(改动后)关于将农村公办幼儿园经费集中核算的实施方案

第一篇：(改动后)关于将农村公办幼儿园经费集中核算的实施方案

介休市农村公办幼儿园财务集中核算的实施方案

为进一步规范农村公办幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高农村幼儿园教育经费使用效益，促进教育事业发展，防止一切不正之风在教育系统的滋生，根据《会计法》、《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》的有关规定，经市教育局局务会议研究，决定将农村公立幼儿园财务进行集中核算，现将实施方案制定如下：

一、基本原则

1、认真贯彻执行《会计法》、《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》的规定，切实加强对农村公办幼儿园财务管理和财务监督，实行收支两条线管理；

2、财务集中核算将不改变农村公办幼儿园教育经费使用权和财务自主权；

3、财务集中核算，将对资金实行“集中记账，统一开户，分园核算”的管理模式；

二、集中核算范围和内容

（一）纳入集中核算的幼儿园

1、具有独立办园证的公办独立幼儿园和虽没有独立办园证但单独核算的公办幼儿园；

2、小学附设公办幼儿园随所属学校一起集中核算；

3、村办幼儿园可选择纳入村委核算或进教育局核算中心核算；

（二）本次纳入教育局会计核算中心的项目有

1、各幼儿园收费许可证上标明的收费项目（含各种代收代管款项）；

2、各种捐赠收入、村委补助、财产物资变价收入、其它收入；

3、财政补助收入和上级补助收入；

4、食堂司务账的收支核算；

三、纳入步骤

（一）清理核对阶段

1、各幼儿园要对财产、债权和债务等进行全面清查，核清各项财产、债权、债务的账目，提出债权、债务的处理办法，对幼儿园的债权要积极催收、追索，对幼儿园的债务要及时足额偿还；

2、各幼儿园要认真清理往来款项，发现问题查明原因，在核实的基础上认真填写单位、个人往来情况表；

3、清理核对各项收入，看各项收入是否都已开具有关票据，是否都已入账，杜绝私设“小金库”；

4、清理各项支出，看该付的款是否都已付出，是否都有合法票据，确实无力支付的不得超支支付，不得挤占挪用其它款项；

5、清理代收代管款项（含书款），各项代收代管款项是否都已结算完毕，是否办理长退短补手续，各幼儿园不得出现挤占挪用代收代管款项的现象，在核实的基础上认真填写代收代管款项情况表；

6、清理核对固定资产，各幼儿园要将实物与保管实物账相互核对，看是否有短缺现象，并查明原因，是否有实物领用记录，并填写固定资产情况表；

7、核对银行账户，看银行日记账与银行对账单是否一致；

（二）结账阶段

1、各幼儿园务于2014年3月31日结出各账户余额，并在最后一笔余额后加盖会计印签，要求做到账表相符，账证相符，账账相符，账实相符，确保会计报表的真实性，并且各项收支不得出现赤字；

2、编制财务报表移交表；

3、各幼儿园在核对无误的基础上，编制移交清册；

（三）核算中心初审

教育局会计核算中心将成立专门的审查小组对各幼儿园账务进行审查，届时各幼儿园会计携带有关资料到核算中心接受审查，审查内容包括： 1、2013年1—12月份和2014年1—3月份的会计凭证、账薄以及资产负债表；

2、各类账户余额移交表；

3、单位、个人往来情况表；

4、固定资产明细表；

5、银行对账单、银行存款余额调节表；

6、财务印鉴；

7、未了事项和遗留问题说明材料；

8、收费许可证原件及其复印件；

9、票据购买证；

（四）办理会计移交

1、各农村幼儿园为移交方，核算中心为接交方，教育局计财股为监交方；

2、移交人员要将《会计资料移交清册》逐项移交，接受人员对所有移交的会计资料要逐项核对，对账证、账表、账实不符的，要查明原因，并在移交清册中注明原因，由移交方负责调整；

3、各幼儿园务于核算中心规定的时间内，将审核无误的现金和银行存款余额如数存入（或转入）核算中心城关信用社账户，结转后各幼儿园园长、会计到中心办理移交签字手续，移交完毕各幼儿园不得再有其它银行账户，否则将视为“小金库”；

