全国地税稽查试卷及总局参考答案

第一篇：全国地税稽查试卷及总局参考答案

全国地税稽查试卷及总局参考答案

一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）

1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（C）原则。A．新法优于旧法原则 B．上位法优于下位法原则 C．特别法优于一般法原则 D．法律不溯及既往原则

2．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（B）。A．对开户银行处以罚款 B．对甲企业处以罚款

C．建议开户银行注销甲企业存款账户 D．收缴甲企业发票 3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。A．纳税保证 B．纳税留置 C．纳税抵押 D．纳税质押

4．税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖，其拍卖、变卖的顺序是（B）。A．一次拍卖流拍后再变卖 B．二次拍卖流拍后再变卖 C．只能拍卖 D．直接变卖 解释：书上有对文物与不动产必须二次拍卖，因为这些个东西因为资源稀缺性一般只会增值，所以要慎重，能拍卖总比亏本大甩卖要强。

5．某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止出境。A．未结清税款

B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款

D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

6．税务机关确认有税收违法行为的当事人（B）的，不予税务行政处罚。A．配合税务机关查处税收违法行为有立功表现

B．税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果 C．主动消除税收违法行为危害后果 D．受他人胁迫有税收违法行为

7．在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。A．托运的应纳税商品 B．托运的应纳税商品及有关单据 C．托运应纳税商品的有关单据 D．托运应纳税商品的样品 8．对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（C）。A．商品不可分割

B．纳税人无其他可供强制执行的财产

C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

9．稽查局对从事生产、经营的纳税人（B）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施。

A．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为

B．以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象 C．当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象

D．当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象

10．税务机关应当在收到当事人听证要求后（D）内举行听证，并在举行听证的（）前通知当事人。

A．5日

3日

B．7日

3日 C．10日

7日 D．15日

7日

11．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。

A．纳税担保 B．税收保全

C．税收强制执行 D．司法强制执行

12．税务处理文书的受送达人是法人的，（C）不能签收。A．财务负责人 B．负责收件的人 C．法人 D．代理人

解释：我错了，我选了D，被忽悠了一把，应当是法人代表，法人是个抽象概念。总局，I服了YOU 13．当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议 C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 14．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。A．放弃到期债权 B．无偿转让财产

C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产

15．稽查人员利用职务上的便利，索取纳税人财物的，应按（B）论处。A．滥用职权罪 B．受贿罪 C．玩忽职守罪 D．敲诈罪

16．下列选项中，不属于税收法律关系一般内涵的是（D）。A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的依据

17．下列选项中，不属于涉税案件证据审理基本方法的是（B）。A．逐证审查 B．实地核查 C．比较印证

D．综合分析

18．税收行政违法行为的构成要件不包括（B）。A．行为人有履行税法的义务 B．行为人有主观过错

C．行为人有不履行税法义务的行为 D．行为人的行为造成了危害后果

19．纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。A．行政处罚 B．补缴税款

C．改变税款征收方式 D．确定税款纳税期限

20．根据（C）方式的要求，稽查局应将纳税人进行分类，分别作为不同层级不同地域稽查局的检查对象。

A．重点检查 B．专项检查

C．分级分类检查 D．一般性检查 21．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，以确定其形态、数量、价值、权属等内容与账簿记录是否相符。A．外调法 B．查询法 C．观察法 D．盘存法

22．根据证据的（C）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

A．关联性 B．合法性 C．真实性 D．准确性

23．下列选项中，不属于书证的是（D）。A．账簿 B．合同

C．法定代表人身份证 D．发票鉴定结论

24．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料，应当在规定期限内审理完毕。（D）应当计算在规定期限内。A．稽查人员增补证据资料的时间 B．因政策问题书面请示上级的时间

C．重大疑难案件报请上级税务机关审理定案的时间 D．重大疑难案件报请稽查局长批准的时间

25．稽查人员通过检查（B）等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的月工资收入，以确定对达到征税标准的，扣缴义务人是否按规定履行代扣代缴义务。A．“应付职工薪酬”、“生产成本” B．“应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税” C．“应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利” D．“生产成本”、“利润分配——应付股利”

26．在税务稽查中，发现有税收征管漏洞，稽查局可以向征管部门提出税务稽查建议，其内容不包括（C）。

A．提出问题 B．分析问题

C．制定征管制度 D．提出解决问题的措施

27．2008年1月，单位发放李刚2007年度一次性奖金48000元，单位应代扣代缴个人所得税（D）元。（李刚1月份工资已按规定扣缴了个人所得税；全月工资薪金所得超过2000元—5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125）。A．2100 B．4350 C．5700 D．7075 解释：48000陈15%-125=7075 28．个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（B）申报缴纳个人所得税。A．个体工商户生产、经营所得 B．利息、股息、红利所得 C．劳务报酬所得

D．对企事业单位承包经营、承租经营所得

解释：如果是企业分回的，就要并入企业应纳税所得额，如果是个人，就按股息红利所得，有点不公平，29．2005年，某企业以5000万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以8000万元售出，该项目营业税的计税依据是（B）万元。A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 30．采煤企业用自产原煤连续加工洗煤、选煤、炼焦的，应缴纳资源税的产品是（C）。A．洗煤 B．选煤 C．原煤 D．焦煤

31．车船税的纳税人是在中华人民共和国境内车辆、船舶的（B）。A．占有人 B．所有人或管理人 C．收益人 D．使用人

32．作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（B）的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。

A．不高于30% B．不高于25% C．高于25% D．不高于20% 33．2008年10月份，A广告公司取得广告收入30万元，支付报社、电台的广告发布费20万元，该公司应缴纳营业税（C）万元。A．0.9 B．1.5 C．0.5 D．0.6 34．某金融企业买卖金融商品，2008年1－9月份，购入债券买价20万元，卖价25万元；购入股票买价40万元，卖价30万元；10－12月份，购入非货物期货买价30万元，卖价40万元。该企业买卖金融商品年末应缴纳营业税（B）万元。A．0.5 B．0.25 C．0 D．0.2 解释：真正看不懂了，高人指教。35．按照企业所得税法规定，（B）不是企业所得税的纳税人。A．外商投资企业 B．个人独资企业 C．私营企业 D．集体企业

36．某餐厅2月份取得菜品收入50万元，餐厅的烟酒柜台取得与菜品收入一并结算的烟酒收入50万元，该餐厅应缴纳营业税（C）万元。A．2.5 B．1.5 C．5 D．4 37．纳税人应进行土地增值税清算的情形不包括（D）。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C．直接转让土地使用权的 D．销售比例达到85%以上的

38．某企业8月份印花税应税凭证有：工程合同100万元，租赁合同20万元。该企业应缴印花税（B）元。A．300 B．500 C．400 D．450 39．某体育场4月份取得为举办市运会提供比赛场所收入50万元，以租赁方式为举办本市文艺会演提供场所取得收入40万元，本月应缴纳营业税（A）万元。A．3.5 B．2.7 C．4.5 D．3 解释：前者文化体育业，后者租赁业，40．钱红与家乐大型超市签订了3个月的劳动用工合同，钱红在此期间取得的所得属于（A）。A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得

C．个体工商户生产、经营所得 D．其他所得

解释：我理解错了，看来还是群友们理解的对，看其实质不看其形式。

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）

41．某公司对华清市所辖鲁山县地税局稽查局作出的行政处罚行为不服的，可以向（BD）提出行政复议申请。

A．鲁山县地税局稽查局 B．鲁山县地税局 C．华清市地税局稽查局 D．鲁山县人民政府

42．税务机关征收税款，税收优先于（BC）。

A．发生在应征税款前的抵押权 B．发生在应征税款后的抵押权 C．无担保债权 D．有担保债权

43．纳税人对税务机关（ABC）不服的，可以提出税务行政复议。A．不予退还税款的行为

B．收缴发票、停止发售发票的行为 C．不依法给予举报奖励的行为 D．制定的征收管理办法

解释：D属于抽象行政行为，但好象税收规范性文件也可以附带提出复议申请吧，当然出卷人不是从这点出发的，44．根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（ABD）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。

A．擅自销毁账簿 B．在账簿上不列收入 C．不进行纳税申报 D．虚假的纳税申报

45．税务机关给予税务人员行政处分的种类包括（BCD）。A．取消执法资格 B．警告 C．记过 D．降级

46．纳税人有（ABC）情形的，稽查局可以给予行政处罚。A．提供虚假资料 B．拒绝税务机关录音

C．拒绝提供与案件有关的资料 D．拒绝在税务机关调取的证据上签字

解释：D项书上没有提到，其它三项因为造成了税收损害，而第四项即使你不签，也照样认定你有罪，所以无关紧要，因此不处罚。

47．纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ABD）。A．抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物 B．抵押人所拥有的机器

C．所有权、使用权不明的财产 D．抵押人所拥有的交通运输工具

48．对银行实施（ABD）的行为，稽查局应当处以罚款。A．拒绝接受稽查局依法检查纳税人存款账户 B．拒绝执行稽查局作出冻结存款决定

C．接到稽查局书面通知后帮助纳税人转移存款

D．未在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证件号码 解释：C项必须造成税款流失，即有违法行为与违法后果

49．稽查局依法（ABC）的，应当填写《税务行政执法审批表》。A．采取税收保全措施

B．查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户 C．调取纳税人以前会计年度账簿 D．请房地产管理部门协助执行

解释：要局长签字的，就得去申请执法审批表 50．稽查局对甲公司非法为纳税人实施虚假纳税担保提供方便的行为给予行政处罚，甲公司有法定的（ABD）。

A．陈述申辩权 B．申请行政复议权 C．拒绝处罚权 D．直接提起诉讼权

51．根据《行政机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的规定，稽查局将涉嫌犯罪案件移送公安部门时，应当附有下列材料（ABC）。

A．涉案物品清单 B．涉嫌犯罪案件情况的调查报告 C．涉嫌犯罪案件移送书 D．涉嫌犯罪案件案卷

解释：书上原话，大约前述三种统称为案卷吧，没意思的题

52．下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（AC）。A．邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B．邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期

C．直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期 D．直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期 53．下列应缴纳个人所得税的个人所得有（ABD）。

A．在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得 B．在中国境内有住所，从中国境外取得的所得

C．在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得

D．在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得

54．稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ABC）方法，取得与案件有关的情况和资料。A．记录 B．录音 C．照相 D．讯问

55．下列选项中，属于营业税娱乐业税目征收范围的是（ABC）。A．台球 B．高尔夫 C．保龄球 D．播映

解释：台球，保龄球税率为5%，但依然是娱乐业，建议总局以后改成服务业吧，娱乐业应当是高利润行业，都定为5%了，还娱乐个球啊，56．按照企业所得税法规定，收入总额中的（AC）为不征税收入。A．财政拨款 B．财政补贴

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D．政府补助

57．按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（BCD）。A．企业所得税的税率为18% B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20% C．符合条件的小型微利企业适用税率为20% D．企业所得税的税率为25% 58．根据职责来源不同，稽查局的职责包括（AD）。A．法定职责 B．代理职责 C．专门职责 D．授权职责

