会计总账讲义（模版）

第一篇：会计总账讲义（模版）

总账讲义

一、建立账套资料（点击“系统管理”，admin注册进入，账套／建立）

二、财务分工（点击“系统管理”，admin注册进入，权限／操作员、权限）

三、建立基本档案信息（主管注册进入企业应用平台，基础设置／机构设置／部门档案、职员档案；基础设置／机构设置／客户与供应商档案）

四、总账系统初始设置

1、设置系统业务参数（总账／设置／选项）

2、建立会计科目体系（基础设置／财务／会计科目）

会计科目设置首先从一级科目开始，逐级向下设置明细科目；账页格式若选数量金额式，应选择计量单位；现金：日记账／银行存款：日记账、银行账／应收账款：客户往来／应付账款：供应商往来／工资费用：部门核算

3、设置凭证类型（基础设置／财务／凭证类别）

4、设置结算方式（基础设置／收付结算／结算方式）

5、输入期初余额（总账／设置／期初余额）

如果企业在年初开始建账，只输入年初余额；如果在年中建账，如在7月份开始建账，需要录入7月份期初余额以及1—6的借方累计发生额和贷方累计发生额，年初余额由系统自动计算。

先输入明细科目期初余额再输入总账科目期初余额；辅助核算科目需要双击进入操作界面。

五、填制凭证

注意：

1、只有最底级科目才能输入发生额；

2、凭证日期不能超过计算机系统日历日期，只允许输入未结账月份的凭证；

3、每完成一步填制，按回车键到下一步，若需要输入辅助核算资料便可以自动弹出对话框；

4、删除一行或增加一行分录，点击“删分”与“插分”；

六、凭证修改（必须由原填制人员操作）

1、已经输入，但尚未审核的凭证进行修改或删除

（首先找到错误的凭证，然后利用凭证编辑功能直接进行修改，编号不能修改）

2、已经审核，但尚未记账的凭证进行修改或删除

（首先必须由审核人员取消审核，再由原填制凭证人员修改）

3、已经审核并已记账的凭证进行修改或删除

（红字冲销法或蓝字补充登记法）

在凭证编辑界面下，注意在“制单”菜单下的“作废/恢复”“冲销凭证”“整理凭证”的操作。

先“作废/恢复”再“整理凭证”可以删除凭证。

七、记账

1、期初余额试算不平衡，不能记账；

2、未审核凭证不能记账；

3、上月未结账时，本月不能记账；

第二篇：总账报表会计岗位职责

总账报表会计岗位职责

总账报表会计的岗位职责是协助财务部长，准确、及时的完成会计业务综合汇总工作，主要的日常工作为四大部分：

第一，复核凭证。会计凭证是财务数据的基础，每日认真复核记账凭证及原始凭证，确保记账凭证手续完备，内容真实完整。

第二，编制财务报表。根据内容准确的记账凭证，按会计核算期间编制并报送财务报表，核对财务报表数据是否准确，真实反映企业经营成果。

第三，相关涉税工作。遵守国家财经法律法规，关注并熟练掌握有关财经政策及会计制度，按时申报并缴纳各个税种，与税务部门保持紧密联系，不断提高纳税意识，规避涉税风险，正确执行税法，维护公司利益。

第四，其他辅助工作。积极配合公司各部门相关工作，为相关部门准确提供财务数据；配合集团财务工作，接待内外审计人员及税务人员；认真完成领导安排的临时任务及其他日常工作。

第三篇：会计总账管理实训报告

会计总账管理实训报告

会计专业实训是提高学生实际操作能力的重要手段。以下是小编为大家准备的会计总账管理实训报告，仅供参考!

