管理审计理论文献综述-个人作业

第一篇：管理审计理论文献综述-个人作业

管理审计理论文献综述

计作为审计学的一个分支，管理审计近几年引起了人们密切关注和高度重视。审计从传统的财务审计发展到管理审计，标志着审济效益的综合因素中寻找提高效益的途径。因而管理审计工作的进步和发展，是审计发展史上的一个里程碑。

一、管理审计的概念：

管理审计(Management Audit)。英国李斯特·R-赫伍德在《管理审计基础》中指出，管理审计是指企业的董事会为了检查了解本部门及分支机构的管理是否始终健全，以便高效地加以组织和经营，而委托专门的审计机构(人员)进行的一种活动。菲律宾国家会计和审计中心的Ⅸ管理审计的实施要点》提出，管理审计是指对完成既定目的、目标和对象的管理有效性，以及它选用方法的效率和经济性所进行的一种审查和评价。按照这种方法进行审计，内部审计师必须考虑工作的完成情况，不能把视线局限于管理过程中用于完成基本目的的各种资源方面。日本松田修一也曾经指出，管理审计是与公司的经营业绩和经营活动无关的独立第三者，即管理审计人员通过对公司的收益力、资金力和组织力进行个别的分析研究，表明公司经营妥当与否的综合性评判意见，旨在维护股东、债权人和其他利害关系人的利益。我国管理审计的倡导者和积极的支持者王光远教授将由内部审计人员开展的管理审计称之为内向型管理审计，“内向型”一词的出现，是相对于外部独立审计机构开展的管理审计而言的，他把公司外部人员针对企业开展的管理审计称为“外向型管理审计”。他认为，内向型管理审计是对组织内部的各种管理活动进行独立的、客观的、综合的、建设性的、面向未来的检查和评价，以帮助管理当局这一资金受托人改进决策，提高获利能力和经营能力，更好地完成受托管理责任。日本的九保田音二郎教授主张，内部审计可以分为三种形态，第一种形态是以揭露经济业务和会计记录中发生的工作差错和舞弊行为等为目的；第二种形态是以会计事项为中心，对工作差错和舞弊行为进行审讳第三种形态是针对全部经营活动，其目的在于找出妨碍经营效益的问题所在，并采取改进措施，所以，内部审计也常被称作管理审计、业务审计或效益审计、责任审计，它是内部审计发展的最高阶段。

二、管理审计发展的历史

1.管理审计理论萌芽阶段

20世纪30年代管理审计开始萌芽，当时集中表现在内部审计领域和管理职业界。上世纪30年代建立在内部控制测评基础上的审计抽样得以广泛应用，为了降低审计风险，注册会计师希望内部审计能够对财务活动进行日常监督，并帮助公司建立、健全内部控制。此时的内部审计作为一种对管理部门的帮助，正慢慢成为组织内部审核经营业务的独立评价活动。内部审计开始从关注受托财务责任转向了受托管理责任。由查错防弊走向实现兴利，由防护性走向建设性；与此同时，管理职业界率先提出管理审计的概念，倡导以职能部门评价和成绩评价为核心，建立用效率来衡量管理的技术程序；阐述应在企业内部划分不同职能部门；应提出各项业务成功经营的关键因素；建议采用“ 访谈式”审计技术。这一阶段管理职业界对管理审计的产生发展起了巨大的推动作用。

2.管理审计理论进一步发展阶段

管理审计理论与实践于20世纪40年代在内部审计界、管理职业界和政府审计界都有所发展。1941年内部审计师协会（IIA）成立，1947年由IIA出台的第1号《内部审计师职责说明书》（SRIA）反映内部审计的主要对象还是会计和财务事项，但已涉及了业务事项的审查，认为内部审计总体目标是帮助管理者有效管理组织的业务活动，保护以及增加公司利益。说明内部审计在以财务审计为核心内容之外，已涉入以审查业务活动为核心的管理审计领域，内部审计的目的是提供更有价值的服务，成为企业管理层的耳目；这一时期管理职业界仍然是发展管理审计的重要力量。1940出版的《管理审计概要》、1944年再版的罗斯的《管理审计》、1947年出版的唐纳德《管理审计》、1948年出版的霍华德·D·本尼迪克《管理标尺》，这些著作代表了管理职业界发展管理审计的早期尝试，此时访谈式管理审计继续发展；二战后美国政府加强了会计制度、证券交易制度和税收制度建设，1945年美国通过“政府公司控制法”，要求GAO 按照民间审计的原则和标准审查政府公司，审查财务报表和内部控制的同时应向国会报告公司的财务状况、资本损失，并对政府资本报酬和股利支付提出意见，对公司是否按既定目标有效经营进行评判。随后，GAO 公司审计部设计出比通行的私营企业审计还要广泛的政府公司审计方案，安德鲁斯撰写报告，强调建立业绩预算制度，以目标实现情况来评价政府项目。安德鲁斯在40年代所倡导和实施的这种综合审计可以说是最早的政府管理审计。

