xx分公司优秀审计项目汇报材料

第一篇：xx分公司优秀审计项目汇报材料

XX分公司优秀审计项目竞赛活动

实施报告

为进一步规范审计行为，提高审计项目质量，充分发挥优秀审计项目的示范带动作用，根据XX审【2017】107号文件有关组织开展2017年优秀审计项目竞赛活动的通知精神，XX分公司统一思想，高度重视，积极组织相关部门认真落实文件精神，积极打造“程序合法、行为规范、定型准确、处理恰当、评价客观、意见恰当、建议可行、结果可靠”的审计“精品”，现将优秀审计项目竞赛活动实施汇报如下：

一、领导高度重视，加强思想指导

为确保竞赛活动取得实效，公司领导班子亲自安排指导严格把关，并提出明确的审计目标，要求以此次优秀审计项目竞赛活动为契机，要严谨细致、客观公正地做好参评工作，认真负责、责任明确地做好评审资料，做好项目调查掌握情况，做到统筹安排，科学谋划力争抓出审计项目精品，“以审代训”促进审计成果转化，提高内部审计人员专业化素质、规范内部审计业务操作和培养锻炼内审队伍。

二、开展分析研究会，提高认识

XX分公司按照活动竞赛通知要求，积极组织分析研究会，会上XX传达了高司审【2017】107号文件有关组织开展2017

年优秀审计项目竞赛活动的通知精神，专题研究分析了审计项目工作实施情况和存在的问题及困难，准确把握竞赛活动工作重点，明确分管领导和审计组长的主管责任，明确审计组成员的参与责任，大家要心往一处想，劲往一处使，抓好审计项目进度情况的督促检查和计划实施，将工作压力转化为工作动力，为项目参评打下了坚实的基础。

三、联系工作实际，精选学习内容

组织机关各科室和基层单位的内审联络员进行集中培训学习，学习《河南省交通运输内部审计工作规程（暂行）》、《八项规定出台后严格禁止的财务行为80条》，下发《中国内部审计准则》、省公司《内部审计管理办法》、《专项工程竣工决算管理办法》至XX分公司内部审计群，由内审联络员自行下载学习。

四、编制切实可行审计实施方案

审计实施方案在整个审计项目质量控制体系中起着“龙头”作用，科学合理的审计实施方案能够有效地控制审计工作进度，保证审计工作质量。XX分公司在充分做好审前调查的基础上，根据调查了解掌握的情况，制定好操作性强的审计方案，编制出重点突出、科学合理的审计实施方案，明确审计目标，细化审计内容，充分听取领导和审计组成员的意见和建议，在分析公司2016年养护业务经费预算执行情况中可能存在的问题上确定审计重点。

五、加强审计力量，聘请专业机构人员

为了更好的实施XX分公司2016年养护业务经费预算执行情况审计，坚持“内外并重，以内为主”的原则，公司根据需要聘请社会中介机构加强审计力量，提供技术支持。同时对人员进行分组，将审计任务分配到相应的审计小组中，明确审计分工，对人员的安排实现优势互补，充分发挥审计合力，做到有序开展、有的放矢，有效缩短现场审计时间，较好地提高审计的效率和质量。

审计实施阶段是整个审计工作的最重要阶段，XX分公司要求内审小组认真反复学习审计方案，做到项目统筹管理，科学组织实施，应审尽审，不留死角。为保证审计证据材料的真实、完整和有效，做好时间节点控制，以倒排时间表的形式对审计事项逐一进行人员分工和时间控制，内审小组于2017年8月14日-8月18日对公司2016年养护业务经费预算执行情况进行审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计项目有关的文件、资料等进行审计，进而取得审计证据，编制审计底稿和作出审计评价。

七、认真撰写审计报告，防范风险

审计报告是对审计工作成果的集中体现，审计工作质量的高低最终反应在审计报告中。因此，内审小组在编制审计报告前，对有关问题进行充分讨论，使问题更加清晰，定性更加准确，最

后将根据复核后撰写的审计报告下发相关科室进行征求意见，根据相关科室反馈意见撰写最终审计报告。通过本次审计报告对问题的披露和处理，可以促进完善制度，防范风险，充分发挥审计免疫系统功能。

