CCAA自学考试---剖析八大风险管理案例

第一篇：CCAA自学考试---剖析八大风险管理案例

专家剖析八大风险管理案例

近年来我们看到，国际上多家跨国公司因风险管理不善及欺诈事件而引致严重亏损或倒闭，同时我们也看到，企业及监管机构都在推行改革，希望能恢复投资者的信心。在此我想通过审视安然公司、八百伴公司、世通公司、百富勤公司、巴林银行和中国的3家国有控股上市公司等8个案例的事件发生经过，了解引致公司倒闭或严重损失的内控缺陷，从而总结一下应该从案例中吸取什么教训

案例1：美国安然公司（Enron）为什么会出事儿

在2002年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一，当年的营业收入超过1，000亿美元，雇佣员工2万人，是美国《财富500强》中的第七大企业。

但就在2001年末，安然宣布第三季度录得6.4亿美元的亏损，美国证监会进行调查，发现安然以表外（投资合伙）形式，隐瞒了5亿美元的债务，亦发现该公司在1997年以来虚报利润

5.8亿美元。

在此同时，安然的股价暴跌，由2001年初时的80美元跌至80美分。同年12月，安然申请破产保护令，但在之前10个月内，公司却因为股票价格超过预期目标而向董事及高级管理人员发放了3.2亿美元的红利。

安然事件发生后，在对其分析调查时发观：安然的董事会及审计委员会均采取不干预（“hands—off”）监控模式，没有对安然的管理层实施有效的监督，包括没有查问他们所采用“投资合伙”的创新的会计方法。事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况，也不太了解他们的期货及期权的业务。

由于安然重视短期的业绩指标，管理层的薪酬亦与股票表现挂钩，这诱发了管理层利用创新的会计方法和做假，以赢取丰厚的奖金和红利。虽然安然引用了非常先进的风险量化方法监控期货风险，但是营运风险的内部控制形同虚设，管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度。这是最终导致安然倒闭的重要因素。

案例2：美国世通公司（Worldcom）为什么会倒闭

世通是美国第二大电信公司，事发前他在美国《财富500强》中排名前l00位。

然而就在2002年，世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方法，在1998年至2002年期间，虚报利润110亿美元。

事发之后，世通的股价从最高的96美元暴跌至90美分。世通于2002年末申请破产保护令，成为美国历史上最大的破产个案，该公司于2003年末完成重组。世通的4名主管（包括公司的CEO和CFO）承认串谋讹诈，被联邦法院刑事起诉。

这是美国最大的个案，美国证监会和法院在调中发现：世通的董事会持续赋予公司的CEO（Bernard Ebbers）绝对的权力，让他一人独揽大权，而Ebbers却缺乏足够的经验和能力领导世通。美国证监会的调查报告指出：世通并非制衡机制薄弱，而是完全没有制衡机制。世通的董

事会并没有负起监督管理层的责任，该公司的审计委员会每年召开会议仅花3~5小时，会议记录草草了事，每年只审阅内审部门的最终审计报告或报告摘要，多年来从未对内审的工作计划提出过任何修改建议。

由于世通为公司的高级管理层提供的丰厚薪酬和奖金，远多于他们对公司的贡献，这使得他们形成了一个既得利益的小圈子。这种恶性循环，最终导致世通倒闭。

案例3：200年的英国巴林银行（Barings Bank）为何破产

巴林银行在90年代前是英国最大的银行之一，有超过200年的历史。

1992~1994年期间，巴林银行新加坡分行总经理里森（Nick Lesson）从事日本大阪及新加坡交易所之间的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动，累积亏损超过10亿美元，导致巴林银行于1995年2月破产，最终被荷兰ING收购。

调查中发现：巴林银行的高层对里森在新加坡的业务并不了解，在事发3年内居然无人看出里森的问题。其实，巴林银行1994年就已经发现里森在账上有5，000多万英镑的差额，并对此进行了几次调查，但都被里森以非常轻易的解释蒙骗过去。

造成巴林银行灾难性厄运的原因是，巴林银行缺乏职责划分的机制，里森身兼巴林新加坡分行的交易员和结算员，这使他有机会伪造存款和其他文件，把期货交易带来的损失瞒天过海，最终造成了不可收拾的局面。

另外一个致命问题是，巴林银行的高层对财务报告不重视。巴林银行董事长Peter Barings曾在1994年说：若以为审视更多资产负债表的数据就可以增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知。但如果有人在1995年2月之前，认真看一下巴林银行任何一天的资产负债表，里面都有明显记录，可以看出里森的问题。遗憾的是，巴林银行高层对财务报表的不重视，使之付出了高昂的代价。

新加坡政府在巴林银行调查报告结论中有这样一段话：“如果巴林集团在1995年2月之前能够及时采取行动，那么他们还有可能避免崩溃。截至1995年1月底，即使已发生重大损失，这些损失毕竟也只是最终损失的1/4.如果说巴林的管理层直到破产之前还对这件事情一无所知，我们只能说他们一直在逃避事实。”

里森在自传中也说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们在监督上的疏忽与罪犯级的疏忽之间的界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。”

案例4：日本八百伴（Yohan）惨败在哪儿

八百伴是日本最大的百货公司之一，在20世纪90年代全盛时期，八百伴在全球16个国家拥有400多家百货公司，以雄霸世界零售业第一把交椅而扬名。

1997年9月，八百伴宣布破产，向法院申请“公司更生法”保护，当时八百伴的负债额达到1，613亿日元，是日本战后最大的一宗企业破产案。

在调查中发现，导致八佰伴破产的致命原因有三：第一，八百伴低估经营非核心业务的风险，在急速成长过程中，八百伴逐渐背离了百货和超市的主业，而发展地产、饮食、食品加工和娱乐等辅业。然而，随着金融风暴的冲击，集团的这些辅业变成了负资产，这些辅业都为八百伴带来了沉重的负担。

