安徽地税企业所得税年报客户端使用说明(2017年3月17日)

第一篇：安徽地税企业所得税年报客户端使用说明(2017年3月17日)

安徽地税企业所得税年报客户端使用说明

为方便企业所得税纳税人快捷完成2016年度企业所得税年度申报，我局现免费提供《安徽地税2016年版企业所得税年度纳税申报表客户端软件》用于申报表筛选、填写和网络报送。现将使用中需注意的事项说明如下：

一、网报户登录电子税务局

安徽省地方税务局电子税务局的登陆地址为：http://dzswj.ah-l-tax.gov.cn/dzswj/

注意：未开通电子税务局或没有申报密码的纳税人，请致电当地主管税务机关开通或获取密码。

进入“纳税申报”页面，下载年报客户端软件、软件申报密码和《使用说明》。

核定征收企业可直接使用电子税务局、年报客户端在线填报，或到地税办税服务大厅申报。查账征收企业（总机构、一般企业）必须下载年报客户端软件填报，电子税务局暂时不提供A表在线填报服务。

二、解压年报客户端软件

1、阅读《使用说明》，解压《安徽地税企业所得税年报客户端软件》，生成《安徽地税企业所得税年报客户端软件》文件夹。

2、打开文件夹，找到件，点击

文件夹里的文，启动客户端软件。

3、登陆密码123456

4、“纳税人识别号”为纳税人在地税“金三”征管系统中的纳税人识别号；“单位名称”为企业全称；“行政区划”选到市级。

5、对弹出的提示信息，点确定。

6、点击右上角的，点击“安全设置”菜单，选择“网上申报”和“申报密码”，在“加密密码”输入软件申报密码，点“保存”。

7、先下载“基本信息”，再下载“初始化信息”。

三、使用客户端软件填写申报表

按“基础设置、简化选表、申报表填写、申报检查、报表发送”五步骤完成申报。

1、基础设置

《纳税人信息》的“汇总纳税企业、注册资本、所属行业明细代码、所属行业”从初始化文件中取数不可以改动。“从业人数、是否有国家鼓励安置的其他就业人员、从事国家限制和禁止行业”必须填，并与企业是否能享受小型微利优惠政策待遇相关。

注意：（1）第二项“是否就地汇总纳税”一律选“否”。

（2）小型微利企业“从事国家限制和禁止行业”应填写“否”。（3）有安置残疾人员、国家鼓励安置的其他就业人员的企业，勾选“是否安置残疾人员、是否有国家鼓励安置的其他就业人员”，可填报A107010表第24、25行，享受工资加计扣除优惠待遇。软件企业、集成电路设计企业、创业投资企业、高新技术企业勾选“特定企业类型”，可填报A107040、A107041、A107042表，享受相关税收优惠。

2、简化选表

（1）必填表：《基础信息表》、《主表》、《收入表》、《成本支出表》、《纳税项目明细调整表》、《职工薪酬纳税调整明细表》、一般企业和金融企业的《期间费用表》、房地产开发企业的《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》、建筑安装企业、房地产开发企业、物业公司的《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》、高新技术企业的《高新技术企业优惠情况及明细表》、发生捐赠企业的《捐赠支出纳税调整明细表》、发生准备金等相关支出企业的《特殊行业准备金纳税调整明细表》、有折旧摊销企业的《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》、有加速折旧企业的《固定资产加速折旧、扣除明细表》、总机构的《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税表》及《分支机构所得税分配表》。

（2）15项询问选表：纳税人点击“简化选表”菜单的“立即简化”，在回答15题询问后，软件可以根据企业情况进行选表。

（3）自行选表：纳税人在“简化选表”菜单中“企业所得税年度纳税申报表填报表单”点击“填报”或“不填报”，自行调整。点“保存”，完成简化选表。

3、申报表填写

根据软件提示顺序填写，先填写底层附表，再填写附表（注意：省内跨市总分机构表例外，先填A109000，再填A109010），最后填写主表。表中和表间逻辑关系软件自动计算，填表说明在右侧提示。单表无数据的，直接点击左上方的“保存”，视同已填写。下一级表改动，必须重新保存上一级表，否则审核不通过。

注：（1）今年报表新增了其他报表（重组类048-053共6张、054非货币资产投资递延纳税调整表以及055居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表，另外还有一张057研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表），具体见下图。如有这些业务请选择填写。