八、强化审计整改落实

XX分公司2016年养护预算执行情况审计所提供的会计资料和其他相关资料，真实地反映了XX分公司预算执行情况，较好地遵守了有关财经法规和制度。但同时通过审计发现，还存在着一些薄弱环节和需要纠正的问题。针对审计报告提出的问题，相关科室高度重视，认真对待，在整改期限内采取相应措施，进行纠正和改进，使审计查出的问题不再发生，让审计整改工作不流于形式，对问题的整改做到长效约束。

总之，这次审计项目在公司领导的重视和全体同志们的积极配合下，顺利完成。通过这次审计项目，提高了各科室对预算管理重要性的认识，加强了财务核算的管理，真正起到审计监督作用和提高业务水平的作用。

第二篇：如何实施优秀审计项目

如何实施优秀审计项目

什么是优秀审计项目？通俗的说，优秀审计项目，即质量高、审计成果显著，能在上级审计机关优秀审计项目评比中获奖的审计项目。优秀审计项目是审计项目中的“精品”，能够起到引导、示范和激励作用，能够增强审计质量意识、审计风险意识、审计成果意识，提高审计成效，扩大审计影响。那么如何创建优秀审计项目呢？概括起来是四句话：一是精心选项，树立优秀审计项目理念。二是优化组合，搭建复合型审计组。三是把握三个重点，全面实施项目。四是结果公告，促进整改，提升成效。

一、精心选项，树立优秀审计项目理念。一是做好信息收集，精心立项。审计项目立项质量好坏直接影响着项目实施优劣，因此，要出精品审计项目，首先要精心选项，审计人员不仅要做有心人，平时做好日常各种信息收集，建立动态项目库，对审计项目进行立项评估，科学论证，并且在情况允许的前提下，对立项的审计项目进行试审；二是树立优秀审计项目理念。审计人中员应超前谋划好审计项目实施思路，在项目实施前，不仅做到审计思路清晰，内容重点突出，对被审计单位可能产生的问题基本清晰，撰写的信息及专报也基本有数；而且清楚项目审计方法，如审计项目是否可以开展数据式审计和信息系统审计，是否可以合理借用外部人力资源等。

二、优化组合，搭建复合型审计实施小组。优秀审计项目，不仅项目实施有深度，而且要有广度，这些离不开人的实施，因此，搭建复合型审计实施小组，审计组中既有对某行业审计经验丰富的审计老手，也有善于发现疑点线索，追踪深入的审计能手，还有熟练掌握计算机运用方面的审计高手；针对特定审计对象，还聘请某些行业的专家加入，以弥补审计人员某些专业知识的不足，为审计项目的顺利实施提供足够的专业知识保障。通过人员优化组合形成合力。审计组各成员充分开动脑子，在审前、审中及审后形成充分的合力，达到审计成效最大化。在审前分析会、方案定稿会等充分交流；审中相互沟通，互通有无，思想共鸣；审后及时拟定信息、专报等。如查核问题的能 手提出分析思路和模型，由计算机应用的高手开展数据式审计和信息系统审计；分析研究高手综合各类问题，提出信息及专报思路，供审计组撰写有深度的信息及专报。

三、围绕三个阶段，精耕细作实施审计项目。任何一个审计项目，根据审计流程，都可以分为审前、审中及审后阶段，优秀审计项目实施，更是应围绕三个阶段，审前细致周密搞好审前调查，编制审计实施方案；审中构建数据分析模型实施计算机审计和绩效审计；审后扩大成果，放大审计效应。

（一）审前阶段

1．细致周密搞好审前调查。细致周密的审前调查是编制审计实施方案、有效选择审计重点的基础，只有结合了审前调查具体情况的实施方案才更具有针对性和指导性，才更能突出审计重点，提高审计效益。在项目实施前，认真对待审前调查工作，摸清被审计对象的总体情况，初步把握被审计单位（项目）存在的主要问题，为提高审计效率打好基础。

2．紧密结合编制审计实施方案。实施方案是指导审计作业的重要措施，它在整个审计工作中起着龙头作用，科学合理的审计方案，能有效地指导审计人员，有步骤、有秩序地实施审计，提高审计质量和效率，防范审计风险。因此，在编制方案过程中要细心研究、反复推敲，或召开审计组审计方案论证会，充分听取审计组成员的意见和建议，进一步修订完善，使方案充分肯有实施性。优秀的审计实施方案一是审计目标明确；二是审计内容和重点是否准确、明晰，审什么？审哪些？重点在哪；三是审计方法步骤具有针对性、易操作；四是审计人员分工合理。

