柜台业务 固有业务和贷款业务对账管理办法

第一篇：柜台业务 固有业务和贷款业务对账管理办法

柜台业务 固有业务和贷款业务对账管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范会计核算管理，加强内外账务核对，防范操作风险，完善对账业务，确保公司和客户资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称对账是指公司（以下简称“本公司”）与客户之间、本公司内部之间、本公司与其他金融机构之间核对账务的工作。

第三条 本办法主要规范本公司与单位及个人客户、会计账务与业务台账、本公司与其他金融机构之间的对账。

第四条 对账业务实行“岗位独立，内部制衡，重点账户重点监察”的原则。

（一）岗位独立指执行对账业务的对账人员与资金复核岗、资金管理岗岗位设置相互独立；

（二）内部制衡指通过对岗位的独立设置达到对操作风险的有效控制与制衡。

（三）重点账户重点监察是指对余额较大、业务发生频繁、易发风险的特殊账户加强对账管理力度。

第五条 对账应根据账户性质和活跃程度确定对账频率，并依照本办法规定办理定期或不定期对账。

第二章 组织分工

第六条 对账工作的组织实施由对账工作领导小组负责。对账工作领导小组由本公司总裁任组长，分管会计业务的领导任副组长，理财中心、计划财务部、贷款财务部、贷款业务一部、贷款业务二部、贷款业务三部、贷款业务四部、投资运营部、合规风控部-合同审核部、审计部等负责人为成员，负责组织、协调和指导全公司对账工作，解决对账工作中存在的问题。

第七条 理财中心指定专人具体负责柜台业务的日常对账工作。职责如下：

（一）柜台经办员负责：

1、资金贷款的发行、兑付、转让、挂失、受益权质押等柜台业务操作；内部股、基金代理业务；日终结账；结息。上述相关账簿的核对工作。

2、及时、准确、快捷地为客户办理柜台业务。

3、业务自查，实现风险自控。

（二）柜台复核员负责：

1、资金贷款的发行、兑付、转让、挂失、受益权质押等柜台业务的复核工作。日终结账、结息。复核上述相关账簿。

2、业务自查，实现风险自控。

（三）柜台清算员负责：

1、在柜台业务系统中作贷款计划的开立，并配合系统员调试系统。柜面业务的日终清算。现金调拨。代理行数据核对及系统导入。制作代理行数据及报盘数据分配。到期转账。同业合作业务的账务清算工作。结息。

2、及时统计柜台资金贷款业务发行、分配、兑付数据。定期完成客户结构统计，提供临时数据为公司开发及维护客户提供依据。

3、业务自查，实现风险自控。

4、整理、装订柜台业务原始单据。

（四）柜台事中监督员负责：

1、领取贷款合同、准备业务单据。及时审核贷款产品认购、转让、挂失、分配、兑付等相关业务的合规性和准确性，并及时向计划财务部报送相关凭证，做到日清月结。同业合作业务的账务核对工作。结息。

2、对资金贷款发行兑付工作进行事中风险监控。如发现风险点及时汇报。

3、及时整理、上交柜台业务的相关原始资料；留存各项合同文书及重要资料的复印件作为部门档案，以备查询。

第八条 计划财务部指定专人具体负责固有业务的日常对账工作。职责如下：

（一）固有业务资金管理员负责：固有资金银行账户存款余额、重要空白凭证以及现金的核对。

（二）固有业务核算员负责：固有业务与柜台业务的核对、固定资产核对以及与其他相关业务部门的核对。

（三）固有业务复核员负责：复核所有核对行为。第九条 贷款财务部指定专人具体负责贷款业务的日常对账工作。职责如下：

（一）贷款业务复核岗负责：

1、拟订对账工作管理办法及操作规程，组织和协调贷款业务的对账工作，并对对账结果进行稽核；

2、揭示对账过程中发现的贷款业务风险，提出加强经营管理的建议；

3、定期检查对账工作情况，提高风险防范水平。

（二）贷款业务核算岗负责：

1、日常账务核对工作；

2、整理对账资料，并作为重要会计档案资料保管。

（三）贷款业务资金管理岗负责：

1、归集对账资料；

2、日常账务核对工作。

第十条 贷款业务一部、贷款业务二部、贷款业务三部、贷款业务四部由贷款经理负责编制各类贷款类、融资类、投资类等业务的台账，定期与财务部和客户进行账务核对。

第十一条 投资运营部由投资运营经理分别编制贷款类业务、投资类业务和委托贷款类业务的台账，并定期与财务部和客户进行账务核对。

第十二条 合规风控部-合同审核部负责对账工作的评估检查。第十三条 审计部负责对账工作的专项审计。

第三章 对账方式和基本要求

第十四条 对账方式包括纸式对账、电子对账、计算机系统对账三种。

（一）纸式对账指通过银行打印的银企对账单进行的账务发生额及余额的核对；

（二）电子对账指通过网上银行、电话银行等方式进行的账务发生额及余额的核对。

（三）计算机系统对账是指对本公司相关系统的核对。主要适用于本公司内部财务部门、审计部和业务部门进行数据及基本信息的核对。第十五条 各类业务账户必须定期坚持对账，剔除长期不动户，对账率应达到100%。

第十六条 对账人员按季（月）归集对账资料，及时将银行对账单、银行存款余额调节表等对账资料进行整理、装订，并作为会计档案资料保管，保管年限按会计档案管理的有关规定执行。以网上银行方式打印的对账单需相关经办人员签章确认后作为会计档案资料进行保管。

第四章 柜台业务的对账

第十七条 理财中心柜台内部对账

（一）每日业务终了，复核员需核对库存现金实际金额并登记现金日记账，以保证账实相符。

（二）每日营业结束时，银行上门收款人员清点每日柜台所缴现金，并与柜台复核员共同登记专用交接登记簿，确保准确交接每日资金款项。

（三）复核员每日根据实际业务发生做好款项的收付记录，填制记账传票与各种账薄，保证入账资金安全、准确。

（四）复核员与事中监督员做好每日的记账传票、各种日报表以及已销户理财卡、股东卡的交接，保证账账相符。

第十八条 贷款到期/分配收益时的对账

（一）理财中心内部核对：代理银行分配收益或到期清退前，柜台清算员根据原始凭证制作分配明细，提供给代理银行进行主要信息核对，在核对无误后交事中监督员复核分配明细。

（二）柜台核对后交合规风控部-合同审核部事后监督员进行复核。

（三）系统操作：柜台清算员及事中监督员按照《资金贷款分配/兑付项目通知单》在业务系统中进行实际分配。

（四）在代理银行分配结束后，柜台事中监督员还需将银行入账明细与公司分配明细进行核对，保证账账相符。

第十九条 理财中心与个人理财客户之间的凭证交接业务受理后，将客户留存联返还客户自行留存处理；受益人本人可向理财中心柜台处提出业务查询，须受益人本人持有效证件原件及理财卡提出申请。第二十条 理财中心和财务部之间的凭证交接

一、贷款财务部

（一）每日营业终了，将当日POS刷卡票、《现金缴款单》及当日记账传票交贷款财部核对。

（二）每日营业终了，将金证系统打印相关报表一并交贷款财务部核对。

二、计划财务部

（一）发生收费业务时，每日营业终了，经办员及时将当日收费及《收费凭证》交计划财务部核对。

（二）每日营业终了，将内部股系统打印相关报表一并交计划财务部核对。第二十一条 理财中心和合规风控部-合同审核部之间的凭证交接

（一）次日将当日发生所有原始凭证一并交合规风控部-合同审核部事后监督员进行原始凭证核对。

（二）次日将当日营业终了所打印的报表一并交合规风控部-合同审核部事后监督员进行核对。

第五章 固有业务对账

第二十二条 银企对账

（一）发生银行业务时，资金管理员及时到银行领取相关单据；

（二）每月月初资金管理员领取银行对账单进行银企对账，如发现有余额不符的情况应及时查找原因并编制银行存款余额调节表；

（三）每季度收到银行对账单据时，资金管理员应及时与公司银行存款相应账户余额进行核对，并在规定期限内向银行发出对账回执或确认信息；

（四）对于使用频繁或开通网上银行的银行账户，实时对账。

（五）财务复核员每月定期及日常不定期核对银企对账，监督银企对账无差错。

第二十三条 重要空白凭证对账

（一）重要空白凭证包括：转账支票、现金支票、电汇凭证、收据、发票以及其他应列入重要空白凭证管理的单据；

（二）建立重要空白凭证管理登记簿，对重空库存及使用情况严格管理，逐笔登记。按凭证种类建册立户，指定专人按购入、使用等情况进行登记、管理。每日清点，根据发生及结余情况，进行账实核对，确保账实相符；

（三）财务复核员每月定期及日常不定期盘点重要空白凭证，保证账实相符，并对清点结果做详细记录。

第二十四条 库存现金余额与现金日记账进行核对

（一）原则上规定财务部门每日的现金库存额为2万元，理财中心柜台的现金不留余额，在每日下午16:30点以前及时送存公司开户银行，以保证现金管理安全；

（二）现金日记账要逐日逐笔及时准确地进行记账，及时结出余额；

（三）现金管理日清月结，资金管理员每日清点账实情况，如有不符，立即查明原因并报公司；

（四）财务复核员每周定期、每月不定期清点库存现金，保证账实相符，并对清点结果做详细记录；

（五）合规风控部-合同审核部事后监督员定期或不定期清点库存资金及柜台现金，及时与财务账核对，并对清点结果做详细记录。

第二十五条 与柜台业务对账

（一）核算员与复核员每日审核柜台业务发生单据及报表；

（二）复核员每日核对柜台电脑账与财务账，发现问题需及时查明原因并依据公司相关规定处理。

第二十六条 固定资产账实核对

（一）办公室行政、信息技术部人员分别负责固定资产的购建、调拨、领退、维修、清理等综合管理工作。由办公室、信息技术部、计划财务部分别建立《固定资产登记簿》和《固定资产卡片》，做到一物一卡，以准确反映公司各种固定资产的具体明细情况；