4、交接完毕后，交接双方和监交人应分别在移交清册上签名并加盖公章。移交清册一式三份，交接双方和监交方各执一份；

5、会计交接后，幼儿园将设立一名报账员，负责幼儿园的收支报账业务及财务档案的管理；

（五）核算中心建立新账

核算中心采用电脑记账，交接完毕后，核算中心开始建立新账。建立的新账要经幼儿园核对，做到各科目余额准确无误，一级科目及明细科目的设置要与现行会计制度相一致；

核算中心新账启用后，各幼儿园开始报账，核算中心进行正常的会计核算工作；

五、幼儿园报账员职责

1、负责幼儿园的各项收款，并及时将幼儿园的各项收款交到核算中心集中核算账户；

2、负责将有关支出票据及时送交中心校报账员，中心校报账员整理、粘贴并填制有关表册后到核算中心进行报账；

3、负责会计档案、有关票据的管理工作；

4、负责幼儿园辅助账的日常登记；

六、核算中心职责

1、按照事业单位会计制度，对集中核算幼儿园的一切财务活动进行分幼儿园会计核算；

2、对各幼儿园各项资金的收付进行审核、监督；

3、按照事业单位财务规则和财政部门的有关规定，定期向各幼儿园提供会计信息资料；

4、以幼儿园装订会计档案并做好会计档案的整理、保管、归类和移交工作，确保会计档案资料的完整性；

5、加强收支两条线管理，防止“坐支”现象发生；

七、纳入会计核算中心各幼儿园的财务管理职责

1、合理编制预算，依法组织收入，积极筹措资金，保证幼儿园正常运转的资金需要；

2、对于各项收款，各幼儿园报账员必须及时足额送交核算中心，杜绝“坐支现象的发生；

3、根据幼儿园财力，统筹安排资金，做到保证重点，合理使用，提高资金使用效益；

4、以实际发生的经济业务为依据，取得真实、合法、准确、完整的原始凭证；

5、建立健全内部财务管理制度，严格履行财务支出审批，加强国有资产实物管理；

6、对幼儿园的债权、债务及时进行清理；

7、对核算中心提供的会计信息资料，经幼儿园领导审核签章后，报送中心校报账员，中心校报账员按照事业单位财务制度和核算中心的有关规定汇总后，报送核算中心及有关部门，并接受财政、审计和核算中心监督；

8、按照有关财政、财务法规，做好会计档案的管理工作；

9、根据核算中心提供的支出报账汇总单登记有关辅助性账薄，随时掌握各项经费的使用情况，接受幼儿园教职工对财务的监督；

10、农村幼儿园园长在经费使用中必须“量入为出”，实事求是，不得胡支乱花，自觉接受财政、上级单位及其它部门的监督和检查；

11、集中核算不改变各幼儿园对财产物资的管理使用权，各幼儿园应建立财产物资分类账，健全财产物资的管理制度；

六、账务审查领导组

组 长：张晓峰（介休市教育局局长）

副组长：温大勇（介休市教育局副局长）李德良（介休市教育局计财股长、教育局会计核算中心主任）

组 员：田太耀（介休市教育局计财科副股长）

温 泉（介休市教育局会计核算中心业务主管）

郭树林（教育局会计核算中心资金组长）赵秋梅（教育局会计核算中心业务组长）

葛 英（教育局会计核算中心业务组长）孙书芬（教育局会计核算中心业务组长）

介休市教育局

二0一四年三月二十日

第二篇：教育会计集中核算中心经费管理

教育会计集中核算中心教育经费管理制度

为加强义务教育公用经费管理，进一步规范教育经费收支行为，提高教育资金使用效益，结合我区教育系统的实际情况，特制订《XX区教育会计集中核算中心教育经费管理制度》。

一、收费管理。

1、各学校对义务教育阶段学生不得收取任何费用。

2、所有经过批准的收费要进行公示。学校必须按照有关规定收费，并把收费项目、收费范围、收费标准、举报电话，在单位内外醒目的地方，以公示栏、公示牌、公示墙的形式进行公示。公示时间不得少于7天。

3、所有收费，要开据规范性票据，一律用财政专户专用转账、现金缴款单在收费当日就地缴入财政局指定的财政专户，实行“收支两条线”管理。上级部门或其他单位拨入的有关经费直接进核算中心账户。各学校不得以任何理由坐收坐支。

4、无收费依据,自立收费项目、超标准、超范围、搭车收费、收费不开据或使用不规范票据、打白条等收费的,缴费的单位和个人有权拒付和举报。已经发现，严肃查处，追究当事人责任和单位领导责任。

二、义务教育公用经费管理。

1.管理模式。

根据区政办函【2011】123号文件精神，2011年9月1日，成立了教育会计集中核算中心，实行校财局管，严格按照《 XX区预算单位财政国库管理制度改革资金支付管理办法》，及时做好核算中心账户销户，设置零余额帐户。及时合理编报用款计划，根据指标使用资金。按照程序分别办理授权支付和直接支付业