（二）审中阶段

实施阶段是整个审计工作的关键性阶段，因此精心组织实施是做成精品审计项目的关键。

1.解读文件，建立审计分析模型。数据式审计离不开审计分模型，审计组确定项目数据式审计及信息系统审计时，必须充分解读被审计项目（或单位）的各项政策法规，建立各种数据模型。如在养老保险 审计项目，可以根据内外部数据源，建立参保人员身份合规性等四种基金参保审计模型、养老金发放计算是否正确等五种养老金发放审计模型、个人账户划转是否正确等六种基金日常管理审计模型。

2.对照审计实施方案，按照审计事项实施。审计组的每位成员都要严格对照审计实施方案中规定的审计内容、审计方法和步骤、审计分工等，认真开展审查工作，做到应审尽审，不得遗漏。对实施过程中发现与实际情况不符的，要及时反映，需要调整审计方案的，适时作出调整。

3.参照优秀项目标准。省、市优秀审计项目都有一定的标准，它是衡量项目质量好坏的一把标尺。这把标尺除了在规范化方面作出标准规定外，还在审计揭露问题及审计成效方面作出标准规定。只要对照这把标尺逐条认真地去做，就能够做成精品审计项目。

4.内查外调，做深做透审计项目。

(1)内查。就是对与审计事项有关的各种会计资料及业务资料、会议记录等进行审查，对实物资产进行监盘清点，从中发现并揭露出存在的问题。如在公积金审计中，审计人员除了关注公资金归集、提取及贷款情况，还应关注保值增值情况，有无违规存放或私设小金库等。

(2)外调。就是对审计中发现的一些疑点问题，向有关单位和个人进行调查了解，取得审计证据的过程，包括查询、函证等方法,对严重违纪违规问题或涉及个人重大问题的线索时，一查到底。同样以公积金审计为例，我们可以延伸公积缴存单位缴存基数是否与实际工资相符，有无超实际工资缴公积金等情况，或者将公积金缴存数与地税个人所得税纳税表相关联，分析缴存单位是否通过公积金偷漏个人所得税情况；延伸公积金存款银行，分析公积金中心有无私设小金库等。

5.精益求精抓好审计质量。全面加强审计管理，规范执法行为，把审计质量控制贯穿于审计工作的全过程。一是审计实施过程中的质量控制。注重对审计实施方案落实情况的控制，克服方案与实施“两张皮”现象的发生；二是严把审计报告质量关。从事实、法律、文字、审计评价等方面认真分析总结审计项目的实施情况，做到在审计组内集思广益，写出精益求精的审计报告；三是强化审计复核审理。实行主审、审计组长、业务科长、复核人员、分管局长分级负责制，对每一个审计项目从审计工作底稿到审计报告，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查，确保审计质量。

(三)审后阶段

1.立足审计报告。确保审计报告的质量高、层次高。一是审计揭露问题要充分，事实要清楚，数据要确凿，定性处理处罚合法、适当；二是审计评价意见真实、恰当；三是建议可行，具有针对性和可操作性。建议的提出既要立足微观，又要注重宏观，从体制机制上提出解决问题和预防问题的办法。

2.加强综合分析，固化审计方法。数据式审计项目实施后，审计组通过整理审计思路，固化计算机审计方法，不仅为其他审计人员提供一个学习思路，同时也储备了方法和模型，便于审计署优秀审计方法评选。如公积金审计中和社保审计中，准备了等十条审计方法。3．积极撰写审计信息和专报。从审计视角提出审计专报共领导参考，如在物业维修基金审计后，提出了等审计专报，得到了市主要领导的批示；审计信息撰写，从不同角度，审计方法、审计整改、审计成效等撰写信息，通过积极拟定信息，既提高了信息敏感度，又加强了文字处理能力。

四、推进审计公告，促进整改提升成效。审计报告的提交，项目实施并未完成，优秀的审计项目不光是审，还要帮和促，提高被审计单位内部管理，规范内部控制制度。

一是审后促进整改。审计发现的问题整改了，才体现审计的成效，发挥了审计的免疫功能，如在医保基金审计中，审计发现了定点医疗机构串换药品等问题，提出了加强医保基金管理等建议，促进了市政府及市劳动和保障局出台了《转发市民政局等部门关于慈溪市优抚对象医疗保障实施细则的通知》、《慈溪市城镇职工基本医疗保险定点医疗机构管理暂行办法》等8项制度三项处罚性文件，对违规定点药店、医疗机构分别做出责令整顿、收缴罚金、终止服务协议等处罚措施。此外，对宁波美心大药房有限公司等18家药店作出了终止医保定点药店资格的处理决定，规范了管理。在机关养老保险中，促使出台《社保基金收支操作规范》、《机关养老业务操作规范》、《信息系统管理制度》等多项制度，完善信息化平台。

