053资金管理办法(改自标准)-拆分后

第一篇：053资金管理办法(改自标准)-拆分后

资金管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强甘肃皇台酒业股份有限公司（以下称“公司”或“本公司”）资金的控制与管理，促进公司正常组织资金活动,防范和控制资金风险, 保证资金的安全、完整，提高资金使用效率, 根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范----基本规范》等法律、法规规定, 结合公司实际情况,制定本规定。

第二条 资金包括现金、银行存款、其他货币资金、外币存款以及各种有价证券和票据等。第三条 本办法适用于公司及控股子公司。

第二章 资金管理岗位职责

第四条 公司法定代表人对资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及资金的安全完整负责。

第五条 财务部是资金管理的职能部门。

第六条 财务部负责人负责审核公司各项业务取得的原始凭证和资金支出，并根据公司资金运作情况合理调配资金，确保公司资金正常运转。

第七条 出纳人员负责保管库存现金和有价证券，负责公司银行结算账户管理。出纳人员应严格按照国家有关现金管理和银行支付结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证办理款项收支业务并登记现金和银行存款日记账；

第八条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第三章 资金支付程序

第九条 为确保货币资金的支付业务准确无误，对货币资金支付程序明确如下：

1、报销单据的基本要求: 经办人员进行费用或采购报销需填制《甘肃皇台酒业股份有限公司报销审核单》（以下简称报销单），报销单必须写明报销内容、报销单据的张数、业务归属部门、金额的大小写，大小写金额应填写完整并一致；差旅费报销需由财务人员计算补助后填写金额大小写。报销单后应附正式发票、合同等原始单据，对于不符合规定的原始单据不予报销。

2、借款单据的基本要求：经办人员进行采购预付款或费用预借款时需要填制《甘肃皇台酒业股份有限公司付款凭证》（以下简称付款单），付款单必须写明借款事由、金额的大小写，大小写金额应填写完整并一致。

3、支付申请：有关部门或个人支付资金时，由经办人提交报销单或付款单，注明报审内容或借款事由、收款单位、账号、金额、支付方式等内容，并附有支付依据的原始单据。

4、部门审核：由支款部门负责人根据公司预算对报销单或付款单内容进行审批。对不符合规定的支付申请，部门负责人应拒绝批准。

5、财务审核：会计人员应对报销单及付款单进行审核，预算内的费用由会计人员对票据的合规性及金额进行审核，对各种补助进行计算。预算外资金原则上不予审核支付，如有特殊原因，应按公司《全面预算管理办法》规定的审批程序执行。

6、支付复核：财务部长、主管财务的公司领导按照预算对资金支付申请进行复核。复核人对支付申请的批准范围、手续、相关单据、支付金额、支付方式及支付单位的准确性和合法性进行复核。

7、支付审批：复核无误后，提交总经理审批。对公司单笔资金支付超过100万元（含100万元）或同一事项累计资金支付超过500万元（含500万元）的业务还须经董事长审批。

8、办理支付：出纳人员根据经审批的报销单或付款单，按规定办理货币资金收支手续。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务部有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第四章 现金管理

第十条 现金支付的范围主要包括中国人民银行确定需要支付现金或在银行结算起点以下的各项零星支出。

第十一条

公司根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，建立现金库存限额管理制度，库存现金的限额是保障公司零星开支允许留存现金的最高数额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

第十二条

除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部负责人指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。

第十三条

出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。

第十四条

现金收支必须坚持收有凭、付有据，不准以白条抵充现金。如果发现，出纳应承担据实赔偿责任。

第十五条

以现金方式收支的业务，每一笔业务都应由会计进行账务处理，出纳在凭证上加盖个人名章，在附件上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并及时登记现金日记账，做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。

第十六条

出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。

第十七条 公司每天的现金收入，应及时足额送存银行，并由会计人员对解交金额进行复核验证并签字；应及时入账，不得私设小金库，严禁收款不入账。若发现帐外资金存在，由相关责任人承担赔偿责任。

第十八条

公司支付现金，可以从公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。

第十九条

现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。

第二十条 超过库存限额的现金应由出纳在下班前送存银行，不得以个人名义存入银行。第二十一条 出纳从银行提取现金，应当在现金支票上写明用途和金额，由财务部长批准后提取。

第二十二条 出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。

第二十三条 出纳有义务配合财务部负责人或其他稽查人员定期或不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。对库存现金进行盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金等的盘点。

第五章 银行存款管理

第二十四条 根据中国人民银行发布的《银行账户管理办法》及本公司业务需要，公司只开立一个基本存款账户和若干一般存款账户，按规定办理现金存取及转账结算业务。银行账户的开立、撤销统一由财务部负责，并须报经主管财务的公司领导审核、总经理审批。

第二十五条 财务部应严格按照《银行账户管理办法》和《支付结算办法》的规定，在本公司开立银行账户，办理存款、取款和结算业务，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户。

第二十六条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。

第二十七条 银行存款的收款、付款凭证都必须附有加盖银行公章的银行结算凭证。公司应设专人对收款凭证、付款凭证、银行凭证及原始凭证进行稽核，并严格审查，以防套用、挪用资金，杜绝贪污等违法犯罪行为发生。

第二十八条 银行收入每笔业务根据银行出具银行进账单于当日入账。出纳人员取得银行进账票据，应交由会计人员复核后开具收款凭证，出纳人员再根据复核无误的收款凭证按规定办理收款手续。

第二十九条

出纳人员根据公司资金支付程序对审核无误、审批手续齐全的银行付款凭证办理银行结算。出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。

第三十条 公司开具现金支票或转账支票应明确地写明收款人和金额，并与相应记账凭证进行核对，同时登记《支票使用登记薄》。

第三十一条

每月应由出纳以外的财务人员从银行取得对账单，并通过逐笔勾销的方式核对银行日记账，对差异应查明原因并作出相应记录和处理，编制《银行存款余额调节表》，经财务部长审核后，与银行对账单一起作为会计档案装订入册。

