国税总局难中求进 2013年税收收入稳定增长

第一篇：国税总局难中求进 2013年税收收入稳定增长

国税总局：难中求进 2013年税收收入稳定增长

2014-01-15 09:19 来源：中国税务报

2013年，全国税务系统克难奋进，圆满完成全年税收增长目标，在稳增长、调结构、促改革和改善民生中发挥了积极作用。

在不同寻常的2013年，这份成绩，令人惊喜。这份成绩，来之不易。

审时度势 沉着应对复杂局面

2013年，我国经济面临前所未有的复杂局面。首先，欧美等发达经济体复苏进程迟缓，部分新兴经济体陷入增速下滑、通胀再起的“两难”困境中。与此同时，我国经济正处于增速换挡、转型升级的关键期，种种矛盾叠加之下，我国经济面临严峻形势。

2013年上半年，经济增速出现连续两个季度的下滑。一季度，财政收入出现负增长，全国税收收入仅增长3％，4月、5月虽增幅上升，但前五个月仅增长4.8％。这是十几年来少有的情况。对于已经习惯税收收入连年高速增长的税务系统来说，这样的情况让大家始料未及。

“更加作难的是，我们面临双重压力。一方面，确保完成收入任务是税务机关的职责所在，义不容辞；另一方面，宏观经济和企业经营遇到一定困难，纳税人对税收问题高度敏感，严格依法征税有时也会被误认为收‘过头税’。”前所未有的困难，让履新仅两个多月的国家税务总局局长王军也倍感压力。

面对错综复杂的形势，怎么办？是顾眼前，采取大检查、压任务的方式换取短期增幅，还是看长远，采取挖潜力、提质量的方式实现持续增长？

在“两难”选择面前，国家税务总局党组处变不惊，沉着冷静，科学研判，大家一致认为，越是形势紧迫，越是要避免头疼医疼、脚疼医脚的短期行为，组织收入还是要着眼长远谋对策。

国家税务总局党组连续三次召开会议，深入分析收入形势，积极寻求挖潜增收的措施。税收来源于经济。分析税收形势，首先要研判宏观经济，只有这样才能心中有数，科学应对。通过多次分析，调研碰撞，总局党组对下半年经济形势作出判断：外部环境正在逐渐

向好，新的内需增长点正在显现，改革预期正在激发增长活力，下半年，经济有望扭转连续下滑势头，企稳回升。

同时，我们拥有一支特别能战斗的队伍，在过去的多种环境中积累了百折不挠的勇气和丰富的工作经验。信息化建设不断推进，科技创新对税收征管起到支撑作用。如此等等，都是组织收入工作的有利条件。

总局党组向税务系统发出明确的信号，收入局势总体在掌控之中，大家要坚定信心，迎难而上，准确掌握潜力所在，稳妥推出重点措施，不动声色依靠打击违法增收、堵塞漏洞增收和科技管理增收，坚决不收“过头税”，确保完成全年税收任务。

精准发力 不动声色加强征管

目标明，思路清。从2013年6月开始，税务系统上上下下行动起来——

国家税务总局领导王军、解学智、丘小雄、宋兰、冯惠敏、张志勇、汪康和范坚分别带队，20多天共走访20多个基层税务机关，深入十几家厂矿企业，就组织收入、做好“营改增”试点等工作开展调研。每到一地，局领导不顾舟车劳顿，马上召集当地和临近省份国税、地税机关一起开会座谈，分析税收形势，研判全年走势，查找薄弱环节，提出具体措施。从省局到基层，各位领导每到一地，都反复强调：越是收入形势严峻，越要坚持依法征税，不能竭泽而渔。要坚持实事求是，依法做好组织收入工作，坚决不能收“过头税”。

王军局长在基层调研时，有的企业反映，一些地方特别是财政较困难的县，存在收“过头税”的情况。王军局长十分重视，特别强调指出：收“过头税”害人害己害长远。依法征税是税收工作的生命线，要坚持依法征税不动摇，做到好时不放人情水、难时不收“过头税”。总局各司局认真履行“司令部”的责任，从宏观上查问题、找原因和想对策。不久，一批加强征管、堵漏增收的措施陆续出台。

海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，以进一步加强海关缴款书增值税抵扣管理，防范利用伪造海关缴款书骗抵税款的行为。

推出车辆购置税征管模式改革。车辆购置税由过去纳税人到办税服务厅申报缴税，改为由车辆经销店通过网络代办；车辆最低价格由企业手工填报，改为通过软件自动导入直接上传；加强信息共享，实行各税种联动管理。新征管模式为纳税人提供了便利，减轻了纳税人及基层税务机关的办税负担，也有效堵塞了征管漏洞。

发出《进一步做好土地增值税征管工作的通知》，要求各地地税机关提高认识，加强组织领导；深入工作，着力抓好土地增值税清算；狠抓落实，强化督导检查，把土地增值税征管作为财产行为税征管的重点，切实抓紧抓好。

加强股权转让税收管理。督促各地充分利用工商部门提供的股权变更登记信息强化征管，实行重点核查，加快涉税金额较大的股权转让所得计税依据的评估和审核，及时入库税款；积极推动建立“先完税、后过户”股权转让所得征管模式，实现对股权转让所得的源头控管。

与此同时，打击整治假发票、“营改增”试点行业虚开发票和骗取出口退税违法犯罪专项行动也次第展开。税务机关与公安机关联手深化专项检查和专项整治，稳准狠地查办大案要案，减少税收流失。

各地税务机关则切实当好组织收入先锋官，因地制宜想办法、出实招。

北京市国税局以三产为主导，以金融为支柱，以企业所得税为重点，以五大银行为税源，狠抓收入增长点。

浙江省国税局以重点税源管理为切入点，通过风险识别确定风险等级，有计划、有步骤地开展重点税源的稽查、评估和提示，切实提高征管效率和纳税人遵从度。

山东省国税局加强非居民企业所得税控管，制定《非居民企业股权转让所得税管理办法》，实现管理到位、涉税业务主动介入和税款跟踪入库，开辟新的税源增长点。

资源大省内蒙古、山西的国税机关在煤炭市场持续疲软的情况下，不等不靠，积极开展纳税评估和清理欠税活动，并加大稽查工作力度，对煤炭、铁精粉和稀土等矿产品采选经销企业以及走逃、注销企业等逃税易发、多发行业开展税收专项整治。

深圳市地税局加强与公安、国税、通信管理和市场监管等部门的沟通协作，加大综合整治力度，重点打击发票违法犯罪活动的“卖方市场”。

广东省国税局、地税局的稽查部门联合开展重点税源企业税收专项检查，两家联合订计划、定目标，并联合督导，确保专项检查取得实效。

措施实，干劲足。在全系统群策群力、共同努力下，通过综合施策，精准发力，税收形势明显好转。2013年6月份，税收单月增幅达到10.1％，比5月份高3.4个百分点，尤为重要的是，一直重任压身的中央级收入增长6.9％，比5月份提高近一倍，虽然累计增幅只

有0.1％，但实现了由负转正。从7月份开始，税收收入继续增长，增幅基本稳定在两位数水平。

加强分析 打主动仗下先手棋

收入形势企稳回升，但总局的领导们没有松懈，税务系统的干部职工没有松懈。在税收收入转好的情势下，总局领导又在谋划，如何打好主动仗、下好先手棋。

2013年7月8日，王军局长主持召开了一场别开生面的税收分析会。参加会议的除总局领导和业务司局负责人外，还邀请北京市国税、地税局和江苏省国税局、深圳市地税局的负责人参会，总局各司局的司处级干部也踊跃听会。

