信贷资产转让交易应受新会计准则的约束

第一篇：信贷资产转让交易应受新会计准则的约束

商业银行进行信贷资产转让交易的根本原因在于贷存比超标和央行、银监会在一些金融统计处理上的标准不一。鉴于巨额信贷资产转让可能引发的问题，本文建议在流动性资产和资本充足率达到要求的条件下取消对商业银行的贷存比限制，并建议央行和银监会在金融统计处理上按照新会计准则作出相应调整

信贷资产转让交易应受新会计准则的约束

信贷资产转让交易的背景与形式

2008年10月份起，针对受国际金融危机影响而出现的我国经济下滑态势，央行开始实施适度宽松的货币政策，支持商业银行增加信贷投放。2009年上半年，商业银行新增贷款投放7.37万亿元，同比增长34.44%，呈现过快增长的态势，无论是从贷存比例、资本充足率还是流动性管理上，都对商业银行形成了压力，对此，银监会运用“窗口指导”对商业银行提出了适度控制贷款增长的要求。为了发展新增贷款，商业银行纷纷开展对存量贷款的信贷资产转让交易。

商业银行转让信贷资产的标的为已贴现的票据资产或贷款资产包；信贷资产转让的受让方为商业银行、信用社、财务公司，或是将信贷（或票据）资产打包后售予信托公司，同时，商业银行再以集合理财计划产品的模式销售给银行零售客户或公司客户。

信贷资产转让交易的方式主要分为买断式、回购式、双买断式三类。买断式是指信贷资产转让后，债权人由信贷资产的出让方改变为受让方，借款人向受让方承担还本付息义务，风险也相应转嫁予受让方；回购式则是在信贷资产转让协议中约定，在未来特定时点日由卖出方按约定价格无条件地购回该项信贷资产，回购式交易中信贷资产的所有权并未发生转移，因此该项信贷资产不会从出让方的资产负债表中移出，双方另以融资交易的方式体现在各自的资产负债表内；双买断式则是交易双方同时签署两项独立的买断式合同，一项是即期合约，转出方将信贷资产售予转入方，另一项是远期合约，转入方在约定时日将原信贷资产按约定价格返售予转出方，双买断式的“出表”处理则依据适用新老会计准则的不同而异。

巨额信贷资产转让中存在的问题

现行资产转让的会计处理与新会计准则相悖

2001年企业会计准则规定，企业办理票据贴现后可将资产负债表内的应收票据转至表外的或有债务，商业银行办理票据转贴现乃至之后的信贷资产转让也是参照此项会计处理。随着我国企业会计准则与国际会计准则逐步趋同，财政部在2006年《企业会计准则第23号——金融资产转移应用指南》中则按照金融资产转移是否附追索权或回购时是否按当日的公允价值而规定了不同的会计处理。凡是“采用附追索权方式出售金融资产”或“金融资产出售时约定，在期限结束时按固定价格回购”的，“应当继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。此类金融资产转移实质上具有融资性质，不能将金融资产与所确认的金融负债相互抵消”。银监会关于银行业金融机构全面执行新会计准则的通知规定，所有商业银行都必须在2008年全面执行新会计准则，但在实际执行中若按照新会计准则处理附追索权的信贷（票据）资产转让业务时，双方都须将该项信贷资产计入表内，这将导致贷款统计额的重复。由于新会计准则与现行的金融统计口径有所冲突，因此就出现新老会计准则并存、各取所需的局面，如双买断式信贷资产转让交易中，转出方参照2001年会计准则，将形式上买断的信贷资产移出表外，而转入方则参照2006年会计准则，对转入时已约定按固定价格返售的资产也不计入表内信贷资产，双方都另以资金交易体现在表内，由此巨额信贷资产在转让中“消失”。

信贷资产信托化的转让模式隐含风险

信贷资产信托化的转让模式是商业银行将表内的若干信贷资产打包后出售予信托公司，由信托公司管理该项信贷资产，同时商业银行募集零售客户资金创设信贷资产集合计划，并投资于该项信贷资产，贷款到期后，再将本金与利息派发给集合计划的投资者。根据银监会《银行与信托公司业务合作指引》中“信托公司投资于银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，应当采取买断方式，且银行不得以任何形式回购”的规定，该模式意味着信贷资产信托化后，商业银行对信贷资产集合理财计划不再承担任何风险，而信托公司的职责仅在于代理，风险被全部转移至零售投资者，长此下去将会诱发商业银行的逆向选择，无限量地创设信贷资产集合理财计划销售给零售投资者，以获取转让中的利差收益；虽然银监会《银行与信托公司业务合作指引》规定“银行以卖断方式向信托公司出售信贷资产、票据资产等资产的，事先应通过发布公告、书面通知等方式，将出售信贷资产、票据资产等资产的事项，告知相关权利人”，但由于缺乏统一的、强制性的、信息公开化的登记制度，加之商业银行也不愿把客户信贷关系转移出去，所以在目前这种投资者与商业银行对债务人的资信状况存在信息不对称的环境下，一旦贷款到期债务人违约，极易诱发类似香港银行业雷曼迷你债券的金融风险。