会计总账管理实训报告【1】

在酷热中，我们迎来了作为大三学生的暑假，也满怀激情地参加了暑期社会实践活动。作为一个即将走上社会的大学生。实习是必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。现如今，会计是一门应用性很强的技术专业，不能照搬书本，只有真正的“实战”经验—实习，将是我们踏入会计领域工作前不可缺少的锻炼，作为当代大学生，惟有把理论联系实际才是当今社会真正需要的优秀人才。

会计是对单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。于是，这个暑假，我到江苏巨力铜业有限公司参加了社会实践，看他们如何工作，做一些力所能及的事情。

在实践中，我参与了将近一个月的会计操作工作，从审核原始凭证、编制记账凭证、登账到编制会计报表都有亲自动手。认真学习了正当而标准的事业单位会计流程，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，详细地了解了事业单位会计工作的全过程，认真学习了各类学校经济业务的会计处理，并掌握了两门财务软件的使用，我利用此次难得的机会，努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，具体包括了以下几点：

1、原始凭证的审核方法及要点;

2、记账凭证的填写及审核要点;

3、明细账、总账的登记及对账;

4、财务报表及纳税申报表的编制与申报;

5、会计档案的装订及保管常识。从而进一步巩固自己所学到的知识，为以后真正走上工作岗位打下基础。更让我感到感动的是，阿姨教我初步处理公司的综合事物。例如税务登记的有关事项。一般纳税人的申请等等。

我从工作中学习到了人际交往和待人处事的技巧。在人与人的交往中，我能看到自身的价值。人往往是很执着的。可是如果你只问耕耘不问收获，那么你一定会交得到很多朋友。对待朋友，切不可斤斤计较，不可强求对方付出与你对等的真情，要知道给予比获得更令人开心。不论做是事情，都必须有主动性和积极性，对成功要有信心，要学会和周围的人沟通思想、关心别人、支持别人。这次的实践生活是我人生中迈向社会的重要一步，是值得回忆的。现在想来，十天的实践生活，我收获还是蛮大的。我所学到的生活的道理是我在学校里无法体会的，这也算是我的一分财富吧。现今人才市场上大学生已不是什么“抢手货”，而在每个用人单位的招聘条件中，几乎都有工作经验。所以，大学生不仅仅要有理论知识，工作经验的积累对将来找工作也同样重要。事情很简单，同等学历去应聘一份工作，公司当然更看重个人的相关工作经验。就业环境的不容乐观，竞争形式的日趋激烈，面对忧虑和压力，于是就有了像我一样的在校大学生选择了暑期打工。暑期虽然只有短短的1个月但是在这段时间里，我们却可以体会一下工作的辛苦，锻炼一下意志品质，同时积累一些社会经验和工作经验。这些经验是一个大学生所拥有的“无形资产”，真正到了关键时刻，它们的作用就会显现出来。“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”在短暂的实习过程中，我深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际运用中的专业知识的匮乏，刚开始的一段时间里，对一些工作感到无从下手，茫然不知所措，这让我感到非常的难过。在学校总以为自己学的不错，一旦接触到实际，才发现自己知道的是多么少，这时才真正领悟到“学无止境”的含义。结束工作的时侯，心里就有一种很渴望的感觉，明白了自己与社会所需的要求，因为现在毕业求职，特别是对于像自己一般的人，的时侯是社会，职业选择自己，面是不是的自己去选择职业，这应该就是所谓的先就业再择业吧，总结我的这次时期社会实践活动，虽然是我的一次社会实践，但我认为是一次成功的，有用的，受益非同的社会实践这将会对我的以后学习起很大的帮助的。

短暂又难忘的实习旅程就像白驹过隙般，飞速而逝，而这其间的感受也像五味瓶——酸甜苦辣咸一应俱全，在每日紧张充实的工作环境中不觉间已经走过了一个月的实习期，回首这一个月的实习期，内心充满着激动，也让我有着无限的感慨。打工实践实践虽然很短，但是在这段时间里，我们却可以体会一下工作的辛苦，锻炼一下意志品质，同时积累一些社会经验和工作经验。这些经验是一个大学生所拥有的“无形资产”，真正到了关键时刻，它们的作用就会显现出来。大学生除了学习书本知识，还需要参加社会实践。因为很多的大学生都清醒得知道 “两耳不闻窗外事，一心只读圣贤书”的人不是现代社会需要的人才。大学生要在社会实践中培养独立思考、独立工作和独立解决问题能力。通过参加一些实践性活动巩固所学的理论，增长一些书本上学不到的知识和技能。因为知识要转化成真正的能力要依靠实践的经验和锻炼。