20世纪50年代管理职业界仍是推动管理审计发展的主流力量，50年代末开始，管理审计主战场转移至内部审计和政府审计，同时CPA 也加入了管理审计的行列。50年代中期开始，内部审计职业对管理审计的研究已跃入各领域之首。1957年（SRIA）得以修改，认为内部审计是组织内部检查会计、财务及其他业务，向管理当局提供服务的独立性评价活动。虽然在定义中尚保留会计和财务活动，但已将对业务的检查与财务、会计等同视之；20世纪50年代管理职业界广泛探讨、大力推行管理审计，美国管理协会将管理审计定义为专门用于评价管理绩效的一种系统方法，用于企业内部的投资评价，要求数百家公司实施管理审计，马丁德尔撰写著作，提出对组织管理能力10个方面的评价标准，认为分别对这10个领域进行具体访谈后打分，加总后与公司以往业绩或者是行业标准进行对比，即可判断管理能力的优劣。这种方法在罗斯的基础上细化了具体的标准，使调查更有的放矢，评价结论更为客观。此外，美国高等管理协会、英国管理协会创办杂志，发表论文，这些都对管理审计理论和技术的深入研究提供了阵地；50年代政府审计界大力推行对组织业务活动的经济性和效率性进行审查的综合审计，管理审计在政府审计界继续发展；50年代末民间审计领域开始倡导实施“管理服务”和“ 管

理咨询服务”，CPA管理服务委员会发布公告，从9个方面详细解释什么是CPA 从事的管理审计，并说明评价业绩的标准。查尔斯·劳伦斯发表论文，具体说明CPA 提供管理服务的优势和局限性，马克斯·布洛克阐述了CPA实施管理服务一定程度上损害了其报表审计的独立性，但却培养了注册会计师们扩展其业务的能力，此阶段民间审计开始涉足管理审计领域。

3.管理审计理论成熟阶段

20世纪60年代以后管理审计在各领域全面展开，走向成熟。此时内部审计师已大量从事业务审计，内部审计机构地位日趋提高，公司内部审计负责人的报告对象多是主计长以上的管理层，内部审计与企业管理的关系更为密切，41%的内部审计人员来自会计专业以外。有关内部管理审计的论文层出不穷，1971年IIA颁发IRSA反映这一阶段内部审计关注的受托责任内容已完全是受托管理责任，强调管理的意识和理念，目标是揭露缺陷，提出建议，帮助管理人员有效履行职责，通过提高业务活动、管理控制的效率而实现兴利。1975 年IIA 报告认为内部审计实质上是用系统的观点将组织控制制度和业务活动溶为一体进行整体评价，以提高企业的盈利率和成功率。1978年IIA《实务准则》生效，标志着管理审计已深入人心，整个内部审计彻底进入管理审计时代；在管理职业界1962年伦纳德出版著作，强调根据既定方针、计划、程序等对管理活动的适当性和有效性实施审计。1969年诺贝克、1972年罗伊·林德伯格和西奥多·科恩都出版专著，这些进一步发展了管理审计；从政府审计角度看，1972年、1981年、1988年GAO 颁布并两次修改政府审计准则，把政府审计的范围扩大到政府财政资金使用的合法性，规划项目的效果性，资金使用的有效性等方面，管理审计在这一领域继续发展，政府审计准则也因受托管理责任的发生、发展而发生、发展；CPA 为以投资者为代表的利害关系人服务的外向型管理审计始于20世纪60年代，AAA 创办的《会计评论》杂志AICPA创办的《会计杂志》、《注册会计师杂志》和《纽约注册会计师》等都对管理审计撰写理论文章并进行了大量科学的实证分析。1974年AICPA 管理咨询部制定了“ 管理咨询服务实务准则”，1978年荷兰注册会计师协会发布报告，认为管理审计的实质是审查组织的整个业务活动的恰当性和有效性，其中心思想是发挥控制的作用。1982年AICPA 生效《业务审计合约》，1986年AICPA 颁布《鉴证合约准则说明书》（SSAE），这些都表示美国注册会计师协会支持CPA 执行管理审计业务。与此同时，日本青木茂男、可儿岛雄及英国众多的学者撰写论文，探讨CPA 进行的外向型管理审计，管理审计得以在民间审计领域广泛展开。