057表第11行应等于A107014表第10行第19列或第19列合计数。另外，057表第9行＜＝（第8行+第8.1行）。

（2）《年度关联业务往来报告表》和去年完全不一样，按总局2016年42号公告《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》重新修改，共有22张表，请有关联业务企业务必填写此表。

4、申报表自查

5、申报表发送

申报表自查通过后，点击“申报表发送”，可在线完成申报。

注意：先勾选“企业所得税年度汇算清缴（A类）”发送，成功后，再勾选“年度关联业务往来报告表”发送。

申报成功后有应补税款的请至电子税务局或办税服务厅缴款。

四、申报表更正

只要在未缴款的情况下，都可以点击“作废”。

作废成功后，申报记录删除，数据保留在客户端中，申报状态变为“作废成功”，操作列显示“填写”链接，点击“填写”可重新打开申报表编辑，然后发送。

缴款后的申报表修改可重新解压一个客户端从头填写，填好后打印盖章到办税服务厅进行更正申报，缴款金额为本次更正申报的应补退金额与原申报的应补退金额之间的差额。

安徽省地方税务局保留对以上电子办税业务的解释权。如您在使用中发现客户端软件问题，欢迎拨打4007112366；电子税务局使用问题和业务政策咨询，请与主管税务机关联系。

2017年3月17日

第二篇：安徽地税2017年版企业所得税年报客户端使用说明(20180418)

安徽地税2017年版企业所得税年报客户端使用说明

为方便企业所得税纳税人快捷完成2017企业所得税申报，我局现免费提供《安徽地税2017年版企业所得税纳税申报表客户端软件》用于申报表筛选、填写、政策风险提示服务和网络报送。现将使用中需注意的事项说明如下：

一、特别提醒

1、为更好方便纳税人，我局在年报客户端申报方式的基础上，新增电子税务局申报方式，所有企业均可直接登陆12366电子税务局在线填报。建议数据复杂、选表较多的查账征收企业下载年报客户端软件填报。

2、请在进行年报申报前，核对以下事项，选择不同申报方式与菜单，否则会报错，无法完成申报：

（1）企业所得税管理归属：归国税还是地税管理，国地税企业所得税申报在不同的菜单下；国税管理的企业无法使用本客户端申报。

（2）预缴申报：2017年第四季度或第12月的预缴申报表是否已经正常申报，未申报的不能进行申报。

（3）2018年征收方式变化的企业：2017年报征收方式不变，2017年查账征收的用A表申报，核定征收的用B表申报。

二、客户端与申报密码获取

1、税友安徽网站下载中心获取客户端

地址：http://service.17win.com/downloadCenter.html

2、电子税务局下载客户端与申报密码

登陆12366电子税务局，进入申报纳税界面，点击菜单：“地税申报-企业所得税申报-企业所得税年报客户端（2017）”，系统弹出提醒信息，点击链结可以下载客户端，请记录好申报密码备用。若申报密码未获取到，请联系主管税务机关或使用电子税务局在线申报。安徽省12366电子税务局的登陆地址为：http://etax.ah-n-tax.gov.cn:8001/login。

三、客户端安装与初始化

1、请阅读该《使用说明》后进行操作，解压《安徽地税企业所得税年报客户端软件》压缩包，生成《安徽地税企业所得税年报客户端软件》文件夹。

文件夹里的文件，点

2、打开文件夹，找到击，启动客户端软件。用户名：admin，默认登陆密码123456

3、进入办税员信息界面：录入信息点击下一步。

4、多企业管理：今年新增多企业模式，一个软件可以申报多个企业。点击是继续添加企业，点击否取消。

以后需要增加企业时，可以到设置中心中增加。

企业切换：在右上角“菜单”中，选择企业，点击确定。（该界面也有增加企业功能）

5、对弹出的提示信息，点确定。注意要按该提示信息中的步骤进行设置与顺序下载信息。

6、点击右上角的，点击“安全设置”菜单，选择“网上申报”和“申报密码”，在“加密密码”输入软件申报密码，点“保存”。

7、先下载“基本信息”，再下载“初始化信息”。

四、使用客户端软件填写申报表

按“基础设置、简化选表、申报表填写、申报检查、政策风险提示服务、报表发送”六步骤完成申报。“政策风险提示服务”为2017年新增服务，通过自我纠正提高申报质量。

1、基础设置

《纳税人信息》的“汇总纳税企业、所属行业明细代码”从初始化文件中取数不可以改动。“资产总额、从业人数、从事国家限制和禁止行业”必须填，并与企业是否能享受小型微利优惠政策待遇相关。