与信托公司的票据转让操作，有悖于《票据法》的规定

商业银行为叙作理财产品项下的票据资产集合计划，将贴现或转贴现买入的商业汇票打包后卖给信托公司，但目前央行批准经营商业汇票业务的金融机构仅限于具有贷款经营权的银行、信用社和财务公司，信托公司未在其中，商业银行因此不能与信托公司叙作商业汇票的转贴现业务。受此政策限制，商业银行在将商业汇票卖给信托公司时，无法完成票据背书转让，仅以书面形式进行约定，但根据《票据法》规定，背书为票据所有权转让的要式行为，亦即未完成背书行为的票据转让是不合法的；如果资产集合计划的票据到期未予兑付，从法律意义上享有该票据权利的仍然为最后持票人——商业银行，而信托公司因未有效受让商业汇票，因此并未构成集合理财计划的受托行为，仍须由商业银行对集合理财计划的投资者承担债务责任，存在着法律主体关系不清的纠纷隐患。

对加强信贷资产转让交易监管的相关建议

取消贷存比监管指标，改以实行流动性指标监管

商业银行进行信贷资产转让交易的动因之一是贷存比例超标，《商业银行法》规定“贷存比不得超过百分之七十五”，在过去国有银行高达两位数的贷款不良率固化了巨额的信贷资产、资本金严重不足，而单一的资金来源仅为存款的历史条件下，为保持银行业的支付能力，这一限定是必要的，也是合理的。但在今日，商业银行体系的贷款不良率已降到1.66%的正常范围之内，资本充足率已达到8%以上，拨备覆盖率已达144.1%的国际银行业先进水平，流动比已达到41.7%的高水平，并且现行存款准备金和超额准备金账户合二为一，增强了商业银行的支付清算功能；商业银行的资金来源也由原来单一的存款扩展为IPO增资扩股，发行次级债、混合资本债、金融债，同业拆借，吸收同业机构存款等多元化融资工具，在这些条件下，贷存比例再作为监管指标已无实际意义。并且，商业银行的贷款是资产，存款是负债，贷存比体现的仅仅是债权人（存款人）承担风险的比例，但在商业银行迅猛发展的表外金融衍生产品和不同风险度的贷款资产面前，贷存比的风控作用已显得力不从心，而各国商业银行广泛实施的巴塞尔新资本协议中，强调的则是商业银行资本与风险的全面配置机制，资本充足率不得低于8%的约束，本身就蕴含了风险资产不得大于资本12.5倍的极限关系，具有对债权人更强的保护作用；在IMF金融稳定指标体系中，资本充足率、资产品质（贷款不良率）、获利能力和流动性等四项指标被列入核心指标类，而贷存比仅作为建议指标类。商业银行的安全性是由流动性和盈利性所决定的，在商业银行流动性资产和资本充足率达到了规定比例的约束条件下，贷存比对安全性而言已无任何实际意义，相反却成为一项金融抑制政策，因此建议取消对商业银行“贷存比”的监管约束，改以国际银行业通行的流动性指标监管。

应统一执行新会计准则，并相应修订金融统计口径

为了实现商业银行资产与风险的同步转移，银监会对信贷资产证券化的要求是必须确保“真实出售”，并达到“出表”要求。但2001年企业会计准则和2006年企业会计准则对资产转让“出表”的要求标准是不一样的：2001年企业会计准则仅从形式上分为“买断”与“回购”，凡“买断”交易的资产即由转出方表内转至转入方表内，凡“回购”交易的资产仍须保留在转出方表内；而2006年企业会计准则根据“实质重于形式”和“公允价值”原则，按照金融资产转让后是否附有追索权和回购时是否按公允价值计价来确定是否可“出表”。因此，如执行2006年企业会计准则第23号规定，对附追索权的买断式或双买断式信贷资产（票据）转让交易的卖出银行和买入银行均须保留各自表内的信贷（票据）资产，如此处理会影响贷款规模、存贷款比例、风险资产、拨备计提、资本充足率等一系列金融统计数据口径，所以商业银行要全面执行2006年企业会计准则第23号和贯彻银监会关于票据理财产品中“信托公司投资于银行所持的信贷资产、票据资产等资产的，应当采取买断方式，且银行不得以任何形式回购”的约束性规定，就需要推出不附追索权的信贷资产（票据）转让交易模式；对附追索权的买断式和双买断式信贷资产（票据）转让交易也需要央行和银监会在金融统计处理上按新会计准则作出相应的调整，使之具有可操作性和统一性。

