加强地税稽查信息化建设的思考

第一篇：加强地税稽查信息化建设的思考

加强地税稽查信息化建设的思考

信息化是当代社会发展进程中的一个主要标志。地方税务稽查管理如何加速信息化建设，以适应经济发展和时代进步的要求，是我们面临的迫切任务。在此笔者就地税稽查信息化管理的现状和存在的问题，以及如何推进地税稽查信息化管理的问题作粗浅的探讨。

一、当前税务稽查信息化管理的现状和存在的问题

征管改革以来，地方税收信息化建设无论是从网络建设，还是设备配备、软件开发等方面发展都比较快，在实践中也取得了一些成效，尤其是局域网的建成、税收征管信息系统软件的推广运行，都标志着地方税收信息化管理上了一个新的台阶。正在进行的数据上线工作，必将使征收、管理的数据高度集中，为稽查信息化管理打下良好的基础。但是，相对税收信息化而言，稽查部门作为其中的一部分，相对滞后于征收和管理，尤其是稽查系统的信息化管理远远没有跟上税收信息化管理的步伐。目前，一是尚无可使用的地税稽查信息化管理系统软件。二是尚处于就征管软件、局域网、互联网简单地收集一些信息资源和内部的一些数据传递。三是只是基本上将稽查工作流程由手工操作改为了计算机操作，计算机主要起到了打字和打印的作用，离真正意义上的信息化系统管理的要求还有很大差距。四是稽查人员计算机的应用能力和水平还有待于进一步提高。五是由于电算化财务核算软件的普遍应用和会计制度、财务准则不断变更，稽查人员对这些方面的知识还比较贫乏。综上问题的存在必将影响地税稽查系统信息化建设进程。究其原因笔者认为主要有以下几个方面。

(一)认识上的不足

随着税收电子化进程的不断加快和计算机知识的日益普及，稽查硬件设施得到极大改善，稽查人员对计算机知识有了初步认识、掌握了一些基本操作知识，但是受传统观念和没有专门的稽查系统管理软件的影响，因此就无法准确把握信息化的本质和内涵。主要倾向认为：我们的稽查流程都实行的计算机操作，就实现了稽查工作信息化管理。其实不然，现阶段我们的计算机在很多时候只是充当了打字和打印的“角色”。因此，在实际工作中，就无法利用计算机收集信息资源，然后进行比对分析、预测、监控，就无法形成真正意义上的稽查“选案、检查、审理、执行”四个环节相互监督、相互制约的机制。

(二)管理上的缺陷

由于没有稽查系统软件的制约，目前稽查信息化管理仅限于单纯的数据信息管理，而没有参与稽查管理日常业务流程控制。比如对稽查各环节过程的管理，选案环节没有案源库及信息比对资料库；检查环节的检查动态记录；审理环节的审理动态记录；执行环节的执行动态记录。这些都无法直接从电脑中查阅，极不利于领导监控和决策。也就是说缺乏针对性的管理信息和相应的管理手段。因此“疏于管理，淡化责任”的问题仍然存在。

(三)水平上的偏低

当前，地税稽查部门缺少既懂计算机技术，又懂税收业务和管理的复合型人才。稽查信息化要求稽查人员对地税稽查的业务有全面的了解，对计算机技术有深度的认识，这样才能将计算机和税收业务统一起来。另外，稽查信息化管理，必将覆盖稽查工作的每一个环节，涉及到每个稽查人员，每个人的计算机应用水平的高低，都将影响到稽查信息化管理工作的进程。然而，从稽查人员的现状看，还远远没有达到这个水平，一是计算机操作技能比较低，还只停留在会打字的水平上；二是对征管系统的应用软件操作不熟练，不知道现有的软件到底能在实际工作中做些什么；三是对现有网上信息不会使用；四是对企、事业单位财务软件知之甚少。这些问题的存在，严重地影响了稽查信息化管理的程度。

(四)应用上的缺陷

虽然，近年来对信息化建设的程度在增强，投入在增加，软硬件配置日益现代化，但是设备和信息的利用率较低，计算机往往成了打字机、开票机，对信息只重视录入，忽视分析整理和利用，造成信息严重堆积，共享性、开放性不足，管理效率和质量不尽如人意。现有软件在稽查的实际工作中还存在一些缺陷：一是应用软件较少，适用于稽查管理中的网上综合查询软件更少，软件的开发与使用脱节。二是对已有的信息不能得到系统管理，集中处理。对一些简单数据查询功能，还不能充分利用，对数字的分析、监控、稽查还处于人工状态。已建立的网络在资料查询、数据传递、数据分析等方面也还不够成熟。三是稽查人员无法检查企业的电子帐薄。

税务稽查信息化工作是极其重要的基础性工作，要规范稽查体系，必须贯彻“科技加管理”的理念。加快信息化建设步伐，应着重加强对稽查运行状态的宏观和微观监控。对稽查计划任务、稽查各个环节、稽查案件分布状态、稽查案件构成、稽查人员的工作状态以及稽查人员业务技能等多方面进行监控，并建立多层次的监控管理主体，促使稽查资源配置达到最优。

二、税务稽查信息化建设的远景设想

基于以上现状及存在的问题，稽查信息管理应着眼于以下几个方面：

(一)认识的提高和统一，是实施稽查信息化管理的前提

1.要认清稽查信息化管理的重要性、迫切性。信息技术的日新月异，为稽查改革提供了机遇，也对稽查管理提出了新的挑战。现代企业管理模式下传统的手工稽查方式，已经无法适应。而电子商务的出现，迫使税务稽查部门不得不对现有的稽查方式进行变革。要提高稽查的管理水平，就必须借助先进的信息和通讯技术。

2.要认清稽查信息化管理的目的。稽查信息化管理就是实行税收管理集约化，所谓集约化就是合理的配置资源，形成精细的有效的专业分工，彼此之间相互联系又相互制约，以最小投入求得最大产出。而稽查引入集约化管理的概念，目的是通过建立科学、规范、简洁、高效的税务稽查管理方式，加快税务稽查专业化和现代化建设的步伐。

3.要认清计算机及网络在稽查信息化管理中所处的位置。稽查信息化管理是依赖于计算机信息系统的，其有效作用范围必然是受到计算机技术自身的特点限制。第一，计算机技术在稽查信息化中只是一种先进的工具，它的优势在于可以进行高速、机械性的处理，适宜处理结构化的问题。第二，计算机技术的特点是高度精确化，只要数据略有差错，就无法正常使用，而数据的差错率又与税务机关的行政管理水平密切相关，如果日常行政管理水平无法保证将差错率限制在预定的水平上，即使再好的信息管理系统，也不能产生应有效率。

