信用社会计出纳岗位绩效考评暂行办法

第一篇：信用社会计出纳岗位绩效考评暂行办法

信用社会计出纳岗位绩效考评暂行办法

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为进一步加强信用社的内部管理，提高服务质量，确保会计核算安全无事故，结合我社的实际，特制定本考核办法。

一、会计出纳岗位总体要求

为使会计、出纳工作达到“三化”（数字标准化、文字工整化、鉴章规范化）标准，进一步提高会计核算质量，达到农村信用合作社达标考核标准及内部控制制度的要求，坚决贯彻执行会计出纳16项基本规定（双人临柜、钱账分管；凭证合法、传递及时；科目账户、使用正确；当日记账、账折见面；现金收入、先收款后记账，现金付出、先记账后付款；转账业务先记借后记贷；它行票据收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当日结账，总分核对；内外账务，定期核对；联行（社）密押，两人分管；重要凭证，领用登记；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚），违者一项罚款50元。

二、会计主管

1.认真贯彻执行国家金融法规和上级行各项规章制度,做好信用社会计工作。

2.负责组织社内会计、出纳、储蓄的核算工作，会计核算、储蓄核算要达到标准化、制度化、规范化、效率化。实现“五无”、“六相符”，对核算质量要经常性地进行监督检查，上级如检查出问题，则加倍处罚。

3.善于发现和解决工作中的疑难问题，积极参与本单位业务计划的拟定、考核与分析，当好领导的参谋。

4.根据上级行的要求，组织编报好各种报表，保证数字准确，上报及时，并做好相关统计、档案管理、内勤人员变动、交接等工作管理，如发现一次错报、漏报，罚款100元。

5.加强财务管理，严格控制费用开支，科目、项目归属正确，未经领导同意，随意购买和报销的或开支不合理，发现一次罚款100元，并追回报销款项或费用自负。

6.结算收费，不错、不漏，应收未收、应付未付利息计算要准确，错提、漏提一笔罚款100元。

7.做好上下级、内外勤之间的协调工作，加强配合、搞好团结。

三、临柜人员

1.认真审查凭证要素是否齐全，会计凭证的填制必须做到：要素齐全、内容完整，反映真实、数字准确、字迹清楚。发现凭证要素填制不齐全、数字不准确、内容不真实的，每笔罚款20元；发现印鉴、大小写不符的，后果自负并罚款100元。

2.要认真做到按时记账，当日轧平，当天业务当天完，不能隔日处理。发现积压一笔罚款20元；因记堆账发生透支，后果自负，每笔罚款100元。

3.对账面有款的贷户，应及时与外勤人员沟通并扣收贷款利息。因本人工作失误造成贷款利息应收而未收回的，按贷款利息或账面存款较小额处以50%的罚款。

4.每日业务终了后，应认真做好传票的整理、装订工作。传票、分户账的装订，应认真按上级行的要求去执行，凡发现不符合规定、装订不及时的，每册（本）罚款50元；发现票据丢失，每笔（份）罚款200元，其后果自负。

5.搞好内外账核对工作，及时分发信企余额对账单，并按时收回，查清未达账项并勾挑，保证内外账相符。未及时收回的，每份罚款20元；账务检查不符的，罚款100元。

四、会计微机记账员

1.认真贯彻执行党和国家的各项方针政策和财经纪律,严格按照会计制度处理业务,做到符合政策、合乎手续、真实及时、准确无误。对结算账户管理按人民银行最新颁发的“结算账户办法”执行。2.按规定做好个人密码的保密工作, 操作员要做到一人一码，定期更改(最长不能超过1个月)。密码使用者应对自己使用的密码保密，绝不允许告知他人，与他人混用，由此造成的损失由责任人自负。若发现自己密码泄露，要及时更换密码。更换密码时，其他人员应回避。违者每次罚款100元。

3.认真审查凭证各要素的正确性、真实性和合法性。根据凭证要素，按照操作程序进行数据输入输出。因工作失误造成记账串户的，每笔罚款50元，由此造成的损失由责任人自负。

4.严格按要求使用和保养微机设备，清理灰尘。因保养不当或因违章操作造成数据混乱、丢失、设备损坏的，每次罚款200元，费用自负。

5.每天应按规定做好数据备份，并异地妥善保管好备份软盘。发现漏或少备份一次罚款20元；备份软盘丢失的，一次罚款100元。

五、票据交换员与重要空白凭证管理员

1.认真贯彻执行《票据法》，准确及时做好提出、提入票据工作，保证票据交换工作正常运行。发现交换票据漏提、错提，每笔罚款200元。

2.正确清算票据交换差额，按规定办理退出、退入票据，做好联系与记录。因个人失误造成不合格交换票据无法退回的，后果自负，每笔罚款200元。

3.严格履行重要空白凭证出入库手续，根据凭证领取单填制表外科目收、付方传票。使用出库时，要在登记簿上由领用人签收。发现漏登一次罚款10元；做好自用凭证登记销号工作，发现重要空白凭证丢失，后果自负，每份罚款200元；对库存凭证，每日盘点一次，并做好查库记录。

4.质押贷款的存单保管，要严格管理，根据抵（质）押品出入库凭证履行手续。如有存单丢失、质押额不足的、质押存单与质物保管清单及贷款凭证内容不符的、或更换质押存单而不重新办理贷款手续的，每项（笔）罚款100元，因此而造成贷款本息不能及时收回的，其后果自负。

六、出纳员

1.按国家货币政策和有关法令、法规办理现金收付业务，严格执行现金收入先收款后记账；现金付出先记账后付款，违者每笔罚款50元。2.严禁挪用库款，违者按贪污论处；严禁白条抵库，发现一次罚款500元。

3.做好库存现金的限额管理工作，及时上缴超限额库存现金和损伤残币，做到现金的合理占用。无正当理由超限额的，每次罚款50元。4.做好库房管理，消除隐患，确保现金、有价证券和重要空白凭证的安全。如有丢失后果自负，每笔罚款100元。坚持双人临柜、双人入库的规定，发现单人临柜和单人出入库的现象，每次罚款100元；金库钥匙按规定管理使用，违者罚款100元。

5.宣传爱护人民币，要进行反假币和反破坏人民币的斗争。发现假币应按规定予以没收，因工作失职而误收假币的，除包赔损失外，每次罚款100元。

6.对到信用社兑换零钱的顾客，应无条件予以办理。有意刁难推诿，无故拖延办理的，发现一次罚款200元。

七、遵守签到、签退和请、销假制度

⒈会计岗位人员上班在岗，要自觉严格遵守作息时间（上午：7.30—11.30；下午：1.00—5.00），当班清扫人员早晨7.00前到岗，其他人员提前10分钟到岗为当天的工作打造一个良好的卫生工作环境；不准提前就餐或提前下班。

⒉不准迟到、早退，工作时间外出办私事。无故迟到、早退和工作时间外出办私事的，发现一次罚款50元；如有事请假必须认真做好记录，按时间扣工，累计8小时为一天，按事假处理；如有违反或弄虚作假者，一经发现追究负责人和当事人的责任。

⒊对事假者，每休一天扣10元，并取消当天小伙食补贴，超过三天（含三天）取消当月奖金和劳务分红。

⒋对病假者（有诊断书），五天内工资照发，劳务分红不扣减，但取消当月奖金；超过五天的取消当月奖金和劳务分红；对病假无诊断书的按事假处理。

⒌对休息不请假者视为旷工，每天扣一个月奖金和劳务分红；超过三天扣发半年奖金和劳务分红；超过五天的扣发全年奖金和劳务分红，并写出书面检查报联社备案。

八、遵守组织和劳动纪律，提高服务质量。

爱惜客户的时间就是维护客户的利益。为了能准确、快速、高效地为储户办理业务，具体工作人员应不断地提高服务质量和工作效率，以服务求生存，以效率求发展，要求所有窗口一律实行站立服务，坚持文明用语。

