营业税及附加税费代征流程

第一篇：营业税及附加税费代征流程

营业税及附加税费代征流程

一、越秀区建设局根据税法规定，向承包单位作出税法宣传。要求承包单位到设在建设局的越秀区协税护税代征点依法纳税。

二、建设局发放工程进度款前，承包单位到越秀区协税护税代征点进行依法纳税，协税护税代征点征收税款后并开出发票及完税凭证，并在完税凭证上盖上代征专用章（图）。

三、承包单位向建设局提供发票及完税凭证的原件及复印件，用作建设局发放工程进度款的审批。

四、建设局需对发票及完税凭证的原件及复印件进行仔细审批。在协税护税代征点开出的完税凭证是印有“越秀”二个字（图），并印有协税护税代征点的盖章，且发票上的金额必需和完税凭证上的金额相符。

五、通过建设局审批完毕后，建设局才向承包单位发放工程进度款。

第二篇：本单位职工食堂取得的收入应缴纳营业税及其附加税费吗

本单位职工食堂取得的收入应缴纳营业税及其附加税费吗

问：我公司生产工厂因远离市区，生活服务设施较为欠缺，公司遂自行建造了职工食堂，向内部员工供应三餐。职工食堂不实行独立核算，也不向社会开放。请问，该职工食堂的向公司收取的款项需要缴纳营业税及其附加税费吗？

答：根据《财政部、国家税务总局关于明确〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉第十一条有关问题的通知》（２００１－０９－０８财税［２００１］１６０号）第一条“《细则》第十一条‘负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并向对方收取货币、货物或其他经济利益的单位，包括独立核算的单位和不独立核算的单位’中的‘向对方收取货币、货物或其他经济利益’，是指发生应税行为的独立核算单位或者独立核算单位内部非独立核算单位向本独立核算单位以外单位和个人收取货币、货物或其他经济利益，不包括独立核算单位内部非独立核算单位从本独立核算单位内部收取货币、货物或其他经济利益”之规定，若公司食堂属公司内部非独立核算单位，向本独立核算单位内部提供劳务取得的收入不征收营业税及附征税费，但向本独立核算单位以外单位和个人提供劳务取得的收入应依法纳税。

并且，根据财税［２００１］１６０号第三条“纳税人必须将为本独立核算单位内部提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得收入和为本独立核算单位以外单位和个人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得的收入分别记账，分别核算。凡未分别记账，未分别核算的，一律征收营业税”之规定，若该职工食堂为本公司内部供应三餐的同时，也对外开放提供饮食服务，则其对内对外取得的收入必须分别记账，分别核算。凡未分别记账，未分别核算的，一律征收营业税及其他附征税费。

第三篇：营业税减免流程

1、如何办理下岗职工减免税：

下岗职工及安置下岗职工符合规定条件的企业（自安置下岗职工人数占企业总人数达60%之日起的企业）从事社区居民服务业，可享受最长不超过连续3年免征营业税的税收优惠照顾，税收优惠政策执行到2003年12月31日止。

“社区居民服务业”是指在社区内主要为社区居民提供服务和方便的行业、活动，包括以下8项内容：

1）家庭清洁卫生服务；

2）初级卫生保健服务；

3）婴幼儿看护和教育服务；

4）残疾儿童教育训练和寄托服务；

5）养老服务；

6）病人看护和幼儿、学生接送服务（不包括出租车接送）；

7）避孕节育咨询；

8）优生优育优教咨询。

下岗职工有关税收优惠需办理的减免税手续包括：填写《纳税单位企业减、免税申请书》，其中安置待业人员人数一栏，改为安置下岗职工人数，并附北京市劳动局统一核发的《北京市企业职工下岗证》、下岗职工居民身份证、与原企业解除劳动关系证明信和与新企业签定的《劳动合同书》等资料影印件到主管税务所办理。经主管税务机关审核批准后，方可享受免税照顾。