会上，总局各司局从税种角度分析收入情况，他们有的侧重宏观经济分析，观点鲜明、论证有力；有的侧重收入形势分析，逻辑清晰、有血有肉；有的侧重税种管理分析，深入浅出、细致专业；有的侧重应对思路分析，有章有法、措施得当。特别是地方几位局长的分析，突出了区域特点，将错综复杂的现象概括得有条有理、形象生动。与会人员积极互动交流，现场气氛十分热烈。

税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化和评估税收与经济发展是否协调的重要方式。王军局长听了大家的分析，十分高兴。他语重心长地说：税收分析是一项基本功。税务机关掌握大量数据，要让“睡着”的数据“醒过来”，让“死”数据变成“活”信息，从税收角度敏锐观察、全面反映经济运行情况，形成税收分析的“拳头产品”，积极主动为党中央、国务院和地方各级党委政府决策提供科学依据。

会后，总局各司局、系统上下积极行动，切实改进和加强税收分析工作，拓宽思路，明确分工，建章立制。在总局层面，健全按季度召开的税收分析会，着手建立税收分析材料共享平台，加大对分析人员的培训力度，着力构建涉税数据共享体系。在各地税务机关，重视税收分析的氛围也正在形成，税收分析的能力不断提升。

目前，全国税务系统已初步形成了总局各司局协同、系统上下联动的税收分析机制。最近，浙江、安徽、江西、陕西、广西、甘肃和河北等省（区）党政领导，分别在当地税务机关报送的税收分析报告上作出重要批示，并对税务机关提升站位服务经济社会发展大局的做法给予肯定。

凡事预则立，不预则废。税收分析工作机制的健全完善，使税务机关提高了组织收入统筹规划水平，促进了组织收入工作的有效开展。

进入2013年第四季度，通过税收分析，总局发现部分地方的收入有冒头迹象，及时强调坚决防止突击收税、寅吃卯粮，防范虚收带来的执法风险。

总局要求各级税务机关多想办法、多出实招，要在稳中有为上下功夫，准确掌握潜力所在，稳妥推出重点措施；要在堵漏增收上下功夫，查找薄弱环节，堵住税收漏洞；要在应对预案上下功夫，根据宏观经济形势变化，科学制定应对预案；要在防范风险上下功夫，既要防范经济下行带来的税收收入风险，也要防范税收政策和管理失误带来的税收流失风险，更要防范收入重压带来的税收执法风险。

完美收官 服务大局重任在肩

千淘万漉虽辛苦，吹尽黄沙始到金。经过不懈的努力，2013年，全体税务人员终于圆满地完成全年收入任务，向党和人民交上了一份满意的成绩单。

尤为可喜的是，多项堵漏增收措施在2013年下半年显出成效。其中，推行海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，促进了增值税收入稳步提升，国内增值税增长9%；改革车辆购置税征管模式，车购税增长16.5%；加强土地增值税管理，征收税款3294亿元，同比增长21.1%；强化股权转让税收管理，有力堵塞了征管漏洞；大力加强税务稽查，严厉打击涉税违法行为，全年查补税款1460亿元。

“实践证明，我们组织税收收入的理念是正确的，方法是得当的，措施是有效的。”大家是这样看待的。

特别值得一提的是，在组织收入工作面临重重困难的情况下，各级税务机关不折不扣地把各项税收优惠政策落实到位。税务机关认真执行暂免征收部分小微企业增值税和营业税等税收政策，加大鼓励高新技术、区域发展和节能环保等税收政策落实力度，加强效应分析和跟踪督导，有效地促进经济社会发展。加快出口退税进度，支持外贸出口。2013年，税务机关共及时准确办理出口退税10519亿元，有力地促进了外贸稳定健康发展。

时光匆匆，组织收入的脚步没有停顿时。2013年，税务人克难奋进，披荆斩棘闯难关，栉风沐雨创佳绩。2014年，我们跨上骏马再出发。在前不久召开的全国税务工作会议上，总局党组在部署2014年工作时指出，做好2014年税收工作，最核心的是要坚持统筹推进、改革创新和完成任务，要通过扎实努力工作，确保实现税收收入计划增长目标，圆满完成各项税收工作任务。

蓝图已经绘就，税务大军重任在肩。集合号已经吹响，税务人将砥砺奋进，勇往直前，为平衡财政收支、保持经济平稳发展和社会稳定、改善民生，作出新的更大的贡献。

编后语：本报于2013年12月25日在头版开辟“砥砺奋进的2013年”栏目，陆续刊发了《吹响税务绩效管理的集合号》、《金税三期：为税收事业插上金色翅膀》、《“营改增”扩围 助推中国经济升级版》、《领军人才：税收队伍建设的新引擎》、《新风正气缘何来》和《难中求进 确保税收收入稳定增长》六篇报道。这组报道，从多个视角、多个层面盘点和总结了过去一年税收工作取得的成就。这组报道，鼓舞士气、催人奋进，在系统内外收到了良好反响。2013年已经过去，但税收工作取得的成就和所展示出的亮点，必将对2014年税收工作产生积极而深刻的影响。

第二篇：今年税收收入形势非常严峻 国税总局密集调研

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今年税收收入形势非常严峻 国税总局密集调研

6月份马上就要结束，这意味着2013年仅剩下一半的时间，此时间节点对我国税务系统意义重大。

根据前5个月的统计，我国税收收入增长幅度有所减缓，各地税务系统所面临的“双过半”的任务比往年还要艰巨。《每日经济新闻》记者从国家税务总局获悉，近期税务总局相关领导正在开展为期1个月的调研，其中十分重要的一环就是调研各地今年的税收收入情况，确保完成收入任务。

国税总局频繁调研

在当前全国各地税收收入普遍增长放缓的背景下，税务总局的调研耐人寻味。

从6月中旬开始，国家税务总局就展开了为期1个月左右的调研活动，记者获悉，税务总局调研的任务是 “深入了解各地今年上半年税收收入情况，分析下半年税收经济形势，确保全年收入任务圆满完成”。

根据相关统计数据显示，今年前5个月，我国公共财政收入增长6.6%，同比回落6.1个百分点，其中财政收入中的税收收入增长6.9%，同比回落2.5个百分点。6.9%的增长与年初预算安排的8.5%的增幅相比差距不小，压力随之而来。

6月20日，国家税务总局副局长解学智赴河北省进行调研。谢学智表示，现在税收收入形势非常严峻，河北省各级税务部门要继续努力，找准税收征管的薄弱环节，有针对性地采取堵漏增收措施。

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税务总局另外一位副局长宋兰在调研时，也透露出对税收收入压力的担忧，她表示，今年的收入形势非常严峻，所调研的浙江和江苏等地上半年总体而言税收形势尚可，基本可实现时间、任务“双过半”，但税收收入压力比较大、深层次的结构性问题亟待研究解决。

增速放缓归因经济下滑

国家税务总局两位副局长的表态，都用到了“非常严峻”这个词。的确如此，今年一季度，我国税收总收入完成27399.20亿元，同比增长6.0%，比去年同期增速回落了4.3个百分点。

税收总收入增速回落已经不单单是中央财政所面临的问题，在地方上，类似问题也频繁出现。

今年前5个月，内蒙古地方财政总收入1073亿元，同比仅仅增长0.1%。辽宁省1~5月份全省公共财政预算收入完成1342.8亿元，仅仅增长5.2%，远远低于预算收入11%的增长目标。

