福建分公司2009年度审计总结

第一篇：福建分公司2009年度审计总结

中储粮福建分公司2009年度审计 工作总结和2010年度审计工作计划

一、关于2009年度审计工作总结

2009年，福建分公司审计工作在总公司党组的正确领导下，在总公司审计监察部的正确指导下，努力完善内审内控工作制度，建立健全内审内控防范体系和有关监督检查制度，积极探索各种类型的审计监督方式，组织开展了固定资产投资审计、经济责任审计、财务收支检查、内控执行情况检查等一系列的审计监督工作，有力促进了辖区“两个确保”的实现和“三个维护”能力的提升。

（一）福建分公司审计工作基本情况

在内审体制建设上，福建分公司由分公司财务处长兼任审计负责人，各直属库都配备一名兼职审计督查员，审计督查员基本上具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力，对本单位财政收支、财务收支、资产保值增值、各种投资、储备粮油计划落实和库存数量等情况进行审计督查，审计督查员在分公司需要组织进行内部审计时由分公司统一抽调召集，组队进行交叉审计，使福建分公司的内部审计队伍保持一定的稳定，审计能力得到较好锻炼。

（二）2009年度审计工作开展情况

福建辖区的内审、内控工作通过辖区财务审计人员的辛勤工作，内部审计在企业经营管理中的重要作用日益显现，内审工作不仅在领导层高度重视，而且得到了越来越多的基层同志认可，多数人都已认识到审计监督是企业健康发展的重要防线，也是确保企业依法经营、规范管理的内在需要和防范风险的重要手段。在中储粮福建辖区，财务审计工作均由各单位“一把手”直接负责，有力地推动了企业各项工作的健康开展。

1、完善制度，建立健全内控防范体系和财务监督体系。一是指导各直属库建立以事前防范，事中控制和事后补救相衔接的企业内控体系，制定《直属库内控手册》，近期又指导直属企业根据总公司2009版《内控指南》的要求，对内控手册有关制度规定进行了认真的疏理，修订和完善了《直属库内控手册》，从业务操作流程上严防各类违规违纪事件的发生。二是结合辖区实际，制定和完善了直属库财务管理、本部经费管理、补贴资金管理等财务管理制度，明确了企业的各项开支权限、范围和程序；制定了《关于进一步加强轮换购销监管和风险控制的若干意见》，为新形势下加强购销经营的资金控制和风险防范提供了制度保障。

2、加强内部控制建设，防范经营风险。

在扩大购销、加快发展新形势的要求下，着力转变观念、提高认识，构建有利于科学发展的企业内部控制体系，重点防范扩大购销经营的风险。一是加强企业经营活动的流程控制。要求各单位结合企业发展的客观情况，定期对内控执行情况进行自我评价，在自我评价的基础上修订和完善那些不适应现时发展要求的各项规章制度；不断建立和完善购销经营重大决策的集体协商制、物资采购的授权审批制、粮油轮换储存的流程控制以及财务监督制度等等，用这些适应企业发展要求的制度来指导具体的工作，提高执行力；二是强化购销资金风险控制。密切关注企业的应收账款和预付账款等债权性资金的流转动态，及时加以预警提示，指导企业加强资金的全过程管理。对账龄超过3个月或金额超过100万元的系统外债权性资金逐笔进行追踪，严控资金风险；三是加快库存商品周转的控制。密切跟踪各单位的商品购销存情况，对于存货资金占用较多、资金链条较为紧张的企业，指导其加快存货周转，加快销售回款，避免库存积压，最大限度地保持资金的流动性，增强商品的盈利性。

3、组织直属单位经济责任审计，准确评价企业法定代表人经营成果。

按照年初工作计划，今年以来，分公司先后对邵武、莆田和福建中储粮收储公司等3个直属单位的法定代表人进行了离任经济责任审计工作，及时发现和纠正存在的问题，客观公正地评价了直属单位法定代表人的经营成果，为分公司党组正确选人用人提供较为准确的依据，为企业发展提供组织保障的依据。

4、紧密配合，顺利完成清仓查库财务核查工作

按照2009年全国粮食清仓查库工作的有关部署，分公司在自查阶段开始前，就邀请省粮食局有关人员讲解清仓查库财务会计检查的重点内容和检查方法，组织辖区财务人员及业务核算、统计人员参加视频培训。在自查阶段，及时指导辖区内直属企业和代储企业，依据总公司有关政策性粮食财政补贴政策及管理制度，准确把握数据填报口径，按要求填报财政补贴情况工作底稿，做好2009年全国粮食清仓查库有关财务数据填报工作。省级抽查结束后，督促各单位向有关部门做好沟通解释工作，特别是跨省移库粮食的库贷挂钩问题，确保了清仓查库工作的顺利推进。

5、严格固定资产投资审计，规范固定资产投资行为。按照总公司固定资产投资管理和财务管理的有关规定，将固定资产投资审计列为常规性工作。采取按照审批权限对投资项目的审计把关，即对分公司审批的投资项目由分公司组织审计、直属单位自批的投资项目由直属单位自行审计把关的办法。2009年分公司共委托中介机构对直属企业送审的14个项目进行了工程造价审核和竣工财务决算审计，通过审计，确实起到节约投资、共同把关的目的，规范了企业固定资产投资的行为。

6、发挥审计监督服务职能，强化内审自查自纠功能 把内部审计工作作为加强企业经营管理、促进直属库规范化运作的重大措施来抓。重点是落实审计整改措施，巩固前期审计成果；同时以内部审计为手段，加强对企业经营管理活动的自查自纠，为企业发展保驾护航。我们结合年度财务决算审计，分公司认真听取并逐条分析审计人员提出的有关问题及管理建议，提出明确的书面整改措施，并组织辖区内所有直属单位开展交叉检查，对财务收支情况、内控建设整改等进行一次全面体检，检查结束后分单位下达整改通知书、分类别明确有关整改具体要求，要求各责任单位、各职能处室敢于正视存在的问题，限期整改到位，力争在各环节严防死守，筑牢风险防线。另外，我们还根据总公司的通知要求，对林军离任审计中提出的补提折旧的意见及时进行了整改，并将整改情况及时向总公司反馈。