二是审后帮促互进。通过日常联系，为被审计单位出谋划策，如医保审计后，建议建立信息化稽查平台，成立医保义务监督员队伍；为机关社保办完善信息平台提供技术支持。

第三篇：石油分公司网络建设资金专项审计汇报材料

加强资金支付审核狠降施工手续费用

严格资金使用管理确保网点健康发展

——石油分公司网络建设资金专项审计汇报材料

在2000年的网点建设中，我们公司严格落实中石化和省公司的网点建设战略部署，领导班子成员群策群力，全都参与网点建设，财务和基建部门认真执行资金使用管理办法，审计和纪检部门加强资金使用监督，共改造加油站6座，租赁5座，收购12座，新建10座，保质保量地完成了省公司下达的计划任务，增强了销售网络竞争实力。具体汇报如下：

一、基本做法。

1、成立资金管理机构，规范资金使用程序。为确保网点建设资金的及时到位、专款专用，我公司成立了由一把手亲自挂帅的资金管理机构，从资金的申请至拨付，由管理到支付，都非常规范。基建部门按整体进度申请资金，然后由财务部门专人管理，并按基建部门提供的各个项目付款数额支付资金，每付一笔款，不论数额大小，财务处长都要严格审核原始凭证，审计部门及时审计付款凭证及帐目，纪检部门随时进行检查监督，各个部门之间相互监督，相互制约，一把手随时对网点资金的使用情况进行检查监控，为网点建设资金的专款专用、规范使用提供了可靠的保障。

2、效益决策提前介入，注重少投入多产出。发展终端销售网络的目的是提高经济效益、增强企业实力。因此我公司专门成立了效益决策小组，对每一个加油站都提前进行了效益预测，注重少投入多产出，尤其是对年加油量、投资成本、投资回报率等都进行了科学地分析、详细地测算，达不到中石化要求的坚决不予收购或新建。通过今年的营业也证明了去年我们决策的正确性和可靠性，每一个加油站的年加油量、投资成本、投资回报率都达到了要求。

3、实施工程双重审计，努力降低工程造价。2000年的网点建设时间紧，投资数额大，为坚决避免不必要的损失，我们对工程建设实施了双重审计。首先由审计局进行第一审计，然后由一把手负责、组织公司网点建设以外的技术人员进行现场第二审计，尤其是对隐蔽工程进行了重点测量和检查，特别是对投资额较大的第十五、三十六加油站加大了第二审计力度，对于不符合标准的，坚决要求返工，返工所需的费用，由责任方承担，大大降低了工程造价，节省了网点建设资金。

4、利用地方优惠政策，狠降手续办理费用。在2000年的网点建设中，我公司得到了当地政府的倾力支持和鼎力相助，他们亲临现场为我们出谋划策、规划定点。我们借机积极争取地方优惠政策，把手续费用压到最低点，节省了大量的网点建

设资金。第……加油站位于城区中心，在土地手续办理过程中，按照国家标准，仅交出让金一项就高达120多万元，为表示对我们工作的支持，分管市长破例给我们减免了三分之二之多。消防许可证在许多地市公司是最难办的证件，不仅手续复杂，而且收费标准高，但在我们...公司却相当顺利，按照消防标准，所有加油站需要交三十多万的费用，市消防分居仅同意收取十分之一的费用就为我们办理了所有的消防安全许可证，而且平时只办证，不收钱，费用年底一起算。

5、实行物资统一采购，减小物资采购成本。市场经济，商品价格高低不一，商品质量优劣各异。为采购到价格低、质量好的物资，早在几年前，我们就在公司内部超前地实行了物资统一采购，这积极响应了中石化现在的采购政策。具体采购工作由油库负责，在实际购买中，货比三家，比价格、比质量、比服务，谁的合适买谁的，大大降低了物资采购成本。

