第一篇：对商业银行财务内控体系建设的思考
对商业银行财务内控体系建设的思考
【摘 要】经济全球化的大背景下，国内商业银行也逐渐趋于国际化。与此同时，国内商业银行所面临的外部竞争也更加激烈，各种财务风险也不断增加，这在很大程度上威胁到了银行的安全运营。本文针对现阶段商业银行内控环境现状进行分析，并有针对性的提出了商业银行财务内控体系建设策略。
【关键词】商业银行；财务内控体系；建设
一、引言
国内商业银行的健康发展，与其内部完善的财务控制系统有着直接联系。建立完善财务控制体系，是减少不良资产上升，出现金融危机以及不良财务工作行为的有效手段。在商业银行逐渐推行股份制之后，其内部财务控制系统的构建就显得更加重要。
二、商业银行内控现状分析
1.内部控制环境的建设工作滞后
建立健康、和谐、稳定的内部控制环境，是商业银行实现可持续发展的基础。但是，现阶段我国一少部分商业银行内部控制环境依旧存在一些不足。这些问题需要进行合理解决，不然会对银行财务内控体系产生一定影响，会制约商业银行内控体系的建设与发展。
2.缺乏完善的风险管理体系
管理体制是内控工作得以顺利开展的保障，但是目前国内很多商业银行中不具备完善的风险管理体制。没有统一的风险管理机构，无法实现管控集中与统一，管理人力资源队伍素质低，对各种财务风险预测不足，风险评估片面化，仅对信贷风险有所关注，对操作风险方面的风险评估力度不够，评估手段落后，与银行现代化发展建设要求不符。
3.缺乏科学的内部控制机制
现阶段国内大部分的商业银行都没有相对完善的内部控制机制，这样的情况下，一旦业务操作出现问题，解决问题的措施千篇一律，根本没有从银行发展需求以及外部环境的实际情况入手，从而导致内部控制效果不佳。
4.缺乏内部控制信息和沟通
从目前国内商业银行各种信息搜集、使用、交流的情况来看，信息搜集基本都集中在业务操作范围内，在其他范围的信息搜集不足。信息收集、整理不及时，信息交流迟缓，交流方式不当，银行内部信息交流滞后，无法为各项内部控制决策提供有力支持。
三、完善商业银行财务内控环境的措施
1.创建良好的银行内控文化
良好的企业文化能够规范人们的思想和行为。在完善商业银行内部控制环境的过程中，银行管理层，首先要树立财务内控一致，在此基础上对财务业务人员的控制管理意识进行引导和强化。管理者的态度会直接影响基层员工的意识形态，领导的重视是激发会计业务人员工作积极性的动力，进而不断提高内控意识。然后，银行内部文化形成的过程中，领导要坚持“以人为本”的内控管理原则，鼓励员工参与内部控制管理制度的制定与决策，给予他们发言权，营造和谐、平等的文化氛围，这样的文化氛围能够引导职工树立正确的价值观与工作态度，主动配合内控管理工作的开展，并积极发挥自身职能，自我监督。
2.建立健全银行内部控制机制
在良好内控文化环境中，商业银行还需要建立健全内部机制，为了顺应商业银行的国际化需求，银行管理者必须要依据市场变化，及时调整内控方法，不断完善控制机制，同时与银行实际情况与发展需求，对原有的内部控制机制进行补充和修订，克服现有体制存在的不足，最大限度提升内部控制机制的科学性与完整性。
3.建立内部控制信息和沟通体系
为了促进银行内部各部门之间的信息交流，减少信息滞后，“孤岛信息”的问题，银行应该健全信息沟通体系，创新信息搜集、分类与整理的系统，为银行各种经营活动提供可靠的信息支持。另外，为信息交流提供良好的通道，引入互联网通信技术，提升信息分享与交流的速度，避免信息滞后、信息失效、信息失真等各种问题的出现。最后，在商业银行进行各种经营管理活动的时候，信息搜集、整理要及时，有效。
4.制定监督检查制度
对于商业银行来说，应不断引进鉴国外先进技术和相关经验，同时确立其在经济市场中的地位；商业银行应及时创建一个符合现代化发展需求的监督检查制度，在银行内部，推行一整套银行业务运作过程中环环相扣的、动态的监督机制，及时判断监控对象的变化情况。
5.推进员工队伍建设，加强员工风险识别及防范能力
因为员工的操作风险始终贯穿于银行的每个业务操作层面及相应的工作环节中，所以，对于商业银行来说，在运营过程中应“以人为本”为核心，不断推进员工队伍的建设工作，强化其对各种风险的预防能力。加强全体员工的操作风险防范教育培训工作，加强对业务、制度、办法以及工作流程的培训，掌握并熟悉各种工作制度的相关要求，熟悉并了解各项业务操作流程及风险环节。要大力开展员工职业道德、法纪观念教育，强化其思想防线。严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时的内外行为，杜绝员工故意行为，防范操作风险。同时，建立多层次、执行有力的问责与惩处制度，对违规操作或操作风险事件相关责任人员加大问责追究力度，进一步防范和杜绝违规操作行为。
四、结束语
在商业银行实现可持续发展的道路上，内部财务控制工作必须要全面贯彻落实，这是减少财务风险，建立银行良好运营环境的关键，也是我国商业银行实现规范化经营，提升综合竞争能力的手段。商业银行上至领导阶层，下至基层员工，都应该树立财务内控意识，积极配合内控管理工作的开展，力求为银行发展营造更加和谐、稳定的内部环境。
参考文献：
[1]李鑫.加强商业银行财务会计内控管理的思索[J].才智.2015（06）.[2]李萍.论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策[J].才智.2015（06）.
