(地税版)纳税服务规范之税务认定规范

第一篇：(地税版)纳税服务规范之税务认定规范

税务认定规范

税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括 4 类 18 个事项。

一、征收方式认定

（一）企业所得税征收方式鉴定（调整）

【业务描述】

税务机关根据纳税人账簿设立、会计核算、纳税资料提供以及所得税申报等情况，确定采用或调整查账征收、核定征收等方式缴纳企业所得税，对纳税人申请采取实际利润以外的其他企业所得税预缴方式的税务机关按规定进行核定。

【报送资料】

（1）《企业所得税核定征收鉴定表》或《非居民企业所得税征收方式鉴定表》。

（2）采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的纳税人应填写《税务行政许可申请表》。

【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，制作《企业所得税核定征收鉴定表》或《非居民企业所得税征收方式鉴定表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

（3）1 个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或税政部门将结果反馈办税服务厅。

（4）办税服务厅将《企业所得税核定征收鉴定表》或《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人，并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。

（5）办税服务厅将《非居民企业所得税征收方式鉴定表》或《准予税务行政许可决定书》交非居民企业纳税人。

（二）对纳税人变更纳税定额的核准 【业务描述】

纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。

【报送资料】

（1）《税务行政许可申请表》。

（2）申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。

（3）税务机关要求提供的其他资料。【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，制作《个体工商户定额核定审批表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

（3）1 个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈办税服务厅。

（4）办税服务厅制作《核定（调整）定额通知书》交纳税人。

（5）15 个工作日办结。

（三）印花税核定调整 【业务描述】

实行印花税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定征收税目、计税依据、核定比例等条件的，可以向主管税务机关提出调整印花税核定。

实行印花税核定征收的纳税人，已按规定建立《印花税应税凭证登记簿》，且如实登记和完整保存应税凭证的；采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人，能按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的，向税务机关提出取消印花税核定。

【报送资料】

《调整核定征收印花税登记表》或《取消核定征收印花税登记表》。

【基本流程】

同“企业所得税征收方式鉴定（调整）【基本流程】”。【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或税政部门将结果反馈办税服务厅。

（3）办税服务厅制作《税务事项通知书》交纳税人。（4）15 个工作日办结。

（四）简并征期认定 【业务描述】

实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

【报送资料】

《简并征期认定申请表》。【基本流程】

同“企业所得税征收方式鉴定（调整）【基本流程】”。【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，制作《简并征期认定申请表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

（3）1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或征管部门核实并将结果反馈办税服务厅。

（4）办税服务厅制作《税务事项通知书》交纳税人。（5）7 个工作日办结。

（五）委托代征管理 【业务描述】

税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，按照规定向符合条件的单位和人员发放《委托代征证书》，代征零星、分散和异地缴纳的税收。

受委托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款。税务机关履行监督、管理、检查委托代征业务职责，按规定支付代征手续费。

【报送资料】

《委托代征税款协议书》2 份。【基本流程】

【基本规范】

（1）税源管理或征管部门与受委托代征人依照法律法规及相关规定协商委托代征的范围、期限、税种等内容，确定代征手续费支付标准等事项。

（2）县（区）局局长审定后，与受委托代征人签订或委托相关部门与受委托代征人签订《委托代征税款协议书》，双方各自留存。

（3）向受委托代征人发放《委托代征证书》，并进行公告。

（4）因国家税收法律、行政法规、规章等规定发生重大变化需要终止协议的；或受委托代征人发生合并、分立、解散、破产、撤销或者因不可抗力发生等情形需要终止协议的；或受委托代征人有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者有其他严重违反协议的行为；或税务机关被撤销主体资格的；或税务机关认为需要终止协议的其他情形，税务机关可以向受委托代征人发出《终止委托代征税款协议通知书》，提前终止委托代征税款协议。

（5）终止委托代征税款协议的，受委托代征人应自委托代征税款协议终止之日起 5 个工作日内，向税务机关结清代征税款，缴销代征业务所需的税收票证和发票。税务机关应当收回《委托代征证书》，结清代征手续费。

（6）税务机关应当自委托代征税款协议终止之日起 10 个工作日内，公告终止委托代征情况。

二、税收优惠资格备案及认定

（一）安置残疾人就业税收优惠资格备案 【业务描述】

依法享受残疾人就业税收优惠的纳税人，办理减（免）税、退税之前，向税务机关办理税收优惠资格备案。

【报送资料】

（1）取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，提供以下资料：

——《税务资格备案表》2 份。

——经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。

——纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。

——纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

——纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

（2）不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提供下列资料：

——《税务资格备案表》2 份。

——纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件。——纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

——纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

【基本流程】

同“企业所得税征收方式鉴定（调整）【基本流程】”。【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）根据纳税人报送的资料，制作《税务资格备案表》交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。

（3）1 个工作日内将相关资料转下一环节核查。

（二）境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业认定

【业务描述】

境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报国家税务总局确认；境外中资企业未提出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所掌握的情况对其是否属于中国居民企业作出初步判定，层报国家税务总局确认。【报送资料】

（1）企业法律身份证明文件。

（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况。（3）企业最近一个年度的公证会计师审计报告。（4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。

（5）企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录。（6）企业重大事项的董事会决议及会议记录。【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的出具受理通知书；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

（2）1 个工作日内将相关资料转审批部门。

（3）审批结束后，办税服务厅 1 个工作日内通知纳税人领取审批结果。

第二篇：纳税服务规范材料

办税服务相关风险点防范管理体系

一、项目概述

风险是由不确定性因素形成的潜在危险。办税服务厅在权力行使过程中，同时面临着较高的投诉风险、执法风险和廉政风险。为推进廉政文化建设，化解办税服务相关风险，将现代风险管理理论、内部控制的经验和做法引入党风廉政建设和机关效能建设领域，加强对投诉、执法和廉政风险点的分析、评估、预警和监控，不断完善制约和监督机制，科学有效地构建起一个办税服务相关风险点防范管理体系，为办税服务厅干部对于相关风险点的超前防范提供指引说明，从而保证党员干部规范执法、公正执法、廉洁执法，在办税服务厅形成以规范化、标准化、制度化促进党风廉政建设的管理模式。

二、创新性指标

1、创立风险目录。按照全员参与的要求，对照以往职责落施、制度执行情况，认真分析查找个人在其岗位中的思想道德、岗位职责和外部环境等方面存在或潜在的风险内容及其表现形式，确定岗位风险点,随之确定部门风险点，形成岗位和部门两大风险类别，每个类别又分为高、中、低三个等级；“风险等级”原则上三年一评定，对因工作职责发生变动或承担阶段性重要工作引起权力变化的，应按规定程序重新评定风险等级。

3、标准工作流程。分项梳理依法确定的职权，编制“职权目录”，明确职权名称、内容、办理主体和法律根据。按照“程序法定、流程简便”的要求，对每一项职权，明确办理主体、根据、程序、监督渠道以及办理事项所需提交的全部材料，绘制“权力运行外部流程图”；对职权在单位内部运行的各个环节、责任主体、办理时限等进行标准，绘制“权力运行内部流程图”。

4、建立风险防范档案。投诉、执法和廉政三种风险防范资料全部留存，认真分析研究，充分发挥风险档案的作用，推进廉政风险点与行政执法风险点防范制度不断完善提高。

5、创建考评机制。围绕办税服务相关风险点防范管理体系，对党员干部的日常工作和规避风险等情况进行标准化考量。对制度不落实，防范措施不到位的，及时指出，责成整改，保证廉政风险防范机制的有效运行；对不认真开展工作，不积极防范廉政风险，导致单位和岗位人员发生违纪违法案件的，按照党风廉政建设责任制有关规定追究相关责任人的责任。

三、可预见成果

1、提高了党员干部的风险防控意识，保证党员干部规范执法、公正执法、廉洁执法，提升纳税服务标准化水平，提高了纳税满意度。

2、减少办税的随意性，压缩自由操作空间，营造公平公

正的税收环境，保障纳税人的合法权益。

3、为办税服务厅的职能转型提供有效途径，为税源专业化管理拓展更多空间。

4、切实落实“两个减负”，提升对纳税人和税务干部的维权保障。

四、项目进度安排

1、规范编写阶段（2月—3月）：2月份完成《服务规范》初稿的编写工作，3月份集中全局业务骨干和各业务处室负责人对初稿讨论、修改、评审。

2、学习培训阶段（4月）召开《服务规范》发布会，加大宣传力度，组织学习培训，明确岗位职责，做好试点运行的各项准备工作。

2、试点运行阶段（4月—6月）：选取两个辖市（区）局作为试点单位，结合纳税人的意见反馈，检验《服务规范》各类制度、事项的可行性和实效性，为《服务规范》的全面推行积累经验，提出建议。

