治税工作的深入实施，基层国税干部的法制观念不断增强，依法决策、依法管理的水平不断提高。但由于干部素质不
一、对执法要求的理解存在偏差等各种因素的影响，执法权的运用不够规范，执法不严、执法不公、执法随意的问题还不同程度存在。同时，由于某些税收政策和管理制度还不够完善，业务岗责、办税流程还有待进一步优化，对税收执法行为的规范和对管理风险的防范相对不足和滞后，也在很大程度上加大了税收执法风险的发生机率。税收执法面临的形势和问题，体现了税收业务环境的主要特征。而要优化业务环境、推进依法治税和依法行政，最终实现法治规范文明高效的税收管理目标，迫切需要加强国税机关内控预防体系建设。
（二）人力资源环境。税务干部是基层国税系统内控预防体系建设的建立者、执行者和监督者，其素质的高低决定着内控环境的优劣及其他要素的结构、设计和执行，并在很大程度上影响着内控的效果。从当前的状况看，基层税务干部队伍素质参差不齐，学历结构不一，部分单位在年龄结构上还呈现逐年老化的趋势。如潍坊市所属县市区国税局的税务干部平均年龄已经超过40岁，部分单位平均年龄达到47岁，而每个县市区局每年新招录人员仅为1-2人（新招录人员年龄大约为23岁）。随着干部队伍年龄的老化，容易产生惰性心理，极易在依法办事方面放松要求。从基层队伍人员的构成来源看，有的通过毕业分配或者公务员招录，有的从其他部门调入，还有军队转业安置等多种渠道。其中，很多人在进入税收队伍以前对税收工作缺乏必要的认识和接触，对税收法律法规、执法风险认识不足。
（三）社会发展环境。税收社会发展环境，简而言之就是指税务机关在履行职能和承担社会责任的过程中，社会公众和部门对税收工作的关注、监督和影响。影响内控的社会环境因素较多，最直接的外部影响来自于有关监督机构以及纳税人等社会公众实施的监督及提出的要求。对基层国税机关而言，其直接接受的监督包括来自于检察机关的司法监督、政府部门的行政监督、新闻媒体和社会公众的舆论监督等方面。作为行使国家税收职权的经济执法部门，基层国税机关还要随时面对纳税人依法提出的政务公开、听证、复议等各项要求，这在一定程度上需要基层国税机关进一步增强控制意识。同时，基层国税机关在执法服务过程中，承担了一个全能的角色，极易成为社会各界广泛关注的热点和焦点。
以上分析看出，在经济社会快速发展的今天，国税部门作为国家重要的经济执法部门，承担的税收工作任务越来越繁重，税收执法要求越来越规范，干部队伍管理面临的挑战越来越多，社会各界的关注度和期望值越来越高，要确保国税事业科学和谐发展，面临的压力越来越大。然而，在目前基层国税机关惩防体系建设中，“防”是一个相对薄弱的环节，税收执法检查、税收执法责任制等基本上属于事后监控，各种内部监督措施难以覆盖税收工作的全过程，对税收执法权和行政管理权运行风险缺乏有效的事前控制和及时的事中控制，也就不能从根本上防范重大风险及违法违纪行为的发生。因此，大力加强和完善基层国税机关的内控预防体系建设尤为重要、非常必要。
二、内控预防体系建设的探索与实践
近年来，我们潍坊市国税局积极借鉴COSO内控框架的理论和方法，立足本地区本部门实际，提出了“围绕税收中心工作，服务经济发展大局，通过科学的风险防范和权力制约措施，强化‘一岗两责’，完善‘两权’监督，推进权力运行的规范化和透明化，努力从源头上减少和杜绝失职渎职、以权谋私等违法违纪和损害纳税人合法权益行为的发生”的指导思想，确定了“以人为本，促进和谐；注重整合，统筹兼顾；突出重点，简捷高效；一岗两责，齐抓共管；分步实施，逐步完善”的工作原则，明确了“一岗两责、三级联动、五步防控”的思路举措，探索了一条基层国税机关的内控预防体系建设新路。
强化“一岗两责”。实行全人员、全岗位、全过程防控，构建积极有效的大预防工作格局，是内控预防工作取得实效的必要保证。这就需要打破传统的“一岗两责”概念，不论是各级领导干部还是一般同志，在内控预防体系建设工作中都要承担“一岗两责”的责任，在抓好本单位、本部门、本职业务工作的同时，又必须同时履行廉政职责，抓好岗位防控。实行“三级联动”。运转协调、高效的组织架构是确保工作落实的关键。国税机关的内控预防体系建设要取得良好成效，就必须建立上级与下级、单位与部门、部门与个人等相互间有效的联动机制。各级国税机关都建立起内控预防中枢机构，即总控组织；市、县两级国税机关业务职能部门积极落实“一岗两责”职能，形成内控预防中控组织；基层管理分局及每名国税干部形成抓落实的底控组织。通过机关部门之间横向联动，上下级之间纵向联动，内控中枢对各级重大事项重点控制并与相关的“点”“线”“面”多向联动，形成内控预防立体组织架构。
推行“五步防控”。内部控制的关键在于内控流程的优化和工作运行机制的科学严密。为此，我们结合基层税收工作特点，制定了“基础防范、风险评估、自控管理、他控跟进、结果应用”五个循环工作步骤，建立环环相扣的闭环式内控预防流程，将各个岗位、各个环节、各项工作都纳入内控机制之中，确保各岗位工作都有机融入到内控预防体系建设中来，形成持续改进、不断提升的良好局面。
基础防范，即通过开展全员风险教育、党风廉政教育以及强化廉政文化的引领作用，在全系统形成人人思廉、事事显廉的良好风气和氛围，打牢内控预防工作的思想基础。
风险评估，即通过以岗位为基本单元、以部门为责任单位，做好“点”上的排查；以案例分析为抓手，做好“线”上的疏理；科学评估岗位风险，做好“面”上的筛选。在此基础上，实施有效的岗位风险分级分类管理。
自控管理，即通过加强岗位自控，要求每名干部都要清楚自己岗位涉及哪些高风险点，明确风险防控的要求和措施，在工作中自觉落实，抓好预防；通过加强部门自控，要求各级各部门自觉对本级职责范围内的下级工作链条各环节，实施自上而下的主动防控；通过强化领导自控，要求领导干部真正把风险防控作为一项重要内容，并在内控预防体系建设中要切实发挥领导作用和表率作用。