⒈服务态度要做到“四心”即：诚心、热心、耐心、虚心。⒉服务行为要做到“四个站立”、“四个一样”、“四个主动”、“五不计较”、“八个不准”。

⒊服务语言要坚持使用文明用语，杜绝服务禁语，提倡使用普通话。⒋服务中要规范职业形象，做到：服务牌号，规范佩戴；统一着装，保持整洁；发型自然，不染异色；仪表大方，装饰得体；精神饱满，举止端庄。

以上每条应认真遵守，如有违者，一次罚款50元；如与客户吵架的，一次罚款200元，并向客户赔礼道歉，挽回不良影响。

⒌对工作时间打扑克等违反劳动纪律的现象，发现一次罚款200元；未经批准擅自缩短营业时间的罚款500元。

九、遵守安全保卫制度，确保安全无事故。

加强安全防范和应急工具（包括灭火器和工具）的管理和使用，责任落实到人，做到便门随开随关，应手工具人手一件，下班前关闭所有设施的开关，以确保安全。

1.营业便门随开随关，如发现便门没关，发现一次罚当事人100元，如责任不清，罚在场负责人100元。

2.非工作人员禁止进入营业室，如有违者，罚当事人和负责人各200元。

3.应手工具和报警器材丢失或损坏不报的，发现一次扣罚当事人50元，如责任不清，罚责任人50元。对突发事件不按要求操作规程执行，造成责任事故或直接经济损失的，交有关部门处理。

4.营业期间尾箱现金不得超规定数额，违者对当事人罚款100元，严重者加重处罚。

5重要凭证、大小印章按规定保管使用，营业人员临时离开柜台，现金、印章、密押、重要凭证必须入库上锁，违者罚款100元，导致严重后果的，要给予纪律处分。

十、其它

1.环境卫生做到“四净”即：门窗净、门前净、用具净、服务设施净。室内要做到“四无”即：天棚无灰挂、地面无赃物、墙壁无污迹、桌椅无灰尘。做到每天一小扫，每周一大扫，责任到人。以上如有不合格的，每次罚责任人30元。2.政治、业务学习或集体活动未经批准，擅自不参加者，每次罚款100元；迟到者，每次罚款20元；会议记录不完整、不整洁的每次罚款50元。

3.牢记“同生共赢”的核心价值观，树立诚信亲和、严谨规范、求真务实、拼搏进取的工作作风，发扬团结、敬业、创新、奉献精神，不说和不做有损于信用社形象的话和事；不说和不做不利于职工之间团结的话和事，共同营造和谐工作环境。职工之间闹矛盾打架斗殴，一次罚款200元，重者另行研究处理。

4.爱护集体财产，维护整体利益。盗窃、故意破坏集体财产的，按损坏价值赔款，并按损失额的1%罚款。

5.服从组织分配，听从组织安排。如组织安排工作2日内不到岗的，视为自动停职，每月只发生活费300元，作为下岗分流首选对象。6.职工发现不合理问题，应主动向领导提出异议，严禁背后搞小动作或讲有损于信用社利益的言论，违者罚款200元。

7.全体职工要严格执行为“客户保密”的原则。如有泄露存款秘密，损害信用社声誉和在社会上造成极坏影响的，经调查属实的，一次罚款500元，并上报联社处理。

本办法如有与上级行的有关规定相抵触之处，按上级行的规定执行。### 信 用 社 二○○八年一月五日

村信用社会计基本制度3

第十章

会计档案

第五十条

会计档案的保管。会计档案是重要的历史资料，是信用社历年各项业务和财务活动的记录，是会计检查和事后查考的重要依据，必须认真做好会计档案的管理工作，建立健全会计档案的保管、调阅和销毁制度。

会计档案分为纸介质和磁介质两种。

(一)会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久保管和定期保管两种。会计档案保管期限的计算自档案所属年度终了后的次年1月1日起算。

1.永久保管的档案。

(1)信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料(包括资产负债表、业务状况报告表、损益表、财务收支变动表、利润分配表等)；

(2)信用社实收资本、股本金分户账；

(3)存贷款开销户登记簿；

(4)客户挂失申请书、登记簿、补发存单、存折、收据及账销案存的清单或资料；

(5)会计档案保管登记簿和档案销毁清单；

(6)机构撤销、合并交接清册；

(7)房屋购建的契据(包括土地证、基建批准书、竣工报告、购建房屋契约、征税收据和公证书等)；

(8)需要永久保管的其他会计档案和有关资料。

2.定期保管的会计档案。定期保管的会计档案分为15年和5年两种。

(1)保管15年的会计档案。

a.综合核算和明细核算的各种账、簿、卡；

b.凭证及附件；

c.信用社的月(季、半年)报表及汇总全辖信用社的月(季、半年)报表；

d.结算专用印章的领用、交接、销毁和保管情况登记簿。

(2)保管五年的会计档案。

a.计算机运行日志；

b.计息科目余额表；

c.辖属网点上报的月计表、资产负债表、损益表和决算报表(包括全部附表，决算分析资料)；

d.信用社本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表；

e.密押、代号使用和保管登记簿；

f.社内往来、联社往来及同业往来的对账及查询、查复书；

g.信用站的交账清单(册)；

h.会计主管人员移交清册(单)；

i.各种不定期报表。

(二)会计档案的管理。

1.会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。

2.设置专用会计档案保管库(柜)，设立会计档案保管登记簿。严格执行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完整无缺。

3.信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单(册)送管辖社集中保管，使用时向管辖社调阅。

4.磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。保管年限按照上述规定办理，磁介质档案应打印出书面档案，装订保管。

5.会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。

6.建立会计档案调(查)阅登记簿，并按规定内容做好详细记录，由会计主管和经办人员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主管批准方可调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时归还；公、检、法、司和有关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门正式公函，经社主任批准方可查阅；查阅时，信用社应有专人在场陪同，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人放任不管，查阅人对处理案件时所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或照相，但不得将原件抽出借走。

7.调(查)阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管，以备查考。

第五十一条

会计档案的移交与销毁。

(一)会计档案中除定期保管的会计档案不作移交外，对于永久保管的会计档案，在保管期满后，是否移交给当地档案馆保管，应根据当地档案部门的规定，由县联社和当地档案馆协商决定。

(二)移交永久保管的会计档案时，必须认真检查是否齐全、完整，并按规定造具清册连同案卷目录逐项清点核对，一并向当地档案馆移交。交接完毕，信用社应留存一份移交清册，永久保管。

(三)已满保管期需要销毁的会计档案，应由县联社负责销毁。销毁前必须以联社为单位造具“销毁会计档案清册”。销毁时应由联社主任或指定专人负责监销，并注意保密和安全，严防散失或发生流弊。销毁后，由销毁人员、监销人员在销毁清册上签章并报上级主管部门备案。

如有未了账项待查，可对必须保留部分的会计档案延期销毁。

第十一章

会计劳动组织与会计人员

第五十二条

会计劳动组织。

(一)劳动组织必须贯彻有利于执行规章制度和提高工作效率；有利于业务活动的开展；有利于分工明确，职责清楚；有利于加强内部相互制约和监督的原则。

(二)劳动组织的基本形式是三人柜、组，其中配备一名以复核工作为主的专职复核员。业务量较大的社可分设若干柜、组，并要均衡柜组间的业务量，便于柜、组间凭证传递，工作配合及方便客户办理业务。