59．按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（ABD），应当从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

A．基本医疗保险费 B．失业保险费 C．商业保险费 D．住房公积金

60．债务重组的方式包括（ABC）。A．以低于债务计税成本的现金清偿债务 B．以非现金资产清偿债务 C．债务转换为资本

D．到资本市场上出售资产

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）

61．2008年4月，稽查局检查发现，某公司2004年因会计计算错误，少缴税款12万元，稽查局决定追征少缴的税款，并加收滞纳金。（对）

62．稽查局有权对纳税人、扣缴义务人的违法行为给予处罚，无权对税务代理人违反税收法律的行为给予处罚。（错）

63．在实施税务检查时，预先通知被检查对象有碍检查的，稽查人员可不必通知。（错）解释：可以不必事先通知，但还是要通知啊，可以不必事先请肖局长吃饭，但不能不请肖局长吃饭啊，否则谁敢吃？

64．经县以上税务局局长批准，稽查局可以书面通知合伙企业合伙人的开户银行，冻结其金额相当于应纳税款的储蓄存款。（对）

65．没有当事人陈述，但其他证据充分、确凿的，稽查局可以认定当事人有税收违法行为。(对）

66．张某非法印制发票，稽查局作出对张某没收违法所得并处罚款的决定，违背了“一事不二罚”原则。（错）

67．税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。（对）

68．税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（错）

解释：虽然手法卑劣无耻，但只要不侵犯对方合法权益，就是可以的，当然国家保密局即使侵犯对方合法权益也是可以的，当年韩国申办奥运会，北朝鲜派人假冒日本人上了一架韩国飞机，中途下机，后来飞机爆炸了，下机的后来被捕，这种偷偷将炸弹放上飞机并且侵犯旅客的人身权的证据照样合法，呵呵

69．企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年。（错）

70．在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。（错）解释：劳务还包括征收增值税的加工和修理修配，四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）71．依照税收征管法第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报（上级税务机关改为国家税务总局）批准。

72．纳税人在限期内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，（税务人员改为税务机关）应当承担赔偿责任。

73．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上（五倍改为三倍）以下的罚款。

74．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个（纳税年度改为月）内取得的收入为一次。

75．采取公告送达方式送达税务处理文书的，自公告之日起满（60日改为30日），即视为送达。

76．年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后（2个月改为3个月）内到主管税务机关办理纳税申报。

解释：个税三个月，内资四个月，外资五个月，现在内外资统统五个月，77．稽查人员执法不当或者违法行使职权，应当承担一般过错责任、（民事法律责任改为行政法律责任）或刑事法律责任的追究。

78．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来，支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（5年改为10年）内进行调整。

解释：翻来翻去也没找到个三年内调整的玩意，是不是总局要出台这个文件了，但是没出台之前就是错的啊，79．从事金融经纪业取得的手续费收入，按（“服务业”改为金融保险业）税目征收营业税。80．债权人取得的非现金资产，应当按照该有关资产的（账面价值改为公允价值）确定其计税成本。

解释：相关税费呢？呵呵，五、案例分析题（共4题，总分50分）

（一）81．（本题共10分）

2008年8月26日，某市地税局稽查局稽查人员王新和李涛对兰天房地产开发公司（以下简称公司）2006—2007年度涉税情况进行检查。王新的表兄任公司人力资源管理部部长。稽查人员工作开展情况如下（方框内容为稽查局稽查人员的执法行为）：

请指出稽查局及稽查人员的执法不当或违法行为，并说明理由。1． 回避制度适用不当。（1分）稽查局长不应批准回避。（1分）

解释：实在不明白，书上明显说的稽查局领导可以批准回避嘛。人力资源管理部部长难道不算可能影响公正执法的其他利害关系，要知道人事部长是搞人的啊，权力很大啊，2．逾期归还账簿。（1分）应当在3个月内归还。（1分）3．查询银行帐户使用的文书不当。（1分）应当凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询。（1分）

4．责令限期缴纳应纳税款属于非法定程序。（1分）可以直接采取税收保全措施或者强制执行措施。（1分）

5．停止扣押执行措施不当。（1分）被执行人拒不到场的，不影响执行。（1分）解释：应当是查封，而不是扣押，房子又不好拆拆带回税务局。

（二）82．（本题共6分）

金某于2007年5月，在某市成立了临江旅馆，并办理了税务登记。2009年3月，市地税局稽查局根据群众举报，对该旅馆实施检查。稽查人员何某单独询问了金某，并制作了《询问笔录》；何某对该笔录稍做修改，经金某口头同意后归入卷宗。事后，因何某不慎遗失了这份《询问笔录》，要求金某写份“陈述材料”，在材料中金某称其经营的旅馆从未申报纳税。稽查人员凭“陈述材料”，认定金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的事实成立，并移送审理。审理人员审理后，认定本案证据不足，退回补充调查。问题：

1．本案中金某的“陈述材料”属于哪种法定种类的证据？ 当事人陈述（1分）

2．请问稽查人员何某制作《询问笔录》时存在哪些不当行为？

1）制作《询问笔录》应有两名以上稽查人员在场。或《询问笔录》应专人记录。（1分）（2）何某修改的笔录，应由金某在改动处签章或者押印。（1分）

解释：不仅仅是在修改处签印吧，整个材料难道口头同意就可以归入卷宗？？？ 3．审理人员作出证据不足的决定，符合什么证据规则？ 补强证据规则（1分）

解释：孤证不作为定案证据，但公安部门可以，4．为证明金某采取“经通知申报而拒不申报”的手段偷税的行为成立，稽查人员应收集哪些客观方面的证据？ ．（2分，答对2项既可）（1）税务登记证

（2）证明纳税人存在“经通知申报而拒不申报”行为的当事人陈述或《询问笔录》。（3）纳税人少缴税款的证据。（偷税当期的纳税申报资料、完税凭证、反映应缴纳税款的询问笔录等。）

解释：税务登记证如果办了，就可以认定为通知申报，当然这一点在法学界存在争议，那么如果不办税务登记证的人采取同样手段了，岂不是办证的比不办证的反而处理重？ 83．（本题共15分，计算按步骤评分）某市A建筑企业（以下简称A公司）为三级施工资质，生产、销售、安装自产铝合金门窗的同时提供增值税劳务和建筑业劳务。2007年、2008年承建建设方B工程项目，2007年实现营业收入1000万元，按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”33万元（1000×3.3%），亏损100万元；2008年实现营业收入1500万元；按“主营业务收入”总额缴纳“主营业务税金及附加”49.5万元（1500×3.3%），亏损230万元。

2009年2月，市地税局稽查局对A公司2007－2008年度涉税情况进行检查，检查人员工作底稿记录如下：

1．A公司为安置富余职工，承包C建筑公司纯劳务工程项目。C公司提供施工技术、施工材料并负责工程质量监督，A公司按照提供的纯劳务工程量与C公司统一结算价款。A公司2007年、2008年分别取得纯劳务收入100万元和150万元，均记入“应付账款—C项目”贷方，纯劳务富余工人的工资记入“应付账款—C项目”借方，未记入损益。“应付账款—C项目”两年期末余额均为0。

2．2007年“其它应付款—建设单位B”的贷方余额120万元。经查证，是甲方更改设计，要求乙方停工，乙方索赔的120万元。2008年“其它应付款—建设单位B”的贷方发生额50万元，经查证，是甲方支付给乙方的“赶工费”。

3．A公司与C公司还签订了购买安装铝合金门窗合同，合同规定铝合金门窗预算价200万元、安装费80万元。A公司于2008年9月完成铝合金门窗工程，从甲方取得铝合金工程价款280万元，记入“主营业务收入”。

4．B项目监理公司的监理日记及钢筋进场验收单印证，2008年进入工地现场的钢筋总量是1000吨；但A公司“工程施工—合同成本”反映2008年的钢材耗用量是1400吨。稽查人员在核实B项目建筑配件图及预算明细表明，账上400吨 罗纹钢不是施工需要的型号。A公司最后承认，价值200万元的这批钢材为公司虚列成本。

5．2007年向红十字会捐赠5万元，2008年向汶川地震灾区捐赠10万元。【说明1：（1）市地税局规定：①城建税税率7%，教育费附加征收率3%；②以当年账面利润总额作为计提各项费用扣除及捐赠的基数，不考虑查补收入；③A公司企业所得税由市地税局征收。（2）不考虑增值税、个人所得税与滞纳金问题。】 【说明2：资料中未涉及的因素视为正确。】 问题：

1．A公司承包纯劳务工程，应当按什么税目征收营业税？ 按照“建筑业”税目征收营业税。（1分）解释：专门有文件规定了按建筑业来，2．计算A公司2007年、2008年应补、应退营业税。（C公司未代扣代缴营业税）（1）2007年应补缴营业税及附加：100×3.3%＝3.3万元（1分）120×3.3%＝3.96万元（1分）

2007年合计应补缴营业税及附加：7.26万元

（2）2008年应补缴营业税及附加：150×3.3%＝4.95万元（1分）

50×3.3%＝1.65万元（1分）（3）2008年应退营业税及附加：200×3.3%＝6.6万元（1分）2008年合计应补缴营业税及附加：0万元

解释：败笔，明明让人家算营业税，答案却添了个尾巴，画蛇添足之举。3．逐项计算2007年、2008年调整的应纳税所得额及应补缴的企业所得税。.（1）2007年度（共5分）

获取停工补偿费120万元，调增应纳税所得额（1分）不得税前扣除捐赠支出，调增应纳税所得额5万元（1分）应补缴营业税及附加，调减应纳税所得额7.26万元（1分）

2007年应调增应纳税所得额＝120＋5－7.26＝117.74万元（1分）

2007年应补缴企业所得税＝（117.74－100）×33%＝5.85万元（1分）

解释：辛连珠老师说的对，亏损了就不能捐赠，但这个政策不好，亏损了就不许人家献爱心啊，但这是考试，你得认，我是完了，我没调，另外100万调增收入同时调减工人工资，等于没调，比较英明，（2）2008年度（共4分）

获取“赶工费”收入50万元，调增应纳税所得额（1分）虚列钢材成本200万元，调增应纳税所得额（1分）

2008年应调增应纳税所得额＝200＋50＝250万元（1分）

2008年应补缴企业所得税＝（250－230）×25%＝5万元（1分）

解释：向汶川捐赠可以扣除，但这个政策只执行到去年年度，以后没有这好事了，因为我们没有任何一人希望一百年内再出现类似的八级大地震，（四）84．（本题共19分，计算按步骤评分）

2006年12月，个人股东张华、李明按4︰6的比例投资800万元，成立A房地产公司（以下简称A公司）。2006年12月31日，通过政府招拍挂方式取得土地面积8000平方米、可售面积10000平方米的湖景花园房地产项目，支付土地价款1000万元、土地周边围墙及临时水电设施费200万元。同时，购买售楼处兼办公用店面价款150万元、办公设备价款50万元。A公司资产总额1400万元，负债600万元，净资产800万元。