财政部财政科学研究所副所长刘尚希在接受《每日经济新闻》记者采访时坦言，当前国内税收普遍不景气的根源在于经济环境，在经济增长放缓的情况下，税收收入的增长往往都会下降。“我们之前做过一个测算，GDP增长在9%的时候，税收的速度会以20%到30%的速度增长，当GDP增速降到9%以下的时候，税收增速就会迅速回落。现在我国GDP增速在8%以下，那么税收收入就更低了，现在主要是这个原因”。

根据刘尚希介绍，税收收入增幅的波动性是非常大的，当GDP的波动振幅在一两个百分点时，税收收入的波动振幅就会相应的在10

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到20个百分点。

中国社科院税收研究室主任张斌对此观点也表示赞同，他告诉记者，造成税收收入下降的原因与国民经济走势密切相关，随着国民经济增长的放缓，税收必然出现下滑。

面对于此困境，税务总局的调研显然是想要改变这种局面，但效果如何尚不得而知。

有业内专家对记者表示，在当前的经济发展大环境下，税收收入增幅减缓的困境短时间内难以摆脱。

刘尚希认为，只有当经济增长时，企业获得利润，才有税源。他还表示，在确保经济增速的情况下，还应该有质的提高。“经济质量提升了，附加值才能提高。这样照样可以提升税源，现在不是说要提高经济增长速度来增加税源，而是怎么提高经济增长的质量来扩展税源”。

与此同时，为防止税收增长放缓而提前征税成为税务总局关心的重点。因为不久之前，媒体曾经曝出部分地区为确保税收提前向企业征税。

解学智曾表态，越是收入形势严峻，越要强调依法征税，坚决防止和制止收过头税和虚收税款的行为。特别是在当前经济形势错综复杂的情况下，要认真落实各项税收优惠政策，支持经济发展。

加强税收监管得到各界的认可，不过，专家表示，改变征税观念更应该引起关注，这样才能根本上解决违法问题出现。

刘尚希认为，“收入预算要实事求是，完成多少就是多少，不要去

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人为地制定指标，或者认为税收收入预算必须要完成。不能有这样一种观念，过去有这样一种观念，收入预算定了这么多了，就必须完成预算，收入预算不是必须的”。

以下内容为繁体版

6月份馬上就要結束，這意味著2013年僅剩下一半的時間，此時間節點對我國稅務系統意義重大。

根據前5個月的統計，我國稅收收入增長幅度有所減緩，各地稅務系統所面臨的“雙過半”的任務比往年還要艱巨。《每日經濟新聞》記者從國傢稅務總局獲悉，近期稅務總局相關領導正在開展為期1個月的調研，其中十分重要的一環就是調研各地今年的稅收收入情況，確保完成收入任務。

國稅總局頻繁調研

在當前全國各地稅收收入普遍增長放緩的背景下，稅務總局的調研耐人尋味。

從6月中旬開始，國傢稅務總局就展開瞭為期1個月左右的調研活動，記者獲悉，稅務總局調研的任務是 “深入瞭解各地今年上半年稅收收入情況，分析下半年稅收經濟形勢，確保全年收入任務圓滿完成”。

根據相關統計數據顯示，今年前5個月，我國公共財政收入增長6.6%，同比回落6.1個百分點，其中財政收入中的稅收收入增長6.9%，同比回落2.5個百分點。6.9%的增長與年初預算安排的8.5%的增幅相

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比差距不小，壓力隨之而來。

6月20日，國傢稅務總局副局長解學智赴河北省進行調研。謝學智表示，現在稅收收入形勢非常嚴峻，河北省各級稅務部門要繼續努力，找準稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取堵漏增收措施。

稅務總局另外一位副局長宋蘭在調研時，也透露出對稅收收入壓力的擔憂，她表示，今年的收入形勢非常嚴峻，所調研的浙江和江蘇等地上半年總體而言稅收形勢尚可，基本可實現時間、任務“雙過半”，但稅收收入壓力比較大、深層次的結構性問題亟待研究解決。

增速放緩歸因經濟下滑

國傢稅務總局兩位副局長的表態，都用到瞭“非常嚴峻”這個詞。的確如此，今年一季度，我國稅收總收入完成27399.20億元，同比增長6.0%，比去年同期增速回落瞭4.3個百分點。

稅收總收入增速回落已經不單單是中央財政所面臨的問題，在地方上，類似問題也頻繁出現。

今年前5個月，內蒙古地方財政總收入1073億元，同比僅僅增長0.1%。遼寧省1~5月份全省公共財政預算收入完成1342.8億元，僅僅增長5.2%，遠遠低於預算收入11%的增長目標。

財政部財政科學研究所副所長劉尚希在接受《每日經濟新聞》記者采訪時坦言，當前國內稅收普遍不景氣的根源在於經濟環境，在經濟增長放緩的情況下，稅收收入的增長往往都會下降。“我們之前做過一個測算，GDP增長在9%的時候，稅收的速度會以20%到30%的速度增長，當GDP增速降到9%以下的時候，稅收增速就會迅速回落。

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現在我國GDP增速在8%以下，那麼稅收收入就更低瞭，現在主要是這個原因”。

根據劉尚希介紹，稅收收入增幅的波動性是非常大的，當GDP的波動振幅在一兩個百分點時，稅收收入的波動振幅就會相應的在10到20個百分點。

中國社科院稅收研究室主任張斌對此觀點也表示贊同，他告訴記者，造成稅收收入下降的原因與國民經濟走勢密切相關，隨著國民經濟增長的放緩，稅收必然出現下滑。

面對於此困境，稅務總局的調研顯然是想要改變這種局面，但效果如何尚不得而知。

有業內專傢對記者表示，在當前的經濟發展大環境下，稅收收入增幅減緩的困境短時間內難以擺脫。

劉尚希認為，隻有當經濟增長時，企業獲得利潤，才有稅源。他還表示，在確保經濟增速的情況下，還應該有質的提高。“經濟質量提升瞭，附加值才能提高。這樣照樣可以提升稅源，現在不是說要提高經濟增長速度來增加稅源，而是怎麼提高經濟增長的質量來擴展稅源”。

與此同時，為防止稅收增長放緩而提前征稅成為稅務總局關心的重點。因為不久之前，媒體曾經曝出部分地區為確保稅收提前向企業征稅。

解學智曾表態，越是收入形勢嚴峻，越要強調依法征稅，堅決防止和制止收過頭稅和虛收稅款的行為。特別是在當前經濟形勢錯綜復雜

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t1x 的情況下，要認真落實各項稅收優惠政策，支持經濟發展。

加強稅收監管得到各界的認可，不過，專傢表示，改變征稅觀念更應該引起關註，這樣才能根本上解決違法問題出現。

劉尚希認為，“收入預算要實事求是，完成多少就是多少，不要去人為地制定指標，或者認為稅收收入預算必須要完成。不能有這樣一種觀念，過去有這樣一種觀念，收入預算定瞭這麼多瞭，就必須完成預算，收入預算不是必須的”。

6月份马上就要结束，这意味着2013年仅剩下一半的时间，此时间节点对我国税务系统意义重大。

根据前5个月的统计，我国税收收入增长幅度有所减缓，各地税务系统所面临的“双过半”的任务比往年还要艰巨。《每日经济新闻》记者从国家税务总局获悉，近期税务总局相关领导正在开展为期1个月的调研，其中十分重要的一环就是调研各地今年的税收收入情况，确保完成收入任务。