对跨市场交易的信贷资产转让应重点监管

信贷资产以信托化方式转化为理财产品，因前者为商业银行的间接融资，后者为投资者的直接融资，两者的转化形成跨市场交易。此类交易因不受商业银行资本金的约束，具有很强的杠杆化，且缺乏流通性，若商业银行为规避贷款规模监管而无限创设此类交易时，个体投资者并无识别此类风险的专业能力，此时极易产生跨市场交易风险，且波及面广，因此对信贷资产转化为不附追索权的理财产品的交易应列入重点监管，发行时应做到：第一，理财产品的债项评级须达到银监会规定的“投资级以上”，并在理财产品协议中明示；第二，实行在信托专业登记机构的强制登记制度；第三，须在理财产品协议中标明标的物的原借款合同号、借款人、担保人、借款到期日等信息；第四，商业银行发行不附追索权的理财产品的总量应与其资本金构成一定的极限关系；第五，对附追索权或回购的理财产品的转让交易不可从资产负债表转出，仍须计提相应的坏账拨备和计入风险资产权重。■

第二篇：信贷资产转让业务操作规程

信贷资产转让业务操作规程

第一章总则

第一条为规范开展信贷资产转让业务，防范业务风险，根据银监会《关于规范信贷资产转让业务及信贷资产类理财业务有关事项的通知》、《关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知》等要求，制订本办法。

第二条本办法所称信贷资产转让业务，是指金融机构之间买入、卖出或转移信贷资产。

第三条公司建立完善的前、中、后台管理系统，即产品营销、产品研发、风险控制等部门间的分工与协作机制开展信贷资产转让业务。

第四条公司开办信贷资产转让业务应当严格遵守以下三条原则：

1、真实性原则，不得与转让方采取签订回购协议、即期买断加远期回购等方式。

2、整体性原则，即转让的信贷资产应当包括全部未偿还本金及应收利息。

3、洁净转让原则，即实现资产的真实、完全转让，风险的真实、完全转移。

第二章机构设置与职责分工

第五条研发创新部负责信贷资产转让业务研发工作，为公司信贷资产转让业务开展及创新提供支持。

第六条贷款业务部设置贷款经理岗位，负责信贷资产转让业务推介工作。

第七条贷款经理推介信贷资产转让业务，并对经其初步审查符合公司项目准入条件的项目进行业务洽谈。

第八条贷款业务部主要负责项目尽职调查、项目立项、产品设计与贷款文件制作、发起设立贷款计划、贷款计划的发行与成立、贷款项目管理运用合同签订与落实担保、贷款资金支付、贷款项目管理、贷款收益分配与清算等业务。

第九条合规风控部负责信贷资产转让业务合法合规性审查、业务风险审查与防范等工作，检测并预防业务风险。

第十条贷款投资决策委员会、关联交易委员会、风险控制委员会负责信贷资产转让业务审议、审批。

第十一条贷款财务部负责贷款项目账户的开立、销户及财务核算工作。

第三章业务办理条件

第十二条转让的信贷资产需为确定的、正常类信贷资产。单一的、有明确到期日的信贷资产受让贷款产品的期限应与对应的信贷资产的剩余期限匹配。

第十三条不接受银行以理财资金受让信贷资产的委托。

第十四条受让信贷资产，相关交易对手应具备还本付息能力，其中自主管理的信贷资产受让项目及交易对手需符合公司贷款贷款业务准入条件。

第十五条拟转让的信贷资产有保证人的，转出方在信贷资产转让前，应当征得保证人同意。拟转让的信贷资产有抵质押物的，应当完成抵质押物变更登记手续或将质物移交占有、交付，确保担保物权有效转移。