C房地产开发公司（以下简称C公司）看中湖景花园房地产项目，两位股东有意出让。为减少过户税费，尽早转让，两位股东与C公司达成按楼面地价每平方米2000元价格折算土地资产的股权出让协议，将A公司全部股份转让给C公司。依协议计价，A公司土地价格变为2000万元，资产总额增加1000万元，达2400万元，负债600万元。2007年2月份，C公司依协议向两位股东支付股权转让净价1800万元，应股东要求将款项转到A公司。两位股东按投资比例将1800万元从A公司转入各自私人账户，并将A公司账面土地价格调整为2000万元，会计处理如下：

借：开发成本—土地

1000万元

贷：资本公积—土地

1000万元 同时为C公司办理股权过户手续。

C公司接手A公司后，2008年9月完成了项目开发，9月30日验收合格并交付使用。同时，A公司搬入面积200平方米的完工项目的店面办公，店面价格100万元，A公司转作固定资产，会计处理如下：

借：固定资产

100万元

贷：开发产品

100万元

9月30日，A公司将原售楼处兼办公的店面对外出租，租赁合同规定，租期10年，承租方必须于9月30日一次性交付10年租金，合计100万元。10月1日取得租金收入，会计处理如下：

借：银行存款

100万元

贷：其它业务收入

2.5万元（2008年第四季度租金收入）

其他应付款

97.5万元

2007年末“利润分配—未分配利润”借方余额100万元。2008年度记入“管理费用”的工资总额100万元、职工福利费24万元。2008年末本年利润总额2100万元。自用作为办公店面的房产除外，其余房产均销售完毕。

A公司聘请税务师事务所进行完工项目清算。税务师事务所出具税审鉴定报告，计算调整如下：

会计利润：2100万元

抵补2007年亏损：100万元

本年度应缴企业所得税：2000×25%＝500万元 已预缴企业所得税：200万元

本期申报缴纳企业所得税：300万元

【说明：资料中未涉及的因素视为正确。】 问题：

1．请指出税务师事务所出具的税审鉴定报告存在的问题。1．（共3分）

（1）多计土地成本1000万元（1分）

（2）取得租金收入少确认所得税收入97.5万元（1分）（3）本年度多列福利费10万元（1分）

解释：这题我是载了，后面倒是做对了，但这里面没提，还瞎扯什么没土增清算啊，没核定亏损啊，哎，什么题啊，云山雾罩的，2．根据2008年度适用的税收政策规定，A公司将自行开发的房产转成固定资产，计算企业所得税、营业税、土地增值税时是否应确认计税收入？ 计算企业所得税（1分）、营业税（1分）和土地增值税（1分）时均不确认为计税收入。3．经查，A公司从未缴纳房产税和城镇土地使用税，请计算A公司2007年、2008年合计应补缴的房产税和城镇土地使用税。（当地地税局规定，计征房产税的原值以账面数为准，房产原值减除比例为20%；出租房屋的，按收到租金所属期计征房产税；城填土地使用税按每平方米5元计征。）①房产税：

该企业售楼处应缴纳房产税＝150×（1－20%）×1.2%×（1＋3/4）＝2.52万元（1分）出租应补缴房产税＝2.5×12%＝0.3万元（1分）

自建自用商品房应缴纳房产税＝100×（1－20%）×1.2%×1/4＝0.24万元（1分）

共计应缴纳房产税3.06万元 ②城镇土地使用税：

应补缴城镇土地使用税＝8000×5×（1＋3/4）＝7万元（1分）

自建自用房应缴城镇土地使用税＝200/10000×8000×5×1/4＝0.02万元（1分）

共计应缴纳城镇土地使用税7.02万元 解释：我是很冤的，把售楼处和建成的门面房的200平米搞混了，等醒悟过来，卷子写满了，向老师提出这个问题，售楼处占地面积跑哪去了，也没个答复，算了，也不改了，那个出租的我也完了，直接拿一百万算了，呵呵，总局啊，我向大山呼唤，我向大海倾情，为什么你这售楼处要交房产税，城镇土地使用税就不交了，您出的题是不是有点以已之矛攻已之盾啊，败笔啊，害我不浅，本来有望一百四十分的，4．计算A公司应补缴的企业所得税。

土地计价影响调增计税所得额＝ 980万元（1分）

调增应纳税所得额＝97.5＋10＋980＝1087.5万元（1分）调减应纳税所得额＝3.06＋7.02＝10.08万元（1分）调整的应纳税所得额＝1087.5－10.08＝1077.42万元（1分）应补缴企业所得税＝1077.42×25%＝269.36万元（1分）

解释：这个1000万虚增的成本中有200/10000*1000=20万元要转入固定资产，所以要剔除，我没想这么多，城镇土地使用税和房产税要调减，本题没有将以前年度亏损考虑进去，有点不妥，人家审计报告不是有亏损嘛，5．根据案例，确认股东转让股权的个人所得税代扣代缴义务人。计算两位股东应缴纳的个人所得税。

C公司是个人所得税的代扣代缴义务人。（1分）

张华应缴个人所得税＝（1800×40%－800×40%）×20%＝80万元（1分）李明应缴个人所得税＝（1800×60%－800×60%）×20%＝120万元（1分）解释：不考虑印花税等相关税费，就这么办了，结束了，结束了，考的好的人贺喜了，考的差的人不过人生一场插曲，我一百二十来分，估算一下，

第二篇：河北地税2012稽查岗位考试试卷及答案(B2)

稽查岗位试卷二 B

一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题0.5分，共20分）

1.Word中，删除段落标记，将前后两段文字合并成一个段落，则原段落的字体格式（）。

A.变成前一段的格式 B.变成后一段的格式 C.没有变化 D.两段的格式变成一样 2.在Excel中，可以对选定的列进行（）排序。

A.只能递增 B.只能递减

C.递增或递减 D.递增或递减同时进行 3.检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A.7个工作日 B.7日 C.5个工作日 D.5日

4．《国家赔偿法》规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（）。

A.合法的职务行为给当事人造成的财产损害 B.违法的职务行为给当事人造成的财产损害 C.合法的职务行为给当事人造成的精神损害 D.违法的职务行为给当事人造成的精神损害

5.对县级以上地方各级人民政府工作部门作出的具体行政行为不服的，可以向上一级主管部门申请复议，也可以向（）申请复议。

A.该部门的本级人民政府 B.上一级主管部门的同级人民政府 C.该部门的本级人民法院 D.上一级主管部门的同级人民法院

6.对海关、（）、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请复议。

A.地税 B.国税 C.工商 D.公安 7.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查。

A.3日 B.5日 C.10日 D.15日 8.除决定不予受理和不属于本机关受理的情况外，税务行政复议申请自行政复议机关负责（）工作的机构收到之日起即为受理。

A.办公室 B.税务检查 C.法制 D.征管 9.复议申请受理后，行政复议机关超过复议期限不作答复的，申请人可以在复议期满之日起（）日内可依法向人民法院提起行政诉讼。

A.5 B.15 C.30 D.60 10.被申请人不按规定提交书面答复、证据、依据和其他有关材料的，行政复议机关可以（）。

A.责令其尽快提交 B.责令其重新作出具体行政行为 C.中止复议 D.决定撤销该具体行政行为 11.行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。

A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 12.税务行政管理相对人不服税务机关作出的（），可以提出复议申请。

A.行政处分行为 B.人事任免行为 C.行政奖励行为 D.行政处罚行为

13.在委托代征关系中，纳税人不服代征人的征收行为申请复议的，应向（）提出申请。

A.委托代征的税务机关

B.委托代征税务机关的上一级税务机关 C.代征单位 D.代征单位的上级单位

14.纳税人不服某县地税局稽查局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。

A.应予以认可 B.不予认可

C.如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可 D.如无特殊理由则无效

15.纳税人有两种以上违法行为的，税务机关应（）处罚。

A.就一种行为进行 B.根据情节分别进行 C.按构成犯罪进行 D.按其中最重的一种进行 16.纳税人不服税务行政处罚决定申请复议，复议机关作出了维持具体行政行为的复议决定。当事人在法定期限内没有提起行政诉讼。如果纳税人不履行该复议决定，原作出具体行政行为的税务机关可（）。

A.申请法院强制执行 B.直接强制执行

C.申请复议机关强制执行 D.提请复议机关申请法院强制执行

17.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A.无限期 B.15年 C.10年 D.5年 18.可以直接认定事实的证据有（）。

A.出庭作证的证人证言 B.法定程序收集的证据材料 C.原始证据

D.生效的人民法院裁判文书或仲裁机构裁决文书确认的事实 19.在实施税务行政处罚时，税务机关应当在当事人提出听证要求后的（）日内举行听证。

A.5 B.7 C.15 D.30 20.李某因税务机关对其采取的扣押财产措施不服，向税务机关提起行政复议申请，李的好友王某寄存在李某处的财产亦被税务机关扣押，王某可以作为该行政复议的（）参加复议。

A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.代理人 21.申请人（）委托代理人代为参加税务行政复议。

A.不可以 B.经被申请人同意方可 C.可以 D.经税务行政复议机关批准方可 22.税务行政复议案件的审查原则上采取（）方式。

A.书面审查 B.当面辩论 C.举行听证会 D.相互质证

23.经复议机关审查，税务具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确,内容适当，但程序违法的，复议机关应对该行为作出予以（）的复议决定。

A.维持 B.变更 C.基本维持 D.撤销 24.根据《行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织直接向法院起诉的，应当在知道作出具体行政行为之日起（3）个月内提出。

A.1 B.2 C.3 D.6 25.税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由（）法院作为第一审法院。

A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地 B.复议机关所在地

C.两个地方的法院的共同上一级法院 D.最先收到起诉状的

26.对省地税局与省国税局共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A.上一级地税机关 B.国家税务总局 C.共同的上一级政府 D.上一级国税机关

27.《税收征管法》第86条规定.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚，这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

A.违法行为发生 B.违法行为查处 C.违法行为终了 D.违法行为开始

28.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。

A.收据和清单 B.清单 C.收据 D.证明

29.税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，下列说法正确的是（）。

A.税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B.税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

C.有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续

D.税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

30.国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程（不是营业税的纳税范围）,取得工程价款3000万元；在境内承包了一项外商独资企业的建筑工程,取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用（不征营业税）,价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A.165 B.75 C.135 D.45 1500×3%=45 31.采取公告送达的，自公告之日起满（）日，即视为送达。

A.15 B.30 C.10 D.60

32.某保龄球馆2011年10月发生如下业务:保龄球票收入86万元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入1.2万元,销售毛巾等日用品取得收入3200元；把一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金6000元。该保龄球馆本月应纳营业税为()。