第二篇：如何建立财务内控体系
如何建立企业财务内控体系?
1.可靠的凭证制度；
2.完整的簿记制度；
3.严格的核对制度；
4.合理的会计政策和会计程序；
5.科学的预算制度；
6.定期的资产盘点制度；
7.适时适用的监督考核制。
具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：
（一）原则性的财务、会计制度
1.会计核算制度：
（1）会计核算的体制；
（2）主要会计政策；
（3）会计科目名称和编号；
（4）会计科目使用说明；
（5）会计报表种类及其格式；
（6）会计报表编制说明（附注）。
2.财务管理制度：
（1）企业内部财务管理体制；
（2）货币资金管理；
（3）往来结算管理；
（4）存货管理；
（5）短期、长期投资管理；
（6）固定资产管理；
（7）在建工程管理；
（8）无形资产、递延资产管理；
（9）其他资产管理；
（10）销售收入管理；
（11）成本费用管理；
（12）盈利及分配管理；
（13）财务会计报告与财务评价管理。
（二）综合性管理制度
1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；
2.财务预算管理制度；
3.会计稽核制度；
4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；
5.财产清查制度；
6.财务分析制度；
7.会计档案管理办法；
8.会计电算化管理办法；
9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。
（三）财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法；
2.重大资本性支出审批与授权审批制度；
3.重大费用支出审批与授权审批制度；
4.财务重大事项报告制度。
（四）财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制；
2.会计核算组织形式；
3.会计人员岗位责任制；
4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；
5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
（五）成本费用管理制度
1.费用报销管理办法；
2.成本核算办法；
3.成本计划管理办法；
4.成本控制管理办法；
5.成本分析管理办法；
6.成本费用考核管理办法。
第三篇：对医院财务内控制度建设的思考
对医院财务内控制度建设的思考
【摘 要】随着我国社会经济的快速发展和医疗卫生体制改革的不断深化，对国内医院财务内控制度建设及其落实，提出了更高的要求。然而，从当前国内医院财务管理制度及其实施情况来看，仍然成存在着一些问题与不足，如果不及时采取有效的措施予以防范，则会严重影响到医院的经济和社会效益。本文主要对医院财务内部控制存在的问题进行分析，并在此基础上就如何应对谈一下自己的观点和认识，以供参考。
【关键词】医院内部控制；运行体制；管理混乱
目前来看，国内医院开始尝试着企业化运行模式，对医院财务内控制度的建立提出了更高的要求。从某种意义上来讲，医院财务内控制度优劣及其执行和落实情况，在很大程度上关系着医院的可持续发展，因此加强对该问题研究，具有非常重大的现实意义。
一、当前医院财务内控制度建设存在的问题
近年来，随着社会经济的快速发展和医疗体制改革的不断深化，虽然国内医院财务管理水平有了很大程度的提升，但实践中依然存在着一些问题，总结之，主要表现在以下几个方面：
1.财务管理人员素质低，制度落实不到位
随着医院信息化建设的不断发展，在员工数量的不断增长下，医院盲目的只看就诊的人数，而没有对于员工本身的个人素质进行培养，由于部分岗位人员还没有从业资质，加上培训的机会比较少，所以有些人员的综合素质与目前的工作要求不相适应，自我认识和定位不准确，尤其缺乏积极性、主动性，以致于现有的医院规章制度难以有效落实，甚至形同虚设。从医院层面来讲，有些医院虽然已经建立相应的体制，但是缺乏严格的监督管理机制，而且缺乏有效的程序控制和奖罚措施，最终导致财务内控管理乏力。
2.医院资金管理比较松散
对于医院而言，财务管理的重点在于资金管理，但是很多医院却没有意识到资金管理的重要性，以致于资金管理非常的松散，医院的资金应用效率非常的底。问题主要表现在以下几个方面：成员户头多，通常一家医院存在着几个户头，以致于医院资金应用监管不全面、不到位；同时，还存在着乱投资现象，随着经济的快速发展，医院发展也非常的快，但部分医院在投资前却未进行科学合理的计划、核算，以致于结果不理想，造成了资金的严重浪费；医院内部财务分配不公平，影响了成员医院发展积极性。