（三）当前审计工作中的两个主要问题

1、对内控建设的认识不够深入，执行力有待进一步加强。强化企业内控制度建设，已经成为近年来国际大型企业财务监督的重心。目前我们一些企业虽然制定了《内控手册》，但有的同志缺乏严格照章操作的意识，从局部利益、个人利益出发，内控制度的执行力度较弱，自我约束不够，甚至违规经营，没有认识到违章操作的严重后果；或者《内控手册》制定出台后便将其束之高阁，并没有按要求对内控执行情况进行定期的自我评价，对内控制度进行及时的更新完善，从而在一定程度上弱化了内控体系建设在企业经营管理中应发挥的作用。

2、重复审计，加大了企业的监管成本。近年来，一些直属库普遍反映，各种审计检查常常你方唱罢我登场，使得基层单位疲于应付，而其中的审计内容也时有重复，不仅浪费了审计资源，也加大了直属企业的监管成本。

二、2010年度审计工作计划

2010年,福建分公司审计工作要以科学发展观为统领，紧紧围绕分公司的中心任务和工作大局，开拓创新、强化监督，防范风险、服务发展，为辖区直属单位实现“两个确保”，服务“三个维护”保驾护航，2010年应着力做好以下几方面的工作：

（一）进一步加强企业内部控制建设，使其真正贯彻执行并发挥实效。福建分公司将进一步加强内部控制制度建设，将企业内部控制贯穿到企业经营管理全过程、各方面、各节点，发挥内部控制在企业防范风险、促进发展的作用。在总公司的统一部署和指导下，现在各单位《内部控制手册》都已经进行了全面的修订和完善，但执行情况并不很理想，有的部分执行，有的没有执行，有的制度与实际不符没有及时修订完善。下一步，我们要抓制度的执行工作，既然订了制度，首先就要按照制度执行；其次如果是制度有问题、不切实际，就要及时对制度进行修订完善，不能做好看、图形式。

（二）进一步加强重点资金、重点项目和重点工程的投资项目审计。2010年将是分公司系统投资建设力度最大的一年，辖区内国债投资项目和总公司自批建仓项目建设将同时展开，工程项目多、投资额大，而且单体规模也都比较大。为了保证“好钢用在刀刃上”、促使有限的资金发挥最好的作用，内部审计工作将以促进专项资金规范使用、减少建设资金损失浪费、提高投资效益、促进反腐倡廉为目标，加大对建设单位及其投资项目审计监督的力度。

（三）进一步加强领导干部任期经济责任审计。近几年，我们每年都有一些法定代表人职务聘任上的调整，今年又有几位同志做了调整，领导干部任期经济责任审计是考察干部、选人用人的一个重要环节，也是加强对领导干部监督、保护干部、爱护干部的重要手段。今后分公司将采取离任审计与任中审计相结合，经济责任审计与财务收支审计并重的方式，坚持和完善辖区直属单位领导干部经济责任审计制度，为企业持续、健康、稳定发展提供保障。

（四）进一步加强审计成果的综合分析和利用，有效推进企业健康发展。审计工作是查找问题和隐患的工作，如何对待审计成果即查找到的问题和隐患，与企业的风险控制乃至今后的发展密切相关。因此，分公司将进一步加强审计成果的分析和利用，当前特别要针对审计过程中发现的普遍性、苗头性、典型性的问题以及扩大购销中易引发风险的隐患问题，从服务辖区发展的高度，以综合报告、信息、调研的形式积极向分公司党组和直属单位领导班子反映，提高审计成果利用的层次和水平，发挥审计成果促进企业健康发展的作用。

（五）进一步加强内部审计人员教育培训，提高内审人员素质。福建分公司将逐步采取指定的方式加强审计队伍力量，同时，积极利用和整合各类教育培训资源，通过多样化的培训形式，加大培训力度，力争使辖区审计人员受培训面达100%，大幅度提高审计人员的综合素质；分公司也将通过组织开展交叉审计、专项审计等活动，不断提高内审人员的审计实务工作能力。

三、关于对总公司审计工作的建议

（一）加强培训，锻炼队伍。建议充实系统审计人员，多举办关于内审内控的专业知识培训班，将培训范围扩大到直属库的审计工作人员。同时定期开展内审工作交流，提高内审人员视野，不断提高内审在企业管理中的监督作用。

（二）充分利用审计成果，促进和服务企业发展。建议总公司充分开发和利用审计成果，及时总结各单位好的做法和经验。对审计中发现的问题，及时总结归类并交流，以利于各单位举一反三，及时规避和防范；对于某些特殊的问题，希望深入调查研究，并修正和完善那些已无法适应现时发展需求的政策、办法，从源头上促进企业的规范化经营，使审计的功能由监督向促进和服务企业发展方向深化，为公司系统整体经营管理水平的提升服务。

第二篇：福建分公司财务收支审计及内控检查实施方案

福建分公司财务收支情况、内控、预算执行情况检查实施方案

一、检查目的

根据总公司《关于福建分公司2009财务决算的批复》（〔2010〕636号）、福建分公司《关于对2009财务决算审计和内控评价发现问题进行整改的通知》（闽〔2010）113号及分公司年初工作部署，分公司将对辖区直属企业2009的财务收支进行检查，对内控执行情况及在2009财务决算和内控检查中发现的问题的整改情况进行检查，通过检查，有利于促使辖区各单位规范财务核算，强化流程控制，完善内部控制制度；有利于2010财务决算的审计检查等工作。

二、检查范围

辖区所有直属单位2009财务决算审计和内控检查有关检查出来问题的整改情况及20101-10月的财务收支情况、预算执行情况、内控执行和制度完善情况。抽查部分直属库的职工薪酬管理情况。