第二，八百伴低估了扩张业务的风险，1990年至1996年短短6年间，八百伴在中国内地的零售点由零扩展到50多家，在扩展的过程中，它明显地低估了扩张业务的风险，加上八百伴当时遇上国家宏观调控，为了实现集团主席的梦想，只好通过信贷维持扩张。面对较预期为差的回报及不断扩大的资金需求，八百伴最终陷入难以自拔的困境。

第三，八百伴也低估了开发海外新兴市场的风险。由于日本市场零售业饱和，强大竞争对手林立，八百伴采取了积极开发海外市场的战略，但却低估了开发新兴市场的风险。1972年八百伴将巴西视为第一海外市场，但当时的巴西经济动荡，最后他只有惨淡收场。20世纪90年代初，八百伴开始进军中国市场，甚至将它的总部迁至上海。但由于中国消费者当时还未能完全接受超市和百货公司的销售模式，中国消费力还处于比较低的水平，加上遇到中国宏观调控和国内合资伙伴已核准资金不能如期到位等问题，引致资金回报率不断下落，辛苦经营了十多年的八百伴终于以清盘结束业务。

案例5：香港百富勤公司为什么突然入不敷出

百富勤原来只是一家有3亿港元资本金的本地小型投资银行，由于业务进展迅速，短短10年间，它就发展成了一家拥有240亿港元资产的跨国金融集团，成为亚洲除日本外的最大投资银行。

可是，这个金融奇迹却同样在金融风暴冲击下，使百富勤在短短一年内出现入不敷出，致使它1999年1月宣布破产。消息传出的当天，香港恒生指数下挫8.7%.香港政府在调查百富勤的报告中表示，没有证据显示百富勤倒闭涉及任何欺诈行为，它倒闭的原因主要是由于缺乏有效风险管理、内控体制和完善的财会报告系统。

百富勤虽然设立了信贷委员会和风险管理部门，但却未能制衡业务部门强大的权力，特别是在经济不景气的时候，追求业绩的目标完全盖过了防范风险的意识，这种脆弱的企业风险管理文化，最终使百富勤的股东和员工付出了沉重的代价。

调查还发现，百富勤没有控制好金融市场的风险，它在亚太区发展业务，主要针对的是印尼和泰国市场，其在这两个市场营业额占集团营业额的五成多，但百富勤却忽略了发展新兴市场的风险。在金融风暴下，泰国首当其冲，泰铢大幅贬值，期间，印尼盾也大幅下跌了70%，另外，由于利息飚升，百富勤在该区内投资的债券及股票价格暴跌，在短短的数月内，百富勤在该区内业务损失了好几亿元。为了争取业务，百富勤为印尼Steady Safe出租车公司提供了港币2.6亿元的过渡性短期贷款，这笔贷款的金额相等于百富勤资本金的15%，但Steady Safe公司的收入全为印尼盾，随着印尼盾汇价大跌和政府实施外汇管制，Steady Safe根本无法偿还这笔贷款，加上债券股票的损失，使百富勤的财务状况在短时间内急转直下，这反映了百富勤低估了利率和汇价波动的风险，最终导致倒闭收场。

案例6：投资与出售股权权益引致的重创

某家中国国有控股（主营业务非汽车制造）的上市企业（以下简称“国企A”），于19X4年以约4.2亿元人民币收购了某汽车制造公司95%权益，两年后，国企A以3.2亿元人民币向一家马来西亚公司出售他在汽车公司中50％的权益，国企A也因而在19X6年记录了一笔4，000万元人民币的营业外收入。但其后，那家马来西亚公司并没有按协议支付交易金额，交易被迫中断。19X7年，国企A又重新与3家公司签约，以3.2亿元人民币的同样金额将汽车公司的50％权益转售给这3家公司，但这3家公司最终都没有向国企A支付任何款项。

国企A在投资与出售股权权益引致重创，问题究竟出在哪儿？

调查中发现了如下问题：首先，国企A没有就对外投资建立完善的风险管理，投资前既没有清楚地考虑其高级管理层缺乏汽车制造业的经验，也没有做好可行性研究的各种分析。第二，在将投资权益出售给马来西亚公司时，并未充分考虑对方的信誉和偿付能力，也没有利用买卖协议为可能出现的违约事件提供保障。第三，在后来将投资权益转售给3家公司时，并未披露这3家公司均为关联的“空壳公司”。第四，国企A实质上一直没有出售汽车公司的股权，但财务系统却错误地把应收3家关联公司的款项列示为长期应收款（而不提呆坏账准备），还错误地把余下的45%投资列示为“联营公司”。第五，汽车公司从成立至19x9年的5年间，一直未能调试投产，也没有竣工验收，最终，该国企以大幅度低于成本的价钱，将汽车公司出售出去，造成严重亏损。这是典型的投资失误的案例。

案例7：投资非核心性业务的症结所在某国营企业（简称“国企B”）于19X6至19X8的两年间，动用接近10亿元人民币，投资了15家公司，且每家公司的权益均在10%至30%之间，这些公司的业务范围包括金融、包装材料、汽车零部件、房地产开发、贸易和通信等。