3.医院融资渠道单一，投资缺乏科学性
对于医院而言，独立、健全以及多渠道融资体系还有待进一步健全和完善，融资渠道的单一化使得融资成本高高，而且存在着较大的风险问题。比如，部分医院在实际融资过程中，所选择的融资渠道、采用的融资方式不合理，资金结构不科学、不合理，使得医院存在着潜在的财务风险和财务危机；部分医院在基建、医疗设备购置过程中，因缺乏前期的可行性分析研究，风险意识、投资回报方面的衡量不到位，最终导致资源严重浪费。
二、医院财务内控制度建设的相应措施及对策
基于以上对当前医院财务管理工作存在的问题分析，笔者认为要想改进和创新财务管理工作，提高财务管理水平，可从如下方面着手：
1.提高对医院财务内控制度的重视程度，明确经济责任
经济责任体现的是一种利益关系，反映了当前的经济发展与管理需求，医院应该严格按照《内部会计控制规范―货币资金》中的规定和要求，加强内部财务控制和管控。对于医院管理层而言，首先应当转变传统的思想观念，在整个医院内部形成自上而下的思想观念，并且加强对财务管理工作的监督，定期对财务管理人员的工作情况进行检查、对管理人员定期培训，使他们在树立正确的管理观念基础上，提高个人的技能水平。
2.对医院财务进行统一核算和管理
对于医院而言，应当按照医院新财务、会计制度的要求执行统一会计政策，统一绩效分配政策，从而实现财务核算口径、标准的一致性；医院财务内部控制过程中，日常报销、经济活动分析以及原始凭证收集等，由医院相关部门独立完成，保证核算准确性、完整性、一致性，统一设置科目管理、业务流程、人员权限等。相对独立的院区月、季、年按新医院会计制度的要求，向医院集团财务部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性。同时，还要根据实际情况，建立标准的报表体系。虽然医院各部门可进行单独的会计核算，预算管理，但其执行的会计政策、核算口径、预算指标、核算标准等都由医院统一制定、集中控制，而且医院可采用集中控制方式。在医院财务内部管控过程在，采用集中管理的模式，即在现代网络环境条件下，实现医院财务统一核算制度、统一报告制度和统一管理制度的一种新的管理模式，集中管理的基础是信息集中，利用信息技术构建网络环境，实现医院集中监控和规模经济。
3.对医院财务内部管理进行重新定位
医院属于盈利性单位，同时也表现出一定的公益性特点，无论哪种类型，最主要的目的在于确保人们能够以最小财力付出获得优质医疗服务。医院财务管理过程中，应当加强思想重视，重新审视和定位财务管理工作，不仅要保持医院财务收支平衡，而且还要充分考虑群众利益。对于医院管理层而言，首先应当转变传统的思想观念，在整个医院内部形成自上而下的思想观念，并且加强对财务管理工作的监督，定期对采取管理人员的工作情况进行检查、对管理人员定期培训，使他们在树立正确的管理观念基础上，提高个人的技能水平。
4.建立内控管理决策机制和业绩评价制度
医院财务内部管理过程中，尤其是政策制度制定、经费预算编制以及内部审计等，都要落实到实处，建立以医院领导为中心的负责制。实行各部门领导负责制度，医院经过审批推行内审制度，最可能的调动全员的积极参与性。同时，医院应该结合内部控制建立健全评价管理制度，定期进行一次相对应的考核以及评估。对于医院而言，财务绩效考核的重点在于制定针对性的绩效考核指标，从专业技能、服务品质、业务能力以及营收创造等方面进行考核，对各科室、医务人员进行阶段性评价，将财务绩效考核作为科室、个人业务推行以及预算优化调整的重要参考依据，结合医院薪酬管理体系，采取激励方式，激发医务人员的工作积极性和热情，以末位淘汰制作为绩效考核机制，以此来促进内部科室与医务人员的良性竞争。
三、结语
加强医院财务会计内部控制制度的建设，实施有效的内部控制体制，是提高会计及其他各种管理效率的质量的主要途径和手段。为了有效解决当前医院财务内控制度建设存在的问题，要提高对医院财务内控制度的重视程度、对医院财务进行统一核算和管理、对医院财务内部管理进行重新定位、建立内控管理决策机制和业绩评价制度，提高内部控制水平。
参考文献：
[1]鞠艳娥.浅析加强医院财务内控制度[J].新财经（理论版），2012（5）：231.[2]王咏梅.医院财务内控制度的建立及与信息化结合[J].管理观察，2011（27）：160-161.[3]李跃勤.加强医院财务内控制度[J].中外企业家，2014（9）：52-53.