第四章贷款项目管理

第十六条公司亲自履行管理职责，完成信贷资产转让贷款项目尽职调查、风险评审、产品设计、后续管理等工作。

第十七条公司严格按照《企业会计准则》关于“金融资产转移”的规定及其他相关规定进行信贷资产转移确认，并做相应的会计核算和账务处理。

第十八条公司为每一只信贷资产转让贷款产品单独开立账户,至少配备一名贷款经理。

第十九条信贷资产受让项目管理按照贷款贷款项目管理标准执行。

第五章业务风险管理

第二十条根据公司业务风险管理控制制度中的有关规定对信贷资产转让业务实施有效的风险管理。

第二十一条公司将信贷资产转让业务的风险管理纳入公司的三级风险管理控制体系中。

贷款业务部的部门合规风控员负责对信贷资产转让业务的风险进行初步的识别和审查。

合规风控部的合规风控员根据贷款业务部提交的有关业务资料，对信贷资产转让业务的合法合规性、业务风险性进行全面的审查，提出相关风险管理意见，并形成风险审查报告。

风险控制委员会根据合规风控部提交的风险审查报告和其他业务资料，对信贷资产转让业务进行全面的风险管理和控制。

第二十二条合规风控部定期或不定期对信贷资产转让业务的前、中、后台部门的风险管理工作进行检查，并及时形成风险管理工作报告，上报风险控制委员会。

第二十三条信贷资产转让业务面临的主要风险类型有以下几种：

（1）信用风险，主要是指交易对手违约造成损失的风险；

（2）市场风险，主要是指市场利率、汇率或金融产品价格变动造成损失的风险；

（3）操作风险，主要是指由于员工的个人因素导致操作不当甚至违规违约所引发各种损失的风险；

（4）其他风险，主要是信贷资产转让业务开展中的合规风险、政策风险、政府信用风险等。

对业务风险要进行全面的分析、研究与评估，对主要业务风险要采取有针对性的风险防范与管理措施。

第二十四条公司在开展信贷资产转让业务过程中积极对信用风险进行防范、管理和控制，重点对交易对手进行详细调查评估并持续跟踪。

第二十五条对于信贷资产转让业务中的信用风险，重点做好项目测算与持续跟踪，预留适当的风险空间，做好追加保障措施安排。

第二十六条公司要求相关部门及员工严格按照有关法律法规和公司制度开展信贷资产转让业务，防范操作风险、合规风险、政策风险等各类风险。

第六章信息披露

第二十七条公司按照法律法规的规定和贷款文件约定，及时、准确、充分、完整地向委托人与受益人披露信息，揭示风险。

第二十八条信息披露的具体内容、时间与方式依据贷款文件的约定。一般包括《资金贷款管理运用报告》、《清算报告》、《贷款项目利润及利润分配表》、《保管报告》，以及法律法规规定或贷款文件约定需要披露的其他事项。

第七章附则

第二十九条对在信贷资产转让业务管理过程中因故意或工作失误引发风险隐患或给公司造成损失的人员，公司按照相关规定进行问责和处理。

第三十条本办法由贷款业务一部负责解释。

第三十一条本办法自公布之日起施行。

第三篇：报废资产转让交易合同

报废资产转让交易合同

根据《中华人民共和国合同法》、《企业国有产权转让管理暂行办法》等法律、行政法规，遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，甲、乙双方就资产转让事宜订立合同条款如下，双方共同遵守。

一、双方当事人

转让方（甲方）：广西大学农大食品厂

住所：南宁市高新二路1号

法定代表人：李能 电话：2507879

受让方（乙方）：

住所：

法定代表人： 电话：

二、转让标的及交易内容

1、转让标的：广西大学农大食品厂一批报废生产线设备（详见附件：报废资产转让清单）。

2、转让标的由甲方公开转让，采用竞价交易方式，最终由乙方成功受让。

3、成交价格：人民币

（￥

元）。

三、成交价款的支付方式及期限

乙方应在本合同生效之日起2个工作日内将成交价款缴入甲方如下帐户。户名：广西大学农大食品厂 账号：***08474 开户行：北部湾银行秀灵支行

四、资产交割

1、标的以现状整体转让，以现状交接。乙方在本合同签署前已经实地踏勘和咨询，确认了转让标的范围、瑕疵等现状。

2、甲、乙双方应在成交价款到达甲方指定银行账户之日起2日内按照资产清单核对资产，办理移交手续。双方办理移交手续后，视为货物已经移交完毕。

3、乙方须在签署资产交割单之日起10日内完成标的资产拆除、搬运工作，并保证在拆除过程中遵守甲方的有关制度要求，不得拆除不在买受范围内的资产并保证安全操作。

4、标的交割完毕后由乙方负责清运，涉及运输、装卸等一切费用及安全责任由乙方承担。

五、标的资产处理

1、甲方根据本合同转让给乙方的资产均为已经报废的物品，甲方不保证所转让的废品是可用的，不对其安全、质量或技术性能负责，无论乙方将废品用于何种目的，甲方均不承担任何责任。

2、如废品上有包括商标、专利、图片、甲方企业名称等一切与甲方有关的标识，乙方不得擅自使用或直接转让给第三人，转让前应确保该等标识已经销毁去除，确保废品在外观上不能被辨认为甲方产品。

3、乙方应以安全合法的方式处置甲方所转让的废品，乙方应承担在废 品再生利用过程中产生的一切责任。乙方将废品加工后再出售的，引起的一切问题与甲方无关，由乙方自行承担相关责任及赔偿给第三方造成的损失。

