国税总局新下发文件

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第一篇:国税总局新下发文件

国家税务总局稽查局

稽便函〔2009〕97号

国家税务总局稽查局关于进一步做好

2009年税收专项检查补充项目相关检查工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局:

按照《国家税务总局关于2009年税收专项检查工作的补充通知》(国税函[2009]433号)要求,目前各地正在对2009年税收专项检查的补充项目开展检查。根据此项工作开展的进展情况,现对下一步工作提出如下要求:

一、认真开展第二批数据信息的核实检查工作

总局稽查局对各地反馈的部分不完整或不准确的限售股企业持有者信息进行了二次梳理,共整理信息8527条(详见附件)。各地(除西藏自治区外)国、地税稽查部门要对附件1中涉及本辖区的数据信息进行认真分析,分工协作,逐户落实,做好相关核实检查工作。

二、及时报送阶段性工作进展情况

各地要根据《国家税务总局稽查局关于报送税收专项检查补充报表工作的通知》(稽便函[2009]79号)和《国家税务总 — 1 — 局稽查局关于延长2009年税收专项检查有关项目检查时间的通知》(稽便函[2009]80号)要求,于2009年11月底前报送此项专项检查的阶段性进展情况报告。

三、扎实做好核实、检查处理工作

各地税务稽查部门要加大力度,扎实做好补充检查项目的核实、检查处理工作。对生产经营正常户以及情况已经核查清楚、相关税收政策规定明确的,各地要在2009年12月31日前依法处理,并报送阶段性进展情况报告及汇总统计表(见附件2);对走逃户、注销户以及其他非正常户,各地要在2010年3月31日前完成核实、检查工作;对检查中发现税收政策规定不明确的问题,要待税务总局统一明确政策解释后再行处理。在此项专项检查工作全面结束后,各地要报送总结报告及统计表。总结报告及统计表的报送时间和要求,另行通知。

附件:

1.第二批数据信息(相关数据光盘通过总局办公厅保密渠道下发)

2.限售股企业持有者减持纳税申报情况税收专项检查汇总统计表(及填表说明)

二○○九年十一月二十五日

第二篇:国税总局最新政策汇总专题

国税总局最新政策汇总

1.结合纳税人信用积分,确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量,推动取消最高开票限额审批。

提示:以后企业一定要提高自己的税务信用,否则你的最高开票限额都受影响。因为随着企业的多元化,经常大家头疼的最高开票限额问题,再也不用去税务审批了。

2.报经国务院批准后,取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批,由纳税人自主选择纳税申报地点。

3.办税服务厅不设置新办纳税人补充登记窗口,“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。

提示:这算是个好消息,现在动不动就去采集法定代表人和财务的信息采集,系统完全可以在公安或工商那边共享这些信息。

4.取消外出经营税收管理证明,实行网上报验。

提示:外管证的取消可以给会计朋友,减少很多时间了,不用经常去跑这个事情了。

5.简化纳税人在本省内跨市、县变更登记流程,便利市场主体自由迁移。

6.制定简易注销办法,实现市场主体退出便利化。提示:这个就看执行力度了,因为很多要注销的企业多少都有点税务问题,相信和现在相比不会简单太多。7.简化建筑业企业选择简易计税备案事项。

8.取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节,优化对外支付备案程序。

9.将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送,减少小微企业报表报送次数。

提示:好消息,天天劳累的会计,可以不用着急赶完报表,赶申报了。

10.改革税收管理员制度。

按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求,合理确定税收管理员工作职责,简并整合日常事务性管理事项,健全完善税源管理的衔接机制和配套制度,税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理,进一步实现管理方式转型。11.全面推行实名办税。

建立健全实名办税制度,按照企业类型、涉税风险等因素,合理确定实名信息采集范围。推行国税局、地税局实名信息双方互认,实现一次采集多次、多处使用。充分利用实名身份信息,简并相关附报资料,优化办税流程,加强信用管理,防范领用、代开发票等各类涉税风险。12.建立税务系统内部追逃清单

加强异常普通发票、失控增值税专用发票等风险信息交换,推进非正常户、D级信用户、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享,提升跨区域风险监控能力。

提示:对纳税人监管少了,但是对发票的监控反而更加严格,明确提出了对异常普通发票等,以后发票除了问题,风险可能就非常大了!