第四篇：我国商业银行零售业务风险内控体系建设汇总
我国商业银行零售业务风险内控体系建设
我国商业银行零售业务主要分为储蓄业务、消费信贷业务和信用卡业务近年来零售业务在各行中呈现快速发展态势如何建立与之适应的高效的零售业务风险内控制度确保零售业务健康快速发展是我国商业银行面临的重要课题
一、我国商业银行零售业务风险管理情况1.储蓄业务风险管理情况我国商业银行储蓄业务主要设置单人临柜或双人临柜日常处理业务通过复核和事后监督确保业务合规办理账实进行分管单人临柜的每日进行对账查库重要凭证设置登记簿每日营业终了扎平账后要与现金核对相等2.消费信贷业务风险管理现状(1个人住房贷款我国商业银行开办个人住房贷款主要是和房地产开发商签订合作协议只对签订合作协议的房地产项目开办个人住房贷款其风险控制的环节主要是对房地产开发商和房地产开发项目进行评估一般只有三级以上资质的房地产开发企业才允许做个人住房贷款对房地产项目重点审核房价和其前景防止烂尾工程对贷款申请入主要审核收入证明及其年龄同时要求房地产开发商与银行签定回购保证书(2汽车消费贷款银行开办的汽车消费贷款主要是和汽车经销商签订合作协议消费者贷款买车需向保险公司购买保证保险银行主
要审核贷款人收入证明及是否是本地户口3.信用卡业务信用卡的风险管理重点是对信用卡申请人进行信用把关要求提供担保人或交纳保证金银行通过每日对信用卡透支情况进行跟踪对发现的不寻常透支情况及时进行催收通过催收情况发现风险点
二、存在的问题1.储蓄业务(1银行部分储蓄网点内部管理尚待加强我国商业银行部分储蓄网点未健全相应的内控体系没有严格按规章制度的要求办理业务责任不清漏洞较大使犯罪分子有机可乘如存在没有每日进行对账、印章重要凭证管理混乱、挂失未按要求进行查保等现象(2对储蓄网点监控不力银行对储蓄网点的检查监督管理较弱致使储蓄网点不合规的问题较多难以有效防范风险如存在不按规定定期对储蓄网点进行检查事后监督对传票审核不严格、不及时存在封包积压等现象2.消费信贷业务(1对房地产项目缺乏准确评估我国商业银行与房地产开发商签订项目合作协议主要审查其财务情况和即将开发的项目情况防止工程项目烂尾对房地产开发商的财务状况审查较为容易但对房地产开发项目的审查则较难银行缺乏有经验的房地产项目评审人才很难对开发商的项目作出较为准确的判断(2对贷款申请人 的信用状况难以把握银行审查贷款申请人是否符合条件的重要依据是其收入证明但收入证明的真实性较难判断即使收入证明真实其负债情况也无从了解同时贷款申请人将来的收入变化也将直接影响其偿还能力(3我国商业银行消费贷款在实际业
务操作中面临许多技术性问题形成了潜在性风险一是汽车消费贷款要求消费者向保险公司购买保证保险但保险公司保险合同规定如果消费者未向保险公司连续投保机动车辆损失险、第三者责任险、盗窃险、自燃险的保险公司将免除责任即如果消费者脱保保险合同将无效二是个别地市某些房地产开发商未完全缴纳土地出让金即可办理土地使用证使银行贷款存在较大风险三是汽车消费贷款中如果借款人将所购汽车先行变卖后逃逸由于《担保法规定必须先处置抵押晶再向保证人索赔银行将无法获得保险公司的赔款四是保险合同规定保险公司负责偿还借款人所欠款项但以不超过保险金额为限逾期利息、罚息等保险公司不负责赔偿五是部分地市不能办理抵押预登记开发商有可能将在银行办理房产按揭贷款的在建工程和所属土地进行再次抵押或将同一套房产重复办理按揭(4我国商业银行尚未出台明确的可操作的贷后检查管理办法消费信贷贷后管理较为簿弱3.信用卡业务(1犯罪分子利用信用卡作案猖獗以冒名申请或运用高科技手段伪造信用卡骗取银行资金的案件时有发生防范案件任重道远(2对信用卡申请人的信用状况较难判断银行对信用卡申请人的风险控制主要是要求提供担保人或交一定数额的保证金但对信用卡申请人本人的信用状况无法评估很难辨别其办卡意图在风险控制上存在较大漏洞