实行轮班休假的社，必须配备固定顶班人员。

(三)由于业务量所限，不能形成三人柜组，不设专职复核人员的社，必须贯彻换人交叉复核制度。

第五十三条

机构变动的会计工作交接。

(一)机构撤销的工作交接。

1.撤销机构。

(1)撤销机构在办理交接手续前，应全面核对账务，处理未了账务，清点财产，整理会计档案。

(2)编制移交清册和移交日计表一式两份，经交接双方、监交人员和上级主管部门签章后，双方各执一份归档保管。

(3)将全部账务按科目和账户编制余额划转清单(用一般余额表代替)一式两份，交接双方各执一份。转存银行或联社款项，应填制往来凭证办理账务划转。划转后各科目均无余额。

(4)在账务划转后，应编制移交日止的当月月计表和当年业务状况报告表(各科目余额为“0”)各三份，交接双方各一份，报上级主管部门一份。

2.接收机构。

(1)根据移交清册和余额划转清单，认真核对无误后，通过会计分录并入本身有关科目和账户内。

(2)对撤销机构撤销后的联行账务，应按照联行制度有关规定办理。

3.原管辖部门。

接到撤销机构上报的月计表和业务状况报告表，经审核无误后，分别汇入当月和当年的报表内。

(二)机构转移隶属关系的交接。转移隶属关系的机构，不办理账务交接手续。交接事项由双方上级主管部门办理。原主管部门应将移出机构的各科目上年末余额，编制转移余额明细表(用月计表代替)一式两份，一份留存，一份寄新主管部门。此项上年末余额的移出、移入数，双方上级主管部门均应在决算说明书中说明。

第五十四条

会计人员的职责和权限。

(一)职责。

1.遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和本制度；

2.依据本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作；

3.遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益；

4.讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

(二)权限。

1.有权要求开户单位的财会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制度、办法，如有违反，会计人员有权制止、纠正。制止和纠正无效的，可向单位领导提出书面意见，请求处理。对违规的业务事项，单位领导人坚持办理，会计人员可以执行，但同时必须向上级主管部门报告。

2.发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并向本社主任或上级管理部门报告。

3.会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各项会计信息。

4.有权参与本社的经营决策和经营管理。

第五十五条

会计人员的配备。

(一)信用社要根据会计工作需要配足会计人员，并指定会计主管人员。

(二)会计人员的配备要保证质量，建立业务培训和上岗考核制度。不适宜担任会计工作的人员，应及时进行调整。

(三)会计人员力求稳定，确需调动时，会计主管人员的任免、调动须商得上一级会计部门同意。

(四)会计人员的任用应坚持回避制度。

需要回避的直接亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第五十六条

会计人员的培训。

(一)岗位培训。会计人员必须实行岗位培训，未经过岗前培训或培训不合格者不得上岗。上岗人员必须持有会计证。

(二)岗位考核。会计人员必须确定岗位，并制定会计工作各个岗位职责及岗位考核办法，经考核不适宜担任会计工作的人员应进行调整。

(三)岗位轮换。会计人员的工作岗位要有计划地进行轮换，以保证会计人员全面掌握会计业务。

第五十七条

会计工作与会计人员的交接。会计工作及会计人员的交接，必须在监交人员监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究移交人员责任外，监交人员应负连带责任。机构变动会计工作的交接，由上级管理部门监交。县联社会计主管的交接，由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管的交接，由主任会同管辖联社会计主管或指定人员监交；会计员的交接，由内勤主任或会计主管监交。

移交人员办理移交时，要造具清册，按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对接收。

(一)会计主管的交接。会计主管工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作的交接手续。移交清单包括:

1.交接日总账各科目余额表(用日计表代替，只填余额)；

2.会计档案移交表；

3.移交清单要列明应当移交的会计部门保管的印章、密押(机)、规章制度、档案文件、资料及应交的其他物件等；

4.交接工作书面说明。对账务差错、账务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，移交接任会计主管人员继续处理。

移交清单一式两份，由交接双方和监交人员共同签章后，一份由会计部门归档保管，一份上报上级主管部门。

(二)会计人员的交接。

1.将所经管账簿各账户余额编制移交余额表；

2.编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、有关单证、公章、密押(机)以及文件资料等内容；

3.将未了事项写成书面材料。

以上移交余额表、清单和书面材料各一份，由交接双方和监交人签章后，由会计部门归档保管。

(三)实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计件数据磁盘(磁带)及有关资料、实物等。

(四)短期离岗的交接。会计人员、会计主管或内勤主任短期离岗，必须有人代理其工作。要建立会计人员短期代理交接登记簿登记备查。交接时双方除要认真核对有关账项并签章证明外，对待办事项、遗留问题均应交待清楚。

会计人员短期代理交接登记簿，每年年终应由会计部门归档保管。

第五十八条

会计人员的奖惩。

(一)对工作认真负责、坚持原则、钻研业务、廉洁奉公、长期保持账务正确、维护国家资金财产安全、工作中有显著成绩的会计人员，由各省级、地区级农金管理部门和县联社给予表扬和奖励。

(二)会计人员因工作失职，违反政策、纪律，有章不循，对工作不负责任，造成账务差错或信用社、客户经济损失的，应分别情况给予批评教育、纪律处分并追究经济责任；情况特别严重的，要依法处理。对弄虚作假、营私舞弊、贪污盗窃等违法乱纪行为，情节轻微的，要按有关规定给予相应处罚；情节严重触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。对内部管理混乱，严重违反规章制度，账务差错及案件严重的有关社，要追究会计主管及信用社主任的责任。

第十二章

附

则

第五十九条

本制度所列账表凭证按全国农村信用社统一账表凭证格式执行，中国人民银行总行未明确的由一级分行自定。

第六十条

本制度由中国人民银行总行制定，修改时同本制度未作具体规定的事项，由一级分行根据本地情况做出规定，并报总行备案。

第六十一条

本制度从1999年1月1日起施行，1986年颁发的《农村信用合作社会计基本制度》同时废止。

第二篇：税务局岗位绩效考评暂行办法2012

梧州市万秀区地方税务局

岗位考评暂行办法

（讨论稿）第一章 总 则

第一条 为深入贯彻落实科学发展观，全面、客观、公正、准确地考核评价各岗位工作效率、工作能力和工作质量，更好地发挥干部职工工作积极性，建立转变干部作风加强机关行政效能建设的长效机制，不断改善纳税服务环境，服务梧州经济社会科学发展、和谐发展、跨越发展，根据《梧州市地税系统绩效考评暂行办法》（梧地税发［2011］84号）规定，制定本办法。

第二条 本办法所称岗位考评，是指对各考评对象依法履行职责、完成工作任务、取得实际成效、遵守纪律、工作作风的考核评价。

第三条 本办法规定的岗位考评对象是：

（一）局领导；

（二）所长、股长、主任

（三）各普通干部职工岗位。第四条 岗位考评的基本原则：

（一）坚持实事求是的原则，做到客观准确地反映地税机关工作实绩，力求实效。

（二）坚持公开公正的原则，做到过程公开，标准规范，群众公认，结果透明。

（三）坚持定性考评与定量考评相结合的原则，做到考评指标科学，重点突出，简便易行。

（四）坚持严格奖惩的原则，赏当其功，罚当其过，推进各项工作顺利开展。

第二章

考评内容标准

第五条

对各岗位考核分为岗位绩效指标、执法责任和工作作风、出勤管理、工作纪律、领导评价、公众评价考评六部分，满分100分。

（一）绩效指标考评指标（50分）（见附表）

局领导的岗位职责指标考评由上级局考核。获得优秀、称职等次的记

分，基本称职、不称职的不计分。

（二）执法责任和工作作风（20）

税务人员不积极履行职责、有税收执法过错行为或工作作风问题产生下列后果之一，对情节轻微的，每次扣1分，并扣考核奖励100元至500元。对情节较为严重的，每次扣5分，并扣发责任人一个月至六个月考核奖励。符合立案侦查的，按照相关法律、法规和规章给予行政处分或追究刑事责任。1.被区局、市局通报批评的； 2.被区局、市局领导点名批评的；