3、修订完善阶段（7月）：搜集试点阶段各单位反映的各类问题和建议，再次组织全局业务骨干和各业务处室负责人对《服务规范》进行修订完善，成稿后汇编成册印发至各单位。

4、全面推行阶段（8月之后）：在全市国税系统全面推行《服务规范》，加强对《服务规范》各类制度和事项的督

查推进和跟踪问效，确保落实到位。

第三篇：(地税版)纳税服务规范之权益维护规范

权益维护规范

权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法权益所制定和遵守的纳税服务投诉、涉税法律救济、涉税中介服务及监管等制度和规范，包括 3 类 6 个事项。

一、纳税服务投诉

（一）服务态度投诉处理 【业务描述】

纳税人对税务人员服务态度不满而进行的投诉，税务机关对其进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。

【基本流程】

【基本规范】

（1）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填《纳税服务投诉事项登记表》。

（2）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，审核是否符合受理条件。

（3）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写《纳税服务投诉不予受理通知书》，并反馈纳税人。

（4）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。

（5）投诉事项在 10 个工作日内办结。

（二）服务质效投诉处理 【业务描述】

纳税人认为税务机关或税务人员对税收法律法规及相关规定宣传不及时、不准确，解答涉税咨询不及时、不准确以及办税过程未达到规范、便捷、高效的要求而进行投诉，税务机关进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。

【基本流程】

同“服务态度投诉处理【基本流程】”。【基本规范】

（1）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填《纳税服务投诉事项登记表》。（2）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在 3 个工作日内审核是否符合受理条件。

（3）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写《纳税服务投诉不予受理通知书》，并反馈纳税人。

（4）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。

（5）一般投诉事项在 20 个工作日内办结；复杂投诉事项延期不超过 15 个工作日。

（三）侵害权益投诉处理 【业务描述】

税务机关对侵害纳税人合法权益的投诉进行审查、受理、调查、处理和结果反馈。

【基本流程】

同“服务态度投诉处理【基本流程】”。【基本规范】

（1）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，在事后补填《纳税服务投诉事项登记表》。

（2）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在 3 个工作日内审核是否符合受理条件。（3）税务机关受理符合受理条件的投诉并开展调查；对不符合受理条件的实名投诉，填写《纳税服务投诉不予受理通知书》，并反馈纳税人。

（4）税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即纠正侵害纳税人权益的行为，并根据投诉来源向投诉人或相关部门反馈处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作。

（5）一般投诉事项在 20 个工作日内办结；复杂投诉事项延期不超过 15 个工作日。

二、税收法律救济

税收法律救济申请接收与传递 【业务描述】

税务机关在纳税人提请行政处罚听证、行政复议、行政赔偿申请时，提供的文书接收和传递服务。

【报送资料】

（1）《税务行政处罚听证申请书》。（2）《税务行政处罚事项告知书》。（3）《税务行政复议申请书》。（4）《赔偿申请书》。【基本流程】

【基本规范】

（1）税务机关接收纳税人提交的文书资料，即时传递相关部门。

（2）税务机关审查纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的按期作出决定并反馈结果；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因，或者送达《不予受理行政复议申请决定书》。

（3）建立税收争议调解、和解机制，运用调解、和解手段化解行政争议。

三、涉税中介服务与监管

（一）涉税中介服务 【业务描述】 税务机关为涉税中介机构提供告知税收政策和进行业务指导、受理税务代理和涉税鉴证报告、公告税务师事务所名单的服务。

【基本规范】

（1）支持纳税人自愿选择涉税中介机构的代理服务；受理涉税中介机构受纳税人、扣缴义务人委托办理涉税业务；受理注册税务师出具的涉税鉴证报告。

（2）在办税服务厅公告依法设立的税务师事务所和注册税务师名单，供纳税人、扣缴义务人查询。

（3）告知涉税中介机构税收政策，通过纳税咨询热线、办税服务厅等渠道为注册税务师执业提供服务。

（4）税务机关与注册税务师行业、纳税人建立三方沟通机制，开展税收政策和税收征管等主题的宣传，了解纳税人和涉税中介机构对税务机关的意见和诉求。

（5）税务机关和税务人员不以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不强制代理、指定代理，促进涉税中介市场公平竞争。

（二）涉税中介监管 【业务描述】

税务机关对涉税中介机构的执业质量、执业行为等事项进行监督管理、检查评价和反馈。

【基本规范】（1）对税务师事务所和注册税务师的执业情况进行监管，发现问题层报省税务机关注册税务师管理中心。

（2）依照规定对涉税中介机构承办的税务代理事项的业务办理情况进行记录和评价。

（3）对涉税中介机构提交的涉税鉴证报告进行审核，并依照相关执业准则在纳税评估、税务稽查工作中对其开展有针对性的执业监督。

（4）对涉税中介机构违反税收法律法规和相关规定，造成委托人未缴或者少缴税款的，依法予以处罚。

第四篇：纳税服务规范题库

《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题

一、单选题

1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C）A、认定管理部门取消相关资格认定

B、税源管理、征管、法规等部门进行清算检查并对未结案件 进行处理 C、稽查部门进行注销清算

D、稽查局进行稽查

E、收缴税务登记证及其副本、《发票领用簿》和其他税务证 件，核准注销税务登记，制作《税务事项通知书》交纳税人

2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E）

A、税务登记证副本 B、发票领用簿 C、未使用的发票 D、税务登记证正本 E、停业复业（提前复业）报告书

3、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）A、《停业复业（提前复业）报告书》 B、税务登记证及其副本 C、户主身份证件 D、《发票领用簿》 E、未使用完的发票。

4、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（A）

A、变更税务登记表 B、税务登记证件 C、法人身份证复印件 D、营业执照副本复印件

E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件

5、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（D）A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本

B、一般纳税人简易征收申请审批表 C、上期的财务报表 D、一般纳税人简易征收备案表 E、行政许可申请表

6、注销登记（单位及查账征收个体工商户）新增的报送资料是指那一项（E）A、《注销税务登记申请审批表》。B、税务登记证及其副本和其他税务证件。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税 盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税 一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。E、所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告

7、《规范》的特点体现为四个更，(A)、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高

8、下列不属于需要办理临时经营设立登记的是（E）A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际 经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。

B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部 门批准设立的。C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的

E、异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者申请办理新的税务登记的。

9、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（E）A、《变更税务登记表》。B、税务登记证及其副本。C、《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。E、《注销税务登记表》

10、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包（A）事项。

A、4类18个 B、9类21个 C、5类27个 D、25类51个 E、16类33个

11、纳税人办理增值税一般纳税人资格认定（达到标准）涉税事项时，认定管理部门审批完毕后，由（C）制作《税务事项通知书》交纳税人，告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程等事项。

A、县国税局 B、税源管理部门C、办税服务厅 D、政策法规股 E、征收管理股

12、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采 取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。纳税人办理简并征期认定涉税事项时，应报送的资料包括（C）

A、税务登记证副本复印件 B、营业执照副本复印件 C、《简并征期认定申请表》 D、《简并征期认定申请审批表》 E、经办人身份证明原件及复印件

13、按照县级税务机关纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（A）进行受理有关资料。

A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科）D、市局出口退税科 E、县级国税局

14、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（E）A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、税务登记证副本。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》

15、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（E）A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、《外出经营活动税收管理证明》。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、货物或劳务查验单

16、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（E）A、税务登记证副本及复印件 B、经办人身份证明及复印件 C、《发票领用簿》 D、《最高开票限额申请表》

E、对增值税发票税控系统最高开票限额审批的《准予税务行政许可决定书》

17、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起(B)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60

18、企业所得税纳税人中间终止经营活动的自实际终止经营之日起（E）日内向税务机关申报企业 所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、10 B、15 C、30 D、45 E、60 19、43、纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料包括（A）A、《纳税人减免税备案登记表》。B、减免税申请报告 C、《纳税人减免税申请审批表》D、税务登记证副本 E、经办人身份证明