他控跟进，即在要求各岗位自控的同时，通过建立完善他控制度，优化他控方法，拓展他控渠道，积极推进全方位的立体监督，形成有效的他控工作机制和全时段、全方位、全环节的内控预防工作格局。
结果应用。即通过建立健全考核评价、责任追究和以控促管等机制，不断提高内控预防工作质量，形成持续改进的工作态势。
在“一三五”组织架构中，“一岗两责”是基本要求，着重于思想上的引导和约束；“三级联动”是组织保障，着重于架构科学的组织体系；“五步防控”是方法措施，着重于打造全方位、立体化的严密规范的内控机制和监控网络。以此，将执法、服务、征管和行政管理等诸方面的监督有机地融为一体，形成了对税收执法、廉政建设和行政效能的全面监控。
三、内控预防体系建设面临的困难和问题
内控预防体系建设是一个系统的、长期的、不断完善的过程。当前，受传统观念、现实条件等主客观因素的制约，内控预防体系建设仍存在一些困难和问题，并且有些问题带有普遍性。正确认识和科学解决这些问题，对深化基层国税机关内控预防体系建设、促进系统工作规范高效运行具有重要意义。
（一）内控预防认识不到位。当前仍有少数干部对内控预防工作重视不够，没有充分认识到内控预防建设的重要性、必要性。有的认为内控预防是领导的事情，事不关己，高高挂起；有的单位对内控预防教育力度不够，忽视干部岗位廉政教育与自我教育，内控预防教育与当前任务不匹配、不同步；有的部分税务执法人员存在执法不严，行为失范的问题，不作为、乱作为以及自由裁量权过大等问题时有发生，缺乏必要的风险防范意识。
（二）内控资源整合利用不高。当前，国税部门内控预防工作尚处在初步实践阶段，内控管理职能分散于监察、法规等少数部门，部分部门之间信息不够畅通，综合协调不强，容易造成内控预防不到位、监督管理脱节现象。内控预防工作信息化程度不高，许多内控信息分散在各业务部门之中，缺乏毕业的整合和共享。
（三）内控预防措施亟需完善。在部分基层单位中，内控措施不得力、方法不科学、制度不完善等问题不同程度存在。有的单位他控措施尚未形成制度和固化，科学有效的考核评价体系尚未完全建立，以绩效考核为导向的目标管理工作机制需进一步完善；有的业务流程衔接不紧密，责任划分不明确，上下监督、内外监督、相互监督不到位，税收执法责任过错追究不严；有的单位对税务干部的管理、监督、奖惩等制度执行不够严格，权力分解不到位，决策权、审批权、监督权制约不够，权力过于集中并缺乏有效的公开。
四、深化内控预防体系建设的措施选择
当前，深化内控预防体系建设，既要善于学习借鉴国内外先进的内控管理理念，又必须紧密结合基层国税机关工作实际，深入研究，扎实推进，确保真正取得实效。
（一）建立完善以战略目标为导向的组织体系。一般企业内控管理理论认为，内部控制有经营性目标、遵循性目标和可靠性目标等三个基本目标。经营性目标是指内部控制应确保企业发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；遵循性目标是指内部控制应确保国家法律规定和企业内部规章制度的贯彻执行；可靠性目标是指内部控制应确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。国税部门作为国家行政执法机关，其工作职能、性质和企业有所不同，但我们在建立内控预防体系时，也应首先确定机关的战略发展目标，围绕战略目标实施内控管理。当前，各级国税机关应围绕履行“聚财为国、执法为民”的根本宗旨和实践科学发展观的统一要求，合理确定本单位的长远战略发展规划和发展目标，并把长期目标和短期目标结合起来，把发展性目标与遵循性目标、可靠性目标结合起来，以目标为导向，建立完善国税机关内部组织体系，特别是要建立完善以全员“一岗两责”为重点的岗责体系和总控、中控、底控 “三级联动”的工作机制，形成上下联动、齐抓共管的内控预防工作格局，推进内控预防体系建设的不断规范和完善。
（二）建立完善以税收业务为导向的制度机制。内控预防工作不是孤立的，它是做好税收管理工作的一项重要的保障性措施。所以，分析内控预防工作的客体、确定内控预防的重点事项，是内控预防工作开展的最重要的基础性工作之一。当前，基层国税机关的主要工作包括三个方面，一是税收管理，二是行政管理，三是人力资源管理。基层国税机关内控预防
体系建设，也要紧紧围绕这三大主体业务，建立完善相应的制度、机制，并使内控制度贯穿、渗透到税收征管查、机关人财物管理的各个环节和各个方面，使内控制度形成全过程、全方位覆盖，彻底消除内控“盲点”。要正确处理加强内控管理与提高工作效能的关系，既要确保各项税收业务工作高效开展，又要确保内部权力规范运行，使二者相融相促，而不是相反相背。
（三）建立完善以风险管理为导向的工作流程。随着我国民主与法制建设进程的不断推进，纳税人及社会各界的法律意识不断增强，对个别素质不高、执法不规范的税务干部来说，所面临的行政复议、行政诉讼、违纪举报等问题呈高发趋势，可以说税收执法风险正在逐步加大。面对这种形势，引入风险管理理念，加强对潜在风险的预见和控制，成为税收管理的现实需要。当前，基层国税工作风险主要包括执法风险和廉政风险两个方面。要通过加强岗位风险评估，找准风险点，并紧紧围绕风险点，针对工作岗位或具体环节，建立健全条规具体、相互制约、措施配套、有可操作性的风险防范管理流程。要从工作内容、操作程序、岗位职责、违规处罚等方面，规范和细化具体岗位或具体项目的实施要求；要赋予监督机构和人员明确具体的职责和权限，杜绝个人说了算，杜绝“简单”行事等无序操作的缺陷和漏洞，确保“凡事有人负责，凡事有章可依，凡事有据可查”，确保“权力运行到哪里，风险防范措施就深入到哪里”，以逐步形成以岗位为点、以工作流程为线、以制度为面，环环相扣、相互制约的风险防控机制。