（二）计划财务部会同有关部门对公司的固定资产每年至少进行一次盘点、清查，做到账、卡、物三者相符。对发生的盘盈、盘亏、毁损、有偿转让、清理、报废等产生的净收益或净损失，提交报告，公司相关领导小组审核同意后，进行相应处理，计入营业外收入或营业外支出。稽核部门对固定资产的账实情况进行定期或不定期的稽核。在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期会计差错处理。第二十七条 计划财务部与贷款财务部数据核对

（一）计划财务部与贷款财务部对佣金收入、应收佣金和垫付贷款费用每周定期及日常不定期进行核对，保证账务相符。

（二）季度、年度佣金分配较频繁时需增加核对次数。第二十八条 计划财务部与贷款业务部门数据核对

每月末，计划财务部与贷款业务部门对咨询业务收入、资金贷款手续费收入发生额及余额进行核对。

第二十九条 计划财务部与投资运营部数据核对

（一）证券投资经理卖出基金或股票，及时打印交割单，返回财务部进行账务处理，财务部每月与证券投资经理核对投资收益情况；

（二）证券投资经理定期打印证券户对账单并及时返回计划财务部，财务部定期核对财务账和证券户对账单；

（三）计划财务部每月与投资运营部投资运营经理核对贷款余额及应收利息和实收利息情况，保证数据一致；

（四）计划财务部每月与投资运营部核对长期股权投资余额与投资收益金额，保证对控股参股公司核算数据的准确。

第三十条 与企业对账

（一）与公司有业务往来的企业，根据需要定期对账；

（二）有需要询证的业务，核对账面情况后，进行确认。第三十一条 投资运营部与客户数据核对

投资运营部按照不同业务类型编制业务台账。定期与客户进行相关数据的核对，保证各数据的一致性。具体包括：

（一）投资运营部投资运营经理编制贷款业务台账，与客户定期核对贷款本金、贷款余额、期限、利率、应收利息、实收利息和担保物价值的变化情况等数据。

（二）投资运营部投资运营经理编制证券投资和股权投资业务台账。根据证券投资业务台账，定期与客户核对交割单上的内容。包括持股股数、资金余额、交易费用等数据；根据股权投资业务台账，与客户定期核对投资收益、应收股息及红利等数据。

（三）投资运营部投资运营经理编制委托贷款业务台账，与借款方每月/每季核对贷款本金、贷款余额、期限、利率、应收利息和实收利息等数据；与委托方定期核对手续费和收益等数据。

第六章 贷款业务的对账

第三十二条 账户管理业务对账

账户管理业务对账频次分为实时、按日、按周、按月份、按季度五个频次。

（一）银行结算账户当日有大额款项划转的实行实时对账；

（二）证券资金账户实行按日对账；

（三）每周末及月末结账前，对全部银行结算账户、证券资金账户进行余额核对；

（四）每季度，根据银行打印的银企对账单进行银行结算账户的核对，并对未达账项编制银行存款余额调节表；

对业务发生频繁的银行结算账户进行重点监控，从对账方式和频率上加强对账力度，主动防范风险。

第三十三条 资金贷款业务对账

一、资金贷款业务对账是指贷款财务部针对资金贷款推介、成立、分配与兑付等业务的核对。

二、贷款财务部与理财中心进行资金贷款业务对账根据业务类型可分为：

（一）资金贷款推介业务的核对。贷款财务部每日核对以下信息：

1、公司推介资金贷款业务，每日核对理财中心提供的《品种资金贷款业务凭证整理单》与贷款发行情况表内容是否一致，其列示的现金总存入、刷卡总存入、转账总存入与贷款财务部财务系统当日发生额是否一致；

2、代理行推介资金贷款业务，每日核对代理行提供的发行明细表、《品种资金贷款业务凭证整理单》与贷款发行情况表内容是否一致，并与贷款财务部财务系统当日发生额是否一致进行核对。

（二）资金贷款成立业务的核对。贷款财务部每日核对理财中心提供的《贷款成立情况表》中贷款名称、份额、募集资金额等是否与贷款财务部财务系统中发生额一致。

（三）资金贷款分配、兑付业务的核对。贷款财务部每日核对以下信息：

1、理财中心提供的《公司推介期收益分配表》与贷款业务部门下达的推介期收益金额是否一致；

2、理财中心提供的《收益分配清单》与贷款业务部门下达的受益人收益金额是否一致；

3、理财中心提供的《贷款清退单》与贷款业务部门下达的清退贷款本金金额是否一致；

（四）代保管业务核对。贷款财务部每日核对理财中心提供《代理贷款保证金日结表》中存入项（包含现金存入、支票存入、清退转入、收益分配转入、代保管收益）与财务系统待清退资金的贷方发生额是否一致；支取项（包含现金取出、支票取出、扣手续费、银行代理支付转出）与财务系统待清退资金的借方发生额是否一致。

第三十四条 重要空白凭证对账

（一）重要空白凭证对账指对贷款财务部保管的重要空白凭证的按时核对。

（二）重要空白凭证盘点的范围： 1.现金、转账支票、电汇凭证； 2.收据、发票； 3.理财卡；

4.《资金贷款合同》（套印）； 5.《资金贷款确认书》（套印）； 6.《资金贷款受益权证明函》；

7.其他应列入重要空白凭证管理的凭证。

（三）重要空白凭证实行按月盘点、按月核对。对于出现重要空白凭证管理人员变更、重要空白凭证销毁、内部及外部审计等业务情况需进行重要空白凭证的实时盘点并对账。

第三十五条 贷款财务部与计划财务部数据核对

（一）贷款财务部与计划财务部对贷款佣金收入和垫付贷款费用每日进行核对，保证账务相符。

（二）每月末结账前对贷款佣金收入和垫付贷款费用进行总体核对，保证账务相符，季度、年度佣金分配较频繁时需增加核对次数。

第三十六条 贷款财务部与贷款业务部门数据核对

贷款业务部门贷款经理于贷款资金运用本金发放、收益收回、本金收回等业务发生时提交业务系统，贷款财务部每日在系统中对业务发生情况进行复核。

业务发生次日，贷款财务部将前一日各科目余额及发生情况提交审计部，审计部对业务余额及发生情况与业务系统进行核对。

第三十七条 贷款业务部门与交易对手数据核对

贷款业务部门按照不同业务类型编制业务台账。定期与交易对手进行相关数据的核对，保证各数据的一致性。具体包括：

（一）贷款业务部门贷款经理编制融资类业务台账（包括但不限于贷款、特定资产权益/应收账款权益融资、信贷资产转让、票据资产转让、受让上市公司股票收益权等业务），与运用客户定期核对融资本金、融资余额、期限、利率、应收利息、实收利息以及担保物价值的变化情况等数据；与保管行定期核对保管账户的资金回收情况、贷款费用及受益人收益等数据。

（二）贷款业务部门贷款经理编制投资类业务台账（包括但不限于股权投资、权益投资等业务）。定期与运用客户核对投资收益、应收股息及红利等数据；与保管行定期核对保管账户的资金回收情况、贷款费用及受益人收益等数据。

（三）贷款业务部门贷款经理编制证券投资类业务台账。定期与贷款财务部核对投资指令数、发出委托、成交金额、单位净值、费用支付、追加资金、取回资金等数据。由贷款财务部与券商和保管行核对贷款项目净值上的内容，包括股数、资金余额、交易费用、贷款费用、受益人收益等数据。

第七章 重点账户、高风险账户的管理

第三十八条 对风险高的账户要进行重点监控，从对账方式和频率上加强对账力度，主动防范风险。

第三十九条 对于值得高度关注的账户、异动、可疑、高风险账户，要加大核对频次，核对发生额和余额情况；出现特殊异常情况或有理由认为涉及案件风险的账户，要采取临时性对账措施，对有关账户的发生额和余额进行全面对账。

第四十条 下列账户应是在各项日常经营、管理活动中发现存疑，且必须被密切关注或监视的，包括但不限于以下账户：

1.连续两个对账周期对账失败的账户；

2.多次不积极配合对账、对账过程中出现可疑情况的账户；

3.其他迹象表明值得密切、立即关注的账户或监管部门要求即时、上门对账的账户。

第八章 监督管理

第四十一条 本公司审计部应将对账工作作为内控制度执行情况的重点事项进行检查，发现未按照规定进行对账或对账中发现问题未及时核对的，要立即督促整改并追究有关人员责任。

第四十二条 本公司审计部应至少每年组织一次对公司对账制度执行情况的现场检查，重点关注高风险可疑账户。经办对账工作的人员不得参与审计部的对账工作检查；被查部门人员不得参与审计部对本部门的对账工作检查。

第四十三条 本公司应将对账工作列入会计检查必查项目，定期或不定期开展专项检查。

第四十四条 对通过对账工作发现重大风险隐患或堵截案件、挽回或减少本公司损失的有关人员，应给予适当的物质和精神奖励。

第四十五条 对违反对账制度规定，违规操作、弄虚作假的有关责任人员，应严格按照本公司规章制度中的有关规定进行处理。

第九章 附则

第四十六条 本办法由理财中心、计划财务部、贷款财务部、合规风控部-合同审核部和相关业务部门共同组织编写并进行修订。

第四十七条 本办法自公布之日起施行。

第二篇：柜台业务事后监督管理办法

**柜台业务事后监督管理办法

第一章 总则

为确保柜台业务流程的合规、合法性，杜绝业务差错和案件的发生，切实防范和化解操作风险，加强**事后监督工作管理，强化内控监督机制，规范事后监督行为，根据《农村信用社财务会计制度》、《人民币帐户管理办法》、《支付结算办法》、《中华人民共和国票据法》和《储蓄管理条例》等制度和办法的有关规定，特制定本办法。