2、如何办理技术转让、技术开发减免税？

纳税人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时，须在北京技术市场管理办公室合同登记处，办理技术交易合同登记手续。并持技术转让、开发的书面合同和北京技术市场管理办公室审核意见证明到主管税务所办理减免税手续。经主管税务机关审核后，方可享受免税营业税的照顾。

外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的，需提供技术转让或技术开发书面合同、技术引进项目的对外贸易经济合作部及其授权的地方外经贸部门出具的技术转让合同或协议的批准文件，到主管税务所办理减免税手续，层报国家税务总局批准后，方可享受免征营业税的照顾。

在科技和税务部门审核批准以前，纳税人应当先按有关规定缴纳营业税，待科技、税务部门审核批准后，再从以后应纳的营业税款中抵交，如以后一年内未发生应纳营业税的行为，或其应纳税款不足以抵顶免税额的，纳税人可到负责征收的主管税务所申请退税，填写《退税申请表》并备齐所需资料，由主管税务机关审查、核实签署意见后办理退税。

3、如何办理退役士兵减免税手续？

符合减免税条件的自谋职业退役士兵，须凭本人经各区、县民政局退伍军人安置办公室加盖印章的《北京市退役士兵自谋职业证明》，到所属主管地方税务机关按规定办理税务登记或注册税务登记，否则不得享受税收优惠政策。

自谋职业的退役士兵本人，须凭《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》、居民身份证等资料影印件和《北京市退役士兵自谋职业证明》，按向主管地方税务机关提出申请，经审核批准，方可享受相应免税优惠照顾。

4、如何办理机关后勤服务中心减免税手续？

符合减免税条件的机关后勤服务中心，持中央机构编制委员会办公室出具“机关后勤服务机构编制批复单”，到其主管税务机关办理减免税手续。国务院机关事物管理局行业归口管理的宾馆招待所应持国务院机关事物管理局财务管理司出具的“关于确认会议经费计划指标的函”，到其主管税务机关办理减免税手续。

各类符合条件的机关服务中心必须分别核算和申报对内提供的后勤保障与对外提供服务的收入、成本，仅就其对内提供服务的收入享受免征营业税照顾，对划分不清的，一律照章征税。纳税人出具相关核算材料后，向主管税务所领取并填写《减免税申请书》，经主管税务机关审核批准后方可享受减免营业税照顾。

5、如何办理随军家属减免税手续？

对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起3年内免征营业税。对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

享受税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的60%以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明；随军家属必须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。符合条件的企业或随军家属，凭借以上证明资料到主管税务所领取并填写《减免税申请书》，经主管税务机关审查认定后方可享受减免营业税照顾。

6、如何办理福利、校办企业减免税手续

符合减免税条件的福利、校办企业，持本单位的营业执照及复印件、税务登记及复印件、年检证书复印件，福利企业还需出具企业“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税使用分配表、残疾职工名册等相关资料到主管税务所填写减免税申请表，经主管税务机关审核批准后，方可享受免税照顾。

7、如何办理个人销售已住住房的减免税手续？

个人销售购买并居住超过一年的普通住宅（单套住房的建筑面积不超过120平方米的生活用居住房），需出具自住户籍证明复印件或住宅所在地居民管理机构提供的实际居住证明，可享受免征营业税的照顾。个人销售自建自用生活用居住房，需提供该住房所在地居民管理机构提供售房个人自建并自行居住证明，其销售时免征营业税。纳税人凭借以上资料到主管税务机关领取并填写《个人销售普通住宅营业税免税申请书》，由主管税务机关审核批准后，方可享受免税照顾。

8、如何办理企业按成本价、标准价出售住房的减免税手续？

对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的，需提供所属级别政府房改主管部门“售房款存储证明”，对注明的归集金额内的部分享受免征营业税照顾。符合条件的纳税人需持有关资料到主管税务所领取并填写《单位房改售房营业税免税申请书》，经主管税务机关审核批准后，方可享受免征营业税的照顾。