20、纳税人向税务机关提出《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具的申请，需要报送的资料包括（A）

A已丢失增值税专用发票的记账联复印件

B已丢失增值税专用发票的发票联复印件 C已丢失增值税专用发票的抵扣联复印件

D已丢失增值税专用发票的存根联复印件 E同一属期的增值税申报资料

21、委托出口的货物，委托方自货物报关出口之日起至次年（E）前向主管税务机关报送《委托出口货物证明》，待税务机关审核委托 代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日

22、纳税人办理《出口卷烟已免税证明》开具涉税事项时，需要报送的资料有（C）A《准予免税购进出口卷烟证明申请表》B《代理出口货物证明》

C《出口卷烟已免税证明申请表》及正式申报电子数据。D《来料加工免税证明申请表》 E《委托出口货物证明》及相应的电子数据。

二、多选题

1、总局[2014]第10号公告规定的行政许可事项包括（ABCDE）

A企业印制发票审批 B对纳税人延期缴纳税款的核准 C对纳税人延期申报的核准

D对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议）E增值税专用发票（增值税防伪税控系统）最高开票限额的审批

2、增值税发票系统发票核定需要报送资料(ABCD)A《纳税人领用发票票种核定表》2 份。B税务登记证副本。

C经办人身份证明原件及复印件。D发票专用章印模。E、银行开户许可证明

3、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批需要报送的资料包括（ABC）A《税务行政许可申请表》。B《增值税专用发票最高开票限额申请单》3 份。C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。D税务登记证副本复印件

E经办人身份证明原件及复印件

4、普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）

A《代开发票申请表》

B税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。C经办人身份证明原件及复印件。D购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。E购货方的付款证明

5、税收优惠按优惠办理方式分类（ABC）

A批准类、B核准类 C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类

6、个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记，需要报送的资料包括（ABCD）。A《税务登记表（适用个体经营）》 B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及 复印件。

D个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个 体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。E、注册地址或生产经营场地证明

7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（ABCDE）A《变更税务登记表》。B工商营业执照原件及复印件。C组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）。D业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）。E 税务登记证及其副本。

8、下列表证单书属于免填单的是（ABCDE）

变更税务登记表B税务登记表C停业复业（提前复业）报告 书D注销税务登记申请审批表E增值税一般纳税人申请认 定表

9、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（ABCDE）A《停业复业（提前复业）报告书》 B税务登记证正本 C税务登记证副本 D《发票领用簿》 E未使用完的发票。

10、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（ABCD）A税务登记证正本B税务登记证副本、C《发票领用簿》 D未使用完的发票E《停业复业（提前复业）报告书》

11、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（ABCD）A日常宣传 B专题宣传 C培训辅导 D纳税咨询 E税法培训

12、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（ABC）

A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传

13、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的日常宣传包括（DE）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传

14、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（AB）A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传 E重点专题宣传

15、出口企业以来料加工贸易方式出口货物并办理海关核销手续后，向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。纳税人在办理《来料加工免税证明》核销的涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）

A《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及正式申报电子数据。B海关签发的核销结案通知书。C出口货物报关单原件及复印件。D《来料加工免税证明》。E加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。

16、增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期 限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人办理该涉税事项时，需要提供的资料包括（）A《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》及附表。

B使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控 系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。

C符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用 发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”

D符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用 缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。

E已开具的农产品收购凭证存根联或报查联等。

17、单位及查账征收个体工商户向主管税务机关申报办理注销税务登记的情形包括（ABCDE）

A因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

B按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关 予以撤销登记的。D纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。E外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）报送的资料包括（ABCDE）A《注销税务登记申请审批表》。B税务登记证及其副本和其他税务证件。

C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊 销决定原件及复印件。

E单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。

19、注销登记（定期定额个体工商户）报送资料包括（ABCD）A《注销税务登记申请审批表》。B税务登记证及其副本和其他税务证件。C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件 E户主身份证原件及复印件

20、纳税人办理税务证件遗失及补办事项时，需要报送的资料包括（AB）A《税务证件挂失报告表》B刊登遗失声明的报刊版面

C法人代表或户主的身份证件D发票领用簿 E经办人身份证明

21、纳税人办理存款账户账号报告事项时，需要报送的资料包括（AB）A《纳税人存款账户账号报告表》。B开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。C税务登记证副本D经办人身份证明E法定代表人或户主身份证明

22、纳税人办理财务会计制度及核算软件备案报告事项时，需要报送的资料包括（ABC）A《财务会计制度及核算软件备案报告书》。B纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。C财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算 机记账的纳税人）。D会计从业人员资格证书。E税务登记证副本

23、纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》事项时，需要提供的资料不包括（CDE）A税务登记证副本。B外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。C《外出经营活动情况申报表》D外出经营活动税收管理证明申请审批表E经办人身份证明

24、纳税人办理外出经营报验登记事项的流程包括是（ABCDE）A纳税人报送有关资料

B经营地办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐 全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符 合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

C录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，税 源管理部门进行实地核查，并纳入管理。

D纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动 情况申报表》，结清税款，缴销发票。

E办税服务厅根据税源管理部门 反馈的信息，核销报验登记，在《外出经营活动税收管理证明》上签 署意见退还纳税人。

25、取得民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，办理安臵残疾人就业税收优惠资格备案涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A《税务资格备案表》2份。

B经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原 件及复印件。C纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及 复印件。D纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。

E纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。

26、纳税人办理的税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（ABCDE）

A软件产品增值税优惠资格备案、B提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案、C管道运输服务企业税收优惠资格备案、D资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案、E安置残疾人就业税收优惠资格备案

27、对新开业的增值税纳税人，税务机关可按照纳税人(ABCD)等因素设臵增值税发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。A生产经营规模B经营模式、C行业特点、D开具发票特殊性E从业人数多少

28、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，需要报送的资料包括（ABC）A《税务行政许可申请表》。B《增值税专用发票最高开票限额申请单》3份。C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。D经办人身份证明及复印件于

E税务登记证副本复印件

29、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，需要报送的资料是（ABC）A《发票领用簿》。B《纳税人领用发票票种核定表》。C经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）

D单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。E《税务行政许可申请表》

30、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，以下（AC）纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照纳税人需要即时办理。上述纳税人 2 年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。

A、纳税信用等级评定为A类的纳税人。B、纳税信用等级评定为B类的纳税人。

C、市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。D、纳税信用等级评定为C类的纳税人。E、县级国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

31、增值税发票税控系统专用设备初始发行，是指税务机关根据纳税人的申请，在增值税发票税控系统中将(ABCDE)等信息载入金税盘（税控盘）、报税盘。

A纳税人的名称、B纳税人识别号、C开票限额、D购票限量、E开票机数量

32、纳税人办理发票发放涉税事项时，需要报送的资料是（ABCDE）A《发票领用表》。B《发票领用簿》。

C领用增值税专用发票及防伪税控“一机多票”系统普通 发票的，提供 IC 卡或报税盘； D领用货物运输业增值税专用发票和机 动车销售统一发票的，提供报税盘； E领用税控收款机发票的，提供税 控收款机用户卡。

33、实行汇总纳税的总机构在办理居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）涉税事项时，报送《中华人民共和国企业所得税 纳税申报表（A类）》，同时报送(ABCDE)和分支机构的预缴税情况。

A《中华人民共和国汇总纳税分 支机构企业所得税分配表》

B各分支机构的财务报表、C各分支机 构参与企业纳税调整情况的说明 D分支机构基本情况

E分支机构征税方式、

34、办税服务厅接收居民企业所得税纳税申报申报资料或纳税人通过互联网络申报后 提交的纸质资料，核对纳税人报送资料(ABCDE)、弥补以前亏损和小型微利企业减（免）所得税额等内容，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

A是否齐全B否符合法定形式C是否完整填写免税收入 D是否完整填写减（免）税项目所得

E是否完整填写加计扣除

35、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，报送的资料包括（AE）

A《税务行政许可申请表》B《延期申报申请审批表》C税务登记证副本 D经办人身份证明E《延期申报申请核准表》

36、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，办税服务厅根据有关部门的调查审批结果，可能制作的文书有（ACE）