(二)信息的管理和应用，是实施稽查信息化管理的基础

稽查信息化管理不同于其它信息化管理，它的着眼点应放在如何利用现有的计算机网络进行数据传输，如何对数据的解读与共享，建立科学的稽查信息化管理的模式。稽查管理的各个主要环节都应纳入计算机管理系统中，计算机的作用不仅限于收集、存储、处理数据，还应参与业务流程的控制。将稽查中选案、检查、审理、执行四个环节有机结合起来，使之相互制约、相互监督。

1.选案环节。一是建立计算机选案系统。将征收、管理所采集的数据进行分析、整理、通过归纳分类、分析对比、排列组合，列出重点稽查对象。二是建立税收监管系统。依托大系统提供的各种数据，对案源实施有效的监控。三是建立纳税评估系统。依据内部交换和外部获取的信息及计算机录入的数据，通过对比，为确定稽查对象提供准确的依据。2.检查环节。一是要加大稽查办案的科技含量。加强计算机对案件处理软件的开发应用，加快计算机对偷逃税标识、计算机票据识别、计算机鉴别偷税者证据以及税务人员笔记本电脑与被查户的计算机连接调取企业各种资料的检查软件的开发和研究，这样，即可以提高办案效率，也有利于与国际惯例接轨。二是要了解掌握信息化的前沿知识。及时了解、掌握企业变革，市场变化，互联网、电子商务等方面知识，并借助局域网、互联网的信息，及时调整稽查工作思路。三是要建立税务稽查信息系统，通过标准化的视窗软件，使稽查办案人员能通过电子邮件来交换和共享信息。

3.审理环节。审理环节是对稽查环节的一个监控。一是要建立一个政策法规库，便于对新的税收政策的掌握。二是通过稽查信息系统了解稽查环节的整个过程，并对稽查过程进行分析，并给出结论，即审理报告。

4.执行环节。有些人认为执行环节与信息技术无关，只是将处罚决定书上的税款和罚款执行入库即可。其实不然，在执行过程中，提高对外部信息的获取能力，对执行税收保全、强制执行是有很大作用的。如：在稽查执行部门建立一套对企业开户银行(即电子钱包)进行监控的系统，在税务机关通过网络即可以看到“电子钱包”中的某些信息，而在经过电子签章与认证之后，执行部门有权力从钱包中“取钱”。从而提高稽查查补税款的入库率。

（三）管理制度的变革，是稽查信息化管理的决定因素

提高稽查信息化管理水平，取决于技术和管理两个方面，二者相辅相成，缺一不可。

1.要建立一套行之有效的规章制度。一是根除“以人为尊，以人为治”的传统人治思想的影响；二是进一步完善管理制度，将信息的管理纳入稽查管理的范畴；三是执行者要依制度行事，防止有法不依现象发生。这些都需要有一套行之有效的规章制度作保障。

2.要建立严密的岗位职责体系。随着信息技术在稽查中的广泛应用，稽查管理中各项业务通过计算机实行全方位的监控。这种新的工作方式，要求建立不同于传统手工的模式，实现人机和谐，运转顺畅、工作高效。因此必须建立严密的岗位责任制体系以保证信息化系统的通畅。

(四)人员素质的提高，是稽查信息化管理的保障

人是社会生产中第一要素，税务稽查信息化管理离不开高素质的专业人才。税务稽查实行信息化管理，必须培养一支高素质的稽查队伍，概括起来就是要具有“五会”、“五能”的本领。“五会”即会操作使用计算机，会使用各种税收、财务应用软件，会从局域网和互联网上调取所需资料，会用手提电脑与企业计算机连接调取企业资料，会使用配备的各种现代化办案设备。“五能”即能独立承担办案业务，能组织协调稽查中的各方面关系，能依法妥善处理办案中遇到的各种情况，能按稽查规程要求完成各种稽查文书的制作，能计算评估所查企业的资金状态和纳税情况。

要达到“五会”、“五能”，必须加大计算机培训力度。为进一步提高稽查干部计算机操作的整体水平，必须从以下几个方面采取措施。

一是各级税务机关要加强领导，高度重视，加快稽查信息系统管理软件的开发应用。

二是要不断增加投入，不断提高稽查办案的现代化水平。

三是要采取多渠道方式加大培训力度，不断增强稽查人员对计算机的应用能力。

四是稽查人员要树立“主动认知”观念。以往我们培训计算机，往往以应用软件的操作方法为教学的主要内容，这种方法对启蒙教育阶段效果比较合理，但如果要深入下去则是不行的。计算机的应用涉及到方方面面的信息，应培养稽查人员自觉收集信息的能力，使他们掌握一定的信息处理方法，并通过实际工作任务的设计、组织和实施培养稽查人员自主认知的兴趣和实践能力，以达到对各类计算机知识融会贯通，举一反三。这样，才能将计算机的知识和业务操作有机的结合起来，使计算机在稽查管理中得到充分利用。

第二篇：对某省地税信息化建设的一些思考

对**信息化建设的一些思考

乔舒克

信息化已成为当今社会发展的显著特征,信息资源日益成为重要的生产要素和社会财富。大力发展信息化建设是我们**系统在今后一段时期的历史使命，也是推进依法制税，提高税收科学管理水平的必由之路。但不可否认的是，相对于经济信息化、信息产业化、电子商务的迅猛发展，相对于银行、证券、电信等行业，我区地税信息建设进程仍显迟缓。

一、**系统信息化建设基本情况

近年来**系统信息化建设经历了从无到有，从分散到集 中，从单一到复合，从机关到基层的艰辛历程，信息化在系统内全面覆盖，取得令人瞩目的成效，对地税各项工作发挥起到了积极的推进作用。目前，全区地税系统共投入信息化建设资金2亿多元,建成了面积860多平方米,可容纳近30多台小型机和存储设备的自治区局数据处理中心,基本满足了全区地税征管数据省级大集中处理的需要;建成了覆盖区局、市局、县（市、城区）局、分局（税所）的四级光纤骨干,网络节点653个，上网运行的工作站1万多个,全区地税通过网络进行信息共享的条件基本具备;建成了覆盖自治区局、地市局、县（城区）局的视频会议培训系统;装备了小型机11台、各类PC服务器400多台、磁盘阵列20多台、PC机1万多台、10千瓦以上大功率延时不间断电源80多台，信息化设备的装备具有了相当规模；自主开发了覆盖地税部门大部份业务需求的《**信息系统》，并依托此 系统全面实现了征管数据以市局集中处理为基础的征管数据向自治区局的集中；此外还推广应用了国家税务总局开发的《税务综合行政办公系统》，实现了行政办公信息的全区共享；以上两个综合主体软件为核心，我区地税还开发和推广应用了《税收报表集中编报系统》、《行政审批管理系统》、《个人所得税代扣代缴系统》、《重点税源管理系统》、《地方税税源监控平台》等税务工作单项应用软件，这些单项应用软件与两个核心主体综合软件一起构成了基本覆盖全区地税工作的信息化支撑体系，大幅度提高了工作效率；先后开发建设了**门户网站、纳税人资料采集和报送平台、IM税企互动平台、12366纳税服务热线平台、网上税务局，充分利用互联网络等电子化手段不断提升地税部门的服务质量和征管效率；此外，《纳税人远程电子申报系统》、《**财税库银横向联网接口系统》的开发和应用，也为纳税人提供了方便快捷的纳税申报和税款缴纳服务。