调查中发现：国企B没有就对外投资建立完善的风险管理系统，它既没有一个清晰的投资策略，也没有清楚地考虑作为小股东投资未上市企业能否增值和变现的风险。再有，这15家公司大部分没有为国企B提供经审计的财务报表，也一直未派股息。而且国企B并没有利用投资协议来保障其权益，包括没有参与该等公司的董事会、没有要求定时提供经具信誉会计师审计的财务报告，也没有要求最低投资回报的保障。

案例8： 某香港上市公司

某国有控股在香港上市的公司（简称“国企C”）没有遵守上市规则的要求，在没有得到股东批准的情况下，向一位董事的关联公司提供了港币1.6亿元的贷款和港币1.96亿元的银行信用证担保，该贷款和信用证担保的总额占上市公司资本金的30%左右。款项贷出后，该关联公司一直不予还款，而国企C为该关联公司所提供的银行信用担保当中的港币9，500万元已被有关银行提出追讨。

调查中发现：首先，国企C的公司治理结构不规范，出现一小撮人独揽大权，在管理上缺乏权力制衡的机制，纵容公司的董事非法占用上市公司的资金。第二个问题是，国企C并没有建立合规方面的风险管理机制，以确保公司不会出现违规事件而影响声誉和蒙受严重损失。第三个问题是，国企C的财务报告系统既没有为上述关联交易做出适当的披露，也没有为拖欠的贷款提取坏账准备。

反省与思考：中国企业应如何设立风险防火墙

常言道：智者从别人失败经验中吸取教训，聪明者从自己失败经验中吸取教训，愚者则永远不懂从经验中学习。近期的中航油事件，促使市场再次评估中国的经济及其企业，正如安然倒闭对于美国的意义那样。它再次告诫我们，必须从经验中学习，吸取教训，建立良好的风险管理体制。

那么，中国企业应该从中航油事件以及上述的8个案例中吸取什么教训，建立怎样的风险防线呢？

防线1：企业须熟悉自身业务与相关风险

首先，公司董事会以至管理层和前线员工必须熟悉企业业务以及与之相关的风险，只有这样，才可能减低因为无知或被欺骗而产生的损失。而公司业务部门与财会部门的沟通必须加强，要使各方面的员工均了解各类业务或交易对公司财务的影响，同时也要避免因为分工过细而使员工缺乏对公司业务的整体了解。

其次，企业必须避免制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险。

另外，企业在做出重大投资前，需要对各类风险做全盘考虑，包括考虑投资后的市场会否出现逆转、产品会否被新的技术淘汰、市场是否会出现新的竞争而影响产品的价格等等。防线2：建立内控和相互制衡的机制

企业建立制衡机制，分清权责，不但能够减少出于人为、业务流程和制度所造成的错误，而且可以健全公司业务管理的基础。

我们必须清醒地认识到，有效风险管理的前提是防范个别部门或人士权力过大，在不受制约的情况下做出高风险的决定。同时，更应设置预警系统，包括鼓励员工在察觉有可能出现事故之前提出报告，并建立员工的投诉和表达意见渠道和处理程序。

同时企业要设定风险的边界及界限。“业务计划”指引着企业未来发展方向，而“风险界限”则指引着在哪些方面需要“喊停”。

防线3：紧盯着现金

我们都知道，所有犯案、挪用公款和偷窃行为均与现金有关。因此，企业对现金和现金流量需要格外留神，这其中包括基本内控措施，例如授权签署现金的收发、批核和转账，也应建立适当的内部程序，对现金进行核对、监察和编制调节对账表。

常言：“会计数字只是参考意见，现金才真正令你感到踏实。”

防线4：合理制定绩效评估与激励机制

完善绩效评核结合适当的激励手段，是推动企业改革和改变员工行为的最有效措施。但这一措施如何被利用，恰恰又可以对企业的风险管理造成正面或反面的不同影响。为避免反面影响，必须注意到这样几个问题：

1.盲日、不惜代价地追求增长，忽视风险，极有可能导致企业严重亏损。

2.假使你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产生的结果。

3.管理层订立绩效指标时必须反问：“指标是否合理？会对业务部门和员工的个人行为带来什么压力？”

防线5：深化企业风险管理文化

风险管理文化涉及员工的个人价值观和他们接受风险的态度。除非员工尊重和遵守公司的规章制度和内部控制，否则风险管理难以成功。

要建立健康的企业文化及价值观，企业必须由上而下，身体力行，建立严谨的“党风”，使员工能上行下效，企业要订立管理原则和行为规范，通过绩效管理的方法，鼓励员工正确的行为和态度。

加强培训和沟通，建立有效机制，使员工能从企业本身所犯错误或接近犯错的经验中，吸取教训。更重要的是公司行政人员必须定期举行会议，讨论并接受其他公司所犯的严重过失的教训，包括：了解事件发生的经过；搞清楚犯错的原因以及对该公司财务与业务造成的损失；最后反问如何避免类似事件发生在自己公司身上。

第二篇：自学考试案例分析

十一、债权业务的审查

！20X3年1月,审计人员在对某电扇厂应收账款进行审计时,发现在应收账款明细账中,”市宏丰商场明细账”20X2年1月1日借方余额100000元,本期借贷方均无发生额,20X2年末仍为借方余额100000元,居明细账记录,此款是19X9年宏丰商场向该厂购进电扇600台发生的货款。

要求之：分析上述应收账款可能存在的问题,并提出处理意见。

答.、：

1、比货款有纠纷。如在价格、质量上有分歧,商场全部拒付电扇款

2、此货款纯属虚构

3、可能记账错误,应向其它单位收款

4、可能货款己收回,被人挪用或工作失误未销账

针对上述情况,应旅

派人或去函到宏丰商场了解真正原因。如是因价格、质量方面的问题出现的争执，应组织双方共同协商解决；如是工作失误，或记账错误，则应立即更正；如是虚构或款收回被挪用，则要严肃处理。