三、检查方式

采取抽调直属单位人员交叉检查的方式，对有关业务进行核查或抽查。

四、检查时间及人员安排

（一）时间安排

安排10天的现场检查时间，3天的复核、编报检查报告时间，1 于11月9日下午集中，10日进点。

（二）人员安排

本次检查设立3个专项检查组，每小组3-4人。各小组安排情况如下：

第一小组：

负责人：..成员：

第二小组：

负责人： 成员：

第三小组：

负责人：

成员：

另外。

五、检查程序

（一）准备阶段：成立检查小组，被检查单位准备相关会计凭证、账簿、合同、计划等文件资料，积极配合提供必要的工作和生活条件。

（二）现场检查阶段：审核检查有关资料和经济活动，编制检查工作底稿。

（三）确认阶段：汇总检查资料，与被检单位初步交换意见。并由被检查单位盖章确认

（四）出具检查结论阶段：编报分公司检查报告，督促违规 2 单位进行整改。

六、财务收支检查内容及方法

（一）资金管理的检查方法

1、是否存在超过现金结算起点，以现金支付大额款项的情况，检查现金日记账中的大额支出。

2、大额资金运作是否合规、合法，资金调度的审批手续是否完备，通过询问相关人员了解对规定的执行情况，抽取凭证检查实际执行情况。

3、通过对其他科目的检查来发现是否存在现金、银行存款账外储存、使用的情况。

4、银行存款长期未达账项是否及时予以清理，是否存在银行存款进出不入账的现象，获取银行对账单和银行存款余额调节表，记录调节表中的长期未达账项，分析未达账项是否合理。

（二）实物资产的检查方法

1、存货

（1）编制或索取存货余额明细表和存货收、发、存明细表，核对各存货各项目明细账和总账的余额与会计统计报表是否相符。

（2）检查随粮入库未单独计价的包装物，通过合同、入库单据查看是否建立独立的保管备查账簿，登记是否正确。包装物的发出是否合理，有无计价，如有单独计价的，收入是否及时入账。

（3）在监盘或抽盘被检查单位存货时，要检查有无代他人 3 保存的存货，有无未作账务处理而置于他处的存货，如：预付了款项，而不入账，在账外循环的情况。可采取检查过磅单、发货明细表、入库单日期是否在同一时间段的办法。

（4）取得各期存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因有无充分合理的解释，重大存货盘亏和损失的会计处理是否已经授权审批，是否正确及时地入账。

（5）抽查大额的采购业务，追查有关原始凭证、账簿记录，查看大额的采购是否采取了集体决策，相关的决策材料是否完整。如：会议纪要、签字的付款审批单。

（6）购买并储存在异地的存货是否落实保管责任，购销确认依据和粮油权属转移时点能否准确确认。

2、固定资产

（1）检查各金额较大的新增固定资产的计价是否正确，凭证手续是否齐备，有无验收人，对已经交付使用但尚未办理竣工结算等手续的固定资产，检查其是否已暂估入账，并按规定计提折旧，资本性支出与收益性支出的划分是否恰当；如有用固定资产评估值入账的情况，应检查其入账的依据和方法是否正确。

（2）检查各减少的固定资产是否经授权批准，了解固定资产减少原因及受让方，核实转让定价及定价依据是否合理，关注是否存在低价转让固定资产而造成国有资产流失情况发生。在存在固定资产减少的情况下，判断是否应有与之相关的现金收入并进行核实，以帮助发现有可能形成的账外资金。

3、在建工程

4（1）检查在建工程账户期末余额构成内容，了解工程项目的实际完工进度，必要时到工程现场实地观察，查看土建及安装设备的实际存在。

（2）查看在建工程进度款的支付情况，看支付手续是否完备，支付条件是按合同要求进行。

（三）往来账款检查方法

往来款形成的真实性、合法性、偿还及时性以及记录的完整性，关注是否存在往来款调节收入或成本的情况。

1、主要是关注检查截止日的余额，在往来款出现问题或有其他需要的情况下，需追查或关注以前的情况。

2、在检查中，应注意往来款的对方科目以及往来款形成的经济业务的安全性、真实性、合法性和公允性。对于有常年往来的应注意是不是每次结算后均留有余额，对于偶尔往来的要关注挂账的时间，对这类余额要进行重点分析，分析出是否潜盈或潜亏。

（四）负债的检查方法 负债的检查可以分类别进行：

1、对于外单位或个人的负债，应检查是否属超过一年的应付款项或是红字挂账的应付款。分析是否属潜盈性质挂账或是预付性质挂账。

2、对于单位内部的负债（主要是工资、福利、工会、培训、个税、社保、住房补贴等），应查看是否超支，是否按比例计提和发放。

（五）收入的检查方法

1、通过查阅各期末有关收入的账簿及抽查相关凭证，以确定其是否按照权责发生制进行收入核算以及收入的完整、准确，是否存在多计、漏计收入的情况。保管补贴收入和轮换补贴收入可以采取全年统算的办法查看是否正确计算。轮换补贴计算时可要求被检单位提供轮换补贴计算表，这张表应计算到月。销售收入是否及时入账，应对照出库单或发货明细表。

2、通过查阅账簿及相关凭证，了解其贸易粮购销的会计处理是否按照规定进行核算，同时确定其是否存在同时虚增收入和成本的现象。

3、其他业务产生的收入是否全部入账，可以检查中转的提票单据、合同，对于单批收益率明显偏低的要重点关注。

（六）成本费用的检查方法

1、查阅预提费用、待摊费用相关账簿及凭证，了解其核算内容，重点关注各月提取和摊销情况，以确定是否按照权责发生制进行成本费用核算，计提和摊销的依据是否充分。

2、划分收益性支出与资本性支出

（1）检查是否存在成本费用挤占资本性开支的情况:通过查阅在建工程、固定资产等账簿，确定其是否存在成本费用挤占资本性开支。

（2）检查是否存在资本性开支挤占成本费用的情况:通过查阅主营业务成本、营业费用等账簿及凭证，对分、各月的主营业务成本、经营费用进行分析性复核，对重大波动和异常的月 6 份进行分析并查明原因，以查找存在的大额支出是否合理，确定其是否存在资本性开支挤占成本费用的现象。