（四）建立完善以核心价值为导向的内控文化。所谓内控文化，是指在长期的内控实践活动中，逐步形成并被广泛认同、遵循，带有价值取向、道德情操、思想作风意识、行为方法及其物质、活动载体等的总和。加强内控文化建设，就是要充分发挥文化的引导、凝聚、激励、熏陶作用，形成“科学发展、内控先行”的文化氛围，提高税务干部的风险防范意识和加强内控管理的自觉性、主动性。当前，加强基层国税本部门的内控文化建设，一是全面提升国税干部的文化素养，造就根植于内心的团队精神和共同愿景，形成不需要他人提醒的自我控制和自我监督的自觉性。二是努力打造具有高度凝聚力的理念文化。将国税干部的思想观念、思维方式、价值取向、行为方式进行融合，使国税干部自身价值和国税事业发展目标达到有机结合，为不断提升内部控制力打下坚实的思想基础。三是不断完善控制有力的方法举措。提高国税干部职业道德水准．规范员工职业行为，使所有人员都熟悉岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，努力发现问题，控制风险。四是全面培养国税干部的自我约束能力。将文化理念融汇于税收执法和行政管理的各个环节合方面，通过制度文化的不断渗透，使制度的“外在约束”演化为国税人员对规则自觉服从、对风脸主动防范的“内在约束”。打造有国税特色的内控文化，必须要按照部门文化建设的原则要求，在国税文化总体框架内逐步进行；同时，又要突出特色，积极创新，从精神、环境、组织、行为等方面稳步推进，使内控文化成为国税文化中的亮丽分支。
（五）建立完善以管理绩效为导向的评价体系。首先，对内控预防工作的考核要以内控预防工作绩效为抓手，突出严肃性、全面性和独立性。严肃性，就是要将内控预防体系建设及工作开展情况作为党风廉政建设责任制考核的重要内容，进行综合评价和考核，对工作完
成不好的单位、部门要进行严肃的责任追究，突出考核的“刚性”；全面性，就是要对内控预防的全过程实施日常监督、例行监督、事后监督考核等，通过监督严把内控预防工作质量，做到工作偏差及时发现、及时修正，工作结果全面考核、综合评价；独立性，就是职能部门对内控预防工作的监督考核不受任何第三方干扰和约束，并且如果发现内控预防中的矛盾和问题，可直接向单位最高领导汇报。其次，积极探索内控预防体系建设考核评议的途径和方法，努力把内控预防体系建设考核与党风廉政建设责任制考核、目标管理考核、税收执法责任制考核整合起来，配合运用指数化管理、风险报告制度等工作措施，优化考核办法，减少重复劳动，建立完整的、可操作性强的、定性和定量相结合的内控预防考核评价体系。第三，要建立自我修正和持续改进机制，根据形势的发展变化和政策变动、职责变动、业务变动等，适时调整内控预防工作方向、风险重点及防控措施等，在实践中不断充实、自我修正、逐步完善，形成一个循环改进、运转高效、螺旋上升的完整系统。
第二篇：加强基层国税机关内控预防体系建设
加强基层国税机关内控预防体系建设
加强内控预防体系建设,是实施依法治税、促进反腐倡廉的有效途径。随着我国经济社会发展和法制进程的不断推进,税收环境面临的外部环境日趋复杂。如何适应新形势新任务的要求,全面加强内控预防体系建设,建立廉洁高效的干部队伍,推进税收事业科学和谐发展,成为当前各级国税机关高度关注、亟待解决的重要课题,对担负具体税收征管任务的基层国税机关来说,这更是一项不可回避的重点工作。
一、内控预防体系建设存在的问题
内控预防体系建设是一个系统的、长期的、不断完善的过程。当前,受传统观念、现实条件等主客观因素的制约,内控预防体系建设仍存在一些困难和问题。
(一)内控预防认识不到位。当前仍有少数干部对内控预防工作不重视,没有充分认识到内控预防建设的重要性、必要性。有的认为内控预防是领导的事情,事不关己,高高挂起;有的单位对内控预防教育力度不够,忽视干部岗位廉政教育和自我教育,内控预防教育与当前任务不匹配、不同步;有的部分税务执法人员存在执法不严、行为失范的问题,不作为、乱作为以及自由裁量权过大等问题时有发生,缺乏必要的风险防范意识。
(二)内控预防制度建设不系统。对内控预防制度建设的认识存在一定的偏差,错误地认为建立内控预防制度就是建章立制,有了规章制度,就等于建立了内控预防制度,忽视了内控制度是与税收业务流程环环相扣的动态监督机制,导致建立的内控预防制度各自为章,缺乏有机统一的联系和对接,甚至相互冲突,没有形成一套完整的内控预防体系,且与之相配套的行之有效的考核评价机制也尚未形成。
(三)内控资源整合利用不高。当前,国税部门内控预防工作尚处在初步实践阶段,内控管理职能分散于监察、法规等少数部门,部门与部门之间信息不够畅通,综合协调不强,容易造成内控预防不到位、监督管理脱节现象;内控预防工作信息化程度不高,许多内控信息分散在各业务部门之中,缺乏必要的整合和共享。
(四)内控预防措施不够完善。在部分基层单位中,内控措施不得力、方法不科学、制度不完善等问题不同程度存在。有的单位他控措施尚未形成制度和固化,科学有效的考核评价体系尚未完全建立,以绩效考核为导向的目标管理工作机制需要进一步完善;有的业务流程衔接不紧密,责任划分不明确,上下监督、内外监督、相互监督不到位,税收执法责任过错追究不严;有的单位对税务干部的管理、监督、奖惩等制度执行不够严格,权力分解不到位,决策权、审批权、监督权制约不够,权力过于集中并缺乏有效地公开。
二、加强内控预防体系建设的作法
在内控预防体系建设工作中,临清市国税局坚持以抓廉政教育为先导、抓制度建设为保证、抓监督制约为核心,从重点领域、重点部门、重点环节入手,强化措施,狠抓落实,保障了干部队伍的和谐稳定与税收事业的健康发展,机构分设以来连年荣获“临清市行风建设十佳单位”称号,今年上半年共组织收入3.98亿元,同比增长14.04%,增收4906万元。
(一)落实一岗两责,强化防范意识,增强内控预防体系建设的主动性。