三、管理审计的主流观点总结

目前关于管理审计的主流观点依照审计和受托责任的关系将管理审计分为两大类：一类是服务于组织内部管理当局或内部利害关系人，即服务于受托人的管理审计；另一类是服务于组织外部利害关系人，即服务于委托人的管理审计。前者称为内向型管理审计，后者称为外向型管理。普遍认为内向型管理审计与外向型管理审计构成了现代管理审汁的两个侧面，同时也代表了管理审计由内向外的理论发展过程。

主流学者们对管理审计理论研究得出总结如下的观点：

1）管理审计不同于传统的内部或外部审计，是一种独立的审计类型。它有自己的准则、标准与一些独有的审计方法、手段。

2）管理审计同时具有内向型与外向型两种职能。这是由管理审计中受托责任的种类所决定的。服务于组织内部委托人的管理审计为内向型管理审计，服务于组织外部委托人的管理审计为外向型管理审计。

3）内向型管理审计是对组织内部管理活动与管理业绩进行评价与改进，强调提供改进管理的建议，基本职能是建设性职能。外向型管理审计是对组织的管理活动与业绩发表恰当性的批判意见，并对外报告。强调恰当的发表批判意见，凼此基本职能为鉴证职能。从总体看，它们构成了管理审计的两个侧面，故管理审计的总体职能是建设性与鉴证职能同时存在。

4）管理审计超越了所有传统审计的范畴，引入了管理咨询师的工作方法，如“访谈式管理审计”、“平衡计分尽”在管理审计的运用；改进了内部审计师的方法，创立了”工作底稿式管理审计“；借鉴了政府审计、综合业绩审计的经验，将3E、5E审计纳入管理审计当中。

5）管理审计区别于传统审计的另’特点为将原来面向过去的审计转变为而向未柬的审计，这一变化使管理审计更加关注风险评价、管理与建设，并出现了风险导向审计等新的管理审计分支。

6）管理审计的实施主体最早为管理咨询师，而后内部审计师成为组织实施管理审计的主体，随着外向型管理审计的推广，CPA逐步将成为实施管理审计的最佳群体。

总而言之，管理审计的发展实际是一个从内向外，由财务到管理陈述再到管理活动与管理业绩的过程。管理审计作为一种兼具外向型与内向型审计内容，并逐步向外向型管理审计的方向发展是目前多数主流学者所达成一致的看法。

第二篇：特种文献作业

特种文献检索

实习目的：

1.请先熟悉图书馆主页，了解我馆的信息资源以及提供的服务内容。

2.针对一个检索题目，掌握检索步骤与检索策略。

3.完成实习报告

实习要求：

1、请同学们独立完成，把答案直接粘贴在问题下面。

2、请写出所选择的数据库名称或网站名称。

一、特种文献实习题

1.查找申请号为“02115996.3”的专利信息。

答：申请号：02115996.3 申请日：2002.06.20

名称：喷射气流浆、膏状物料干燥处理设备

公 开(公告)号：CN1389697公开(公告)日：2003.01.08

主分类号：F26B3/12 分案原申请号：

分类号：F26B3/12

颁证日：优先权：

申请(专利权)人：周立秋

地址：430070湖北省武汉市洪山区马房山武汉理工大学校区西院硅酸盐工程中心

发 明(设计)人：周立秋国际 申 请：

国际公布：进入国家日期：

专利 代理 机构：武汉开元专利代理有限责任公司代理人：刘志菊摘要

本发明提供一种喷射气流浆、膏状物料干燥处理设备，包括进料输送系统、粉碎干燥腔、气固两相流输送分离系统，其粗分离是在粉碎干燥腔的上部设置的倒U形管道，倒U形管道下口与粉碎干燥腔连通，其远离物料进口的竖直管作为气固输送管，近临物料进口的竖直管作为物料回口，近临物料进口的竖直管的上部为气固粗分离区，设有气固粗分离出口与气固分离系统相连通。粉碎干燥腔的一侧设有水平高温高速气流进口，物料进口设于水平高温高速气流进口前方上方，在粉碎干燥腔下方设多个与水平方向成φ角的高温高速气流进口。本发明将气流粉碎、气流干燥等技术综合运用在污泥干燥处理上。