国税总局频繁调研

在当前全国各地税收收入普遍增长放缓的背景下，税务总局的调研耐人寻味。

从6月中旬开始，国家税务总局就展开了为期1个月左右的调研活动，记者获悉，税务总局调研的任务是 “深入了解各地今年上半年税收收入情况，分析下半年税收经济形势，确保全年收入任务圆满完

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成”。

根据相关统计数据显示，今年前5个月，我国公共财政收入增长6.6%，同比回落6.1个百分点，其中财政收入中的税收收入增长6.9%，同比回落2.5个百分点。6.9%的增长与年初预算安排的8.5%的增幅相比差距不小，压力随之而来。

6月20日，国家税务总局副局长解学智赴河北省进行调研。谢学智表示，现在税收收入形势非常严峻，河北省各级税务部门要继续努力，找准税收征管的薄弱环节，有针对性地采取堵漏增收措施。

税务总局另外一位副局长宋兰在调研时，也透露出对税收收入压力的担忧，她表示，今年的收入形势非常严峻，所调研的浙江和江苏等地上半年总体而言税收形势尚可，基本可实现时间、任务“双过半”，但税收收入压力比较大、深层次的结构性问题亟待研究解决。

增速放缓归因经济下滑

国家税务总局两位副局长的表态，都用到了“非常严峻”这个词。的确如此，今年一季度，我国税收总收入完成27399.20亿元，同比增长6.0%，比去年同期增速回落了4.3个百分点。

税收总收入增速回落已经不单单是中央财政所面临的问题，在地方上，类似问题也频繁出现。

今年前5个月，内蒙古地方财政总收入1073亿元，同比仅仅增长0.1%。辽宁省1~5月份全省公共财政预算收入完成1342.8亿元，仅仅增长5.2%，远远低于预算收入11%的增长目标。

财政部财政科学研究所副所长刘尚希在接受《每日经济新闻》记者

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采访时坦言，当前国内税收普遍不景气的根源在于经济环境，在经济增长放缓的情况下，税收收入的增长往往都会下降。“我们之前做过一个测算，GDP增长在9%的时候，税收的速度会以20%到30%的速度增长，当GDP增速降到9%以下的时候，税收增速就会迅速回落。现在我国GDP增速在8%以下，那么税收收入就更低了，现在主要是这个原因”。

根据刘尚希介绍，税收收入增幅的波动性是非常大的，当GDP的波动振幅在一两个百分点时，税收收入的波动振幅就会相应的在10到20个百分点。

中国社科院税收研究室主任张斌对此观点也表示赞同，他告诉记者，造成税收收入下降的原因与国民经济走势密切相关，随着国民经济增长的放缓，税收必然出现下滑。

面对于此困境，税务总局的调研显然是想要改变这种局面，但效果如何尚不得而知。

有业内专家对记者表示，在当前的经济发展大环境下，税收收入增幅减缓的困境短时间内难以摆脱。

刘尚希认为，只有当经济增长时，企业获得利润，才有税源。他还表示，在确保经济增速的情况下，还应该有质的提高。“经济质量提升了，附加值才能提高。这样照样可以提升税源，现在不是说要提高经济增长速度来增加税源，而是怎么提高经济增长的质量来扩展税源”。

与此同时，为防止税收增长放缓而提前征税成为税务总局关心的重

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点。因为不久之前，媒体曾经曝出部分地区为确保税收提前向企业征税。

解学智曾表态，越是收入形势严峻，越要强调依法征税，坚决防止和制止收过头税和虚收税款的行为。特别是在当前经济形势错综复杂的情况下，要认真落实各项税收优惠政策，支持经济发展。

加强税收监管得到各界的认可，不过，专家表示，改变征税观念更应该引起关注，这样才能根本上解决违法问题出现。

刘尚希认为，“收入预算要实事求是，完成多少就是多少，不要去人为地制定指标，或者认为税收收入预算必须要完成。不能有这样一种观念，过去有这样一种观念，收入预算定了这么多了，就必须完成预算，收入预算不是必须的”。

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6月份馬上就要結束，這意味著2013年僅剩下一半的時間，此時間節點對我國稅務系統意義重大。

根據前5個月的統計，我國稅收收入增長幅度有所減緩，各地稅務系統所面臨的“雙過半”的任務比往年還要艱巨。《每日經濟新聞》記者從國傢稅務總局獲悉，近期稅務總局相關領導正在開展為期1個月的調研，其中十分重要的一環就是調研各地今年的稅收收入情況，確保完成收入任務。

國稅總局頻繁調研

在當前全國各地稅收收入普遍增長放緩的背景下，稅務總局的調研

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耐人尋味。

從6月中旬開始，國傢稅務總局就展開瞭為期1個月左右的調研活動，記者獲悉，稅務總局調研的任務是 “深入瞭解各地今年上半年稅收收入情況，分析下半年稅收經濟形勢，確保全年收入任務圓滿完成”。

根據相關統計數據顯示，今年前5個月，我國公共財政收入增長6.6%，同比回落6.1個百分點，其中財政收入中的稅收收入增長6.9%，同比回落2.5個百分點。6.9%的增長與年初預算安排的8.5%的增幅相比差距不小，壓力隨之而來。

6月20日，國傢稅務總局副局長解學智赴河北省進行調研。謝學智表示，現在稅收收入形勢非常嚴峻，河北省各級稅務部門要繼續努力，找準稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取堵漏增收措施。

稅務總局另外一位副局長宋蘭在調研時，也透露出對稅收收入壓力的擔憂，她表示，今年的收入形勢非常嚴峻，所調研的浙江和江蘇等地上半年總體而言稅收形勢尚可，基本可實現時間、任務“雙過半”，但稅收收入壓力比較大、深層次的結構性問題亟待研究解決。

增速放緩歸因經濟下滑

國傢稅務總局兩位副局長的表態，都用到瞭“非常嚴峻”這個詞。的確如此，今年一季度，我國稅收總收入完成27399.20億元，同比增長6.0%，比去年同期增速回落瞭4.3個百分點。

稅收總收入增速回落已經不單單是中央財政所面臨的問題，在地方上，類似問題也頻繁出現。

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今年前5個月，內蒙古地方財政總收入1073億元，同比僅僅增長0.1%。遼寧省1~5月份全省公共財政預算收入完成1342.8億元，僅僅增長5.2%，遠遠低於預算收入11%的增長目標。

財政部財政科學研究所副所長劉尚希在接受《每日經濟新聞》記者采訪時坦言，當前國內稅收普遍不景氣的根源在於經濟環境，在經濟增長放緩的情況下，稅收收入的增長往往都會下降。“我們之前做過一個測算，GDP增長在9%的時候，稅收的速度會以20%到30%的速度增長，當GDP增速降到9%以下的時候，稅收增速就會迅速回落。現在我國GDP增速在8%以下，那麼稅收收入就更低瞭，現在主要是這個原因”。

根據劉尚希介紹，稅收收入增幅的波動性是非常大的，當GDP的波動振幅在一兩個百分點時，稅收收入的波動振幅就會相應的在10到20個百分點。

中國社科院稅收研究室主任張斌對此觀點也表示贊同，他告訴記者，造成稅收收入下降的原因與國民經濟走勢密切相關，隨著國民經濟增長的放緩，稅收必然出現下滑。

面對於此困境，稅務總局的調研顯然是想要改變這種局面，但效果如何尚不得而知。

有業內專傢對記者表示，在當前的經濟發展大環境下，稅收收入增幅減緩的困境短時間內難以擺脫。

劉尚希認為，隻有當經濟增長時，企業獲得利潤，才有稅源。他還表示，在確保經濟增速的情況下，還應該有質的提高。“經濟質量提

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升瞭，附加值才能提高。這樣照樣可以提升稅源，現在不是說要提高經濟增長速度來增加稅源，而是怎麼提高經濟增長的質量來擴展稅源”。