一是建立大预防格局。打破了传统的“一岗两责”概念,不论是领导干部还是一般同志,在内控预防体系建设工作中都承担起“一岗两责”的责任,按照党风廉政建设责任制和“一岗两责”、“谁主管谁负责”的要求,确立了领导层、管理层、操作层三个责任主体,全局形成了全员防控、防控全员的大预防工作格局。
二是加强内控文化建设。将内控预防理念寓于国税文化之中,在廉政墙上增添了各级领导关于建立内控预防机制的讲话精神,明确了建设内控预防体系的总体要求,使国税干部接受潜移默化的岗位风险意识教育。开展了“爱岗敬业、廉洁奉公、强化责任、防范风险”主题教育,定期开展内部交流,共同探讨执法检查、日常税收管理中发现或者可
能出现的问题,引导税务人员增强风险意识、责任意识和忧患意识,形成了“科学发展、内控先行”的文化氛围。
三是整合内控资源。按照大预防工作格局的要求,对内控资源进行了整合,成立了一把手任组长的内控预防领导小组,对内控预防体系进行总体规划安排,制定了内控预防体系建设实施方案,明确了内控预防体系建设的指导思想、工作目标、方法步骤,有效解决了内控管理职能分散、信息不畅、协调不够,容易造成内控预防不到位、监督管理脱节的问题。
(二)实行三级评查,明确内控重点,增强内控预防体系建设的针对性。
一是全员自查岗位风险。全体人员本着自我查找、自我教育、自定措施、自我保护的原则,对照岗位职责、工作规程,对本职岗位的风险点进行全面自查,认真填写《岗位风险自查表》,分析各自岗位的风险点,剖析风险发生的原因,制定自我防范措施,初步摸清了岗位风险的分布状况和特点。二是实行“三级评价法”。在确定岗位风险点的基础上,实施自我评价、单位负责人评价和全局统一评价的“三级评价法”。首先由每位人员对自己岗位的风险点进行全面、综合评价,然后由单位负责人根据本单位人员提报的《岗位风险自我评价表》,分类筛选出本单位工作中存在的高、中、低三类风险岗位,最后由内控预防建设办公室对全局的岗位
风险评价进行汇总、分类、筛选。全局共明确144项内控预防指标,按照高、中、低分别确定风险等级,其中“高”风险指标43个、“中”风险指标52个,“低”风险指标49个。三是明确内控重点。根据风险等级将分局长岗位、税收管理员岗位、税政管理岗位、税务稽查岗位等高风险税收执法岗位,以及财务管理、人事管理等行政管理岗位作为内控管理的重点部位,将税负核定、违章处罚、一般纳税人认定、纳税评估、税务稽查等税收业务,以及基本建设、物资采购、干部任免等行政行为作为内控管理的重点内容进行重点监控,重点防范。
(三)突出四个层面,健全内控体系,增强内控预防体系建设的实效性。
一是加强制度建设。针对重要权力事项和风险点,对已有的内部控制制度和措施认真进行了梳理,该废止的废止,该完善的完善,该补充的补充,做到针对一个权力事项,建立一项流程,规范一套制度,将每项具体制度内化成工作依据,切实将各项风险控制制度和措施落实到每个岗位,构建起实用性和针对性较强的内控制度体系。
第三篇：山东国税抓好七个环节 推进内控预防体系建设
山东国税抓好七个环节 推进内控预防体系建设
自去年以来，山东省国税局党组按照中央反腐倡廉总方针和国家税务总局内控机制建设工作部署，结合实际，正式提出在全省国税系统深入推进内控预防体系建设，并将构建内控预防体系写入山东国税“十二五”发展规划纲要，作为整个“十二五”期间反腐倡廉工作的重要抓手。
山东省国税局党组书记、局长胡金木要求各级国税部门遵循系统化的工作思路，紧紧围绕理念、制度、机制、措施、形态五个方面的主要内容，突出抓好加强岗位廉政教育、明确岗位职责分工、开展风险排查评估、分解监控权力事项、搭建科技防腐平台、建立完善制度规定、健全考核评价机制七个重点环节，着力把内控预防体系建设成为具有山东国税特色的惩治和预防腐败体系，不断推进国税事业科学、和谐发展。他们的做法得到了中纪委，山东省委、省政府和国家税务总局的充分肯定。
加强岗位廉政教育，筑牢内控预防体系建设的思想防线。岗位有职责，职责伴随着权力，权力不受监督制约就会带来风险。实践中很多失职渎职和腐败案件的发生，就是由于税务干部缺乏风险和廉政意识所致。为此，山东国税从加强岗位廉政教育入手，进一步增强干部职工的风险防范和廉洁自律意识。一是突出教育重点。着力抓好对领导干部、重要岗位和环节的工作人员以及基层分局局长、税收管理员等税收一线执法人员的廉政教育。二是丰富教育内容。教育广大国税干部牢记为国聚财、为民收税“一个使命”，规范税收执法权和行政管理权“两项权力”，强化廉洁、勤政、效率“三大观念”，远离无限之权、不义之财、婚外之色、涉黑之友“四条高压线”，坚持做到慎独、慎微、慎欲、慎初、慎友“五慎”。三是创新教育形式。通过开展岗位风险巡回宣讲、权力观教育讲座、廉政知识考试等活动，剖析典型案例、组织干部职工到监狱参观或观看警示教育片、深化廉政文化建设等形式，增强教育的针对性和实效性。同时，把岗位廉政教育课作为岗前培训、任职培训和业务培训的必修课，使“风险无处不在、防范人人有责”成为干部职工的深刻共识和自觉行动，真正把用权为民、廉洁奉公、风险管理、全员防控理念内化为干部的基本价值理念，自觉增强法纪观念、风险防范意识，积极参与内控，自觉服从内控，切实做到由被动的“要我防”到主动的“我要防”。
明确岗位职责分工，夯实内控预防体系建设的工作基础。权力因职位而生，职责因岗位而定。岗责体系不明晰，容易导致推诿扯皮和疏于管理、淡化责任问题，其直接后果就是具体工作落实不到位和执法、廉政风险的发生。山东国税坚持“以岗定责、岗责清晰、目标明确”的原则，对科室职责、岗位设置、职责分工等内容作了进一步的梳理和明确，使广大国税干部明确自身岗位的工作职责、工作内容、权限范围、目标效果及完成时限，做到各司其职、各负其责，确保权力行使责任落实到岗到人。目前，各级国税部门普遍制定了内部岗责手册，指导干部职工正确履行工作职责。