六、合同争议的解决方式

甲、乙双方在合同履行过程中发生争议，应本着友好合作的原则协商解决。协商无效时，可以向甲方住所地人民法院起诉。

七、违约责任

1、乙方未在本合同约定的时间内向甲方支付本合同约定的交易价款的，本合同终止，乙方原交纳的交易保证金甲方不予退还；甲方不履行本合同的约定，应当向乙方支付等额的赔偿；甲、乙双方经协商一致解除合同的，乙方原交纳的交易保证金甲方全额退还给乙方。

2、乙方不按时支付成交价款或甲方不按时交付标的的，每逾期一日按应付价款的 1 ‰向对方支付违约金。

3、乙方不按合同约定的时间完成拆除、搬运工作的，每逾期一天，应按应付价款的 1 ‰向甲方支付违约金。

4、一方违约给另一方造成经济损失，且违约方支付违约金的数额不足以赔偿对方的经济损失时，守约方有权就差额部份向违约方追偿。

八、合同的变更和解除

发生下列情形之一时可以变更、解除合同：

1、因不可抗力致使本合同无法履行的；

2、一方因故没有履行合同，另一方予以认同的；

3、双方协商一致，并订立了变更或解除协议。本合同的变更、解除须订立书面协议。

九、合同的生效

本合同经双方签字盖章后生效，本合同的变更、补充协议与本合同具有同等法律效力。

本合同（含附件）共

页，一式二份，甲、乙双方各执一份。

转让方（甲方）：广西大学农大食品厂（盖章）法定代表人或授权代表（签字）：

受让方（乙方）（签字）：

签约地点：广西大学农大食品厂 签约时间：2018年4月16日

第四篇：资产转让协议(资产交易合同)

资产转让协议（资产交易合同）

（示范文本仅供参考，具体内容以实际签订为准）

出让方：深圳市迪尔康假肢矫形中心

（以下简称“甲方”）住

所：

法定代表人：

授权委托人：

电

话：

受让方：

（以下简称“乙方”）住

所： 联系人： 电

话： 鉴于：

一、转让标的资产的基本情况：深圳市迪尔康假肢矫形中心库存商品一批（详见《 评估报告》）。

二、甲方拟转让其合法持有的标的资产；乙方拟收购上述标的资产。

根据中华人民共和国相关法律法规的有关规定，甲、乙双方遵循自愿、公平、诚实信用的原则订立本交易合同，以资共同遵守。

第一条 资产转让价格及价款支付方式：

1.1、甲方同意根据公开挂牌结果（或公开竞价结果）为依据，以人民币 的价格将该“转让标的”转让给乙方，乙方同意以上述价格受让该“转让标的”。

1.2、乙方同意在本协议生效之日起3个工作日内将交易价款（不含税）一次性汇入指定账户

第二条 双方的权利义务。

2.1、甲方保证对本协议书第一条第1款规定的“转让标的”拥有完全合法、有效的处分权。甲方保证该“转让标的”没有设置任何质押权或其他担保责任。

2.2、甲方所属的“转让标的”按照现状转让，甲方对其不承担质量保证责任，不保证“转让标的”能满足乙方的任何功能需求。2.3、乙方保证按本协议书第一条第2款所规定的条件支付转让价款。

2.4、乙方已认真勘验“转让标的”，不得以“转让标的”存在瑕疵为由对抗甲方。

2.5、甲方保证在乙方将所有成交价款支付至指定账户后，将“转让标的”所包含的资产以现状交付给受让方，交货地点为。

2.6、乙方应在接到甲方通知后2个工作日内与甲方办理“转让标的”交接手续并自行将“转让标的”搬离交货地点，装卸费用及运输费用均由乙方自行解决。

2.7、实际标的资产按看货时现状数量进行转让,甲方对标的资产不承担瑕疵担保责任。评估报告中的清单仅供参考，出货不再清点数量，乙方不得以数量、重量、质量等差异为由追究相关单位及甲方的责任，其最终结果不影响成交价。