注意：（1）“国家限制和禁止行业”应按照《产业结构调整指导目录》规定选择，选“否”的企业才能享受小型微利企业优惠。

（2）有安置残疾人员，勾选“是否安置残疾人员”，可填报A107010表第29行，享受工资加计扣除优惠待遇。

（3）软件企业、集成电路设计企业、创业投资企业、高新技术企业勾选“特定企业类型”相应选项，可填报A107040、A107041、A107042表、A107030表，享受相关税收优惠。

2、简化选表

（1）必填表：《基础信息表》、《主表》、《收入表》、《成本支出表》、《纳税项目明细调整表》、《职工薪酬支出纳税调整表》、一般企业和金融企业的《期间费用表》、房地产开发企业的《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》、建筑安装企业、房地产开发企业、物业公司的《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》、高新技术企业的《高新技术企业优惠情况及明细表》、发生捐赠企业的《捐赠支出纳税调整明细表》、发生准备金等相关支出企业的《特殊行业准备金纳税调整明细表》、有折旧摊销企业的《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》、总机构的《跨地区经营汇总纳税企业分摊企业所得税表》及《分支机构所得税分配表》。

小型微利企业必须选填A107040《减免所得税优惠明细表》，才能享受小型微利企业优惠。

（2）询问选表(非必须步骤)：纳税人点击“简化选表”菜单的“立即简化”，在回答10个问题后，软件可以根据企业情况进行智能选表。

（3）自行选表：纳税人在“简化选表”菜单中“企业所得税纳税申报表填报表单”点击“填报”或“不填报”，自行调整。点“保存”，完成简化选表。

3、申报表填写

根据软件提示顺序填写，先填写底层附表，再填写附表（注意：省内跨市总分机构表例外，先填A109000，再填A109010），最后填写主表。表中和表间逻辑关系软件自动计算，填表说明在右侧提示。单表无数据的，直接点击左上方的“保存”，视同已填写。下一级表改动，必须重新保存上一级表，否则审核不通过。

注：（1）年报包含其他报表（重组类048-053共6张、054非货币资产投资递延纳税调整表以及055居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表，另外还有一张057研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表），具体见下图。如有这些业务请选择填写。

（2）《关联业务往来报告表》按总局2016年42号公告《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》重新修改，共有22张表，请有关联业务企业务必填写此表。

4、申报表自查

5、政策风险提示服务（可选）

申报表发送前点击政策风险提示服务，通过此功能进行风险反馈。在税务局上门辅导排查风险前，通过自我纠正提高申报质量。请仔细核对是否存在提示的风险，按提示处理。处理完毕后可以重新进行提示操作。

6、申报表发送

申报表自查通过后，点击“申报表发送”，可在线完成申报。

注意：先勾选“企业所得税汇算清缴（A类）”发送，成功后，再勾选“关联业务往来报告表”发送。

申报成功后有应补税款的请至电子税务局或办税服务厅缴款。

五、申报表作废

申报成功后在未缴款的情况下，可以点击“作废”。作废成功后，申报记录删除，数据保留在客户端中，申报状态变为“作废成功”，操作列显示“填写”链接，点击“填写”可重新打开申报表编辑，然后发送。

2018年4月18日

第三篇：地税(企业所得税)20120822

企业所得税业务知识试题

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)1．下列各项中，为不征税收入的是（）。

A.国债利息收入 B.国家金融债券利息收入 C.增值税出口退税款 D.先征后返的增值税税款

2.下列关于税务处理中涉及国债利息收入的计算或方法正确的是（）。A.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/365）*持有天数 B.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/360）*持有天数 C.转让国债未兑付的利息视同国债转让所得计算缴纳企业所得税

D.企业不同时间多次购买同一品种的国债，“持有天数”按每次购买的国债精确计算各批国债持有的天数

3.某企业接受一批捐赠材料，捐赠方提供按市场价格开具的增值税专用发票上注明所赠材料价款30万元，增值税5.1万元；受赠方自行支付运费1万元，并取得合法的运输发票。则受赠方接受该批材料入账时的收入为（）万元。A.30 B.35.1 C.31 D.36.1 4.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（）。A.发出货物的当天 B.收到款项的当天