與此同時，為防止稅收增長放緩而提前征稅成為稅務總局關心的重點。因為不久之前，媒體曾經曝出部分地區為確保稅收提前向企業征稅。

解學智曾表態，越是收入形勢嚴峻，越要強調依法征稅，堅決防止和制止收過頭稅和虛收稅款的行為。特別是在當前經濟形勢錯綜復雜的情況下，要認真落實各項稅收優惠政策，支持經濟發展。

加強稅收監管得到各界的認可，不過，專傢表示，改變征稅觀念更應該引起關註，這樣才能根本上解決違法問題出現。

劉尚希認為，“收入預算要實事求是，完成多少就是多少，不要去人為地制定指標，或者認為稅收收入預算必須要完成。不能有這樣一種觀念，過去有這樣一種觀念，收入預算定瞭這麼多瞭，就必須完成預算，收入預算不是必須的”。

第三篇：加强农村税收征管确保地方税收收入稳定增长

加强农村税收征管确保地方税收

收入稳定增长

去年9月份在大板分局成功召开农村税收征管工作会议，对各项税收工作情况和税收征管工作所存在的问题进行了全面剖析，解决了许多征管难题。今天，在这里再次召开农村税收征管会议，进一步显现了农村税收工作的重要性。农村税收占全局任务的57%，今年1-4月全局完成任务 18187.1万元，完成计划 %，总任务是 万元，上半年需要完成 万元，其中城区完成9861万元还差 万元，乡镇完成8326.1.万元还差 万元。

随着经济的发展和国有民营化体制改革,民营企业个体经济广泛出现，税收涉及千家万户。而帐目不健全，纳税意识差，纳税遵从度不高，是我县经济体普遍存在的问题，只靠税务部门一家进行税收管理是很难管到位的。特别是农村的季节性和一次性税收，更是难以控制。要完成全局任务，压力还在乡镇，乡镇税收没有大的税源，但是零散税源不少，集少成多，每一项税种的清理工作，搞好了全县下来都是上千万，目前农村税收征管工作依然存在很多问题，如何把我县农村有限的税源管得住，收进来，我们认为一是税务部门强化税收管理；二是依靠各级政府的领导、支持及其职能部门的协助，广泛建立协税护税网络。下面针对如何加强农村税收管理提几点要求：

一、对铁选、煤炭行业的税收管理。

铁选行业是我县重点税收行业，管住铁选行业税收是完成我县财政收入的关键。经过我们多年对铁选行业税收的管理和外市管理成功的经验，对铁选企业录像、检斤和道路三位一体的监控管理办法，目前看来这是最好的对铁选行业税收监控管理方法。在实际运行中，一些方面的监控还没有到位。如地称检斤不准确，录像监控不到的私跑等。今年三月县政府下发了《阜新蒙古族自治县人民政府关于进一步做好煤铁行业税收征管工作的通知》阜蒙政发[2011]12号，对加强铁选行业的监管措施进一步明确和细化，对煤炭企业税费采取核量征收的办法，加大对煤铁行业的综合管理。截止五月末2010企业所得税汇算工作就结束了，结合铁选行业企业的汇算，我局下一步将由稽查联合煤铁办进行典型的检查和调研，对铁选成本实行精细化测算，以作为核定征收的依据。原来县政府确定的铁矿石出精铁粉的比率（出铁粉率）为4.5 ：1，高于这个比率的企业耗用的矿石都执行这个标准缴纳资源税和企业所得税，结果造成少缴了不少资源税。今年对高于这个比率的企业要求按实际矿石耗用量全部缴纳资源税。今年，我们对煤铁行业采取以电核产，加强检斤精准，每天24小时不定期道路巡检等措施进一步加强管理。去年12月份市政府对煤炭行业进行了全市调研，我县产量过低，县政府派出联合检查组对重点煤炭企业进行了专项检查，查补入库地方税费 元，收到了很好的效果。原来每户煤炭企业年核定产量为62万

吨，今年县政府把每户年核定产量提高到125万吨，目前关于我县煤炭企业吨煤计税价格已经确定下来，东梁分局要立即逐户进行核定，送达核定通知书，并采用按月预缴的征收方式。尽快把所有煤炭企业1-5月份的应纳税费款征收入库。

税务部门是税收管理的主体，不能单等靠政府方面的监管，涉及到煤铁行业的分局更要加强日常监督，注重收集相关信息，绝对不能出任何税收征管上的纰漏。

二、建立村级协税护税组织。

在村级发生的一次性涉税事宜很多，特别是近年来我县大的施工项目很多，村里出租、出售土地，出售沙石、土等行为很多。而这些一次性涉税行为税务部门难以控制，有些税收转瞬即失。我们建议各分局沟通协调各乡镇建立村级协税护税组织，1、制定村级发生涉税事宜先报告、先税后租、先税后售制度；

2、建立村级协税组织对本村内的沙场、石厂、砖厂等企业经营情况的监督机制；

3、各村要协助税务部门和乡镇政府做好辖区内车辆情况的统计登记工作，并协助税务部门做好车船税征收工作；

4、乡镇对各村完成涉税工作要建立奖罚制度；

5、各分局要做好税法宣传和税收政策培训工作。

各村一般都有一些自有土地、房屋、山林、财物等，很多都已经出租或出卖了，其中涉税的地方不少，这是一个税收漏洞，各分局要对各种村级涉税事项进行一次检查，把该征的税征上来。

三、做好房产税、土地使用税的普查和征收管理工作。

2010年《阜蒙县房产税土地使用税普查方案》已经发到各乡镇政府、各地税分局，并在县政府工作会议上，进行了讲解和工作部署。农村的厂、矿大都是使用的集体土地，无土地使用证，有证的，其使用面积也基本上大于证上面积。税务部门不是土地管理和认定部门，不能准确掌握企业占地面积，致使土地使用税征管不到位。经营用地的测量认定得依靠各乡镇政府和有关部门。今年上半年是普查收尾关键的阶段，市政府在普查结束后还要进行专项检查，我们要求各乡镇进一步加大普查收尾工作力度，未普查到位的要尽快补查，已完成普查的要归档资料备查，录入相关数据，总结经验成果，迎接省、市政府有关部门的验收。

四、做好车船税的清理工作

我县有36个乡镇，农村摩托车、三轮车非常普及，平均每户人家就拥有一辆摩托车或三轮车，车船税税源近2000多万元。去年，在县委县政府正确领导下，全县征收车船税1400万元，取得了很好地成果，但是仍然没有征收到位。今年1-4月份，我局共组织入库车船税 1107万元，其中乡镇入库892.9万元，各乡镇入库税额较大的有务欢池镇、大固本镇、老河土乡、大巴镇、八家子乡、大五家子镇、于寺镇等。我们要求各分局建议未清理的乡镇尽快以乡镇为单位进行清理，把该征税的车辆一辆不落征收上来，并对各类应税车辆登记造册，张榜公布，取信于民。同时协调好公安部门配合各分局对各种偷逃、抗税现象给予严厉打