13.建立办税人员涉税信用管理制度。

以推行实名办税为契机,归集办税人员信用记录,建立办税人员涉税信用管理制度,加强个人信用与企业信用之间的联动。

提示:以后会计要是个人信用不好,也会影响企业信用,企业信用不好,也会影响会计信用。比如说你现在公司虚开发票被税务处罚了,你的信用也有污点,你哪一天换工作了,去办理税务事项,也会让你下家信用有污点。会计啊,以后一定要处理好自己的信用。

14.无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围。

提示:以后勾选认证可能大行其道了,如果你再和朋友说你们还扫描的话,人家会笑话你了!15.公路通行费可以开具电子发票了!

推进税务信息系统与公路收费系统对接,依托收费公路通行费增值税发票服务平台开具增值税电子普通发票。提示:绝对好消息,公司的可以去办理一个ETC,每月打印电子发票,不用再担心找不到过路费小票。16.分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。

提示:应该这个文件公布不久,就会又有一部分行业就可以自开专票了。目前推测信息技术行业可能全面铺开。17.简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表 提示:目前的报表确实需要修改,尤其是企业所得税申报表,太多太难,很多会计都搞不清楚,纳个税有这么困难吗? 18.纳税申报表提供网上办理更正申报功能

提示:既然现在纳税申报表这么复杂,所以给广大会计一次犯错的机会,这样开具不用提心吊胆了!

19.定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的,取消汇总申报。

20.增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。提示:申报完国税,再去申报地税,像城建税、教育费附加等完全依赖流转税的,完全可以一次性申报了,具体怎么区分,税务系统内部自己区分就好了!

第三篇:国税总局:加强企业财务管理(精)

国税总局:加强企业财务管理

摘要:

国家税务总局副局长解学智指出,各级财务部门要以科学发展观为统领,深入分析财务工作面临的形势和任务,明确新时期财务管理工作的思路和要求,依法理财,科学管理。

4月25日,在浙江省宁波市召开的全国国税系统财务工作会议上,国家税务总局副局长解学智指出,各级财务部门要以科学发展观为统领,深入分析财务工作面临的形势和任务,明确新时期财务管理工作的思路和要求,依法理财,科学管理;深化改革,创新制度;服务大局,强化监管;降低成本,提高效益,全面加强新时期财务管理工作。

在总结2007年财务工作时,解学智说,在去年召开的全国税务工作会议上,肖捷同志就税务部门结合工作实际,深入学习贯彻党的十七大精神作出了全面部署。归纳起来讲,就是要做到“五个坚持”、“五个努力”,全面提高税收工作水平。财务工作是税收工作的重要组成部分,各级财务部门要深入学习和深刻领会党的十七大精神,准确把握经济社会发展的总体形势和工作大局,积极应对新时期改革发展面临的机遇和挑战,统一思想,理清思路,明确任务,推动财务工作科学发展,为圆满完成各项税收工作任务提供坚强保障。2007年,财务管理工作成效显著。深化改革,财务管理创新机制初步确立,定员定额改革试点逐步完善,国库集中支付改革力度加大,收支两条线改革继续深化,资产管理改革取得进展。强化职能,财务管理的服务和保障能力不断提高。中央财政支持力度不断加大,“三个倾斜”原则有效贯彻,经费拨付及时到位。科学管理,财务工作水平显著提升。预算管理进一步强化,经费支出行为进一步规范,资产管理进一步加强,基建管理进一步完善,监管力度进一步加大。改进手段,财务管理信息化建设步伐加快。全面推行网络版财务软件,逐步完善软件使用功能,初步实现软件区域信息数据共享。

在谈到新时期财务工作的总体要求时,解学智说,要认真学习和深刻领会党的十七大精神,把握总体形势和工作大局。以科学发展观为统领,明确新时期财务工作的总体思路。当前和今后一个时期,财务工作必须始终把握以下总体要求:一是依法理财,科学管理。二是深化改革,创新制度。三是服务大局,强化监管。四是降低成本,提高效益。

在部署今年的财务工作时,解学智指出,要统筹安排,狠抓落实,全面完成2008年各项工作任务。要强化预算执行。及时完整地批复预算,硬化预算约束,规范预算调整,加强预算执行情况的分析,加大消化结余资金力度。要深化财务改革,进一步扩大定员定额改革试点,全面推行国库集中支付改革。进一步落实最低保障线制度,继续做好规范津贴补贴工作,切实保证津贴补贴发放的政策性、纪律性、严肃性。深入开展征税成本调研,堵塞管理漏洞,积极探索依法科学理财、降低成本、提高效益的财务管理新机制。加强基建管理,建立长效机制,要严格遵守中央有关规定,坚决遏制违规建设。加强资产管理,各地要认真落实好资产管理的各项规定,确保资产的安全和完整。要强化金税工程三期建设资金监管,避免重复建设和铺张浪费。切实加强对其他收入的管理,完善和落实其他收入管理的各项财务制度。要健全财务管理各项制度,夯实财务管理基础,完善内部管理机制。围绕夯实基础,完善机制,今年要重点抓好以下几项工作:健全组织机构,继续开展目标责任制考核,加强财务管理基础工作,加大培训力度。