C.合同规定取得收入的当天 D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时

5.企业将购进的资产移送他人，发生视同销售行为的，视同销售的收入按照（）确定。

A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格

C.组成计税价格 D.其他纳税人同类产品的销售价格 6.某企业2012年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2012年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，该设备价值为368万元，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2012年企业实际发生业务招待费40万元。2012年企业可在税前列支的业务招待费为（）万元。A.17.5 B.19 C.19.5 D.24 7.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.企业双方协商的收入支付比例 8.下列各项中，不属于内部处置资产的是（）。

A.改变资产用途 B.将资产用于生产另一产品 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产移送境外的分支机构

9．2012年某企业转让其使用的固定资产，转让收入30万元。该固定资产原价300万元，已提取折旧180万元，已提资产减值准备5万元。则转让按税法规定确认的该固定资产的损失为（）万元。

A．85 B．120 C．115 D．90 10.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（）。

A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业 B.特殊行业的纳税人 C.特殊类型的纳税人 D.一定规模以上的纳税人 11.2010年初甲居民企业以资产500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2011年12月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时乙企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的税务处理，正确的结论是（）。A.甲企业取得投资转让所得100万元 B.甲企业应确认投资的股息所得400万元 C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元。

12.某外国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构，2012年该机构在中国境内取得劳务收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得由该外国支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2012该境内机构企业所得税应税收入总额为（）万元。A.500 B.580 C.700 D.780 13.被企业作为不征税收入的财政性资金未用于支出也未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入该资金第（）年的应税收入总额中，一并计算企业所得税。A.3 B.5 C.6 D.10 14.关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

A.应纳税所得额=成本费用总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率

B.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）*经税务机关核定的利润率

C.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率

D.应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率 15．下列利息支出可税前扣除的是（）。

A．逾期偿还贷款的银行罚息 B．非银行企业内营业机构之间支付的利息 C．税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息 D．经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出 16.以负担或者支付所得的企业或者机构的所在地为所得来源地的是（）。A．动产转让所得 B．销售货物所得

C．特许权使用费所得 D．股息、红利等权益性投资所得

17．甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为仅获取利润20000元；乙企业将该批货物销售给丙，获取利润200000元。税务机关认定甲企业和乙企业之间为关联交易，根据调查和核定，将220000元的利润依6：4的比例在甲、乙之间分配。该调整方法是（）。A．再销售价格法 B．可比非受控价格法 C．交易净利润法 D．利润分割法

18.下列各项中，属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（）。A．免除应纳税款 B．推迟缴纳税款的时间 C．将利润转移到低税率的分支机构

D．为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损

19．某外国企业在中国境内未设立经营机构，2012年从中国境内获得特许权使用费收入100万元，按我国税法规定缴纳了营业税5万元。该项特许权使用费收入应缴纳企业所得税（）万元。

A．0 B．10 C．9.5 D．20 20．现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（）。

A．小型微利企业 B．综合利用资源的企业 C．国家需要重点扶持的高新技术企业

D．在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业

21．某企业2012年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元。假设当年无其他调整项目，该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。（适用企业所得税税率为25%）

A．19.4 B．28.4 C．30 D．31.4 22.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在（）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A.1 B.3 C.5 D．10 23．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具 有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整的期限是在该业务发生的纳税起（）。

A．3年内 B．5年内 C．10年内 D．无限期

24．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（）万元。

A．8 B．10 C．18 D．20 25.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的处理，符合税法规定的是（）。A.代表机构的经费支出中不得包括汽车等办公设备的采购支出 B.代表机构的经费支出中不包括在中国境外支付给工作人员的工资

C.代表机构为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费不得计入经费支出 D.代表机构发生的交际应酬费以实际发生数额计入经费支出额

26.A公司于2011年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值为1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股作为对价，每股面值1元。如果2011年年末国家发行的最长期限的国债的利率为6%。A公司2010年亏损100万元，则B公司2011年可以弥补A公司亏损的限额为（）万元。

A.100 B.60 C.40 D.0 27.下列关于转让定价的税务处理方法，正确的是（）。

A.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后限度的下一起3年内实施跟踪管理

B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整

C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日

D.长期亏损、微利或者跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查、证的重点对象之一

28.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（）。

A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税 B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税