击。去年有的乡镇出现抢拉保险公司代征车船税款现象，对有这种乱抢拉行为的乡镇，我局统一进行了调库处理，今年不允许出现抢拉行为，若发现一律进行加倍调库。

五、做好项目税收的管理工作

近年来我县投资项目很多，农村项目税收占我县税收比重越来越大，管好项目税收是完成税收任务的关键，地税部门要加强项目税收的管理，从项目的投资意向，土地取得环节和项目建设施工环节入手，做好监督。按照项目进度，及时办理税务登记，做好税款征收。特别是大项目，工序比较复杂，施工环节包含着分包或者转包的施工行为，临时占地，租地、租房、租设备、租运输车辆等涉税事宜。负责项目管理的税务人员要与施工企业深入沟通了解，掌握其施工管理方式，工作流程，确保这些环节涉税事宜的应纳税款，及时组织入库。

六、做好沙场税收征收管理工作

从目前沙场的税收征管情况看，采取水利部门源泉控制征收税款的做法是正确的，去年两税征收沙场税款400多万元，但是也存在一些问题，水利部门由于审批手续程序问题没有完全做到县政府规定的“先税后证”的税收征管要求，造成部分沙场税收后期追征，困难重重，经侦配合追征，仍然有部分沙场税款没有征收上来。今年已协调确定由水利部门源泉控制，在采沙权出让（拍卖、挂牌）环节，发放审批手续前，按审批开采量要求采沙者交纳税款或者税收保证金，未缴纳税款或税收保证金的，不

得发放采沙许可证的管理形式。今年沙子的计税价格为每立方米40元，各采沙户在取得采沙许可证之前，原则上要求统一到县局征收大厅一次性全部缴纳核定的各项税费，同时开具完税证明单。在各分局缴纳的，必须由分局出具完税证明单（完税证明单由综合科统一下发）。水利部门见到地税部门完税证明单方可发放采沙许可证。在进一步实施阶段还要依靠村级协税组织大力监督：一是监督无证开采者，二是监督超量开采，发现问题及时汇报，税务部门和水利部门共同对村级协税组织汇报的情况进行有针对性的检查，水利部门定期对采沙情况进行检查。对违规采沙坚决取缔，并依法给予行政处罚。

七、加强砖厂、采石厂的税收管理工作

我县砖厂、采石厂大都无帐或帐目不健全，其购货方又很少向其索要发票，为此，税务部门很难掌控其经营情况。为了加强砖厂、采石厂的税收管理，2009年县政府下发了《关于砖厂、采石厂的税收核定管理办法》，是按照国土资源部门审批的最低生产能力核定征收的，但是，由于砖厂、采石厂生产经营情况各不相同，差异很大，去年在贯彻这一办法时不是很彻底。2010年末，县局综合科对重点乡镇的砖厂进行了典型性检查，发现砖厂占地纳税上存在普遍问题，都存在实际占地面积大于申报纳税面积的情况。我们要求各分局协调各乡镇政府牵头，组成由国土资源局、国、地税等部门构成的税收检查小组，对每个砖厂、采石厂至少检查二个以上。检查工作要点

1、对其取得土地环节的纳税情况进行检查；

2、对其实际占用土地面积进行测量；

3、对其经营方面的税收进行核定。经核定后的税款不缴纳的，应采

取强有力措施，保证税款及时入库。对检查出的少缴税款，限期追缴入库，同时在三期系统重新核录每户实际占地面积。

八、加强农村小城镇建设税收征管

去年我县各乡镇开展农村小城镇建设税收清理工作，取得了一定成果，但总体效果不明显，有的乡镇对这块税源没有重视起来。今年，乡镇开发面积将达到30多万平方米，税源潜力将大大增加，这块税源逐年增加是大势所趋，管好这块税源非常重要。在县政府领导下地税部门与城建部门已建立了这块税源源泉控管办法，今年，将对这一办法做进一步完善。一是地税部门加派人手，与城建部门合署办公，对这块税源进行统一管理统一征收，各乡镇也要和县城区房地产一体化管理一样进行控管。二是各乡镇城建助理在上报审批手续前，确定出本乡镇平方米建筑单价，根据每户建筑规模计算出建筑造价（各类存量房产基准价格评估系统正在测试中），并同时告知建筑人，2011在建筑完工后必须到地税机关开具建筑发票。乡镇建设助理在发放审批件时分发宣传单给各建设方，告知涉税事宜（宣传单）。宣传单内容是：建筑业营业税计税依据是工程总造价，包括各种材料和人工费用等，对有证和无证建筑施工户将适用不同的税率，地税部门在开建筑业发票时将进行有关资质审核。有关部门对没有建筑业发票的一律不予办理契证和房产相关手续。

对以前的建筑项目，要根据实际情况评估建筑造

价，由乡镇政府牵头地税等相关部门配合成立专项清理小组进行逐户清理，对已经核实的税收事项，立即计算查补税款并进入税收法律程序，采取相关的税收管理措施，使税款尽快追缴入库。

九、做好个体税收的管理。

农村个体户大都无帐，纳税意识差，这方面税收漏洞很大，是税务部门最难管理的部分。我们今年要进一步加强这块税收管理，市局关于漏征漏管户清理实施方案已经下达，我局前些天全面布署了清理工作，希望各乡镇高度重视，组织对本辖区内的各种经营业户进行一次全面普查登记，建立底册，各分局要根据实际情况制定个体税收清理整顿实施方案，在乡镇政府的组织领导下对所辖区域进行逐户清理，对未达到起征点的，要填写登记表，核定房产、土地两税应纳税额，每年一次性征收房产、土地两税，其核定标准和登记表要存档备案。对达到起征点要办理税务登记，做好税收核定。有工商执照或有国税登记，及达到起征点的个体工商业户，必须办理地税税务登记，录入征管系统，对未办理税务登记的下达税收事项通知书，核定税收定额，下达通知后仍不办理税务登记的要提请吊销营业执照，与公安经侦联合，传唤来进行询问，下达《税务处理决定书》，逾期仍不缴纳的，申请人民法院强制执行，扣押房产，进行拍卖，以拍卖所得抵顶税款。

做好餐饮等四个行业征收管理工作。餐饮等四个行业的

征管改革是今年市局推行的一项重大举措，是非常成功的一次改革，我们县局从一季度征收情况来看，四个行业入库税款 1476418.21元，比2010年同期增收302808.4元，增长幅度为25.58%，为进一步落实和市局的改革精神，各分局必须确保市局要求的每月四个行业入库税额比去年同期增长幅度在20%以上。县局每月进行动态跟踪考核。鉴于我县农村有很多餐饮小户未达起征点的现状，经请示市局，对未达起征点的业户可以采取办理税务登记后，先不做双定核定，发售发票，按月验旧，据每次验旧营业额按综合税率8.5%走税票录入模块征收缴纳税款。发票管家的推广使用上，我们要求进行全面宣传，凡核定营业额一万元以上的纳税户必须安装发票管家使用机打发票，从而减少发票验旧工作量和验旧差错率。县局已将营业额营业额一万元以上的纳税户名单下发。要求各单位认真落实。

近年来我县农村经快速发展，粮食作物连年获得丰收，国家粮食市场走向了市场化。各乡镇涌现出了很多各类粮食购销点，初步统计全县目前有200多户，它们具有季节性，临时性，管理起来相当困难。县局在正对这块税源进行典型调研基础上，布臵了专项清理工作，各分局在各乡镇领导组织下和有关部门配合进行集中清理，要求5月底前结束清理，上报清理总结。切实把这些粮食点纳入正常管理轨道。