二、主要特点。

1、收购加油站合同价低。我公司收购的社会加油站中，最高价120万元, 最低价22.8万元,合同总额651.1万元，平均价54.23万元，与其它地市公司相比，收购价较低，没花冤枉钱，确保了网点建设资金用的合理，用的合法，用的放心。

2、手续合法有效，资料齐全完备，没有后遗证。这是我公司网点建设最主要的特点，每收购一个加油站，我们都到土地局、银行、法院等部门咨询加油站资产是否权属清楚、有无抵押及保全，若资产手续合法有效，我们就与其签定收购协议，等对方将手续办理齐全，并把土地证过户到我公司名下时，再进行付款，坚决不留后遗证；所有的加油站资料都交由专人管理，为将来加油站的正常经营、合法使用奠定了坚实的基础。

3、实行流水线作业，每个环节都有人把关。我公司将网点建设人员分成规划定点、手续办理、工地施工等三个小组，实行流水线作业，每个环节都有人把关，各负其责，互相监督。每个小组都争取在保证质量、效率和效益的前提下，把网点建设的成本和费用压到最低限度，宁肯多跑几趟路，多磨几次嘴，也不愿多花一分钱，为降低成本创造了良好的工作氛围。

4、要求出售方办理收购加油站的过户手续。去年的网点建设时间紧、任务重，我公司把收购加油站的过户手续工作全都交给了出售方，要他们去办理，否则不予收购，为公司节省了大量的人力、财力和时间，5、市场占有率高，市场控制力强。经过2000年一年的网点建设，我公司的销售量日渐提高，市场占有率达到了90%以上，市场控制力进一步增强，成品油销售的主渠道作用进一步得到巩固，增强了“中国石化”在...辖区内的竞争实力。

三、存在问题。

1、有些付款项目对方未使用带税章的正式发票。有些加油站的出售方是农村村委会或个体户，对方没有正式发票，使用的是农村集体经济组织的收款收据；加油站在施工过程中支付的水电费，对方出据的也是收款收据。

2、个别租赁加油站出租方没有土地手续。第二十九加油站为租赁加油站，出租方为当地个体户，建设加油站时没有办理土地手续，至今也没有补办。

四、整改措施。

1、对于使用收款收据下帐的项目，我们正在积极地和对方联系，要求他们出据正式发票，已起到了一定的效果；对于至今没有来换正式发票的，我们将扣留其保证金或保修金，督促他们尽快来换发票。

2、对于没办理土地手续的租赁加油站，对方也已答应尽快办理，若在规定期限之内办不出土地手续，我们将扣留其租赁费。

在领导班子成员的大力支持和英明决策下，我公司的网点建设得到了持续、健康、稳定的发展；在网点建设工作人员的不懈努力和辛勤劳动下，我公司的网点建设取得了前所未有的发展；在财务、审计、纪检和基建部门的互相监督和互相配合下，网点建设资金专款专用，全部用到了网络建设上。在下一步的网点建设中，我们将继续不断努力的工作，为完善中石化的终端销售网络、提高网络经济效益和增强企业竞争实力，做出更大的贡献。

二O一一年六月十三日

第四篇：如何打造优秀审计项目

如何打造优秀审计项目

一、程序合法，做到“四个必须”

一是必须按规定向被审计（调查）单位送达审计通知书。审计通知书应在审计实施三日（即三个工作日）前送达被审计单位，特殊情况应经本级人民政府批准。审计通知书送达不足三日的或以时间紧为由又未经本级人民政府批准而少于三个工作日就进点实施审计的，都是不合法的。二是必须按规定程序和条件查询被审计单位在金融机构的账户、被审计单位以个人名义在金融机构的存款，封存被审计单位资料或者资产。审计中如遇需要查询被审计单位在金融机构的账户或需封存被审计单位资料（资产）的，应经审计机关负责人批准。对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。需查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款的，应经审计机关主要负责人批准。审计人员不得擅自到金融机构去查询被审计单位的银行账户和存款、不得擅自封存被审计单位的会计资料和资产，审计机关也不得自行冻结被审计单位的银行存款。三是必须以审计机关名义征求被审计（调查）单位、被审计人员、拟处罚的有关责任人员的意见。审计组对审计事项实施审计后，在出具正式报告前，应该以审计机关名义征求被审计单位、被审计人员、拟处罚的有关责任人的意见。被审计单位、被审计人员、拟处罚的有关责任人有不同意见且书面提出的，应进一步核实或做必要修改。审计组不得自行将审计报告送被审计单位征求意见，或者不征求被审计人员、拟处罚的有关责任人的意见，甚至对被审计单位、被审计人员、拟处罚的有关责任人的书面意见置之不理。如认为被审计单位、被审计人员、拟处罚人员的书面意见理由不充分而不予采纳的一定要出具书面说明。四是必须对符合法定听证条件的处罚，依法履行听证程序。在对被审计单位做出处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款，或对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人做出处以二千元以上罚款决定之前，审计机关都应按照《审计机关审计听证的规定》向当事人送达审计听证告知书，告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会。审计机关不得在不告知当事人有举行审计听证会的权利之前，直接进行处罚。