开展风险排查评估，明确内控预防体系建设的目标和措施。风险无处不在、无时不有。加强风险控制首先要知道风险在哪里，哪些是高危风险点。山东国税积极开展风险排查评估工作，从省局到基层分局，层层发动，从“一把手”到一般干部，全员参与，在认真梳理岗位职责和权力事项的基础上，采取岗位自查、不同岗位互查、领导督查和集体排查等方法，查找所有岗位特别是“两权”运行重点部位和环节存在的风险点。同时，根据权力运行频率、人为因素大小、自由裁量权幅度、制度机制漏洞、权力运行不当容易造成的危害损失程度等因素以及潜在风险发生的可能性和对目标实现的影响程度，科学评定风险等级，切实明确隐患较大的风险点，实施分级监控。根据风险排查评估结果和岗位业务特点，有针对性地研究制定风险防范措施。仅省局机关236个岗位就排查出风险点847个，其中高风险点125个。
分解监控权力事项，抓住内控预防体系建设的核心环节。内控预防体系建设的重点是防，核心是控。权力集中在某一部门、某一个人手中就容易导致权力的滥用。山东省各级国税部门针对“两权”运行中风险较高、容易出问题的重点环节，按照环环相扣、流转便捷、公开透明的基本要求，不断调整优化权力运行流程，并绘制了权力运行流程图。他们依托信息支撑，强化流程控制，通过实施模块管理和痕迹管理，将内控要求嵌入到税收执法和行政管理中，产生一种内生制约力，实现权力运行与权力监督制约的有机融合。模块管理就是针对“两权”运行关键环节的风险特征和防范要求，将相关政策标准、工作流程、办理权限和时限、所需文书等内容，集成为统一规范的内控管理模块，嵌入信息系统或手工操作流程中，从而将风险防范措施固化到权力运行过程中，达到了有效防范风险的目的。例如，在新办企业增值税发票最高开票限额初始核定模板中，分别把受理初审环节需提交的3项申请资料以及实地调查环节需实地核查的31项审核要点和需填制的3份相关文书等审查内容，以选择、判断、填空等形式制作成答卷式操作模板，逐一对照确认和核实，防止重要的审核要点遗漏和审批文书的缺失。目前，已经形成了审核审批、纳税评估、后勤管理、工程基建等60多个内控模块。痕迹管理就是按照“权责明晰、过程受控、全程在案、严格追诉”的原则，依托相关信息系统，通过文字、图片、实物、电子档案等资料，不留间隙、不留死角地全面记录工作过程，完整保存签字、文书等用权痕迹，使整个用权过程有据可查、有信息可控、有责任可落实，既强化了用权责任，又便于监控和责任追究。
强化信息技术支撑，搭建内控预防体系建设科技防腐平台。山东国税按照中央“制度+科技”预防腐败的要求，充分利用现有的信息系统和资源，坚持人机结合，将权力行使过程转变为信息处理过程，以淡化权力观念，弱化人为因素，遏制随意性，建立机控人防的制约机制，搭建起特点鲜明的“两权”运行科技防控平台。如济南市国税局按照内嵌式、过程式控制风险思路，开发了一体化的业务处理暨风险防控平台，把各种信息化控制手段直接嵌入到每项业务流程、每个工作节点，与业务流、信息流融为一体，降低了执法随意性，有效防范了岗位风险。青岛市李沧区国税局开发应用了审批核查和行政管理内控信息系统，将各项制度、措施的要求固化成内控模块，嵌入到信息系统中，实现了“两权”运行的过程控制和全程留痕。滨州市博兴县国税局开发应用了嵌入式内控预防信息管理系统，在强化对税收执法权监督制约的基础上，重点突出了对财务管理、人事管理、基建工程管理等行政管理权的监督控制，取得了一定突破。潍坊市诸城市国税局研发了内控预防监控提醒软件，实现了对40项涉税风险业务的风险提醒，有效降低了关键部位和环节的权力运行风险。泰安市市区国税局开发了税收执法和服务内控评价系统，在加强内部控制的同时，搭建纳税人评价平台，强化了外部对干部执法、服务和廉政情况的监督。
建立完善制度规定，落实内控预防体系建设根本保证。内控预防体系建设的根基是加强制度建设，增强制度执行力和约束力，建立用制度管权、按制度办事、靠制度管人的有效机制。山东省各级国税部门依照集成、补充、细化、调整、推广的要求，围绕风险识别、预防预警、过程控制、考核评议、责任追究等方面，紧密结合各自实际，认真梳理和建立完善了内控制度体系，制定下发了风险排查识别评估、内控考核评议、内控监察员等制度办法。特别是针对“两权”运行的重点部位和环节，建立健全了一系列监督制约制度，如基层财务风险控制办法、基层分局局长和一线执法人员交流轮岗制度、规范行政处罚自由裁量权办法、政府采购工作规程、税务稽查实施规范等。在对制度进行认真梳理和整合的基础上，编印了岗位风险手册、内控预防制度汇编、税收风险防范措施指南等文件资料，发放给全体干部职工，便于学习和参照执行。同时，加大宣传教育力度，增强广大干部的制度意识，加强对制度落实情况的监督检查，增强制度的执行力和约束力，夯实了内控预防体系建设的根基。
健全考核评价机制，确保内控预防体系建设取得实效。科学的考核评价机制对内控预防体系建设有着积极的促进作用。山东国税注重加强督导考核和责任追究，制定了相应的内控工作考核评价办法，定期组织干部职工对行政执法、廉洁从政等内容进行相互评价。同时，不断拓宽外部评价渠道，积极开展网上评议，由纳税人对税务干部执法、服务和廉政情况进行不记名评价；广泛开展向纳税人述职述廉、发放廉政监督卡、定期回访纳税人等活动，实行背靠背评议打分，并委托第三方机构对税务部门执法和服务情况进行评价，把内部评价与外部评价有机结合起来，更加真实地反映干部职工执法、服务和廉洁自律等情况，构建起较为全面的内控考核评价机制。加强对内外考评结果的运用，将其作为干部晋升、评先树优、交流轮岗、责任追究的重要依据，建立了有效的激励约束机制，增强了制度的执行力。自去年以来，全省国税系统共对216名干部进行了经济惩戒、党纪政纪处分等不同形式的责任追究。