第三条 违约责任。

本协议一经生效，双方当事人都应当自觉履行，任何一方未按本协议的规定适当地、全面地履行其义务，均应承担相应的法律责任。违约方应赔偿对守约方产生的任何责任和损害。

如果乙方未能按本合同的规定按时支付价款，每迟延一天，应向甲方支付迟延部分总价款1％作为违约金。

如因乙方原因迟延将“转让标的”搬离交货地点，每逾期一日乙方应按人民币500元向甲方支付违约金，逾期30日视为乙方抛弃“转让标的”。

乙方须拥有或聘请有资质的施工人员对标的资产进行拆解，若施工人员在拆除、搬离过程中造成人身伤亡或任何财产损失的，乙方须承担全部法律责任。

第四条 合同的变更或解除。

甲乙双方经协商同意，可以变更或者解除本合同。第五条 纠纷解决方式。

因本协议发生任何纠纷，甲方和乙方应协商解决，协商不成，任何一方均有权向深圳仲裁委员会申请仲裁。

第六条 产权转让有关税费及相关费用的承担。

因本次产权转让发生的佣金，由甲乙双方分别按与联交所的合同约定进行支付。

因本次产权转让发生的税费等费用，由乙方承担。第七条 协议生效。

本协议自甲方和乙方签署之日起生效。第八条 附则。

本合同壹式五份，甲方、乙方各执二份、联交所执一份，具有同等法律效力。

附件：《资产评估明细表》

甲方： 乙方：

签订时间： 签订时间：

第五篇：回购型信贷资产转让合同

回购型权利转让合同

（参考文本）

合同编号：

出让方（甲方）：杭州汉羽担保有限公司

住所：邮编：

法定代表人（负责人）：

传真：电话：

受让方（乙方）：中国建设银行

住所：邮编：

法定代表人（负责人）：

传真：电话：

根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国商业银行法》、《担保法》及相关法律和法规，经协商一致，甲乙双方就信贷资产转让（下称“转让”）事宜订立本合同，以兹共同遵守。

本合同以见附件中《质权转让标的清单》中所列的甲方与各借款人签订的借款合同及其担保合同为基础，原借款合同副本、保证合同副本或抵/质押合同副本、抵/质押权利凭证原件、借款借据副本（复印件）、债权转让通知书以及乙方支付给甲方的质权转让价款的划款凭证为本回购合同的见附件，没有副本文件的，应为加盖甲方公章的正本复印件。

第一条定义与解释

（一）本合同所称回购型质权转让业务，指依据协议约定，甲方在出让质权的同时，与乙方约定在将来一个确定的日期，以约定价格无条件购回其出让给乙方的质权。

（二）本合同所称转让标的为甲乙双方协商同意转让的质权。

（三）本合同所称转让价款为转让时经甲乙双方协商一致的质权交易价款。

第二条质权转让

（一）甲方向乙方申请质权转让时，应当向乙方提交《信贷资产转让业务申请书》以及乙方要求提供的借款人有关资料，相关借款合同、担保合同副本或复印件等。

（二）自本协议签订之日起，《质权转让标的清单》项下的信贷资产主债权及从债权（包括但不限于担保债权、违约金债权、损失赔偿债权、利息债权）由甲方转让给乙方，债权转让在甲乙双方之间生效。

（三）在签署本合同之前，甲方应按照乙方要求填写并向乙方提交经其有权签字人签字并盖章的《债权转让通知书》。乙方暂不将《债权转让通知书》寄送借款人、担保人。但在甲方不履行回购义务时，乙方有权向借款人及担保人发出该通知。

第三条账户监管

甲方应于本合同签订之日在乙方开设专用存款账户，户名，账号：。甲方完全履行回购义务前，凡本资产转让协议所涉借款人归还的任何款项应当且仅能进入该账户，该账户不得撤销、转移或质押给任何第三方。

甲方同意该专用账户由乙方监管，乙方有权对该账户实施监控。在甲方完全履行回购义务前，未经乙方书面同意，该账户内资金不得支出，不得质押给第三人，也不得用于清偿或抵销第三人的债权或用于其他用途。

第四条转让价款

（一）本合同项下的转让价款为（币种）元（大写）。

（二）转让价款支付的前提条件：

1.本合同所述的借款合同至今尚未发生违约事件，尚无任何争议或纠纷的发生。

2.甲方已将本合同所述的借款合同副本、保证合同副本或抵/质押合同副本、抵/质押权利凭证副本（复印件）以及借款借据副本（复印件）交乙方收执，且上述材料的真实性已确认无误。