2010年11月我县由财政部门牵头，工商、国税、地税、经

侦等部门联合办公，对全县范围内的180多个煤炭销售点进行专项治理，采用先预交税收保证金，重新核发销售许可证方法，并对无证销售点进行坚决取缔。这种管理模式非常好，但执行起来有一定难度，今年对这一行业管理执行力方面应加大力度。前几天市局通过与国税部门比对把我县煤炭经销有疑点户名单传到我局，要求各分局和相关科室进行认真核实，6月25前务必把比对核实结果报给县局综合科。

十、和国税、经侦密切配合，做好重点行业的稽查工作。

一些资源类企业如煤矿、铁矿、砖厂、石厂等，是我县的经济支柱，近年来，我们对这些重点行业逐步加强了管理，出台了一些具体的管理办法，采取了一些特殊的措施，但由于这些企业多数帐目不实，偷税现象严重，2011年地税稽查部门要和国税、经侦部门密切配合，进一步加大检查力度。稽查人员工作时一定要细致认真，要善于透过现象看本质。多种方法相结合，不但要会查“死帐”，还要善于查“活帐”。不能就帐论帐,必要时要延伸检查对怀疑问题深入调查,严格审查收入、成本、扣除项目的真实性、合法性；不放过任何蛛丝马迹，从多环节入手，约谈核定，获取更多的相关纳税信息，必要时要借助经侦的力量，获取外部证据，只有这样，才能适应不断变化的反偷税工作，有效地制止各种侵蚀税基的违法行为。

十一、宣传落实好失地农民养老保险和砖厂、采石厂社保费

核定征缴工作。

按照规定，失地农民户人均剩余土地不足1.8亩的农民，必须参加养老保险，户人均剩余土地1.8亩以上的可自愿申请参加养老保险。要求分局立即与乡镇沟通，对2009年以来的项目征地涉及农民占地情况，按人报送明细表，并把明细表集中整理报县局社保科，县社保局和县局将根据具体情况核定参保人员。

今年的社保扩面要对各乡镇的砖厂、采石厂进行基础核定，我们将联合由劳动、社保、地税、土地、工商等部门组成核定小组，根据砖厂、采石厂的规模、砖窑数、产量等来核定人数、确定工资标准，从而确定缴费基数。各分局要配合好县局社保科做好前期资料收集整理工作，以便这一工作顺利实施。

十二、进一步提高征管质量，加强基层分局两基建设 今年市局对征管质量考核工作抓得更细，要求微机操作的步骤和工作流程不能出错，否则就没有考核分。以前我们在这方面重视不够，今年要求各基层分局日常工作期间实行分局长、副分局长坐班制度和责任追究制度，必须保证一名分局长（副分局长）和至少一名以上精通业务和微机操作的干部在服务大厅当班。在日常工作中严格按照征管质量考核操作流程去做，综合科严格把关，并进行相关业务的培训和指导。切实把我局的征管质量提高上去。

基层分局是地税的窗口，今天在务欢池分局召开农村征管工作会议，也是想让大家对这个分局的两基建设成果进行一次现场

观摩，近年来，省局和市局对基层分局两基建设更加重视起来，要求硬件和软件上逐步达标。要求各分局都要设立活动室、阅览室。小食堂要整洁干净，庭院建设要有特色，办税环境力争更加优美、纳税服务上做到优质，建立起地税文化基地，形成和谐高效的氛围。打造出能打硬仗的一流小分队。

农村税收相当零散，任务相当繁重，只有依靠政府的领导，全社会各方面力量协税护税，地税部门加强管理，才能更好地完成财政收入目标。

以上是我对今年前四个月农村税收征管情况和存在问题进行的分析，要求各分局各综合科室认真研究并加以落实。

阜蒙县地税局

二0一一年五月二十四日

第四篇：国税总局最新政策汇总专题

国税总局最新政策汇总

1.结合纳税人信用积分，确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量，推动取消最高开票限额审批。

提示：以后企业一定要提高自己的税务信用，否则你的最高开票限额都受影响。因为随着企业的多元化，经常大家头疼的最高开票限额问题，再也不用去税务审批了。

2.报经国务院批准后，取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批，由纳税人自主选择纳税申报地点。

3.办税服务厅不设置新办纳税人补充登记窗口，“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。

提示：这算是个好消息，现在动不动就去采集法定代表人和财务的信息采集，系统完全可以在公安或工商那边共享这些信息。

4.取消外出经营税收管理证明，实行网上报验。

提示：外管证的取消可以给会计朋友，减少很多时间了，不用经常去跑这个事情了。

5.简化纳税人在本省内跨市、县变更登记流程，便利市场主体自由迁移。

6.制定简易注销办法，实现市场主体退出便利化。提示：这个就看执行力度了，因为很多要注销的企业多少都有点税务问题，相信和现在相比不会简单太多。7.简化建筑业企业选择简易计税备案事项。

8.取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节，优化对外支付备案程序。

9.将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少小微企业报表报送次数。

提示：好消息，天天劳累的会计，可以不用着急赶完报表，赶申报了。

10.改革税收管理员制度。

按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求，合理确定税收管理员工作职责，简并整合日常事务性管理事项，健全完善税源管理的衔接机制和配套制度，税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理，进一步实现管理方式转型。11.全面推行实名办税。

建立健全实名办税制度，按照企业类型、涉税风险等因素，合理确定实名信息采集范围。推行国税局、地税局实名信息双方互认，实现一次采集多次、多处使用。充分利用实名身份信息，简并相关附报资料，优化办税流程，加强信用管理，防范领用、代开发票等各类涉税风险。12.建立税务系统内部追逃清单

加强异常普通发票、失控增值税专用发票等风险信息交换，推进非正常户、D级信用户、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享，提升跨区域风险监控能力。

提示：对纳税人监管少了，但是对发票的监控反而更加严格，明确提出了对异常普通发票等，以后发票除了问题，风险可能就非常大了！

13.建立办税人员涉税信用管理制度。

以推行实名办税为契机，归集办税人员信用记录，建立办税人员涉税信用管理制度，加强个人信用与企业信用之间的联动。

提示：以后会计要是个人信用不好，也会影响企业信用，企业信用不好，也会影响会计信用。比如说你现在公司虚开发票被税务处罚了，你的信用也有污点，你哪一天换工作了，去办理税务事项，也会让你下家信用有污点。会计啊，以后一定要处理好自己的信用。

14.无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围。

提示：以后勾选认证可能大行其道了，如果你再和朋友说你们还扫描的话，人家会笑话你了！15.公路通行费可以开具电子发票了！

推进税务信息系统与公路收费系统对接，依托收费公路通行费增值税发票服务平台开具增值税电子普通发票。提示：绝对好消息，公司的可以去办理一个ETC，每月打印电子发票，不用再担心找不到过路费小票。16.分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。

提示：应该这个文件公布不久，就会又有一部分行业就可以自开专票了。目前推测信息技术行业可能全面铺开。17.简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表 提示：目前的报表确实需要修改，尤其是企业所得税申报表，太多太难，很多会计都搞不清楚，纳个税有这么困难吗？ 18.纳税申报表提供网上办理更正申报功能

提示：既然现在纳税申报表这么复杂，所以给广大会计一次犯错的机会，这样开具不用提心吊胆了！

19.定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消汇总申报。

20.增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。提示：申报完国税，再去申报地税，像城建税、教育费附加等完全依赖流转税的，完全可以一次性申报了，具体怎么区分，税务系统内部自己区分就好了！