第三十二条 对于银行对账单中的异常或长期未达事项，应向银行进行核实、确认后书面报告主管财务的公司领导。

第三十三条 财务部长应不定期地审查公司银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。第三十四条 公司审计人员负责审核银行存款结算业务。

第六章 网上银行管理

第三十五条 公司使用网上银行服务，出纳需要填写网上银行开户申请表、客户证书制作表、分支机构信息表、网上银行企业客户服务协议书。以上材料均需经相应权限人员审批后，由出纳提交网上银行所在行办理。

第三十六条

在网上银行系统进行转账交易时，必须是双人会同办理，实行复核制度，出纳制单，财务部长审批。保证支付信息、账号和户名相符一致。

第三十七条 公司“客户数字证书”是公司用于网上交易的身份标识，是发送电子银行信息进行数字签名的电子文件，财务人员必须妥善保管客户证书及密码，严防密码遗失、被盗。一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况，应立即通知开户银行办理挂失手续。

第三十八条 关于网上银行的其他具体业务办理参照第五章银行存款管理的规定。

第七章 票据管理

第三十九条 公司所有与资金有关的票据购入、收取、签发、领用、贴现、背书等业务均需按照编号办理登记手续。

第四十条

公司出纳负责对银行支票、银行汇票的管理，负责票据的购买、保管、领用、背书、贴现、注销及空白票据的保管。

第四十一条

银行预留的公司印鉴由应分别保管，严禁一人保管或携带全套银行预留印鉴，严禁由一人办理货币资金业务的全过程。

第四十二条 签发支票必须在银行账户余额范围内按规定向收款人签发，严禁签发空头、远期支票，严禁出租支票或将支票转让给其他单位或个人使用，严禁将支票交收款单位代签。

第四十三条 公司收取的银行支票，出纳要认真审核有效期及各项内容的填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。

第四十四条 公司各部门在业务开展过程中需对外使用汇票时，应在报销单或付款单上注明支付要求和所需票据种类，按公司资金支付流程审批后由出纳办理签发。

第四十五条 各业务部门在经济活动过程中所收取的汇票，必须及时交财务部的银行出纳。出纳必须对所收银行承兑汇票票据的真实性、合法性、有效性进行审核。

第四十六条 公司相关部门和人员可以根据业务需要，按照资金支付审批流程审批后对汇票进行背书。汇票的背书，一定要严格按照《票据法》的规定进行，防止背书无效。

第四十七条 根据公司资金周转状况和对流动资金的需求量，经主管财务的公司领导审批后可以按照《票据法》的有关规定向银行申请对所收汇票进行贴现。

第四十八条 财务部长不定期根据登记簿检查票据使用和保管情况。应于每月末对空白支票、收据和尚未承兑的汇票进行盘点，若发现差异应查明原因及时处理。

第四十九条 银行本票及其他结算票据的管理参照汇票管理的规定。

第五十条 对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、银行承兑汇票保证金存款等其他货币资金应单列核算账户，记账、审核、对账等流程参照银行存款管理的规定。

第八章 备用金管理

第五十一条 公司备用金分为部门备用金和岗位备用金两类，部门备用金参照使用部门人员编制、费用标准等情况核定。岗位备用金参照专项费用情况核定。

第五十二条 备用金使用人根据公司备用金使用标准，在核定的备用金限额内按公司资金支付程序审批后，由出纳向备用金使用人支付备用金。

第五十三条 备用金使用人应严格按照备用金核定范围使用，不得用于私人消费和其他业务。第五十四条 财务部在办理备用金报销时，应对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。在备用金使用范围内的业务开支，其报销凭据应由使用部门负责人签字。

第五十五条 公司应对备用金严格管理，财务部应对备用金的使用和结存进行不定期检查，每季末对账一次，对账差异应查清原因及时处理。

第五十六条 对违反备用金管理办法的部门或人员，财务部上报公司主管领导，经核查属实后将减少该部门或岗位的备用金额度。情节严重的，将追究备用金使用人的责任并依照公司制度进行处罚，并暂停支付备用金。

第十章 对下属公司的资金管理

第五十七条 公司对下属公司资金实行“收支两条线”管理模式，采用资金收支预算和专项审批相结合的方法进行管理。

第五十八条 下属公司产品销售收入及其他营业收入等所有现金流入款项，必须纳入公司指定的收入账户管理，不得截留、转移，更不得以任何方式对外拆借。

第五十九条 下属公司资金支出全部通过公司指定的支出账户实现。公司财务部根据批准的资金预算按时向下属公司支出账户拨付资金；下属公司应对支出实行限额管理，资金支付时必须严格执行有关稽核制度及手续，确保资金使用安全。

第六十条 下属公司的资金收支预算，经财务部审定后，按照审定的资金收支预算安排支出，凡是未纳入预算的支出应进行专项审批。

第六十一条 下属公司发生预算外资金需求时，以书面形式向公司提出申请，经审核批准后，方可办理资金支付。

第六十二条 控股子公司不具有独立的对外投资权，如确需对外投资，应依据《对外投资管理制度》的规定批准后方可实施。

第六十三条 公司财务部将利用网上银行或者其他技术手段，对下属公司的资金运行提供服务，进行监督和管理。

第十章 附 则

第六十四条 财务部对所了解的公司资金情况严格保密，严禁擅自对外透露，违者按照公司有关规定处理。

第六十五条

本办法由公司财务部负责解释和修订。第六十六条 本办法自公司董事会审议通过之日起实施。

第二篇：017子公司管理制度(改自标准)