A《税务事项通知书》B《受理通知书》C《准予税务行政许可决定书》 D《不予受理通知书》E《不予税务行政许可决定书》

37、纳税人申请延期缴纳税款的条件包括（AC）

A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的。B 纳税人的财务主管由于发生交通事故，无法正常划拨税款。

C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以 缴纳税款的。D、因纳税人的法人代表出国，没有银行留存印鉴，无法缴纳税款。E因纳税人的现金出纳携款走逃，无法办理税款入库手续。

38、纳税人办理延期缴纳税款审批涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A《税务行政许可申请表》B《延期缴纳税款申请审批表》

C纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因，人员工资、社保费支出情况，连续3个月缴纳税款情况），当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。D《资产负债表》。E因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的 事故证明原件及复印件。

39、增值税即征即退批准类优惠包括（ABCDE）事项。

A安置残疾人就业增值税即征即退。B软件企业增值税即征即退。

C综合利用产品增值税即征即退。D大型水电企业增值税超税负即征即退。E管道运输服务增值税超税负即征即退。

40、纳税人办理增值税即征即退批准类优惠的涉税事项，需要报送的资料包括（ABCDE）A《退（抵）税申请审批表》。B企业退税申请报告 C税收完税凭证原件及复印件。

D未进行产品或企业资格认定的优惠事项，纳税人需提供相应的产品、劳务或者服务的合同原件及复印件，或质量检测机构出具的质量检测合格报告原件及复印件，或者相关行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件，或项目核准文件原件及复印件等。E税务机关要求的其他证明资料。

41、增值税核准类优惠办理事项包括（ABC）

A拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。B随军家属就业增值税优惠。

C自主择业军队转业干部就业增值税优惠。D有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。E大型水电企业增值税超税负即征即退。

42、增值税事后备案类优惠事项包括（ABCDE）等41项。

A自产农产品增值税优惠。B避孕药品和用具增值税优惠。C古旧图书增值税优惠。D农民专业合作社增值税优惠。E种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。

43、企业所得税批准类优惠包括以下事项（ABCD）

A企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。

B从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。C企业重组所得税特殊性税务处理。D非居民企业享受税收协定待遇审批。E小型微利企业企业所得税优惠

44、纳税人办理企业综合利用资源企业所得税优惠涉税事项时，需要报送的资料包括（ACD）A《纳税人减免税申请审批表》。B 税务登记证副本复印件 C《资源综合利用认定证书》原件及复印件。

D 企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标 准、产品名称等）说明。E 经办人身份证明原件及复印件

45、纳税人办理《代理出口货物证明》开具涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）A《代理出口货物证明申请表》及正式申报电子数据。B委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。C代理出口协议原件及复印件。

D出口货物报关单。E委托方税务登记证副本原件及复印件

三、判断题

1、服务是指为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿的活动。服务不以实物形式而以提供劳务的形式满足他人某种特殊需要。（对）

2、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。（对）

3、税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，该规范包括9类21个事项。

4、按照纳税服务规范要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作（错）

5、单位纳税人开业需要提供的资料包括注册地址及场地证明（错，取消了注册地址及场地证明）

6、按照纳税服务规范要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制《注销税务登记表》，办税服务厅人员在录入征管信息系统时选择注销原因必须为迁移。（错,《变更税务登记表》）

7、按照纳税服务规范要求，纳税人办理重新税务登记事项时，需要报送（1）《重新税务登记表》，（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。不需要税务机关进行调查核实。（错。录入相关内容，1 个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并将结果反馈到办税服务厅。）

8、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括4类18个事项。

9、未达标准、新办企业一般纳税人认定，按照我省的有关规定，在纳税人提供资料齐全的条件下，自办税服务厅受理有关资料后，20日内办结。（错，15日）

10、核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。（错误。核准类不需要下户调查。）

11、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，属于行政许可

12、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，不属于行政许可，属于行政审批。（错误，属于行政许可）

13、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税按照《县级纳税服务规范》的要求属于审批类事项，不属于备案类事项。（错误，属于备案类事项）

14、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》（错，单位税务登记表）

15、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时 办结；不符合的5日内一次性告知纳税人 应补正资料或不予受理原因。（错误，不符合的当场一次性告知纳税人）

16、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（错误，当场打印并发放税务登记证）

17个体双定户办理停业登记时必须结清税款、滞纳金、罚款，缴存税务登记证及其副本、《发票领用簿》、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。（错误，没有已经开具的发票存根联）

18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（对）

19、按照纳税服务规范的要求，注销登记（定期定额个体工商户）必须在5 个工作日办结。纳税人如已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况，可即时办结。（对）20、从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机 构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账户、账号向税务 机关报告。（对）

21、从事生产经营的纳税人在领取税务登记证件后，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算 机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书 及有关资料报送主管税务机关备案。（对）

22、到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不 超过180天的，在外出生产经营前，持税务登记证、发票领用簿向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（错，不包括发票领用簿）

23、按照总局县级纳税服务规范要求，纳税人办理非正常户解除事项时，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（错误，10个工作日办结）

24、个体工商户及以外的其他个人、选择按照增值税小规模纳税人纳税 的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过 财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，向税务机关提出不认定为增值税一般纳税人。（错误，个体工商户以外的其他个人）

25、纳税人办理企业所得税征收方式鉴定（调整）涉税事项，经税务机关批准后，办税服务厅将《企业所得税核定征收鉴定表》或《准予税 务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人，由主管税源管理部门并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。（错误，由主管税源管理部门应改为办税服务厅）

26、按照县级纳税服务规范的规定，纳税人办理简并征期认定涉税业务时，税务机关不需要进行调查核实。（错误，1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或征管部门核实并将结果反馈办税服务厅）

27、纳税人办理软件产品增值税优惠资格备案涉税事项时，必须向税务机关报送《税务资格申请审批表》等资料。（错误，《税务资格备案表》）

28、为了简化手续、减轻纳税人负担、提高纳税服务效率，按照县级纳税服务规范要求，境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报省级国家税务局确认；境外中资企业未提 出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所 掌握的情况对其是否属于中国居民企业作出初步判定，层报省级国家税务局确认。（错误，国家税务总局）

29、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范，包括 5 类 27 个事项。（正确）30、纳税人办理增值税发票系统发票核定涉税事项，办税服务厅自受理之日起 5 个工作日内向纳税人反馈核定 结果。通过的，发放《发票领购簿》；未通过的，出具《税务事项通 知书》。（错误，《发票领用簿》）

31、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份。（正确）

32、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元；其他增值税一般纳税人 增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。(正确)

33、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，办税服务厅自受理之日起20个工作日内制作《准予税务行 政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》向纳税人反馈结果。（正确）

34、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（正确）

35、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票 限额调整涉税事项时，一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元的，税务机关不需事前进行实地查验。（正确）

36、申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，受理纳税人或扣缴义务人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范，包括 25 类 51 个事项。（正确）

37、对于纳税人在申报中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失，按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料 留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。（错误，专项申报和清单申报互换位臵）

38、实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。（正确）

39、财务会计报告是指根据会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注及其他应当在财务会 计报告中披露的相关信息和资料。（正确）40、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人 办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16类33个事项。（正确）

41、按照总局县级税务机关纳税服务规范规定，纳税人申请办理增值税即征即退批准类优惠和增值税核准类优惠涉税事项，税务机关的办理时限为7个工作日。（错误，即征即退批准类为20个工作日）

42、证明办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人开具证明其生 产经营、纳税情况、进出口业务等税务文书和完税凭证及核销相关文书过程中提供的服务规范，包括2类22 个事项。（正确）

43、宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了解税收权利、正确履 行纳税义务，依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人 和社会公众提供的包括税收政策、办税流程等一系列内容的宣传告知、问题解答和培训辅导等服务的规范，包括4类8个事项。（正确）

44、纳税服务规范》既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求.(√)

45、已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关登记扣缴税款事项，并发放扣缴税款登记证件。（×）

46、税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，纳税人不需要向原主管税务机关办理变更税务登记。（×）

47、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），在领取迁出地税务机关出具的《注销税务登记通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。（×）

48、从事生产经营的纳税人办理财务、会计制度或者财务、会计处理办法备案时需提供：《财务会计制度及核算软件备案报告书》、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法，使用电脑计账的还需要提供财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件。（√）