第五篇：积极开展税收风险管理工作,促进税收收入稳定增长

积极开展税收风险管理工作，促进税收收入稳定增长

税务稽查执法风险是指税务稽查机构和税务稽查人员依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务稽查和处理过程中存在的风险。作为税务机关的执法部门之一，税务稽查是税务执法过程中，最具执法风险的部门，加强对执法风险的管理，努力防范和控制执法风险，对保护税务稽查人员，提高执法水平有着重大的现实意义。在当前实施的“纳税服务、税源管理、纳税评估、税务稽查”四位一体税收专业化管理体系中，纳税服务和税源管理是基础性的日常管理，纳税评估是中期性的监控管理，税务稽查是后续性的强化管理，是对税源管理的再加强和再补充。税务稽查作为四个体系中的一环，侧重“查”字，因此我们在实施稽查检查时，结合稽查工作实践，高度重视执法风险防范，通过对稽查风险的认识、衡量和分析，主动地、有目的地处理和规避税务稽查风险，着力提高办案效率，提高检查深入度，提升办案质量和执法水平，做到执法无过错，才能有效的防范执法风险。通过近几年预防稽查执法风险实践，我们深刻体会到，预防执法风险不仅可以预防检查人员工作中人身、行政、法律方面潜在的风险，还可以规范我们的执法行为，提高稽查的战斗力，全面提升税务稽查执法工作；同时整顿规范了税收秩序，提高了纳税人的税收遵从度，促进了税收收入的稳定增长。

为了更好的开展税务稽查风险管理工作，把防范执法风险的意识贯穿于稽查执法的全过程中，建议从以下几个方面加以落

1实：

一、加强教育，提高认识，制定税务稽查执法风险控制办法 认真学习关于税务稽查执法风险的相关文件，组织干部讨论，提高全体干部预防执法风险的意识，在此基础上，完善内控机制建设，增强稽查执法风险防范意识。通过开展宣传教育活动，对稽查人员进行执法教育和廉政警示教育，每位稽查干部结合自已的岗位找准风险点，制定出相应的风险防控措施，以提高检查人员素质。强化稽查实施过程控制，进一步增强执法人员的执法风险防范意识，避免稽查中不作为和不廉洁行为的发生。

二、抓学习，强素质，提高检查人员办案技能，增强预防风险能力

多年的稽查实践，使我们深刻认识到稽查工作的好坏，执法风险的大小，税务稽查部门比其它部门更倚重于检查人员的思想素质和工作技能，经常性的进行以做人做人品为重点的人生观教育和以加强责任心为重点的职业道德教育，狠抓业务学习和实际工作技能提高：

（一）突出实际工作技能提高。我们认为所有业务学习最终要落实到实际工作能力的提高，因而工作技能的提高是根本。我们通过请有稽查工作经验的同志主讲“如何写好稽查报告”、“进税案、话稽查”等专题贴近实战，以讲带议，大家参与讨论，取得了良好的效果也激发了大家学习的积极性。

（二）以参加业务竞赛为契机。组织干部参与学习，考试选拔，并组织参赛人员集中强化学习，取得了业务竞赛成绩、干部

业务素质双提高的目的。

（三）利用工作空闲间隙，集中时间学习，不断提高稽查人员的综合业务素质。通过开展分类别、多途径、递进式的稽查业务培训，提高稽查人员综合素质，使稽查执法人员精通税收政策法规、行政执法程序，掌握稽查执法的关键环节，全面提高执法能力。

（四）提倡检查人员边干边学。要求检查人员在提出办案思路、定性和提出处理依据时，先学习相关法规文件后实施定性，提出处理建议，以做到方法得当，定性准确。

通过多种形式的学习教育，干部思想素质，业务素质和实际工作能力有了较大的提高，防范执法风险的能力也相应得到了提高。

三、建制度，抓落实，强化稽查实施过程的控制管理

（一）建立检查环节内部工作时限制度。根据《税务稽查工作规程》的相关规定，建立稽查“四环节”工作限时制度，安排计划和检查督促办案进程。加快办案人员工作节奏，提高了办案效率。检查环节结案后，马上将纸质案件交付审理部门预审理，一方面避免检查环节超时限实施被执法责任追究；另一方面也弥补审理环节由于时限偏短的制度设计缺陷可能引起的超时限执法追究。

（二）建立检查工作汇报会议制度，进行查中指导。定期召开工作汇报会议，集体听取检查工作进度汇报，集体讨论案情，把握检查工作重点，共同研究制订疑、难点问题解决方案，指导和引导检查走向深入，评估和防范检查中潜在的风险。此外，在办案过程中实行稽查人员向局领导适时汇报执法检查过程，做到全方位、全程式、动态化执法监督。

（三）建立检查环节内部质量控制机制。案件实施终结后移送审理环节前，先由检查环节内部对案件的证据、定性、处理的依据、及稽查报告进行审核，与外部的案审部门形成案件质量双控制机制，预防由于案件质量引起了执法风险。案件的审理部门审理后，及时将案件审理的意见反馈给检查人员，集中进行总结，并对典型的案件个案剖析，总结工作得失，预防再次发生的潜在风险。

（四）进一步完善稽查工作制度。通过落实稽查管理各项制度并依托综合征管信息系统和各类管理监控系统的运行，严格执行稽查执法法定程序、稽查案件审批权限及各项税法和税收法规制度，认真落实稽查处罚有关规定，不得擅自提高和降低处罚标准。同时深入推行税收执法责任制，严格执法过错责任追究制，促进规范执法。

四、抓廉政，重制约，化解税务检查中的执法风险

在组织参加上级的廉政教育的同时，经常性地组织稽查局内部特别是检查人员的廉政教育学习，同时十分重视税务检查权的制衡，人员之间的制约。

（一）注意检查人员的合理搭配。了解检查人员的工作经历、个性、能力，及时掌握他们的工作、生活、思想动态，在案件实施人员调配上，尽量避免检查人员熟识的对象，地区、行业，一个检查小组，即有思想素质较高人也有业务能力较强的人，注意

搜集社会、业界对在查案件的信息反馈及时提醒检查人员，并作一些预防性的安排。

（二）完善主协查制度，充分发挥其制约作用。主协查制度实施强化了检查人员的责任心，同时也存在一些诸如“主查人员太忙，协查人员太空”、“主查人员一权包揽，协查人员不知情况管签字”的弊端，起不了应有的制衡作用，今年我们以对主协查人员的责职进行了细化分工，主查人员重点负责办案思路，案件的突破和稽查报告，协查人员主要负责案件的取证工作，并且要求由协查人员负责向上级汇报案情和进展，提高了协查人员在办案中的作用，强化和完善了主协查制度的制约功能，化解潜在的执法风险。

五、重细节，重评估，全面预防执法风险

（一）做好查前分析。在了解被查对象涉税的基本情况，特别注意了解被查人员的背景资料，了解其经济状况，行事风格，评估可能发生的状况。

（二）对于重大行动，评估事前可能出现的情况，做好相应的预案。由分管的领导亲自带队，组织实施，做到程序合法，措施得当，处置及时。

（三）将对稽查执法风险评估贯穿于税务稽查的全过程，各个环节，各个事项，即时进行评估。并纠正错误于当事人提出复议和诉讼之前。

（四）文明执法。做到“强不怕，弱不欺，法到位，理在先，廉洁且礼貌”。化解和软化稽查执法中对立的尖锐性，以礼待人，以理服人。

（五）在稽查各环节中做好税法宣传工作。全过程进行税法宣传，帮助当事人了解法律规定，纠正错误做法，告知其违法行为的后果，弱化执法对象的抵触情绪。