子公司管理制度

第一章总则

第一条 为加强甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”）对控股子公司（以下简称“子公司”）的管理，规范公司内部运作机制，促进子公司健康发展，提高公司整体资产运营质量，维护公司和投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》等相关法律、法规、规章以及《甘肃皇台酒业股份有限公司章程》的相关规定结合公司实际情况，制订本制度。

第二条 本制度所称子公司是指公司根据总体战略规划、产业结构调整及公司业务发展需要而依法设立的，具有独立法人资格主体的公司。公司直接或间接持有其 50%以上的股权比例，或持股比例虽未超过50%，但能够决定其董事会半数以上成员的组成，或者通过协议或其他安排等方式能够实际控制的公司。

第三条 公司与子公司之间是平等的法人关系。公司以其持有的股权份额，依法对子公司享有资产收益、参与重大决策、选择管理者及股权处置等股东权利，并负有对子公司进行指导、监督和提供相关协助服务的义务。

第四条 子公司依法享有法人财产权，以其法人财产自主经营，自负盈亏，对公司和其他出资者投入的资本承担保值增值的责任。

第五条 公司对子公司主要从章程制订、人事管理、财务、经营决策、信息披露 管理和重大信息内部报告制度、内部审计监督管理等方面进行管理和监督。

第六条 子公司在公司总体方针目标框架下，独立经营和自主管理，合法有效的运作企业法人财产。同时应当执行公司对子公司的各项规章制度。

第二章 人事管理

第七条 子公司依法设立股东会（如子公司为股份有限公司，则为股东大会，以下皆同）、董事会（或执行董事）及监事会（或监事）。公司通过子公司股东会行使股东权利，委派或选举董事（或执行董事）及监事，并通过董事及监事对子公司行使管理、协调、监督、考核等职能。

第八条 公司依照子公司章程规定向子公司委派董事、监事或推荐董事、监事及高级管理人员，并根据需要对任期内委派或推荐的董事、监事及高管人选作出适当调整。

第九条 由公司委派或提名的董事按其所在子公司章程的规定行使职权，对子公司股东会负责，出席子公司董事会会议，并在子公司董事会上按照公司的决策或指示依法发表意见、行使表决权。

第十条 由公司派出的监事按其所在子公司章程的规定行使职权，包括检查子公司财务，对子公司董事、高级管理人员执行职务时违反法律、法规或子公司章程及其他内部规定的行为进行监督，当子公司董事、高级管理人员的行为损害公司利益时，要求其予以纠正，并及时向子公司股东会及公司汇报。

第十一条 公司委派或推荐的子公司高级管理人员应认真履行任职岗位的职责，同时应将子公司经营、财务及其他有关情况及时向公司反馈。

第十二条 子公司的董事、监事、高级管理人员应当严格遵守法律、法规和章程的规定，对公司和所任职的子公司负有忠实和勤勉义务，不得利用职权为自己谋取私利，不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占所任职子公司的财产，未经公司同意，不得与所任职的子公司订立合同或者进行交易。上述人员若违反本条规定给子公司或公司造成损失的，应当承担赔偿责任，涉嫌犯罪的，依法追究法律责任。

第十三条 子公司应建立规范的劳动人事管理制度，并将该制度和所有职员花名册及变动情况及时向公司备案。子公司管理层、核心人员的人事变动应及时向公司汇报并备案。

第三章 经营决策管理

第十四条 子公司的经营及发展规划必须服从和服务于公司的发展战略和总体规划，在公司发展规划框架下，细化和完善自身规划。

第十五条 子公司应完善投资项目的决策程序和管理制度，加强投资项目的管理和风险控制，投资决策必须制度化、程序化。在报批投资项目之前，应当对项目进行前期考察调查、可行性研究、组织论证、进行项目评估，做到论证科学、决策规范、全程管理，实现投资效益最大化。子公司的对外投资应接受公司的指导、监督。

第十六条 子公司应于每结束前，上报本经营情况分析，同时依据母公司下达的下一预算指标，层层分解细化，在充分考虑经济环境和自身经营情况等基础上，编制子公司经营及财务预算，经子公司董事会提交子公司股东会审议后上报实施。

第十七条 子公司不得进行股票、期货、期权、外汇及投资基金等金融衍生品或者进行其他形式的风险投资。

第十八条 如行业相关政策、市场环境或管理机制发生重大变化或因其他不可预见原因可能影响到经营预算实施的，子公司应及时将有关情况上报公司。

第十九条 子公司发生购买或者出售资产（不含购买原材料或者出售商品等与日常经营相关的资产）、对外投资、提供财务资助、租入或者租出资产、赠与或者受赠资产、债权或债务重组、资产抵押、委托理财、关联交易、对外担保、签订委托或许可协议等交易事项，应当根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、子公司的章程等规定由子公司的董事会或股东会审议，并视交易事项的性质和金额判断是否需经公司董事会或股东大会审议。其中应提交公司董事会或股东大会审议的事项，子公司在召开股东会之前，应提请公司董事会或股东大会审议该议案。

第二十条 在经营投资活动中由于越权行事给公司和子公司造成损失的，应对主要责任人员给予批评、警告、直至解除其职务的处分，并且可以要求其承担赔偿责任。

第四章 财务管理

第二十一条 子公司应贯彻执行国家的财政、税收政策，根据国家法律、法规及统一的财务制度的规定，结合子公司具体情况制订子公司会计核算和财务管理的各项规章制度，建立和健全各项管理基础工作，确保会计资料的合法性、真实性、完整性和及时性，有效地利用公司的各项资产，加强成本控制管理，保证公司资产保值增值和持续经营。

第二十二条 公司财务部门对子公司的会计核算和财务管理实施指导、监督。

第二十三条 子公司财务部门应按照本公司《财务管理制度》的规定，做好财务管理基础工作，负责编制全面预算，对经营业务进行核算、监督和控制，加强成本、费用、资金管理。

第二十四条 子公司日常会计核算和财务管理中采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循财务管理制度、会计准则及有关规定。