通过深入推进内控预防体系建设，促进了反腐倡廉建设和各项国税工作的健康开展。“十一五”时期，山东国税系统违法案件总数、被追究刑事责任人数分别比“十五”时期下降了24%和55.1%.自2006年以来，山东国税在全省民主评议政风行风活动中始终保持前两名，赢得了社会各界和广大纳税人的赞誉。在第二批“全国文明单位”评选活动中，山东国税系统有11个单位获奖，获奖数量在全国税务系统及山东省各行业各部门中都名列第一。截至目前，山东国税系统共涌现出省部级以上先进集体605个、先进个人191名。省局机关连续14年被评为省直机关文明单位，连续8年被评为省级文明机关，连续两次被评为全国文明单位。
精耕细作终结硕果，鼓劲扬帆又将远航。今年6月，山东省国税局组织开展了全系统内控预防体系建设现场观摩活动，全面掌握了自去年以来各级国税部门内控预防体系建设工作开展情况，总结了经验，查找了不足。结合观摩情况，胡金木对进一步深化内控预防体系建设作了深入思考。他认为，内控预防体系建设是一项长期的系统工程，不可能一蹴而就，必须常抓不懈，积极构建内控预防体系建设长效机制；要抓住内控预防体系建设中的关键环节，按照体系化的标准和要求，对原有各项工作进行整合、调整、细化、完善和创新，不断提升内控预防体系建设的系统化、集成化水平；要加强制度向措施的转化，真正把制度的刚性要求转化为切实可行的措施，增强制度的执行力和约束力。通过几年的努力，不断提升全系统内控预防体系建设水平，力争“十二五”期间构建起较为完善的、具有山东国税特色的惩治和预防腐败体系。
第四篇：关于基层国税机关“用数据说话”的实践与思考
关于基层国税机关“用数据说话”的实践与思考
一、实行数据分类管理，增强“用数据说话”能力的相关实践
为了深化数据分析和信息应用，龙口市国税局制定了《数据分析处理方案》，成立数据分析处理小组，设立分析选题岗、分析筛选岗、数据分析加工处理岗、实地调查验证岗、落实情况验收岗五个岗位，根据工作实际，将系统数据划分为“日常数据”、“焦点数据”、“重点税源企业及集团企业的数据”三类，制定标准化、规范化的业务流程，有效提高数据应用的实效性，增强涉税信息应用的针对性。
（一）日常数据分析项目
分析目的：主要对税务登记、申报征收、文书审批等基础数据进行分析筛选，通过数据揭示日常征管工作中的薄弱环节，便于决策层和综合业务管理部门确定一定时期内的工作重点。如税务登记信息分析中，各单位新办企业注销比率上升，提醒征管部门应加强对注销企业的管理，制定具体措施，防止企业通过注销的手段偷漏税款。
分析范围：主要包括税务登记情况统计表、全局开业状态税务登记户登记注册类型情况表、分单位各纳税状态税务登记户数情况表、主要税种纳税人户数情况表、增值税分规模纳税情况统计表、企业集团纳税情况表、分单位低于行业税负户数情况表。
分析数据源：数据来源于综合征管软件2.0、金税工程、出口退税系统及数据仓库等。
分析方式：
分析程序：采取月报的形式，向市局领导、业务科室负责人及分局负责人发布。业务科室及管理分局要于次月5日前向分析小组反馈日常分析报告落实情况。
（二）焦点数据分析项目
分析目的：主要根据一段时期的政策变动、税制改革对税收工作的影响，进行有针对性的税收数据处理分析，查找焦点指标、焦点行业，以便于领导层和各业务部门针对问题制定管理措施。如：2009年废旧回收企业不再享受免税政策，退税政策短时间又无法落实，导致大部分废旧回收企业无法经营，我市铸造等用废企业的原材料收购受到很大影响，我们通过对用废企业的销售收入、进项及产品利润率进行数据分析，适时调整了企业的行业税负率，为企业的经营发展提供必要的税收支持。
分析范围：（1）政策变动对税收管理工作影响专题分析。如围绕2009年增值税转型政策推行前后，税收与税源变化的相关性进行分析，为领导提供预测收入的依据。（2）季节变化引起行业税收变化分析。如：农产品加工企业收购的淡旺季对税收的影响较大，着重对收购价格、进项税额进行分析，为基层提供评估的基本信息。(3)异常指标分析。对各个分析监控软件的指标连续预警原因进行分析，解决纳税人多次预警、重复预警问题。
分析数据源：主要来自省局分析预警系统、纳税评估系统、烟台绩效监控分析系统、龙口查询分析系统等等。
分析方式：
分析程序：
1、政策变动对税收的影响分析。通过抽取相关数据，分析预测由于政策变动引起的税源变化、税收收入变化，为领导及业务管理部门预测收入提供依据。
2、指标数据分析。根据税收指标、财务指标、经济指标进行横向和纵向对比分析，查找我局征收管理的突出问题，以便各业务部门制定具体的管理办法，提高税收征管的质效。
3、行业数据分析。根据行业管理和领导决策的需要，定期对用废、农产品加工、福利等企业群进行综合分析，分析这部分企业税收收入增减变化、揭示企业的管理现状，形成专题分析报告，为加强重点行业管理提供有力的数据支撑。
焦点数据分析由业务科室及管理分局每月10日前提出选题需求，并填写分析项目提报单，由分析小组审核并提交分管局长确定后，由分析小组进行专题分析、专家组论证，形成分析报告后，报局领导和相关单位，由监事组具体监督分析报告的落实过程。
（三）重点税源企业及集团企业的数据分析项目
分析目的：主要运用多种指标分析方法对重点税源企业和集团企业进行数据分析，统一指标口径，确定落实重点，为税收管理提供详细的数据分析报告。如：我们对省局分析预警系统中存货周转率预警模块里预警数据进行分析，首先利用数据分析仓库剔除前期已对此指标检查分析过的疑点企业，其次利用各个分析监控软件中的此类指标，进行综合分析，剔除无问题企业。然后利用数据分析仓库对二级筛选结果的各种数据进行分析，如结合进销项情况、发票情况、财务指标情况、申报附表情况进行全面分析，经过专家组及实地验证后，形成确定性分析结论，通过征管联动平台下发分局调查核实。
分析范围：上年纳税100万元以上的重点税源企业和集团企业。
分析数据源：数据分析仓库、各个监控分析软件。
分析方式：
分析程序：利用数据分析仓库，对涉税数据先进行两级过滤，再进行深入分析，并结合实地调查验证，形成指向明确的数据分析报告。