二、当前**系统信息化建设存在的一些问题

在取得以上成效的同时，不可忽视的是，我区地税系统信息化建 设还存在诸多不足和亟需解决的问题：

（一）对信息化建设重要性认识不够。税收信息化建设涉及税务管理的方方面面，庞大而复杂，需要不断的积累和摸索。由于长期受传统征管思想的影响，很多人对管理现代化、信息技术与税收业务上的关系缺乏深入的了解，对信息化知识的接受缺乏紧迫感和责任感，不同程度的存在着“四个轻重”现象。一是重技术，轻业务。把信息化建设简单地定位于工程建设，对信息技术过分依赖，缺乏高科技条 件下优化组合税收业务的能力。二是重推广，轻质量。急于推广试点尚未成熟的应用软件，简单地将应用后出现的问题归于软件本身的问题。三是重流程，轻数据。信息化建设重在将所辖的业务工作变成共享数据，并通过数据分析，提示工作信息，而不是对传统工作流程的简单模仿。四是重建设，轻管理。出现了热衷硬件网络建设，轻视新环境下配套管理、考评机制的建立与完善。

（二）系统资源有待于整合。虽然全区信息化建设已初具规模，但多种应用系统单独作战，缺乏统一规划，信息共享困难。尽管已经制定了税收信息化的发展规划，但由于征管改革中机构、人员、业务的变化，信息技术的更新换代，资金来源的不同等，导致全区各类税收信息应用系统在规划、开发、实施等方面标准不

一、版本不一，带来了比较严重的问题，具体表现有：缺乏一体化建设规划，应用系统林立；软件功能交叉，条块分割严重；数据集中程序低，信息共享困难，难以综合利用；信息化停留在模拟手工阶段；数据手段各异，方式复杂；各系统自成体系，重复投资，设备闲置与紧缺现象并存。

（三）业务流程有待规范。税收信息化的实质就是规范化，它 排斥和拒绝随意性，信息化必须建立在一整套规范的业务流程基础之上，其设计功能必须满足正常的管理需要，又必须适应前瞻。一方面税务应用系统的开发，仅仅是对手工操作的简单模拟，各模块间的整合性、适应性不强，另一方面，税收流程的设计也存在着和信息化建设不配套的方面，还存在着职能交叉、职责不清、监督不力的问题。在信息化背景下，目前的征管岗责体系有待完善，工作流程有待优化。

（四）人才培养有待加强。近年来，信息化建设的硬件设备投入很大，但税务干部的计算机应用水平与信息化建设的要求还相距甚远，虽然近几年全区地税系统已针对性地大力开展计算机知识培训，进一步优化人员素质结构，税务系统人员的整体素质有了一定的提高，但目前真正具有较高计算机应用水平的人员不多，既精通计算机应用又精通税收业务的复合型人才更少，具不完全统计，全区地税系统中计算机专业技术人才只占总人数的2%多一点点，而这2%的专业人才中，能具有开发和维护大型局域网能力的人不过区区几十人，远远不能适应税收信息化建设的需求。同时由于信息技术的飞速发展与自我知识更新的不足，许多税务人员计算机应用水平及相关技能无法得到同步提高，计算机应用停留在较低的水平，大部分征管一线人员只能简单操作征管软件，有的领导信息化建设观念不强，存在外行管内行现象，在决策上难以符合信息化建设要求，致使信息化建设缺乏整体战略布局，以上人的因素，严重制约了税务信息化建设向更高层次的发展。

（五）税收基础数据准确性欠佳。当前，由于基础数据质量差而带来的信息系统应用质量不高仍然是比较突出的问题。税收信息化建设中，基础数据的准确性和时效性是其后一切信息加工的基础，没有基础数据的准确性，就会导致最终结果的偏离。就目前而言，基层信息数据的采集随意修改性仍然很大，在信息系统生成电子报表的同时还须报送相当数量的纸质报表，信息伴随传递的过程逐步衰减、失真，征纳双方、管理层级之间信息不一致，信息封锁比较严重，导致上级 税务机关无法对下级税务机关实施有效监管，大量可用信息游离于信息化监控之外。此外，税务机关的信息数据采集主要以手工输入，由于现在的办税厅前台服务是登记制而非审核制，无法第一时间确认企业申报原始资料的完备性和准确性，同时人工的输入方式又可能发生错误，致使信息资料可信程度不高,征管软件的依托作用难以发挥出来。

四、解决以上问题的一些办法

（一）提高认识是前提。首先要提高领导对信息化建设重要性的 认识，解决了领导的认识问题，实际上就从根本解决了规划和力度的问题。面对迅速变化的形势和繁重而艰巨的任务，如果各级领导干部尤其是一把手不能跟上时代的步伐，要搞好信息化建设是不可能的。其次，要更新观念，必须充分认识到信息化建设是一项崭新的、涉及面广、科技含量高的工作，要树立系统观念、全局观念和时代观念，把税收信息化工作摆在决定税收事业能否健康发展的战略地位。第三，要强化学习，统一认识，领导带头学习，将掌握一定的信息化知识作为人事考核的生要标准，增强人员的紧迫感，彻底清除传统征管模式及纸介质条件下的思想障碍，全面提高加强税收信息化应用水平的自觉性。

（二）规范管理是保障。要提高信息化建设的质量，要做到既增长又升级，当前的核心问题就是讲求科学、质量、统一规范。一是要整体规划，统筹兼顾。税收信息化建设应自上而下进行，即先由国家税务总局制定和开发统一的标准及系统，然后再从省局到市局、县局 按照不同的业务需求进行必要的扩充和应用。二是要深入调研，制定标准。通过深入基层税收征管一线，紧密联系业务实践，制定完善的代码标准、数据标准、接口标准，以严格的项目管理体制为保证，按照平台统一、一次录入、数据一致、信息共享、综合利用的原则，分步实施，实现软件平台的标准化；还要按照统一组织管理的原则，统一数据采集的口径，规范业务流程，提高数据信息共享和有效使用率，实现数据的标准化。三是理顺关系，合理设计。要处理好系统规划和前瞻性与可行性的关系，既要高起点设计，为今后税收的发展需要留下空间，又要立足现实，能充分推动当前税收业务的顺利开展。