3.被社会媒体暴光存在执法责任和工作作风问题的； 4.被有关部门暗访发现问题且情况属实的；

5.被纳税人、群众投诉纳税服务态度不好，经查属实的； 6.消极工作，有明显不作为行为，造成不良影响的； 7.未按时完成工作任务，经督促办理仍未能按时完成的；

8.在上级检查时未能及时提供有关档案资料的； 9.在上级检查中被指出存在问题，被列入绩效考核检查底稿上报的，对每个(次)存在问题作为一个过错行为处理；

10不遵守社会文明公德，造成不良影响的；

11.在本局或上级局组织检查中发现存在如下漏管户或漏征税种情况的（管理员已发现，已送达限期改正通知书，且经所在股(所)组织摧缴行动的，不视为过错行为）：

（1）在工商部门或国税局已经有户籍登记，超过登记时间1个月未办理地税户籍登记的，每户作为一个过错行为处理；

（2）国税部门已经有纳税记录，未到地税务部门办理纳税登记，每户作为一个过错行为处理；

（3）单一税种超过半年时间未申报，每一税种作为一个过错行为处理；（4）经营人数超过2人，或者经营面积超过30平方米的营业税纳税义务人，其开业时间超过1个月仍未办理纳税登记的，每户作为一个过错行为处理；

12.未达起征点户未能通过“未达起征点户核定软件”认定的，每户作为一个过错行为处理；

13.管理员管理的纳税户税款月申报（率）低于85%的（暂考核缴纳增值税管户的个人所得税款、缴纳营业税管户的营业税款）；

14.管理员管理的纳税户税款月入库户数（率）低于85%的（暂考核缴纳增值税管户的个人所得税款、缴纳营业税管户的营业税款）；

15.纳税检查、评估人员未完成检查评估户数任务的，每户作为一个过错行为处理；

16.办税服务厅人员消极怠工，无正当理由不办理属于本岗位职责纳税业务的；

17.为纳税人办理纳税事项时因明显操作失误，影响纳税服务质量的；

18.违反安全管理制度，造成不良影响的。

（二）出勤管理（15分）

1、每月有一份出勤登记表，每少一份扣1分。普通干部职工出勤登记表统计的出勤天数须经股（所、室）长（主任）核实签字。股（所、室）长（主任）出勤登记表统计的 出勤天数须经分管领导核实签字，分管领导出勤登记表统计的出勤天数须经局长核实签字。

2、未经审批同意擅自不在岗位，按旷工处理。每旷工1小时（未满半小时按半小时算，满半小时未满1小时按1小时算）1分，扣考核奖励30元。旷工半天的扣2分，扣考核奖励100元。

3、因事请假经审批同意，每请假1小时（未满半小时按半小时算，满半小时未满1小时按1小时算）扣考核奖励10元。每年累计批准请事假不得超过15天。

4、干部职工因事请假经审批同意的，每天扣考核奖励30元。

5、因病请假未满半小时按半小时算，满半小时未满1小时按1小时算。请病假累计超过两个月(指每月的工作日，下同)未超三个月的，扣发10%考核奖励；累计超过三个月未超四个月的，扣发20%考核奖励；累计超过四个月未超五个月的，扣发30%考核奖励；累计超过五个月未超六个月的，扣发40%考核奖励；累计超过考核半年的，不进行考核，不享受考核奖励。

6、管理员外出执勤须填写《外出执勤申请单》，报经股长批准后方能外出执勤，凡未经批准外出的，按旷工处理。每周的星期一上午、星期四上午，以及其他工作日上午上班时间的前1个小时、下午上班时间的前30分钟为学习和整 理内务时间，这一时间段内原则上不安排外出执勤，确需外出的须经局领导批准同意方能外出。

（三）工作纪律（15分）

干部、职工请（休）假、会议（培训）和着装要求，按照《万秀区地方税务局干部管理办法》执行。未严格执行《万秀区地方税务局干部管理办法》相关规定的，按《万秀区地方税务局绩效考评暂行办法》进行处罚。

1．市局组织的会议、各类培训、学习和知识竞赛，未请假无故缺席或无故迟到、提前离开的，对当事人每次扣2分，并扣考核奖励200元。本局组织的会议、各类培训、学习和知识竞赛，未请假无故缺席或无故迟到、提前离开的，对当事人每次扣1分，并扣考核奖励100元。本局组织的各类政治、业务学习，凡未按要求记录或撰写读书笔记的，检查时发现一例扣1分，并扣考核奖励50元。

上述会议、培训其间，被发现有如下不遵守会议、培训纪律的，对当事人每次扣1分，并扣考核奖励100元。

（1）会上睡觉；（2）大声喧哗；（3）手机响铃；（4）手机上网、游戏；

（5）其他不遵守会议、培训纪律情况

2.迟到、早退或外出未登记的，发现一次扣当事人1分，并扣考核奖励50元。凡当日迟到、早退（以正常上下班时间计算，超过45分钟的计2次，超过90分钟的计3次）或工作期间不明去向（30分钟计一次、90分钟计2次、120分钟计3次）累计达3次的计缺勤一天。

3．干部职工无故缺勤的按旷工处理，每半天扣2分，并扣考核奖励200元。

4．上班时间禁止吃早点、吃零食、打扑克牌、下象棋、玩微机游戏等与工作无关的事，不得在各股（室）内吸烟，发现一次扣1分，并扣考核奖励50元。

5．未按规定着装、挂牌的，发现一次扣0.5分，并扣考核奖励50元。

4.实行首问负责制。每位税务工作人员都有税收政策宣传和纳税辅导咨询的义务，要确保日常税收政策宣传和纳税辅导咨询的准确性，对在日常税收政策宣传和纳税辅导咨询中有明显失误，造成不良影响的，发现一例扣相关人员1分。

5.干部职工要及时、如实在电子政务系统填写工作日志，认真记录每天工作内容。发现不填写或马虎应付的，每次扣0.5分。

（四）局领导评价（5分）

领导评价考评主要是本局领导班子成员对各岗位工作绩效的评价，主要包括以下项目：

1.执行能力； 2.职能发挥； 3.工作成效； 4.基层管理； 5.机关作风。

（五）公众评价考评（5分）

公众评价考评主要是指干部职工、纳税人、特邀监察员和相关部门代表对各岗位工作绩效的评价，主要包括以下项目：

1.政策执行； 2.行风政风； 3.廉政建设； 4.社会形象。

第三章 岗位考评方法

第六条 对各岗位绩效考核、执法责任和工作作风、工作纪律、领导评价考评、公众评价考评按半、考核，分别在5月和11月份分两次录入情况开展考评，年终累计两次考评扣分情况，综合总评计分。

第七条 综合考评满分为100分，由绩效考核、执法责任和工作作风、出勤管理、工作纪律、局领导评价考评、公众评价考评、得分六部分组成，权重分别为50%、20%、10%、10％、5％、5％。

第八条

对管理员的岗位绩效进行季度征管质量考 核，考核结果并入半年、考核的绩效考核内容。考核内容见附表《

季度征管质量考核标准表》

第九条

对岗位半年、综合考评，运用《岗位综合考评电子评估系统》（软件），在征管信息系统、电子政务管理系统直接获取数据，结合部份资料手工录入，电子自动考评给分，由考核小组确认考核结果。