十二、存货采购业务的审查

审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，共产8500千克，计价款293250元，运杂费1500元。财会部门将原材料价款计入原材料成本，运杂费计入管理费。材料入库后，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺80千克，查明60千克是运输部门的责任，20千克是运输途中的合理损耗，材料买价为每千克34。5元。

要求：

1、根据上述资料，指出企业在材料采购管理方面存在的的问题；

2、指出是否要求企业做出调整分录？如不需要，为什么？如需要，应如何调整？

答：

1、上述资料讲述的材料采购业务，财会部门记账在前，仓库验收在后，财会部门并不是以验收单作为记账依据，说明该企业未能很好地执行材料记账、验收相互牵制的内部控制制度，不但采购业务容易出错，账簿记录也易混乱或造成账实不符。

财会部门对材料采购成本的处理有误，外地运杂费应计入材料采购成本，而不应计入当期的期间费用。

2、应要求企业做调整分录，具体为：

借：原材料1500

贷：管理费用1500

对运输部门责任应要求赔偿：

借： 其它应收款（60*34。5）2070

贷：原材料2070

同时调整应当入库的实际数量、总成本、单价：

实际入库数量=8500—80=8420千克

实际总成本=293680+1500—2070=292680千克

实际单位成本=292680/8420=34。76千克

第三篇：2014年CCAA信息安全风险管理考题和答案

2014年CCAA信息安全风险管理考题和答案（继续教育考试试题）

1、下列关于“风险管理过程”描述最准确的是（C）。

A.风险管理过程由风险评估、风险处置、以及监测与评审等子过程构成；

B.风险管理过程由建立环境、风险评估、风险处置、以及监测与评审等子过程构成；

C.风险管理过程由沟通与咨询、建立环境、风险评估、风险处置、以及监测与评审等子过程构成；

D.风险管理过程是一个完整的过程，独立与组织的其他过程。

2以下关于信息安全目的描述错误的是（D）。

A.保护信息 B.以争取不出事

C.让信息拥有者没有出事的感觉

D.消除导致出事的所不确定性

3、对风险术语的理解不准确的是（C）。

A.风险是遭受损害或损失的可能性

B.风险是对目标产生影响的某种事件发生的机会

C.风险可以用后果和可能性来衡量

D.风险是由偏离期望的结果或事件的可能性引起的

4、以下关于风险管理说法错误的是（A）。

A.风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险消除的管理过程

B.风险管理包括了风险的量度、评估和应变策略

C.理想的风险管理，正是希望能够花最少的资源去尽可能化解最大的危机

D.理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最大可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则压后处理。

5、下列哪项不在风险评估之列（D）

A.风险识别 B.风险分析 C.风险评价

D.风险处置

6、对风险管理与组织其它活动的关系，以下陈述正确的是（B）。

A.风险管理与组织的其它活动可以分离

B.风险管理构成组织所有过程整体所必需的一部分

D.相对于组织的其它活动，风险管理是附加的一项活动

7、对于“利益相关方”的概念，以下陈述错误的是（D）。A.对于一项决策活动，可以影响它的个人或组织 B.对于一项决策活动，可以被它影响的个人或组织 C.对于一项决策活动，可以感知被它影响的个人或组织

D.决策者自己不属于利益相关方

8、一个风险的大小，可以由（A）的结合来表示。

A.风险的后果和发生可能性 B.风险后果和风险源

C.风险发生可能性和风险源 D.风险源和风险原因

9、下列哪项不属于组织的风险管理方针必须包括（C）内容。

A.风险管理的依据、组织的目标、方针与风险管理方针的联系 B.风险管理的责任、职责、资源

C.如何确定风险等级、风险的重要性

D.报告风险管理绩效的方式、定期评审风险管理的方针和框架

10、信息安全风险评估应该（B）。

A.只需要实施一次就可以

B.根据变化的情况定期或不定期的适时地进行 C.不需要形成文件化评估结果报告 D.仅对网络做定期的扫描就行

11、选择信息安全控制措施应该（D）。

A.建立在风险评估的结果至上

B.针对每一种风险，控制措施并非唯一 C.反映组织风险管理战略

D.以上各项都对

12、信息安全风险管理应该（C）。

A.将所有的信息安全风险都消除 B.在风险评估之前实施

C.基于可接受的成本采取相应的方法和措施 D.以上说法都不对

13、以下有关残余风险的说法错误的是（A）。

A.残余风险不包含未识别的风险

B.残余风险还可被称为“保留风险” C.残余风险是风险处置后剩余的风险 D.管理者应对建议的残余风险进行批准

14、ISO/IEC 27001从（B）的角度，建立、实施、运行、监视、评审、保持和改进文件化的ISMS规定了要求。

A.客户安全要求

B.组织整体业务风险 C.信息安全法律法规 D.以上都不对

15、管理者应（D）。

A.制定ISMS目标和计划 B.实施ISMS管理评审

C.决定接受风险的准则和风险的可接受级别

D.以上都对

16、以下哪个不是风险管理相关标准（A）

A.ISO/IEC TR 13335 B.ISO/IEC 27002 C.ISO/IEC 27005 D.GB/T 20984

17、下列关于“风险评价准则”描述不准确的是（A）

A.风险评价准则是评价风险主要程度的依据，不能被改变 B.风险评价准则应尽可能在风险管理过程开始时制定 C.风险评价准则应当与组织的风险管理方针一致

D.风险评价准则需体现组织的风险承受度，应反映组织的价值观、目标和资源

18、以下哪个标准对风险相关的概念作出了描述（C）A.AS/NZS 4360 B.ISO/IEC TR 13335-1 C.ISO Guide 73 D.以上都是