A.26811 B.44485 C.172300 D.177400（86+0.85+1.2+0.32+0.6）×5%=4.4485（万元）

33.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元；广告代理收入15万元,支付给某加工厂广告牌制作费8万元,支付给电视台广告发布费10万元（差额征税）；收取广告赞助费2万元,该公司当月应纳营业税为（）。

A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.25（30+15-10+2）×5%=1.85 34.某企业将两年前购置的一块土地使用权转让,当初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时取得收入426万元,转让时发生相关费用6万元.该企业应缴营业税为（）万元。

A.0 B.0.15 C.0.3 D.21.3

35.某旅游公司某月共取得旅游费收入15万元，支付本企业职工工资1万元，替游客支付给其他单位的房费、交通费、门票等共6万元，则该公司应纳营业税()元。

A.7500 B.7000 C.4000 D.4500（15-6）×5%=4500 36.设在某县城的神州旅行社9月份组织4次国内旅游，收取旅游费12万元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用6万元，改由其他旅行社接待1个团，转付旅游费2万元，该旅行社应缴城建税为（）元。

A.25 B.100 C.150 D.2000（12-6-2）×5%×5%=0.01 37.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（加计扣除50%），可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

A．全额 B.加计 C.减半 D.加倍

38．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（）。

A.可比受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法

39．《特别纳税调整实施办法》中规定对企业作出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，自税款所属纳税的次年（D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A.3月1日 B.4月1日 C.5月1日 D.6月1日

40.按照《企业所得税法》和《企业所得税实施条例》规定，下列表叙中不正确的是（）。

A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费（60%），不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。请将正确答案符号填在括号内，多选、少选或错选均不得分。每小题0.5分，共20分）

1.对Word文档表格中的数据可以进行的操作有()。A.筛选 B.排序 C.求和 D.求平均值

2.Word中，在表格中的某一个单元格内输入文字后,要将插入点移到下一个单元格中,可以()。

A.鼠标单击下一个单元格 B.按Tab键 C.按Shift+Tab健 D.按向右的箭头键

3.税务行政复议的被申请人应当自收到复议申请书副本之日起10日内，向复议机关提交()。

A.书面答复 B.作出原具体行政行为的证据 C.作出原具体行政行为的法律依据 D.其他有关材料

4.税务机关在对违法行为进行调查、收集有关证据时（）。

A.执法人员不得少于2人

B.应当向当事人或者有关人员出示证件 C.询问应当制作笔录

D.执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避 5.下列有关行政诉讼的法律适用规则中，正确的说法是（）。

A.行政法规优于地方性法规和规章 B.地方性法规优于部门规章和地方规章

C.新法优于旧法 D.特别法优于一般法 6.下列项目中，（）应征收土地增值税。

A.房地产出租

B.以房地产抵押，后因不能偿还债务，以原先抵押的房地产用来抵债

C.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 D.房产所有人将房屋产权转让给其非直系亲属

7.税务机关应诉出庭时，发现()与本案有利害关系或其他关系，可能影响公正审判时，向法庭申请相应人员回避。

A.审判员 B.书记员 C.证人 D.鉴定人 8.税务机关对已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，可以向()提出书面申诉。

A.原审法院 B.原审法院的上一级法院 C.当地人大 D.当地政府

9.赔偿请求人要求赔偿的，可以()提出。

A.向赔偿义务机关 B.申请行政复议时一并 C.提起行政诉讼时一并 D.向侵权机关的工作人员 10.须经县以上税务局（分局）局长批准,可以采取下列(CD)措施。

A.加收滞纳金 B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款 C.冻结银行存款 D.查封财产

11.须经县以上税务局（分局）局长批准,可以采取下列(ABC)措施。

A.拍卖扣押商品 B.冻结纳税人银行存款 C.查询企业存款账户 D.审批缓缴税款 12.纳税人采取下列()行为会导致偷税。

A.企业销售材料、逾期不作账务处理 B.将营业收入挂应付账款,结转下年后转出 C.因计算错误，少缴税款

D.企业实现经营收入100万元申报80万元

13.甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理是()。

A.甲国企业不缴营业税

B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴

C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税

D.境内的外商投资企业不缴纳营业税 14.下列（）符合印花税条例规定。

A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效

C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花 15.下列（）属于城镇土地使用税的纳税人。A.拥有土地使用权的单位和个人 B.出租房屋的承租方

C.对外出租房屋的出租方 D.共有土地使用权的各方

16.《不予税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容()。

A.被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址 B.检查范围和内容

C.税收违法事实及所属期间 D.不予税务行政处罚的理由及依据

17.生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括()。

A．经济林 B．薪炭林 C．产畜 D．家禽、役畜 18.企业的研究开发费用支出中，()可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

A.开发新技术 B.开发新产品 C.开发新工艺 D.受让新技术 19.下列（）不动产不应缴纳房产税。

A.准备用于抵顶债务的厂房 B.已销售的居民住宅 C.企业厂区内简易自行车棚 D.事业单位对外营业的招待所 20.下列（）符合印花税的规定。

A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额 B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数 C.流动资金周转性借款以其规定的最高限额为计税依据 D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用

21.记载资金的帐簿按（）合计金额为印花税的计税依据。

A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈余公积 22.下列()项目不缴契税。

A.个人等价交换房产

B.农村集体土地承包经营权的转移 C.以获奖方式取得房屋产权 D.以自有房屋作股投入自己经营的企业 23.下列()项目不缴土地使用税。

A．财政拨付事业经费单位的食堂用地 B.名胜古迹场所设立的茶水部用地 C.公园内设立的影剧院用地 D.宗教寺庙人员的生活用地 24.下列（）符合劳务报酬规定。

A.劳务报酬所得按月征收 B.劳务报酬所得按次征收

C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税

D.凡属同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次征收

25.财产转让所得中（）可以扣除。

A.必要的费用扣除，即定额扣800元或定率扣除20% B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧

26.下列各项稿酬所得，（）应合并计征个人所得税。

A.个人以图书、报刊方式出版、发表作品取得的稿酬与加印同一作品，再次取得的稿酬

B.个人在两处或者两处以上出版、发表或再版同一作品分别取得的稿酬

C.个人的同一作品在报刊上连载，其连载之后又出书，取得的所有稿酬所得

D.个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付的稿酬

27.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。

A.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B.自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 28.下列各项中（）符合房产税暂行条例规定。

A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人 C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或是使用人为纳税人

29.税务机关执法人员当场作出行政处罚决定的，应当（）。A.向当事人出示执法身份证件

B.填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书 C.将税务行政处罚决定书当场交付当事人

D.当场作出的税务行政处罚决定，必须报所属税务机关备案 30.行政机关作出（）行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。

A.责令停产停业 B.吊销许可证或执照 C.行政拘留 D.较大数额罚款 31.从轻或减轻税务行政处罚的情形有（）。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B.违法行为轻微并及时纠正的 C.受他人胁迫有违法行为的

D.配合税务机关查处违法行为有立功表现的 32.下列（）属于税务行政复议参加人。

A.申请人 B.被申请人 C.第三人 D.复议代理人 33.申请行政复议的条件为（）。

A.申请人必须具备主体资格 B.所申请的行为属于行政复议范围 C.申请必须在法定期限内提出 D.申请人向法院提起诉讼，法院已受理 34.下列（）属于行政诉讼的证据。

A.书证、物证 B.证人证言 C.视听资料 D.当事人的陈述

35.《国家赔偿法》中规定的行政侵权行为包括侵犯公民（）的行为。

A.选举权 B.人身权 C.财产权 D.名誉权 36.下列房产中，免征房产税的有（）。A.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产 B.企业自办学校用的房产 C.企业因季节性停用的房产 D.企业停产后出租给餐饮业的房产

37.根据《国家赔偿法》的规定，下列（）情形，国家不负赔偿责任。

A.行政机关工作人员行使与职权无关的个人行为 B.因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的 C.法律规定的国家不承担赔偿责任的其他情形 D.行政机关违法行使职权的行为

38.B企业为某市一大型商业企业，2012年5月在购进库存商品时向供货方收取了下列费用，其中属于营业税征税范围的是（）。

A.上架费 B.展示费

C.广告促销费 D.随同货物销售收取的运费 39.为了看企业有无乱挤、虚列成本费用而少缴企业所得税等情况，应重点检查其借方发生额的账户中有（）。

A.生产成本 B.制造费用 C.主营业务成本 D.营业费用

40.应重点检查其贷方发生额和红字冲销额，看其有无隐匿应税收入而少缴税款等情况的账户有（）。

A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.投资收益

三、判断并改错（正确的划“√”；错误的划“×”，并改正。每小题1分，共20分）

1.税务行政处罚级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。（√）

2.行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在10日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。（）“7日内”

3.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（√）

4.纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。（√）

5.在听证会上，当事人A公司提出处罚决定认定的数额不准确，并提出了证据予以了证明，调查人员对此无法予以确认真伪。在此情形之下，稽查局应决定撤销该案件。（）“退回检查部门补充检查”

6.执行部门必须确定一名或一名以上稽查人员负责案件的执行。（）“两名或两名以上”

7.经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。（）“可以”

8.企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定时的日期确认收入的实现。（√）

9.人民银行对金融机构的贷款业务按“服务业”征收营业税。（）“不征收营业税”

10.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（√）

11.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10％的税率征收企业所得税。（）“15%”

12.车船税的计税依据分别为：车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以车辆的辆数为计税依据，其他以自重吨位为计税依据，船舶以净吨位为计税依据。（）

“车辆中的载货汽车、三轮汽车和低速货车以自重吨位为计税依据，其他以车辆的辆数为计税依据，船舶以净吨位为计税依据” 13.税务机关应当在收到当事人听证要求后30日内举行听证。（）“15日内”

14.具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起1日内作出批准移送或者不批准移送的决定。（）“3日内”

15.复议机关应当自受理申请之日起90日内作出维持、履行、变更或撤销的行政复议决定。（）“60日内”

16.电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。（√）

17.纳税人从事建筑劳务行为不含装饰劳务，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款。（√）

18.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得均可以免征、减征企业所得税。（√）

19.土地租赁不按“转让无形资产”税目征税，应按“服务业——租赁业”税目征税。（√）20．建安企业现场管理人员的薪酬属于间接费用，企业行政管理部门的管理人员的薪酬也属于间接费用。（）“属于管理费用”

四、案例分析和实务题操作题（每题10分，共40分）(一)2012年3月3日，某县地税稽查局派郑某到本辖区仙客来酒楼进行纳税检查，因为和该酒楼经理认识就直接进入到财务室对账簿进行检查。经查该酒楼2011年通过开具收据隐瞒营业收入少缴营业税15500元。3月7日该酒楼经理到县地税稽查局被口头告知应补税15500元，并予以罚款1倍。酒楼经理进行了申辩。3月8日县地税稽查局正式作出补缴营业税15500元、加收滞纳金、处应补营业税2倍的罚款的决定。并于当日将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》同时送达仙客来酒楼，限期3月20日前缴纳税款、滞纳金和罚款。