会计总账管理实训报告【2】

通过会计模拟实训，全面系统地掌握会计凭证的填制与审核、会计账簿的建立与登记、对账与结账等会计核算的基本操作技能和方法，加强对会计知识的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，提高会计业务综合处理能力，使我们能够将会计理论知识和会计实务有机地结合在一起，提高记账、算账、报账的实际操作能力。

手工账的主要内容有：填制原始凭证，设置账户，编制会计分录，填制记账凭证，编制记账凭证科目汇总表、总分类账、明细分类账、数量账，账项调整，对账，结账，编制会计报表。

收款凭证、付款凭证、科目汇总表、转账凭证、账簿启用表、目录、明细分类账表、总分类账表、日记账簿、利润表、资产负债表、黑色签字笔、红笔、基础会计课本、尺子

(一)会计建账

(1)建账是根据企业的具体要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需的账簙，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账薄。

(2)填写帐簙启用日期表与账簙经管人员一览表

(3)开设账户。在此次模拟实训中，主要有总账、库存现金日记账、银行存款日记账、采用(甲)式账式的明细账、采用(乙)式账格式的明细账及其他格式的明细账。在账簙的第一页的上方填写改本账第一个账户名称及其他有关栏目，在该账页第一行“日期”栏中登记建账日期或期初日期，“摘要”栏中填写“上年结转”或“月初余额”字样，将账户余额抄录至帐页第一行“余额”栏中，账户就开设完毕了。粘贴标签，便于迅速找到某一账户在账簙的位置。填写目录或账皮。

(二)填制与审核凭证

(1)将书中所给的经济业务的原始凭证按虚线剪下，按经济业务具体内容编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。

(2)相关经济业务原始凭证要附在相应的记账凭证后面。对于面积大于记账凭证的原始凭证，应折叠成记账凭证略小的面积。

(3)审核凭证。

(三)登记账簿

(1)根据经济业务内容，逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账，并办理日结手续和必要的转页手续。

(2)逐日逐笔登记明细账，并逐日结算账户余额。

(3)月末根据记账凭证逐笔登记各总分类账。

(四)对账与结账

(1)检查本期内发生的经纪业务是否已全部填制记账凭证，并已登记入账。

(2)办理月结手续。

(3)编制总分类账本期发生额及余额试算表以检查账户记录是否正确。

(4)编制原材料、应付账款、应收账款明细分类账户本期发生额和余额明细表，以检察总长和其所属明细账的平行登记是否正确。将其他明细账和总账所属明细账不多的明细账余额之和直接与有关总账余额核对。

(5)结账与核账。总账的填制工作完成后，就得开始核账了，记账凭证与各明细账、明细账与明细账、总账与明细账之间核对，从而达到账账、账证、账实合一。核对无误后，就可以根据总账或明细账月末余额编制试算平衡表，要求做到期初借方余额与期初贷方余额、本期借方发生额与本期贷方发生额、本期借方余额与本期贷方余额都分别相等。在准确无误的情况下，编制资产负债表和利润表等财务报表。

(6)整理与装订记账凭证。因为记账凭证式单位的一份会计资料，作以不得随意丢弃与销毁，应妥善保管，在专盯过程之中应找到自己适合的方式将每一张原始单据附在其对应的记账凭证后，不得有误，此项工作是个细致活，应轴线利用裁、剪、叠等方式将其整理好，达到记账凭证的上、左、下的整齐划一。从而使装订出来的账本美观大方，独具一格。