19、风险评估方法可以是（B）A.必须使用标准要求的 B.组织可以随意选择

C.组织自己选择，但要求是可再现的 D.以上都不对

20、风险管理开始引入我国的时间是20世纪（D）A.70年代 B.60年代 C.90年代 D.80年代

21、风险管理的过程依顺序为（B）

A.风险识别、风险评价、风险分析、风险处置 B.风险识别、风险分析、风险评价、风险处置 C.风险评价、风险识别、风险处置、风险分析 D.风险处置、风险识别、风险评价、风险分析

22、信息安全是保证信息的保密性、完整性和（C）A.充分性 B.适宜性 C.可用性 D.有效性

23、ISO/IEC TR 13335提到的4种风险分析方法不包括（B）A.基线方法 B.正式方法 C.详细风险分析 D.组合方法

24、风险评价是指（B）

A.系统地实用信息来识别风险来源和估计风险

B.将估计的风险与给定的风险准则加以比较以确定风险严重性的过程 C.指导和控制一个组织相关风险的协调活动 D.以上都不对

25、风险评估的三个要素（D）A.组织、资产和人 B.组织、技术和信息 C.软件、硬件和人 D.资产、威胁和脆弱性

26、保险这种措施属于（C）A.风险接受 B.风险规避 C.风险转移 D.风险减缓

27、信息安全风险主要有哪些（D）A.信息存储风险 B.信息传输风险 C.信息访问风险 D.以上都正确

28、业务连续性计划框架应包含（）A.应急规程

B.意识、教育活动 C.人员职责 D.以上都包括

判断题

1、信息资产的价值可通过定性和定量的方法来描述。

正确

2、风险评价准则需体现组织的风险承受度，应反映组织的价值观、目标和资源。

正确

3、起不到应有作用的或没有正确实施的安全保护措施本身就可能是脆弱性。

正确

4、风险评价是指导和控制一个组织相关风险的协调活动。

错误

5、风险识别是发现、列举和描述风险要素的过程。

正确

6、风险管理是可定性的。

正确

7、风险评价就是将分析过程中发现的风险程度与先前建立的风险准则比较。

正确

8、风险处置必须采取措施，将风险降低到可接受级别。

正确

9、风险分析要确定风险发生后其影响的大小

正确

10、风险评价准则应当与组织的风险管理方针一致

正确

第四篇：自学考试合同法典型案例2015

合同法典型案例

1，甲机械公司委托乙运输公司为其运输一套机械设备到丙商行，为此，甲公司与乙公司订立了运输合同。由于甲公司与乙平常关系良好，甲公司希望乙公司能顺便代为向丙商行收取5万元货款，并言明代收货款纯属帮忙，不另计报酬，乙公司当场表示同意。而后，乙公司派车将甲公司的设备运至丙商行，丙商行将5万元货款交付乙公司的司机。回程中，乙公司司机将货车停放在一停车场内去吃饭，当司机吃完饭返回时，发现驾驶室门被撬，遗忘在车内的5万元货款不翼而飞，司机随即拨打110向警方报案。事后甲公司向乙公司追讨5万元货款，乙公司拒付，甲公司将乙公司告到法院。问：(1)甲公司与乙公司的委托收款的合同关系是否成立?为什么? 答：合同成立是指因合同当事人的意思表示一致而达成协议的状态，表明当事人之间的权利义务关系已经明确。本案中A公司委托B公司代收货款，B公司接受委托，即A公司与B公司对免费代收货款的意思表示达成一致，所以两者之间的委托收款关系成立，而且合法有效。(2)甲公司是否可以要求乙公司赔偿损失?为什么? 答：通常，无偿委托合同的受托人不承担损失赔偿责任，但无偿委托合同中，因受托人的故意或者重大过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。现由于B公司对货款保管不当，致使货款被盗，属于重大过失，A公司对财产损害，可以要求B公司酌情赔偿。

(3)若乙公司代收货款时收取了甲公司的报酬，是否可以拒付5万元货款?为什么? 答：如果本案中A公司对B公司代收货款需要支付报酬，即有偿委托合同，由于B公司不慎将货款丢失，则B公司应当全额赔偿A公司的财产损失。因为有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。

2．甲公司与乙公司签订了一份买卖合同。双方约定：乙公司供给甲公司限量生产的X型号的计算机100台，每台单价1万元；甲公司应交付定金30万元；如果一方违约，则应支付总价款的20％作为违约金。合同签订后，甲公司立即将30万元定金交付乙公司，并很快与丙公司就同一批货物签订了一份买卖合同，每台单价1.2万元。后乙公司没有按期履行合同，导致甲公司无法履行与丙公司之间的合同，为此甲公司向丙公司支付违约金20万元。现甲公司要求乙公司双倍返还定金60万元、赔偿甲公司支付给丙公司的违约金20万元损失。乙公司则以定金条款无效为由主张合同无效。问：（1）定金条款是否无效? 答：部分有效，超过20%部分无效；