三、零售业务面临的潜在风险1.储蓄业务储蓄业务可能面临的主要风险是操作风险可分为内部
作案、外部作案、内外部相互勾结作案内部作案主要是内部管理不严不按规章制度办理业务如印章、重要凭证等保管混乱每日营业终了不进行查库等致使犯罪分子有机可乘外部作案是犯罪分子利用伪造存折、盗取密码等手段进行冒领内外相互勾结作案是利用银行内部管理松散盗取储户存款2.消费信贷业务(1操作风险一是银行内部人员利用银行管理不严、内控制度没有得到有效建立等问题违规发放贷款骗取银行资金所造成的风险二是银行外部人员利用银行管理方面存在的漏洞申请消费贷款骗取银行资金如房地产开发商或汽车经销商指使工作人员向银行申请贷款套取银行资金或犯罪分子利用伪造的证明材料申请贷款骗取银行资金三是内外部人员
相互勾结骗取银行资金(2信用风险对于个人住房贷款由于我国住房市场以销售期房为主住房贷款的信用风险包括开发商的信用风险和借款人的信用风险对于汽车消费贷款主是借款人的信用风险房地产开发商的信用风险主要是指房地产开发商的财务存在问题或开发的项目超过其承受能力或投资决策出现失误导致项目开发失败致使后续资金不能跟上房地产项目出现烂尾借款人的信用风险是指借款人由于收入下降、失业等原因导致清偿力下降难以归还银行贷款产生的风险(3法律风险法律风险主要是指目前我国商业银行办理的消费贷款业务在程序和合同上存在诸多法律滑洞当借款人出现清偿困难时银行对抵押物进行处置时在法律上将面临不利局
面一是银行办理住房消费贷款要求房地产开发商签订回购协议要求如果贷款人无力偿还贷款将由房地产开发商将住房回购偿还银行贷款但由于《担保法》规定公司不能给个人担保一旦发生贷款人无力偿还贷款情况房地产公司可凭此进行抗辩银行难以胜诉二是我国尚五个人破产法当处置的抵押物不足以补偿银行贷款时难以向贷款人继续追索三是当贷款人出现无力偿还贷款时银行可能面临执行难的问题如住房贷款一旦银行要求贷款人交出住房政府可能本着安定团结的目的进行干预使银行的要求难以得到执行四是贷款人申请办理消费贷款银行无法辨别其资金来源的合法性如果贷款人的资金来源涉及贪污等不合法渠道将使银行债权落空(4市场风险市场风险指价格风险主要包括抵押物价格风险、利率风险和人民币币值风险抵押物价格风险指借款人的住房、汽车等抵押物有可能出现价格下跌的风险特别是汽车一旦经过使用其价格有较大幅度的下降同时抵押物的价值评估也因评估机构的不同而出现差异抵押物的价格下跌将使银行的贷款存在不能得到全额清偿的风险利率风险主要指利率水平上升带来的风险消费贷款属于中长期贷款一般贷款期限长达10—20年当前我国利率水平较低但从中长期看利率走势却不定一旦利率水平出现上升趋势有可能使银行出现利率倒挂的风险在我国金融市场缺乏金融期货、期权等避险工具的情况下利率风险很难转嫁出去人民币币值风险主要指人民币贬值风险如果人民
币发生贬值将使银行中长期债权遭受较大损失（5）流动性风 险流动性风险是指当消费信贷额增长到一定水平时银行将产 生流动性风险由于消费贷款为中长期贷款需要中长期资金来 源对应在西方商业银行消费贷款达到银行资产总额的 15%