第二十五条 公司计提各项资产减值准备的内控制度适用控股子公司对各项资产减值准备事项的管理，公司将通过行使股东权利等促使前述各项规章制度的实现。

第二十六条 子公司应当按照公司编制合并会计报表和对外披露财务会计信息的要求，以及公司财务部门对报送内容和时间的要求，及时报送财务报表和提供会计资料，其财务报表同时接受公司委托的注册会计师的审计。

第二十七条 子公司向公司报送的财务报表和相关资料主要包括：预算、营运报告、产销量报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表、财务分析报告、重大借款、向他人（包括下级子公司）提供资金及提供担保报表等。

第二十八条 由公司委派或提名的董事、监事、高级管理人员应负责于每一个季度结束后 1 个月内，向公司报送该季度的财务报表和财务分析报告等，或应公司要求及时报送最近一期财务报表。子公司财务负责人应定期向公司董事长、财务总监、主管财务的公司领导和财务部门报告资金变动情况。

第二十九条 子公司根据其公司章程和财务管理制度的规定安排使用资金。子公司负责人不得

违反规定对外投资、对外借款或挪作私用，不得越权进行费用签批。对于财务支出的不当行为，子公司财务人员有权制止并拒绝付款，制止无效的可直接向公司财务部门或子公司董事会报告。

第三十条 子公司应根据财务管理制度规定，统一开设银行账户，并将所有银行账户报公司财务部门备案，在经营活动中严禁隐瞒其收入和利润，不得私自设立帐外帐和小金库。

第三十一条 对子公司存在违反国家有关财经法规、公司和子公司财务管理制度情形的，应追究有关当事人的责任，并按国家财经法规、公司和子公司有关规定进行处罚。

第五章信息披露管理和重大信息内部报告制度

第三十二条 子公司应按照公司《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》的要求，结合其自身的具体情况制订相应的信息披露管理制度和报告制度，明确信息管理事务的部门和人员。

第三十三条 子公司的法定代表人为其信息管理的第一责任人，子公司必须遵守《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》，公司证券部为公司与子公司信息管理的联系部门。子公司提供的所有信息应当真实、准确、完整，第一时间报送公司。

第三十四条 子公司应及时向公司报告拟发生或已发生的重大经营事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息（以下合称“重大事项”）。重大事项主要包括但不限于下列与子公司有关的事项：

（一）增加或减少注册资本；

（二）对外投资（含证券投资）、对外担保、融资、委托理财等；

（三）收购或出售资产、资产或债务重组、股权转让等；

（四）子公司与除公司以外的其他关联方签署任何协议、资金往来；

（五）子公司合并或分立；

（六）变更公司形式或公司清算等事项；

（七）修改子公司章程；

（八）公司或子公司认定的其他重要事项。

第三十五条 子公司审议上述重大事项前，公司委派或推荐的董事、监事、高级管理人员必须及时向公司董事会、总经理汇报，同时及时通知公司董事会秘书。如该决策须由公司先行审批的，则必须在公司批准后方可交子公司董事会及/或股东会审议。子公司不得擅自决定应由公司批准后方能实施的事项。涉及信息披露事项的，应严格按照监管部门对上市公司的要求及公司的《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》等有关规定履行内部报告审批程序，由公司董事

会秘书统一对外披露。

第三十六条 子公司在发生任何交易活动时，相关责任人应仔细查阅并确定是否存在关联方，审慎判断是否构成关联交易。若构成关联交易应及时报告公司相关部门，并按照公司《关联交易管理制度》以及公司章程和其他内部管理制度的有关规定履行相应的审批、报告义务。

第三十七条 公司需了解有关重大事项的执行和进展情况时，子公司应予以积极配合和协助，及时、准确、完整地进行回复，并根据要求提供相关资料。

第三十八条 子公司应制定重大信息内部保密制度，因工作原因了解到保密信息的人员，在该信息尚未公开披露前，负有保密义务。

第六章 内部审计监督管理

第三十九条 公司审计部负责定期或不定期实施对子公司的审计监督。

第四十条 内部审计内容主要包括但不限于：对国家相关法律、法规的的执行情况；财务审计、工程项目审计、重大经济合同审计、内部控制制度的制订和执行情况审计及单位负责人任期经济责任审计和离任经济责任审计及其他专项审计等。

第四十一条 子公司在接到审计通知后，应当做好接受审计的准备，并在审计过程中给予主动配合。

第四十二条 经公司批准的审计意见书和审计决定送达子公司后，子公司必须认真执行，并在规定时间内向公司审计部和子公司内部审计部门递交整改计划及整改报告。

第四十三条 子公司董事长、总经理、副总经理、财务负责人及销售负责人等高级管理人员调离子公司时，必须履行离任审计。

第四十四条 公司对子公司的经营管理实施检查制度，具体工作由公司相关职能部门负责。第四十五条 检查方法分为例行检查和专项检查。例行检查主要检查子公司治理结构的规范性、独立性、财务管理和会计核算制度的合规性；专项检查是针对子公司存在问题进行的调查核实，主要核查重大资产重组情况、章程履行的情况、内部组织结构设置情况、董事会、监事会、股东会会议记录及相关文件、债务情况及重大担保情况、会计报表有无虚假记载等。

第四十六条 为更好地贯彻落实公司发展战略，逐步完善子公司的激励约束机制，有效调动子公司高层管理人员的积极性，促进公司的可持续发展，公司建立对子公司的绩效考核和激励约束制度。

第四十七条 公司对子公司实行经营目标责任制考核。经营目标主要包括销售收入、净利润等方面，经营目标考核责任人为各子公司的董事、总经理及全体员工。年底根据经营目标的实现情形