（2）如果定金条款无效，是否会导致合同全部无效?为什么? 答;不会，定金合同是从合同

（3）甲公司是否可以要求乙公司既承担违约金责任，又承担定金责任?为什么? 答，不能，按合同法规定，只能选择项

（4）丙公司能否直接要求乙公司对自己承担违约责任?为什么? 答，不可以，因为合同责任具有相对性。

3.2006年6月，某市A公司与B公司签订了一份汽车节油器供销合同，合同约定：A公司在当年12月底向B公司提供节油器5000件，单价25元，合同总额12.5万元，交货方式为代办托运，当年12月底前托运到B公司所在地车站，否则，B公司可以要求终止合同的履行。B公司收到货物以后，在10天内将货款通过银行支付给A公司。合同还约定如果一方违约，应向对方支付未履行部分产品价值10％的违约金。合同签订后，B公司支付了l万元定金。同年10月，B公司致电A公司，称因汽车节油器销路不好，请求将合同的5000件更改为2500件，A公司回电表示回绝，B公司于l0月28日致电A公司称单方面解除合同，A公司提出，除了没收1万元定金外，还要求B公司支付1.25万元违约金。B公司认为违约责任太重，于是同意继续履行合同。但是，由于A公司联系运输公司不及时，直至2007年1月2日才办理了托运手续。在运输途经山路时，因遇暴雨，被一块落下的石头砸中，货物全部受损。于是，B公司提出终止合同的履行，并要求A公司承担违约责任。请根据合同法原理回答如下问题：（1）本案中如果B公司坚持单方面解除合同而不是选择继续履行合同，那么A公司能否在合同履行期限到来前要求B公司承担违约责任，为什么? 答：A公司可以在合同履行期限到来前要求B公司承担违约责任。根据《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。（2）A公司在货物因遇暴雨，被一块落下的石头砸中，货物全部受损后能否以不可抗力为由要求免责，为什么? 答：A公司不能以不可抗力为由要求免责。根据《合同法》的规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。本案中，是由于A公司联系运输公司不及时才导致在运输途中发生不可抗力的，因此，不能免除A公司的责任。

（3）B公司能否请求A公司支付违约金并双倍返还定金，为什么? 答：B公司不能请求A公司支付违约金并双倍返还定金。根据《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。因此，本案中，B公司只能在违约金和定金间选择适用其中之一。

4.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定由乙公司在一个月内向甲公司提供精铝锭一批，价值138万元；如果乙公司不能按期供货，每逾期一天须向甲公司支付货款价值0.l%的违约金。合同订立后，由于组织货源的原因，乙公司在两个多月后才给甲公司交付全部产品，甲公司验货时发现不是精铝锭，而是普通铝锭，就以对方违约为由拒绝收货和付款，要求乙公司支付一个多月的延期违约金约5万元，并且要求乙公司重新提供精铝锭。乙公司称逾期供货是国家的产业政策调整所致，不是自己的过错，不应该支付违约金，而且所提供的铝锭是经过质量检验机构检验合格的产品；现在精铝锭供应比较紧张，不可能重新提供精铝锭。

甲公司坚持要求乙公司支付违约金和按照合同约定的质量标准履行合同。双方为此发生争议，起诉至法院，甲公司要求乙公司支付违约金和重新交货。乙公司在答辩状中称，逾期供货不是自己所能控制的，不应当支付违约金；另外原约定违约金过高，即使支付违约金也不能按此标准。请回答：

(1)甲公司与乙公司之间签订的合同是否成立有效？

(2)甲公司拒收拒付有无依据？乙公司主张不能按时供货的理由是否成立？

(3)甲公司要求乙公司支付违约金和按约定重新交货有无依据？6-139

(4)乙公司主张违约金的数额太高，是否可以支持？10-210 答：（1）买卖合同为诺成合同，除法律规定或当事人另有约定外，双方当事人达成合意之时，买卖合同即宣告成立，不以交付实物为合同成立的要件。

（2）甲公司有依据，出卖人付有瑕疵担保责任，交付标的物不符合约定标准的，买受人有权拒绝收收。《合同法》第153条规定：“出卖人应当按照约定的质量要求交付标的物。出卖人提供有关标的物质量说明的，交付的标的物应当符合该说明的质量要求。” 如果出卖人交付的标的物不符合质量要求的，则根据第155条的规定买受人可以依照《合同法》第111条的规定要求出卖人承担违约责任。

已公司的理由成立。乙公司面临的情况属于情势变更，可延期履行。因不可归责于双方当事人的原因，使合同关系建立时的客观情况发生了当事人所不能预料的变化，并致合同关系显失公平时，双方应变更合同的内容，重新协调双方利益，达到新的平衡。

（3）重新交货无依据，可主张违约金。因情势变更导致无法交货的，出卖人可请求变更特定物给付义务或解除合同。因情事的变更，债务人无法如期按约给付特定物的，可请求以种类物替代特定物的交付，或因情事变更致合同不能履行的，一方可请求解除合同。本案中，合同目的不能实现，甲公司可请求法院解除合同并要求违约金。（4）不应支持。《合同法》第114条第2款后段规定：“约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。”《合同法司法解释二》第29条规定：“当事人主张约定的违约金过高请求予以适当减少的，人民法院应当以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量，并作出裁决。当事人约定的违约金超过造成损失的30%的，一般可以认定为合同法第114条第2款规定的‘过分高于造成的损失’。”本案中违约金不属于过分高于实际损失，乙公司的说法不应予以支持。

5.甲乙两家公司订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供70台专用仪器，甲公司于6月30日以前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。双方均未在合同上签字盖章。5月28日，甲公司与丙运输公司签订了货物运输合同，约定由丙公司将70台仪器运至乙公司。6月1日，丙公司先运了40台仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于6月9日将40台仪器的货款付清。6月20日，甲公司认为乙公司在转移财产，有逃避债务的可能，随即通知丙公司暂停运输其余30台仪器并通知了乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。6月26日，甲公司通知丙公司将其余30台仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台仪器全部毁损，致使甲公司6月30日前不能按时全部交货。9月15日，乙公司要求甲公司承担违约责任。试分析：(1)甲乙公司订立的买卖合同是否成立？为什么？