49、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（√）

50、关于增值税一般纳税人认定期限，纳税服务规范中的基本规范要求是在20个工作日办结，升级规范要求提速至15个工作日办结，我省拟定于即时办结。（√）

51、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应该为其调整应纳税额。（×）

52、从事以工业废气生产二氧化碳产品、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉、利用余热余压生产的电力或热力等资源综合利用的纳税人，在享受增值税即征即退政策之前，向税务机关办理资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案。（√）

53、按政策规定可享受增值税实际税负超3%部分即征即退政策的融资租赁企业，在享受增值税优惠前，向税务机关办理税收优惠资格备案。（√）

54、增值税零税率应税服务提供者在申报办理增值税零税率应税服务退（免）税后才可以办理出口退（免）税资格认定。（×）

55、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。（×）

56、申请印有本单位名称发票的纳税人，需要向税务机关提供：《印有本单位名称发票印制表》、税务登记证副本、经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模、自行设计的发票式样和发票管理制度原件及复印件。（√）

57、增值税核准类优惠包括：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠和自主择业军队转业干部就业增值税优惠。（√）

58、纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应礼貌热情接待，认真听取、详细了解纳税人需求，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。纳入首问责任制的业务范围包括：涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。（√）

四、简答题

1、《纳服规范》的出台背景是什么？

A党的十八大和十八届三中全会要求 B党的群众路线教育实践活动 C税收现代化目标 D便民办税春风行动

2、《纳服规范》的出台的意义是什么？

A践行群众路线、推进“便民办税春风行动”的常态化工程。B提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措。C全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径。D促进基本税务服务均等化的具体措施。E改进作风、树立新形象的有力抓手

F这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。

G这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。H这是提升税务部门效率和形象的重要手段。

3、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。纳税服务具体内容包括那些？ A纳税服务的对象是纳税人和社会公众

B纳税服务的内容是为纳税人和社会公众提供涉税服务 C纳税服务是无偿服务

D结果是满足纳税人合理的便捷纳税、交税过程中成本最省的需求

4、《纳服规范》主要内容是什么？

A税务登记规范 B税务认定规范 C发票办理规范 D申报纳税规范 E优惠办理规范

5、《纳服规范》基本原则有那些？

A于法于规有据 B创新服务发展 C满足税户需求 D服务基层工作E全面统筹规范

6、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？（1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。

（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训时间及地点等事项。

（3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培 训，纳税人自愿报名。

（4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。（5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化 培训内容和流程。

1、王军局长在全国税务系统讲话中提到深刻认识试行《全国县级税务机关纳税服务规范》重要意义是什么？

这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。

这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。这是提升税务部门效率和形象的重要手段。

2、增值税发票核定调整【基本规范中提出的新要求】哪种纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的办税服务厅按照纳税人需要即时办理? —— 纳税信用等级评定为A类的纳税人。

—— 市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关 立案稽查的，不适用本项即时办理规定。

第五篇：《纳税服务规范》测试题

纳税服务规范》测试题

（一）一、判断题（请对下面各题做出判断，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。共20题，每题1.5分，满分30分。）

1.个体工商户申报办理税务登记不要求提供组织机构代码证书。

（）

2.纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，向原主管税务机关提出办理迁出。（）3.纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后，持《外出经营活动税收管理证明》到经营地税务机关办理缴销手续。

（）

4.定期定额个体工商户已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，即时办结注销业务。（）

5.飞机维修劳务增值税即征即退是指对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。（）

6．增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，在申报期结束后15个工作日内按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记手续。（）

7.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（）

8.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，应征收增值税。（）

9．税务机关应该在办税服务厅或者商业密集区提供自助办税设

备。（）

10.某公司为纳税信用为A级的纳税人，因此该公司需要调整增值税发票用量时，办税服务厅需要即时办结。（）

11.纳税信用等级评定为A级的纳税人，可单次发放不超过3个月用量的增值税专用发票。（）

12.增值税小规模纳税人月销售额小于3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还。（）

13.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税办理应填写《纳税人减免税备案登记表》。（）

14.办税服务厅应在显眼处设立“禁止吸烟”标志，同时应做到防火、防盗设施齐全，紧急疏散指示标识清晰醒目。（）

15.增值税纳税申报表（一般纳税人适用）中“本期入库查补税额”：反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。（）

16.小型微型企业、长期不经营企业，可采取合并征期、调整申报期限等方式减轻纳税人负担。（）

17.固定业户到外县（市）销售货物但是未开具证明的，应当分别向销售地税务机关和原主管税务机关申报纳税。（）

18.增值税留抵税额退税是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还。

（）19.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税属于备案类优惠事项。

（）20.外贸企业出口货物发生退运申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》的，需提供出口货物报关单及出口发票。（）

二、单项选择题（下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共15题，每题2分，满分30分。）

1.（）通过公告栏、电子显示屏等渠道，按照办税公开要求的范围、程序和时限，公开相关事项，并及时更新维护。

A.国家税务总局 B.省税务机关 C.市税务机关 D.县税务机关 2.下列不属于导税员的职责的是（）。

A.导税人员负责引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项

B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料 C.指引纳税人正确使用自助办税设备 D.接受纳税人咨询或投诉

3．实体纳税人学堂应根据工作计划或纳税人需求举办新办纳税人培训，培训通知应至少提前（）在网络纳税人学堂发布。

A.1周 B.5个工作日

C.3个工作日 D.1个工作日

4.《委托出口货物证明》的开具不需要报送的资料是（）。A.税务登记证副本原件及复印件

B．《委托出口货物证明》 C.委托代理出口协议原件及复印件 D.相应的电子数据

5.下列企业里可以进行增值税留抵税额退税的是（）。A.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税 B.飞机维修劳务增值税留抵税额退税

C.黄金、铂金及其铂金制品增值税留抵税额退税 D.拍卖行拍卖免税货物增值税留抵税额退税

6.增值税即征即退优惠办理时限为（）个工作日。A.7 B.13 C.15 D.20 7.逾期申请退（免）税批准的办理时限是（）个工作日。A.20 B.15 C.30 D.25 8.下列不属于消费税申报税目的是（）。A.白酒、卷烟 B.成品油 C.小汽车 D.汽车轮胎

9.在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（）。

A.内地居民，提供内地《居民身份证》、《居民户口簿》等身份证明

B.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住证明

C.外国人，提供入境的身份证明和居住证明 D.组织机构，提供企业营业执照

10.纳税人申报印有本单位名称发票核定时不需要提供的是在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（）。

A.税务登记证

B.经办人身份证明原件及复印件 C.自行选择的发票样式 D.发票专用章印模

11.下列发票发放流程存在错误的是在申报车辆购置税时，以下关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（）。

A.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理的，增值税普通发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应

B.为纳税信用等级评定为A类的纳税人，按需领用增值税专用发票

C.对纳税信用为D级的纳税人的严格限量供应

D.对非首次领用发票纳税人，应启动发票验旧基本流程 12.对纳税人变更纳税定额的核准需要报送的资料是（）。A．税务登记证原件及复印件 B.一般纳税人证明件

C.《税务行政许可申请表》 D.《纳税人变更纳税定额申请表》

13.符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其（）主管税务机关提出居民企业认定申请。

A.登记注册地 B.生产经营地

C.主要投资者登记注册地 D.主要投资者生产经营地

14.纳税人办理注销税务登记不涉及的事项是（）。A.收缴税务登记证件

B.认定管理部门取消相关资格认定 C.收缴《发票领用薄》和其他税务证件 D.注销营业执照

15.定期定额个体工商户注销登记的办理时限为（）个工作日。A.3 B.5 C.7 D.13

三、多项选择题（下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。）

1.纳税人进行扣缴税款登记时应提供（）。A.《扣缴税款登记表》

B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）

C.组织机构代码证书副本原件及复印件（不可办理税务登记的扣缴义务人提供）

D.经办人身份证明

2.下列资料属于停业登记报送范围的有（）。A.《停业复业报告书》2份 B.税务登记证件

C.业主身份证明及复印件

D.《发票领用薄》及未验旧、未使用的发票 3.下列对纳税服务投诉处理的描述正确的有（）。

A.税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，审核是否符合受理条件

B.税务机关调查后，认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改，向投诉人告知处理结果；对投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作