二、实施方案操作性强，按规定执行和调整

要编制出操作性强的审计实施方案，审计人员必须深入调查了解被审计（调查）单位及其相关情况，学习相关政策法规和制度，讨论评估可能存在的问题，合理确定人员分工，科学安排审计实施步骤、方法等。审计实施方案的编制、调整、审定应按规定审批，内容应当完整，且具有较强的可操作性。审计实施方案是指导审计人员进行审计的，审计人员应当自觉遵守，应当按照实施方案所确定的审计范围、内容、重点、方法和步骤进行审计，审计方案确定的每一审计事项都必须完成，未完成的应作出说明，不能让审计实施方案成为摆设和应付审理的材料。

三、证据记录要完整，真实准确最重要

获取审计证据，应按规定的方法操作，做到取证规范。所获取的审计证据，应具有适当性、充分性，证据链完整，能支持得出的审计结论。原始的直接证据应当有当事人签名盖章，复印件应注明“复印属实”或“此件与原件一致”，并由当事人签名、单位盖章和注明日期。对于比较复杂的审计事项和审计证据较多的事项，可以编制取证单，由被审计单位负责人签署意见、单位盖章。同时，应按规定全面编制调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录，调查了解记录和审计工作底稿内容必须完整。审计工作底稿应完整地记录实施审计的过程、得出的审计结论，一事一稿。必要时可编制汇总审计工作底稿。审计工作底稿必须经审计组组长或其授权人员进行审核。调查了解记录和审计工作底稿记录必须真实，与相关审计证据相符且得出的结论正确。

四、审计文书符合规定，审计成果丰硕

审计结果文书质量的高低直接影响着审计的质量。因此，审计结果文书要做到：语言通俗易懂、用词准确、合乎语法规范，问题事实清楚、数据准确，适用法律法规或者标准适当，审计定性或者责任界定准确，审计处理处罚、审计评价意见恰当，审计建议具有针对性和操作性，文书格式符合规定要求，归类编排明显合理，审计查出的重要问题都能如实反映，未在审计结果文书中反映的应做出说明。除此之外，要成为优秀审计项目，还必须多出审计成果。审计成果主要体现在：审计查出的违纪违规金额、损失浪费金额和其他问题（如核减投资）金额占审计资金量的比例较大；审计查出的案例能被采用写入审计结果报告、审计工作报告或审计综合报告；依据审计查出的问题能作出实质性处理处罚决定；审计过程中，关注被审计单位严重违纪违法问题线索，尽可能查出能够移交司法机关、纪检监察机关或者任免机关处理的违法违纪案件线索并移交，且得到地方党委、政府领导批示进一步查处；注意审计发现揭露被审计单位存在的体制机制制度方面的重要问题，并及时撰写审计专题报告或送阅件向本级党委、人大、政府书面反映，以引起重视，采纳建议。审计报告或专项审计调查报告中向被审计（调查）单位提出的审计建议要具有针对性和可操作性，便于采纳整改。

五、跟踪审计整改，审计档案整理规范

审计不能报告、决定一发了之，重要的是审计建议和审计决定事项能够得到整改落实。要提高对审计查出的违规问题、损失浪费问题或者核减投资额的整改率。要关注移交案件线索的处理结果，注意收集移交案件线索的结果类文书；收集本级党委、人大、政府是否有根据审计建议制定、修改或者废止有关规定或者政策措施的文件材料；收集本级主管部门、下级党委、人大或者政府是否有根据审计建议制定、修改或者废止有关规定或者政策措施的文件材料；收集被审计（调查）单位是否有根据审计建议制定、修改、废止有关规定或者出台加强管理的措施的文件材料。审计项目的审计结果要向社会公告。另外，规范、整洁、排列合规的审计档案也是优秀审计项目重要组成部分。审计档案应做到卷皮、档案目录书写规范，材料归集排列正确、归集材料书写规范，备考表填写齐全等。（作者单位：商洛市审计局）