第十条 “考核组考评”栏目，由考核人员填写纸质资料，经考核组审批，人教股负责录入考核评估系统。

第四章 岗位考评工作组织领导

第十一条 成立考核小组负责对局内各岗位进行综合考评，具体工作由人事教育组织实施。绩效考核部份由监察股负责实施。各领导、股(室)要明确工作任务和职责，把绩效考评工作落到实处。

组 长：韦玉深

副组长：许展鹏、陈创华、赵剑波、覃予军

成 员：练洁、钟春雄、林干荣、陈荣、关莉、钟志强 第九条 局领导对各股（所）长（主任）岗位考核，由分管人教股工作的领导组织实施。由分管领导负责录入应由“考核人员录入”的有关资料，由5位局领导按时对股长岗位检查考评。

第十二

人教股长、监察室主任、法规股长、征管和科技发展股长、税务所长负责对各岗位半年、全的考核。人教股负责对岗位考核的计划安排、监督实施、协调落实、岗位总体综合考核以及总结归纳等工作。

1、监察室负责对各岗位执法责任和工作作风、工作纪律、出勤等部份有关资料的录入，人教股负责考评。

2、法规股长及分管领导负责对“绩效考核：栏目中内容考评。

总评考核由人事教负责，各有关人员协助考核。考核小组组织本局人员进行单位民主测评，考核结果经局领导研究确定。

对于考核系统中“领导审核”栏目，属副股（所）长（主任）以下职务岗位的由股（所）长（主任）审核；属股（所）长（主任）岗位的由分管的局领导审核；属分管的局领岗位的，由主要领导审核。

第十三、征管和科技发展股负责对管理员、征收股人员岗位的季度征管质量考核。

第十四条 参与岗位考评的人员，要实事求是、客观公正，按照考评指标和考核评分细则评分。严禁违规评分、打人情分、关系分，否则，一经发现，给予通报批评直至追究有关人员责任。

第五章 绩效考评结果运用 第十五条 本局在市局的绩效考核检查中排名最后一名的，对考核各岗位人员只考核，不奖励。本局在市局 的绩效考核检查中获得较好成绩，排名不是最后一名的，对得分85分以上各岗位人员表彰奖励。奖金按如下标准发放：

局长：奖金标准×1.9 副局长：奖金标准×1.7 股长（主任）：奖金标准×1.5 副股长：奖金标准×1.3 其他干部职工：奖金标准×1 助征员：奖金标准×0.5 市局签约的工勤人员：奖金标准×0.6 得分在85分以上且排在前30%的人员评为执行岗位职责优良，先进工作者在被评为优良的个人中评选产生。

征收股在内不发生被投诉情况，不发生票款安全事故的，对征收股每人每月加发奖金标准×0.1考勤奖。

第十六条 考核得分在80分以上85分以下股长岗位人员、管理员、门征岗位、其他岗位人员，享受本办法规定奖励的50%。

考核得分在80分以下的局领导、股长岗位人员、管理员、门征岗位、其他岗位人员，不享受本办法规定的奖励。股长岗位人员、管理员、门征岗位、其他岗位人员在公务员考核中要向考核组书面说明原因，无正当理由的，在公务员考核时考虑评为基本称职或不称职。第十七条 内连续两次在征管质量考核（含季度、半年、全年）排名在最后两名的管理员、门征岗位人员要向考核组书面说明原因，无正当理由的，视其工作情况在公务员考核时考虑评为基本称职或不称职，且不得享受奖励。经综合知识考试不及格的，要责令离岗自学，待经综合知识考试及格后方可上岗。

内三次被有效投诉办税服务态度存在问题的，扣发50%奖金。

第十八条 内连续两次在征管质量考核（含季度、半年、全年）排名在最后两名的副所长，不得享受“奖金标准×1.3”的奖励，并按规定追究责任。

内连续两次在征管质量考核（含季度、半年、全年）排名在最后两名的所长或征收股股长，不得享受“奖金标准×1.5”的奖励，并按规定追究责任。

第十九条 本局在全市地税系统8个被检查单位征管质量绩效考核中排名前5名的，在管理员和门征人员中评选优秀管理员和优秀办税服务标兵。对岗位综合考核合格得分排名前3名的管理员（具体指直接从事管户的税源管理岗位人员），评为优秀管理员，并每人奖励2000元；对在纳税人纳税服务测评中获得满意率较高的前2名办税大厅服务人员（具体指税务登记岗位、发票管理岗位、代开发票管理和税款征收岗位、税款收款岗位人员），评为办税服务标 兵,并每人奖励2000元。

各管理员要对照执法检查和征管质量考核通报的情况及时进行认真细致的查找、整改。经我局及上级部门检查后通报的问题，局内各岗位人员仍有违反的，每发现一户对相关管理员扣50元。

第二十条 本办法考核岗位、考核内容、责任奖励同时适用于助征员、工勤人员。

第二十一条，档案管理员有下列情形之一的，要向考核组书面说明原因，无正当理由的，视其工作情况在考核时评为基本称职或不称职，不得享受考核奖励。

(一)内连续两个月未按时完成档案分类、录入、存档工作任务；

(二)内有三个月未按时完成档案分类、录入、存档工作任务；

(三)次年二月底前未完成全年档案分类、录入、存档工作任务；

(四)有30户以上档案资料录入不齐全(有纸质资料而没有电脑录入资料)；

(五)有10户以上档案资料故意不登记录入电脑管理系统(有纸质资料而整户不登记、录入)；

(六)被上级检查档案资料分类、登记、录入存在5个问题(次)以上。第二十二条，开票岗位人员全年领票、开票数少于部门同类岗位领票、开票平均数70%的，要书面向考核组说明情况，无正当理由的扣发30%考核奖励。

累计旷工或请事假缺勤超过15天的人员，只考核、不奖励。

本办法考核内容、责任奖励不适用于档案保管员岗位。

第六章 附 则

第二十三条 本考核办法由人事教育监察股负责解释，未尽事项由局长办公会议研究决定。本考核办法自2012年1月1日起施行

第三篇：工作绩效考评暂行办法

湖北省公共图书馆、文化馆（站）免费开放

工作绩效考评暂行办法

为加强我省公共图书馆、文化馆（站）免费开放管理与监督，充分发挥“两馆一站”保障人民群众基本文化权益、加强社会主义核心价值体系建设和公民思想道德建设的重要作用，提升其服务水平和质量，根据文化部、财政部《关于推进全国美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放工作的意见》（文财务发〔2011〕5号），结合我省实际，制订本办法。

第一条考核对象

湖北省各级文化行政部门归口管理的公共图书馆、文化馆（群众艺术馆）、乡镇综合文化站。

第二条考核原则

（一）社会效益优先的原则；

（二）公开、公平、公正的原则；

（三）奖优罚劣，激励先进的原则；

（四）定性分析与量化考核相结合的原则。

第三条考核指标

考核采用百分制，满分为100分。各项指标及分值如下：

（一）管理运行效能（30分）

该指标项分为三个子项，在分值范围内评分，合计为该项目总分。

1、服务设施（10分）：按照是否通道畅通、标识清晰、环境整洁、便于群众开展活动，有无安全保障措施等内容评分；缺项的酌情扣分。

2、服务质量（10分）：按照能否提供免费寄存服务、茶水服务、资料简介、咨询解答、为特殊人群服务等内容评分；缺项的酌情扣分。

3、制度公开（10分）：按照有无免费开放的制度和措施，是否已对外上墙公示等内容评分；缺项的酌情扣分。

（二）社会服务指标（30分）

该指标项分为三个子项，在分值范围内评分，合计为该项目总分。

1、开展服务量（10分）：

公共图书馆：一般阅览室、少儿阅览室、多媒体阅览室（电子阅览室）、报告厅（培训室、综合活动室）、自修室等公共空间设施场地是否实行免费开放；文献资源借阅、检索与咨询、公益性讲座和展览、基层辅导、流动服务等基本文化服务项目是否健全并免费提供；为保障基本职能实现的一些辅助性服务如办证、验证及存包等是否全部免费。