2.查找申请人为“福建中医药大学”提供的专利产品有哪些。

答：序号申请号专利名称

1201110226278.7一种芙蓉李总多酚的提取纯化工艺

2201110302854.1改善帕金森病脑神经递质代谢的中药复方制剂

3201110229050.3一种养血补血活血处方的组成及其制剂的制备

4201120073918.0一种艾炷

5201120120076.X无创腕踝针治疗仪

6201010238755.7一种治疗变应性鼻炎的药物组合物及其制备方法和用途

7201010238758.0一种治疗良性前列腺增生症的药物组合物及其制备方法和用途8201010238741.5粗叶悬钩子总生物碱的新用途

9201010521574.5太子参多糖在润肺镇咳中的应用

10201010556341.9一种玳玳果总黄酮有效部位的制备方法

11201110347820.4治疗类风湿性关节炎的药物组合物及其制备方法和用途12201120219116.6一种方便临床及教学使用的一次性胃管

***151.7一种新型小儿头部注射教学模型

3.查找美国在我国申请有关药品的相关专利信息有多少，任选两条下载其摘要。

答：共搜到1961条

①4-氨基吡啶甲酸酯和它们作为除草剂的应用

摘要

在3-，5-和6-位有卤素，烷氧基，烷基硫，芳氧基，杂芳氧基或三氟甲基取代基的4-氨基吡啶甲酸，和结构式I的胺和酸衍生物(其中，X表示H，卤素，C1-C6的烷氧基，C1-C6的烷基硫，芳氧基，硝基或三氟甲基；Y表示卤素，C1-C6的烷氧基，C1-C6的烷基硫，芳氧基，杂芳氧基或三氟甲基；Z表示卤素，C1-C6烷氧基，C1-C6烷基硫，芳氧基或硝基；和W表示-NO2，-N3，-NR1R2，-N＝CR3R4或-NHN＝CR3R4，)是有潜力的具有广谱杂草控制范围的除草剂。