要求：根据上述资料分析地税稽查局在执法过程中存在的问题。1.不得一人入户检查

2.检查时未出示检查证和检查通知书

3.不应口头告知并予以罚款，也不应将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》同时送达。

4.应下达《税务处理决定书》、《税务行政处罚事项告知书》，制作《陈述申辩笔录》听取纳税人陈述申辩，纳税人不陈述申辩不提出听证的，3日听证期满才可下达《税务行政处罚决定书》。

(二)中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2012年取得收入情况如下：

1.雇佣单位每月支付工资、薪金 10000 元； 2.派遣单位每月支付工资、薪金 1000 元；

工资薪金应纳个人所得税:【（10000+1000-3500）×20%-555】×12=11340元

3.9月份购买福利彩票，一次中奖收入 15000 元；

购买福利彩票中奖应缴纳个人所得税： 15000 × 20%=3000元

4.取得保险赔款 5000 元；“免征个人所得税”

5.在 A、B 两国讲学分别取得收入 18000 元和 35000 元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税 2000 元和 6000 元。

Ａ国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税 =18000×（1-20%）×20%=2880（元）在 A 国已经缴纳 2000 元，在我国应补税 ＝ 2880-2000=880（元）

Ｂ国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税

=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）在 B 国已经缴纳 6000 元，在我国应补税 ＝ 6400-6000=400（元）

要求：根据上述资料计算李某2012年应缴个人所得税额。李某2012年应纳个人所得税=11340+3000+880+400=15620元

（三）新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2010年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2011生产经营情况如下：

1.取得销售产品收入4000万元； 2.发生产品销售成本2600万元；

3.发生销售费用770万元（其中广告费650万元（超过限额部分调增））；财务费用60万元 ；管理费用480万元（其中业务招待费25万元（超过限额部分调增）；新产品研究开发费40万元（加计扣除50%，调减））；

4.销售税金40万元(不含增值税)5.营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元（超过利润总额12%的部分，调增）,支付税收滞纳金6万元（不得扣除，直接调增）)；

6.全年提取并实际支付工资支出共计200万元；拨缴职工工会经费5万元（超过限额部分调增）、发生职工教育经费7万元（超过限额部分调增）、全年列支职工福利性支出31万元（超过限额部分调增）

要求：计算新华公司2011年应缴纳的企业所得税。1．2011年利润总额（会计利润）＝销售收入4000＋营业外收入80－销售成本2600－销售费用770－管理费用480-财务费用60-销售税金40－营业外支出50＝80万元

2.广告费应调增应纳税所得额=650-4000×15％=50万元 3.业务招待费限额=4000×5‰=20万元；25×60％=15万元 业务招待费应调增应纳税所得额=25-25×60％=10万元 4.新产品研究开发费应调减应纳税所得额=40×50％=20万元 5.捐款支出应调增应纳税所得额=30-80×12％=20.4万元 滞纳金不得税前扣除应调增应纳税所得额=6万元 6.工会经费应调增应纳税所得额=5-200×2％=1万元 7.职工教育经费应调增应纳税所得额=7-200×2.5％=2万元 8.职工福利费应调增应纳税所得额=31-200×14％=3万元 9.2011年应纳税所得额=80+50+10-20+20.4+6+1+2+3=152.4万元

10.2011年应纳企业所得税=152.4×25％=38.1万元

第三篇：河北地税2012稽查岗位考试试卷及答案(A3)

稽查岗位试卷三 A

一、单项选择题：（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题0.5分，共20分）

1.审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内提出审理意见。

A.1B.5

C.10

D.7 2.李某因税务机关对其采取的强制扣押财产措施不服，向税务机关提起行政复议申请，李的好友王某寄存在李某处的财产亦被税务机关扣押，王某可以作为该行政复议的（）参加复议。

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D.代理人

3.行政复议机关应当自受理复议申请之日起（）内作出行政复议决定。

A.15日

B.30 日

C.60日

D.90日

4.税务行政复议案件的审查原则上采取（）方式。A.书面审查

B.当面辩论

C.举行听证会

D.相互质证

5.受送达人或者与其同住的成年家属拒绝签收复议决定书的，送达人可采用（）方式。

A.直接送达

B.留置送达

C.委任送达

D： 邮寄送达

6.某公民因与其毗邻的某国税局新建办公大楼影响其通风、采光多次与该局发生争议，该公民可以选择（）作为解决纠纷的法律途径。

A.行政复议

B.民事诉讼

C.行政诉讼

D.刑事诉讼

7.公民甲的汽车出租给某公司，而该公司因偷税被某税务机关采取税收保全措施，甲的汽车也被扣押。现该公司向法院提起行政诉讼，甲可以作为（）参加诉讼。

A.原告

B.共同诉讼人

C.第三人

D.诉讼代理人

8.当事人、法定代理人根据行政诉讼法的规定，至多可以委托（）人代理诉讼。

A.1

B.2

C.3

D.5

9.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（）。A.处罚的直接原因

B.处罚的依据 C.处罚的决定

D.告知书面提请听证

10.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是（）。

A.必须开付收据和清单

B.必须开付证明

C.必须开付收据

D.必须开付清单

11.根据级别管辖的规定，一般的税务行政案件均由（）管辖。A.最高人民法院

B.高级人民法院 C.中级人民法院

D.基层人民法院

12.税务机关工作人员在行使职权过程中因故意或重大过失给公民、法人造成损害的，该公民、法人应（）。

A.向税务机关提出行政赔偿要求

B.向行为人，即税务机关工作人员提出行政赔偿要求

C.向行为人，即税务机关工作人员提出民事赔偿要求

D.向税务机关提出行政赔偿要求的同时，向工作人员提出民事赔

偿的请求

13.税务机关以（）方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。

A.投标

B.资格认证

C.政府委派

D.招标 14.（）统一负责全国的发票管理工作。A.国务院

B、财政部

C、国务院税务主管部门

D、财政部主管税务部门 15.某纳税人因偷税被税务机关给予两次行政处罚，又偷税的，税务机关对其处理应是（）

A.再次给予行政处罚

B.进行严厉的批评教育 C.没收违法所得

D.移交公安机关处理

16.行政复议工作所要解决的核心内容为（）。

A.经济纠纷

B.财产纠纷

C.行政争议

D.民事争议

17.（）规定了国家机关和国家机关工作人员侵犯公民合法权益而受到损失的受害人有取得赔偿的权利。

A.宪法

B.国家赔偿法

C.行政诉讼法

D.行政复议法

18.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（C），并限期缴销发票。

A、证人和不超过1万元的保证金 B、保证人和不超过3万元的保证金

C、保证人或不超过1万元的保证金

D、保证人或不超过5万元的保证金

19.关于行政复议与行政诉讼的关系，正确的说法是（）。A.相对人对复议决定不服的都可以提起行政诉讼

B.行政复议是所有行政诉讼的法定必须程序

C.凡能提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以申请行政复议

D.相对人申请复议，复议机关已经依法受理的，在法定复议期限内仍可提起行政诉讼

20.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、3年

B、5年

C、8年

D、10年

21、《行政强制法》自（C）开始实施。A、2011年6月30日

B、2011年7月1日

C、2012年1月1日

D、2012年7月1日

22.纳税人若虚开发票金额为3282元，对其进行的处罚为（）。A、可以处1万元以下的罚款

B、可以处3万元以下的罚款 C、可以处5万元以下的罚款

D、可以处7万元以下的罚款

23.税务行政处罚《听证通知书》应当于听证会的（）前通知当事人。

C.7日

D.15日 A.3日

B.5日

24.税务机关应当在当事人提出听证要求后的（）内举行听证

A.5日

B.7日

C.15日

D.30日

25.某税务局与某财政局以共同的名义作出一具体行政行为，相对

人因不服提起行政复议的，应以（）为复议被申请人。

A.税务局

B.财政局

C.税务局和财政局

D.税务局和财政局的共同上级

26.对违反发票管理办法规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A、1万元

B、2万元

C、3万元

D、5000 27.相对人对税务机关所作的具体行政行为不服,申请复议的法定期限是自知道该具体行政行为之日起（）。

A.15日

B.30日内

C.60日内

D.90日内

28.行政复议机关对申请人一并提出申请审查的规范性文件，如有权处理的，应在（）日内依法处理。

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

29.行政复议机关对申请人一并提出的申请审查的规范性文件，无权处理的，应在（）日内转送有权处理的行政机关依法处理。

A.7日

B.15

C.30

D.60

30.被申请人未按规定对复议申请提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关材料的，则该具体行政行为（）。