C.税务机关在投诉事项结束后，对留下联系方式的实名投诉人进行回访，投诉人对处理结果不满意的，了解不满意原因后，补充调查或做好解释工作

D.建立上级对下级纳税服务投诉办理情况通报制度，不定期将投诉及处理情况进行通报

4.下列关于增值税即征即退业务的描述正确的有（）。A.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内，提供国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务，按规定可享受增值税即征即退政策

B.提供管道运输服务的纳税人可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的政策

C.提供管道运输服务的纳税人可享受增值税实际税负超过5%的部分即征即退的政策

D.注册在洋山保税港区和东疆保税港区内，提供国内客运服务、邮政服务和装卸搬运服务，按规定可享受增值税即征即退政策

5.在出口退（免）税资格备案中，交通运输业根据提供的适用增值税零税率应税服务，提供国际运输服务所需的资料对应关系正确的有（）。

A.以水路运输方式的，应提供《国际船舶运输经营许可证》 B.以航空运输方式的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》

C.以铁路运输方式的，应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他有提供铁路客货运输服务资质的证明材料

D.提供航天运输服务的，应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料

6.下列属于境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更需要报送的资料的有（）。

A.负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

B.企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录

C.企业重大事项的董事会决议及会议记录和企业的财务决策和人事决策说明

D.变更理由及情况说明

7.下列有关发票认证表述正确的有（）。

A.应报送增值税专用发票或者货物运输增值税专用发票、机动车销售统一发票的抵扣联原件

B.专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票的发票联到税务机关认证

C.纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到税务机关进行认证

D.一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票、机动车销售统一发票，自开票之日起180天内进行认证，认证通过的方可作为抵扣凭证

8.下列属于境外注册中资控股企业居民身份认定需要报送的资料的有（）。

A.企业法律身份证明文件和企业集团组织结构说明及生产经营概况

B.企业董事及高层管理人员在中国境内居住记录 C.企业重大事项的董事会决议及会议记录

D.企业最近一个的公证会计师审计报告和负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明

9.增值税税控系统专用设备变更发行的变更内容包括（）。A.纳税人名称变更

B.纳税人发行授权信息变更

C.因纳税人金税卡、IC卡或金税盘、税控盘、报告盘损坏，而对其金税盘（税控盘）、报税盘进行变更

D.纳税人开票机数量变化而进行发行变更

10.下列属于税务机关核定纳税人定额方法的有（）。A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定 C.按照发票和相关凭据核定

D.参照同行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定

11.企业报送的财务会计报告应包括（）。A.《资产负债表》 B.《利润表》

C.《现金流量表》（视企业所执行的会计制度依要求报送）D.《所有者权益变动表》（视企业所执行的会计制度依要求报送）12.《退（抵）税申请表》适用的类型有（）。A.纳税人、扣缴义务人办理汇算结算退税 B.纳税人、扣缴义务人办理出口退税

C.纳税人、扣缴义务人办理进口退税 D.纳税人、扣缴义务人办理误收税款退税

13.依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，不得向当事人以外的第三者披露在工作中获得的（）。

A.商业秘密 B.税收违法情况 C.个人隐私 D.其他非公开信息

14.纳税人享受（）优惠项目只需要到税务机关备案即可。A.蔬菜、鲜活肉蛋产品制造商优惠 B.熊猫普制金币增值税优惠 C.个人转让著作权增值税优惠 D.图书批发、零售环节增值税优惠

15.根据税收工作现状，委托第三方调查机构对税务机关在（）方面情况开展纳税人满意度调查。

A.政务公开 B.纳税服务、廉政建设 C.涉税审批、法律救济 D.税收征管、税务检查 16.印有本单位名称发票核定需要报送的资料有（）。A.《印有本单位名称发票印制表》 B.税务登记证件

C.经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

D.发票专用章印模（首次办理时提供）

17.（）向税务机关提出查询申请，应提供《纳税人、扣缴

义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证件原件。

A.人民法院 B.人民检察院 C.公安机关 D.纳税人

18.一次性告知是指办税人员应一次性告知办税涉税事项的（）。

A.办理部门 B.时限

C.程序 D.所需的全部资料 19.纳税人可采用提前（）等方式提出预约服务请求。A.电话 B.信函 C.网络 D.来人 20.下列关于咨询辅导区设置的说法正确的有（）。A.设置咨询服务岗

B.提供自助办税计算机、扫描仪、读卡器、打印机等设施 C.配备专职或者兼职咨询人员 D.为纳税人提供涉税咨询、办税辅导

《纳税服务规范》测试题(二)

一、判断题(请对下列各题作出判断，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。共20题，每题1.5分，满分30分。)1.对已注销税务登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原

纳税人识别号，简化报送资料。（）

2.汽油、柴油消费税纳税人设立税务登记时需要报送销售企业基本情况表。（）

3．纳税人变更登记是必须提供组织机构代码证原件及复印件。

（）4.纳税人申请变更纳税定额核准类业务不属于行政许可事项。

（）5.增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税是指增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向主管税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。（）

6.境外注中资控股企业居民身份认定是指符合居民企业认定条件的境外中资企业，应向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机 关提出居民企业认定申请，由税务机关进行确认。（）

7.增值税备案类优惠不提供“免填单”服务。（）8.实仃纳脱辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10万元。（）9.发票退回是指因发票印制质量、发票发放错误、发票发放信息登记错误、纳脱人领票信息电子数据丢失、税控设备故障等原因、税务机关为纳悦人办理退票。（）

10.按照升级规范，申请使用经营地发票属于即时办结事项。（）11.集贸市场内定期定额户可由市场主办方代为征收税款。（）12.与纳税人交谈时，应使用规范服务用语，禁用服务忌语，一律

不得使用方言。（）

13.从事机动车生产的一般纳税人进行增值税纳税申报时只需报送《机动车辆经销企业销售明细表》。（）

14.纳税人办理增值税即征即退批准类业务时，税务机关作人员应 提示纳税人，当期减免税条件发生变化时，应自发生变化之日起15 个工作日内向税务机关报告。（）

l5.《全国税务机关纳税服务规范(2.2版)》已将拍卖行拍卖免税货物免征增值税优惠已并入备案类优惠。（）

l6.安置残疾人就业增值税优惠属于增值税优惠备案类业务。

（）

17.中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(含等值5万美元)特定外汇资金的，向税务机关申请服务贸易等项目对外支付税务备案。（）

18.外贸企业出口货物发生退运申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》的，需提供出口货物报关单及出口发票。（）

19.税务机关可以要求纳税人到指定的涉税中介机构。（）20．办税服务厅外部标识的规格根据实际情况确定。（）

二、单项选择题(下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共15题，每题2分，满分30分。)1.办税服务厅(室)应在办税服务厅(室)（）显眼位置公布办 公日时间。

A.内 B.外

C.内、外 D.不需

2.省、市税务机关纳税服务部门根据实际情况制作宣传资料，并及时将本级制作和上级下发的宣传资料发放至下一级税务机关,县税务机关（）个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放。A.1 B.2 C.3 D.5 3.按照基本规范，消费税退税优惠办理业务的办理时限是（）个工作日内。

A.1 B.5 C.7 D.20 4.按照基本规范，居民企业清算所得税中报办理时限为（）。A．即时办结 B.7个工作日 C.10个工作日 D.5个工作日

5.按照基本规范，增值税即征即退优惠办理时限为（）个工

作日。

A.7 B.13 C.15 D.20 6.下列不属于免征增值税的为（）。

A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B.金属矿采选产品，非金属矿采选产品

C.外国政府,国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品

7.按政策规定可享受增值税实际税负超过（）的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人，在首次办理税收优惠或条件发生变化 时向税务机关进行资格备案。

A.1% B.2% C.3% D.4% 8.中国居民(国民)中请启动税务相互协商程序是属于（）业务。

A.县级 B.市级 C.省级 D.总局

9.个体工商户申报办理税务登记时不需要提供组织机构代码证书副本原件及复印件的是（）。

A.个体加油站 B.个人合伙企业

C.未办理组织机构代码证书的个体工商户 D.已经办理组织机构代码证书的个体工商户 10.扣缴税款登记时以下做法正确的是（）。

A已办理税务登记的扣缴义务人，税务机关应发放扣缴税款登记 证件

B.非境内注册居民企业在扣缴义务发生之日起15日内向主管税 务申报办理

C.不需要办理税务登记的扣缴义务人，税务机关也不需要发放扣 缴税款登记证件

D.办税服务厅1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序 处理

11.关于变更登记，以下说法不正确的是（）。A.变更登记应即时办结

B.变更登记后应该将税务登记证进行缴销处理 C.涉及税种登记信息变化的，同时调整税种登记信息

D.纳税人应提供变更登记内容的有关证明文件原件及复印件 12．对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理:对于复杂涉税需求，按照升级规范应于（）个工作日内响应或反馈。