C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税

D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 29.需要就地预缴企业所得税的纳税人是（）。

A.新设立分支机构 B.上被认定为小型微利企业的分支机构 C.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构

D.由总机构设立的，且经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的具有独立生产经营职能部门

30.总机构缴入中央国库分配税款的预缴额，是总机构根根据上年汇算清缴额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税额的（）部分，在每月或者季度终了后15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴。

A.15% B.25% C.30% D.35%

二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)1.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法可以选择（）。A.先进先出法 B.后进先出法

C.个别计价法 D.加权平均法 E.计划成本法

2.允许当期或分期间接在企业所得税前扣除的税金有（）。

A.出口关税税额 B.购买材料允许抵扣的增值税进项税额 C.购买小轿车不得抵扣的增值税进项税额 D.产品出口退税中不得退还的增值税税额

E.契税税额

3.下列各项中，允许企业所得税前扣除的有（）。A.银行员工统一着装的工作服费用 B.某企业为其财产投保支付的财产保险费 C.某企业为维护其商誉而发生是诉讼费 D.企业内营业机构之间支付的租金 E.企业筹办期间发生的筹办费用

4．企业可享受减半征收的所得有（）。

A．从事海水养殖的所得 B．从事林产品采集的所得 C．从事其它饮料作物种植的所得 D．从事农产品加工等农业服务项目的所得 E．“公司+农户”经营模式从事农业生产的企业

5.下列各项中，计算企业所得税允许减计收入的有（）。

A.生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

B.企业购买并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，可以减计企业所得税收入

C.当前纳税下，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算企业所得税时，按90%的比例减记收入

D.当前纳税下，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减记收入

E.符合规定条件的节能服务公司在实施合同能源管理项目中取得的各项服务收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减计收入

6．允许结转以后于企业所得税前扣除的费用有（）。A．业务招待费 B．职工教育经费 C．广告费 D．业务宣传费 E．按规定提取的环境保护专项基金

7．下列关于纳税人的表述符合企业所得税法规定的是（）。

A．依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，也是居民纳税人 B．非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应汇总计算并缴纳企业所得税

D．境外中资企业居民身份的认定，只能采用企业自行判定提请税务机关认定的形式 E．境外注册中资居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业

8．可获得税额抵免的有（）。A．购买安全生产专用设备的投资额

B．居民企业来源于中国境外的应税所得在境外缴纳的所得税

C．在中国境内设置机构、场所的非居民企业从中国境外取得、与中国境内机构无联系的所得在境外缴纳的所得税

D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该股息负担的部分 E．创投企业投资于未上市的中小高新技术企业的投资额，在持有投资满两年的纳税，允许其投资额的一定比例抵免当年应纳税额 9．下列支出可税前扣除的有（）。

A．固定资产的修理支出 B．企业内营业机构之间支付的租金 C．企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金

D．企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出 E．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费和佣金

10．下列收入或所得纳税义务发生时间的表述符合企业所得税法规定的有（）。A．股息、红利等权益性投资受益，纳税义务发生时间为投资方收到所得的时间 B．利息收入，纳税义务发生时间为合同约定的债务人应付利息的日期 C．租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期 D．特许权使用费收入的纳税义务发生时间为收入实际取得的日期

E．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 11.允许在企业所得税前扣除的利息支出有（）。

A．企业经批准发行债券的利息支出 B．资产交付使用后发生的借款利息支出 C．所有存货的借款利息支出 D．非银行企业内部营业机构之间支付的利息

E．企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息支出

12.不得采用核定征收方法征收企业所得税的纳税人有（）。A.信用社 B.上市公司 C.会计师事务所 D.农具生产企业 E.汇总纳税企业

13.企业向不具有关联关系的自然人借款的利息支出允许税前扣除，应同时符合的条件有（）。

A.企业与个人之间签订了借款合同

B.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，且不具有非法集资目的 C.企业与个人之间的借款合同以减少本金的方式支付利息 D.企业与个人之间的借款合同必须有当地金融机构作为第三方证人

E.企业与个人之间的借款利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分

14．可以在税前计算摊销费用的项目有（）。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B．租入固定资产的改建支出 C．固定资产的大修理支出 D．自创商誉 E．纳税人提取的设备维简费