(二)其次，特殊业务分录不会做，或者以前会计做法会跟你不一样;

(三)财务报表的编制，新人的方法与以前会计会不一样。

经过这学期的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：(1)比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦;(2)虽然这十天里，每笔业务的分录都有参考答案，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习通过这十天来的会计实训深刻的让体会到会计的客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则。总而言之，实训让我对“填制原始凭证，根据原始凭证填制记账凭证等工作有了更进一步的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，学校能给我们这些的多的实训课，以便我们能不断地查漏补缺，这样更能帮助我们工商管理专业的学生学好会计这门课程

会计仿真实训安排时随意性较大，没有合理考虑课程的前后衔接性对学期的要求和实训工作量对学时的要求。

(二)仿真实训环境的构建

虽然建立了专用的实训中心或实训室，但仅考虑了会计工作的内部环境，没有考虑考虑会计工作的外部环境。

(三)实训内容的选择

实训内容的选择上同类型的经济业务没有筛选，存在不必要的重复，实训内容围绕凭证—账簿—报表开展，机械并重复。实训时重核算而轻处理流程，使得学生只会根据资料填凭证、登账簿、编报表，而对具体的业务处理流程知之甚少。同时实训时大多局限于手工会计核算。

(四)实训用案例是死的，而企业实际经济业务却是千变万化的

实训中一定要注意案例的拓展，不能简单的就这笔经济业务如何处理作为全部内容，要适当进行延伸。通过适当的拓展，做到举一反三，又能培养学生独立思考的能力。

同时拓展时可以采用提问的方式，对于拓展的内容根据学生的反应情况确定是否需要深入讲解。

(五)分组分岗实训时注意岗位轮换

分组分岗实训有助于学生加深对会计岗位的理解，熟练掌握该岗位应完成的工作，同时培养学生的团队意识。但学生毕业后从事会计工作时可能担任不同的职务，因此分岗实训时一定要注意通过定期的岗位轮换，使学生接触到不同会计岗位的工作内容。以四人一组分岗实训为例，通常可设置一名出纳，两名会计，一名会计主管，通过岗位分工分别承担不同的会计工作，然后在实训期间内通过组内或组与组之间的岗位轮换让一名同学分别从事出纳、会计、主管岗位，以实现岗位轮换的目的。

第四篇：农村经济会计讲义

农村经济会计基础

一、内容大纲

1． 农村经济会计核算制度

（1）总则

（2）核算方法及基本要求

2． 会计核算基本流程

（1）基本流程

经济业务→原始凭证→记账凭证→会计账簿→会计报表

（2）会计档案管理

3． 常涉经济业务举例

（1）基本事项：

A.资金收入及支出；

B.资金筹集；

C.取得资产；

D.投入生产

（2）对外事项：

A.经营业务；

B.往来业务；

C.发包及上交收入；

D.其他收支业务

（3）管理开支

4．课后作业：完成《基础会计》实习任务

二、内容简述

1、农村经济会计核算制度

（1）总则

农村经济集体组织会计制度，是指由村或村民小组设置的社区性集体经济组织，代行村集体经济组织职能，实行统一核算和分散核算相结合的两级核算体制。

村集体经济组织的会计，记账采用借贷记账法，会计采用公历制（1月1日至12月31日），核算以“元”为单位。

（2）核算方法及基本要求

2、会计核算基本流程

（1）基本流程

经济业务→原始凭证→记账凭证→会计账簿→会计报表

A.原始凭证

包括各类发票、收据、合同等表明经济业务发生的书面证明。

B.记账凭证

根据原始凭证反应的数据信息编制，要做到记录真实、内容完整、手续完备、书写清楚规范、编号连续，且不得土改刮擦挖补。

C.会计账簿

会计账簿是指按一定格式账页组成的，以会计凭证为依据，全面连续记录各项经济业务事项的簿籍。应由封面（标明账簿和单位名称）、扉页(标明科目索引、经管人员等使用信息)、账页（记录具体的经济事项相关信息）。