文化馆（群众艺术馆）：多功能厅、展览厅（陈列厅）、宣传廊、辅导培训教室、计算机与网络教室、舞蹈（综合）排练厅、独立学习室（音乐、曲艺、美术、书法等）、娱乐活动室等公共空间设施场地是否免费开放；普及性的文化艺术辅导培训、时政法制科普教育、公益性群众文化活动、公益性展览展示、培训基层队伍和业余文艺骨干、指导群众文艺作品创作等基本文化服务项目是否健全并免费提供；为保障基本职能实现的一些辅助性服务如办证、存包等是否全部免费。

乡镇综合文化站：多功能厅、书刊阅览室、文化科技培训室等公共空间设施场地是否免费开放；书报刊借阅、时政法制科普教育、群众文艺演出活动、数字文化信息服务、文化遗产保护、公共文化资源配送和流动服务、体育健身、青少年校外活动等服务项目是否健全并免费提供；为保障基本职能实现的一些辅助性服务如办证、存包等是否全部免费。上述指标缺项的酌情扣分。

2、开放时间量（10分）：图书馆、文化馆（群众艺术馆）每年开放时间360天以上的评为满分，乡镇综合文化站每年开放时间300天以上的评为满分；不足的酌情扣分。

3、服务增长量（10分）：图书馆公益性讲座等服务项目是否有明显增加，书刊文献外借册次是否有明显增长，流通人次是否有明显增长；文化馆（群众艺术馆）、乡镇综合文化站组织文艺活动、举办公益性培训等服务项目是否有明显增加，参加文艺活动、培训班人次等是否有明显增长。按照每年举办的各项活动及接待群众数量统计评分，不足的酌情扣分。

（三）资金使用效益（25分）

该指标项分为三个子项，在分值范围内评分，合计为该项目总分。

1、财务管理（5分）：财务制度完善，经费拨付、使用符合财务制度规定，按照财务审计报告评分；制度不健全、经费使用不规范的酌情扣分。

2、资金效益（10分）：专项补助资金是否足额到位，能否有效实施；擅自改变资金用途或有违规行为的不得分。

3、配套经费（10分）：地方配套资金是否足额到位并纳入预算，按照收入帐目等查对评分；原有基本支出和项目支出经费减少的不得分。

（四）群众评价（15分）

该指标项分为三个子项，在分值范围内评分，合计为该项目总分。

1、群众满意度（5分）：参照群众留言、民意调查情况评分。

2、群众投诉率（5分）：主要针对群众投诉意见的处理是否及时、效果如何评分；参照群众投诉处理记录。

3、社会舆论（5分）：参照当地报纸、电台、电视台、网络媒体报道和网民留言评价予以评分；有负面报道（评价）的酌情扣分。

第四条考核程序

（一）各级公共图书馆、文化馆（群众艺术馆）及乡镇综合文化站按照绩效考核指标评分表，于每年1月10日前完成自查自评，并向同级文化部门提交自查报告、考核评分表（见附件1）以及绩效考核指标要求的数据资料。

（二）各级文化部门于每年1月11至20日对本级公共图书馆、文化馆（群众艺术馆）及乡镇综合文化站上免费开放绩效情况进行考核测评，并于每年1月25日前将考核测评报告、考核评分表（见附件1）、考核汇总表（见附件2）及绩效考核指标要求的数据资料逐级上报至省文化厅。

（三）省文化厅负责对全省免费开放的公共图书馆、文化馆（群众艺术馆）及乡镇综合文化站绩效考核工作进行指导、监督和检查，对全省公共图书馆、文化馆（群众艺术馆）及乡镇综合文化站绩效考核情况进行核定。

第五条考核等次

绩效考核分为四个等级，满分100分。总分值在85分以上的，评定为优秀；总分值在70—84之间的，评定为良好；总分值在60—69分之间的，评定为合格；总分值在60分以下的评定为不合格。各基本指标项及子项的评分，可参照该项评分标准说明，在该项分值范围内评分。免费开放单位因自身管理不善、措施不当等原因，造成重大安全事故的；无特殊原因，未向社会公众免费开放的；直接评定为不合格。

第六条奖惩措施

被评定为优秀的单位，由省文化厅给予表彰；被评定为良好的单位，由市、县文化部门予以表彰；被评定为不合格的单位，由同级文化部门进行批评、责令整改，并报上级文化部门备案。连续二年评定为不合格的单位，予以通报批评，并取消免费开放补助资金。所扣资金用于表彰奖励免费开放优秀单位。

省文化厅对各市、县的免费开放工作整体情况进行考核评价，评价结果作为评比表彰、安排基层文化建设补助经费的重要依据。

第七条补充事项

各单位、部门必须严格按照各项指标评分标准，结合被考核单位的实际工作状况，遵循考核原则和考核程序的规定，全面地对各项考核项目做出定性或量化评定，如实填写《湖北省公共图书馆、文化馆（站）免费开放工作绩效考核评分表》和《湖北省公共图书馆、文化

馆（站）免费开放工作市、县绩效考核汇总表》，并在规定时间内上报。一经发现有弄虚作假、循私舞弊等行为，由上级文化部门对当事人及其主管领导依照有关规定予以严肃处理。本办法自2012年4月1日起试行，将根据执行的情况加以补充修改。

第四篇：信用社会计出纳试题

郑州市农村信用社会计出纳制度及业务操作流程试题

（考试时间：2小时）

一、填空（每空0.5分，共15分）

1、业务印章执行专人保管、专人使用、专人负责的管理办法，印章营业时应放置在专用保管箱内保管，营业期间暂时离岗必须入箱加锁，禁止让其他人员代管代用，做到人离章收，非营业时应入库保管。

2、柜员密码应至少每个月更改一次，将柜员的旧密码更改成新密码后，应同时更新柜员密码的有效期。

3、银行汇票的提示付款期限自出票起1个月。

4、对有价单证应视同现金管理，由管库员建立重要空白凭证、有价单证登记薄，登记有价单证的调入、调出、领用、使用、交回、销毁等事项。

5、发生出纳长短款、结算业务的差错款等，金额在500元以内的由信用社主任负责调查处理，并于事发3日内上报联社财务部门；金额在500元（含）以上的，事发1个小时内上报联社财务部门，由联社组织人员调查处理。