②新型苯并磺内酰胺噁唑烷酮抗菌剂

摘要

本发明提供了一种具有强抗菌活性的式I化合物，其中M是-CH2-或-CH2CH2-。

4.查找有关滴丸或者颗粒的外观设计专利。

答：滴丸外观设计专利共64条

①【申请号】 02331835.X

【申请日】 2002.07.15

【名称】 药品包装盒（藿香正气滴丸）

【公开（公告）号】 CN3280713

【公开（公告）日】 2003.03.05

【主分类号】 09-0

3【分案原申请号】

【分类号】 09-03

【颁证日】

【优先权】

【申请（专利权）人】 天津天士力新资源药业有限公司

【地址】 300402天津市新技术产业园区北辰科技工业园内红旗路西205

【发明（设计）人】 宋昌华;郑欣;贾晖

【国际申请】

【国际公布】

【进入国家日期】

【专利代理机构】 北京三幸商标专利事务所

【代理人】 刘激扬

【摘要】 请求保护色彩。

②【申请号】 01342850.0

【申请日】 2001.09.14

【名称】 柴胡滴丸药盒

【公开（公告）号】 CN3230042

【公开（公告）日】 2002.04.03

【主分类号】 09-03-L0232

【分案原申请号】

【分类号】 09-03-L0232

【颁证日】

【优先权】

【申请（专利权）人】 天津天士力新资源药业有限公司

【地址】 300402天津市北辰科技园区

【发明（设计）人】 莫敬群

【国际申请】

【国际公布】

【进入国家日期】

【专利代理机构】 北京三幸商标专利事务所

【代理人】 刘激扬

【摘要】 要求保护色彩。

5.查找2010年“中国药学大会”的会议时间、地点、主办单位及议题及相关会议论文下载题录。

答：①作者单位： 1.内蒙古医学院 蒙医药学院,呼和浩特 010110

2.内蒙古民族大学附属医院,通辽市 028000

3.兴安盟蒙医院,乌兰浩特市 137400

4.锡林郭勒盟蒙医研究所,锡林浩特市 026000

5.鄂尔多斯市蒙医研究所,东胜区 017000

母体文献： 2010年中国药学大会暨第十届中国药师周大会论文集

会议名称： 2010年中国药学大会暨第十届中国药师周大会

会议时间： 2010年11月1日

会议地点： 天津

主办单位： 中国药学会

②讨论蒙医蒙药相关方面的学术

【篇名】蒙药学现状中存在的突出实际问题分析

【作者】松林

【作者单位】内蒙古医学院 蒙医药学院,内蒙古 呼和浩特 010110

【会议名称】2010年中国药学大会暨第十届中国药师周大会

【出处】2010年中国药学大会暨第十届中国药师周大会论文集

【年份】2010

【页码】1-3

【摘要】蒙医药学属东方医学体系中的蒙古族传统医药学，可分为蒙医学和蒙药学，有着漫长而曲折的发展历程。蒙药学的物质基础是蒙药，包括蒙药材和蒙成药，蒙药学的主要研究载体是高校和药厂企业、研究所的研究人员，包括蒙药教学、科研工作者和药学工作者。本文介绍了蒙药学的“先天不足”和“后天发育不良”等问题。

7.查找青蒿素治疗疟疾的相关学位论文，下载两篇文摘。

答：

①摘要

目的：白血病是严重威胁人类生命健康的造血系统恶性肿瘤。迄

今白血病的治疗仍主要采用传统的大剂量联合化疗，但此疗法副作用

大，复发率高，尤其对机体的免疫功能和骨髓造血功能有极大损伤。

因而寻找特异性高，对机体毒副作用小的新型天然抗肿瘤药，是当今

抗肿瘤药物研究的热门课题。

青蒿属菊科植物，青蒿素是从青蒿叶中分离的抗疟疾有效成份。

研究证实：青蒿素不仅具有良好的抗疟疾作用而且又有抗肿瘤等多方

面的药理作用。文献报道青蒿素衍生物对多种恶性肿瘤包括血液恶性

肿瘤有选择性抑制作用。迄今为止，尚未见青蒿素衍生物对白血病增

殖抑制及诱导分化的研究报道。K562细胞是一种分化很低的人类髓系

白血病细胞，具有向红系、粒．单核或巨核系细胞分化的可能性，是研

究白血病细胞增殖分化的理想模型。本研究以课题组分离纯化的AACQ一189抗肿瘤成分为对象，采用现代生物学技术，探讨了其对K562 细胞增殖、分化的影响，并初步比较了它对正常细胞的作用和相关毒

性作用，旨在阐述AACQ．189具有抑制白血病的作用，为研究天然抗

肿瘤药物提供理论与实验依据。

②摘要

白英(Solanum Lyratum Thunb．)，系茄科植物，现代医学研究表明白英具

有清热解毒、抗癌等作用，传统中医常用白英来治疗癌症，它对子宫颈癌、肺癌、声带癌等有明显疗效，在临床上具有广泛的应用。

本文采用系统溶剂提取法对白英化学成分进行研究，依次用氯仿、乙酸乙酯

和乙醇进行冷浸提取，每种溶剂冷浸三次，每次7天。对提取得至U的浸膏采用大 孔树脂、硅胶柱层析和制备薄层层析进行分离纯化，乙酸乙酯部位分得化合物单 体5个，乙醇部位分得1个，经波谱(IR、MS、NMR)分析鉴定，对比标准图