第五篇：创建优秀审计项目实施方案

创建优秀审计项目实施方案

为进一步加强审计质量管控，促进我局审计工作水平上台阶，经局务会议研究决定，2021年在全局开展优秀审计项目创建活动。特制定本方案。

一、创建优秀审计项目的意义

优秀审计项目是指审计项目质量高、审计成果显著，在优秀审计项目评比中获奖的审计项目。一个优秀的审计项目，反映出当年审计工作的成果和水平，能促进和带动一个单位审计方法技术的进步和审计质量的提升，起到引领和示范作用。创建优秀审计项目，不仅是审计人员价值的体现，也是审计组智慧的结晶，更是审计机关审计水准的反映。通过优秀审计项目的创建，提高全局审计质量和水平，培育“市优”和“省优”审计项目。

二、优秀审计项目的实施

（一）做好审计调查

各审计组要认真对待审计调查了解工作，坚持审计调查了解工作不作样子不走过场。一方面要摸清被审计对象的总体情况，另一方面要在审计调查了解的基础上把握被审计单位存在的风险和重要问题的可能性，为提高审计效率打好基础。细致周密的审计调查，在今后制定实施方案和审计项目实施中，才能将审计调查中初步发现的重点问题、疑点线索、以及下一步要重点关注的情况等都融会到审计实施方案中，制定出切实可行、重点突出的实施方案；要将审计调查情况

与实施方案的编制紧密结合，突出审计重点。既要将了解到的被审计单位（项目）与审计目标和审计事项有关的基本情况着重介绍，又要形成审计需要重点关注的几个方面。

（二）制订审计实施方案

各审计组要根据审计调查了解的结果，由审计组长认真编制审计实施方案，在编制过程中要细心研究、反复推敲。然后召开审计组审计方案论证会，充分听取审计组成员的意见和建议，进一步修订完善，使实施方案既有整体情况，又有重点内容，做到有的放矢，有可操作性。

编制审计实施方案时，一是目标明确。要知道这个审计项目，到底是要解决什么问题、达到什么效果。只有目标明确，审计工作才能有方向，才能有效果。二是审计内容和重点要准确、明晰。一个审计项目，一定要明确审什么？怎么审？审计的重点在哪？三是方法步骤要有针对性、要便于操作。审计方法步骤就是解决怎么审的问题，采取不同的审计方法步骤可能导致不同的审计结果。因此，审计方法步骤一定要有针对性，不同的审计内容要有不同的方法和步骤，对症下药方能有效。四是审计人员要分工明确。各审计组要根据审计重点，综合考虑审计组成员的能力、特长、专业知识、性格特点等，合理科学地分配工作任务，做到人尽其才，才为所用。

（三）抓好审计实施

1.对照审计实施方案，做到审计事项全面完整。审计组的每位成员都要严格对照审计实施方案中规定的审计内容、审计方法和步骤、审计分工等，认真开展审计工作，做到应审尽审，审深审透。对实施过程中发现新情况新问题，要及时反映，需要调整审计方案的，适时作出调整。

2.对照目标任务，严格审计执法程序。审计工作必须严格遵守审计流程，在履行职权过程中要严格依照法定的权限、职责、程序、方式和方法开展工作，在法律规定的范围内实施审计监督坚持“法无授权不可为”。

3.对照优秀项目标准，做到各项要求不能降。严格按照审计署、省审计厅、酒泉市审计局关于优秀审计项目标准，逐条认真地实施，确保把资金量大、问题多且严重的项目做成精品项目。通过对与审计事项有关的各种会计资料及业务资料、会议记录等进行的审查，关注一些异常变化情况，透过经济活动的内在规律，透过数据间的勾稽关系，透过数字的异常变化，去发现那些不易发现的问题，发现一些深层次的问题。对审计过程中发现的严重违纪违规问题或涉及个人重大问题的线索时，向有关单位和个人进行调查了解，移送相关部门进行处理。