解学智强调,要切实加强党风廉政建设和作风建设。各级财务部门要更加注重预防,把廉政建设寓于各项财务改革措施之中,通过深化改革和创新体制,从源头上防治腐败。要更加注重制度建设,将制度建设贯穿于反腐倡廉建设的各个环节,进一步健全和完善财务管理各项制度,制定财务监督检查办法,建立财务管理过错责任追究制度,通过制度落实廉政建设责任制。

第四篇:国税总局和工商联网了!

国税总局和工商联网了!

关于加强信息共享和联合监管的通知工商企注字〔2018〕11号

各省、自治区、直辖市、计划单列市、副省级市工商行政管理局(市场监督管理部门),国家税务局、地方税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:

为了深入贯彻落实《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔2014〕20号)、《国务院办公厅关于加快推进“多证合一”改革的指导意见》(国办发〔2017〕41号)要求,加强部门信息共享和联合监管,进一步推动改革深入有序开展,推进企业简易注销,优化服务环境,现就有关工作通知如下:

一、扩大登记信息采集范围

工商总局将修订企业登记申请文书规范,在企业注册登记环节增加“核算方式”“从业人数”两项采集内容。各地工商部门要按工商总局的要求,在线上、线下企业登记系统中增加相应信息采集功能,开展信息采集工作,并及时更新线上、线下提供的纸质及电子版办事表格。工商总局将加快建设全国统一的身份信息管理系统,各地工商部门要做好衔接。

税务部门通过信息共享获取工商登记信息,不再重复采集。企业登记信息发生变化的,对于工商变更登记事项,税务部门提醒企业及时到工商部门办理变更登记,对于税务变更登记事项,税务部门要回传给工商部门。工商部门要及时接收,并用于事中事后监管。

二、协同做好涉税事项办理提醒服务

工商部门在企业注册登记时向企业发放涉税事项告知书(附件1,以下称告知书),提醒企业及时到税务部门办理涉税事宜。对到工商办事大厅注册登记的企业,工商部门直接将告知书发放给企业;对通过全程电子化方式登记的企业,工商部门将告知书内容加载在相关登记界面,供企业阅览和下载。

工商部门在企业信息填报界面设置简易注销承诺书(附件2)的下载模块,并在企业简易注销公告前,设置企业清税的提示(附件3)。

三、协同推进企业简易注销登记改革

工商部门在企业发布简易注销公告起1个工作日内,将企业拟申请简易注销登记信息通过省级统一的信用信息共享交换平台、政务信息平台、部门间的数据接口(统称信息共享交换平台)推送给税务部门(具体模式可由各省工商部门和税务部门根据本地实际协商确定)。企业可在公告期届满次日起30日内向工商部门提出简易注销申请,或者撤销简易注销公告。对企业提出的简易注销申请,工商部门在3个工作日内作出是否准予简易注销的决定。对于因承诺书文字、形式填写不规范的企业,工商部门在企业补正后予以受理其简易注销申请。自公告期届满次日起,至工商部门作出是否准予简易注销决定之日或者企业自主撤销简易注销公告之日止,除应尽未尽的义务外,企业不得持营业执照办理发票领用及其他相关涉税事宜。工商部门应当及时将企业简易注销结果推送给税务部门。

税务部门通过信息共享获取工商部门推送的企业拟申请简易注销登记信息后,应按照规定的程序和要求,查询税务信息系统核实企业的相关涉税情况,对于经查询系统显示为以下情形的纳税人,税务部门不提出异议:一是未办理过涉税事宜的纳税人,二是办理过涉税事宜但没领过发票、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人,三是在公告期届满之日前已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人。对于仍有未办结涉税事项的企业,税务部门在公告期届满次日向工商部门提出异议。

工商部门和税务部门按照简易注销技术方案(附件4)实施简易注销登记改革相关工作,做好系统开发升级完善。

四、建立协同监管和信息共享机制

各地税务、工商部门要密切配合,建立健全增值税发票申领等协同监管机制。税务部门要充分利用工商共享信息进行税收风险分析和应对,并将纳税人的税收违法“黑名单”等信息共享给工商部门,由税务、工商部门施行联合监管。