进行奖惩。

第七章附 则

第四十八条 本制度由公司证券部负责解释和修订。

第四十九条 本制度自公司总经理办公会审议通过之日起实施。

第三篇：资金管理办法

资金管理办法

1、管理机构

财务部负责公司的资金结算、借贷、往来调剂等管理工作。

2、账户管理

开立、变更账户，须经总经理同意，由公司财务部具体执行，原则上公司只能在便于开展业务的银行开设一个基本账户。

3、支票管理

3.1支票由出纳人员或公司指定专人保管。支票与财务印鉴由不同人员分开保管； 3.2领用支票时按要逐项认真填写“付款通知单”，由所在部门负责人复核，经财务负责人审核交由总经理审批签字后，到财务部办理付款事项；

3.3原则上不允许各业务部门领取空白支票或要求财务部开出空头支票、或远期支票，特殊情况，经公司总经理审批后方可办理；

4、现金管理

4.1下列范围内可以使用现金：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；公司总经理批准的其他开支。结算起点暂定为1000元，如需调整由财务部确定。

4.2公司购置固定资产和大件低耗品采取转账结算方式，不得使用现金。购置办公用品、劳保福利及其他物品价款一次超过2000元的，采取转账结算方式，不得使用现金；采购价款一次低于1000元的可以使用现金结算，也可以使用支票结算。4.3库存限额经公司总经理审批核准，现金超额部分送存银行。

4.4收入现金及时入账，送存银行。财务人员支付现金，可以从公司库存限额中支付或银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，即不得坐支。4.5财务人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务部负责人签字批准后提取。

4.6公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务部审核后由总经理审批同意，到出纳人员处领取。

4.7 报销时凭合法发票、差旅费单据及公司认可的有效报销或借款凭单，经办人签字，财务部审核，总经理审批，到出纳人员处冲抵以前借款、领取现金。付款后加盖付款标志及经办人戳记。

4.8工资由行政人事部依据提供的核发工资资料按月编制成工资表，交由财务部审核签字，财务人员按时提款，按月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

4.9出纳人员当建立、健全现金及银行存款账目，逐笔按顺序记载现金收付，账目应当日清月结，账实相符。

4.10不准超范围、超限额使用现金。4.11不准白条抵库。4.12不准挪用现金。

4.13不准利用账户替他人或其他单位套取现金。4.14财务负责人或财务审计员，不定期对库存现金或银行存款进行抽查。会计经常与出纳核对库存现金或银行存款。

4.15每个季度财务负责人至少会同会计抽查一次库存现金及银行存款，对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见，以书面形式呈报总经理。

第四篇：资金管理办法

投资项目投融资资金 暨建设资金管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为进一步加强和规范政府投资项目投融资资金暨建设资金的管理，维护资金安全，提高投资效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政部基本建设财务管理规定》及其他相关法律、法规，结合经开区实际，制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资项目（以下简称“政府项目”），主要是以公共服务、公众受益为目的，且以社会效益为主，无法建立或不能完全建立直接收益回报机制，依靠经开区投资建设的园区基础设施、城市市政工程、环境整治、旅游产业等公共基础设施和公益事业项目。

第三条 本办法所称政府投资项目投融资（以下简称“政府投融资”）是指在完善融资体系，拓宽融资渠道，创新融资手段，规范融资方式，加强信用建设，防范金融风险的基础上，通过适度负债对政府项目实施的投资建设行为。对一般竞争性领域项目，原则上不列入政府投融资范围。

第四条 本办法适用于经开区财政预算内安排及政府项目投融资主体从金融机构借贷、资本金投入、偿债专项支出中形成的建设资金的使用和监督管理的全过程。各有关责任部门和单位应协调配合，确保政府投融资工作的有序、健康运行。

第五条 政府项目涉及的投融资资金暨其他建设资金由XXXXXX会统筹管理，日常工作由经开区xxx、xxx、集团公司分别牵头办理。xxx负责汇总编制政府项目计划方案并督促执行。xxx参与汇总计划的审定，提出资金来源的安排意见；负责统筹所有财政性建设资金，按审定方案拨付资金，加强资金使用过程中的监管；负责政府项目的预算下达、预算评审、决算批复和财务监管；负责财政性建设债务的管理。集团公司牵头拟定融资计划、资金计划、融资性资金的筹集、项目资金的拨付，与xxx、xxx会商后报xxx审定后实施；负责项目初步设计、工程合同、工程进度的审核；负责组织工

程项目预决算。

第二章 计划管理

第六条 政府项目建设资金管理必须遵循以下原则：

（一）计划管理原则。坚持先有计划再拨付资金，非经xxx及其授权日常管理部门批准，不得无计划或超计划安排项目、拨付资金。

（二）概算控制预算、预算控制决算原则。政府项目必须按照批准的投资计划和工程预算执行，坚持概算控制预算、预算控制决算，任何单位和个人均要严格控制建设标准、建设规模和投资计划。

（三）专款专用原则。政府项目投融资资金必须按规定用于经批准的建设项目，不得截留、挤占和挪用。

（四）提高效益原则。建设单位必须厉行节约，防止损失浪费，应在项目竣工验收交付使用后3个月内，向xxx专题报送项目资金绩效评价报告。

（五）借用还统筹平衡原则。政府项目投融资资金筹集、拨付、监管、归还的全过程都在xxx统一领导下进行，以确保债务风险可控、资金安全可靠、政府信誉有保障。

第七条 XXXXX应于每年11月底前，编制相关部门和单位上报的政府项目计划，报xxx审核确定。

第八条 XXXXX审核政府项目计划的同时，应审查确定政府投资项目建设资金总预算及投融资计划。

第九条 XXXXX根据投融资计划，与相关政府项目投融资主体会商，编制具体项目的融资方案，下达各投融资主体融资任务。

第十条 XXXXX审查同意的财政性资金安排由XXXXX核定计划，xxx审批；融资性资金由XXXX核定计划，集团公司审批。其中单笔支付在300万元以上的报xxx审批、500万元以上的报xxx审核后由xxx分管领导审批、800万元以上的报xxx分管领导审核后报管委会主要领导审批、1000万元以上的报经XXXXX会议决定。