10、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管的原则。

12、信用社的固定资产与在建工程净值之和占净资产的比例最高不得超过40%。

13、我国票据法中所称的票据是指汇票、本票、支票。

14、金融机构不得为身份不明确的客户提供存款、结算等服务，不得为客户开立匿名账户。

15、银行汇票挂失，挂失申请人应于提交挂失申请后十二日内将法院出具的公示催告书提交至出票行。

二、单选题（以下每一个题目的四个备选答案中只有一个是正确的，请选择后将正确答案标号填入题目中的扩号内，每一个小题1分，共25分）

1、单位定期存款的起存金额是（A）。P1

43A、1万元B、2万元C、3万元D、5万元

2、单位领购空白支票，应填写支票领用单，加盖(B)，信用社在售给单位时，应加盖单位的账号和付款人全称。

A、单位行政公章B、全部预留印鉴C、作废D、财务印鉴

3、关于临时存款账户的说法不正确的是（A）

A、存款人因特定用途开立的账户

B、存款人因临时经营活动需要开立的账户

C、本账户可办理转账结算

D、根据国家现金管理规定办理现金收付

4、有关银行汇票的叙述正确的是（A）

A、出票银行就是付款人

B、出票行可以为各种单位或个人签发现金银行汇票

C、银行汇票可不记名

D、各种银行汇票均可背书转让

5、银行承兑汇票申请贴现，实付贴现金额计算方法为（C）

A、汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）

B、汇票金额×贴现天数×（月贴现率／31天）

C、汇票金额一汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）

D、汇票金额十汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30天）

6、关于印章的使用，下列做法正确的是（D）

A、储蓄个人名章由各自刻制

B、轮岗换班，要做好业务公章、个人名章的交接工作

C、营业终了业务公章必须入保险柜保管

D、业务公章和重要凭证必须做到章证分管

7、储户办理存单挂失后，在补办新存款凭证之前又找到旧存款凭证，则储户应该（B

A、口头办理撤销挂失

B、到储蓄所办理正式撤销挂失手续

C、自行将挂失申请书处理掉

D、用原始凭证直接到储蓄所取款

9、票据的基本关系人不包括（D）

A、付款人B、收款人C、出票人D、持票人

10、下列关于重要空白凭证的管理说法不正确的是（B）

A、重要空白凭证的管理贯彻“证印分管，证押分管”原则

B、各县级联社间重要空白凭证有余缺需进行调剂时，可自行调剂

C、领用重要空白凭证要建立登记，使用时逐份销号

D、使用重要空白凭证时，不得跳号，不得带出营业柜台签发

11、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（B）（含）以上学生。P139

A、三年级B、四年级C、五年级D、六年级

12、下列身份证件不是法定个人实名证件的是：（B）。P140

A、身份证B、机动车驾驶证

C、军人证、警察证D、户口薄

13、信用社收缴假钞时，应出具“假币收缴凭证”，并告知客户，如有异议，应在收缴（内按规定程序申请鉴定。P

32A、2B、3C、5D、7）个工作日）B14、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（C）。

A、营业外收入B、其他营业支出

C、营业外支出D、营业费用

15、定期保管的会计档案为十五年的是（A）P3

31A、凭证及附件B、计息科目余额表C、计算机运行日志

16、下列不属于固定资产的有（C）P299

A、电子设备B、电子监控设备C、微机及打印机D、房屋

18、能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的残缺污损人民币，金融机构应给予原面额的（B）兑换。P50

A、全额B、半额C、不予兑换

19、票据金额以中文大写和数码同时记载，不一致时：（D）P159

A、以中文大写为准B、以数额小的为准

C、以数码为准D、票据无效

20、银行承兑汇票的提示付款期为（B）。P17

5A、出票日起10日B、到期日起10日

C、出票日起1月D、到期日起1月

21、个人通知存款的起存金额为（B）。P7

1A.2万元； B.5万元； C.3万元； D.10万元。

22、信用社的营业收入不包括：（C）

A、利息收入B、金融机构往来收入C、以前损益调整D、公允价值变动损益。P26923、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（C）个工作日后方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。P12

2A、1B、2C、3D、424、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（A）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。P136

A、30日B、15日C、45日D、20日

25、储蓄会计档案中，属于永久保管的登记簿是（B）。

A、重要空白凭证登记簿；B、挂失登记簿；C、人员交接登记簿；D、储蓄日报表

三、多项选择题 下列每题给出的五个选项中，有二至五项是符合试题要求的，请将所选答案序号填入题目的括号内,多选、少选或错选均不得分。（共40分，每小题2分）

1、有价单证包括：（ABCD）P6

1A、旅行支票B、企业债券

C、金融债券D、定额存单。

2、信用社固定资产的认定标准是（B C）

A、使用年限在二年以上B、单位价值超过8000元

C、使用年限在一年以上D、单位价值在1000元以上

3、信用社的结算原则：(ACD)

A、恪守信用，履约付款B、先收后付，收妥抵用

C、谁的钱进谁的账，由谁支配D、银行不垫款

4、某信用社建造一座营业大楼，2001年12月竣工验收，因网点迁置未批复，直到2002年6月方投入使用，则固定资产转入日期及计提折旧日期分别为（AD）。P307

A、2001年12月B、2002年1月C、2002年6月D、2002年7月

6、支付结算的结算方式包括（B、C、D）

A、支票 B、汇兑 C、托收承付 D、委托收款

7、有权扣划单位和个人存款的执法机关有（B、C、D）。P12

3A、公安机关B、人民法院C、税务机关D、海关E、证券监督管理部门F、国家安全机关

8、在办理协助冻结业务时，经办人员应当核实的证件和法律文书有（A、B、C）。

A、有权机关执法人员的工作证；

B、有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；

C、人民法院出具的冻结存款裁定书，其他有权机关出具的冻结存款决定书。

9、柜员审查支票的要素有(A、B、C、D)。P189

A、支票是否统一规定的凭证，是否真实，是否在有效期内；

B、支票上的收款人名称与进帐单上的名称是否一致；

C、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符；

D、支票的大小写金额是否一致，与进帐单上的金额是否相符；

10、在柜台发生的下列哪些现金支取活动属于异常大额现金（B、C）

A、开户单位一日两次申请支取大额现金

B、开户单位提取大额现金的时间出现异常变化

C、开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化

D、开户单位一日内申请对同一收款人签发两张金额为30万元的银行汇票

11、农信银中心的服务对象是全国各地的农村合作金融机构，包括（A、B、C、D）及所属的机构网点。

A、农村信用社B、农村信用联社

C、农村商业银行D、农村合作银行

12、存款单位撤销基本存款账户，开户银行应做的工作（A、B、C、D、E）。P13

5A、与存款单位核对银行结算账户存款余额

B、检查是否有未结清费用、未归还贷款本息、未结算款项

C、要求其交回各种重要空白票据及结算凭证

D、要求其出具人行要求的销户手续

E、开户银行工作人员去人行办理销户

13、银行汇票必须记载事项是（A、B、C、D、E、F）。

A.表明“银行汇票”的字样

B.无条件支付的承诺

C.出票金额

D.付款人名称、收款人名称

E.出票日期

F.出票人签章

14、允许挂失止付的票据是（A、D）。P17

1A、支票

B、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

C、银行本票

D、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

15、以下符合可疑交易特征的有（A、B、C、D、E、F、G）。

A、短期内资金分散转入，集中转出或集中转入、分散转出；

B、企业日常收付与企业经营特点明显不符。

C、相同收付款人之间短期频繁发生资金收付。

D、资金收付流向与企业经营范围明显不符。

E、短期内频繁的收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款。

F、频繁开户、销户、且销户前发生大量资金收付。

G、有意化整为零，逃避大额支付交易监测。

16、对一日一次性超5万元以上，一日数次累计超5万元以上的现金支付，信用社内部应：（B、C、D

A.实行分级审批制度B.建立台账，逐笔登记C.妥善保管有关资料D.柜员限额授权管理

17、单位挂失预留印鉴应提供的手续。（A、B、C、D）P136

A、开户登记证B、营业执照C、单位出具书面申请相关证明文件D、相关证明文件

18、固定资产折旧的方法有：（B、D）P307

A、按季提取B、平均年限法C、按月提取D、工作量法

19、信用社经营成本包括（B、D、F）。P27

1A、利息收入B、利息支出C、金融机构往来收入D、金融机构往来支出E、手续费收入F手续费支出G、营业外支出。、）

20、会计工作主要任务是（A、B、C、E）地对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。

A、真实B、准确C、及时D、正确E、完整

四、判断（每题1分，共10分）

1、会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法。表外科目采用复式记账，发生记贷方，销减记借方，余额在贷方，并要与有关实物、单证、账簿相符一致。（×）