务，确保业务正常办理，帐务及时处理。全面推行公务消费刷卡制度，公务卡消费占授权支付的25%以上，严格控制现金支付结算，提高公务支出透明度。

2．义务教育经费使用原则。

1）确保学校教育教学正常运转的原则。义务教育经费要首先保证学校教育教学正常运转，以及在教学活动中、后勤服务、校舍维护等方面的必要支出；其次要根据不同规模学校的实际情况，科学合理地分配和使用中小学公用经费，并适当向办学条件薄弱学校倾斜，进一步改善办学条件，缩小区域内学校之间的差距，促进教育均衡发展。

2）坚持预算控制的原则。各学校预算编制应当遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性、绩效性原则。应根据明确的公用经费数额，按轻重缓急、统筹兼顾、保证重点、量入而出，将学校收支全额纳入预算，作出预算编制，做到预算不留缺口，严格按照预算办理各项支出。

3）公开透明原则。大额支出事项，应集体决策并进行公示、公布，公开透明。

3.教育经费的管理。⑴.各校要按本单位的内部财务管理制度规定的审批程序执行，并将本单位的内部财务管理制度及其他有关制度报核算中心备案，学校的财务审批人和审批签字字样预留核算中心。

⑵.各学校要确保原始凭证的真实性、合法性、完整性、正确性、合理性、及时性。

①取得的支付凭证应是合法的、真实的、有效的凭证（税务部门监制的正式发票），票据要素应齐全。收款与出具票据的单

位要一致，购物票据与所购物品应完全相符，未列清物名的发票要附上清单。

②维修等工程完工后应取得建筑安装专用发票，办理报销

时，要附上合同、验收单、审价单、政府采购审批单及经办人、复核人和校长签名。

③从外单位取得的原始凭证如果遗失，应当取得原开出单位盖有公章的书面证明，并注明原凭证的号码、金额和内容，由经办单位负责人审批后才能代替原始凭证。

3.日常支出资金管理。

⑴外出开会和外出培训支出需附有会议通知或培训通知；各校组织的外出学习、考察、培训需要到区委组织部审批。

⑵凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“清洁用品”、“维修费”、“印刷费”等票据，必须附盖有出票人公章的清单及进出库清册（经办人在清单上必须签字确认）。

⑶使用财政性资金采购列入采购目录及限额标准的货物、工程和服务类一律实行政府采购，按相关要求组织实施。支出时应附用款申报、政府采购申请表、合同或协议、验收单等。

⑷会议费支出要附会议通知或者活动方案、与会人员签到表。

⑸特殊原因采用领款单领取款项的，还应写明领款人住址、附身份证复印件、由领款人在签名处签字或盖章并按手印。

⑹无车辆编制的学校，不得列支油费、过桥过路费等，而且交通费支出不得超出现行差旅费报销标准；

⑺在接待费报销中，严格按照纪委有关接待费管理的要求执行。接待费报销时要有公函和公务接待单；同城单位不准接待，基层单位的工作餐费每人每餐一律不准超过20元；按照规定，对娱乐场所的发票一律不准报销。

⑻工会经费坚持经费独立管理原则，要建立银行账户，实行独立核算。但是单位机构小，工会经费发生额不大的学校，工会经费也可直接在基本户中列支。

⑼基建项目应严格按照申请、立项、审批等程序进行工程项目建设，工程项目决算须经审计才办理结算；学校在预付首笔工程款前，要提供招投标中心出具的交易确认书以及与施工单位签订的《建设工程施工合同》。支付工程进度款时，应严格依照施工合同中约定的付款方式，并做好项目台账；工程建设期间，学校与施工单位进行工程价款结算，必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再结算；工程竣工结算时，学校需提供经审计部门批准的竣工决算书及批复文件。

XX教育会计集中核算中心

第三篇：全市农村公办幼儿园建设情况一览

全市农村公办幼儿园建设情况一览

已经建成1所公办幼儿园的乡镇（59个）：

襄城区3个乡镇，分别是欧庙镇、卧龙镇、尹集乡

樊城区2个乡镇，分别是太平店镇、牛首镇

襄州区10个乡镇，分别是东津镇、张湾镇、石桥镇、伙牌镇、古驿镇、朱集镇、程河镇、张集镇、黄龙镇、峪山镇 枣阳市10个乡镇，分别是七方镇、鹿头镇、熊集镇、兴隆镇、新市镇、杨垱镇、太平镇、吴店镇、王城镇、平林镇 谷城县7个乡镇，分别是五山镇、冷集镇、庙滩镇、紫金镇、南河镇、茨河镇、石花镇、南漳县7个乡镇，分别是东巩镇、武安镇、九集镇、巡检镇、板桥镇、薛坪镇、李庙镇

保康县10个乡镇，分别是黄堡镇、后坪镇、马桥镇、歇马镇、马良镇、龙坪镇、店垭镇、寺坪镇、过渡湾镇、两峪乡 老河口市8个乡镇，分别是洪山嘴镇、李楼镇、孟楼镇、薛集镇、张集镇、袁冲乡、仙人渡镇、竹林桥镇

宜城市2个乡镇，分别是流水镇、板桥镇

第四篇：射洪县地税局规范经费集中核算构建节约型机关

射洪县地税局规范经费集中核算构建节约型机关

射洪县地税局从2005年以来，将全县基层税务所的经费纳入了县局统一管理，采用金财财务软件进行统一的建账核算，实现了全系统经费核算电算化，县局成立了财务监督小组，负责全局的财务监督和审计，先后制定和完善了《基层地税所经费集中核算办法》、《财务管理工作规程》等一系

列财务管理监督制度，实行局所“一把手”不直接分管财务的工作制度，大额经费开支实行局长办公会、所务会集体研究决定，杜绝了资金使用上的家长作风，防止了不廉洁行为的发生。

该局为确保经费集中核算工作落到实处，在强化财务监督方面县局财务监督小组确定专人对基层所和局机关的经费开支进行逐月逐笔审计，实行“先审后报”制度；在经费的“源泉”控管上，对基层所实行“收支两条线”、定额包干使用管理办法；在保证经费的合理使用上，坚持“面向基层、面向业务、面向全员”的原则，对全系统在职和退休干部职工的工资实行由县局统一直发，对职工津补贴、奖金等全系统标准一致，经费使用在确保人员工资性支出和正常的公业务费开支下，主要用于基层基础设施建设和信息化建设等税收征管现代化建设方面。

该局通过实行经费集中核算，有效地加强了经费的“源泉”控管，杜绝了不正当收费的发生，避免了经费使用“敞口飘”，仅通讯费和业务招待费和水、电费用开支同比下降了30，节约了的资金用于了税收征管中，有力地促进了税收工作，一季度，射洪地税系统组织入库5164.59万元(含代征工会经费)，占市局年计划的27.25，与去年同口径比增加756.95万元，增长17.99。实现“开门红”。

（墨狼）

第五篇：工程集团有限公司财务集中核算实施方案[模版]

工程集团有限公司 财务集中核算实施方案

财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，实施财务集中核算是建立财务监督控制体系的核心。构架集团公司财务监督控制体系，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求，本着“分级管理、各负其责、独立核算、严格监控”的原则建立和完善。为规范财务管理，强化会计监督，防范财务风险，经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。

一、实行财务集中核算主要目的

一是实行会计核算。即审核会计凭证、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。

二是实施会计监督。即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。

三是控制集中核算单位资金活动，合规合法的管理使用资金，防范财务风险。

二、财务集中核算原则

（一）严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。

（二）服务集团公司和集中核算单位经营管理。

（三）集中核算单位的资金所有权、使用权不变。

（四）集中核算单位的债权、债务的权责不变。

（五）集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。

（六）集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责。

（七）对重要和金额较大的经济业务实行分级审批。

三、财务集中核算范围

范围包括：集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务

没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。如不设账的办事处。

四、会计核算中心主要职责

（一）统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。

（二）按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。

（三）对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手续进行审核把关。

（四）会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的经济业务进行核批。

（五）管理集中核算单位银行账户和货币资金，办理资 金收付结算，及时核对资金增减变动情况，确保资金安全。

（六）向上级提供财务会计报表，协助集中核算单位进行财务分析。

（七）监督检查集中核算单位的各项财务收支活动，及时发现、制止和纠正财务收支中的违规违纪行为。

（八）接受上级主管单位监督检查，配合外部财税、审计、监察等部门对集中核算单位进行监督检查。

（九）严格保密制度，未经集中核算单位同意，不得擅自向其他单位或部门提供所管理和掌握的财务会计信息。

（十）按照《会计档案管理办法》要求，妥善保管集中核算单位的会计档案资料。

五、集中核算单位主要职责

（一）负责管理除纳入会计核算中心之外的其他财务工作。

（二）单位分管负责人负责审批本单位报销业务和结算业务。

（三）根据工作需要和业务量大小，设置报账主办会计，专门负责本单位日常报销、财务结算等工作，并对本单位有关经济业务的原始单据的结算手续进行整理和汇总。

（四）负责及时向会计核算中心提供本单位真实、准确、完整的原始凭证和其他相关资料，并对其承担法律责任。

（五）正确使用核算中心会计数据，编制单位预算，分析单位（项目）成本效益，对外提供财务会计信息。

（六）编制用款计划，规范资金使用程序、手续，按规定和资金使用管理办法办理各项支出，依法纳税，提高资金使用效益。

（七）按照国家和集团公司有关财务管理规定，结合单位实际，建立、健全本单位的财务管理内控制度并认真执行。接受上级和财税、审计、监察等部门监督检查。

（八）负责本单位财务及国有资产管理，及时与核算中心核对账务，定期组织资产清查，办理资产处置事项，防止国有资产流失。

六、财务集中核算程序

一是财务报销程序。集中核算单位经济业务经办人持经分管负责人、部门负责人和经办人签字齐全的原始单据，报本单位报账主办会计进行复核后，报核算中心办理；属于备用金支出范围的，经审核合格后由本单位报账主办会计直接支付现金；需要办理转账业务的，由本单位报账主办会计到核算中心办理。

二是资金收付程序。收付现金或银行结算业务，按照审批权限经审批后，由报账主办会计将原始凭证转交核算中心资金户主管会计办理。

七、财务集中核算机构及人员组成

集团公司会计核算中心与集团公司财务处合署办公，一套人马、两块牌子，财务处处长兼任核算中心主任，编制30人，领导职数3职，其中：主任一名，副主任2人，会计核 算中心下设四个组，分别为总账会计组、项目会计组、资金管理组、综合管理组。本次拟招聘20个岗位，具体方案见附件。

原集团公司财务处人员在设立核算中心的同时相应进行调减。

八、开展财务集中核算的保障措施

（一）工作安排

一是集团公司负责制定财务集中核算工作方案，报请省局同意后，提交集团董事会研究批准。二是按照工作方案，集团公司成立相应工作组，分工负责，责任到人，限期完成集中核算实施前的各项准备工作。三是按照先搭建机构，各核算主体移交、会计人员等逐步到位的办法，6月底前确保核算中心正常运转。

具体工作安排：4月18日完成财务集中核算工作方案的制定，上报省局备案；备案后5日内召开集团公司动员会，公布实施方案，并完成实施前的各项准备工作；6月10日前办理会计移交等；6月底会计核算中心正式运行，实现核算主体移交、内控制度基本建立、人员基本到位、运行基本正常的目标。

具体《会计核算中心业务办理及审批流程（试行）》、《机构设置及人员配置方案（试行）》等实施方案见附件。

（二）制度保障

1．建立会计核算中心相关内控制度，确保集中核算按 照制度规定运行。主要制度包括：

《会计核算中心档案管理办法（试行）》； 《会计核算中心备用金管理办法（试行）》； 《会计核算中心轮岗和考核制度（试行）》； 《会计核算中心会计业务移交办法（试行）》； 《会计核算中心财产安全和保密制度（试行）》； 《会计核算中心业务办理及审批流程（试行）》； 《会计核算中心计算机和网络管理制度（试行）》； 《会计核算中心银行账户和印鉴管理办法（试行）》； 《所属单位（项目部）报账主办会计工作规则（试行）》等。

2．各集中核算单位修订完善财务管理办法和资金使用管理审批制度，报集团公司审查同意后印发执行，作为会计核算中心办理财务报销和资金结算的依据。

（三）人员保障

按照集团公司有关规定，由工程集团核定人员，本着先内部后社会的原则，招聘选拔会计核算中心会计人员。

（四）组织保障

集团公司成立集中核算管理工作组，具体负责组织制定工作方案，组建会计核算中心，修订内控制度，办理财务移交等，解决实施中遇到的困难和问题。

附件：1.会计核算中心业务办理及审批流程

2.机构设置及人员配置方案 3.会计核算中心会计业务移交方案 4.会计核算中心内控制度制定方案 5.财务对账及清理方案

6.银行账户（现金）及印鉴移交方案 7.办公场所安排方案 8.网络及办公设备配备方案

9.集团公司会计核算中心人员选配方案 10.集团公司会计核算中心人员选配计划表 11.集团公司会计核算中心人员考选公告