3、关注企业是否正确划分成本与期间费用的界限；关注主营业务成本、费用账户中的重大调整事项。

4、查阅费用帐簿，抽查相关凭证，关注各项费用是否有相关合同或协议，以及支付依据、手续是否完备（如是否有计算过程等）。

5、分析成本费用与其相关的收入的配比性，检查成本结转是否严格按照一贯性原则进行。

七、内控执行情况检查内容

（一）货币资金控制

1、直属企业是否建立了货币资金内部控制制度。

2、检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

3、检查货币资金授权批准制度的执行情况；重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

4、检查轮换资金的管理情况。是否明确采购资金不得以现金方式带往异地；是否存在以个人账户结算轮换资金的现象，如果因客观原因造成以个人账户结算轮换资金时，是否建立了严格的风险控制制度，对轮换资金进行有效监控，保证轮换资金的安全。

5、检查支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

6、检查票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

（二）往来管理控制

1、直属企业是否落实了分公司的应收、预付管理办法。

2、赊销和预付货款是否经过库主任办公会或客户管理小组审批。

3、往来账目处理是否清晰、及时、信息是否齐全，是否经过财务负责人审核。

4、是否建立定期对账制度，并有效执行；财务部门是否按月编制应收账款清单，送达相关责任部门进行催收。

5、检查结算期内的应收款项，相关责任部门是否做好催收工作，对超过结算期的应收款项，直属企业是否组织力量进行清理，必要时是否征求法律部门意见采取法律措施。

（三）轮换、购销控制

1、粮油的购入控制

（1）是否存在粮油轮入或购入业务不相容职务混岗的现象。（2）直属企业是否建立了完整的客户档案并及时更新。是否对主要客户的主体资格、资信情况和履约能力等做出了评价。

（3）直属企业是否在接到分公司下达的轮换计划以后，进行储备粮油轮换操作。在执行过程中是否如实记录粮油轮换的数量、仓位和时间，并形成入库作业记录。轮换情况是否每旬如实向分公司报告。轮换完成后，是否及时报分公司验收。

（4）直属企业是否依据经审批的收购方案采用招投标、询 8 价比价和零星收购等方式进行粮油的收购。采用询价比价方式确定供应商，是否做了比价和询价记录。零星收购是否确定了收购价格、组成了购销小组、控制了资金风险，购销小组的人员组成是否合规。

（5）合同谈判前，是否由库主任办公会核定各地区收购指导价，库主任依据地区收购指导价向各业务人员进行授权。业务人员是否在授权范围内进行合同谈判和签订。

（6）直属企业是否有专门部门、人员负责合同的签订，是否遵循岗位不相容原则，授权是否恰当，合同的起草、签订和履行是否符合国家法律法规和总公司规章制度，合同执行过程中发生价格、数量、价款、时限等到内容变更或合同转让，是否签订补充协议。

（7）库主任和业务和仓储部门负责人是否定期和不定期查询轮换架空期，关注架空天数及数量。是否在规定的期限内，按时轮入。是否存在轮换架空期超过规定期限的现象。

（8）扦样和检化验是否由不同人员担任。检化验人员是否认真通过仪器检验和感官检验，确保收购粮油的质量符合国家规定标准。

（9）运输合同制定是否合规，运输过程中是否采取相应措施以保障粮油的安全和和减少损耗。直属企业是否有专门机构负责粮油的验收入库。粮油的验收入库是否按规定的流程和入库时间入库，入库流程是否合理。

（10）直属企业粮油轮换资金是否通过中国农业发展银行进 9 行了收付，或通过中国农业发展银行批准的商业银行进行了收付。收购原则是否按照货到付款的方式进行了操作。是否明确了收购资金不得以现金方式带往异地。是否设置了收购周转资金限额和周期。

2、粮油的销售控制

（1）粮油轮出、或销售业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。

（2）直属企业是否在按分公司通知，进行粮油轮换业务操作。储备粮油轮出预案的编制和调整是否经过了收集和分析信息、编制、审核、审批后，下达到相关职能部门，是否综合了相关部门的意见。储备粮油销售预案的内容是否完整。

（3）销售方式是否采用询价比价等方式。粮油销售价格范围的确定，是否遵循了收集信息、分析报告、审核、审批程序。是否由库主任办公会核定各地区销售指导价，库主任依据地区销售指导价向各业务人员进行授权。

（4）客户档案的建立情况。客户的选择是否关注了客户档案中提供的信息、客户历史交易合同执行情况、信用资质和支付能力等，是否做了详尽的比价和询价记录。

（5）直属企业是否有专门部门、人员负责合同的签订，是否遵循岗位不相容原则，授权是否恰当；业务人员是否同多家客户进行了询价和谈判，保证销售价格合理。

（6）粮油的销售是否原则上采用现销方式。确定赊销对象是否遵循了谨慎性原则，是否建立了信用风险防范机制，是否进 10 行了信用度调查，赊销是否经过了审批。财务资金结算员在资金到账后是否及时通知业务部门结算员。业务部门是否依据资金到账额，开具出库通知。

（7）粮油的出库是否建立相应的管理制度，是否按规定流程进行管理。直属企业与运输单位或个人是否签订了运输协议，协议是否完整有效，责任明确。仓储部门、计量检验部门等相关业务部门是否严格按照出库通知单确定的数量及货位出库。

（8）粮食出仓后，保管、统计、财务人员是否及时核对出库粮食总量。当仓内粮食全部出仓后，出仓数量与储存数量不一致时，对确因保管等客观原因造成的合理损耗，是否及时填写《损溢单》。对于非正常损耗，是否查明原因并追究有关责任人的责任。

（9）销售与收款授权手续是否健全，是否存在越权审批行为；有关单据、凭证登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。要注意销售业务过程中是否存在货款支付方与购货方不为同一人的事项，有没有提供债务转移具备法律意义的其它证明材料。