事后监督以防范各类业务风险和规范会计操作行为为重点，应遵循以下原则：

（一）连续性原则。事后监督逐日序时进行，保持监督的连续性。

（二）及时性原则。及时传送凭证资料，及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改，确保资金安全及账款核算质量。

（三）全面性原则。事后监督涵盖我区农村合作银行办理的各项柜台业务。

第二章 事后监督及事后监督管理目的

第一条 事后监督是根据监督资料对已处理业务进行审核监督，是会计核算工作的重要组成部分，是防范金融风险的具体措施和重要手段，通过事后监督确保各项会计制度的执行落到实处，达到会计业务处理合规、合法；会计核算准确、真实、完整。

第二条 事后监督的目的是对一线人员业务操作的真实性、合法性进行及时有效的检查，监督和纠正各项业务处理过程中的违章、违纪行为。各支行、分理处必须认真落实和严格执行各项规定和要求，以便及时发现操作失误或违法违纪现象，促进全行的业务管理水平和核算质量全面提高。

第三章 事后监督管理流程

第三条 各经营机构于次日上午11点前，将已清理的凭证，大额取现表、大额资金汇划、可疑交易登记表、营业日报表、流交易流水清单、开销户清单、授权清单、四项日志等用密封的凭证传递专用袋装好，交清交员登记签收。

第四条 清交员将经营机构上缴的凭证、资料及时、安全传递到事后监督中心，交事后监督中心主管进行登记，并办理相关交接手续。

第五条 事后监督中心主管按照已定的工作安排对业务凭证进行合理分配，交事后监督员审核。

第六条 事后监督员于收到凭证当日（隔日）完成所负责网点的所有凭证的审查和核对工作，整点装订盖章，明确责任。

第七条 对监督工作中发现有疑义的或差错的，电话与经营机构核实，落实情况，要求整改，及时处理。

第八条 对监督中发现的两次整改不到位，或较严重差错的，下发《柜台业务差错通知书》一式三份，一份事后监督中心留存，一份交经营机构整改后回复事后监督中心，一份交经营机构留存。

第九条 事后监督员将审核无误装订整齐的凭证按月移交凭证专管员，凭证专管员按月分经营机构编号，登记《会计档案登记簿》，将凭证归档保管。

第十条 经营机构如需查询本机构已上交事后监督中心的凭证，需经营机构负责人提前电话向事后监督中心主管预约，主管根据经营机构需要准备好待查凭证。

第十一条 经营机构负责人到事后监督中心在《会计档案调（查）阅登记簿》上签字，注明事由，事后监督中心主管将待查凭证交经营机构负责人 当面查阅，查阅完毕立即收回入档保管。

第十二条 对确因工作需要，复印业务凭证的，由事后监督中心主管复印后交经营机构负责人，并在《会计档案调（查）阅登记簿》上注明复印凭证数量。

第十三条 对因外事（有查询权利的相关部门）原因需查询凭证的，凭有效合法手续到事后监督中心办理查询，手续同前。

第四章 业务资料审核流程

第十四条 审核应上交的资料是否齐全，应上交的资料包括业务凭证、大额现金支取申请表、大额资金汇划审批表、可疑交易登记表、营业日报表、流交易流水清单、开销户清单、授权清单、四项日志等，将资料收集情况在《事后监督工作日志》上登记。

第十五条 核对凭证张数是否与凭证编号数一致，是否与传票日结单的张数相符，传票的附件张数与日结单上记载的附件张数是否相符，各科目明细发生额与各科目日结单发生额是否相符。

第十六条 通打传票，核打业务凭证的借、贷发生额是否与相关科目日结单的借贷发生额相符，核对通兑票据与当天打印的本代他存、本代他取等附件是否相符；传票附件金额与传票记载金额是否相符。

第十七条 审核各项业务凭证的要素是否填写完整、正确、每张需客户签字的凭证是否有客户签名，审核补制凭证是否补制完善，是否有相关负责人签字。

第十八条 对资料不齐的及时通知经营机构补齐资料，对传票张数，发生额不一致的查明原因与经营机构联系及时纠正，对凭证要素不齐的需签字业务无签字的及时通知经营机构到事后监督中心补齐。

第十九条 审核现金业务，具体包括：

1、审核现金帐余额与科目日结单余额、总平衡表下面的机构轧差表余额、日报表现金余额是否一致。ATM机的柜员现金流水是否打印。

2、大额取现和大额汇划是否按照权限管理进行授权审批；需要提供收付款依据的是否提供了有效的收付款证明材料；大额取现、大额汇划是否提供取款人或代理人的有效身份证件；背书是否清楚、完整（加盖全套预留印鉴）；大额取现、大额汇划、可疑交易审批表(或申报表)的填列是否完善，上报是否及时等。

3、对于支票取现是否核对印鉴，并进行抽查核对（事后监督人员在已抽查过的凭证上签章并对此负责）。

第二十条 审核需要授权的业务。核对是否按要求换人进行了授权（以授权清单打印资料为准，条件成熟后结合电视监控系统进行核实）。看授权交易清单和流水清单是否有撤销、冲正交易，撤销冲正交易是否自制凭证，并且客户是否签字确认，是否有网点负责人签字。

第二十一条 审核日报表、交易流水清单、开销户及授权清单

1、审核日报表、交易流水清单、开销户清单、授权清单的经办人、复核人签章是否齐全。

2、审核日报表各科目的借贷发生额与科目日结单的借贷发生额是否相符。

3、审核开销户清单上各种储蓄业务的开户、销户数与传票使用数是否相符。

第二十二条 审核挂失业务

1、审核办理的挂失业务中挂失申请书第二联填写的各项内容和章戳是否清楚、齐全，处理记录是否完善，授权人是否签章，客户对处理结果是否 本人签字确认；如为代理办理挂失，是否有代理人和被代理人的身份证复印件。

2、处理解挂业务时，挂失处理记录是否齐全，是否有客户本人签名认可，是否有银行两次加盖业务章。

3、补折、补卡是否将凭证号码填写在挂失申请书上，并打印补折、补卡凭条。

第二十三条 审核重要空白凭证

1、审核重要空白凭证的使用情况与表外科目凭证填制内容是否一致。

2、日报表的表外科目发生额是否是与重要空白凭证、有价单证的使用及作废的张数是否一致。

第二十四条 审核对公业务销户业务，审核是否按程序和要求办理，提供的销户资料是否完善；停用的重要空白凭证是否上缴银行注销处理；一般帐户销户资金是否转入同一户名下的基本帐户；单位定期存款帐户销户资金是否转入同一机构同一户名下的帐户（转存可以通过一般账户转账）等。

第五章 事后监督管理内容

事后监督管理内容分为：储蓄业务事后监督、对公业务事后监督和其他业务事后监督。

第二十五条 储蓄业务事后监督基本内容：

一、核打储蓄业务凭证的张数、借贷发生额是否与科目日结单的凭证张数及借贷发生额相符。

二、审核各项业务凭证的要素是否填写完整、正确。如：使用的凭证种类、帐户名称是否正确；日期、户名、金额、存期、业务公章、票面金额章、经办人章、储户签章等是否正确、齐全；凭印支取的是否加盖预留印鉴，支 5 取时所盖印章与预留印鉴是否相符。

三、审核凭证的真实性、正确性、合法性。

1、辨别凭证的异常迹象，如：涂改、补写、浸蚀、伪造印章、签字等。

2、销户的定期存单是否到期，提前支取是否提供了存款人的有效身份证件及复印件，他人代理支取是否提供存款人有效身份证件的复印件和代理人身份证件的复印件并粘贴在存单的背面。

3、审核销户凭证后是否附有销户存单或存折；教育储蓄销户是否提供有效证明材料。

4、审核重要空白凭证的使用情况与表外科目凭证填制内容是否一致。

5、审核办理扣划资金等特殊业务时是否附有执法机关的存款扣划等原始资料，审核扣划手续是否完善。

6、审核因特殊原因开出的手工“储蓄利息计付凭证”是否有支行行长、分理处负责人签字的手工补计利息证明材料，如出现以上情况，事后监督人员必须向支行行长，分理处负责人核实。

7、审核帐务调整、冲帐等自制凭证的合法性、合规性、真实性，需要网点负责人签字的自制凭证是否签字。

8、审核网点因电脑系统原因需补制的有关凭证是否已向网点负责人进行了报备，因上述原因补制凭证是否由网点负责人签字。

四、审核储蓄存款挂失业务。审核网点办理的挂失业务中挂失申请书第二联填写的各项内容和章戳是否清楚、齐全，处理记录是否完善，客户对处理结果是否签字确认。处理解挂业务时，挂失处理记录是否齐全，是否有客户本人签名认可，是否有银行两次加盖业务章。第二十六条 对公业务事后监督基本内容：

一、审核对公业务凭证的张数、借贷发生额是否与科目日结单的凭证张 数及借贷发生额相符，审核补制凭证是否补制完善。

二、审核对公业务凭证的要素是否填写完整、正确。如：使用的凭证种类是否正确；日期、大小写金额、收付款单位名称、帐号、开户行、预留印鉴、业务公章、现金票面金额、经办人章等是否齐全、正确；支票、汇票等是否在规定的提示付款期内；票据的签章是否与预留签章一致；提入凭证上是否加盖人行同城票据交换专用章、付款行转讫章和收款人开户行转讫章及经办人签章等。