2、人民银行和其他金融机构的账务，要按月换人核对相符。存折户应坚持在办理业务的当时账折核对相符。（√）

3、单位定期存款到期可用于结算或从单位定期存款账户提取现金。（×）

4、教育储蓄为零存整取定期储蓄，存期分为1年、3年和5年。（×）

5、工作证和身份证复印件也可以作为个人实名证件使用。（×）

6、会计档案管理的五无规定：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无失窃。（√）

7、信用社业务招待费在全年营业收入的5‰以内控制使用。（√）

8、信用社成本中不包括营业外支出。（√）

9、信用社新增固定资产可在当月提取折旧，停用的固定资产可在次月不再提取折旧。（×）

10、一般存款账户无数量限制，可办理转账结算和现金的存入。（×）

四、简答题（每题5分，共10分）

1、对重要空白凭证应怎样进行管理？

答：（1）重要空白凭证一律纳入表外科目核算

（2）重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则

（3）柜面使用时应当逐份销号

（4）单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺

2、信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定是什么？

答：信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定，即：双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

第五篇：关于印发财政支出绩效考评暂行办法

关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知－财预[2011]285号 2011年05月26日 星期四 下午 2:06

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：

为积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，我们重新修订了《财政支出绩效评价管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。

财政部二○一一年四月二日

附件：财政支出绩效评价管理暂行办法

第一章总则

第一条为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等国家有关规定，制定本办法。

第二条财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

第三条各级财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。

预算部门（单位）（以下简称预算部门）是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。

第四条财政性资金安排支出的绩效评价及相关管理活动适用本办法。

第五条绩效评价应当遵循以下基本原则：

（一）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

（二）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

（三）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

（四）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

第六条绩效评价的主要依据：

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

（二）各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；

（三）预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；

（四）预算部门职能职责、中长期发展规划及工作计划；

（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；

（六）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部

门和预算部门预算执行情况，决算报告；

（七）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告；

（八）其他相关资料。

第二章绩效评价的对象和内容

第七条绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。

第八条部门预算支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。

绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。

第九条上级政府对下级政府的转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付。一般性转移支付原则上应当重点对贯彻中央重大政策出台的转移支付项目进行绩效评价；专项转移支付原则上应当以对社会、经济发展和民生有重大影响的支出为重点进行绩效评价。

第十条绩效评价的基本内容：

（一）绩效目标的设定情况；

（二）资金投入和使用情况；

（三）为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等；

（四）绩效目标的实现程度及效果；

（五）绩效评价的其他内容。

第十一条绩效评价一般以预算为周期，对跨的重大（重点）项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。

第三章绩效目标

第十二条绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时，应当按照本办法规定的要求将绩效目标编入预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。

第十三条绩效目标应当包括以下主要内容：

（一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；

（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；

（三）服务对象或项目受益人满意程度；

（四）达到预期产出所需要的成本资源；

（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；

（六）其他。

第十四条绩效目标应当符合以下要求：

（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。

（三）合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。

第十五条财政部门应当对预算部门申报的绩效目标进行审核，符合相关要求的可进入下一步预算编审流程；不符合相关要求的，财政部门可以要求其调整、修改。

第十六条绩效目标一经确定一般不予调整。确需调整的，应当根据绩效目标管理的要求和审核流程，按照规定程序重新报批。

第十七条绩效目标确定后，随同年初预算或追加预算一并批复，作为预算部门执行和项目绩效评价的依据。

第四章绩效评价指标、评价标准和方法

第十八条绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：

（一）相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。

（二）重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

（三）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。

（四）系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

（五）经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

第十九条绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

（一）共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。

（二）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的业绩评价指标。

共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算部门制定。

第二十条绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括：

（一）计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（二）行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

（三）历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

（四）其他经财政部门确认的标准。

第二十一条绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

（一）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

（二）比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（三）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（四）最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。

（五）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果

进行评判，评价绩效目标实现程度。

（六）其他评价方法。

第二十二条绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。

根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。

第五章绩效评价的组织管理和工作程序

第二十三条财政部门负责拟定绩效评价规章制度和相应的技术规范，组织、指导本级预算部门、下级财政部门的绩效评价工作；根据需要对本级预算部门、下级财政部门支出实施绩效评价或再评价；提出改进预算支出管理意见并督促落实。

第二十四条预算部门负责制定本部门绩效评价规章制度；具体组织实施本部门绩效评价工作；向同级财政部门报送绩效报告和绩效评价报告；落实财政部门整改意见；根据绩效评价结果改进预算支出管理。

第二十五条根据需要，绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施。财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范，并指导其开展工作。第二十六条绩效评价工作一般按照以下程序进行：

（一）确定绩效评价对象；

（二）下达绩效评价通知；

（三）确定绩效评价工作人员；

（四）制订绩效评价工作方案；

（五）收集绩效评价相关资料；

（六）对资料进行审查核实；

（七）综合分析并形成评价结论；

（八）撰写与提交评价报告；

（九）建立绩效评价档案。

预算部门绩效评价对象由预算部门结合本单位工作实际提出并报同级财政部门审核确定；也可由财政部门根据经济社会发展需求和工作重点等相关原则确定。

第二十七条财政部门实施再评价，参照上述工作程序执行。

第六章绩效报告和绩效评价报告

第二十八条财政资金具体使用单位应当按照本办法的规定提交绩效报告，绩效报告应当包括以下主要内容：

（一）基本概况，包括预算部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等；

（二）绩效目标及其设立依据和调整情况；

（三）管理措施及组织实施情况；

（四）总结分析绩效目标完成情况；

（五）说明未完成绩效目标及其原因；

（六）下一步改进工作的意见及建议。

第二十九条财政部门和预算部门开展绩效评价并撰写绩效评价报告，绩效评价报告应当包括以下主要内容：

（一）基本概况；

（二）绩效评价的组织实施情况；

（三）绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；

（四）绩效目标的实现程度；

（五）存在问题及原因分析；

（六）评价结论及建议；

（七）其他需要说明的问题。

第三十条绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

预算部门应当对绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责。财政部门应当对预算部门提交的绩效评价报告进行复核，提出审核意见。第三十一条绩效报告和绩效评价报告的具体格式由财政部门统一制定。

第七章绩效评价结果及其应用

第三十二条绩效评价结果应当采取评分与评级相结合的形式，具体分值和等级可根据不同评价内容设定。

第三十三条财政部门和预算部门应当及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果，并将其作为改进预算管理和安排以后预算的重要依据。

对绩效评价结果较好的，财政部门和预算部门可予以表扬或继续支持。

对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的，财政部门和预算部门可予以通报批评，并责令其限期整改。不进行整改或整改不到位的，应当根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出。

第三十四条绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开。第三十五条在财政支出绩效评价工作中发现的财政违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等国家有关规定追究责任。

第八章附则

第三十六条各地区、各预算部门可结合实际制定具体的管理办法和实施细则。第三十七条本办法自发布之日起施行。《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》（财预[2005]86号）、《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预

[2009]76号）同时废止。《财政部关于进一步推进中央部门预算项目支出绩效评价试点工作的通知》（财预[2009]390号）及其他有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

附：1.财政支出绩效目标申报表

2.财政支出绩效评价指标框架（参考

3.财政支出绩效报告（参考提纲）

4.财政支出绩效评价报告（参考提纲）

5.财政支出绩效评价工作流程图