（四）粮油储存控制

1、有关保管账册、资料是否齐全。

2、直属企业是否建立了粮情检查制度，检查记录是否完整、准确。

3、直属企业是否建立了检验制度，是否对储备粮油质量按时进行全面检测，检测记录是否完整、准确。

4、直属企业是否建立了定期盘点制度，是否定期盘点，盘点记录是否完整、准确。

5、直属企业是否建立了熏蒸作业管理制度，并有效执行，保证熏蒸作业安全。

6、发现粮食虫害、陈化变质或鼠雀等情况时，处理是否及时。对不宜储存的粮食是否按照规定，采取了适宜的处理措施。

7、储备粮油损溢的处理程序和处理结果是否正确。

（五）外租库和代储库的控制

1、外租库和代储库的选择是否符合国家有关法律法规和总公司有关规章制度。

2、外租库和代储库轮换业务合同的订立是否履行了相应的审核、审批手续，保管是否符合总公司有关规章制度。

3、直属企业监管人员和库主任是否对外租库和代储库的中央储备粮管理工作进行定期检查。

（六）实物资产控制

1、直属企业是否建立了相应固定资产管理制度、药品药剂管理制度和材料物资管理制度。

2、固定资产的采购程序是否合规，是否按预算执行，采购审批手续是否合规。

3、检查固定资产的维修、出租、处置和盘点情况。重点检查是否履行规定的审核、审批手续。

4、检查药品药剂的采购与验收、保管与台账的登记人员、报损申请与审批人员的岗位设置情况。重点检查是否存在混岗现 12 象。

5、药品药剂是否向定点厂家购买。药品药剂采购是否指定专人负责。药品药剂入库时是否要求有两人以上在场，并由保管员及采购员共同填写药品药剂入库凭证，同时登记剧毒物品出入库登记本。药品药剂出库时是否要求有两人以上在场，出库时由仓储部门药品药剂库房保管员及领用人共同填写出库凭证并签字确认。

6、材料物资采购是否履行了规定的预算和审批手续。

7、材料物资的保管、领用、处置和盘点是否合规

（七）工程项目控制

1、是否根据国家有关法律法规和总公司规章制度建立了工程项目内部管理制度。

2、工程项目的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

3、应该采用招投标的工程项目是否选择了招投标形式，招投标过程是否合法合规。

4、概算编制的依据是否真实，是否按规定对概算进行审核。是否存在超概算现象。

5、是否按规定办理竣工结算和财务决算，是否聘请中介机构出具相应的审计报告。

八、对检查人员要求

（一）要保持独立性，要站在客观公正的立场上进行检查。

（二）认真、准确、详细地编制检查工作底稿，对有问题的 13 事项要做好检查记录。

（三）检查人员要保守被检单位的商业秘密，严禁外传。

（四）充分利用这次检查，提高自身的职业素质。

（五）要实事求是反映情况和问题，落实检查责任，确保检查工作取得实效。

第三篇：福建审计职称改革领导小组

福建省审计职称改革领导小组 福建省职称改革工作办公室

闽审职„2017‟3号

文件

福建省审计职称改革领导小组

福建省职称 改革工作办公室关于2017高级审计师

资格评审申报工作有关事项的通知

各设区市审计局、人社局，平潭综合实验区党群工作部，省直有关单位人事部门：

2017高级审计师资格评审工作将按照《高级审计师资格评价办法（试行）》（人发„2002‟58号）要求进行，现就评审申报工作的有关事项通知如下：

一、申报人员范围与条件

本次高级审计师资格评审申报人员应是全省企事业单位(不

－１－ 含参照公务员法管理的事业单位)参加2014年、2015年和2016高级审计师资格考试且达到国家合格标准，并符合《高级审计师资格评价办法（试行）》规定的人员。申报人员从事审计工作年限的截止日期为2016年12月31日。

二、评审申报工作程序

（一）各单位组织申报人员学习、掌握高级审计师资格评审条件和报送评审申报材料的有关要求，指导并配合申报人员按要求准备申报材料。

（二）申报人员从http://www.xiexiebang.com，并电话确认。

所有申报材料的填制，应符合样本格式，信息完整，排版整齐，其纸张大小、打印模式、装订方法、表格格式、包装材料等不得变更。不按要求提供的申报材料，一律不予受理。

四、评审工作纪律

评审申报人员有下列情形之一的，取消评审资格或由发证机关收回其高级审计师资格证书，三年内不得再参加高级审计师资格评审：

（一）伪造、涂改证件、证明。

（二）提交虚假申报材料。

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（三）其他严重违反评审规定的行为。

五、评审收费标准

按照省物价局、省财政厅闽价费字„2008‟361号文件规定，参加评审申报人员每人缴纳评审费550元、论文鉴定费200元。待申报材料初审通过后，另行通知收取。

六、报送材料时间和地点

（一）报送材料时间：2017年8月21日至8月31日，逾期不再受理。

（二）报送材料地点

福州市华林路201号华林大厦（邮政编码350003）福建省审计厅人事处 联 系 人：傅志雄 联系电话：0591-63396272

附件：1．高级审计师评审申报材料目录

2．业务工作报告

福建省审计职称改革领导小组 福建省职称改革工作办公室

2017年6月8日（此件主动公开）

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抄送：审计署人事教育司。

2017年6月14日印发 福建省审计厅办公室

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第四篇：分公司总结

河南告诉公路发展有限责任公司周口分公司

2008年养护工作总结

2008年以来，周口分公司全体养护人员以十七大精神为指导，以科学发展观统领全局，以扎实推进“交通工作管理年”活动为着力点，坚持以“以人为本、以车为本、服务社会”为理念，以提高公路畅通能力和服务水平为目标，以创新为动力，大力弘扬爱岗敬业、无私奉献的铺路石精神，扎实工作，负重拼搏，开拓创新，锐意进取，进一步深化各项改革，加强生产管理，更新服务观念，创新工作思路，落实各项措施，严格落实各项法规和《河南省高速公路养护管理办法》的要求，努力克服了“新岗位、少经验以及建管合一”的困难，全面加强了高速公路的管养工作，着力打造了安全畅通绿美高速，促使养护工作水平迈上了一个新的台阶，为周口分公司管理工作高效运转发挥了重要作用，为社会提供了安全、畅通、高效、便捷、舒适的交通环境，为实现周口分公司争创一流、跨越式发展作出了积极贡献。现将2008年养护工作开展情况汇报如下：

一、管养路段概况及管养机构设置

扶项高速公路是国家“7918”高速公路网络规划的南北大通道大庆至广州公路的重要组成部分，它的建成不仅缓解了京珠国道主干线的交通运输压力，使华北、华中与华南地区的交通联系更加便捷，而且对促进河南省的旅游业和项目所在区域的经济发展具有重要意义。