A.5 B.10 C.15 D.20 13.办税服务厅按照“一窗通办”原则设置（）一类窗口。

A.绿色通道 B.发票代开 C.车辆购置税 D.综合服务

l4.大型水电企业增值税即征即退中大型水电企业指的是（）。A.装机容量超过l00万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销 售自产电力产品

B．装机容量超过80万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品

C.装机容量超过110万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品

D.装机容量超过115万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销 售自产电力产品

l5.以下不属于纳税人延期缴纳税款的核准需要报送的资料是（）A.纳税人申请延期缴纳税款报告

B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单 C.《延期申报申请核准表》

D.应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算

三、多项选择题(下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。)1.办税服务厅外部标识主要有（）。A.横向标识 B.竖向标识 C.立体标识 D.立式标识 2.办税服务厅服务区域设置主要有（）。A.办税服务区 B.咨询辅导区 C.自助办税区 D.等候休息区

3.税务宣传资料可通过（）多种方式发布税收政策文件及其解读。

A.网上办税服务厅、网络纳税人学堂 B.电子邮箱、手机APP、短信 C.即时通信软件 D.网盘

4.税务机关对税收政策及解读进行宣传，应根据纳税人需求提供（）的分类宣传资料。

A.不同行业 B.不同税种 C.不同征收品目 D.不同纳税人类型

5．税务机关通过（）调查等方式征集纳税人对有关纳税服务的需求和税收工作的意见或建议。

A.现场 B.电话、网络 C.短信 D.第三方机构

6.下列关于《车辆购置税完税证明》补办的说法正确的是（）。A.车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失补办的，需提供车辆购置税完税凭证以及车辆合格证明原件及复印件

B.车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失补办的，需提供《机动车行驶证》原件及复印件

C.车辆登记注册前完税证明发生损坏丢失导致纳税人无法提供车 辆购置税完税凭证联次的，税务机关根据车辆购置税完税凭证留存联次或者其电子信息为纳税人补办

D.车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失补办后，核发《车辆购 置税完税税证明》正本和副本

7.下列业务中基本规范办理时限为5个工作日的有（）。A.《出口卷烟已免税证明》开具

B.《中标证明通知书》开具 C.丢失出口退税有关证明补办 D.《来料加工免税证明》开具

8．石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应提供（）。A.《退(抵)税申请审批表》 B.减免税申请报告

C.购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单，海

关进进口增值税专用缴款书、外购的2类油品已缴纳消费税的证明材料等购进2类油品相关的资料

D.税务登记证正副本原件及复印件

9.下列属于增值税即征即退优惠项目的有（）。A.黄金交易期货增值税即征即退优惠 B.飞机维修劳务增值税即征即退优惠 C.水力发电增值税即征即退优惠 D.光伏发电增值税即征即退优惠

10.以下属于消费税税目的有（）。A.鞭炮焰火 B.高档手表 C.木制一次性筷子 D.高尔夫球及球具

11.下列符合车辆购置税优惠条件的纳税人有（）。A.外国驻华使馆自用的车辆 B.新能源车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.回国服务的在外留学人员购买自用1辆国产小汽车

12.核定征收的非民企业是指那些依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所，但是（）的非居民企业。

A.账簿不健全，不能准确核算收人或成本费用 B.票据不健全，不能准确核算出进项税额 C.票据不健全，不能准确核算出销项税额

D.不能准确计算并申报

13.税控增值税专用发票包括（）。

A.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票” B.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”

C.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”

D.税控收款机开票系统开具的卷筒票

14.普通发票挂失、损毁报备需要报送的资料有（）。A.《发票挂失/损毁报告表》 B.经办人身份证明

C.提供公安部门受理报案的有关材料 D.刊登遗失声明的版面原件和复印件

15.增值税系统发票挂失、损毁报备需要报送的资料有（）。A.《发票挂失/损毁报告表》 B.经办人身份证明

C.提供公安部门受理报案的有关材料 D.刊登遗失声明的版面原件和复印件

16.增值税一般纳税人资格登记需要报送的资料有（）

A.增值税一般纳税人资格登记表

B.财务负责人和办税人员的身份证明原件及复印件

C.会计人员的从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协

议原件及复印件

D.税务登记证件

17.增值税一般纳税l、选择简易办法计算缴纳增值税需要报送的资料有（）。

A.《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份 B.一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明

C.选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明树料

D.税务登记证副本

18.取得民政部门或残疾人联合会认定的安置残疾人就业增值税即征即退资格备案的企业应提供（）。

A.《税务资格备案表》

B.经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件

C.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议副本)原件及复印件

D.经福利部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件

19.下列纳税人可申报办理临时税务登记的是（）。A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包或承租人

B.在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业

C.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的从事生产经营的纳税人

D.申请办理新的税务登记的非正常户纳税人的法定代表人或经营者

20.纳税人进行扣缴税款登记时应提供（）。A.《扣缴税款登记表》

B.税务登记证副本(已办理税务登记的扣缴义务人提供)C.组织机构代码证书副本原件及复印件(可不办理税务登记的扣缴义务人提供)D.经办人申份证明

《纳税服务规范》测试题(三)

一、判断题(请对下列各题作出判断，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。共20题，每题1.5分，满分30分。)1.纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。（）

2.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业登记。（）

3.注销税务登记的定期定额个体工商户在已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的，应即时办结。（）

4.在升级规范中，增值税备案类优惠不属于“免填单”业务。

（）

5.自主择业的军队转收干部就业符合条件免征增值税，应由主管税务机关审批。（）

6.可享受黄金交易期货增值税即征即退税收优惠政策的是上海期货交易所与深圳期货交易所。（）

7.对于国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策。（）

8.对于未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批，管理审批部门应于20个工作日内按规定程序处理。（）

9.纳税人进行发票缴销时只需携带发票领用簿。（）10.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输朴增佰税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回，可以向主管悦务机关申请退还。（）

11.出口退(免)税企业管理类别为一类的生产企业，申报时只需提 供出口货物退(免)税正式申报电子数据和纸质申报表即可。（）

12.欠缴税款数额较大(10元以上)的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。

（）

13.《全国税务机关纳税服务规范(2.2版)》已将消费税核准类优惠办理事项取消。（）

14.出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，向所在地税务机关提出书面申请丢失出口退税有关证明补办。（）

15.未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴来料加工加工费的增值税、消费税。（）

16.实体纳税人学堂应按期举办新办纳税人培训(一年不少于6期)，培训通知应提前1周在网络纳税人学堂发布。（）

17.12366纳税服务热线全天提供自动语音服务。（）18.税务机关和税务人员不得以任何形式参与涉税中介机构经营动，不得强制代理、指定代理。（）

19.一次性告知必须书面告知。（）20.辅导期一般纳税人在进行申报时应报送《稽核结果比对通知书》。（）

二、单项选择题(下列各题只有一个选项最符合题意，请将最符合题意的选项前的字母填在括号内。共15题，每题2分，满分30分。)1.中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配 ,勘探工程和提供劳务的境外企业应办理（）。

A.单位纳税人设立登记 B.个体经营纳税人设立登记 C:临时经营纳税人设立登记 D.扣缴义务人登记

2.遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人申请遗失补办时应报

送的资料是（）。

A.《挂失损毁报告表》 B.刊登遗失声明的报刊 C.经办人身份证明 D.介绍信

3.企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，应向税务机关提出申请，税务机关（）日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《预约定价安排申请续签答复书》。

A.5 B.10 C.15 D.20 4.境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更属于（）。A.县级业务 B.市级业务 C.省级业务 D.总局业务