1、涉税数据的一级过滤。将涉税数据中前期分析过的信息进行剔除，并予以标记。
2、涉税数据的二级过滤。运用各个分析监控软件对涉税数据进行多层次、多角度、多方式的对比分析，剔除各种软件分析通过的疑点信息。
3、涉税数据的确定性分析。根据管理或决策需要，利用金税工程各子系统、综合征管软件2.0等基础软件信息，有针对性地对筛选出的涉税数据进行综合分析，借助各个分析监控软件和分析方法对涉税数据进行深层次分析，形成确定性结论。
4、涉税数据的验证。对分析结论进行典型抽样调查，根据实地调查结果修正分析结论。
数据分析小组按月通过征管联动平台下发重点税源及集团企业的数据分析报告，相关单位于规定时间内落实反馈。数据小组对分局的落实情况定期进行实地核实。监事组对整个分析过程及落实过程进行监督。领导层及各业务科室通过征管联动平台监督、查看每个项目的分析落实过程及结果。
二、深化“用数据说话”的几点思考
在现有工作成果的基础上，要继续提高数据信息的解读水平和使用效率，深挖数据蕴含的各种内在信息，就必须注重提高以下几方面的数据信息处理能力：
（一）提高数据采集鉴别能力。将数据信息提炼升华成服务产品，让数据向前向后延伸，通过自上而下规范取数标准、建立数据失真问责制度、设立数据质量监督员和定期开展“虚假”数据清理，严把数据的质量关；同时，按月组织税政、征管、稽查等部门“讲评过滤”税收征管数据，找出征管薄弱环节，指导基层有针对性地下户调查、核实、评估、检查，推进税收精细化、专业化管理。
（二）提高数据分析处理能力。充分发挥数据分析中心统筹归集、统筹分析、统筹发布的“三个统筹”作用，建立健全数据分析制度，积极利用数理统计、数据挖掘等领域的知识，运用对比、分组等方法，对各组征管数据进行定性定量分析，形成情况与数字链对等关系，揭示收入运行规律，排查收入运行问题，预测收入运行走势，真正实现“用数据说话”。
（三）提高数据拓展应用能力。最大限度发挥数据信息的“指挥棒”、“晴雨表”、“推进器”作用，在制定工作标准、管理标准、方法标准乃至各项管理中，开展说数据、说问题、说方法、说规划“四说”活动，使数据成为指导各项工作的核心要求。对于领导干部，加强利用数据的跟踪管理和严格督查，对上总结查找规律、提出建议，对下有针对性地提出意见，指导基层整改。对于基层税收管理员，重点提高税源监控和评估能力，通过数据分析应用手册、分析报告选登等方式，加强数据分析评估经验成果的交流和共享。
第五篇：加强国税部门内控机制建设的思考
加强国税部门内控机制建设的思考
金昌市国税局党组书记、局长
彭正国
胡锦涛总书记指出，要健全权力运行监控机制，从重点领域、重点部门、重点环节入手，排查廉政风险，健全内控机制。中共中央在《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》中强调，建立健全权力结构和运行机制，切实把防止腐败的要求落实到权力结构和运行机制的各个环节。国家税务总局肖捷局长指出，要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。国税部门作为国家的重要执法部门，承担着筹集财政收入、调节经济的职能，如何加强内控机制建设，构建国税系统大预防格局是当前需要努力做好的一项重要工作。
一、内控机制相关理论概述
1.内部控制的概念。内部控制理论来自国外，始于企业，其从20世纪40年代提出，发展大致经历了五个阶段：即内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段和企业风险管理与内部控制阶段。近年 来，我国高度重视内部控制的理论研究和推广应用工作。2001年，财政部制定了我国第一部全国统一的内部控制规范，促进了我国内控机制建设的发展。经过半个多世纪的发展，内控理论概念逐渐清晰完备。一般认为，内控机制是指企业管理层为保证企业经营目标的充分实现而制定并组织实施的内部人员从事业务活动进行风险控制和管理的一套政策、制度、措施和方法。2004年，第十八届最高审计机关国际会议就公共部门内部控制达成了共识，认为公共部门内部控制就是保证政府（机构和组织）有效履行公共职责，拒绝舞弊、浪费、滥用职权、管理不当等行为而产生的控制流程、机制与制度体系。作为国税部门，内控机制就是国税部门及其人员为实现多元的工作目标，最大限度地降低以至避免职务、廉政风险而建立的控制流程，采用的控制方法、手段，形成的科学、规范、严密的制度体系。
2.内控机制的要素。内控机制包括内控环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五大要素。内控环境是指税收风险理念、税务文化环境、领导班子、干部人事激励机制、税收权力和职责的划分、执法检查等。风险评估指根据税收法律法规的要求，评估出税务系统内部所有执法和管理业务流程中存在的风险。控制活动指税收风险得以应对和控制的政策和程序。信息和沟通指在税收执法和行政管理过程中，部门之间、层次之间、内部外部之间，能否顺畅传递信息、2 有效的沟通。监控指内部控制的过程必须加以恰当的监督，通过监督对内部控制质量进行评估，对偏差加以修正。
二、充分认识内控机制建设的必要性
1.加强内控机制建设是降低廉政风险的需要。税收执法权和行政管理权的失控和失范是导致腐败的一个重要源头。税收执法权方面，征、管、查等关键环节和定额核定、增值税一般纳税人资格认定、发票管理、减免税审批、所得税税前审批、税务稽查等领域均存在风险点；行政管理权方面，干部提拔、干部招录调配、经费收支、经费审批、财务审计、政府采购、基本建设等重大事项也存在风险点。这些风险点的存在，客观上要求通过内控机制建设，加大源头治理的力度，最大限度地减少和防止在行使“两权”过程中发生以权谋私等腐败行为，有效降低和化解税务廉政风险。