（三）程序合理是基础。税收信息化建设是一个程序性、环节性很强的工作。这要求我们必须要重新设计和优化税收业务程序和行政管理程序，建立一套与税收信息系统各操作模块相配套、相吻合的业务流程与职能体系，确保信息化系统高效运作。一方面要按照征收、管理、稽查三大主要职能合理地界定和设置专业，优化管理职能，合理划分各部门、各岗位的职责范围，使各项税收征管业务和行政管理的工作流程适应计算机处理的要求，另一方面要做好各环节各岗位的业务衔接与协调配合，提高硬件计划配置的针对性，进一步规范数据采集、存储、传输等各方面的业务操作。

（四）人才培养是关键。税收信息化建设是一个科学性、技术性很强的工作，关键在于要有一支掌握现代化科技手段的高素质税务干部队伍。一是要“点”“面”结合强素质。既要建立健全以提高人员综合素质为目的的全员培训机制，还要采取各种措施提供专业技术人 员培训。通过抓好税务人员的信息理论教育和信息意识灌输，从提高税务人员的信息认知能力、信息处理能力、信息资源应用能力、信息综合能力入手，着力培养一支既熟悉税收业务又熟悉计算机技术的复合型队伍。二是多方拓展人才渠道，要积极引进技术人才，可以采取逐年从高校有计划有目的地选择部分专业人才充实税务机关。还要积极培养年轻骨干，选拔优秀的年轻干部有计划地长期学习培养。三是要重视现代化管理对高科技和复合型人才的客观需求及其在科学决策、规范管理中的作用和价值，重点培养既懂税收业务又精通计算机技术、德才兼备的复合型人才，充分发挥他们在税收工作与现代化技术之间的桥梁作用。四是建立人才培养和激励机制。通过大力实施信息创新人才的群体战略，营造现代税收管理人才的政策环境，使尊重知识、尊重人才变成一种制度。对关键岗位的骨干人员在技术职称、非领导职务、岗位津贴等方面给予倾斜照顾。

（五）数据准确是核心。在信息化条件下，税收征管过程已实际体现为税务机关依法对纳税人相关信息进行采集、整理、分析、利用，并由此采取相关管理措施的全过程。因此，要推进“信息管税”，就必须明确涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等核心工作。一是要确保及时性。及时准确是对涉税信息采集的基本要求，只有及时准确地采集到纳税人的涉税信息，才能全面把握纳税人的生产经营状况，进而有针对性地加强税收管理。在信息采集过程中，应坚持技术与管理相结合，切实提高信息采集质量。在技术上，规范信息采集标 准，统一数据录入口径，严格纳税人报送报表的数据勾稽关系审核，强化网上申报审批软件和核心征管系统的数据录入校验功能。设计数据质量检测指标，实现自动比对分析和检测，及时发现异常数据，并按相关的工作流程及程序及时进行清理、校正。二是在管理上，建立健全相关考核制度，开发实用的数据质量监控考核软件，加强信息采集质量的量化考核，形成激励约束机制。三是要确保适度、高效采集。首先，按照税源管理需要进行采集。根据税收征管工作实际，需要纳税人哪些涉税信息就采集哪些；对于与税源管理关系不大而且数据质量难以保证的信息，不予采集。其次，按照税源管理能力和技术水平进行采集。根据目前的税源管理水平和信息化条件，科学预测税源管理的发展趋势，合理确定纳税人涉税信息采集量。在质与量统一的前提条件下，应不断优化信息采集方式，落实采集责任，解决好谁来采集、怎样采集的问题。三是要整理信息。涉税信息采集后，应按照科学、系统、严密、标准的要求，建立统一的指标体系，并以此为主线归集整理纳税人涉税信息，构建集中统一的数据库，为进一步分析利用信息打下基础。

参考文献

1.《关于提高税收信息化管理和应用水平的研究》 作者：襄城区国家税务局

2.《加强税务信息化建设的若干思考》 作者：万德利 隋焕新 王 磊

3.《税务信息化建设面临的问题和思考》 作者：智勐 4.《信息管税的探索与思考》 作者：王磊

第三篇：对进一步推进地税信息化建设的思考

按照国家税务总局确定的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式，地税部门在踏实工作、狠抓信息化建设、服务和方便纳税人、提高征管效率、降低征管成本等方面都取得了显著成效。但也存在一定的认识误区，认为信息化建设就是计算机化，以计算机的运算、存储等功能替代以往的手工劳动，按照以往的人工操作程序编写应用软件，没有充分发挥信息技术作为一种新的生产力对完善税收征管流程，提高服务质量的巨大推动作用。目前，我国正在实施政府转型，按照建设服务型和电子政府的理念，重新审视地税信息化建设对构建良性互动、和谐的征纳关系具有重要意义。

一、电子政府的概念和特征

服务型政府是以公共服务为核心的高级政府形式。狭义上讲，公共服务是政府向社会提供的，不以营利为目的的各类服务。在社会主义市场经济条件下，政府职能主要包括经济调节、市场监管、社会管理和公共服务，公共服务是构建中的新型政府的核心职能，其他三项职能主要通过公共服务体现。公共服务包括事务型服务和信息型服务，构建电子政府是在信息时代建设服务型政府的重要内容。

二十世纪八十年代以来的信息技术革命，以计算机的发明与广泛应用为基础，以因特网为标志把我们带入了信息时代，信息革命所带来的生产结构、经济结构、社会生活方式的巨大变革，对政府治理和地税工作提出了新的要求。

电子政府是以公民参与和良好公共服务为导向，有效运用现代信息和通讯技术重组政府的组织结构与工作流程，不断创新政府运作模式，强化政府的开放性与公民参与，构建一个具有回应性、透明性、虚拟化的在线政府。电子政府具有以下特征，第一，以现代信息与通讯技术的运用为基础；第二，以政府的全面再造为基本前提；第三，以政务公开和公民的广泛参与为基本标志；第四，以政府的信息服务、网上办公与便民服务为主要内容。地税是政府的重要职能部门，发挥着组织财政收入、促进产业结构调整和社会公平的重要作用，还应该持续加强信息化建设步伐，提高工作效率和质量，改善服务，增强当地的竞争力，为地方经济发展和社会进步做出更大的贡献。地税部门信息化建设就是按照我国建设电子政府和征管改革的总体思路，掌握和运用信息技术和通讯技术发展的客观规律，不断优化组织结构和工作流程，为纳税人提供良好服务的过程。