第十一条 建设单位应当严格执行项目工程预算，未经批准不

得随意扩大投资规模。

在项目实施过程中，确因政策影响和不可预见、不可抗力因素需要变更设计增加工程预算的，由建设单位向集团公司提出申请、经XXXXXXX会商提出初审意见报xxx批准后，作为追加（减）工程预算的依据，其中：投资增加10%以内或绝对值在200万元以内由XXXXX会商审批；投资增加10%以内、绝对值在200万元以上由XXXX主要领导审批；投资增加10%以上、绝对值在300万元以上的，由管委会主任会议集体审批。

第三章 资金拨付管理

第十一条 在核定的项目总计划额度内，其中财政性资金由xxx核定计划，xxx审批；融资性资金由xxx核定计划，集团公司审批，建设单位根据工程进度的资金需求统一向XXX提出申请（格式附后），日常申报时间为每月20日，申报表中应载明工程进度、监理意见等信息，特殊申报时间及程序由xxx领导确定。

第十二条 建设单位向集团公司申请项目首批拨款时，除报送申请表外，还应提供项目概（预）算批复、中标通知书、施工合同、政府采购合同、设计合同、监理合同以及其他相关的备案资料。属于征地拆迁安置补偿项目的，应提供xxx批复的安置补偿方案和兑付明细资料。

第十三条 XXXX汇总各建设单位报送的资金拨付申请，根据审定的计划，按程序报批后拨付。

（一）资金来源为经开区财政预算和上级财政转移支付的，由xxx拨付到集团公司后，由集团公司直接支付到设计、监理、施工单位和商品、服务供应商。

（二）资金来源为政府融资的，由集团公司直接支付到设计、监理、施工单位和商品、服务供应商，其中拆迁安置补偿资金由集团公司划拨资金到业主单位具体支付。

（三）资金来源为上级主管部门补助的，先由xxx拨付到集团公司，再由集团公司实施拨付。

（四）资金来源为其他渠道的，由集团公司根据实际情况确定资金拨付方式。

第十五条 为统筹平衡财政、金融资源的调配，凡使用财政预算及政府投融资资金的项目建设、施工单位开户银行和征地拆迁安置补偿款兑付银行的选择，应事先征得集团公司的同意。

第四章 财务决算管理

第十六条 建设项目通过竣工验收后，建设单位应在3个月内完成竣工财务决算的编制工作。决算编报应做到及时准确、内容完整。

第十七条 竣工财务决算实行“先审计、后审批”的办法，即先由集团公司对竣工财务决算进行审计后报xxx，再依据审计决定批复决算。未履行审计程序的不得支付尾款。

第十八条 建设单位及其主管部门收到xxx批复的财务决算后，应在1个月内与资产接收单位办理资产交接手续，资产接收单位应在接收资产后的1个月内向有关部门申请办理产权登记。资产接收单位应在完善产权手续后的当月转增资产并进行财务处理。

第十九条 项目建设资金有结余的应在竣工财务决算批复后30日内上交集团公司。

第五章 监督检查

第二十条 集团公司和项目建设管理单位要建立资金拨付使用台账，建立健全财务管理制度，依法接受xxx的监督检查。

第二十一条 经开区xxx对集团公司的投融资计划拟定考核办法，并根据办法实施考核。

第二十二条 建设单位及其主管部门违反本办法规定，有下列行为之一的，责令限期整改，并由有权部门负责查处，依法、依规追究责任。

（一）不符合基本建设管理程序，未经批准擅自开工的；

（二）未经批准提高建设标准、扩大建设规模、增加投资建设的；

（三）未依法和按规定程序组织招标的；

（四）拖延、截留、转移或挪用建设资金的；

（五）因工作失职，造成勘察、设计及施工等未按国家有关规定进行而导致投资增加和质量问题的；

（六）玩忽职守，滥用权利，造成资金流失的；

（七）未经竣工验收或者验收不合格即交付使用的；

（八）其他严重违反法律、法规和本办法规定的行为。

第六章 附 则

第二十三条 本办法与中央和市的有关资金管理办法具体规定不一致的，按照中央和市的管理办法执行。

第二十四条 本办法自2012年1月1日起执行。

第五篇：资金管理办法

资金管理办法

第一章

总 则

第一条 为加强公司资金管理，促进资金周转，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求，以及湖南有色金属控股集团有限公司相关制度规定，结合公司的具体情况特制定本办法。

第二条 本办法所称资金管理的主要内容包括筹资、资金支付管理、现金管理、银行存款管理、票据、财务印章管理、资金余额管理等。

第三条 本办法所称资金包括现金、银行存款及票据。

第四条 本办法所称筹资仅限于债务资本筹资，不含权益性资本筹资。

第五条 本办法所称成员企业包括公司所属全资子公司、控股子公司、分支机构及实际控制的其它企业（控制是指公司及所属控股企业能够决定所投资企业的财务和经营政策，并能从所投资企业的经营活动中获取利益）。

第六条 公司资金管理的原则是预算控制、统一调度、分级授权、讲求效益、防范风险。即通过实施资金预算管理，实现资金的集中统一调控；实行分级授权审批资金支付，提高资金使用效益，防范风险。

第七条 财务部是公司资金管理的归口部门，负责制定公司资金政策和资金管理规章制度，组织实施资金筹措、管理、监控、检查、考核公司所属各单位的资金管理工作，并提供相关服务。

第八条 本办法适用于公司本部各单位及公司所属各成员企业。

第二章

筹资管理

第九条 公司对筹资实行预算控制下的集中管理和总额管理。凡公司及各成员企业的一切筹资行为，均须经公司党政联席会议审议并报公司董事会按程序批准。未经批准，公司及各成员企业不得自行筹资。