谱和已经报道了的光谱数据，解析出其中4种化合物的结构，它们分别是薯蓣皂

甙元、槲皮素、柚皮素和白藜芦醇。其中槲皮素、柚皮素、白藜芦醇是首次从白 英中分离得到。

本文还利用水蒸气蒸馏法对白英挥发油成分进行了提取研究，收率O．09％，经GC--MS分离鉴定，共得到10种主要成分，鉴定了其中9种的结构，它们分

别是水杨酸甲酯、1．(6．甲氧基-2一萘基)乙酮、十六酸甲酯、2，2，6一三甲基一1一【(1E)一3-

甲基一1。3-丁二烯基卜5一次甲基一7一氧杂二环【4，1．01庚烷、1,4一二甲基一8一(1一甲基亚乙

基)，2，3，4，5，7，8一六氢．6．甘菊酮、6，10，14一三甲基．2．十五烷酮、异植醇、9，12一十八二

烯酸和十六酸。其中前8种化合物系首次从自英中分离得到。

另外，本文对河南产青蒿中青蒿素进行了研究，对石油醚提取青蒿素的工艺

进行了优化，得出较佳的提取工艺条件，证实青蒿叶中青蒿素的含量较高。采用 薄层层析和柱层析的方法对青蒿的石油醚提取液进行分离纯化，结果表明此方法 简便、有效。

8.查找缓释剂制药工艺方面的成果，下载两篇摘要。

答：高级搜索：name:缓释剂 keywords:工艺

①【名称】抗海洛因复吸长效纳曲酮缓释剂工艺和临床前药物评价标准的研究

【完成单位】北京大学

【公布年份】2007

【项目编号】hg08002313

【摘要】该项目在国内外率先提出“药物强制性戒毒”理论，形成专著《药物滥用成瘾性脑病的基础与临床》；在国内外率先研制成功小体积超长效纳曲酮缓释剂，纳曲酮释放时间长达360天（12个月）；在国内外率先建立了超长效纳曲酮缓释剂微创植入术和植入术器材；国内外率先建立一整套行之有效的纳曲酮缓释剂植入之后出现的组织排异、过敏、局部感染的预防和治疗对策。该项目前期探索性研究基本完成，并取得初步成果。但作为新药上市尚需建立批量生产的工艺，并建立临床的各项药物评价标准。

②【名称】抗海洛因复吸长效纳曲酮缓释剂工艺和临床前药物评价标准的研究

【完成单位】北京大学

【公布年份】2007

【项目编号】hg08002313

【摘要】该项目在国内外率先提出“药物强制性戒毒”理论，形成专著《药物滥用成瘾性脑病的基础与临床》；在国内外率先研制成功小体积超长效纳曲酮缓释剂，纳曲酮释放时间长达360天（12个月）；在国内外率先建立了超长效纳曲酮缓释剂微创植入术和植入术器材；国内外率先建立一整套行之有效的纳曲酮缓释剂植入之后出现的组织排异、过敏、局部感染的预防和治疗对策。该项目前期探索性研究基本完成，并取得初步成果。但作为新药上市尚需建立批量生产的工艺，并建立临床的各项药物评价标准。

【名称】曲匹地尔合成工艺路线改进及缓释剂的制备研究

【完成人】胡兴娥,邱海蕴,杨林,刘荣辉

【完成单位】湖北省宜昌卫生学校

【公布年份】2004

【鉴定年份】200

3【项目编号】0501080045

【摘要】该项目为抗心绞痛新型药物曲匹地尔合成工艺路线改进及其缓释片剂的制备研究。曲匹地尔缓释片剂的制备在原料工艺创新的基础上，采用不溶性骨架缓释片进行了缓释片剂的制备、体外释放度研究、质量标准研制、药物初步稳定性研究。显示制剂质量稳定，具明显缓释效果

第三篇：审计作业

重庆大学城市科技学院试卷教务处07版

7、建设项目可行性研究的主要任务是研究工程项目在技术上

在经济上

8、涨价预备费的估算公式是。

9、编制财务评价的现金流量表，固定资产净残值应在项目

2、建一条公路要投资400万元，公路修建后每年要花费养路费8万元，若年

利率为10%，则该公路的总费用现值为（）。（设公路寿命无限长）

A、408万元B、480万元C、800万元D、1600万元

3、某企业按规定其营业税率为3%，应交城维税7%，教育费附加费率为3%，则该企业的综合税率为（）。

A、3%B、3.24%C、3.30%D、3.41%

6、某房地产开发项目有一土方工程，拟采用人工或机械施工，前者单价为8

元/立方米，后者单价为5元/立方米，另需机械租赁费25000元。若已知

土方量为8000立方米，则宜采用（）方案。

A、人工施工B、机械施工C、两者均可D、两者均不可

10、据价值工程分析法计算出如下价值系数，应选择（）作为改进价值对象。

A、1.25B、1.02C、0.8D、0.681、某人采用按揭购买商品住房，首付后贷款25万元，拟在10年内等额月末支付分期还款。在归还40个月后，此人经济收入提高，他想在第41个月末以一次支付方式归还余下借款。设贷款年利率为8%，问此人最后归还的总金额是多少万元？，少还利息多少万元？画现金流量图。（8分）

2、某工厂生产一种产品，单位产品可变成本50元，年固定成本120万元，单位产品售价为120元，设计能力为年产量4万件，销售税率为10%，试求该厂盈亏平衡点的年产量、生产能力利用率，并评价经营安全状况。（8分）