二、构建电子政府对地税信息化建设的要求

目前，各级地税部门特别是沿海经济发达地区，在加强地税信息化建设方面作出了不懈的努力，如广州、南京等地均开发了符合本地实际的地税征管系统，提高了征管效率和服务水平。但我们应该清楚看到地税部门推进信息化建设，打造电子政府还存在一定的问题和不足。一是认识的提高和观念的更新不足，少部分同志不太理解信息技术，认为信息化建设仅仅是对手工劳动的模仿，忽视了按照信息技术这一新兴生产力的规律对有关工作流程进行再造；二是地税系统自身的变革动因不足，从税收的角度服务社会的动力还不够强，有相当部分职工不愿意主动学习，自身素质也难以满足信息化建设的要求；三是政府部门及金融等行业之间信息割裂，致使信息化建设不能达到最大的社会和经济效果；四是经费难以保证。

实施政府转型，构建服务型政府是我国改革的一项宏伟目标，地税部门应该知难而上，更快、更好地推进信息化建设，为构建电子政府做出应有的贡献。由于信息化建设的流程再造不仅涉及基层的具体工作流程的再造，也涉及到宏观层面的相关制度的配合，如财税体制改革、金融改革等方面，有很多专家已进行了深入的论述；同时，有关涉及具体技术问题的解决方案也有很多，本文仅从基层地税部门战略、组织、制度和人力等方面谈一些简单的认识。

1、加强学习，转变观念，提高认识

地税干部应切实加强学习，学有成效。一是要深入掌握信息技术的规律及对社会经济各方面的重要影响，高度重视信息化建设；二是要学习有关公共管理及税法基础理论知识，树立牢固为纳税人服务的思想，提高服务意识；三是要能有效运用有关管理方法，系统思考流程再造、客户管理等问题；四是紧跟我国改革发展的趋势，养成良好的学习习惯，与时俱进，掌握纳税人主体和需要多元化的变化趋势。

2、规划和组织

地税部门的信息化建设是一个长期的过程，需要有长远的战略目标、规划，同时，信息化建设需要的流程再造涉及地税的各个部门，即使是基层地税部门也应该有一个专门的临时机构对有关工作进行协调和推动，保证战略或计划的目标、进度、质量、经费等的协调和执行。确立战略目标和制订规划，基层也要进行需求分析，保证决策的相对优化，最大限度促进资源的有效应用。一是我们要按照科学运用的各种分析方法，认真寻找和确认外部的真实需要，如法律和法规的、中央政府和地方政府的、纳税人和中介机构的、其他相关部门和单位的；要对各种需求进行合理的分类，如一般个体工商业户和高科技公司在要求地税服务上就是有区别的，这种分类应符合当地的实际情况；二是要对自身的资源情况进行清醒分析，特别是通过现有的制度、体系、人的观念等方面与需求进行对比，找出存在的问题和不足，明确问题的主次和解决问题的次序，促使各方面达成共识，积极稳妥地推进信息化建设。

3、制度建设

从地税部门成立以后，制度建设取得了长足的进步，各项制度日趋完善，但在某些细节方面也还存在相当矛盾，客观上妨碍了地税信息化建设的推进。一是有的制度缺少系统性，临时性、暂时性的制度多，制度之间不配套,甚至相互冲突；二是制度之间甚至制度内部分工也不明确；三是对具体操作缺少可量化的时间标准和质量标准,不重视流程建设；四是责任体系不健全，或者责任无法落实；五是制度僵化，难以适时变革。

制度的建设既可以是从上到下的一种系统构建，但也可以是从下往上的发展。纵观我国的改革，绝大多数的制度建设基本都是一个从下往上摸索和完善的过程。地税部门由于涉及的税种多、税源小、征管难度和成本大，各地条件差异也较大，除了法律规定的基本制度外，首先可以按照信息技术的要求，以省或市、州为单位建立相对标准和规范的制度，特别是有关程序性的工作制度，这样实施流程再造，防止出现“一县一个方法”甚至“一所一个方法”的局面，原创文秘材料，尽在文秘知音wm338.com网。让纳税人难以适合,不利于降低纳税成本。其次，在推进信息化建设，完善制度体系的过程中，应综合考虑新旧、上下、平行的协调和过渡，确保系统性。第三，完善制度建设应具有相当开放性，确保与相关部门的信息交换和沟通，适当预留“升级”余地。第四，制度建设应按照科学化、精细化管理的需要，保证可操作性。

4、人员培训

一位新加坡学者讲到，影响中国现代化的最大障碍是公务员的素质。地税的信息化建设不仅是制度、管理方法、设施的进步，最基本的是需要地税职工的进步。当前，个别地税职工的工作态度、业务技术、科学素养堪忧，有的职工汉字录入速度每分钟不超过10个字，创新意识淡薄。所以，信息化建设一定要狠抓职工培训。一是要有完善的培训制度；二是对经多次培训后，还不能达到基本工作标准要求的干部要按照公务员法的有关规定采取必要和适当的措施；三是要采取符合成人教育和地税职工特点的学习和培训方法；四是培训工作贵在坚持；五是领导要带头参加学习和培训。

5、评价体制

地税信息化建设是一个长期的过程，在实施中，一定要引入规范的评价机制，及时、完整和准确评价实施效果。至少一方面可以及时对预设的目标进行修正，另一方面可以改进工作措施。

随着“十一五”规划的实施和国家行政体制改革的推进，经济发展和社会进步的要求，经过多年的经验积累，大规模推进地税信息化建设，实施流程再造的时机已经成熟，我们相信，地税部门一定能不辱使命，更好地履行税收职能。

第四篇：税务稽查信息化建设工作报告

一、开发应用查帐软件的背景和动机

随着会计电算化的迅猛发展，网络和信息技术的广泛应用，税务稽查工作面临着新的挑战。在近几年的日常工作中，我们的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。就以往相关案件的实际操作过程来看，在对会计电算化企业进行检查时往往会面对以下难题：首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与真实性难以判断。很多财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以相互传递数据，可以对凭证科目和帐册再加以筛选、过滤，这就为企业设置AB账，编制虚假财务报表提供了可能。系统超级管理员还能直接进入任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。其次是财务数据存储方式灵活，易遭转移和销毁。电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然《征管法实施细则》第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“。但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。这种情况下想在检查前深入了解财务软件的运用情况就受到相当程度制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的相关法律依据尚欠完善。《征管法》及实施细则没有明确指出税务机关有检查、封存有关电子数据作为证据的权力。国税发[2003]年47号文虽明确了税务机关有开展电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的具体执法程序缺少规定。