第十条 筹资预算的编制：财务部根据公司及各成员企业下一经营计划及投资需求拟定次筹资预算。筹资预算应包括筹资金额、筹资利率、筹资渠道、筹资类型、担保方式等内容。

第十一条 筹资预算的审批：财务部将拟订的公司筹资预算报告报公司主管财务工作的副总经理审核、党政联席会议审议、董事会批准，形成下一筹资预算。公司董事会授权公司主管财务工作的副总经理批准筹资事项。

第十二条 筹资办理：公司财务部根据筹资计划及月度资金需求与银行商洽借款金额及期限，拟定借款合同报公司董事会授权人审批后取得借款。成员企业根据筹资预算自行与银行办理筹资事宜。

第十三条 成员企业因资金临时周转需向公司借款的，需经公司财务部初审、公司党政联席会议审议、董事会授权人审批。

第十四条 公司对总部及各成员企业的超过筹资预算额度的借款实行“一事一批”，报经公司党政联席会议、董事会及集团公司批准。

第十五条 财务部门应指定专人保管与筹资活动有关的文件、合同、协议等资料，建立筹资台账，及时、准确记录借款本息。台账的内容包括但不限于借款银行、借款金额、借款日期、还款日期、借款利率、担保单位名称及担保方式等。

第十六条 财务部应依据借款的实际天数与筹资合同的约定计算利息支出，确保计息准确。对不能按期支付本息的应及时向主管领导及上级部门汇报，提前预警、报警，防止资金链断裂。

第三章

资金支付管理

第十七条 公司资金支付实行预算管理。预算外的资金支付需按相关规定办理预算追加后方可执行。

第十八条 资金支付办理程序：

一、填写支付申请：用款单位经办人员需填写《用款申请》。申请须注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明等资料。

二、支付审核与批准：经办人员根据《公司资金支付审批权限表》将用款申请交予审批人员签字确认。若公司其他规章制度对审批权限另有规定的从其规定。

三、支付办理：

（一）财务部经办会计人员受理业务部门提交的《用款申请》，对支付依据进行初步的合规性审查。支付依据不充分的则退回业务部门要求补充完整；

（二）经办会计人员将初审通过的《用款申请》交财务部负责人审核；

（三）经办会计人员根据财务部负责人审批后的《用款申请》填制会计凭证并转交稽核会计；

（四）财务部出纳根据经稽核会计审核通过的凭证及《用款申请》进行付款。第十九条 公司备用金分为个人差旅费备用金和非差旅费备用金两类：

一、差旅费备用金的借款与核销按公司有关差旅费报销的规定执行；

二、非差旅费备用金借款是员工因办理公司业务以个人名义向公司借支的款项。借款人应将借款事由、用途、还款时间等详细情况作出书面说明并经其部门负责人及公司主管业务副总经理审批，交由财务部负责人签字确认后方能借支。借款人须在约定的事项结束，取得相关业务单据后的十个工作日内到财务部办理核销手续。对于长期挂账、屡次督促仍未核销备用金的责任人，由财务部责任会计出具书面报告，经财务部长及公司分管财务副总经理审核批准后，分月在责任人的工资中扣除，直到扣完为止。

第四章

现金管理

第二十条 公司须在中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》所规定转账结算。第二十一条 任何人均不得以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，不得擅自挪用现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”，不得坐支现金。

第二十二条 为保证现金的安全和合理使用，公司对库存现金实行限额管理，原则上以满足公司三天日常零星开支为标准。凡超过1万的库存现金均须及时存入银行。

第二十三条 财务部出纳员根据审核无误、手续齐全的现金凭证收（付）现金，并在凭证上加盖私章。

第二十四条 财务部出纳人员应妥善保管库存现金，存放于财务专用保险柜，确保资金安全。

第二十五条 财务部出纳人员须每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账实相符，月末编制《现金盘点表》。财务部负责人或其指定人员应定期或不定期监盘现金，确保账实相符。

第五章

银行存款管理

第二十六条 公司在银行账户开户须按照中国人民银行《银行账户管理办法》和集团公司《资金管理办法（试行）》的规定办理。由财务部指定专人负责管理，主要管理原则和审批程序如下:

一、避免多头开户，一家商业银行一般只能选定一家分支机构开立日常结算账户；

二、应根据集团公司统筹指导、企业授信、方便业务开展等安排选择合作银行开立日常结算账户；

三、严格控制新增开户。本部和分、子公司确因业务需要需报集团公司财务资产部批准；

四、申报开户申请文件，并附足以证明必须新增开立银行账户的相关资料，待集团公司的审批文件下达后方能开立账户，并于办理后3日内将账户信息报集团公司财务资产部备案。

第二十七条 银行账户在使用期间如需变更，财务部出纳人员应及时到银行办理相关变更手续，并将变更信息逐级报集团公司财务资产部备案。

第二十八条 对闲置、到期、睡眠等账户应及时撤销，并报集团公司财务资产部备案。第二十九条 会计人员应及时对资金收支业务进行账务处理。财务部指定专人每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与对账单调节相符。如不相符，须及时查明原因。

第三十条 财务部应确保网上银行结算和支付的安全管理，分设网银付款提交与审核不相容的职能。

第三十一条 网上银行支付应凭经过复核的会计凭证办理，如有特殊情况需经财务部负责人审批同意。

第三十二条 财务部出纳人员须对当日支付的款项逐笔查询并确认是否交易成功，充分利用网上银行查询功能，掌握银行账户的资金余额。对网上银行出现的故障须做好记录，并及时报业务主管，以免造成业务受阻和经济损失。