(2)甲公司6月20日中止履行合同的行为是否合法？为什么？6-147(3)乙公司9月15日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法？为什么？10-200(4)丙公司对货物毁损应承担什么责任？为什么？14-271 答：

（1）甲乙公司订立的买卖合同成立。根据《合同法》的规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。虽然甲乙双方没有在合同书上签字盖章，但甲公司已将70台专用仪器交付了乙公司，乙公司也接受并付款，所以合同成立。

（2）甲公司6月 20日中止履行合同的行为合法。根据《合同法》的规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以中止履行合同。

（3）乙公司9月15日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据《合同法》的规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。

（4）丙公司对货物毁损应向甲公司承担损害赔偿责任。根据《合同法》的规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任。

5.甲未满十八岁，特别喜欢一款运动自行车，害怕父母不同意，遂想一办法，他以一百元雇一中年女子乙冒充其母亲，陪同其前去丙品牌运动自行车店。丙店虽然对于乙的神态有所怀疑，但装作不知而未追问乙的身份，卖给甲价值五千元的自行车。因甲以其母亲的银行卡刷卡，短信即时通知到了她母亲手机。甲母人在外地，但当即电话告知，甲是未成年人，并言明一周内到丙店处理退车事宜。问：

（1）甲与丙店的购车合同，在合同法上如何定性？

（2）甲母的电话是行使什么权利？该权利的行使，会使甲与丙店的购车合同法律效力发生什么变化？

（3）丙店如果希望购车合同有效，应当行使什么权利？向谁主张？

（4）丙店在甲母决定前，是否有权要求撤销购车合同？

36.甲多年在国外留学打工，后在国内买了一套商品房。因其长期住在国外，该房交由其父管理。后因城市房屋增值，甲父擅自以甲的名义将房屋出售给乙，并已交付房屋，约定三个月后办理过户手续。乙在未查明甲父是否获得代理权的情况下，便出资装修房屋，并乔迁入住。甲在得知卖房之事后，表示坚决反对，并以非法占有为由，提起诉讼要求乙迁出此房。法院判决乙退出房屋。

乙因与甲父的买房合同，而蒙受了巨大损失，不仅损失了房屋装修、搬家费等，还因未及时购得房产，而遇到房产涨价导致损失，乙遂根据合同法状告甲父。请回答下列问题：

(1)合同法理论称甲父与乙之间的房屋买卖合同为何种类型合同？(2)《合同法》对此类合同如何规定？甲父是否需要承担违约责任？(3)甲父在此案中，应对乙提起的哪些损失负赔偿责任？为什么？

第五篇：2008年1月全国自学考试试题风险管理试卷

www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册直接下载

做试题,没答案?上自考365,网校名师为你详细解答!

全国2008年1月高等教育自学考试

风险管理试题

课程代码：00086

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．以下对于风险等级的判断错误的是（）．．A．低可能性与轻微后果的风险是低风险 C．高可能性与轻微后果的风险是低风险

B．高可能性与严重后果的风险是高风险 D．低可能性与严重后果的风险是高风险

2．汽车刹车系统失灵对于交通事故是（）A．实质风险因素 C．心理风险因素

3．可保风险一般是指（）A．小额风险

C．损失幅度不能太大也不能太小的风险

B．巨灾风险 D．任何风险 B．道德风险因素 D．财产风险因素

4．就全社会而言，一切经济单位面临火灾风险，但具体到某一家庭或企业，火灾是否发生却不确定，这说明风险具有（）A．可变性 C．客观性

B．偶然性 D．多发性

5．对风险处理手段的适用性和效益性进行分析、检查、修正和评估的阶段是风险管理活动的（）A．风险识别阶段 C．风险处理阶段

6．风险管理教育起源于（）A．德国 C．日本

B．美国 D．英国 B．风险衡量阶段

D．风险管理效果评价阶段

7．在感知风险的过程中，企业风险管理人员把保险公司目前销售的保单与风险调查表结合制成问卷，把此问卷与企业已拥有的保单加以对照从而识别风险的方法是（）A．保单对照法 C．风险清单法

B．资产—损失分析法 D．风险因素预先分析法 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册直接下载

8．反映数据集中趋势的数字特征除了平均数、中位数还有（）A．标准差 C．偏斜系数

B．众数 D．变异系数

9．保险是一种风险管理的方法，它属于（）A．避免风险 C．中和风险

B．自留风险 D．转移风险

10．一幢建筑物价值1000万元，据测算这幢建筑约40年有一次损失超过800万元，那么这幢建筑的最大可能损失与最大预期损失分别是（）A．800万元、1000万元 C．1000万元、800万元

11．大多数纯粹风险属于（）A．经济风险 C．静态风险

B．特定风险 D．财产风险

B．800万元、800万元 D．1000万元、1000万元

12．以下属于财务型非保险转移方法的优点是（）A．转移风险的直接成本较低 C．理赔迅速

B．合同双方对条文理解具有差异性 D．道德风险减少

13．合同的一方通过合同条款，将合同中发生的对他人人身伤害和财产损失的责任转移给除保险人之外的另一方承担，这种风险转移方式是（）A．中和 C．保证书 14．在公式NPV=

B．免责约定 D．公司化

(1r)k1nCFkkI0中I0的含义是（）

A．原始投入的资金 C．第一期前的收益

15．风险单位复制属于（）A．风险避免 C．风险转移

B．原始投入的资金的现值 D．第一期前的收益的现值

B．风险隔离 D．风险自留

16．建立意外损失基金是一项风险自留措施，它的优点是（）A．基金投资可以获利 C．可以得到税赋的减免

B．风险的代价可以列入预算 D．拥有大量的风险单位 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册直接下载