因此，我局针对税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从2006年7月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨的重点工作之一。一年半来，我们在实践中摸索，在摸索中前进，对稽查信息化进行了有益的尝试，取得了一定成效，初步形成了一套比较完善的执法程序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做一个交流。

二、查帐软件的功能特点

无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验，其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）的稽查局，取得了很好的应用效果。我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果处理、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,主要具有以下功能特点：

（一）采集范围广，可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据；采集数据类型多，包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；提供了多种采集方法。

（二）提供比较全面的分析方法，层层逼近分析技术和模型项目修正。模型分析功能十分强大

（三）提供分税种项目化检查平台，针对不同税种、不同项目提供相关的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员完成项目检查。

（四）提供个人所得税和固定资产的专项检查平台

（五）提供物流数据及成本检查分析方法

（六）提供数据集中管理平台(B/S结构)，以实现数据增值应用，加强稽查实施过程监控管理。

（七）可以将企业多个的相关数据放在一个检查平台上，并提供跨年、月分析工具，以强化工具的分析功能。

（八）各种分析模型按照行业和不同进行设置，加强了分析模型的适用性和软件的伸缩性。对于主要模型的运行结果，内置数据加工功能，提高了模型的准确性。

三、使用查帐软件查帐初见成效

经过一年半来的探索和实践，我们深刻感受到信息高科技对税务检查的有力推动：查帐力度大大增强，案件质量得到切实提高，稽查威慑力明显提升，队伍建设再上一个台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。具体来说，主要表现在以下六个方面：

（一）提高效率和准确度，查深查透案件

查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型提高了查帐的工作效率。传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查，而软件通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等删选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处理；利用软件提供提供的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速发现异常信息，并通过穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节。

（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力

利用信息化查账工具，进一步强化了查账手段，可以对多种常用财务软件数据进行导出，也可以多人联合对一个案件同时进行案头分析，拓展了检查的广度和深度。

在使用软件以前，按照传统的查帐方式对会计电算化企业进行查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印出来可能需要两、三天的时间，一旦遇到企业不配合的情况，工作就难以顺利展开。现在只需带光盘和U盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集出来带回去检查，研究，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业正常生产经营的影响，减轻了企业对于税务稽查的抵触情绪，同时也为我们稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。

据一线检查人员反映，查账软件对企业的会计分录进行全面检测往往只要用几分钟时间，而人工检查起码要两天，效率是后者的十倍以上。税务部门能快速、高效、准确地摸清对方的底牌，极大的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。

（三）规范稽查业务流程，加强队伍监控

查帐软件的使用过程体现了实施检查的业务流程，加上对各税种、各项目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，使内部管理更为规范化、科学化和精细化。

对检查人员而言，规范了各类工作底稿，检查内容和范围，统一了各类计算标准，实现定式检查。一些扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如业务招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等)，一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以避免检查人员业务水平参差不齐造成的误差，在规范检查内容的同时，对稽查人员的业务水平的提高大有帮助。特别是所得税的归集设置的项目，从内容到口径全部与省局的所得税申报表基本一致。这样，对所得税申报缴纳不足的情况，可以直接找出税款差异的原因。

对审理人员而言，能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证是否完整，对“事实清楚“的把握更到位更准确，有效地排除差错。

对领导层而言，事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，可以方便局领导监督、检查稽查工作的全过程。另一方面也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。

（四）提高稽查业务水平

稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作，必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，不断接触和加深这些知识的研究和学习，尤其是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地提高了稽查业务水平。

（五）降低稽查成本

电子数据比较容易复制、转储，可减少调帐检查的次数与成本，软件查帐减少了单个企业查帐时间，大大降低了税务稽查成本。

（六）实现数据增值应用

随着查帐软件的不断应用，积累的案件数据会越来越多，查帐软件应提供数据增值利用工具，可以利用这些工具进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查帐软件中的相关参数。同时可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以指导类似企业检查或案例学习。

四、开发应用中的几点体会

我们感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、目标、机器设备、信息等六大因素互相联系、互相制约。要达到最优设计、最优控制和最优管理的目标，人员培训，制度建设等环节必须全程伴随开发过程。这里谈一谈开发应用中的几点体会：

（一）成立强力领导小组，统筹规划开发工作

领导重视，带头参与，上下一心是做好工作的有力保障。我们的做法是：成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为成员的领导小组；下设项目小组，由查帐能手和业务骨干组成，具体负责项目的测试、应用、二次开发的业务和技术工作。班子成员结构合理，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既保证了团队的有效沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等各类资源。

领导小组结合实际，尊重软件开发客观规律，科学统筹，将开发应用工作细化成实施准备、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，落实到人，有条不紊地予以实施。

一年多来，我们边开发、边测试、边修改、边完善，分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不统一等难关，在规定时间内保质保量地完成了任务。

（二）重视配套队伍建设，人员培训贯穿始终

查账软件应用要求稽查人员具有复合型的知识结构，不仅要有丰富的财会、稽查知识和技能，熟悉税收法律法规，而且还应当掌握计算机及网络技术，掌握数据处理和管理技术。所以我们认为“宁可人等装备，不可装备等人“，决不能等软件出来后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿始终。到目前为止，已利用双休日大规模集中培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）部分人员集中培训1次，市本级全体人员单独集中培训1次，检查人员集中培训1次）。在平时，通过演示性培训，小组讨论，赴企业现场实地培训和互帮互学等形式，使全体稽查人员了解了软件基本框架和主流财务软件的运作模式，逐步掌握了查账软件的基本操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件提供的各种查账技巧。

（三）探索完善相关制度，严格规范执法程序

《征管法》第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发[2003]47号文明确了税务机关有开展电算化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而以上法律条文对电子数据作为稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性以及证据使用、储存和保管等方面的具体操作都缺乏详细指导。我局在参考了兄弟单位相关经验的基础上，结合相关法律和本地实际，大胆探索，主动创新，制定了《XX市地方税务局稽查局利用查账软件实施稽查的工作程序》（见附件1）。规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将利用查账软件实施稽查与TF2006设定的流程相结合，为检查人员在实际操作中规范执法、严格程序、依法行政提供了有力武器。

（四）采用二次开发模式，科学规避项目风险

现代软件工程学实践表明，近一半的项目存在开发延期，预算超支等风险因素。为把项目风险降至最低，项目小组决定大胆创新，参照快速原型法(rapid prototyping)思想进行二次开发。即首先构造一个具备主要功能的查帐软件原型，然后通过对它的不断试用，不断修改，不断扩充完善得到“本地化“的查帐软件。