第三十三条 对安装网上银行的计算机应定期进行管理与维护，禁止他人使用。

第三十四条 财务部出纳、稽核会计应确保所管理的网银密匙安全，严禁转借让他人代替上机操作，离开岗位时必须退出网上银行系统并取出密匙。同时须加强网银支付密码保密工作，定期更换密码和更新证书。

第六章 票据及财务印章管理

第三十五条 公司结算业务涉及的票据包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行支票、银行本票、银行汇票、信用证。

第三十六条 银行承兑汇票的收取：

一、业务部门取得银行承兑汇票必须按照公司销售政策的规定，区别客户的信用风险收取承兑汇票，并建立备查登记薄，复印后及时转交财务部门，不得保留；

二、财务部出纳员应认真审查每张票据，验收合格后方能在票据交接本上签字确认，并开具收到票据的证明；

三、如客户要求提前开具收据的，出纳可凭销售公司经理签字确认的承兑汇票复印件提前开具收据。第三十七条 业务部门取得的其他票据需待实际取得出票单位到期承付的资金后才能确认款项结清。

第三十八条 银行承兑汇票的支付：

一、出纳凭经复核的会计凭证作为银行承兑汇票的支付依据。办妥背书手续后应及时通知业务部门可将承兑汇票背书用于对外支付办理承兑汇票的背书转让时汇票应填写抬头，保证票据支付给正确的收款方；

二、受票单位应凭有效证件及收据在出纳处领取银行承兑汇票。对采取委托我公司业务员代领银行承兑汇票的，需提供相关的授权书、收据在出纳处领取银行承兑汇票。如不能及时提供收据原件的可先凭传真件领取汇票，事后补寄原件；

三、在未制作会计对外付款凭证等特殊情况下，出纳须请示财务部负责人同意后付款。第三十九条 承兑汇票管理人员应在承兑汇票到期前十日内办妥委托收款手续。第四十条 财务部须建立备查簿对收到的汇票进行管理。收到的汇票进行贴现、背书转让和到期结算。退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记。

第四十一条 出纳应每月对票据进行盘点，并制作盘点表，打印票据明细留存。第四十二条 逾期未用的支票及时收回注销。因填写错误而造成作废的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

第四十三条 不得签发空头支票、空白支票及远期支票。

第四十四条 采用信用证方式的销售，业务部门需确定客户是否符合使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证一致，单单一致，以减少收款风险。

第四十五条 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业务，业务部门须以书面形式提出申请并经其部门领导、主管经理、财务部确认后方可办理。信用证到期时按资金支付规定的程序和权限进行付款审批。

第四十六条 稽核会计定期检查收到的汇票，对检查中发现的问题及时处理。

第四十七条 银行预留印鉴、发票专用章由财务部指定专人进行保管。印章的保管人员不得将印章转借他人，否则造成的后果由印章保管人员负责。票据与预留印鉴的保管必须分开保管。财务印章原则上不允许带出，确需带出公司使用的，必须填写印章使用申请单说明事由，经财务部部长批准后方可带出。

第七章 资金余额集中管理

第四十八条 资金余额指银行存款、银行承兑汇票、现金。本部和各分、子公司的资金余额均不包含战略性储备等特殊开支。分、子公司资金余额中只含日常经营性资金余额，投资性、筹资性余额不包含在内。

第四十九条 由财务部负责核定本部和分、子公司资金最高余额和最低余额，并根据各主体经营情况实行动态管理。

第五十条 分、子公司应于每周一上午9:30前将最新资金余额报告财务部。财务部根据分、子公司的资金余额向其发出资金归集的指令，各分、子公司应于当日将资金向本部进行归集。超过最高限额的资金须集中管理：

一、通过应收账款、应付账款或预收账款、预付账款等直接划转至本部指定账户，根据双方关联交易情况对往来账进行动态管理；

二、按照向分、子公司收回投资收益或上级拨付下级资金的方式处理；

三、在本部有统借统还的分、子公司，可将多余部分的资金提前归还至本部（须用银行存款），同时双方在借款台账上进行登记，并按照新的统借统还余额和日期计算应收、应付利息；

四、分、子公司将资金汇划本部通过其他往来将其作为资金“蓄水池”进行管理。第五十一条 财务部根据公司和各分、子公司的实时资金余额，在特殊事项（如转贷所需资金）进行特殊时点的资金归集。对资金的归集时按照尽量不影响各主体的生产经营为原则，不考虑上述各主体核定的资金最高余额和最低余额限制。

第五十二条 当本部和分、子公司的资金余额低于核定的最低余额后按下述方式进行具体操作：

一、各主体应分析资金减少的原因，防范资金链断裂的风险，同时报告上级部门（分、子公司向本部财务部）；

二、在本部“蓄水池”有资金额度的主体，以该额度为限，可通过本部划回资金；

三、如“蓄水池”内已经没有资金额度，可在融资预算额度的范围内，向银行或本部增加融资额度。

第五十三条 临时资金拆借：分、子公司遇有临时资金周转需求，可向总部申请拆借。分、子公司资金拆借按资金支付审批流程执行。

第八章 外汇管理

第五十四条 财务部应指定专人收集外汇相关信息，跟踪汇率走势，发布汇率风险预警提示。

第五十五条 公司外币货款回笼原则上应于当日进行结汇，并严格按照国家外汇管理的相关规定办理收汇业务。

第五十六条 外币支付事项由需使用的部门在月度预算中予以说明并提前告知财务部预留额度。公司银行账户中的日常外币额度低于3万美元或等值外汇。业务部门办理外汇付款业务时，财务部应对相关单据的合规性进行审查，根据批复办理外汇付款业务。

第五十七条 业务部门在签订外币计价合同签订前，应考虑汇率波动带来的影响，如选择合适的结算币种、结算方式、结算时间、保值条款等防范

外汇交易风险。

第九章

附

则

第五十八条 本办法由财务部负责解释。

第五十九条 本办法自发布之日起实施。原公司《资金管理办法（试行）》废止。