2.加强内控机制建设是体现以人为本理念的需要。以人为本是税收工作的出发点和落脚点。通过加强内控机制建设，进一步明确工作责任和岗位责任，合理分解权力，规范和优化工作流程，形成国税干部主观上不愿犯、客观上不能犯、实际上无法犯的局面，使国税干部在日常工作中尽量少出问题、不出问题，切实保护好、爱护好干部，使国税干部在工作生活上少失误、少挫折、少走弯路，健康成长，真正体现以人为本的理念。
3.加强内控机制建设是推动国税事业健康和谐发展的需要。加强内控机制建设是“带好队、收好税、服好务” 的内在要求，是落实税收科学化、精细化、专业化管理的重要内容，是加强“两权”监督的重要抓手，对于税收事业的健康发展具有重要作用。首先，加强内控机制建设是国税部门内部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，有利于提高国税部门的行政效率。其次，加强内控机制建设，有利于税收管理更符合国家有关法律法规的要求，避免与政策、法规层面的冲突，实现平稳发展。第三，加强内控机制建设，通过对业务流程的梳理和控制，有利于国税部门识别风险，分析并评估风险，然后采取措施，对症下药，有效地解决各种风险。
三、加强内控机制建设的主要途径
（一）加强组织领导，构建齐抓共管格局。要始终坚持党组统一领导、党政齐抓共管、纪检监察组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与的工作机制，加强对内控机制建设的组织领导。一是领导高度重视，逐级成立内控机制建设领导小组，并按照“一岗两责”的要求，坚持“一把手”负总责、分管领导具体抓、部门积极配合、群众支持参与，并内控机制建设与征管、业务工作一同部署，一同督办，一同检查。二是纪检监察部门和纪检监察干部认真履行职责，按照工作安排，多深入基层开展调研和监督检查，确保内控机制建设各项工作落到实处。
（二）强化风险宣教，营造防范风险氛围。一是要加强宣传。要通过多种形式，广泛发动干部群众，大力宣传建立 内控机制的目的和意义，加强廉政风险教育，提高干部风险防范意识，营造内控机制建设的良好氛围。二是要强化风险教育。充分发挥教育在内控机制中的基础性作用，针对不同环节、岗位的权力运行风险，以正面典型和反面案例为“明镜”，增强干部拒腐防变能力；以加强廉政文化建设为载体，提高教育的覆盖面和影响力，营造崇廉、尚廉、守廉的氛围；以廉政谈话、述职述廉、民主评议等为主要手段开展多层次风险教育，做到警钟长鸣。三是要加强税务文化建设。人的任何行为都是受到一定的心理和思想观念支配的，一切外在因素对人的行为的影响都是通过人的心理和思想观念发挥作用的。税务文化建设就是发挥文化的凝聚、约束、激励功能，健全干部人格，提升干部的思想境界和品位，树立正确的价值观念，增强道德、法律风险意识，自觉摒弃贪图 “蝇头小利”而留下长远“风险炸弹”的短期行为。
（三）明确工作任务，扎实推进内控机制建设。内控机制建设主要包括明确岗位职责、合理分解权力、完善工作流程、全面排查风险、健全完善制度等五个方面的任务和内容。国税部门要结合国税系统机构改革、税收征管工作实际进一步落实各项工作任务。一是要明确岗位职责。结合机构改革，按照绩效考核办法，明确规定各个岗位的职责事项、工作规程、考核标准、过错责任等，把内控的要求和责任落实到每个工作环节和岗位，确保各岗有人管，事事有人抓。二是要合理分解权力。对照有关法律、法规，对本级机关各部门的 权力事项，特别是税收业务管理权，人、财、物管理权，税收执法权等进行全面梳理，按照分权制衡的要求，严格划分不同权力的使用范围，针对不同类别权力的特征和作用，建立职权清楚、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。三是要完善工作流程。首先要规范流程，明确具体权力事项的业务操作程序，减少工作的随意性，防范廉政风险；其次要坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，提高工作效率。四是要排查风险点。从分析权力运行风险入手，对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别和查找，按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度、制度机制漏洞、危害损失程度等对风险点进行分级评估，明确各部门在风险管理中的责任，健全防控措施。五是要健全完善制度。根据法律法规，结合工作实际制定相应的工作制度，在制度的制定上多考虑针对性、合理性、可行性、实效性，真正达到用制度管人、用制度管事、用制度管权、用制度考核的目的。
（四）强化监督检查，充分发挥监督威力。一是要严格监督检查。部门内控机制建设领导小组和纪检监察部门要加强检查，督促各部门把明确权责、规范流程、风险排查、完善制度等要求落实到位，防止任务不落实、推诿塞责等现象发生。采取定期督查、综合考核、适时点评等办法，加大落实力度，切实提高内控机制的执行力、遵从度和落实度。二是要加强政务公开。国税工作涉及面广、窗口单位多，矛盾 较为集中，也是社会瞩目的焦点之一。要以政务公开为平台，以权力的阳光运作作为切入点，把税收政策法规、纳税定额核定、税款征收、发票管理、税务处罚、服务承诺以及干部任用、大宗物品采购、基本建设等方面的内容及时公开，便于接受社会的监督，便于干部日常自警。让权力运行的事前决策、事中执行、事后监督全过程都向社会公开。三是要加大违章违纪情况的调查处理。本着对组织负责、对干部负责的工作原则，及时对举报、信访案件进行调查处理，做到该澄清的事实彻底澄清，该查处的问题严厉查处。
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