A.应由复议机关决定变更

B.应由复议机关决定撤消

C.应由复议机关责令重作

D.不影响其法律效力

31.由于受送达人下落不明，复议机关送达复议决定书应采用（）方式。

A.留置送达

B.委托送达

C.邮寄送达

D.公告送达

32.下列税务行政处罚案件当事人可以要求听证的是（）。

A.对公民处1000元以上的罚款

B.对公民处2000元以上的罚款

C.对公民处3000元以上的罚款

D.对公民处5000元以上的罚款

33.在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由（）税务机关鉴别。

A、税务所

B、当地

C、县级税务机关

D、县以上税务机关 34.公文的主体部分是（）。

A.标题

B.正文

C.作者

D.印章或签署 35.公文议论的三个基本要素包括论点、（）、论证。A.事例

B.因果

C.论据

D.结论

36.《稽查工作规程》规定。对一般税务行政处罚的税收违法案件，其案卷保管期限定为（）。

A.永久 B.15年 C.30年 D.5年

37.对当事人口头陈述申辩意见，审理人员应当制作（），如实记录，由陈述人、申辩人签章。

A.陈述申辩笔录

B.询问笔录

C.证人证言

D.税务案件当事人自述材料

38.各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和

协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（）作出处理决定。

A共同

B、报上级稽查局共同 C、报上级稽查局分别

D、分别

39.微机与并行打印机连接时，打印机的信号线应连接在计算机的（）上。

A.并行I/O接口

B.串行I/O接口

C.扩展I/O接口

D.二串一并I/O接口

40.在WORD编辑状态下，若要调整左边界，利用下列（）更直接、快捷。

A.工具栏

B.格式栏

Ｃ.菜单

Ｄ.标尺

二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。每题0.5分，共20分）

1.被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取（）措施

A强制执行措施

B依法申请人民法院强制执行 C 税收保全措施

D 移交司法机关处理

2.稽查局查处税收违法案件时，实行（）分工制约原则。A.选案 B.检查

C.审理

D.执行

3.税务人员的下列行为，有可能构成犯罪的情形是（）。A.提前征收税款

B.不征应征税款

C.少征应征税款 D.摊派税款

4.下列属于税务行政处罚原则的是（）。A.法定原则

B.公正、公开原则 C.过罚相当原则 D.一事不二罚原则

5.税务行政处罚的“法定原则”的含义包括（）。A.处罚的依据是法定的 B.程序是法定的

C.实施处罚的主体必须是法定的行政主体 D.处罚的对象必须是有合法经营资格的主体

6.《发票管理办法》规定：印制发票的企业应当具备下列条件（）A、取得印刷经营许可证和营业执照 B、设备、技术水平能够满足印制发票的需要 C、具有一定的规模

D、有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度

7.需要领购发票的单位和个人，应当持（），向主管税务机关办理发票领购手续。

A、经办人身份证明

B、税务登记证件 C、发票专用章的印模

D、营业执照

8.根据《行政处罚法》的规定，适用于简易程序处罚的有（）A.依法给予二十元以下罚款的 B.不当场收缴事后难以执行的 C.公民处以五十元以下罚款的

D.法人或者其他组织处以一千元以下罚款的

9.税务机关执法人员当场作出行政处罚决定的，应当（）。A.向当事人出示执法身份证件

B.填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书 C.将税务行政处罚决定书当场交付当事人

D.当场作出的税务行政处罚决定，必须报所属税务机关备案 10.发票的基本联次包括（）。

A、存根联

B、发票联

C、记账联

D、统计联 11.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

（）

A、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的

B、以其他凭证代替发票使用的 C、私自印制、伪造、编造发票的

D、携带、邮寄或者运输空白发票出入境的 12.发票的领购方式有（）。

A、限期缴销

B、批量供应

C、交旧换新

D、验旧换新 13.税务机关依法对某纳税人作出行政处罚决定，该纳税人不服，在规定的期限内可以（）。

A.向上一级税务机关申请行政复议

B.必须先向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院提起行政诉讼

C.直接向人民法院提起行政诉讼

D.向上一级税务机关申请行政复议，同时也向人民法院提起行政诉讼

14.需要临时使用发票的单位和个人,可以凭（）直接向经营地税务机关申请代开发票。

A、税务登记证件

B、经办人身份证

C、经营活动书面证明

D、以前开过的发票 15.行政机关作出（）等行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。

A.责令停产停业 B.吊销许可证或执照 C.行政拘留

D.较大数额罚款

16.税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括（）的具体情况。

A、纳税人名称

B、违反发票管理法规的具体情况 C、经营地点

D、纳税人识别号

17.按照行政处罚法的规定，税务机关在对违法行为进行调查、收集有关证据时，（）。

A.执法人员不得少于2人

B.应当向当事人或者有关人员出示证件 C.询问应当制作笔录

D.执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避

18.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下

列（）行为：

A违反法定程序、超越权限行使职权；

B利用职权为自己或者他人谋取利益；

C玩忽职守，不履行法定义务；

D泄露国家秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情；

19.纳税人对税务行政处罚（罚款）决定，逾期既不依法向税务机关申请行政复议，也不依法向人民法院提出行政诉讼，又不履行的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施有（）。

A.自己强制执行

B.申请人民法院强制执行 C.税收保全措施

D.每日按罚款数额的3%加处罚款 20.纳税人对税务机关的（）行为不服，可以在法定期间内向税务复议机关申请行政复议或者直接向人民法院提起诉讼。

A.行政处罚 B.拒绝领购发票 C.征收税款

D.税收保全措施

21.税务行政复议的基本原则包括（）。

A.合法、公正、公开、及时、便民原则

B.一级复议原则

C.先行调解原则 D.原具体行政行为不停止执行原则

22.实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取()检查方法 A实地检查

B调取账簿资料 C询问

D异地检查

23.属于税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（）：

A、《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

B、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件； C、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据原件。

24.下列税务稽查案卷材料组合排列规则正确的有：（）A、案卷内材料原则上按照实际稽查时间依次排列；

B、证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后；

C、其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列。

D、税务稽查案卷每组材料的排列规则是：汇总性材料在后，基础性材料在前；正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后。

25.以电子数据的内容证明案件事实的，应当采取哪些措施保证电子数据的真实、完整、有效（）

A、要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所；

B、在纸质资料中注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章； C、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等；

D、封存包装物上注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

26.申请行政复议的条件为（）。A.申请人必须具备主体资格 B.所申请的行为属于行政复议范围 C.申请必须在法定期限内提出

D.申请人向法院提起诉讼，法院已受理

27.行政复议机关受理纳税人的复议申请后，需对（）进行审查。

A.复议的形式

B.是否属于本机关管辖 C.是否属于复议范围

D.是否在法定期限内提出

28.调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明（）事项。

A复制方法

B人员

C时间

D原件存放处

29.《税务处理决定书》应当包括如下内容（）： A、被处理对象名称；

B、查证的违法事实及违法所属期间； C、处理依据、处理决定； D、拟处罚的倍数；

30.实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当遵守下列准则（）。

A调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料

B不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料

D可以采用偷录等手段取得证据

31.某稽查局在安排张某与李某对某企业进行检查时，在下列哪些情形下，张某或李某应申请回避（）。

A、被查企业的总经理是张某的舅舅； B、李某的姨妈是该企业的主办会计；

C、被查企业的总经理尚欠李某的弟弟一笔大额货款未还； D、张某的侄子在该企业某车间工作。

32.税务机关对已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，可以向（）提出书面申诉。

A.原审法院

B.原审法院的上一级法院 C.当地人大

D.当地政府

33、以下属于行政强制措施种类的有：（）。

A、限制公民人身自由

B、查封场所、设施或者财物 C、扣押财物

D、冻结存款、汇款 34.根据新规程的规定，下述（）稽查文书，应由稽查局局长批准。

A、《税务稽查立案审批表》 B、《税收违法案件终结执行审批表》 C、《税收违法案件中止检查审批表》 D、《税收违法案件中止执行审批表》 35.指示撰写要求做到（）。A.必须具有明确的政策依据与法规依据

B.必须按条项形式安排内容，分类排序

C.应从实际出发，具有明确的针对性

D.内容必须具有典型性

36、行政法规不可以设定的行政强制措施有：（AD）。A、限制公民人身自由

B、查封场所、设施或者财物 C、扣押财物

D、冻结存款、汇款

37、地方性法规可以设定的行政强制措施有：（BC）。A、限制公民人身自由

B、查封场所、设施或者财物 C、扣押财物

D、冻结存款、汇款

38、下列不得查封、扣押的有（ABD）

A、公民个人的生活必需品

B、公民所扶养家属的生活必需品 C、公民近亲属的生活必需品

D、与违法行为无关的场所、设施

或者财物

39.WORD能够自动识别和打开多种类型的文件，如（）。A.*.TXT文件 B.*.DBF文件 C.*.DOT文件 D.*.DOC文件 40.通过下列（）方式可以启动Word。

A.从“开始”菜单

B.双击.doc文件

C.运行word应用程序的快捷方式 D.运行Winword.txt

三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”。每题1分，共20分）

1.税务具体行政行为是税务机关针对特定的人和特定的事作出的直接引起权利义务法律效果的行为，它不具有普遍约束力，也不能反复适用。（√）

2.按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。（×）“复议”

3、行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。（√）

4.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款，没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。（√）

5.当事人必须按照行政处罚法的有关规定缴纳罚款，不得缓缴。（×）

6.税务违法主体必须具有法定责任能力或法定行为能力。（√）7.“一事不再罚”是税务行政处罚适用的一项重要规则，具体是指对纳税人及其他税务当事人的同一违法行为，不得给予两次以上的行政处罚。（×）“两次或两次以上”

8.受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。（√）

9.我省地税机关对从事非经营活动的法人或其他组织罚款2000元，当事人有要求听证的权利。（√）

10.为保证处罚听证程序的公正进行，税务案件的调查人员不得参加听证。（×）“必须”

11.税务机关在审理税务案件时，当事人提出的事实、理由和证据经复核成立的，税务机关应当采纳。（√）

12.税务机关在作出较大罚款的行政处罚决定之后，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，应当在税务机关告知前3日内提出。（×）“收到处罚事项告知书后”

13.纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关只能申请人民法院强制执行。（×）“可以”

14.公民、法人或其他组织对各级行政机关的具体行政行为不服，需要进行行政复议的，都要向该行政机关的上一级行政机关提出申请。（×）“行政机关的上一级行政机关或同级人民政府”

15.同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者组织，可以作为第三人参加行政复议。（√）

16.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。(√)17.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。(×)

18.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。(√)19.需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。(×)20.纳税人应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正。逾期不改正的，可以处1万元以下的罚款。(×)

四、案例分析题(每题10分，共计40分)

1、某洗浴中心是一家私营企业，征收方式为查账征收。2011年

上半年以来，该企业多次采取不开票、不记账、隐瞒账务的手法，偷逃税款。县地税稽查局根据群众举报，派检查科科长带着两名检查人员于2011年9月21日对该户进行了检查。通过检查，发现了其隐瞒收入偷税的事实。于是，检查科长与两名检查人员经过商议后，依据税收征管法第60条及第68条规定，责令该企业补缴营业税等地方各税合计6287.34元，罚款1800元。并将写有补税、罚款数额的一张纸条交给企业经理胡某，限五日内缴清税款、滞纳金和罚款。胡某未明白受处理的具体原因，故未去缴款。检查科长见胡某未履行处理决定，遂于9月29日查封了该洗浴中心，该洗浴中心随即停业。

1.税务稽查人员在执法中存在的错误有（）。

A.认定事实错误 B.超越职权处罚款

C.滥用权力 D.适用法律错误 2.检查科长错误的决定有（）。A.直接处罚款 B.决定追缴税款 C.加收滞纳金 D.查封洗浴中心

3.检查人员在执法中程序上存在的不足有（）。

A.未采取税收保全措施 B.未告知纳税人拥有的权力 C.未告知处罚原因.理由和依据 D.未使用正式的税务文书 4.该企业对处罚不服可以（）。

A.要求检查人员改变决定 B.向检查科申请复议 C.向县地方税务局申请复议 D.向人民法院起诉

2、碧海市地税务局稽查局于2012年6月，对碧海宾馆2011年

度地方各税的纳税情况依法进行检查时，发现该企业2011年4月采用少列收入的手段少缴营业税20万元，当月申报缴纳营业税10万元，全年缴纳营业税100万元。查出该企业2011少缴房产税5万元，2011该企业申报缴纳房产税20万元。该企业2011全年累计已申报缴纳的各税总额为150万元。

（1）该公司2011偷税数额占应纳税额的百分比是（）。A.16.67%

B.20% C.20.83% D.14.29%（20+5）÷（150+20+5）×100%=14.2857%（2）碧海市地方税务局稽查局对该宾馆的偷税行为，应依法采取的措施是()。

A.追缴少缴营业税及滞纳金 B.追缴少缴的房产税及滞纳金 C.处偷税数额50%以上5倍以下的罚款 D.移送公安机关追究其刑事责任

（3）碧海市地方税务局稽查局对该宾馆的偷税行为，可以以自己的名义作出的具体行政行为有()。

A.作出《税务处理决定书》 B.作出《税务行政处罚决定书》 C.对税款和滞纳金采取强制执行 D.下达《税务检查通知书》

（4）如果该宾馆对碧海市地方税务局稽查局的行政处罚不服，可以采取的法律救济措施是()。

A.向碧海市河海区人民法院起诉 B.向碧海市中级人民法院起诉 C.向碧海市地方税务局申请复议 D.向碧海市地方税务局稽查局申请复议

3、谢某自有卡车一辆，拟从事运输业务。：在向当地工商行政管理机关申请并取得营业执照后，因故不能按期办理纳税申报而延期申报。进行纳税申报后因特殊困难，不能按期缴纳税款。经批准延期缴纳税款后，在延迟的期限内仍未缴纳税款。请回答下列问题：

（1）谢某到税务机关办理纳税申报，按规定可以采取下列方式：()。

A.直接到税务机关办理 B.采取邮寄方式 C.使用数据电文 D.采用电话方式

（2）对于谢某延期进行纳税申报，以下说法正确的是（）。A.谢某应提出书面申请，报税务机关核准

B.税务机关核准的延期期限内，谢某有权不缴纳税款 C.谢某应当在纳税期内，预缴税款 D.谢某应当在在核准的延期内办理税款结算

（3）对谢某因有特殊困难，不能按期缴纳税款这一情况分析正确的是()。

A.经县以上税务局或者税务分局准批，可似延期缴纳税款 B.经省.自治区.直辖市国家税务局.地方税务局准批可以延期缴纳税款

C.经批准延期的最长期限不超过3个月 D.经批准延期的最长期限不超过6个月

（4）税务机关发现谢某在批准的延期内仍未按规定期限缴纳税款的致使滞纳税款1万元。税务机关除责令其缴纳欠缴税款以外，从其滞纳税款之日起，按日加收滞纳金（）元。

A.2 B.3 C.5 D.10

4.2010年6月25日，某县地税稽查局税收违法案件举报中心接群众举报，称某大酒店有采取少列收入进行偷税的行为。次日,举报中心将该举报案件的举报受理材料直接交由稽查局检查科查处。6月27日，检查科派两名检查人员对该酒店实施检查，检查人员在出示税务检查证后，对账簿及记账凭证进行核查检查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实了该酒店１—5月份利用收入不入账方式偷税10000元的事实。在取得证据后，制作《税务稽查底稿》（签字并注明了日期）、《税务稽查报告》后，检查人员直接将有关资料移交审理并办理了交接手续。县局稽查局审理科于6月29日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以1倍即10000元罚款的行政处罚决定。

根据上述资料请回答：稽查部门在该案处理中有哪些违法行为，并说明理由。

1）未经稽查局局长批准自行处理举报案件。按照规程18、19条规定，受理举报案件后，选案部门应将案件受理情况，报经稽查局局长批准后作出处理。

（2）未进行立案。规程19条规定，待查对象确定后，选案部门应填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

（3）未下达《税务稽查任务通知书》。按照规程20条规定，经批准立案检查的，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一并移交检查部门。

（4）未出示《税务检查通知书》。《税收征管法》第五十九条规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。该案中，检查人员未出示《税务检查通知书》。

（5）查询储蓄存款没有合法手续。《税收征管法》第五十四条第六款规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询。本案中，县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

（6）检查人员直接移交审理不正确。根据规程42、43条规定，检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

（7）处罚程序违法。《行政处罚法》第三十一条规定：在作出行政处罚决定之前，应制作告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人。

第四篇：地税稽查经验交流材料

提高稽查效能近年来，税务稽查力度不断加大，对整顿和规范税收秩序、保证税收收入稳定增长起了重要作用。但是，稽查人员都有检查难，处理更难，执行难上加难的切身体会。执行是税务稽查的最后环节，也是关键环节。只有稽查案件都得到有效执行，才能充分发挥税收稽查职能作用，体现税法刚性。由于种种原因，我们在税务稽查工作中，总还有一些稽查案件难以执行到位，这不但有损稽查部门的权威，更有影响税法的严肃性。为提高案件执行效能，我局就如何加大执行力度，破解稽查案件的执行难题进行了探索，并取得了一定成效。2004年、2005年我市稽查查补税款、滞纳金、罚款分别为2938万元、3230万元，入库率分别达到95.1%和97.3%。现将我局就如何破解稽查案件执行难、提高执法效能谈几点做法和体会：

一、认真分析执行现状，理清工作思路，加大执行力度

（一）理清执行思路。思路清、方法对是做好执行工作的基础。为破解案件执行难，我们经常阶段性地就对稽查案件执行现状进行认真分析，找出执行难的根源。经过分析认为，造成执行不到位的原因：一是纳税观念淡薄。由于种种原因，人们依法纳税的思想观念还没有得到根本性的转变，许多纳税人并不认为偷税、欠税可耻。有的被查户对查补的税款、滞纳金、罚款往往以资金紧张为由，能拖则拖，能少则少，能不交则赚，总是想方设法蒙混过关。二是案件执行不力。体现在对被执行者跟踪、督促不力，有的由于“人面人情”，执行人员不愿为公事得罪、结怨于人，或出于对效益不好单位的同情，没有及时采取相应措施，导致稽查案件无法执行。三是地方政府干预。对所谓的“外资企业”、“重点企业”有时地方政府会以“涵养税源”、“蓄水养鱼”、“借鸡生蛋”为理，以保护招商引资环境为由，要求税务机关不要过于“苛刻”，甚至对查出的税款也为他们“说情”。此外，有些地方政府为招商引资，擅自制定税收优惠政策，也为稽查案件执行加大了难度。为破解这一难题，我们结合税收专项检查，要求稽查人员认真开展稽查创新，大胆探索执行办法，加大执行力度，保证查补税款、滞纳金、罚款的及时足额入库。

（二）找准执行重点。根据以往的经验，我们注意到稽查案件执行不到位主要发生在以下企业：一是经济效益差的企业。因这类企业往往债务缠身，举步为艰，面对查补的税款、滞纳金、罚款已无力缴纳。二是处罚较重的单位。这类单位由于偷税性质恶劣，稽查部门对其处罚较重，偷鸡不成蚀把米，尽管无可抵赖，但心不悦口不服，对查补的税款、滞纳金、罚款总是拖而延之。三是“轻装上阵”的企业。这类单位只是租用场地办公经营，经营方式简单，待到税务稽查查出偷税问题时，往往是逃之夭夭。四是代扣代缴的行政事业单位。多数行政事业单位本身不是纳税人，如未履行代扣代缴义务，税法规定不能对其实行税务保全和强制执行措施。五是“神通广大”的纳税人文章来源：中国公务网 2007-6-13 23:52:14。有的企业居功自傲，凭着自认为有“关系”，视税法而不顾，拒不执行税务稽查结论。为此，我们在日常执行工作中，将上述被查对象的涉税违法行为作为重点执行对象，加大执行力度。

（三）完善执行制度。首先我们按照选案、检查、审理、执行四分离的要求，建立了一支素质好、业务精、责任感强、作风硬、廉洁自律的执行队伍，并对稽查四环节的工作职能进行明确界定。其次对检查环节发现应列入重点执行的纳税人，执行人员一同参与案件审理，让执行人员尽量了解案情，一经审理结束，执行人员立即执行，避免了由于执行时间长，纳税人为逃避纳税和处罚而转移财产，造成执行不到位现象。再次，建立了执行工作事前调查制度。执行人员在采取强制措施前，对被执行对象都要进行调查，充分掌握被执行人的生产经营和资金周转情况，做到执行工作有的放矢；最后是建立了执行案件报告制度。每一案件执行完毕，执行人员按要求填写《执行报告》，执行部门按月向局领导报告执行情况，分析执行工作中的问题和需要解决的矛盾。此外，我们在稽查工作绩效考核评比中，将稽查结案件执行率作为执行工作的重要内容进行考评，要求查补税款、滞纳金、罚款入库率达到95%以上，使执行人员既有压力又有动力。

（四）加大宣传力度。为创造和谐的案件执行环境，让被执行对象主动缴纳查补的税款、滞纳金、罚款，提高执行效能，我们结合“三个服务”活动，充分利用报纸、电视、宣传材料等新闻媒体和开展税法咨询等形式，大力宣传税收政策法规，做到不仅宣传税收知识、税收法规、纳税义务，而且还大力宣传纳税人的权利。对偷逃税严重的典型案件，充分利用办税服务厅、电视、电台、报刊及互联网等公开曝光，据统计，2005年全市在各种场合曝光涉税违法案件26起。以案释法，提高了被执行对象依法纳税的自觉性，保证了稽查案件执行到位。

（五）争取领导支持。对查处的一些地方政府招商引资企业偷逃税案件，为保证稽查结论执行到位，我们积极主动向政府领导汇报、沟通，让领导“吃透”税收政策，从而做出与税收法规相符的决策，支持税收工作。如宜春贸易广场有限公司是政府招商引资的大型项目，对地方经济发展有重大贡献，但我们根据群众举报，查补该公司偷税、少代扣税款及滞纳金、罚款633.5万元。为保证查补税款、滞纳金、罚款的足额入库，市局和稽查局领导多次向市政府主要领导汇报，并帮助公司协调好有关部门的关系，最终取得了政府领导的理解和支持，将查补的税款、滞纳金、罚款全部追缴入库。

（六）用好强制措施。对被执行单位拒不缴纳查补的税款、滞纳金、罚款，我们加强与银行、工商、法院、公安等部门的合作，建立良好的协作关系，形成严密的协税护税体系，以保证税务稽查案件执行到位。如奉新县地税稽查局在对瓷土矿采掘行业进行税收专项检查时，其中一个矿主自认为有“关系”，拒不缴纳查补的5万余元税款、滞纳金、罚款。奉新县地税稽查局及时提请县法院强制执行，起到了执行一个，教育一片，震慑一方的效果，同行业的其他12户矿主主动缴纳了查补的税款、滞纳金、罚款64万余元。丰城市地税稽查局在查处周元赣贩卖假发票案时，对购买、使用假发票的72户餐饮等服务业户补税、罚款35.9万元，提请市公安部门协助追缴入库。据统计，全市还通过银行扣缴被执行对象的税款、滞纳金、罚款200余万元。通过用好法律赋予税务机关的强制执行措施和税收保全措施，确保了稽查案件的有效执行。

二、通过强化案件执行,丰富了经验，锻炼了队伍

通过加大执行力度，不但追补了大量的偷逃税款，保证了税收政策的贯彻落实，整顿和规范了税收秩序，而且丰富了执行经验，锻炼了执行队伍，市政府主要领导多次在有关会议上对我市稽查工作给予充分肯定和表扬。

（一）整顿了税收征管秩序。近两年，我市稽查案件执行结案率都在95%以上，稽查人员成了社会上的“明星”、偷税者的“克星”、征管人员的“福星”，全市地方税收秩序因此明显好转。如奉新县法院对某瓷土矿矿主采取强制执行措施后，不但打击了犯罪分子的嚣张气烟，震慑了涉税违法犯罪分子，而且保护了守法经营者的合法权益，有力地整顿和规范了行业税收征管秩序，为市场经济主体平等竞争创造了公平的税收环境。

（二）摸索出了执行经验。对一些仅靠地税部门的力量难以执行的特殊案件，我们及时与银行、公安、法院等部门联系，加强部门合作，发挥职能部门的作用，克服了地税部门执行权的局限性，执行工作取得了明显成效，并积累了宝贵经验。经验告诉我们，要加强部门配合,并取得成功，不能一厢情愿、急于求成，必须要加强协调与沟通，相互理解与支持，并建立科学完善、切实可行的案件移送制度，用制度明确工作要求，依制度办事。另外还要有高素质的执行队伍，用“铁的手腕”执行涉税违法案件。

（三）锻炼了地税执行队伍。稽查案件执行是征纳矛盾的焦点。要做好案件执行工作，要求执行人员首先要有刚正不阿、敢啃硬骨头的精神。其次要有较高的业务素质，熟练掌握执行程序和法律文书。再次要有很强的沟通、协调能力和丰富的执行经验。在稽查案件的执行过程中，执行人员互相交流执行经验，摸索出了正确的执行方法，攻克了一个又一个难题。历经磨练，执行人员素质明显提高，执行经验明显丰富，执行能力明显增强，执行队伍日臻成熟。

三、要做好案件执行工作，离不开领导的重视，部门配合、执行人员过硬的素质和税企和谐。

（一）领导重视，是做好案件执行工作的前提。在稽查案件执行工作中，各级地税机关领导高度重视，积极主动向当地党政领导汇报，争取领导的理解和支持，并协调好各职能部门的关系，为执行人员提供交通、通讯工具，关心执行人员的成长等，增强执行人员做好案件执行工作的信心，这是我们做好案件执行工作的前提。

（二）部门合作，是做好案件执行工作的保证。对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人偷逃有关税收，经查实并做出处理决定后，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，《税收征管法》规定，税务机关可以采取强制执行措施，但是强制执行措施单靠地税稽查部门的力量是难以达到目的。我们将一些特殊案件移送给公安、法院等部门执行，群策群力，强化了执行手段，提高了执行效率，使案件执行少走了许多弯路。经验告诉我们，加强部门合作，是有效执行的有力保证。

（三）素质过硬，是做好案件执行工作的基础。“打铁还要自身硬”。要做好税务案件执行工作，执行人员必须从大局出发，有高度的责任感，发扬艰苦奋斗，顽强拼搏精神，用精练的业务技巧、严格的工作纪律和过硬的工作作风保证案件执行到位。经验告诉我们：执行人员一是业务要精。执行人员不但要懂税收法律、法规，而且还要有丰富的执行工作经验。只有“魔高一尺道高一仗”，才能将案件执行到位。二是作风要实。执行人员要脚勤、眼勤、耳勤，深入被执行对象了解生产经营和资金周转情况，执行工作才能有的放矢。三是执法要公。在案件执行中，执行人员要公正执法，不能时紧时松，更不能因“人面人情”或同情心影响公正执法。所以高素质的执行队伍是做好案件执行工作的基础。

（四）关系和谐，是做好案件执行工作的关键。税企关系是一种鱼水关系，而不是猫鼠关系。执行人员如果按照“三个服务”要求，换位思维，认真做好税法宣传，帮助纳税人改善和加强财务管理，创造和谐的税企关系，取得纳税人对执行工作的理解，让纳税人主动缴纳查补的税款、滞纳金、罚款，案件执行工作将收到事半功倍的效果。经验告诉我们，和谐的税企关系，是做好案件执行工作的重要因素。

第五篇：地税稽查业务测试题

地税稽查业务测试题

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分)1.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税 B.消费税

C.个人所得税 D.企业所得税

2.我国对生产卷烟和烟叶的单位实际计征教育费附加的比率为（）。A.1% B.1.5% C.2% D.3% 3.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。A.对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B.包括国有土地使用权出让所取得的收入 C.对转让房地产并取得收入的行为征税 D.对房地产的出租行为征税

4.某企业有客货两用车3辆，每辆载货净吨位4.8吨；机动车挂车2辆，每辆挂车净吨位3吨；小轿车2辆。当地规定的车船使用税税额为客车80元/辆，载货车40元/吨，小轿车100元/辆，该企业当年应缴纳的车船使用税为（）。A.532元 B.1064元 C.628元 D.1256元

5.某企业与甲公司签订运输合同，载明运输费用9万元，装卸费用1万元；与乙公司签订建筑安装工程分包合同，承包金额为30万元，则该企业共应缴纳印花税（）元。

A.75元

B.117元 C.190元 D.135元

6.下列各项中，不属于税务行政赔偿方式的是（）。A.赔礼道歉 B.支付赔偿金 C.返还财产 D.恢复原状

7.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

A.2％ B.3％ C.1倍 D.5倍

8.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过的限额为人民币（）。A.5000元 B.2000元 C.1000元 D.30000元

9.某公司有注册资本300万元，2003年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2003企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（）。

A．7.5万元

B．9万元 C．10万元

D．12万元

10.某企业2003实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（）（答案取小数点后两位）。A．13.20万元

B．14.85万元 C．16.01万元

D．16.50万元

11．个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。

A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元 D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元

12.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（）。

A．按月减除800元

B．生产、经营中的成本

C．收入总额的2%

D．生产、经营中的工资费用

13.赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001年12月份取得董事费收入5000元，赵某12月份应纳个人所得税额为（）。A．505元

B．1000元 C．1220元

D．800元

14.某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。A．81000元

B．84000元 C．87000元

D．90000元

15.2003年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2004年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2003年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（）。A．100050元

B．102550元 C．105050元

D．107550元

二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分）．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。

A．增值税

B．消费税 C．营业税

D．房产税 E．印花税

2．准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（）。

A．短期借款的利息 B．长期借款的利息

C．与债券相关的溢价摊销

D．借款时发生的辅助费用的摊销

E．借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额 3.按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（）。A．向农村义务教育的捐赠 B．向文化、艺术等事业的捐赠 C．向老年服务机构的捐赠 D．向中国绿化基金会的捐赠 E．向中国残疾人联合会的捐赠

4．下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（）A．能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。B．收入和费用均不能正确核算的

C．没有按规定保存有关账簿、凭证资料的 D．不按税法规定的期限办理纳税申报的 E．按规定可以不设置账簿的

5．计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（）。A．按规定上交保险公司的财产保险费

B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金 C．保险公司给予纳税人的无赔款优待 D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费

6.下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（）。A．未使用的房屋、建筑物

B．季节性停用和修理停用的机器设备 C．融资性租出的固定资产 D．经营性方式租入的固定资产 E．当月投入使用的固定资产

7．个人取得下列所得，免征个人所得税的有（）。A．国家发行的金融债券利息

B．退休工资 C．年终奖金

D．保险赔款 E．各种劳动分红

8．按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（）。A．工厂围墙

B．企业职工宿舍 C．水塔

D．宾馆的室外游泳池 E．房地产公司出租的写字楼

9.下列各项中，有关营业税计税依据的表述正确的是（）。A.纳税人自建自用的房屋不纳营业税

B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息，也包括罚息

C.境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入，不征营业税 D.从事安装工程作业的，营业额不包括设备的价款

10.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.军事单位 B.外国投资企业 C.事业单位 D.外国企业

11.可以作为城建税计税依据的项目有（）。

A.“三税”应纳税额

B.“三税”实纳税额

C.纳税人“偷逃”三税“被处的罚款

D.纳税人偷逃”三税“被查补的税款

12.下列各项中，符合税务机关税务检查职责规定的是（）。A.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

B.因检查需要，经地市级稽查局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查 C.税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况 D.对于重大案件，需要税务机关延长税收保全措施期限的，应当报国家税务总局批准

13.新《税收征管法》及其实施细则中所称的税务机关是指()A.各级税务局 B.税务分局 C.税务所 D.国家税务总局稽查局 E.省地税局稽查局

14.根据《征管法》规定，下列对延期交纳税款制度叙述正确的是（）。

A.延期纳税须经省级国税局、地税局批准

B.延期期限最长不超过1个月

C.批准延期内免收滞纳金

D.批准延期内按月收10 ‰的利息

15.对下列哪些违法行为，税务机关应处10000元以上50000以下罚款。()A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票

D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分）

1.房地产开发企业在计算土地增值税时允许扣除应纳的印花税。（）

2.纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资 动力的价款在内。（）

3.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。（）4.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不征收印花税。（）5.对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），计入企业“补贴收入”账户借方。（）

6.出口退回的增值税不缴纳企业所得税。（）

7.对于个人转让自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

8.对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。（）

9.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件。（）

10.税务机关及其工作人员侵害公民人身权，造成公民部分或者全部丧失劳动能力的，应当支付医疗费和残疾赔偿金，最高额为国家上职工平均工资的10倍，全部丧失劳动能力的为国家本职工平均工资的20倍。（）

四、计算题(共计10分)1.某高级工程师本月取得如下收入：（1）工资1600元；（2）年终奖金12000元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金1000元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，年初取回稿酬5000元，已经纳税560元；（5）到期国债利息1000元。请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。(5分)2.甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。(5分)

五、综合题（共计35分)1.(综合计算)某国有工业企业有职工600人，2002年会计资料反映情况如下：销售收入5000万元、销售成本4000万元，增值税800万元，销售税金及附加60万元，其他业务收入70万元，销售费用180万元（其中广告费120万元），管理费用350万元（其中业务招待费26万元，计提坏账准备2.8万元，研究新产品、新技术费用80万元。）财务费用－14万元，购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用15%税率），营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。本年工资薪金支出650万元，并据此提取了“三项经费”。另知“应收账款”年末余额300万元，“预收账款”年末余额50万元，“坏账准备”年初贷方余额0.3万元，计税工资月人均800元；2001年研究新产品、新技术费用22万元。请分析计算该企业应纳的企业所得税金额。(要求按步骤计算,本题20分)

2.(案例分析)某县地税局接到匿名电话，举报某企业1996年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。2002年6月30日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税 务检查组2002年6月30日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业1996采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款10万元。据此，该检查组提出处理意见如下：

（一）补税8万元

（二）依法加收滞纳金3万元；

（三）处以偷税金额0.5倍的罚款4万元。补税罚款合计15万元。（假设以上数字计算正确）7月6日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了《税务处罚决定书》，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业10日内补税8万元，缴纳罚款及其滞纳金7万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7月20日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约20万元。７月23日，该企业缴纳110,000元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7月25日，该所归还其商品，发现其中大约30000元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7月30日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。８月7日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8月10日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：①撤销税务行政处理决定，退还全部税款；②撤销税务行政处罚决定，③提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失30000元与影响生产经营的间接损失70000元。根据以上资料，回答下列问题： 1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？

2.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？

3.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？

4.企业的诉讼请求是否合理？为什么？(本题15分