3、某开发公司购买空地一块，拟开发住宅小区。地价800万元一次付清，预计建设期两年，第一年建设投资800万元，第二年建设投资1000万元，住宅建筑总面积15000平方米，预计平均售价为3000元/平方米；销售计划为：建设期第一年、二年分别预售房屋的10%和15%，销售期第一、二年分别销售40%和35%，销售税、代理费等占销售收入的10%；基准收益率为10%。根据上述资料，要求：

（1）绘制该项目的现金流量图。（2）计算该项目的静态投资回收期和动态投资回收期。（3）计算该项目的净现值为多少万元？（4）该项目是否经济合理，其依据有哪些？（5）若该项目资金全部来自于贷款，则所能承受的最大贷款利率是多少？

第四篇：审计作业

杨晓琪会电5班44号

案例分析题详解

该会计师事务所做法不妥.(1)该会计事务所在审计前没有与泉胜公司妥善会谈,而且该公司以前从未进行过审计,也不了解审计的意义,目的及范围.审计是由专职机构和人员,对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。由于该公司没有认识到审计的作用及范围，这将给注册会计师李达进行询证和盘点造成一定的难度。通过审计，该公司可以看到财务报表是否真实可靠，以便做出下一年的经济目标和市场预测。

(2)该会计师事务所没有与客户签订业务委托书，没有与客户商定审计收费。与客户联系不足。在客户帐未结平之前，就贸然前去审计，实属不妥。而审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。该约定书可作为该会计事务所打官司的凭据。如果该事务所与泉胜公司签订了该协议，那就不会出现业务费用的问题。

(3)该注册会计师没有制定审计计划，又没有助理人员进行必要监督。如没有获得合伙人同意，就帮助客户整理账本，实属多余。制定审计计划是注册会计师进行审计不可或缺的一部分。审计计划是指审计注册会计师为了高效地完成各项审计任务，达到预期审计目标而对审计工作作出的安排。审计计划又可分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。李达应该制定一个总体和具体的策略，以及一个审计方向。

(4)该注册会计师扣留客户账册来作为要求客户付款条件，有失职业道德。搞得不好，很可能被客户起诉侵权。应立即归还客户账本，如果整理工作时间不长，可以放弃审计收费。如果审计收费金额巨大，可以通过正常的法律渠道予以申诉，通过合法程序来维持自身利益。注册会计师职业道德基本原则有诚信，独立、客观和公证，以及专业胜任能力。李达这种职业行为已经失去了应有的职业道德。

综上所诉，就是该该事务所的不妥之处。

第五篇：审计作业

业：

号：

名：《审计学》

学习中心： 专 学 姓

一、名词解释：

1.注册会计师职业道德

2.独立性

3.内部控制

4.重要性

5.审计风险

6.审计证据

7.审计工作底稿

二、简答题：

1.在哪些情况下，注册会计师可以披露客户的有关信息？

2.简述注册会计师法律责任的种类。

3.实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间、范围。当存在哪些情形时，控制测试是必要的？。

4.注册会计师应当如何控制函证实施过程？

5.如何防范注册会计师的法律责任？

6.一般情况下，注册会计师应选作函证对象的应收账款项目有哪些？

7.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任

8.如何区分普通过失和重大过失？

9.简述内部控制的固有局限性。

三、案例分析题：

1.【资料】2011年1月15日上午9时，审计人员对的风华公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：

(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；

(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2011年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2010年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制风华公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。

2.【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。

【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。

3.在对G公司2011会计报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额;然后,M注册会计师当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”,并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。

4.乙注册会计师在对大华公司2011会计报表进行审计时，对大华公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1)取得2011年12月31日银行存款余额调节表。(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。(3)取得开户银行2012年1月31日的银行对账单。要求：

(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?

(2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回银行询证函回函?目的是什么?

(3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容?

(4)请问乙注册会计师索取开户银行2012年1月31日的银行对账单，能证实2011年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?

5.【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。

（1）审计目标

A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。

B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。

C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。

E.采购交易已记录于正确的会计期间。

（2）实质性程序

①将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

②参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

③从购货发票追查至采购明细账。

④从验收单追查至采购明细账。

⑤将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

⑥检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

⑦追查存货的采购至存货永续盘存记录。

【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题：

（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。

（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。