15.下列各项中，属于现金损失确认的证据材料的有（）。A.现金保管人确认的现金盘点表

B.现金保管人对短缺的说明及相关核准文件 C.金融机构出具的假币收缴证明

D.现金保管人确认、并经本单位财务人员证明的假币

E.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明

三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。）

1.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股。（）

2.外国企业常驻代表机构以非货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠允许作为代表机构的经费支出额，在计算外国企业常驻代表机构总收入时予以考虑。（）3.被投资企业将股票溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。（）

4.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金，不得税前扣除。（）

5.税务机关对企业以前纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，应允许调增的应纳税所得额弥补以前的且在弥补期限内的法定亏损。（）

6.企业以前发生的资产损失未能在当年税前扣除的，根据相关管理办法，可以向税务机关水命并进行专项申报扣除。其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生扣除，追补确认期限一般不得超过三年。（）

7.总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让发生的资产损失，由分支机构向当地主管税务机关进行清单申报。（）

8.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。（）

9.企业发生符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成的60天内，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。（）

10.非居民企业可以适用的税收协定与国内相关法规有不同规定的，可申请执行税收协定规定；非居民企业未提出执行税收协定规定申请的，按国内税收法律法规的有关规定执行。（）

四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每题5分,共10分。）

1.请根据非居民企业所得税核定应纳税所得额的内容列出任意五个相关规定。2.列举应以清单申报方式向税务机关申报扣除的资产损失类型。

五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)1．某企业为中国居民企业，2012年申报上企业所得税，经会计师事务所审查，企业2011的会计利润700万元。其他涉及申报的2011的相关资料如下：

（1）产品对外销售收入12000万元（不含税收入）；将不含税价200万元的自产产品作为职工福利，未做销售处理，也未确认相应税金；

（2）转让自然科学技术所有权，取得转让收入800万元，转让费用8万元，该技术所有权的研究开发费已经在以前作一次性扣除；

（3）实际发放工资总额500万元，其中包括残疾人工资30万元，均按实发工资总额的2%、14%、2.5%分别支付了工会经费、职工福利费和教育经费，取得工会相关票据；

（4）销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费各1500万元和200万元；管理费用1000万元，其中支付给甲分支机构特许权使用费200万元、与生产经营活动相关的业务招待费200万元；财务费用300万元，包括支付乙分支机构融资利息50万元（融资额度1000万元，期限8个月，银行同期贷款利率6%，用于材料采购），（5）购买节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当年按规定计提的折旧计入了相关成本费用；

（6）营业外支出200万元：银行罚息6万、税收滞纳金4万、通过社会团体向受灾地区捐款190万元。

（货物销售适用17%的增值税税率；城建税7%、教育费附加征收率3%；企业所得税税率25%）

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

1.2011年该企业允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.180 B.65 C.61 D.60 2.2011年该企业允许税前扣除的营业外支出为（）万元 A.90 B.107.59 C.113.59 D.114.59 3.2011年该企业纳税调整减少额为（）万元。A.0 B.30 C.40 D.41.7 4.2011年该企业转让技术所有权应缴纳企业所得税（）万元。A.36.5 B.37.5 C.36 D.43.8 5.2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.162.3 B.164 C.159.7 D.154.3

2.某创投企业为中国境内居民企业，2011年有如下投资业务：（1）对外投资分得的股息和红利为1750万元；

（2）将闲置办公楼及电脑设备对外出租，全年共取得租金收入500万元；（3）该创投企业投资者决定2011年对该企业投资800万元，但直到7月1日和10月1日投资额300万元和500万元才分别投入该企业，金融机构的当年同类贷款的年利率为7.5%；

（4）全年该创投企业发生管理费用400万元，其中业务招待费150万元；发生财务费用400万元，其中利息300万元，其他允许扣除的工资等成本费用等共计500万元。

（5）转让两项投资：转让A投资，取得转让收入2300万元，A投资的成本为1700万元；转让投资B，取得转让收入1900万元，其中包括累计未分配利润350万元，B投资的成本为1200万元，且B投资为若干年前以不动产作价进行的投资。

此外，还有涉及该创投企业经营活动的其他资料：（1）2009年3月该创投企业投资于一家未上市的中小高新技术企业，投资额为300万元；（2）2010年投资于甲公司，占有甲公司5%的股权，甲公司将股票溢价所形成的资本公积2000万元于2011年转为股本。

以上投资均投资于居民企业。

【要求】根据上述资料，回答下列问题：

1.2011年，该创投企业的股息、红利性质的所得为（）万元。A.1750 B.2100 C.2200 D.3050 2.2011年，该创投企业的股权投资所得为（）万元。A.917.5 B.929 C.950 D.1300 3.2011年该创投企业允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.2.5 B.23.5 C.32.25 D.35.17 4.2011年该创投企业应纳税所得额为（）万元。

A.108.01 B.-48.12 C.69.63 D.72.55 5.2011年该创投企业应缴纳企业所得税（）万元。A.0 B.17.41 C.18.14 D.27 10

第四篇：企业所得税年报填报说明

企业所得税年报填报说明

先填写上利润表、资产负债表保存，暂不提交，因为提交后不能再修改，如果报表有错误只能到税局，找大厅的人把提交的报表退回才能修改。

按资产负债表、利润表及会计事务所出具的审计报告填写居民企业所得税（年报）。先填附表一至十一，填完后结果会自动生成到企业所得税报表A类。汇总纳税分支机构所得税分配表要看本企业性质，如没有分支机构不填。各表填完后保存，暂不申报。填写关联业务往来报告表，如没有关联业务空保存。

检查各表是否有错误，检查无误后点开互联网申报进行报表申报。点击财务报表申报，按申报数据。如果是报表有错误，税局退回了报表，也要先在财务报表申报里，点击数据修改，才能到填报的报表处进行修改。申报完财务报表，点击企业所得税数据申报，方法和申报财务报表相同。申报完成后，可到申报结果查询里查一下是否申报成功。

申报成功后，打印关联业务往来报告表和所得税年报，各打三份交到税局。税局会于2月后返回一份申报结果。

第五篇：批量代发工资加密程序企业客户端使用说明

批量代发工资加密程序企业客户端操作使用说明

一、系统登录：

双击安装目录下的“BatchFileTransition”程序图标，进入登录画面如下：

正确输入银行提供的单位合约号及自行设置的登陆密码后即可进入系统，画面如下：

二、用户密码管理：

委托单位经办人员需要修改本系统的登陆密码时，可以单击“用户管理”中的“修改密码”选项，操作画面如下：

输入原密码、两次输入新密码后，点击“确认”按钮即可。

三、代发工资数据加密处理：

委托单位经办人员在将本单位代发数据文件传递给银行前，需要执行“文件处理”中的“文件加密”功能，并“打印数据交接单”，一并交给银行。

“文件加密”交易画面如下：

点击“数据文件路径”对应的的“浏览”按钮，选择所对应的文件后，系统会在“加密生成文件路径”文本框内自动提示加密后文件的路径及名称，点击“生成”按钮即可，无需改动。加密后的文件名称与原文件名称的区别是文件名称前加上了“ABC_”，并与原文件在同一目录下。

“打印数据交接单”交易画面如下：

输入代发工资单位名称、总金额、总笔数后，在“选择打印机”选项处，单击所要选择的打印机后，再点击“打印”按钮即可。其中的“日期”无需改动，“大写”程序自动提示，认证码是文件经过加密后的安全认证码。

四、重要说明：

1、所要加密的文件均为固定格式、每行定长的文本文件。请注意此文件不能有空行。文件每行要素至少包含序号、姓名、账号、金额等项。

2、委托单位先前若是给银行报送的不是文本文件（如Excel文件），则需要先行将此文件转换成文本文件。Excel文件转换成文本文件的方式如下：

（1）将Execl文件中的标题行、栏目行等与代发明细无关的行全部删除。（2）将所有列的单元格式设为文本。

（3）将最后一列的对齐方式设为“靠右（缩进）”，其他列的对齐方式均为“靠左（缩进）”

经过处理的Execl文件最后样式如下：

（4）将文件另存为“带格式文本文件（空格分隔）”，生成的文件名称为*.Prn。另存过程中出现的提示“.Prn文件可能含有与带格式文本文件（空格分隔）不兼容的功能，是否保存这种格式？”时，可选择“是”。操作画面如下：

（5）另存成功后，退出Excel文件，会提示是否保存对.prn文件的更改，此时可选择“否（N）”。

（6）再用“写字板”或“记事本”打开已另存成.prn文件后，检查最后一行是否为空行，如是请删除此空行，然后进行保存后，即可将此文件进行加密处理了。

文件最后存有空行时，可将光标移动到最后一行数据文件的下一行，如下操作：