在这个思想指导下，我们以奇星公司原有的综合性查帐软件为原型，将稽查问题分析转化成查帐软件业务需求，边试用、边细化、边完善，顺利实现了软件的“本地化“。在此基础上，再进行二次开发，成功开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中进行了应用，尤其是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中发挥了重要功能。

这种开发模式前期投入小，风险低，非常适用业务需求经常变化的情形，有效跨越了业务人员不懂技术，技术人员不懂业务的鸿沟。

五、下一阶段工作思路

在税务稽查工作中，取证是实施稽查的关键环节。查帐软件的电子取证功能集中在数据采集软件上。随着查帐软件的广泛使用，加大电子取证力度，规范电子证据取证工作，已成为当务之急。结合以往的数据采集经验，下一步我们计划从以下几个方面加强和规范电子取证工作：

（一）强化数据接口，扩大采集范围

目前的数据采集软件已经可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据，涵盖了国内外主流非主流的财务软件，但也存在一些薄弱环节。从我局的实践和其他兄弟省市的案例来看，主要有以下三点：一是可采集数据的国外财务软件偏少；二是对采用新型网际网络架构，服务器不在本地的财务软件难以采集数据；三是对企业自行开发，量身定做、结构复杂的财务软件难以采集数据。

我们将与奇星公司联合，进一步加强对国内外财务软件接口的研发力度。

（二）保护目标系统，确保取证全面客观

电子取证时，如何划定取证范围，确保取证全面客观是我们一直在思考的问题。目前实际操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下已经能满足检查需要，但必要时建议扩大取证范围。稽查人员可根据《行政处罚法》第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。封存前要保护好各种与系统相关的软硬件及外围设备，避免数据丢失。封存对象可以包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。

（三）依照法定程序、科学取证

严格依照法定程序进行证据收集。我们觉得将来在取证的执行程序上有必要注意以下几点：一是最好由两个人以上进行提取操作，稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字，并由在场的当事人同时签字确认；二是提交有关取证过程的文字说明材料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；三是提取的电子证据来源必须与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号一致；四是要确定形成时间，注意计算机信息网络的上机时间和实际操作时间之间的差异。

常用的固定电子证据的方式不外是打印和拷贝两种。无论采取哪种取证方式，在固定证据后，都应当现场确认，明确电子证据的收集和固定情况，包括：案由；参加检查的人员姓名及职务；检查时间、检查地点及检查顺序；检查中出现的问题及解决方法；取证方式及取证份数；参与检查的人员签名；提供电子证据的人员签名。特殊情况下，如收集证据时电子文件遭意外损毁或非法篡改、删除的，应及时通知专业技术人员予以协助。

（四）积极开展电子证据检验鉴定，提高证据法定效力

理论上电子证据通过鉴定才能成为定案的直接证据，税务机关在办理涉及电子证据的案件时，应及时提请法定机构对电子证据进行检验分析。找出电子证据与案件事实的客观联系，从而确定电子证据的真实性和可信性。但是目前省内电子证据鉴定尚欠完善，该项工作开展有相当困难。

（五）精心存档，确保证据安全

在处理电子证据的过程中，有些案件设计金额较大，需要移送司法机关处理；有些案件处理后纳税人申请行政复议，提请行政诉讼。为保证电子证据的可信度和安全性，检查人员要对各个步骤取得的电子证据进行归档，确保安全。因此取证调查时可将备份的介质打上封条，并采用安全措施进行保护。非相关人员不得对存放电子证据的计算机进行操作，相关人员调取证据时不得轻易删除或修改与证据无关的文件，以免引起有价值文件的丢失。

总之查帐软件不仅填补了稽查过程中计算机监控的空白，而且大幅度提高了税务稽查的准确度。另一方面，作为稽查人员必须认识到，查帐软件不是万能的，无法解决所有问题；即使是再科学再先进的查帐软件，要想用好用活，也要求使用人员具备较强的综合素质，扎实的基本功是开展电脑查帐的根本前提。我局的实践表明，积极使用查帐软件进行计算机辅助查账，综合运用其他稽查方法，不失为新形势下促稽查力度、促案件质量、促队伍建设的一条新思路。

第五篇：税务稽查信息化建设工作汇报

一、开发应用查帐软件的背景和动机

随着会计电算化的迅猛发展，网络和信息技术的广泛应用，税务稽查工作面临着新的挑战。在近几年的日常工作中，我们的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。就以往相关案件的实际操作过程来看，在对会计电算化企业进行检查时往往会面对以下难题：首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与真实性难以判断。很多财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以相互传递数据，可以对凭证科目和帐册再加以筛选、过滤，这就为企业设置ab账，编制虚假财务报表提供了可能。系统超级管理员还能直接进入任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。其次是财务数据存储方式灵活，易遭转移和销毁。电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然《征管法实施细则》第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“。但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。这种情况下想在检查前深入了解财务软件的运用情况就受到相当程度制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的相关法律依据尚欠完善。《征管法》及实施细则没有明确指出税务机关有检查、封存有关电子数据作为证据的权力。国税发[XX]年47号文虽明确了税务机关有开展电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的具体执法程序缺少规定。

因此，我局针对税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从XX年7月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨的重点工作之一。一年半来，我们在实践中摸索，在摸索中前进，对稽查信息化进行了有益的尝试，取得了一定成效，初步形成了一套比较完善的执法程序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做一个交流。

二、查帐软件的功能特点

无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验，其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）的稽查局，取得了很好的应用效果。我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果处理、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,主要具有以下功能特点：

（一）采集范围广，可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据；采集数据类型多，包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；提供了多种采集方法。

（二）提供比较全面的分析方法，层层逼近分析技术和模型项目修正。模型分析功能十分强大

（三）提供分税种项目化检查平台，针对不同税种、不同项目提供相关的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员完成项目检查。

（四）提供个人所得税和固定资产的专项检查平台

（五）提供物流数据及成本检查分析方法

（六）提供数据集中管理平台(b/s结构)，以实现数据增值应用，加强稽查实施过程监控管理。

（七）可以将企业多个的相关数据放在一个检查平台上，并提供跨年、月分析工具，以强化工具的分析功能。

（八）各种分析模型按照行业和不同进行设置，加强了分析模型的适用性和软件的伸缩性。对于主要模型的运行结果，内置数据加工功能，提高了模型的准确性。

三、使用查帐软件查帐初见成效

经过一年半来的探索和实践，我们深刻感受到信息高科技对税务检查的有力推动：查帐力度大大增强，案件质量得到切实提高，稽查威慑力明显提升，队伍建设再上一个台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。具体来说，主要表现在以下六个方面：

（一）提高效率和准确度，查深查透案件

查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型提高了查帐的工作效率。传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查，而软件通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等删选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处理；利用软件提供提供的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速发现异常信息，并通过穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节。

（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力

利用信息化查账工具，进一步强化了查账手段，可以对多种常用财务软件数据进行导出，也可以多人联合对一个案件同时进行案头分析，拓展了检查的广度和深度。在使用软件以前，按照传统的查帐方式对会计电算化企业进行查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印出来可能需要两、三天的时间，一旦遇到企业不配合的情况，工作就难以顺利展开。现在只需带光盘和u盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集出来带回去检查，研究，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业正常生产经营的影响，减轻了企业对于税务稽查的抵触情绪，同时也为我们稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。

据一线检查人员反映，查账软件对企业的会计分录进行全面检测往往只要用几分钟时间，而人工检查起码要两天，效率是后者的十倍以上。税务部门能快速、高效、准确地摸清对方的底牌，极大的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。

（三）规范稽查业务流程，加强队伍监控

查帐软件的使用过程体现了实施检查的业务流程，加上对各税种、各项目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，使内部管理更为规范化、科学化和精细化。

对检查人员而言，规范了各类工作底稿，检查内容和范围，统一了各类计算标准，实现定式检查。一些扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如业务招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等)，一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以避免检查人员业务水平参差不齐造成的误差，在规范检查内容的同时，对稽查人员的业务水平的提高大有帮助。特别是所得税的归集设置的项目，从内容到口径全部与省局的所得税申报表基本一致。这样，对所得税申报缴纳不足的情况，可以直接找出税款差异的原因。

对审理人员而言，能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证是否完整，对“事实清楚“的把握更到位更准确，有效地排除差错。

对领导层而言，事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，可以方便局领导监督、检查稽查工作的全过程。另一方面也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。

（四）提高稽查业务水平

稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作，必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，不断接触和加深这些知识的研究和学习，尤其是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地提高了稽查业务水平。

（五）降低稽查成本

电子数据比较容易复制、转储，可减少调帐检查的次数与成本，软件查帐减少了单个企业查帐时间，大大降低了税务稽查成本。

（六）实现数据增值应用

随着查帐软件的不断应用，积累的案件数据会越来越多，查帐软件应提供数据增值利用工具，可以利用这些工具进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查帐软件中的相关参数。同时可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以指导类似企业检查或案例学习。

四、开发应用中的几点体会

我们感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、目标、机器设备、信息等六大因素互相联系、互相制约。要达到最优设计、最优控制和最优管理的目标，人员培训，制度建设等环节必须全程伴随开发过程。这里谈一谈开发应用中的几点体会：

（一）成立强力领导小组，统筹规划开发工作

领导重视，带头参与，上下一心是做好工作的有力保障。我们的做法是：成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为成员的领导小组；下设项目小组，由查帐能手和业务骨干组成，具体负责项目的测试、应用、二次开发的业务和技术工作。班子成员结构合理，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既保证了团队的有效沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等各类资源。

领导小组结合实际，尊重软件开发客观规律，科学统筹，将开发应用工作细化成实施准备、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，落实到人，有条不紊地予以实施。

一年多来，我们边开发、边测试、边修改、边完善，分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不统一等难关，在规定时间内保质保量地完成了任务。

（二）重视配套队伍建设，人员培训贯穿始终

查账软件应用要求稽查人员具有复合型的知识结构，不仅要有丰富的财会、稽查知识和技能，熟悉税收法律法规，而且还应当掌握计算机及网络技术，掌握数据处理和管理技术。所以我们认为“宁可人等装备，不可装备等人“，决不能等软件出来后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿始终。到目前为止，已利用双休日大规模集中培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）部分人员集中培训1次，市本级全体人员单独集中培训1次，检查人员集中培训1次）。在平时，通过演示性培训，小组讨论，赴企业现场实地培训和互帮互学等形式，使全体稽查人员了解了软件基本框架和主流财务软件的运作模式，逐步掌握了查账软件的基本操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件提供的各种查账技巧。

（三）探索完善相关制度，严格规范执法程序

《征管法》第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发[XX]47号文明确了税务机关有开展电算化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而以上法律条文对电子数据作为稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性以及证据使用、储存和保管等方面的具体操作都缺乏详细指导。我局在参考了兄弟单位相关经验的基础上，结合相关法律和本地实际，大胆探索，主动创新，制定了《xx市地方税务局稽查局利用查账软件实施稽查的工作程序》（见附件1）。规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将利用查账软件实施稽查与tfXX设定的流程相结合，为检查人员在实际操作中规范执法、严格程序、依法行政提供了有力武器。

（四）采用二次开发模式，科学规避项目风险

现代软件工程学实践表明，近一半的项目存在开发延期，预算超支等风险因素。为把项目风险降至最低，项目小组决定大胆创新，参照快速原型法(rapid prototyping)思想进行二次开发。即首先构造一个具备主要功能的查帐软件原型，然后通过对它的不断试用，不断修改，不断扩充完善得到“本地化“的查帐软件。

在这个思想指导下，我们以奇星公司原有的综合性查帐软件为原型，将稽查问题分析转化成查帐软件业务需求，边试用、边细化、边完善，顺利实现了软件的“本地化“。在此基础上，再进行二次开发，成功开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中进行了应用，尤其是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中发挥了重要功能。

这种开发模式前期投入小，风险低，非常适用业务需求经常变化的情形，有效跨越了业务人员不懂技术，技术人员不懂业务的鸿沟。

五、下一阶段工作思路

在税务稽查工作中，取证是实施稽查的关键环节。查帐软件的电子取证功能集中在数据采集软件上。随着查帐软件的广泛使用，加大电子取证力度，规范电子证据取证工作，已成为当务之急。结合以往的数据采集经验，下一步我们计划从以下几个方面加强和规范电子取证工作：

（一）强化数据接口，扩大采集范围

目前的数据采集软件已经可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据，涵盖了国内外主流非主流的财务软件，但也存在一些薄弱环节。从我局的实践和其他兄弟省市的案例来看，主要有以下三点：一是可采集数据的国外财务软件偏少；二是对采用新型网际网络架构，服务器不在本地的财务软件难以采集数据；三是对企业自行开发，量身定做、结构复杂的财务软件难以采集数据。

我们将与奇星公司联合，进一步加强对国内外财务软件接口的研发力度。

（二）保护目标系统，确保取证全面客观

电子取证时，如何划定取证范围，确保取证全面客观是我们一直在思考的问题。目前实际操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下已经能满足检查需要，但必要时建议扩大取证范围。稽查人员可根据《行政处罚法》第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。封存前要保护好各种与系统相关的软硬件及外围设备，避免数据丢失。封存对象可以包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。