17．企业对由于自身过失、故意的行为而造成他人的财产损失和人身伤亡应付法律责任，作为一个企业的风险管理者，必须密切关注的主要责任对象是（）A．刑事责任 C．绝对责任

18．效用的取值区间一般是（）A．（-∞，+∞）C．[0，1] 19．风险管理信息系统的核心是（）A．数据库 C．硬件

20．中和是用于处理（）A．纯粹风险 C．人身风险

B．投机风险 D．动态风险 B．软件 D．运行人员 B．[0，+∞）

D．（-∞，0）B．民事责任 D．严格责任

二、多项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．某工厂遭受火灾，损毁厂房一座从而停产一个月造成客户无法如期取货，工厂为了恢复生产必须重修厂房。这次火灾，这个工厂遭受了（）A．财产损失 C．费用损失 E．人身损失

22．用来描述损失事故发生次数的分布可以是（）A．二项分布 C．指数分布 E．泊松分布

23．风险管理的损前目标包括（）A．经济目标 C．安全系数目标 E．收益稳定目标

24．在风险管理中，识别风险主要通过如下方式进行。（）

B．收入损失 D．责任损失

B．对数正态分布 D．正态分布

B．生存目标 D．持续经营目标 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册直接下载

A．现场调查法 C．财务报表法 E．保险调查法

B．风险清单 D．流程图法

25．企业对非己所有的财产享有财产权益源于企业对财产的（）A．抵押权 C．留置权 E．租权

26．风险必须进行管理的理由包括（）A．人类的安全要求 C．风险因素的代价 E．政府法律的规定

27．某大厦的风险管理人员对大厦可能发生的由火灾引起的财产损失风险，可以事前采取的损失抑制措施有（）

A．设置防火墙或其它火源隔离装置，以限制火灾发生的范围 B．同消防队保持联系，在其指导下建立紧急火灾损失抑制计划 C．提供临时的保护措施以免其它未受火灾损害的财产发生其它危险 D．在指挥大楼设置并保养好火灾报警及自动灭火系统 E．火速通知当地消防队

28．动态风险的特征包括（）A．以社会经济的变动为直接原因 C．对社会不一定造成损失 E．影响广泛

29．以下属于心理风险因素的是（）A．偷工减料引起产品事故 C．外出忘记锁门引起盗窃事件 E．乱扔烟头引起大火

30．以下属于静态风险的是（）A．人口增长 C．火灾

E．消费者爱好转移

B．所有权 D．质权

B．风险事故的代价 D．处理风险的费用

B．对社会造成损失 D．影响少数社会成员

B．年老体弱导致劳动能力丧失 D．建筑材料不合格引起房屋火灾

B．欺诈 D．利率变化 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册直接下载

31．保险争议的处理原则除诚信、适法原则外还包括（）A．文义解释原则 C．意图解释原则 E．有利于被保险方原则

32．人身保险保险金额的确定通常使用（）A．需要法 C．生命价值法 E．原值加成法

33．以下经常用来表示损失金额的分布有（）A．泊松分布 C．指数分布 E．帕累托分布

34．火灾这种风险属于（）A．动态风险 C．纯粹风险 E．经济风险

35．保险的基本职能是（）A．损失分摊 C．经济补偿 E．社会管理

36．以下属于投机风险的是（）A．交通肇事 C．地震 E．价格波动

37．反映数据离散趋势的数字特征包括（）A．平均数 C．众数 E．变异系数

38．下列人员中不能参与保险公司管理的是（）．．A．保险经纪人

B．协商原则 D．调解原则

B．定值法 D．重置价值法

B．正态分布 D．二项分布

B．静态风险 D．社会风险

B．投资 D．防灾防损

B．买卖股票 D．建筑物发生火灾

B．标准差 D．中位数

B．保险人 www.xiexiebang.com 各类考试历年试题免费免注册直接下载

C．投保人 E．保险公估人

D．受益人

39．社会发展受一定规律支配，战争、车祸、瘟疫、破产不可避免，只不过不同时期具有不同的特点，这说明风险具有（）A．可变性 C．客观性 E．主观性

40．目前我国保险市场的中介人包括（）A．保险公估人 C．保险经纪人 E．受益人

三、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）41．简述专业自保公司的优缺点。

42．简述利用效用分析法进行风险管理决策的主要步骤。43．简述团体保险在承保方面的特点。

四、论述题（本大题共2小题，共22分）44．（本题8分）试述企业财产权益。

45．（本题14分）试论述财务型非保险转移风险的处理手段、优缺点以及适用性。

五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

46．某公司计划采购一新设备以增加生产。这种设备如不配有安全装置则价值10万元，如配有安全装置则价值10.5万元。估计采用这种新设备（不论有无安全装置）后，公司每年可因此节省营业成本5万元。假设：

①该公司的风险成本为每年2万元，如采用配有安全装置的设备风险成本可降低30%； ②这种设备（不论有无安全装置）的使用寿命均为10年且无残值，公司采用直线折旧法；

③公司适用的所得税税率为25%。

请采用投资回收期法对采购这种设备是否要配备安全装置进行决策。

47．假定有一个拥有10辆汽车的车队，根据以往的经验，车队每年均有一次碰撞事故发生，试在车队碰撞事故次数分别服从二项分布和泊松分布的假设条件下估计车队下一年碰撞事故次数为2的概率。（精确到小数点后4位）

B．偶然性 D．多发性

B．保险代理人 D．保险人