装订成册的账簿从第一页到最后一页编定页数，按顺序连续编号，不得跳页、缺页。

D.会计报表

会计报表是反映村集体经济组织一定时期内经济活动情况的书面报告。

村集体需按时编制月报表和季度报表，包括科目余额表和收支明细表；终了时，还需出具报表，含资产负债表和收益及收益分配表。

并且，村集体经济组织要定期向财政部门或农村经营管理部门上报、对外公布报表；各级农村经营管理部门应对所辖地区报送的村集体经济组织会计报表进行审查，然后逐级汇总上报。

（2）会计档案管理

会计档案，是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，各单位应充分重视和切实加强对会计档案的管理。

单位应建立会计档案室，指定专人负责管理。

单位每年形成的会计档案，应由会计部门按要求归档立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，会计终了后，由本单位会计部门保管一年；期满后，移交本单位档案部门统一保管。

各单位的会计档案不得借出，如需查阅或复制，要经单位负责人批准并办理登记手续。

3、常涉经济业务举例

（1）基本事项：

A.资金收支

主要是指现金、银行存款的收支情况。

单位应按要求，设置“现金”“银行存款”两个资产类会计科目。

当有资金的收入、增加事项发生时，计入“现金”“银行存款”科目的借方；当有资金的支出、减少事项发生时，计入其贷方。

例.6月1日，华东村从银行提取现金5000元。

借：现金5000

贷：银行存款5000

B.资金筹集

筹资，主要从外部取得。即原本属于别人的资金或资产，现在自己拥有了使用权。主要形式有两种——借钱，或投资。

根据这两种形式，按业务情况，具体开设“短期借款”“资本”科目。

当筹集到资金或资产时，借方登记为相关的资金或资产，贷方登记“短期借款”或“资本”科目。

例.华东村向农信社借入一笔期限6个月的借款5万元。

借：银行存款50000

贷：短期借款—农信社50000

例.华东村集体经济组织受到农户王明投入的现金5000元。

借：现金5000

贷：资本—个人资本—王明5000

C.取得资产

这里主要指从外部购入、或自行生产取得的资产，包括库存物资、固定资产、农业资产几大类。

根据这几个类别，具体开设“固定资产”“库存物资”“农业资产”科目，并按照资产的细分类别设置明细科目。

当取得资产时，以该资产的买价加上相关税费、运杂费等取得成本计入借方，科目为“固定资产”“库存物资”或“农业资产”；贷方相应登记付出的费用成本金额，计入“银行存款”

“现金”等科目。

例.6月19日华东村购入化肥30吨，价款合计21000元，货款已通过银行转账支付，化肥已验收入库。

借：库存物资—化肥21000

贷：银行存款21000

例.华东村以银行存款购入不需安装的收割机一台，发票价格12万元，付运费6000元

借：固定资产—生产经营用—收割机126000

贷：银行存款126000

D.投入生产

生产的成果主要以林业资产、牲畜（禽）资产为主。

所有生产过程中发生的支出，都构成生产成果的成本，包括生产领用的库存物资、材料和人工费用、固定资产的折旧分摊等。

应设置“生产（劳务）成本”科目，借方登记生产或提供劳务过程中发生的材料、人工等各种费用支出的加总额；贷方在产品huo生产完并验收入库的时候，或提供劳务完成之后，将发生的相关费用成本转出。

例.华东村统一经营的农场秋播时，用库存小麦种子4000公斤，计价5000元；化肥32吨，计价8000元；用现金支付临时人员工资1000元，应付固定人员工资2000元，银行存款支付农机作业费3200元。