各地工商、税务部门要积极建立健全信息共享对账机制,加大对共享信息的核实力度,定期进行数据质量比对分析,及时解决信息共享不全、不准、不及时的问题。对于信息共享过程中出现的数据问题要及时通报并协调解决。各地工商、税务部门不能通过部门间的数据接口直连共享登记信息的,也应当积极协调政府部门,按照工商总局、税务总局的要求,保证登记信息传输质量和效率。

五、认真抓好各项工作组织落实

(一)提高思想认识,争取各方支持各级工商部门和税务部门要充分认识开展部门信息共享和管理协同工作的重要性和必要性,密切协作,主动作为,共同做好相关工作。要联合向当地党委政府汇报,积极争取发改、财政等部门支持,在人员、技术、经费等方面做好保障工作,为开展相关工作创造良好条件和基础。

(二)周密部署安排,统筹组织实施省工商部门和税务部门要成立由两部门负责同志任组长的工作小组,共同制发本地区信息共享与管理协同的指导文件,明确信息共享层级和工作要求,统筹推进工作落实,及时协调和解决工作中的问题。属于全国层面的问题,及时向工商总局(企业注册局)和税务总局(征管和科技发展司)报告。

(三)加强技术保障,做好系统衔接各级工商部门要严格按照简易注销技术方案(附件4)以及增加登记信息校验、对账等技术方案(另行下发)的要求,做好线上、线下企业登记系统,以及相关信息共享系统的优化升级改造及部署,确保采集到的数据精准可靠,传输的数据及时、完整;各级税务部门要严格按照上述技术方案的要求,升级改造业务系统和相关信息共享系统,做好数据的导入、整理、转化和反馈,确保工商、税务系统之间的有序衔接。

(四)加大宣传辅导,推动工作开展

第五篇:国税总局“年终奖”等征收个税新规定

国税总局“年终奖”等征收个税新规定[转贴] 国税总局“年终奖”等征收个税新规定

中国财经网 2005年01月31日

年终加薪可作单月薪金计税

记者昨天获悉,为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,1月26日,国家税务总局颁布了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),此规定自2005年1月1日起实施。

该通知规定,行政机关、企事业单位向其雇员发放的一次性奖金(包括:年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资)可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。然后将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按上述规定中确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数。

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数。

该通知规定,在一个纳税内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也按此办法实行。

该通知同时规定,雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。对无住所个人取得上述的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的,仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税

国家税务总局关于计算征收个人所得税方法问题 国税局给年终奖个税减负 奖金一次发放可节税 www.xiexiebang.com 2005年02月01日 国家税务总局近日颁布了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》,改变了原来按一次性奖金全额来确定税率的规定,实质上降低了全年一次性奖金的个人所得税税率,而其它各种名目的奖金则正相反。

赞赞为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,新文件规定“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。”这就实质上降低了全年一次性奖金的个人所得税税率。赞赞 据了解,按此前个人所得税有关规定,对境内个人取得的数月奖金或年终加薪、劳动分红,可单独作为一个月的工资,不扣除最低免税额,全额作为所得直接按适用税率计算应纳税款。

赞赞而国税总局的《通知》规定,行政机关、企事业单位向其雇员发放的全年一次性奖金仍作为单独一个月工资、薪金所得计算纳税,具体为将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

赞赞两者的区别在于,新办法先除以12个月后确定适用税率和速算扣除数,再以全额计算征收个人所得税,由于税率大大降低,个人的税负将大大减轻。

赞赞 例如王先生年底获得“一次”性奖金70000元,按照过去的规定,应缴纳个人所得税=70000×35%-6375=18125元。而按照新规定,平均月收入=70000/12=5833.33元,则:适用税率是20%,速算扣除数是375元,应缴纳个人所得税=70000×20%-375=13625元。可见,按新规定可以比旧规定减少缴纳个人所得税。赞赞 另外,《通知》明确,雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。而此前的规定是,除年终加薪外,数月奖金或劳动分红可单独作为一个月以全额确定税率计征个人所得税。这样看,新规定的缴税方式要比以前多缴了。

赞赞 “从节税角度考虑,今后企业发放奖金以年终一次性为好,没有必要就不宜采取分季或半年的方式发放。”业内人士表示,因为《通知》还规定,在一个纳税内,对每一个纳税人,全年一次性奖金的计税办法每年只允许采用一次。实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资也按此办法实行。(北京娱乐信报记者 黄靖涛)

关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

国税发[2005]9号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,局内各单位: 为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,经研究,现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下:

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为: 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数

三、在一个纳税内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的,仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]183号)计算纳税。

七、本通知自2005年1月1日起实施,以前规定与本通知不一致的,按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号)同时废止。

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