5.下列（）发票用量发生变化时不需要做增值税发票核定调整。

A.税控系统开具的增值税专用发票 B.税控系统开具的增值税专用发票

C.税控系统开具的货物运输业增值税专用发票 D.税控收款机开具的通用机打发票

6.酒类应税消费品消费税申报不需要报送（）。A.《酒类应税消费品消费税纳税申报表》

B.白酒生产企业提供《已核定最低计税价格白酒清单》 C.《本期减(免)税额明细表》(由享受消费税减免税优惠政策的

纳税人在办理消费税纳税申报时填报)D.《白酒生产企业销售明细表》

7．在申报车辆购置税时，下列关于车主纳税人身份证明的说法错误的是（）。

A.内地居民提供内地“居民身份证”“居民户口簿”等身份证明 B.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供人境的身份证明 和居住证明

C.外国人，提供入境的身份证明和居住证明 D.组织机构，提供企业营业执照

8．技术转让、技术开发免征增值税优惠办理需报送的资料是（）。

A.《退(抵)税申请审批表》 B.《纳税人减免税备案登记表》 C.《纳税人减免税申请审批表》

D.《增值税一般纳税人简易征收备案表》

9.纳税人临时到外县(市)从事生产经营活动，必须持所在地主管税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向（）办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。

A.经营地税务机关 B.所在地税务机关 C.发证地税务机关 D.申报地税务机关 10.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，应于发生内销或视同内销货物的（）申请开具《出

日货物转内销证明》。

A.次年 B.上月 C.当月 D次月

11.同一个电话（）次未能接入12366纳税服务热线人工咨询，12366税服务热线自发生之日起1个工作日内主动回拨咨询人。

A.2 B.3 C.4 D.5 12.对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及其代理人，依法给予相应处罚，并按规定纳入（）级纳税信用管理。

A.A B.B C.C D.D 13.由于计算机软件、硬件及网络系统升级等导致涉税业务不能正常办理时，（）应第一时间上报突发事件应急领导小组并启动应急预案。

A.值班领导 B.办税服务厅负责人 C.导税员 D.局领导 l4.下列服务用语不规范的有（）。A语气亲切，态度诚恳

B.使用文明用语，禁用服务忌语，不得使用恐吓、威胁性的语言

C.办税服务时使用普通话，不得用方言

D.语速适中，与纳税人的语速相适应；声调自然、清晰、亲和 15.下列属于税务行政许可审批事项的是（）。A．汇总缴纳消费税审批

B.企业符合特殊性税务处理规定条件的认定

C.境外注册中资控股企业居民身份认定 D.对纳税人延期申报的核准

三、多项选择题(下列各题至少有两个选项符合题意，请将符合题意的选项前的字母填写在括号内，不选、少选、错选或多选均记0分。共20题，每题2分，满分40分。)1.下列关于外出经营报验登记描述正确的有（）。

A.核销报验登记时提供未验旧、末使用完的发票(领取发票的提供)B.经营地办税服务厅根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活 动税收管理证明》信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理

C.纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动情况申报表》，结清税款，缴销发票后，核销报验登记

D.临时到外县(市)从事生产经信活动的纳税人，持所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向所在地税务机关办理报验登记，并接受经营地税务机关的管理

2.管理部门对注销税务登记纳税人进行核查、检查并对未结事项进行处理若发现（）等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。

A.涉嫌偷税、逃税 B.涉嫌骗税、抗税 C.欠税 D.虚开发票

3.解除非正常状态之前，办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人办理（）后，方可解除纳税人非正常状态。

A.补允申报 B.补缴税款 C.补缴缴滞纳金 D.补缴罚款

4.税务机关确定的代征人、应当与纳税人有下列关系之一（）。

A.与纳税人有管理关系

B.与纳税人有经济业务往来 C.与纳税人有地缘关系

D.与纳税人有亲缘关系

5.关于增值税发票核定，以下说法正确的有（）。

A.对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数星不超过25份

B.纳税信用为A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发 票用量

C.对使用增值税发票系统升级版的纳税人应设定纳税人离线开票时限和离线开票总金额

D.经办人不需要提供身份证原件

6.纳税人进行增值税发票核定调整时必须提供的资料有（）。A.《纳税人领用发票票种核定表》 B.《发票领用簿》 C.经办人身份证明

D.IC卡、金税盘(税控盘)、报税盘

7.下列可以选择按小规模纳税人申报缴纳增值税的有（）。

A.年应税钠售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B.非企业性单位

C.个人独资的单位纳税人 D.不经常发生应税行为的企业

8.资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）。A.清单申报 B.合并申报 C.专项申报 D.汇总申报

9.下列情况可以对车辆购置税进行退税处理的有（）。A.车辆退回生产企业或者经销商的

B.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的 C.车辆办理车辆购置税后1年内发生了重大的交通事故，造成车体严重损伤

D.驻外使领馆工作人员进口自用车辆

10.适用于“免退税审批”的企业类型有（）。A.生产企业出日货物 B.外贸企业自营货物 C.外贸企业委托出口货物

D.增值税零税率应税服务提供者(生产企业)11.开具《来料加工免税证明》需提供的资料有（）。A《来料加工免税证明申请表》及正式申报电子数据 B.进口货物报关单原件及复印件

C.加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件

D.加工贸易手（账）册原件及复印件

12.办理《中国税收居民身份证明》开具的企业纳税人需要报送的资料有（）。

A.《<中国税收居民身份证明>申请表》 B.税务登记证副本原件及复印件

C.申请在中华人民共和国境内的完税证明复印件，如在境内未缴税，应以书面形式说明理由

D.经办人身份证原件及复印件

13.下列属于增值税即征即退优惠项目的有（）。A.黄余交易期货增值税即征即退优惠 B.飞机维修劳务增值税即征即退优惠 C.水力发电增值税即征即退优惠 D.光伏发电增值税即征即退优惠

14.税务机关通过（）等渠道按规定有序向社会发布纳税信用评价结果

A.官方网站 B.12366纳税服务热线 C.新闻媒体 D.办税服务厅

15.依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，不得向当事人以外的第三者披露在工作中获得的（）。

A.商业秘密 B.税收违法情况 C.个人隐私 D.其他非公开信息

16.纳税人进行红字增值税专用发票开具申请时不需要提供的资

料有（）

A.《开具红字增值税专用发票申请单》或《开具红字增值税专用发票信息表》(电子信息或纸质资料)B.税务登记证件 C.经办人身份证明

D.IC卡、金税盘(税控盘)、报税盘

17.当办税服务厅出现办税排队拥堵时，应采取（）措施引导或分流办税人员，防止出现秩序混乱的情况。

A.增加办税人员 B.调整窗口功能

C.增设办税窗口 D.增辟纳税人等候休息区 18.首问责任制的业务范围包括（）。

A.涉税业务办理 B.涉税业务咨询 C.纳税服务投诉 D.税收工作建议 19.税收政策文件及其解读可通过（）多种方式发布。A.网上办税服务厅、网络纳税人学堂 B.电子邮箱、手机APP、短信 C.即时通信软件 D.冈盘

20.统筹协调，有效减轻基层税务机关额外的工作负担包括（）A.解决税务机关内部报表资料多头重复报送的问题 B.解决税务机关内部多头重复布置工作的问题 C.解决税务机关数据资源利用率低的问题

D.解决一线税务人员工作负担重的问题

答案

《纳税服务规范》测试题

（一）一、判断题

1-5×√×√√ 6-10×√×√× 11-15√√×√√ 16-20√×√××

二、单选题

1-5 DDAAA 6-10 DCDDC 11-15 BCCDB

三、多选题

1.ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ACD 14.ABCD 15.ABCD 16.ABCD 17.ABC 18.BCD 19.ABCD 20.ACD

《纳税服务规范》测试题

（二）一、判断题

1-5√×××√ 6-10√×√√√ 11-15√××√√ 16-20××××√

二、单选题

1-5 BADAD 6-10 BCCCD 11-15 BCDAC

三、多选题

1.ABD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.ABCD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.ABCD 11.ABCD 12.AD 13.ABC 14.AD 15.ACD 16.AD 17.ABC 18.ABC 19.ABCD 20.ABC

《纳税服务规范》测试题

（三）一、判断题

1-5√√√×× 6-10×√××√ 11-15√×√×√

二、单选题

1-5 CBCAD 6-10 DDBAC 11-15 BDBCD

三、多选题

1.ABC 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.ABC 6.ABCD 7.ABD 8.AC 9.AB 10.BC 11.ABCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD 16.BCD 17.ABCD 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD