云南省国家税务局、云南省地方税务局关于调整税收征管范围后有关税收计划会计统计处理事项的通知

第一篇：云南省国家税务局、云南省地方税务局关于调整税收征管范围后有关税收计划会计统计处理事项的通知

云南省国家税务局、云南省地方税务局关于调整税收征管范围后有关税收计划会计统计处理事项的通知

云国税计字[1996]21号 云地税发[1996]153号

1996-05-12

各地州市国家税务局、地方税务局、大理、个旧市国家税务局、地方税务局：

根据《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知》（国税发[1996]37号）和《国家税务总局关于调整税收征管范围后有关税收计划会计统计处理事项的通知》（国税发[1996]50号），结合我省实际，现将税收征管范围调整后有关税收计划会计统计业务事项通知如下：

一、关于税收会计和税收统计问题

（一）为保证税收会计和统计核算资料的完整，调整征管范围后，各地国税局和地税局的税收会计和统计业务，按照“谁征收谁核算，谁编报报表和谁与金库对帐”的原则办理。即国税局和地税局按照各自的征管权限负责征收的税款及受托代征的税款都由征收方负责核算，编报会统报表（包括税收快报，以下同）并与金库对帐。相互委托代征税款的对帐方法为：国税局受托代征的地方税，由国税局与金库对帐，然后由金库按收入归属划入地方国库；地税局受托代征的中央税和共享税，由地税局与金库对帐，然后由金库按收入归属分别划入中央国库或地方国库。

调整征管范围后，各地上报省国税局和省地税局的会计和统计报表，仍使用现行的统一表式，按各自实际征收的税种和项目逐项编报。

（二）各地国税局和地税局按新的征管范围调整后，调整部分已征税款的会计和统计核算资料应移交对方，具体移交方法为： 1、1996年1月1日至移交征管前的会计和统计资料应移交对方，1995年的资料不再移交；具体移交工作由各地国税和地税县级及县级以下核算单位办理，县级以上报表汇总单位不再办理移交。

2、移交时还有欠税未缴的，移交方应将欠税户名单和各户分税种欠税数提供给对方。

3、移交部分税收在移交征管前已发生的数据，由双方县级及县级以下单位在移交当月的会统帐表（含“税收快报”）“累计”数（包括“在途税金和欠缴税金”的期末余额）中作相应的调增和调减，移交前的报表和移交当月报表的本月数不再调整。

4、各地在6月份报5月份会统报表时将1-4月份征收的税款作一次全面清理，分税种按预级次与金库对帐，经核对无误后编制调整税款清理表，一式二份，国税局、地税局双方核对无误后，相互签章认可，交换一份税款清理表作为会计核算凭证进行调帐、登帐，原始凭证不再移交，据以在会统帐表中作相应的调增和调减。并将会统报表移交对方。

（三）各地国税局和地税局移交对方征管的税收，对已征收尚未入库的结存现金税款和在途税款，仍由原负责征收的税务局上解并与金库对帐。直至入库为止。

二、关于税收计划问题

（一）省局对各地的税收计划按国办发[1996]4号文件规定的征管范围分别管理。调整后的计划任务另文下达。

（二）年初省局下文布置的电月报报表格式，在总局未作修改前，省局不另作修改。

（三）按征管划分范围，各地在6月份报5月份电月报报表时，要把1-4月份分税种、分项目应由双方征收的收入相互划分给对方，同时上报省局，并作相应的调增和调减。

三、关于税收票证问题

（一）各地调整征管范围后，除地税局委托国税局代征外，各地国税局不再使用印花税票及车船使用税完税和免税标志，凡是未受托代征的国税局，要及时逐级清点和核实印花税票及车船使用税标志的用存情况，特别要注意做好征收人员和代售、代征单位结存税票的清理缴销工作，清理核实后，现存的印花税票和车船使用税标志必须逐级上缴到省国税局。由省国税局移交省地税局。确实不易移交的印花税票和车船使用税标志，由各级国税局集中销毁。销毁时，必须由计财部门会同监察部门一起监销，具体销毁手续按现行印花税票管理办法和税收票证管理办法办理。

（二）委托代征的税收，使用受托方的税票征收。

第二篇：云南省地方税务局关于贯彻西部大开发税收优惠政策问题的通知

云南省地方税务局关于贯彻西部大开发

税收优惠政策问题的通知

云地税二字[2002]65号

颁布时间：2002-5-20发文单位：云南省地方税务局

各地、州、市地方税务局，各县地方税务局，省局直属征收分局：

为贯彻执行省财政厅、省国家税务局、省地方税务局、昆明海关《转发财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（云财税[2002]19号）的有关规定，现就我省地方税务系

统实施西部大开发有关税收优惠政策的审批程序问题明确如下：

一、凡符合国家鼓励类产业的内资企业，减按15％的税率征收企业所得税的，第一年享受优惠税率时，企业应提出书面申请，并填写“云南省符合国家鼓励类产业的内资企业申请审批表”，经所在地主管地方税务机关核实，县（市、区）地方税务局审核同意后，层报地、州、市地方税务局，省地方税务局批准后执

行。

企业书面申请的内容应包括：（1）企业基本情况；（2）生产经营的主要产品、项目；（3）属哪种鼓励类产品、技术目录；（4）鼓励类产品、技术收入及所占比重；（5）上年实现利润总额；（6）缴纳企业

所得税情况；（7）附送上财务决算报表和利润及利润分配表。

第二年及以后，每年企业应填写“云南省符合国家鼓励类产业的内资企业审核表”，报送当地地方税务机关，经所在地主管地方税务机关审查核实，报经县（市、区）地方税务局审定后执行。所在地主管地方税务机关和县（市、区）地方税务局在审查核实或审定时，发现不符合规定的国家鼓励类产业减按15％

税率征税条件的，应及时予以纠正。

二、对设在我省民族自治地方的内资企业，除国家明令禁止、关闭或限制的产业、企业外，需要给予减免企业所得税的，可按照税收管理程序的要求，逐级上报到省地方税务局审核后，转报省人民政府批准，给予定期减征或免征企业所得税的照顾。

三、企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发研究费用，经县（市、区）地方税务局审核同意后，准予税前扣除。研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用比上年实际发生额增长达到10％（含10％）以上，其当年实际发生的开发研究费用除按规定据实扣除外，年终报经地、州、市地方税务局批准，可再按其实际发生额的50％直接抵扣当的应纳税所得额。企业为开发新技术、研制新产品所必须购置的专用、关键试制设备和测试仪器，经县（市、区）地方税务局认定后，可一次或分次摊入成本并准予税

前扣除。

四、2002减按15％税率的企业认定手续，请各县（市、区）地方税务局必须在2002年6月20日前，将认定情况报告和“云南省符合国家鼓励类产业的内资企业申请审批表”、“云南省符合国家鼓励类产业的内资企业汇总表”上报地、州、市地方税务局，各地、州、市地方税务局在6月30日前将认定情况报告

以及汇总表和申请审批表上报省局。

以后新增的减按15％税率征税的企业，其第一年的认定手续，请各地随即逐级上报省局批准执行。

五、从2003起，“云南省符合国家鼓励类产业的内资企业汇总表”，要求各地在汇算清缴工作结束

后，随“企业所得税税源汇总表”一并报送。

第三篇：海南省地方税务局关于加强税收征管工作的通知

海南省地方税务局文件

琼地税发„2009‟6号

海南省地方税务局

关于加强税收征管工作的通知

各直属地方税务局：

近几个月来，国际金融危机对我省经济的影响逐渐凸显，为做好2009年税收征管工作，努力实现“严征细管促增收，优质服务树形象”的目标，确保我省地税税收收入平稳增长，省局就加强税收征管工作提出以下要求，各地要结合本地实际情况认真贯彻执行：

一、严格管理，公正执法

（一）加强纳税人户籍管理

1、清查漏管户。采取与工商登记信息比对、借助街道和社区力量、实地清查等方式认真清查，城市尤其要对写字楼、出租屋、酒店宾馆等经营场所进行重点排查，最大限度杜绝漏管户。

2、对非正常户有针对性的进行清查。要与发票领购、房产过户、注销登记等信息进行比对，按疑点情况进行分类，有序进行清查。

3、严格执行催报催缴制度，催报催缴率要达100%，依法行使行政处罚权，提高申报率。

4、落实《税收征管档案管理办法（试行）》，按照一户式原则，建立和完善征管档案，按照信息共享原则，统一管理征管档案，以利于征管信息的共享，同时便于监督和检查。

（二）采取积极有效的清缴措施，加强欠税管理。

1、要坚持做到月税月清，防止新增欠税。

2、对确实无法一次清缴欠税的纳税人，要求其做出清缴计划，经主管税务机关确认后督促纳税人清缴欠税。

3、落实欠税公告制度。

4、积极配合出入境管理机关落实离境清税制度，对欠缴税款的纳税人或者其法定代表出境前未缴清税款、滞纳金或者不提供纳税担保的，通知出境管理机关阻止其出境。

5、责令欠缴税款纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的，要坚决采取强制执行措施。

（三）进一步提高以票控税的征管力度

1、落实发票使用情况报送制度。以实行查帐征收方式的纳税人为重点，将其发票使用信息与纳税申报信息进行比对，保证申报数据的真实、准确、完整。

2、对实行“双定”征收方式的纳税人，其发票使用量连续三个月超过定税额的，要及时调整定额。核定、调整定额必须坚持公正、公平、公开原则。

3、发票管理部门与征管部门要做好发票信息与征管信息的衔接。

二、落实科学化、精细化管理要求，充分挖掘税源潜力

（一）重点加强对房地产、建安行业的税收管理

1、要对企业已实现的收入进行税收清理，对应报未报、应缴未缴的税款坚决清理入库，落实土地增值税预征管理办法，对应征未征的企业要进行清算。

2、落实项目管理追踪制，对在建工程、已售房产的应征税款要及时征收入库，同时要加强对外来经营者的报验登记和申报征收管理，遏止拖欠、防止漏管。

3、海口、三亚要进一步完善在房地产、建安企业推行自开票与税款缴纳的闭环式管理模式。一是要优化闭环开票系统；二是将土地增值税纳入闭环开票系统，实现自动监控；三是调整并合理设置房地产过户涉税办理流程；四是有效衔接闭环开票系统与房地产交易系统。

琼海、陵水、保亭、五指山要将房地产、建安行业税收作为重点税源实施监控。

（二）加强对旅游业税源的监控，特别是在旅游旺季，处于我省重点旅游区域的海口、琼海、万宁、三亚，要重点监控旅游业所辐射的旅店业、餐饮业、娱乐业、文化体育业等相关行业税源变化。

（三）加大企业所得税的清理力度。工业企业所得税是地税征管的薄弱环节，要结合2008企业所得税汇算清缴工作，对工业企业所得税进行清理检查，海口地区还应重点对食品饮

料生产企业、医药生产企业进行清查；昌江应重点对采矿企业进行清查。

（四）进一步做好增值税、消费税与城建税、教育费附加征管信息比对工作，加强对“两税”附征税种的征收管理，确保及时、足额入库。

三、在抓好重点地区、重点行业税收工作的同时，要兼顾做好小税种和分散税源的征管工作

（一）要加强资源税税种的管理，一些地区要针对个别税目漏征漏管问题，积极完善自征机制或采取委托代征方式，堵塞税收漏洞。

（二）进一步加强与各财产保险公司的协调与配合，及时解决车船税代扣代缴税款过程中出现的政策与管理问题，完善代扣代缴机制。

四、坚持管理与服务并举，构建海南和谐地税

要结合税收征管实际，积极构建法治、公正、服务、对等的税收征纳关系，正确处理好优化服务与强化管理的关系，充分认识到严格管理、公正执法就是对纳税人最根本的服务，服务必须服从执法的要求。各地区要整合现有资源，不断提高服务效能，拓展网上申报的覆盖范围，坚持办税公开，落实服务诚诺，倡导诚信纳税，提高税法遵从度，促进税收征管质量和效率的提高。

五、2009年1-6月份，各直属局要重点组织做好户籍管理、欠税管理、以票控税管理以及房地产、建安行业的税收管理等四项工作，省局将组织工作组，检查落实情况。

2009年税收工作将面临严峻考验，全省广大地税干部要树立大局意识，以学习实践科学发展观为契机，严征细管，向管理要税收，坚持在依法治税的前提下，保证税收平稳增长。

二○○九年一月十六日

海南省地方税务局办公室2009年1月16日印发打字：于元冬校对: 于元冬（征收管理处）

第四篇：郴州市地方税务局关于进一步加强建筑安装业税收征管的通知

郴州市地方税务局关于进一步加强建筑安装业税收征管的通知 作者：郴州地税 发布时间：2011-08-18 来源：郴州市地方税务局 访问量： 字体: [大 中 小](双击滚

郴州市地方税务局关于进一步加强建筑安装业税收征管的通知

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郴地税发〔2010〕

80号

各县（市、区）地方税务局、各直属单位：

为了进一步加强全市建筑安装行业的税收征管，理顺征管范围，明确征管责

任，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国

工会法》、《郴州市建筑安装行业工会经费代征暂行办法》和有关税收政策、法

规规定，现就进一步加强全市建筑安装业税收征管的有关事项通知如下：

一、纳税人提供建筑业劳务应向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

因此，建筑安装税收以项目的建设单位确定主管地税机关，建设方为个人或无法

界定的，按行政区域确定主管地税机关。

二、建筑安装发票由地税机关统一管理，不得向任何建安企业或个人发售。

建安施工单位或个人向建设单位或个人进行工程进度结算（预收工程款）和竣工

结算时，必须申请开具建筑安装发票，建设单位和个人不得使用非法票据（含白

条）结算或预付工程价款。

三、建筑安装业税收按属地实行源泉控管，主管地税机关开具建安发票时按

工程结算收入依以下综合税费（金）征收率计征税费：

1．建设项目座落在城市市区的，综合税费（金）征收率为6.405%，其中：

营业税税率3%，城建税依营业税税额附征7%，教育费附加及地方教育费附加依

营业税税额附征4.5%，所得税附征率2.5%，资源税附征率0.35%（无土建的机

械设备安装和装饰装修工程不附征资源税），防洪保安资金征收率0.06%,工会

经费附征率为0.15%。

2．建设项目座落在县城，建制镇的，综合税费（金）征收率为6.345%，其中：营业税税率3%，城建税依营业税税额附征5%，教育费附加及地方教育费附加依营业税税额附征4.5%，所得税附征率2.5%，资源税附征率0.35%（无土建的机械设备安装和装饰装修工程不附征资源税），防洪保安资金征收率0.06%,工会经费附征率为0.15%。

3．建设项目座落地不在上述地区的，综合税费（金）征收率为6.225%，其中，营业税税率3%，城建税依营业税税额附征1%，教育费附加及地方教育费附加依营业税税额附征4.5%，所得税附征率2.5%，资源税附征率0.35%（无土建的机械设备安装和装饰装修工程不附征资源税），防洪保安资金征收率0.06%,工会经费附征率为0.15%。

自然人承接投资总额在5万元以下的零星建筑安装工程项目，并由其独立完成所承包项目的劳务所取得的收入，在开具建安发票时免予附征工会经费。

四、建安发票由办税服务厅窗口专人保管开具，开具发票时应注明项目建设单位并应建立征收台帐，按规定级次及时解缴税费（金）。

五、跨省外地建安企业来郴从事建筑安装施工的法人分支机构的企业所得税管理，按国税函[2010]156号《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》执行。省内跨市（州）外地建安企业来郴从事建筑安装施工的法人分支机构的企业所得税管理，按湘财预[2010]107号《关于财政收入预算管理有关问题的通知》执行。市内跨县（市）从事建筑安装施工的法人分支机构的企业所得税管理，提供固定工商业户外出生产经营活动税收管理证明及相关经营证照，由法人所在地税务机关征收企业所得税。对不能准确提供相关资料的企业，视同独立企业征收企业所得税。

六、跨省及省内跨市（州）外地建安企业来郴从事建筑安装施工的合伙企业及自然人，开具建安发票时附征个人所得税。市内跨县（市）从事建筑安装施工的合伙企业及自然人，提供固定工商业户外出生产经营活动税收管理证明及相关经营证照，由税务登记所在地征收个人所得税，开具建安发票时不附征个人所得税。

七、郴州市内会计机构设置健全，会计核算符合财务制度要求的建安企业，由纳税人按规定程序申请查帐征收，经县（市）局主管地税机关审核认定后，开

具建安发票时不附征所得税。市城区各征收单位所辖纳税人，会计机构设置健全，会计核算符合财务制度要求的建安企业，由纳税人按规定程序申请查帐征收，经市局税政三科审核并由分管局领导审批后，凭批复在开具建安发票时不附征所得税。

八、各主管地税机关务必严格执行税收政策，强化征管责任，加强票证管理，妥善保管征收资料，准确登记征收台帐，及时划解征收税款。凡出现丢失票证，擅自改变征收率，混级、混库，挖抢、转引税款的，要追究相关单位和个人的责任。

九、本通知从2011年1月1日起执行。凡以前规定与本通知相抵触的，以本通知为准。

二0一0年十二月三十一日

第五篇：20061230成都市地方税务局关于加强个人出租房屋税收征管的通知

成都市地方税务局关于加强个人出租房屋税收征管的通知

成地税发[2006]251号

各区（市）县地方税务局：

为切实加强我市个人出租房屋税收征管，减少税收流失，现提出以下意见，请认真贯彻落实。

一、认真查找问题

我市从2005年7月1日起将个人出租房屋税收委托街办、乡镇实行代征，全市地税系统依托社会综合治税平台，以清理流动人口为契机，大力加强个人出租房屋的税收征管，委托代征成效初显。但是，在委托代征过程中，发现存在以下问题：一是税源底数掌握不全。从个人出租房屋清理户数分析，街办清理的出租房户数与公安清理户数上有较大差异，从征税情况分析，街办征税户数仅占清理户数的34%；二是税务、公安、街办三方协作机制有待完善。三方信息沟通交流不畅，部门间配合不够密切；三是代征单位操作不尽规范。在税款、票证结报、代征人员管理等方面有待进一步完善；四是税务机关管理不够到位。涉及税种多，程序不够优化，手续较为繁杂。四是各区（市）县委托代征个人出租房屋税收的工作推进不平衡。各单位要认真分析当前工作中存在的问题和原因，积极采取措施，推进个人出租房屋委托代征工作。

二、改进征管方式

为简化税款计算、方便代征人员和纳税人掌握，经市政府批准，从2007年1月1日起，在全市统一对个人出租住宅实行综合征收方式。

（一）个人出租住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、四川省地方教育附加、房产税（城市房地产税）、个人所得税合并按综合征收率征收，应缴纳的印花税、城镇土地使用税按现行规定执行。

（二）分档设置综合征收率。月租金1500元以下的，综合征收率为4%；月租金1500元以上（含1500元），5000元以下的综合征收率为8%；月租金5000元以上的（含5000元），综合征收率为12%。

（三）依据各税种政策规定，分税种按比例拆分入库。综合征收率为4%的，房产税占100%；综合征收率为8%的，营业税占37.5%，城市维护建设税占2.6%，教育费附加占1.13%，四川省地方教育附加占0.38%，房产税占50%，个人所得税占8.39%；综合征收率为12%的，营业税占25%，城市维护建设税占2%，教育费附加占0.75%，四川省地方教育附加占0.25%，房产税占33%，个人所得税占39%。

三、强化工作落实

各单位要严格依照《成都市地方税务局委托代征个人出租房屋税收管理办法（试行）》（成地税发[2005]105号）（以下简称成地税发[2005]105号）和《成都市地方税务局关于进一步加强个人出租房屋和家庭装修税收委托代征工作的意见》（成地税函[2005]270号），制定委托代征的具体管理办法，明确工作职责，规范工作流程。借助实行综合征收契机，提高个人出租房屋的税收征管水平。

一要强化税法宣传。采取多种形式广泛宣传房屋出租税收政策，提高纳税人的纳税积极性，并对违法者进行严肃处理，必要时在媒体公开曝光。

二要强化房屋登记。进一步加大清理力度，扩大清理检查范围，力争实现出租房家家入户，户户登记，以掌握税源情况。从2007年起，市公安局将按月向市局传递公安的清理登记信息。各区（市）县地税局也要加强与当地公安部门联系，解决信息交流不畅问题，按月与公安信息进行比对分析，比对结果及时反馈街办。

三要强化日常管理。对个人出租住宅实行综合征收方式后，各单位应按照相关规定进一步加强发票领用、纳税申报、税款缴纳等日常管理。从2007年1月1日启用《个人出租房屋业主纳税登记表》（附表1）和《个人出租房屋纳税申报表》（附表2）。成地税发[2005]105号原附表6《出租房屋业主纳税登记表》同时作废。

四要强化违章管理。对应当开具发票而不按规定开具的纳税人，要依照《中华人民共和国征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定依法惩处。对街办发现出租方拒绝缴纳税款的，税务部门应当积极配合进行处理，依法采取税务行政处罚、保全或强制执行措施，促进委托代征工作有序开展。

二〇〇六年十二月二十五日

附表1

个人出租房屋税务登记表

业主姓名 身份证号码 工作单位 联系电话 承租人姓名 工作单位 联系电话 出租房屋详细地址

出租房面积 月租金收入 租赁起止时间 是否签订合同（协议）所属区（市）县

街办、乡镇

声明：

此表据实填写，我确认是真实、准确、完整的。

声明人签字： 以下栏目由主管税务机关或代征单位填写

主管税务机关 代征单位名称 代征单位代码

注：

1、本表一式三份，一份主管税务机关留存，一份代征单位留存，一份出租房屋业主留存。

2、出租房屋业主申报的应税收入明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定有权核定其应税收入。

3、本表附列资料：房屋租赁合同（协议）原件及复印件；房屋产权证或购房合同原件及复印件；身份证原件及复印件。

4、如承租人和租金金额发生变化，出租房屋业主应主动向街办、乡镇申报。

5、出租房地址：须填房屋座落地、栋、单元、楼层、房号。

附表2

个人出租房屋纳税申报表

申报时间： 年 月 日 金额单位：元

纳税人姓名 身份证号码 联系电话 出租房屋详细地址 出租房面积 月租金收入 实收租金 申报收入 申报收入所属时间 税率 税额

所属区（市）县

街办、乡镇

授权代理人

（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）

为代理一切税务事宜，现授权（地址：）为本纳税人的申报代理人，任何与本申报表有关的来往文件均可寄与此人。

授权人签字： 声 明

我声明：此纳税申报表根据中华人民共和国有关税收法律、法规等规定据实填报，我确信它是真实、准确、完整的。

声明人签字：

代理申报人签字：

纳税人签字或签章：

注：

1、本表按出租房所属街办、乡镇填写，出租房不在同一街办、乡镇的，应当分别填写。

2、申报收入指本次申报收入。