（四）抓好审计质量

要全面加强审计管理，规范执法行为，把审计质量控制贯穿于审计工作的全过程。一是审计实施过程中严把质量控制。注重对审计实施方案落实情况的控制，克服实施方案与审计实施“两张皮”现象的发生。二是着力提高审计报告质量。从违规事实、法律依据、文字描述、审计评价等方面认真分析总结审计项目的实施情况，做到在审计组内集思广益，写出精益求精的审计报告。三是强化审计复核审理。严格执行审计组成员、主审、审计组长、复核人员、审理人员、分管领导、主要负责人分级负责制，对每一个审计项目从审计工作底稿到审计报告，都要严格审计流程，严格复核审理程序，确保审计质量。

（五）提高审计成效

1.立足审计报告，充分发挥审计报告自身作用。各审计组在撰写审计报告时，要客观公正地反映被审计单位的基本情况，实事求是地进行审计评价，审计发现的问题及处理处罚意见要做到事实清楚、数据确凿、定性准确，提出的审计建议要通俗易懂、切实可行，让被审计单位或审计报告使用者能够看得懂、好理解，易于采取可行措施对审计发现的问题进行整改落实，让审计成果即审计报告更“接地气”。

2.加强综合分析，提升审计成果质量。针对审计查出问题要进一步加大分析力度，提升审计成果质量。一要勤于分析研究。要注重增强研究和分析问题的意识，要摆脱过去习惯于审计找数据、报告堆数据的简单工作方式，善于用“心”分析问题和研究问题。二要把握分析问题重点。分析问题要注重“围绕中心，服务大局”，将社会关注的焦点问题、领导关心的重点问题、人民群众普遍反映的热点问题、审计中遇到的难点问题，作为分析研究的重点。通过对审计过程中发现的普遍性、倾向性、苗头性的问题，进行归类、梳理、分析，做到定性、定量相结合，横向、纵向相结合，多角度、全方位进行综合分析、提炼，形成具有较高价值的审计成果。三要提高审计建议的可操作性。要针对被审计单位存在的问题和被审计单位实际情况，提出具有可操作性的审计意见和建议。坚持把查处问题与完善制度结合起来，立足于完善体制、健全监管、规范秩序、提高效益，发挥审计监督为宏观决策服务的职能。四要落实审计专报制度，各审计组要在审计项目结束后，总结项目实施情况，撰写审计专报，为领导决策提供真实可靠的依据。

3.加大宣传力度，在扩大审计影响上下功夫。审计信息是扩大审计社会影响力的重要途径，为发挥优秀审计项目的引领和示范作用，加大宣传力度，要多角度撰写高质量的审计专报和审计信息（要情）。要撰写问题类审计专报，将优秀审计项目发现的典型性问题、揭示出体制机制制度深层次问题，及时以专报的形式向党委、政府主要领导报送，以便引起重视，使他们更加支持审计工作；要撰写思路、经验类审计信息，从审计项目准备到结束，将打造成为优秀审计项目的思路以信息的形式进行宣传，同时将成功的经验、好的做法进行归纳总结、宣传推广。

三、创建工作要求

（一）加强组织领导。

为做好优秀审计项目创建工作，保证创建活动顺利开展，成立创建工作领导小组，由局长任组长，分管领导任副组长，各室负责人为成员，负责对创建活动的组织安排和优秀审计项目的评审。此项工作由法规审理室具体负责创建活动开展，收集、整理上报优秀审计项目。

（二）提高思想认识。

各室、各审计组和全体审计人员要在思想上引起高度重视，自觉参与到优秀审计项目的创建工作中来，明确省、市级优秀审计项目的标准和评选办法，加深理解开展优秀审计项目评选的重要意义，全体审计人员都要把每个审计项目当成精品来打造，以创建活动提升审计能力和水平，为打造优秀审计项目提供根本保障，推动优秀审计项目评选工作的深入开展。

（三）严格标准要求。

优秀审计项目创建依托优秀审计项目评审进行。每年开展一次，各室每年9月底前上报一个审计项目参与评审。项目评审依据《省审计厅审计项目质量百分制管理标准》《全省审计机关优秀审计项目考核评比办法（试行）》（征求意见稿）、《省审计厅关于印发优秀审计项目评分标准（试行）的通知》（征求意见稿），以参评项目规范化评分标准十一大项内容及审计成果评分标准五大项内容为基础，由创建领导小组成员按照标准分别审核打分，综合确定分值的方式开展评选。评选结果纳入年终考核，获得优秀审计项目的推荐上报酒泉市审计局参加全市优秀审计项目评审。