借：生产（劳务）成本——小麦19200

贷：库存物资——小麦种子5000

库存物资——化肥8000

现金1000

应付工资——XXX2000

银行存款3200

（2）对外事项：

A.经营业务

村集体经济组织通过经营活动取得的收入，以及这个过程中发生的各项支出，我们可以概括称为经营业务。主要通过两个科目表现——a经营收入：包括农产品、物资等的销售收入，租赁、劳务或服务收入；b.经营支出：包括销售的各项资产对应的成本，提供劳务或服务时的其他支出。

当有经营业务发生时，若引起收入增加，则借记“银行存款”“现金”科目，贷记“经营收入”；同时结转相关成本，借记“经营支出”，贷记“库存物资”等科目。

例.华东村销售给A公司甲农产品一批，取得价款合计13000元，货款已取得并存入银行。该批农产品成本为9000元。

出售产品时，借：银行存款13000

贷：经营收入——农产品销售收入13000

同时结转成本，借：经营支出——农产品销售支出9000

贷：库存物资——小麦9000

B.往来业务

村集体经济组织在经营活动和其他企业或个人发生的，有款项收支产生的业务往来，我们可以称为往来业务。按照对内和对外两种情况，相应开设“应收款”“应付款”和“内部往来”。

当与村集体以外的单位或个人发生业务往来，产生款项，但是却我方尚未支付的时候，借记相关科目，贷记“应付款”；若对方尚未支付，则借记入“应收款”，贷记相关科目。

当与村集体内部的从属单位或个人发生业务往来，则计入“内部往来”科目。

例.华东村从所属某农场购入幼猪一批，价款合计为17500元，款项尚未支付。

购入幼猪时，未付款，借：牲畜（禽）资产——幼猪17500

贷：内部往来——村农场17500

当偿还款项时，借：内部往来——村农场17500

贷：银行存款17500

C.发包及上交收入

村集体收到的村设企业山交来款项，作为上交收入；收到村个人承包业务交来的款项，作为发包收入。

例.华东村集体收到村办水泥厂上交利润9万元，款存银行。

借：银行存款90000

贷：发包及上交收入——上交收入——村办水泥厂90000

E.其他收支业务

对于村集体组织超出上述几项基本业务或者对外业务、管理用开支以外的，其他收入或开支业务，统统称作其他收支事项。

当发生盘盈物资、出售固定资产或罚款收入等引起收入增加的事项时，记入“其他业务收入”借方；当发生盘亏资产、自然灾害造成损失、确认无法收回应收款或支付借款利息的时候，记入“其他支出”。

例.华东村集体盘存资产时，盘盈玉米400公斤，计价400元。

借：库存物资——玉米400

贷：其他收入400

例.华东村集体因发生水灾损失库存水泥20吨，价值3000元。

借：其他支出3000

贷：库存物资——水泥30003、管理开支

村集体经济组织的管理费用，主要包括管理人员工资补助、办公费（办公用品、电话费等）、差旅费、管理用的固定资产折旧和维修费。

例1.华东村集体会计李天明参加会计培训，借现金1000元。培训 结束后，经领导审核准予报销车票、补助等差旅费800元，余下200元退回。

借款时，借：内部往来——李天明1000

贷：现金1000

报销时，借：管理费用——差旅费800

现金200

贷：内部往来——李天明1000

第五篇：总账模块总结

1.总账模块概述：是整个财务模块的核心。主要功能是完成会计和财务信息的记录和集取，完成财务监控和控制，进行财务信息的分析和报告。2.整体业务流程：

a)打开期间>>创建/冲销日记账>>过账>>复核日记账(可以对日记账进行更改)>>重估>>折算>>合并(对于集团公司来说存在这一项(主要原因可能在于集团公司的不同业务实体可能具有不同的计算方式，但对于集团公司来说只有一种，所以需要将不同的业务实体的日记账进行合并))>>复核/更改余额>>运行报表，出具报表>>关闭期间。

3.详细业务清单

4．总账和其他模块的关系：

4.分类账结构：

5.总账系统的安全性：

a)对于账户的组合采用交叉验证方式验证不能进行组合的科目段。6.手工日记账流程：