3、甲方已将经有权签字人签字并盖章的债权转让通知书交乙方收执。

4.双方约定的其他划拨信贷资产转让价款的前提条件：。

（三）乙方在甲方满足上述前提条件后个工作日内将本合同项下转让价款一次性划入甲方指定账户：

户名：

账号：

开户行：

第五条 质权回购利率及计息

（一）本合同执行的年利率为%。

（二）本合同项下转让价款的起息日为转让价款划至甲方指定账户之日。本合同项下转让价款按日计息。

第六条 回购

（一）甲乙双方约定本合同项下的转让期限为天。本合同签订之

日为信贷资产转让日，年月日为信贷资产回购日，回购金额为转让价款加上回购利息，共计（币种）元（大写）。

（二）甲方应于回购日将本合同项下转让价款和回购利息一次性划入乙方指定账户：

户名：

账号：

开户行：

回购日，甲方履行完回购义务后，甲方对其在乙方开立的专用账户内资金方可支出或进行其它处臵。乙方应将预留的债权转让通知书正本、借款合同及担保合同副本等文件返还甲方。

第七条借款人提前还款

借款人提前还款时，甲方应在接到借款人提前还款的申请后于一个工作日内立即通知乙方并征得乙方同意。乙方有权采取以下任意一种处理方式：

（一）要求甲方将借款人提前还款的款项立即划入甲方在乙方开立的专用账户由乙方进行监管。

（二）要求甲方立即履行提前回购义务。借款人提前还款日即提前回购日，甲方将转让价款及回购利息划给乙方，履行回购义务；乙方收妥转让价款及回购利息后，应将债权转让通知书、借款合同和担保合同副本等文件返还甲方。甲方提前履行回购义务后，甲方对其在乙方开立的专用账户内资金方可进行处臵。

第七条 提前回购

（一）发生下列情形之一的，乙方有权要求甲方提前回购其转让给乙方的全部信贷资产：

1.甲方或借款人生产经营困难、财务状况恶化，可能影响其履行回购或还款义务的。

2.甲方或借款人依法申请或被第三方申请破产、重组、托管或其他类似法律程序，或者发生合并、分立、重组、兼并、收购、破产等情形。

3.甲方或借款人出现的其他可能影响乙方行使债权的情形。

甲方应在接到乙方提前回购通知后的五个工作日内，按照合同约定向乙方履行支付回购价款的义务，乙方随后将提前回购的质权项下债权转回给甲方。

（二）甲方提前回购应该按照实际用款天数及本合同第五条确定的回购利率计算利息，并应于回购当日将本合同项下转让价款和提前回购利息一次性划入第六条中乙方指定账户。甲方履行完回购责任后，可取回债权转让通知书、借款合同及担保合同副本文件或复印件。

（三）除依本条第（一）款、第七条、乙方采取违约救济措施或本合同约定的其它情形而导致的甲方提前回购的情形外，甲方或乙方要求提前回购时，须提前五个工作日向对方提出书面申请，经对方同意，可提前回购。

第九条逾期回购

（一）甲方若在回购日未能按照本合同规定履行回购义务，乙方有权自回购日次日起按照的日利率向甲方计收逾期利息，逾期利息＝逾期未付款金额×逾期利率×逾期天数。

（二）甲方未履行回购义务的，乙方有权代甲方向借款人和担保人发出依本合同约定留存的《债权转让通知书》，要求借款人向乙方承担还本付息责任，担保人承担其担保责任。

（三）甲方未按时履行回购义务的，乙方有权扣划甲方在乙方开立的专用账户内资金以及直接从甲方在乙方所有营业机构开立的账户上扣收本合同约定的甲方应回购而未购回的转让价款、回购利息和逾期利息等应付费用。甲方账户余额不足以扣划的，乙方有权采取法律手段进行追收。

第十条甲方承诺与保证

为保证本合同的全面履行，甲方在本合同有效期内向乙方作如下承诺和保证：

（一）甲方是依照中华人民共和国法律成立的金融机构，持有有效的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，可以依法从事信贷业务，具备信贷资产转让业务资格。

（二）甲方已经获得签署本合同所应有的内部授权，不违反甲方所在国家（地区）的法律、法规、政策和甲方公司章程的规定。

（三）甲方应如实告知乙方有关转让信贷资产的真实情况，未隐瞒与订立本合同有关的重要事实，未提供任何虚假情况。向乙方所披露的信息及所提供的全部文件、单据、资料完整、真实、合法、有效。

（四）甲方对转让的质权项下债权与借款人未约定抵销、禁止或限制转让该债权，并保证也不增加类似约定；未经乙方书面同意，不得对借款合同中涉及借款金额、还款日等可能影响乙方债权的要素进行更改。

（五）甲方所转让的信贷资产项下债权不存在任何瑕疵，也不存在乙方行使权利的限制，该债权真实、合法、有效；甲方未对该债权设立抵押、质押或其他任何担保，且未转让给他人。

（六）甲方应在回购日按照合同约定履行回购义务。借款人是否按照借款合同约定清偿信贷资产本息，均不影响甲方在本合同项下对乙方按期履行回购责任。

（七）回购合同签订前及回购期间，甲方应如实向乙方通报甲方及借款人的经营及财务状况，如甲方故意隐瞒重大事项的，乙方有权随时要求其无条件回购。甲方或借款人发生可能影响甲方回购能力的重大事项，如重组、兼并、收购、撤销和破产清算等，或者经营不善发生严重亏损，以及与第三方卷入重大诉讼或仲裁程序及其它法律纠纷，应立即通知乙方。根据事件的影响程度，乙方可以要求甲方无条件立即承担回购责任。