三、公存帐户对私人账户转帐是否有附件，所要求的要件是否齐全。

四、审核代发工资表是否加盖单位财务专用章或单位行政公章；代发工资清单金额、单位工资表金额和单位开出转账支票金额三方是否一致。

五、审核办理扣划资金等特殊业务时是否附有执法机关的存款扣划等原始资料，审核扣划手续是否完善。

六、审核对公业务销户

1、审核对公业务销户是否按程序和要求办理，提供的销户资料是否完善；

2、停用的重要空白凭证是否上缴银行作注销处理；

3、一般帐户销户资金是否转入基本帐户；

4、单位定期存款帐户、单位通知存款帐户销户资金是否转入同一户名的结算帐户等。

第二十七条 审核大额交易的合法合规性

1、对于大额取现50万元（含）以上，大额汇划资金100万元（含）以上必须核对印鉴，上述金额之下的业务进行抽查核对（事后监督人员在已抽查过的凭证上签章并对此负责）。

2、大额取现和大额汇划是否按照权限管理进行授权审批；需要提供收 付款依据的是否提供了有效的收付款证明材料（合同、协议、发票复印件等）；大额取现、大额汇划是否提供取款人或代理人的有效身份证件；取款凭证上背书是否清楚、完整（加盖全套预留印鉴）；大额取现、大额汇划、可疑交易审批表(或申报表)的填列是否完善，上报是否及时等。

第二十八条 审核各类结算业务

1、审核结算凭证有无故意压票行为。

2、票据交换业务是否提供提出和提入清单，提入提出清单与票据明细是否逐笔勾兑。

3、退票时是否将原提出凭证作退票凭证附件。

4、审核帐务调整、冲帐等自制凭证的合法性、合规性、真实性，需要网点负责人签字的自制凭证是否签字。

以上核对相符后，事后监督员应在营业日报表、交易流水清单、开销户清单、授权清单上签章，并据实登记差错登记簿。

第二十九条 审核贷款业务

1、审核贷款发放凭证要素填写是否完整；客户经理、行长是否签字；利率是否符合总行统一规定的标准；科目归属是否准确，是否有贷款发放通知书。

2、呆账核销是否提供了上级部门或税务部门批文。

3、审核利息计算，收入现金的利息收入凭证是否打印，有无换底现象。第三十条 审核费用

1、审核邮电费，工本费，手续费等各类中间业务收费是否按标准执行，是否及时入帐。

2、审核费用列支是否符合财务制度的规定，科目归属是否准确，大额费用是否有财审会的审批记录，发票三签是否齐全，大宗物资采购是否有购 置清单和审批报告。

第三十一条 其他

1、审核办理需要授权的业务是否按要求换人进行了授权，签章。（以授权清单打印资料为准）。

2、计提折旧是否提供折旧明细表。

3、股金转让手续是否完备，是否提供股金转让审批表，董事会办公室是否签章，转让人、受让人是否签章等，退股是否符合退股条件，提前退股是否分配了股金红利，股金分红是否按照规定的标准执行。

第六章 事后监督差错处理

第三十二条 事后监督员对审核发现的各种不规范凭证和业务差错按网点设置登记簿，序时逐笔登记，开具“柜台业务差错通知书”一式三份及时书面反馈给营业网点，营业网点应认真查找原因，按制度要求处理、更正，将整改情况及时书面反馈事后监督员，事后监督员要对纠正整改情况进行认真登记，存档备查。

第三十三条 营业网点对事后监督员要求查询和整改的问题必须在两天内作出答复和整改，不按要求及时查询和整改的，将追究经办人和分理处负责人责任，对造成差错的直接责任人，将按照《**员工违规处罚扣分办法》和《湖南省农村信用社员工违规处理办法》执行，并对照岗位平衡计分卡进行扣分。

第三十四条 事后监督人员在监督中如对以下情况有疑问，应及时向主管汇报，事后监督主管与运营条线负责人对有疑问的要到网点落实情况，对确实差错的要立即采取措施，妥善处理，并及时向领导汇报。

1、重要空白凭证丢失的；

2、挂失后被冒领支取的；

3、记账串户的；

4、凭印支取与预留印鉴不符的；

5、科目日结单汇总数据与凭证明细数据不符的；

6、自制凭证需网点负责人签字而未签字的；

7、事后监督人员审核凭证后发现存在违规或违法迹象的。

第七章 事后监督人员岗位职责及人员配备

第三十五条 事后监督人员的岗位职责

1、根据国家方针、政策、金融法规以及各项规章制度，对各营业网点上报的会计核算资料进行凭证审查、业务监督，促使各营业网点合规合法的处理各项业务。

2、监督各营业网点会计凭证及有关资料的合规性、完整性。

3、按时完成业务监督工作任务，不积压帐务。

4、对发现的差错要认真记录，及时查询、反映，纠正差错。

5、严格执行交接手续，妥善保管被监督网点的会计核算资料，确保完整无缺。

6、认真做好对营业网点会计核算质量考核工作。第三十六条 事后监督岗位人员配备及分工

事后监督岗位人员暂设7名，对辖内经营网点根据业务量、规模大小，合理分配，所监督业务的网点由主管月初安排，定期或不定期进行轮换。

根据事后监督管理内容，事后监督人员主要负责凭证的审核，事后监督员要对监督营业网点每日发生的各项业务进行全面检查，并于收到监督资料当日内全部审查完毕，国家法定节假日顺延，严把会计基础质量关，杜绝和 10 堵塞一切差错和漏洞。

第八章 营业网点事后监督工作的要求

第三十七条 营业网点负责凭证的清理及盖章，补制相关传票，并进行初步审核，审核无误后进行戳号，装入凭证传递专用袋，同时按要求正确、完整填写当日大额取现申请表、大额汇划及可疑交易登记表和四项日志，日计表一并上缴。

第三十八条 事后监督员对审核发现的各种不规范凭证和业务差错要序时逐笔登记，督促营业网点查找原因及时整改，对情节严重的问题及时向分管领导汇报，并将整改情况登记存档备查。

第九章 事后监督人员的管理

第三十九条 事后监督人员由总行财务部进行业务监督和管理，管理内容为事后监督人员履职情况，管理情况依据《事后监督人员违规处罚扣分办法》执行，并纳入事后监督人员绩效考核。

第四十条 事后监督人员薪酬计算依据本行薪酬考核办法计算，按照非临柜人员平衡计分卡计算得分。

第四十一条 事后监督人员因履职不到位或违规违纪造成严重影响或损失的，将追究相关责任。

附：《事后监督人员违规处罚扣分办法》

事后监督人员违规处罚扣分办法

根据《**柜台业务事后监督管理办法》的相关要求，预防和及时发现各类违章、违规事件的发生，规范事后监督人员操作行为，特制定本违规扣分办法。

第一条 未按要求每天按时完成需要审核的凭证，每次扣2分。第二条 在审核凭证过程中未按规定对网点存在的问题及时进行登记，每次（处）扣1分。

第三条 经事后监督人员审核后的凭证，出现未按照《**柜台业务事后监督管理办法》中规定需要审核之处未进行审核，每处扣1分。

第四条 凭证在整理审核过程中出现遗失现象每次扣3分，情节严重将追究相关责任。

第五条 在审核凭证过程中需要向柜组或网点进行查询核实的业务未及时进行查询核实或未及时督促网点给予回复的每次扣1分，查复或整改后无记录每次扣2分。

第六条 在审核过程中存在未按照《**柜台业务事后监督管理办法》中规定的需要向主管进行汇报和确认的情况，每次扣3分，情节严重者将承担相应责任。

第七条 经事后监督人员审核后的凭证如出现违规违纪现象，而因事后监督人员个人原因未审核出问题或隐瞒不报，未审核出问题每次扣5分，故意隐瞒不报每次扣10分，情节严重将追究相关责任。

第八条 未按要求及时装订和移交会计凭证，凭证装订不及时每本扣1分，交接手续不完善每次扣2分。

第九条 上述违规处罚扣分条款中如触及到省联社下发的《湖南省农村信用社员工违规处理办法》中相关条款的将严格按省联社的办法执行。

第十条 事后监督人员违规处罚扣分将作为平衡计分卡计分依据。

第三篇：证券柜台业务

证券交易流程

投资者入市操作一般涉及开立帐户、委托买卖、资金划转、证券交易、清算交割、挂失、销户等业务环节。(一)开立证券帐户

不论机构或个人，在深圳、上海证券交易所进行证券交易，首先需要开立证券帐户卡(股东代码卡)，它是用于记载投资者所持有的证券种类、名称、数量及相应权益和变动情况的帐册，是股东身份的重要凭证。每个投资者在每个市场只允许开立一个证券帐户卡。

1、证券帐户的分类

证券交易所的证券帐户根椐投资者的性质分为五类。各类证券帐户通过编号加以区别(证券帐户的编号由一个大写英文字母与9位数字组成，最后一位数字为校验位)。

2、开立证券帐户的地点

① 各大证券公司营业部及营业网点

② 证券中央结算公司指定的各地代理开户机构

3、开立证券帐户的必备资料

个人投资者：本人亲往办理的，提供本人中华人民共和国居民身份证(以下简称身份证)及其复印件;境外自然人持境外居民身份证(护照)及其复印件可开立深、沪B股帐户。由他人代办的，还须提供代办人身份证及其复印件、经公证的授权委托书。

机构投资者：办理人须提供下列资料： ①法人营业执照或注册登记证书原件和复印件或加盖发证机关确认章的复印件;②法定代表人授权委托书与法人代表证明书;③法定代表人身份证明文件复印件;④经办人的身份证及其复印件。

4、开立证券帐户的处理流程

①到营业柜台办理时，如实填写《自然人证券帐户注册申请表》或《机构证券帐户注册申请表》的“申请人填写”栏;②交纳费用;③待开户柜员输入资料，合法开户信息返回后，打印，领回证券帐户卡。

(二)开立资金帐户

有了证券帐户您就可以申请开立资金帐户了，资金帐户是用于记载您买卖证券的资金变动及余额情况的帐户。资金帐户由证券公司营业部为投资者开设。您可以根据您所在地区您选择一家证券营业部，作为自己买卖证券的代理人，并与它签定《证券买卖代理协议》及相关协议。

1、开立资金帐户的必备资料

个人投资者：本人亲往办理的，提供本人身份证、证券帐户及其复印件;

机构投资者：须提供工商行政管理机关颁发的法人营业执照副本原件和复印件或民政部门或其它主管部门颁发的法人注册登记证书原件和复印件、法定代表人授权委托书和经办人的身份证及其复印件。

2、营业部现场开户流程

①将深沪证券帐户卡原件、身份证原件及签署的《证券买卖委托合同》等资料交柜台审核;②柜员将资料输入，客户自行输入交易密码及取款密码，成功注册为某券商的证券交易客户;身份证、证券帐户卡复印留底;③获得某券商的证券客户号或资金帐号。

3、预约上门开户服务

大多数的券商各证券营业部提供预约上门开户服务(三)资金划转

可以采用银证转帐的方式将证券买卖资金从银行存折(卡)划拨到证券资金帐户。同样您也可以采用银证转帐的方式将证券买卖资金转回您的银行存折(卡)。您保证金帐上的资金余额跟存在银行一样，证券公司会按银行活期存款利率定期计息。银证转帐的途径与证券交易的途径相同,对外服务时间为正常交易日9：00-15：30。

1、买卖过程中的资金变动

当您每次委托买入指令成功，交易系统将相应扣除保证金帐上的资金。每次委托卖出成功后，交易系统将立即把相应的卖出金额添加到保证金帐上,这称为 “资金当日回转”，当日回转资金可以用于买入，用于其他用途(如转入银行帐户)需遵循证券交易所有关资金清算的时间约定：A股、基金、债券为T+1日(即 T日卖出返回的资金余额，T+1日可取款);B股的资金清算为T+3。(四)委托买卖

1、交易时间和委托时间

祁阳证券交易所的通常交易时间是：每周一至周五：上午(前市): 9:15至 9:25(集合竞价时间);9:30至11:30(连续竞价时间)。下午(后市): 13:00至15:00(连续竞价时间)。双休日和证交所公布的休市日休市。与交易时间相对应，投资者下达委托的时间通常为每一交易日的9:00-15: 00。

2、委托方式

证券公司各营业部为投资者提供的主要委托方式有：A.当面柜台委托： 需要投资者本人提供资金帐户卡，填写委托单并签章。委托完毕，请投资者注意妥善保存委托单。B.自助终端委托:通过证券营业部提供的电脑自助操作设备进行委托与查询。C.电话委托:通过拨打券商提供的专用委托电话进行交易与查询：D、网上交易： 网上交易是通过因特网进行证券委托买卖的简称。

3、委托申报

委托通常应在规定的交易营业时间内办理。委托一般当天有效，即委托有效期从委托申报开始至当天闭市结束。在办理委托时，请您注意申报清楚以下内容：A、证券的名称或证券交易代码;B、买卖方向：即买进或卖出;C、买进或卖出的数量;D、买进或卖出的价格(债券回购价格指是每百元资金的年收益率)。

4、委托数量和委托价格的相关规定

证券交易所对委托的数量和价格有特定的要求。委托数量的规定主要包括：(1)交易单位，即委托数量应该是一个交易单位为起点的整数倍。(2)最高申报上限，单笔委托的委托数量不得超过一定的上限。不同证券种类的交易单位和最高申报上限各不相同。需要特别说明的是：对股票和基金买入数量须是一个交易单位的整数倍，但小于一个交易单位的证券余额可以一次性委托卖出。

委托价格的规定主要包括：(1)币种的规定，通常情况下，委托价格的单位是人民币元，但部分证券并非以人民币元作为报价币种。(2)价格档位的规定，即委托价格所应遵循的最小变动单位。(3)涨跌停板的规定，为防范股价异常波动，证券交易所规定了不同证券的当日最高涨幅和最高跌幅，超出此范围的委托一律无效。不同证券种类的价格档位和涨跌停板也各不相同。

5、委托的执行

证券营业部接受投资者委托后，将立即通过电脑联网系统将有关指令转发相应的证券交易所。交易所对所有委托采用电脑集中竞价，并根据价格优先、时间优先的原则进行撮合成交，并向证券营业部回报行情和成交情况。投资者的委托如未能一次全部成交，其剩余委托仍可继续执行，直到有效期结束。委托成交后，投资者应该对符合委托条件的成交结果给予承认，并请按期履行交割手续。

6、委托的撤销与变更

在委托未成交之前，您有权变更或撤销委托。变更委托，视同重新办理委托。(五)清算交割

1、交割制度

目前，证交所对A股股票、基金、债券及其回购，实行T+1交割制度，即在委托买卖的次日(第二个交易日)进行交割。对B股股票，则实行T+3交割制度，即在委托买卖后(含委托日)的第四个交易日进行交割。

2、办理交割手续

为确定成交与否，请您在委托后及时到开户的证券营业部，办理证券清算交割手续，领取书面交割凭证(如《成交交割通知单》等)，以及时了解证券帐户和资金帐户的库存余额情况。(六)指定交易

祁阳证券交易所对投资者实行全面指定交易制度。即凡在上海证券交易所从事证券交易的投资者，须事先明确指定一家证券营业部作为该投资者委托交易、证券清算的代理机构，并将该投资者的证券帐户指定于该营业机构所属的席位号，然后才可以进行证券的交易。

由于营业部搬迁等原因，投资者想重新选择证券营业部时，则须办理指定交易转移手续。即先向原所在的证券营业部申请办理撤销原指定交易，再在新的一家证券营业部重新办理指定交易。随后投资者便可在这家新的证券营业部进行证券的委托买卖。指定交易一般在指令送达交易所时即时生效。(七)转托管

投资者从一个营业部搬到另一个营业部进行交易时，如果涉及深圳股票的转移，必须办理证券的转托管。转托管必须到转出营业部办理，办理转托管时须持有三证，而且还需要填写转入营业部的深圳托管席位号。(八)非交易过户

证券发生继承、馈赠、分割时，在经过公证后，需要进行非交易过户。上海证券过户时，证券受让人可持本人身份证、资金帐户、证券帐户及公证书到指定交易证券营业部申请办理证券的非交易过户。深圳证券的非交易过户目前还需到深圳证券登记中心在各地的代理机构方能办理。

证券柜台业务包括开立股东账户、资金账户、办理各种委托方式、银证联网、查询、交割单打印、对帐单打印等。

第四篇：并购贷款业务管理办法

并购贷款业务管理办法（试行）

目录

第一章

总

则

第二章

合作对象和基本条件

第三章

职责分工

第四章

业务流程

第五章

贷后管理

第六章

战略合作伙伴

第七章

附

则

第一章

总

则

第一条

为规范银行并购贷款经营行为，提高并购贷款风险管理能力，增强银行市场竞争能力，促进并购贷款业务的合规、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司收购管理办法》、《商业银行并购贷款风险管理指引》等法律法规及银行相关规章制度，特制定本办法。

第二条

本办法所称并购，是指境内并购方企业通过受让现有股权、认购新增股权，或收购资产、承接债务等方式以实现合并或实际控制已设立并持续经营的目标企业的交易行为。并购可由并购方通过其专门设立的无其他业务经营活动的全资或控股子公司（以下称“子公司”）进行。

第三条 本办法所称并购贷款，是指银行向并购方或其子公司发放的，用于支付并购交易价款的贷款。

第四条 银行开展并购贷款业务遵循“依法合规、审慎经营、风险可控、商业可持续”的原则。

第五条 银行开展并购贷款业务的指导意见：

（一）要在满足市场需求和控制风险之间取得平衡，既要体现以信贷手段支持战略性并购，支持企业通过并购提高核心竞争能力，推动行业重组的政策导向，又要有利于银行科学有效地控制并购贷款风险。

（二）引导信贷资金合理进入并购市场，支持有实力的大型企业集团市场前景好、有助于形成规模经济的兼并重组，促进产业的集中化、大型化、基地化。

（三）重点支持符合国家产业政策，属于国家及我行信贷政策重点支持的行业。

（四）鉴于并购贷款复杂程度较高，风险因素和不确定因素高于其它一般贷款业务，我行应谨慎开展并购贷款业务，采取有效地措施来控制、防范并购贷款风险。

第六条 银行并购贷款业务的总体控制指标及措施：

（一）全部并购贷款余额占同期银行核心资本净额的比例不超过50%。

（二）对同一借款人的并购贷款余额占同期银行核心资本净额的比例不超过5%。

（三）对纳入集团管理的同一集团下的全部并购贷款余额占同期银行核心资本净额的比例不超过10%。

（四）并购方并购资金的来源中并购贷款所占比例不应高于50%，并购贷款期限一般不超过五年。

（五）银行将在管理信息系统单设并购贷款科目，确保能够有效地识别、计量、监测和控制并购贷款业务的有关情况。

第二章

合作对象和基本条件

第七条

并购方企业应具备下列条件：

（一）在银行开立人民币基本存款账户或一般存款账户，并与银行建立良好的业务合作关系；

（二）银行信用评级A（含）级以上；

（三）符合国家产业政策、环保政策和银行信贷政策；

（四）所处行业稳定，在所属行业或区域内具备较强的市场领导力和核心竞争力，行业发展前景较好；

（五）具备完成并购交易的主体资格；

（六）财务运作稳健，资产负债结构合理，具备完成并购的财务实力；

（七）依法合规经营，有健全的经营管理体系，效益良好；

（八）无不良商业信用记录；

（九）在金融机构无不良信用记录；

（十）法人代表或主要经营团队管理能力突出，具有较强的市场运作能力和创新精神。

（十一）并购方企业自筹资金应足额到位，其资金来源符合我行对自筹资金认定要求；

（十二）并购交易价款自有来源为并购方企业股东借款的，并购方企业股东应承诺其借款清偿顺序位于银行贷款之后；

（十三）并购贷款业务申请人为“子公司”的并购贷款业务应同时满足上述条件；

（十四）银行认为必须满足的其他条件。

第八条

并购贷款所对应的并购交易，应满足下列条件：

（一）并购双方具备较高的产业相关度或战略相关性，并购交易完成后，双方能够通过战略、管理、技术和市场的整合形成协同效应；

（二）按有关规定已经或即将获得批准，并履行必要的登记、公告等手续；

（三）涉及国家产业政策、行业准入、反垄断、国有资产转让等事项的，已按适用法律法规和政策要求，取得有关方面的批准和履行相关手续；

（四）属于溢价收购的，溢价比例应控制在合理的范围内；

（五）同时使用固定收益类工具作为收购资本金来源的，该工具不得设置任何偿付优先权。

第九条

银行要求借款人提供充足的能够覆盖并购贷款风险的担保，包括但不限于资产抵押、股权质押、第三方保证，以及符合法律规定的其他形式的担保。原则上，银行对并购贷款所要求的担保条件应高于其他贷款种类。以目标企业股权质押时，银行将采用更为审慎的方法评估其股权价值和确定质押率。

第十条

并购贷款以目标企业资产抵押、股权质押作为担保方式的，在并购交易完成后，应及时办理相关担保变更手续和相关信贷合同，保证我行担保权益连续、有效。

第十一条

并购贷款应用于满足并购方企业以实现合并或实际控制目标企业为目的的融资需求，而不得向以短期投资收益为主要目的的财务性并购活动提供并购贷款。

第十二条

并购贷款业务按我行集团授信管理办法和公司业务授信管理办法纳入相应的授信额度管理。

第三章

职责分工

第十三条

银行董事会和高级管理层是并购贷款业务的战略制定和业务指导机构，其职责是结合银行实际，建立明确的业务发展战略，按照本行并购贷款业务发展策略，分别按单个借款人、企业集团、行业类别对并购贷款集中度建立相应的限额控制体系，参照《银行限额管理办法》执行。

第十四条

总行公司银行部是全行并购贷款业务的牵头管理部门。合规部、评审部、信贷监控部、风险管理部、稽核部同为并购贷款的业务指导、审查和管理部门，职责分工为：

（一）公司银行部职责：

1、负责并购贷款业务项目的准入审查，参与并购贷款业务的营销支持和方案设计；

2、牵头制定和修订《银行并购贷款业务管理办法》；

3、发展和管理与开展并购贷款业务相关的战略合作伙伴资源与外部专家顾问，协调其与经营机构的沟通与对接工作；

4、组织对客户经理及并购贷款业务人员的培训工作，加强并购贷款业务专业人才的培养；

5、其他须由牵头管理部门承办的事项。

（二）合规部职责：

1、参与对并购贷款相关管理制度进行合规、合法性审核；

2、负责在并购贷款业务过程中提供法律方面的咨询和指导；

3、负责对非标准并购贷款合同文本以及标准并购贷款合同文本的修改进行法律审查。

（三）评审部职责：

1、参与并购贷款的方案设计；

2、对并购贷款的风险评估进行指导；

3、按有关规定对并购贷款业务进行审查审批。

（四）信贷监控部职责：

1、制订并购贷款贷后管理的相关细则；

2、按银行相关规定办理放款；

3、对各经营机构有关并购贷款的贷后监控工作进行指导与管理。

（五）风险管理部职责

1、根据并购贷款业务整体风险状况，作出风险提示；

2、根据并购贷款限额，对其进行监测、报告和预警；

（六）稽核部职责

依照银监会《银行业金融机构内部审计指引》（2006年51号文）开展检查内部审计。

第十五条

各经营机构是并购贷款业务的具体受理和经办机构。并购贷款业务经营机构的职责是：

1、各经营机构负责人是本机构并购贷款业务的责任人，直接指导和部署本机构并购贷款业务的发展。

2、负责将客户的并购贷款业务需求反映到牵头管理部门，并与总行并购贷款管理部门共同研究向客户提供并购贷款业务的服务方案。

3、对本机构承办的并购贷款业务项目，组织完成尽职调查并完成《银行并购贷款尽职调查和风险评估报告》（附件三）；

4、负责对并购贷款项目的上报审批、贷款合同的签订、贷款条件的落实、贷后管理与总结，并上报并购贷款业务的有关材料到牵头管理部门备案；

第十六条 并购贷款业务使用专门的《银行并购贷款尽职调查和风险评估报告》模板和相关法律合同文本。

第十七条

根据并购交易的复杂性、专业性和技术性，可聘请外部投资咨询、法律咨询、资产评估咨询、税收及会计顾问类中介机构协助完成并购贷款业务的尽职调查和风险评估，外部中介机构须经总行公司银行部核准。

第四章

业务流程

第十八条 银行并购贷款业务流程分为业务受理、尽职调查、风险评估、业务审

批、合同签订、贷款发放等环节，并参照银行信贷业务现行相关办法和规定执行，并对以上主要环节加强专业化的管理与控制。

第一节

业务受理

第十九条

银行经营机构受理客户提出的并购贷款业务申请时，需按照银行要求收集有关材料，具体参见附件二《并购贷款尽职调查文件清单》，包括但不限于：

（一）并购方企业或“子公司”基本材料，如营业执照副本及年检登记文件、组织机构代码证、企业法定代表人身份证明、税务登记证及按时纳税证明、公司章程、具有相应资格的会计（审计）事务所审计的近三年财务会计报告（“子公司”可不提供）；

（二）目标企业基本材料（同上）；

（三）并购方案，如并购计划、并购可行性分析报告、并购后整合计划等；

（四）并购交易依法合规的证明材料，如有关部门或机构的批准文件、登记或公告文书等；

（五）并购贷款业务申请书等；

（六）经过人民银行年检的贷款卡；

（七）银行认为应当提供的其他材料。

第二十条

经营机构受理客户并购贷款申请后，应对项目信息进行分析、筛选和初步的调查评估（有关项目准入条件参照第二章有关要求）。经初步筛选后，受理部门对拟进行并购贷款业务的项目填写《并购贷款项目准入申报表》（附件一）上报公司银行部进行准入审查，公司银行部审核准入的内容主要包括：

（一）申请人的并购行为是否合规、合理；

（二）并购交易是否能够成功实施；

（三）目标企业的并购溢价是否合理；

（四）申请人的还款资金来源是否充足，还款来源与还款计划是否匹配；

（五）申请人是否能够按照并购贷款业务合同约定支付本息；

在告分杂程度和专业性和技术性较高的并购活动，建设银行分支机构应

（六）申请人主观或客观违约情况下的应对措施或退出策略。

第二节

尽职调查

第二十一条

公司银行部予以准入后，牵头组建并购贷款项目执行小组。项目执行小组以公司银行部和经办机构为主体，必要时引进外部专家参与。小组组长应有3年以上并购从业经验，负责项目小组成员的内部分工，制定工作计划，组织项目小组开展工作。

第二十二条

项目执行小组中经营机构负责项目的受理、尽职调查、风险评估及方案设计、合同的签订、合同的履行、贷后管理、项目的总结和回顾等。

第二十三条

尽职调查由项目执行小组内部的经营机构成员负责、其他有关成员协助完成，由经营机构成员撰写《银行并购贷款尽职调查和风险评估报告》。

第二十四条

项目执行小组除按照银行现行相关制度对并购方企业和目标企业经营情况进行调查外，还应重点调查了解以下内容：

（一）并购方企业依法合规经营情况；

（二）历史信用记录，有无信贷违约、逃废银行债务等不良记录；

（三）并购方企业与目标企业的研发能力、关键技术和工艺、行业准入和技术壁垒、商标等直接影响其核心竞争力的关键因素；

（四）并购方企业与目标企业之间是否具有较高的产业相关度和战略相关性；

（五）并购方企业能否通过并购实现整合延伸产业链，提高产品利润率；

（六）并购方企业能否通过行业整合，实现规模化和集约化效应，提升生产效率，提高市场竞争力；

（七）“子公司”注册的合法合规性，以及资本金的到位情况；

（八）并购交易涉及的法律法规；

（九）并购双方所属行业的产业政策；

（十）担保方式是否合法、合规；

（十一）并购交易的自有资金调查，包括自有资金来源、落实方式、成本、期限等；

（十二）目标企业的股东和组织结构，及直接控制人和相关股东对并购交易的态度；

（十三）并购交易的方式（合并、股权收购、资产收购等）；

（十四）股权或资产的收购方式（协议转让、要约收购等）；

（十五）目标公司的股权或资产溢价情况。

第二十五条

银行可根据并购交易的复杂性、专业性和技术性，聘请中介机构进行有关调查并在风险评估时使用该中介机构的调查报告。银行通过书面合同明确中介机构的法律责任。

第三节

风险评估

第二十六条

对并购贷款的风险评估由项目执行小组内部经营机构负责实施，其他有关成员指导和协助完成。在全面分析并购贷款战略风险、法律与合规风险、整合风险、经营风险以及财务风险等与并购有关的各项风险的基础上，完成《银行并购贷款尽职调查和风险评估报告》。

第二十七条

并购贷款涉及跨境交易的，还应协同国际业务部分析国别风险、汇率风险和资金过境风险等。

第二十八条

评估并购战略风险，应从并购双方行业前景、市场结构、经营战略、管理团队、企业文化和股东支持等方面进行全面评价分析，包括但不限于分析以下内容：

（一）并购双方的产业相关度和战略相关性，以及可能形成的协同效应；

（二）并购双方从战略、管理、技术和市场整合等方面取得额外回报的机会；

（三）并购后的预期战略成效及企业价值增长的动力来源；

（四）并购后新的管理团队实现新战略目标的可能性；

（五）并购的投机性及相应风险控制对策；

（六）协同效应未能实现时，并购方可能采取的风险控制措施或退出策略。

第二十九条

评估法律与合规风险，包括但不限于分析以下内容：

（一）并购交易各方是否具备并购交易主体资格；

（二）并购交易是否按有关规定已经或即将获得批准，并履行必要的登记、公告等手续；

（三）法律法规对并购交易的资金来源是否有限制性规定；

（四）担保的法律结构是否合法有效并履行了必要的法定程序；

（五）借款人对还款现金流的控制是否合法合规；

（六）银行的权利能否获得有效的法律保障；

（七）与并购、并购融资法律结构有关的其他方面的合规性。

第三十条 评估整合风险，包括但不限于分析并购双方是否有能力通过以下方面的整合实现协同效应：

（一）发展战略整合；

（二）组织整合；

（三）资产整合；

（四）业务整合；

（五）人力资源及文化整合。

第三十一条

评估经营及财务风险，包括但不限于分析以下内容：

（一）并购后企业经营的主要风险，如行业发展和市场份额是否能保持稳定或呈增长趋势，公司治理是否有效，管理团队是否稳定并且具有足够能力，技术是否成熟并能提高企业竞争力，财务管理是否有效等；

（二）并购双方的未来现金流及其稳定程度；

（三）并购股权（或资产）定价高于目标企业股权（或资产）合理估值的风险；

（四）并购双方的分红策略及其对并购贷款还款来源造成的影响；

（五）并购中使用的固定收益类工具及其对并购贷款还款来源造成的影响；

（六）汇率和利率等因素变动对并购贷款还款来源造成的影响。

第三十二条

项目执行小组在全面分析与并购有关的各项风险的基础上，测算并购双方未来财务数据，以及对并购贷款风险有重要影响的关键财务杠杆和偿债能力指标，建立审慎的财务模型。

第三十三条

项目执行小组在财务模型测算的基础上，充分考虑各种不利情形对并购贷款风险的影响。

上述不利情形包括但不限于：

（一）并购双方的经营业绩（包括现金流）在还款期内未能保持稳定或呈增长趋势；

（二）并购双方的治理结构不健全，管理团队不稳定或不能胜任；

（三）并购后并购方与目标企业未能产生协同效应；

（四）并购方与目标企业存在关联关系，尤其是并购方与目标企业受同一实际控制人控制的情形。

第四节

业务审批

第三十四条

项目执行小组完成贷前尽职调查和风险评估后，按照我行现行授信业务审批流程上报审批。

第三十五条

审批同意发放的并购贷款业务，并购贷款项目执行小组内部的经营机构成员负责落实审批文件要求的各项贷款条件，并在借款合同中约定提款条件以及与贷款支付使用相关的条款，提款条件应至少包括并购方自筹资金已足额到位和并购合规性条件已满足等内容。

第五节

合同签订和贷款发放

第三十六条

并购贷款业务采用专门的《银行并购贷款合同》（附件四），合同中应至少明确如下条款：

（一）对申请人或合并企业重要财务指标的约束性条款；

（二）对申请人或合并企业的主要或专用账户的监控条款；

（三）对申请人特定情况下获得的额外现金流用于提前还款的强制性条件；

（四）申请人有义务在并购贷款存续期间定期报送并购双方、担保人的财务报表以及银行需要的其他资料；

（五）确保银行对重大事项知情权或认可权的申请人承诺条款；

（六）确保银行在潜在重大风险事项发生时，有权采取相应保全措施。潜在重大风险事项包括但不限于以下情形：

1.并购双方重要股东的变化；

2.重大投资项目变化；

3.营运成本的异常变化；

4.品牌、客户、市场渠道等的重大不利变化；

5.产生新的重大债务或对外担保；

6.重大资产出售；

7.分红策略的重大变化；

8.设定的抵质押等担保发生减损，不足以覆盖并购贷款风险；

9.影响企业持续经营的其他重大事项。

第三十七条

在至少包括申请人自筹资金足额到位、并购合规性条件在内的各项用款条件落实后，根据借款人的贷款支用申请，经办机构按照有关规定办理贷款发放，经办机构应采取有针对性的措施确保并购贷款严格按照用途使用。

第五章 贷后管理

第三十八条

并购贷款的贷后管理由信贷监控部牵头、由经办经营机构负责实施。

第三十九条

在并购贷款存续期间，定期评估并购双方未来现金流的可预测性和稳定性，定期评估借款人的还款计划与还款来源是否匹配。并密切关注借款合同中关键条款的履行情况。经办经营机构应定期对项目的进展情况进行评价和总结，形成书面评价报告，存档备查。评价报告的内容包括项目已完成情况，项目变化的情况，是否更改或终止项目计划等。定期评价至少每三个月开展一次。

第四十条 银行按照不低于其他贷款种类的频率和标准对并购贷款进行风险分类和计提拨备。

第四十一条

并购贷款的五级分类按照本行信贷资产五级分类管理办法的有关规定进行认定。

第四十二条

发生第三十六条第（六）款所列重大情况时，经办机构应及时按照我行《贷后管理手册》要求向总行公司银行部和信贷监控部汇报，并会同总行其他相关部门提出风险应对方案。

第四十三条

在并购贷款出现不良时，参照我行《贷后管理手册》和重庆银发[2008]年17号文件《银行不良资产处置管理办法》执行。

第四十四条

银行至少每年对并购贷款业务的合规性和资产价值变化进行内部检查和独立的内部审计，对其风险状况进行全面评估。当出现并购贷款集中度趋高、风险分类趋降等情形时，银行将提高内部报告、检查和评估的频率。

第四十五条

在并购贷款不良率上升时将加强对以下内容的报告、检查和评估：

（一）并购贷款担保的方式、构成和覆盖贷款本息的情况；

（二）针对不良贷款所采取的清收和保全措施；

（三）处置质押股权的情况；

（四）依法接管企业经营权的情况；

（五）并购贷款的呆账核销情况。

第四十六条

并购贷款业务档案是指银行在办理并购贷款业务过程中形成的具有保存价值、可备考查利用的各类文件材料的总称，各经营机构应按照银行档案管理相关规定保存本业务项下的相关资料。

第四十七条

本办法未涉及的并购贷款业务贷后管理均参照我行《贷后管理手册》相关要求执行。

第六章 战略合作伙伴

第四十八条

银行积极与国际国内知名的、具较高专业水平的证券公司、会计师事务所、律师事务所、咨询机构、金融机构、投资公司等机构建立战略合作伙伴关系。

第四十九条

银行与战略合作伙伴的合作主要采取如下方式:合作共同提供并购贷款业务及相关服务；由合作机构提供培训、产品、人力、技术支持等协助服务；银行将自身无法运作的服务项目转包给有实力的合作机构等。

第五十条

各经营机构可向总行公司银行部推荐合适的战略合作伙伴或专家顾问，总行公司银行部将择优筛选，整理名单，形成统一的合作伙伴库，全行共享。

第七章 附则

第五十一条

本办法未尽事项，按银行现行规章制度执行。

第五十二条

银行开展并购贷款业务同时可开展相应的财务顾问业务，财务顾问业务的有关操作参照《银行对公财务顾问业务管理办法（试行）》。

第五十三条

异地分行根据本办法制定本机构并购贷款业务的实施意见，上报总行备案，需向当地监管机构报备的，由异地分行同时办理。

第五十四条

本办法由公司银行部负责解释和修改。

第五十五条

本办法自2010年

月

日起实行。

附件一：《并购贷款项目准入申报表》

附件二：并购贷款尽职调查文件清单

附件三： 《银行并购贷款尽职调查和风险评估报告》

附件四：

《银行并购贷款合同》

第五篇：银行对账业务管理办法（共）

XX银行对账业务管理办法

第一章 总

则

第一条 为建立健全内部控制，加强我行对账管理，规范对账业务操作，保证资金安全，有效防范和控制操作风险，根据《商业银行内部控制指引》（银监会令2007年第6号）、《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》（银监发【2005】17号）要求，制定本办法。

第二条 本办法适用于：总行与分行；分行与支行、我行与客户；我行营业网点中营业部与综合业务部；我行各营业网点与各级管理部门（含二级机构）、各管理部门之间以及我行与其它发生业务往来或经济往来的单位之间对账等。其中：

（一）各营业网点是指营业部及各支行；

（二）各级管理部门是指总行（或分行）的计划财务部、资金运营部、公司业务部、个人业务部、小企业信贷中心以及结算中心、核算中心等相关部门；

（三）发生业务往来的单位是指办理同业存放、拆放、转贴现等业务的金融机构。

第三条 对账业务要做到账账、账款、账实、账表、账据、账卡（折）、内外账核对相符。

第二章 组织与管理

第四条 在对账工作中，分、支行及各业务部门按照各自的业务范围认真履行其对账职责。

第五条

总行会计部负责支付结算及核算业务对账工作制度的制（修）订、对账工作的组织管理与考核。稽核部负责支行对账数据的收集、统计按季上报。

第六条 公司业务部负责组织客户经理落实对信贷类公存客户未返回对账回执的账户进行催收；对贷款（含应收利息）、保证金、银行承兑汇票及垫款、保函、信贷证明、贷款承诺、抵质押物等按规定应建立台账的账务核对工作。

第七条 个人业务部负责组织落实对个人客户的贷款（含应收利息）、理财账户、POS账务、抵质押物等按规定应建立台账的账务核对工作。

第八条 资金运营部负责组织落实贴现、转贴现、债券投资、买入返售债券和卖出回购债券的对账工作。

第九条 计划财务部负责我行投资理财业务的对账工作。第十条 小企业信贷中心负责组织本部门客户经理落实本部门中小企业客户的贷款（含应收利息）、抵质押物等业务的内外部对账工作。

第十一条 资产中心负责呆账核销、待处理抵债资产、抵债资产、已核销贷款的对账工作。

第十二条 行政部、科技部、保卫部负责我行固定资产的核对工作。

第十三条 各支行根据对账要求负责本支行的对账工作。支行行长（或副行长）要加强对对账工作的检查监督，严格对账管理，加强内部控制。会计经理是支行对账工作的负责人，负责督促对账工作的进展、及时整理统计收回的对账回执。

第十四条 各相关部门应积极配合对账工作的落实。

第三章 对账范围及对账内容

第十五条 对账范围包括本行与客户之间的对账、本行与其他金融机构之间的对账、本行会计部门与相关业务部门之间的对账。

第十六条 对账内容

（一）本行与客户之间的对账内容包括存款、贷款、保证金等。

（二）本行与人行或其他金融机构之间的对账内容包括存放中央银行备付金（含存款准备金）、存放、拆放其他金融机构的业务、同业往来利息收入与支出等。

（三）支行前台与综合业务部对账内容包括贷款余额、表内及表外应收未收利息、银行承兑汇票、保证金、开出保函、表外备忘科目核算的抵质押物、有价单证、贷款承诺、信贷证明等。

（四）支行与总行资产管理中心之间的对账内容包括：抵债资产、不良非生息资产（其他应收款中的诉讼费等）。

（五）总行结算中心与资金经营部之间的对账内容包括贴现

票据、转贴现票据、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售的金融资产、投资应计利息、拆出和拆入境内同业款项等相关账务的核对。

（六）个人部与结算中心对账内容包括：POS与ATM账务、ATM长款,银行卡手续费的账务核对。

个人部需要核对的账务：个人理财账户台账与综合业务系统“各支行销售明细查询表”核对。

第四章 对账方式及时间要求

第十七条 对账方式采取随时对账、重点对账、定期对账和不定期对账四种方式。

第十八条 随时对账方式包括：

（一）“银企通”手机短信对账：“银企通”短信业务主要服务于公存客户，可以实时或定期向对公签约客户提供账务信息、重要提示、账户余额变动提醒、企业对账信息等业务。

单位存款账户余额经常或长期保持在30万元以上的结算单位必须与我行签订《XX银行银企通短信业务签约协议》（以下简称“银企通协议”），与我行签订“银企通协议”的对公客户，账户发生变动时即时向签约手机发送对账信息。

（二）业务发生较为频繁的单位，存款分户账页满页或开户单位主动要求对账时，随时将分户账页发给存款单位逐笔勾对，查清未达。

（三）“小管家”手机短信对账：与我行签订《XX银行手机短信服务业务协议》的个人客户，账户发生变动时即时向签约手机发送对账信息。

第十九条 重点对账方式包括：电话热线查证

对账工作落实对账“双热线”制度。对账“双热线”制度是指对开户单位的大额出款和走账，应认真落实“建立与该客户两个以上主管热线联系查证”制度。

开户单位单笔支付金额在100万元以上的应与开户单位财务部门进行“双热线”查证，查证时应留有文字记录。文字记录包括查证时间、查证电话、查证人员等，并将查证内容记录在支付票据背面空白处。

“双热线”查证时只能按开户单位预留印鉴卡上记录的电话进行查证，不能按持票人提供的电话进行查证。若开户单位电话变更，应及时更改我行留存的相关信息。

第二十条 定期对账方式包括按月核对账务、按季核对账务和按年核对账务：

（一）按月核对的账务

贴现票据、转贴现票据、交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售的金融资产、投资应计利息、拆出和拆入境内同业款项等，由结算中心负责内部与资金管理部门核对一致。

（二）按季核对的账务

1.对公存款包括：单位活期存款，单位定期存款、存入保证金等科目。

2.贷款。

3.同业存放款项包括：存放中央银行准备金存款、存放中央银行法定准备金存款、存放境内同业款项等科目。

4.财政性存款包括：财政预算存款、财政预算外存款、财政专项存款等科目。

5.质押票据、有价单证、质押权利凭证、质押权利证书、质押物等。会计报表和信贷台账核对一致。

（二）按年核对的账务

1.分期付款的个人类贷款账户：能够按时还本付息的视同对账正确。不能按时还款的，在其发生还款业务时进行核对，但由系统自动扣款的业务除外。

2.不良贷款及相应利息账户：会计报表和信贷台账核对一致。

3.已核销但保留追索权的贷款：会计报表和信贷台账核对一致。

4.固定资产：行政部、科技部和会计部核算中心固定资产卡片账核对一致。

第二十一条 不定期对账包括：

单位通知存款账户应于转存时向存款人签发对账单对账。

第二十二条 与存款人、借款人、委托人另有约定的，按管

理协议的约定办理对账。

第二十三条

本行各业务部门之间账务至少每季度核对一次。

第二十四条 个人客户对账主要采取打印存折随时对账和手机短信对账方式。

第五章 对账单的发放及收回管理

第二十五条 发放对账单建立签收制度 签发对账单时对开户单位履行告知义务：“请于10内返还对账回执，逾期未返回的视同对账正确。”并由开户单位在对账单第一联上签收（注明签收人、联系电话和签收日期）。

第二十六条 对账回执收回的要求

（一）对公存款账户余额在30万元（含）以上、对公贷款账户（不良贷款除外）、贴现、办理银行承兑业务的开户单位，对账率达到100%。

（二）对公存款账户余额在5（含）-30万元的存款账户对账率达到90%；

（三）5000元（不含）以上-5万元以下的存款账户对账率达到80％。

（四）本着防范重大风险、降低管理成本的原则，对公存款账户余额长期在5000元（含）以下的，在其发生业务时即时发放对账单进行账务核对。

第六章 对账工作业务流程

第二十七条 对账工作实行分工负责制。

对账工作分为对账资料打印、发送对账资料、收回对账资料和账务核对、对账资料归档四个环节。

为加强岗位制约，对账工作遵循“谁操作谁负责谁签章”的原则。在对账过程中涉及签收、交接等环节的均需办理交接登记手续。

第二十八条 对账资料打印

（一）打印对账单前应更换色带，以保证打印出的对账单清晰可辨。若打印出的对账单模糊不清应重新打印，不得手工涂改对账单。

（二）打印完毕，清点对账单总数与该支行账户余额表所反映的户数是否相符，核对无误后在对账单上骑缝处加盖“对账专用章”。

第二十九条 发送对账资料

对账工作遵循“记账岗位和对账岗位必须严格分开”的原则进行，支行可根据本行自身情况合理安排对账工作。

第三十条 收回对账资料和账务核对

（一）支行指定专柜负责收回客户返还的对账回执，本专柜柜员（以下简称核对员）对收回的对账回执进行账务核对。

（二）核对员收回开户单位交回的对账回执后，必须认真检查对账回执中是否有账务不符的对账单；有未达账项的应及时与

开户单位联系核对未达账项金额是否一致；属于账务差错的，报知会计经理。

（三）未达账项和账款差错的查核工作要坚决做到不返回原岗位处理。会计经理负责对未达账项和账务差错及时查明原因并进行处理。

第三十一条 收回的对账回执按下列顺序整理： 1贷款。2.保证金。

3.存款30万元（含）以上。

4、存款5万（含）-30万（不含）。5.存款5000元－5万（不含）以下。6.存款5000元以下。第三十二条 对账资料归档

（一）按月核对的账务，须于五个工作日内核对完毕。按季、按年核对的账务，30天内必须核对完毕。

（二）对账单第一联由支行妥善保管备查。

（三）对账回执联（第三联）按第三十一条规定整理装订后送事后监督。

第三十三条 与其他金融机构间账务核对的操作流程 总行结算中心收到中国人民银行、同业往来行送来的对账单及分户账页后，由会计经理和对账经办人员双人共同进行逐笔勾对，核对完毕在对账单、分户账页上签名确认，如有未达账项要

逐笔注明，及时反馈，及时处理。

第三十四条 在对账过程中，发现对账不符的，要及时查找原因，如属账务差错，应根据授权审批程序，报支行主管业务副行长、会计经理审批后，及时办理错账冲正手续，并根据《差错报告制度》要求及时报总行会计部备案或审批；如存在人为或主观故意情况的，应立即上报总行会计部、监察室。

第三十五条 内部对账采用《XX银行内部账务核对单》（见附件）进行账务核对。各对账部门可根据对账需要调整《XX银行内部账务核对单》内容。

发起对账单位经办员在《XX银行内部账务核对单》“签发核对单”处签章，核对账务单位经办员在“核对人”处签章。

第七章 罚 则

第三十六条 在对账过程中，相关人员存在以下情况之一的，按照我行《员工违反规章制度处罚规定》予以处罚。

（一）不按规定时间对账的，未按规定时间收回对账回执的；

（二）未按规定办理交接手续的；

（三）在对账资料传递过程中，由于工作疏忽，造成对账资料丢失的；

（四）未按规定要求保管相关对账资料，或资料保管不当，造成对账资料灭失或毁损的；

（五）发现对账差错，未按规定及时进行处理的；

（六）缺乏风险意识，未认真组织对账工作，造成严重后果的。

第八章 附 则

第三十七条 本办法由总行会计部负责解释和修订。第三十八条 本办法自下发之日起执行。原《XX市商业银行对账业务管理办法》（洛商银【2006】378号）同时作废。