第四篇：税费、贷款流程、过户流程

业务基础知识

1、产权：商品房、经济适用房，回迁房、房改房、央产房、军产房、乡产房等等。区别在于商品房是以出让方式获得的，其他产权都是划拨方式获得的。只有商品房再次出售的时候不用交土地出让金，其他的在出售的时候必须要补交土地出让金。因为商品房在开发商征地的时候已经向国家交纳了土地出让金，而其他产权是国家以福利的性质，以低价出售的，所以在上市出售的时候必须要补交土地出让金，或者综合地价款。

2、普通住宅与非普通住宅的区别：

普通住宅：面积小于140㎡，非普通住宅：面积≥140㎡

普通住宅：容积率大于1.0，非普通住宅：容积率小于1.03、税费知识：

普通住宅：

契税成交价3%

【首套住房90平米以下按1%征收，90-140平米以内按1.5%征收，如个人购买第二套普通住宅契税一律按3%征收】

营业税五年内买入卖出差价 × 5.6%

五年后免征

个人所得税 成交价 × 1%或者买入卖出差价× 20%

印花税成交价 × 1‰（2001年1月1日至2010年12月31日免征）

非普通住宅：

契税成交价 × 3%

营业税 五年内成交价 × 5.6%

五年后买入卖出差价 × 5.6%

个人所得税成交价 × 1%或者买入卖出差价成交价 × 20%

印花税成交价 × 1‰（2010年1月1日至2010年12月31日免征）土地增值税成交价 × 1%（2010年1月1日至2010年12月31日免征）

4、过户流程：

第一步：买卖双方到地税窗口交纳应该交的税费，买方需带身份证、暂住证原件和复印

件，卖方带身份证、房本、契税票、购房款发票原件和复印件。

第二步：买方直接在地税窗口刷卡交税。

第三步：交完税后持税票到房管局大厅办理过户手续，买方需带身份证、户口本、结婚

证、外地户口需要带暂住证原件和复印件。卖方带身份证、房本原件和复印件，网签合同，办理完毕后，买方在房管局领证窗口领取新房本，并交80元工本费。第四步：贷款的客户：过完户后担保公司将买方的契税票、房产证交给银行，银行会在此

房抵押完成后将钱放给卖方帐号上。（抵押登记时间在15个工作日左右）。

5、贷款所需资料

1、夫妻双方身份证、户口本、结婚证、外地人提供暂住证，2、收入证明（月收入开到月还款额的2.2倍），3、财产证明（房产、大额存折、股票、基金、尽量提供），4、银行流水账单（近半年打印出来，银行盖章），5、营业执照副本复印件加盖公章，6、外地人在京工作满5年以上的纳税证明或者社会保险缴纳证明。

7、贷款年龄限制：男：不超过65岁，女：不超过60岁

第五篇：小微企业增值税减免,附加税费怎么处理

小微企业增值税减免，附加税金是否也减免

   税

种： 税收征管 来

源： 中国税务报 日

期： 2014-10-10 问题描述：

我单位是小规模增值税纳税人，月收入3万元以下，增值税在申报时自动减免不用缴纳，增值税附加的城建税、地方教育附加等税金是否也同时减免不用申报缴纳？ 问题答复：

答：

1、《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

《征收教育费附加的暂行规定》（国务院令2005年第448号）第三条规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3％，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综［2010］98号）第二条规定，地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。

参照《辽宁省地方税务局关于暂免征收部分小微企业营业税有关问题的公告》（辽宁省地方税务局公告2013年第10号）第二条规定，凡享受此项税收优惠政策的纳税人，同时免征免税月份的河道工程修建维护费、城市维护建设费、教育费附加、地方教育附加。

根据上述规定，小微企业免征增值税的，同时免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。

2、参照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会［2013］24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

根据上述规定，除了增值税，小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理。