（八）本合同签订后，未经乙方同意，甲方不得以任何形式减免借款人的债务。

（九）甲方应当就其与借款人间存在的或即将发生的任何借款合同纠纷书面提请乙方特别注意，甲方与借款人间不存在未提请乙方特别注意的未解决的任何借款合同纠纷。

（十）在本合同生效后，甲方或者借款人/担保人变更住所地或名称时，甲方应在5日内书面通知乙方。

（十一）应当承担与本合同及本合同项下信贷资产转让、回购有关的律师服务费、保险、评估、登记、保管、鉴定、公证等费用。

（十二）对于任何依据本合同发生的甲方应付款项，允许乙方从甲方在乙方所属分支机构开立的账户上扣划。

第十一条乙方承诺与保证

（一）乙方是依照中华人民共和国法律成立的金融机构，持有有效的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，可以依法从事信贷业务，具备信贷资产转让业务资格。

（二）乙方已经获得签署本合同所应有的内部授权，不违反乙方所在国家（地区）的法律、法规、政策和乙方公司章程的规定。

（三）在甲方完全履行本合同为其设定的义务、满足信贷资产转让条件的前提下，乙方应按期向甲方支付本合同项下的信贷资产转让价款。

（四）在本合同生效后，乙方变更住所地或名称时，应在5日内书面告知甲方。

第十二条违约行为

出现或发生下列任一事件，均构成或视为甲方违约：

（一）甲方违反本合同第三条“账户监管”约定义务。

（二）甲方违反第九条“甲方承诺和保证”中的任一事项。

（三）甲方未按照本合同约定履行信贷资产回购义务，或当出现第八条所列需提前回购的情况时，未按本合同约定履行提前回购义务。

（四）借款人提前还款时，未及时通知乙方或出现其他应通知而未通知乙方的情形。

（五）甲方存在欺诈行为或有其他违反诚实信用、平等互利等原则的行为，损害乙方合法的权益。

（六）其他甲方违反本合同约定义务的事项。

第十三条违约处理

甲方违约后，乙方有权视甲方违约情节轻重，采取以下任一项或多项措施：

（一）要求甲方限期纠正上述违约行为。

（二）要求甲方立即履行回购义务。

（三）按本合同约定行使扣划或/和抵销的权利。

（四）要求甲方赔偿因甲方违约而给乙方造成的损失。

（五）要求甲方立即提前回购全部信贷资产，并有权解除本合同。

（六）按转让价款的向甲方收取违约金。

（七）其他法律规定或允许的违约责任方式。

因甲方违约致使乙方采取诉讼方式实现债权的，甲方应承担乙方为此支付的诉讼费、律师费、差旅费及其他为实现债权而发生的一切费用。

在甲方完全履行本合同义务的情形下，乙方未按本合同约定期限向甲方支付转让价款的，甲方有权向乙方收取违约金，违约金按逾期支付的转让款项乘以逾期天数乘以万分之计算。

第十四条保密条款

甲乙双方对于本合同及与本合同有关的事项承担保密义务，未经一方当事人书面同意，另一方当事人不得将本合同的任何有关事项向本合同以外的第三方披露，但以下情况除外：

（一）披露给正常业务中所雇用的审计和法律等工作人员。

（二）该文件和资料可由公开途径获得，或者该资料的披露是国家法律法规所要求的。

（三）向法院的诉前披露或类似披露程序的要求或根据所采取的法律程序进行的与本

合同有关的披露。

（四）履行信贷资产告知义务,向债务人及担保人披露拟转让的信贷资产信息。第十五条合同的变更与解除

本合同生效后，甲乙双方中的任何一方不得擅自变更或提前解除本合同。如确需变更或解除本合同，甲乙双方应协商一致，并达成书面协议，但本合同另有约定的除外。

第十六条其他约定事项：。

第十七条合同争议的解决

本合同在履行过程中如发生争议，可以通过协商解决，协商不成，按以下第种方式解决：

（一）向乙方住所地人民法院起诉。

（二）提交仲裁委员会（仲裁地点为）,按照申请仲裁时该会现行有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。

在诉讼或仲裁期间，本合同不涉及争议部分的条款仍需履行。

第十八条合同的生效

本合同经甲方法定代表人(负责人)或授权代理人签字并加盖公章及乙方法定代表人（负责人）或授权代理人签字并加盖公章后生效。

第十九条附则

本合同一式两份，甲方、乙方各执一份。

甲方（公章）：乙方（公章）：

法定代表人（负责人）法定代表人（负责人）

或授权代理人（签字）：或授权代理人（签字）：

年月日年月日