扶项高速全长140.79千米，纵贯周口地区，途经扶沟、太康、西华、淮阳、商水、项城等六县市。线路辖有：扶沟、周口、项城等服务区3处，停车区2处，收费站5处，特大桥1座，大桥5座，中桥35座，涵洞102座，互通式立交6座，分离式立交36座，通道桥18座，天桥31座，通道214道。

扶项高速主要工程技术标准：设计行车速度120km/h，路基宽度28m,双向六车道；桥梁设计荷载汽车-超20级，挂车--120，桥梁净宽2×12m；路面结构为4cm（AC-13I）+6cm（AC-20I）+8cm（AC25-I）+52cm水泥稳定碎石。

管养机构设置如下：

养护管理科：科长一名；路基、桥梁、绿化工程师各一名；内业技术员一名，全部具有大专及以上学历，初级职称以上职称。

养护监理单位：

K232+122～ K286+000 铁科院监理咨询公司 K286+000～ K372+911 同济大学监理咨询公司 养护施工单位：

K232+122～ K286+000 河南通瑞养护公司 K286+000～K372+911 河南实业养护公司

二、养护工作的方针、宗旨、核心、目标

我公司严格遵守省厅、省高管局和省公司倡导的“预防性、及时性、经常性、周期性和快速高效性”的高速公路养护基本原则，秉承 “团结、诚信、务实、高效”的工作作风，本着“以人为本、服务社会”的理念，确定了养护工作指导方针：“精益求精、争创一流、服务于社会、服务于司乘人员”，养护工作的核心“预防为主，防治结合”，养护工作的重点“保通和安全文明生产”。并制定如下养护目标：

１、坚持“预防为主，防治结合”的养护工作核心，积极开展以路面为中心的科学性、预防性的日常养护作业。

２、周口分公司好路率应大于96.5%，高速公路养护质量指数（MQI）经常保持在90以上，其他各分项指标（路面、路基、桥涵构造物、道路沿线设施）均应保持在85以上，各种养护指标必须满足国家标准和省高发公司要求。

三、主要工作的开展情况

1、严格落实《河南省高速公路养护管理办法》，做好各项管养工作，全力提升养护管理水平

首先，我们每季度组织全体人员学习一次《河南省高速公路养护管理办法》，提高认识，从思想上明确养护管理工作必要性和工作重点。按照管理办法的要求，我们明确了全体养护工作人员职责，细化工作分工，完善了各项制度，强化了个人的工作责任感。同时制定了奖罚措施，充分调动了每个岗位、每位人员的工作积极性。

2、预防性养护为重点，力争在缺陷责任期解决多数诱发病害的工程隐患

由于目前我所辖路段是开通试运营，尚处于缺陷责任期期间，通过一年多的通车试运营，部分工程建设造成的隐患也会暴露出来，及时发现、提前预测病害隐患，做好“预防性养护”也就成为了今年的一个工作重点。为此，我们对可能发生、可能存在病害隐患的路段增设观测点，加大巡视力度，尽全力在缺陷责任期内将由于工程质量诱发的病害和工程隐患处理完毕。特别针对去年水毁较为严重，出现多处边坡冲沟、坡体下滑现象的位置我们实行了跟踪监控，通过今年的雨季观测其处理效果。

3、认真贯彻落实省厅、高管局及省公司各级领导的通知精神

贯彻落实省厅标志整改工作精神

2008年3月，按照省公司《关于组织开展2008年交通标志整改工作的通知》文件精神要求，我公司养护科人员对管养路段标志进行了认真详细的普查，并将普查结果上报至标志整改办公室。

2008年10月，根据省公司标志整改工作安排，我们积极开展了周口分公司标志整改工作，共更换标志193处。并按照《关于规范未开业服务区（停车区）标志标牌遮盖工作》的通知精神，将我公司未开业的西华停车区及项城停车区标志进行了遮盖。

贯彻落实路面裂缝处置工作

2008年5月，根据省厅高管局《关于积极开展全省已通车高速公路裂缝处置的通知》的文件精神要求，我们迅速组织养护单位对周口分公司所辖路段进行了路面裂缝排查整治工作，因为我公司在此之前已经组织开展了几次路面裂缝整治活动，大部分裂缝已处理完毕，对5月后出现的裂缝，我们在此次裂缝整治活动中也进行了及时处理。从五月十四日开始进行处理，截至六月十日为止共发现并处理100道裂缝，共计898.8米。

2008年10月，按照省公司《关于组织开展冬季路面裂缝集中处治专项活动的通知》文件精神，组织养护单位对所辖路段的裂缝情况进行了排查和处理。共处理裂缝9911米。

贯彻落实“5.12”地震后桥梁安全检查工作

2008年“ 5.12”汶川大地震后，按照省公司养护部《关于开展对震后桥隧等结构物进行检查的通知》精神，积极组织监理单位、养护单位技术人员对所辖路段的桥梁进行了认真的检查。

贯彻落实“全省高速公路绿化管养工作现场会”的会议精神

2008年9月，根据8月12日“全省高速公路绿化管养工作现场会”的会议精神，按照省公司养护部通知要求，我们积极组织对周口分公司所辖路段主线边坡、桥头堡、互通区及管理公司、管理处、服务区及停车区的绿化情况进行了统计，并制定《周口分公司绿化养护管理办法》、《周口分公司绿化养护技术标注》和《苗圃规划》。

贯彻落实省厅、高管局及《河南省高速公路养护管理办法》要求，对周口分公司所辖高速公路质量状况进行评定

按照《养护管理办法》要求，每季度组织监理人员和养护单位技术人员对所辖路段高速高速公路进行质量状况检评，并积极配合检测公司做好十项养护质量指标检测工作。经检测周口分公司所辖路段MQI值为95.87、PQI值为97.24、PCI值为99.08、RQI值为96.81、RDI值为93.52、SRI值为98.13、PSSI值为99.99、SCI值为92.23、BCI值为98.58、TCI值为85.89。

贯彻落实省厅、高管局《施工日报制度》

按照省厅、高管局《施工日报制度》要求，周口分公司结合实际情况制定了《周口分公司施工日报制度》，并从2008年9月份开始执行。

贯彻省厅及高管局要求，积极采用路面及桥梁管理系统 周口分公司养护管理人员积极参加省公司组织的路面及桥梁管理系统培训学习，并按照要求将收集的基础数据录入系统，充分利用了两个系统的先进性及优越性。

贯彻落实省厅冬季除雪工作精神

2008年11月，按照省公司《关于做好08至09冬季除雪保通准备工作的通知》精神，我们组织养护管理人员对冬季除雪指南进行了认真学习，并安排养护单位进行了除雪演练，要求养护单位积极储备防冻除雪物资，并对其进行检查，保证除雪物资充足，除雪设备良好，为冬季除雪工作做好准备工作。

4、踏踏实实做好日常养护工作

按照“畅、洁、绿、美、安”的养护工作要求和思路，我们在提高养护施工队伍作业能力上狠下功夫，将扎实做好日常养护工作作为重点，切实抓紧、抓好、抓出成效，只有这样才有了“畅、洁、绿、美、安”的基础。

截至到12月20日主要完成的小修保养工程量如下：防眩板4294块，防眩板托架154个，膨胀螺栓6700个，刺丝网19226米、点焊网5620米，刺丝网立柱1654根、点焊网立柱1608根，轮廓标4858个、护栏板755块、护栏立柱2308个，护栏立柱盖帽1500个，补装护栏板大螺栓342个、小螺栓90712个，护栏板托架802个，防阻块188个，更换标志牌1.038吨，护栏A型端头14个，护栏B型端头25个，活动护栏40米，天桥防抛网980平方米，立面标刷漆244平方米，修复拦水带580米，更换雨棚820平方米，灌缝10800米，补充反光膜172.68平方米，减速带184米，修复硬化路肩77米、土路肩1260平方米，导向牌及立柱32个。养护质量全部达标通过验收，所辖路段无一处影响行车安全的养护病害发生，保障了车辆安全、快速的通行。

5、积极处理缺陷责任期工作

对缺陷责任期工作，我们积极和原施工各单位联系沟通，将出现的缺陷责任期问题及时进行维修处理。主要内容如下：水毁填筑水泥土2444立方米，现浇84.7立方米，桥梁护栏刷漆7604平方米，桥梁扶手刷漆2219.92米，修补坑槽11处，处理桥头跳车2400平方米，标线补画240平方米，通道跳车1200平方米,修复排水槽2570米。

6、积极组织养护管理人员进行业务培训学习每季度组织养护管理人员学习一次《河南省高速公路养护管理办法》，通过学习不仅引起了养护管理人员对业务学习的重视，也促使每个人对养护管理办法的进一步学习，从而从整体上提高了养护管理人员的业务水平。

积极参加省厅、高管局及省公司组织的相关业务培训 养护科人员按照省厅、高管局及省公司的要求，多次积极参加了上级组织的相关业务培训。主要有：路面管理系统、桥梁管理系统的培训学习；标准施工招标文件及施工招标资格预审文件的培训学习；公路技术状况评定培训学习；全省高速公路绿化管养工作现场会学习；沥青路面冷再生技术讲座及现场交流会学习；冬季除雪施工作业指南的学习。

参加培训的人员又带领科室其他成员进行了培训内容的学习，使全体养护管理人员都熟悉了路面及桥梁管理系统的主要内容及操作流程，了解了新的标准施工招标文件及施工招标资格预审文件的主要内容，掌握了公路技术状况评定的相关要求及计算方法，学习了郑焦公司先进了绿化管理经验，了解了沥青路面热再生和冷再生各自优缺点及适用条件；掌握了冬季除雪的预警级别及相应的相应级别所需要的人员准备、设备准备和材料准备标准，为冬季除雪打下了坚实的理论基础。

2008年12月，养护科组织养护管理人员学习《公路养护安全作业规程》，重新熟悉了施工作业区标志设置标准，为冬季除雪安全施工打下坚实的理论基础。

四、结束语

2008年，周口分公司在上级领导的关心支持下，制定完善了一套适合我公司运营管理的养护制度和程序，并且对新形势下的养护管理进行了一些探索，总结了一些经验，取得了一些成绩，养护工作取得了长足进步，可以说，养护的各项工作跃上了一个新的高度，实现了新的突破。我们深知，这些成绩和经验的取得是省交通厅党组、高速公路管理局和省公司的正确领导的结果，是各级地方政府和部门的大力支持的结果，是广大养护工作者始终不渝、辛勤工作的结果。借此机会，我们向长期关心支持养护发展的各级领导，向为养护发展做出贡献的全体员工表示衷心的感谢和崇高的敬意！但我们也清醒地认识到，工作中我们还存在一些薄弱环节:一是养护管理制度虽然建立，但由于缺乏管理经验，尚有不足之处,部分制度依然浮于表面,没有进一步落实；二是个别建设和管理问题处理欠妥当，造成部分养护工程修复进度较慢。三是省厅倡导的机械化养护和部分新工艺,新材料的使用还处于尝试阶段,有待于进一步提高认识。

在今后的工作中，我们在省厅、省高管局和省公司的正确领导下，将进一步加强管理，不断提高养护管理水平，以“创建文明示范路”为契机，使养护管理工作更加科学化、规范化、制度化，做到及时、快速、高效，紧紧围绕“畅、洁、绿、美、安”的目标要求，继续以《河南省高速公路养护管理办法》为准绳，延续“交通工作管理年”的良好形势，狠抓落实，不懈努力，确保2009年周口分公司管养路段“畅、洁、绿、美、安”，促使养护工作再上台阶，为全省高速公路养护管理工作实现“中部领先、全国一流”添砖加瓦。

二○○八年十二月

第五篇：中国石油福建销售分公司加油站经营管理合同..

中国石油福建销售分公司 加油站经营管理合同

甲方：中国石油天然气股份有限公司福建

销售分公司

负责人：，职务：

，电话：

乙方：

身份证号：

，电话：

为进一步规范中国石油天然气股份有限公司福建

销售分公司(以下简称：中国石油福建

销售分公司)加油站的经营管理，扩大中国石油油品销售量和市场占有率，增强中国石油福建

销售分公司加油站综合竞争力，提高加油站的社会效益和经济效益，依照有关法律法规，经甲、乙双方协商一致，订立本管理合同。

第一条 经营管理期限

加油站是中国石油福建

销售分公司（1、收购

2、自建

3、控股

4、长租

5、短租）的加油站，甲方拥有该站的管理权与经营权，现聘任乙方为该站经理。聘期1年，自

年 月 日至

****年**月**日止。

费、通讯费、差旅费、办公费、其他费用）按90%控制使用，每季度的第三个月进行承包费用结算。通讯费、差旅费、办公费属硬性控制的费用项目，实行限额内报销，考核产生的超量奖通过其他费用兑现。

3．乙方经营所需的人员工资附加、行政事业性收费、财产保险、计入费用税费不在承包费用范围内，由甲方根据票据据实入帐。

第五条 甲方的权利与义务

（一）甲方有权对加油站的日常经营活动与各项工作进行指导与监督，并帮助加油站协调当地有关部门与公司其它职能部门的关系。同时定期或不定期对乙方的经营管理、安全管理进行检查、监督，发现乙方有违反国家政策法规、制度及损害中国石油权益的行为或有明确证据可以预见将发生前述行为的，甲方有权责令乙方限期改正。限期仍未按要求整改的，视乙方为违约，甲方有权单方面解除该管理合同并追索乙方给中国石油福建销售分公司造成的损失。

（二）甲方负责对加油站制定油品零售价格并对乙方的价格执行情况及销售方式进行监督。

（三）甲方负责加油站的财务管理和核算。

（四）甲方负责乙方经营油品的供应，保证调入油品的数量和质量。对乙方接卸油品时发现质量不合格情况，甲方应及时做出

严禁赊销。

2．乙方是加油站资金安全管理的第一责任人。

（三）安全管理

1．乙方是加油站安全生产的第一责任人，对该加油站的安全负第一责任。

2．在加油站的经营管理中乙方必须按照中国石油《规范》的要求，认真全面落实安全生产责任制，严格明火及电器使用的管理，认真核对接卸油品，防止跑、冒、滴、漏、混等事故的发生。

3．把安全工作列为经营管理优先保障的内容，检查全站人员对安全职责的落实情况。

4．乙方应加强站内设备的巡视、检查，发现问题应当立即解决，无力处理应及时报告甲方。

5．落实加油站安全生产责任制和安全措施，开展安全教育，保证加油站的安全生产，因安全问题和非正常经营性（除不可抗力因素）原因造成加油站资产的毁损，乙方应承担恢复原状的费用或赔偿损失的责任。

6．乙方应加强职工安全意识，保养好站内配置的消防器材。

（四）设备管理

1．乙方应按中国石油《规范》的要求，做好加油站各种设施的管理与维护。做好设备运行和检修记录，建立完整的设备技术档案。确保责任期满时该站设施保持良好运营状态，如有毁损，2．乙方必须严格按照甲方规定的政策销售成品油，不得擅自调整销售价格（包括挂牌销售价格与实际销售价格）。

3．加油站的油品供应由中国石油福建销售分公司统一实行配送，乙方不得擅自外采，若发现擅自外采的行为，经理职务立即解聘，并追究相应的责任。乙方接卸油品时应按规定进行验收，发生油品数、质量纠纷时，应及时报告甲方。

4．乙方应每天及时准确向甲方报送销售日报表、库存情况表、银行缴款单等。

5．乙方为提高销售量所采取的营销手段，不得违反中国石油福建销售分公司的相关规定及相关的法规条例。

6．乙方必须按照《规范》的要求做好加油站的现场管理，组织和领导全站员工开展各项经营、管理和服务工作，提高服务质量。

7．负责本站经营业务活动，组织好商品的进、销、存工作，开拓经营，完成甲方下达的销售任务。

8．乙方必须保证加油站有足够的灯光照明，不能以节约电费为由关闭必要的照明灯具，发现一次罚款500元。加油站日光灯管、灯泡等损坏，必须及时更换，经公司职能部门检查发现后未予以更改的，每次罚款300元。

9．做好对外关系的协调，维护中国石油品牌； 10．协助财务完成报税工作及其他相关的工作。

定吨油奖励费用的 给付；若加油站超额完成核定销量，并增长比例大于或等于50％时（连续两个月），将对销量指标进行重新调整并予以核定。

三、如乙方未能按甲方的要求完成必保销量，则未完成部分每吨扣减____元。

四、乙方在完成本管理合同各项指标的同时，有权参加甲方各类加油站评比活动，所得的各种荣誉及奖金，应归加油站全体员工。

五、如无不可抗力因素，乙方连续3个月达不到核定销售量月平均数的90%，甲方有权提前解除本合同。

六、乙方全面完成本合同核定的各项指标后，可优先与甲方签订下一轮管理合同。

第八条

不可抗力

因自然灾害和其他人力不可抗拒因素而造成停产、加油量下降，或因邻近拆迁加油站及其他原因造成加油量大幅上升，经甲、乙双方协商可适当调整销售量。

第九条

管理合同终止

出现以下几种情况之一，本合同终止： 1．合约期满。

2．由于乙方原因造成根本违约或限期未改的，甲方有权终止合同并要求乙方赔偿由此给甲方造成的损失。

（4）乙方在经营过程中，擅自调整加油机计量精度，克扣

客户。

（5）乙方不注重加油站设备设施、外观包装的保养维护。（6）甲方对乙方经营管理提出限期整改，乙方未按要求执 行。（7）乙方因经营管理问题造成甲方的形象和声誉受影响； 第十一条

第三方责任

1．乙方因经营管理问题损害了第三方利益时，由乙方承担赔偿损失的责任，甲方不承担责任。

2．甲方因乙方行为而被索赔时，有权要求乙方赔偿甲方被追索导致的损失。

第十二条

其它

1．本管理合同经双方签字后生效；

2．甲方保留对本经营管理合同进一步修改及解释权利。3．本管理合同未尽事宜，由双方另行协商并订立补充协议，补充协议与本管理合同具有同等效力，若相抵触则以时间在后的协议规定为准。

4．本管理合同一式四份，甲方三份，乙方一份。

甲方：中国石油天然气股份有限公司

乙方：（签字）

福建

销售分公司

（盖章）