时 就有可能产生流动性风险银行头寸出现不足我国当前以定期 存款为主消费贷款总量不大不会产生流动性风险但如果我国 商业银行的消费贷款发展规模增长过快超过银行资产额的一 定比例一旦存款结构发生变动活期存款大于定期存款将使银 行产生流动性风险 3.信用卡业务（1）操作风险信用卡的操作 风险主要有以下几类一是犯罪分子利用先进的高科技手段伪 造信用卡进行透支所造成的风险；二是在银行疏于防范的情 况下信用卡申请人利用假证件等申请办理信用卡所造成的风 险；三是内部管理不严不进行每日对账、不检查授权记录等 所造成的风险或内外部人员相互勾结实施信用卡诈骗所造成 的风险（2）信用风险对信用卡申请人审查不严导致部分动机 不纯的申请人获得信用卡并恶意进行透支所造成的风险或持 卡人失业、收入下降等原因难以归还透支款
四、对策建议 1.储蓄业务（1）加强对储蓄人员的岗位培训制定储蓄业务操作 手册加强对储蓄人员的岗位培训应重点以储蓄业务的规章制 度、操作规范和违章操作所导致的风险案例进行培训使员工 加强对风险的认识自觉遵守规章制度减少违章操作同时银行 应根据储蓄业务流程制定标准的操作步骤对每一环节的重点 6 注意事项给予清晰的标明使员工能够按照操作手册规范地办 理业务降低差错发生概率有效防范风险（2）加大检查力度建 立储蓄业务员工轮岗制度银行应加大对所辖储蓄网点的检查 力度健全储蓄网点的内控体系严格储蓄网点的业务操作建立 员工轮岗制度定期（如每年）对储蓄业务人员进行轮岗加强 风险防范（3）进一步整合储蓄网点提高管理质量我国商业银 行储蓄网点较多使得监督管理力量相对显得不足银行应对一 部分发展潜力不大或管理上存在困难的储蓄网点进行撤并而 对有发展潜力的储蓄网点进行升格优化银行营业网点结构提 高分理处以上级别的营业网点比例有效加强管理 2.消费信贷 业务（1）资产证券化将银行的消费贷款交由专业的资产证券 化机构 SPV 进行组合设计、打包在债券市场上出售给投资者 使该部分贷款从银行的资产负债表上消失可有效化解银行消 费贷款的市场风险和流动性风险我国应加强债券市场建设扩 大债券品种支持银行开展贷款证券化引导建立资产证券化的 专业机构完善金融市场体系（2）建立客户信息查询系统银行 应把在该行办理储蓄、信用卡、消费信贷等业务的客户资料 进行整合建立一套客户综合查询系统以方便银行全方位了解 客户的信息如资产状况、负债状况、业务交易
情况等对客户 进行充分调查有效防范风险在此基础上通过人民银行或银行 业协会联合各家商业银行对客户过去的信用状况进行综合整 理以形成统一的客户信用状况查询系统（3）聘请行业专家参 7 与银行房地产项目评估和培训银行应加强与资产评估公司、房地产开发企业以及行业内资深专家的联系与合作聘请专业 人士参与银行的项目评估对房地产行业进行分析对客户经 理、风险管理人员进行培训使银行业务人员在工作和学习中 不断得到锻炼提高项目评估水平（4）建立客户信用评分系统 客户信用评分系统是银行风险管理体制的重要组成部分通过 对客户进行信用评分决定贷与不贷以及授信额度的大小使银 行贷款审批具有客观的参考标准是实行消费信贷业务人个审 批制的基础银行应委托专业机构开发适合本地区的客户信用 评分系统以提高银行信用评估水平增强防范风险的能力（5）加大对消费信贷业务的资源配置强化贷款“三查”制度建立 贷后情况调查台账通过定期与客户取得联系了解客户情况及 时防范风险对消费信贷业务应配置更多资源如增加人力充分 保证信贷员有更多精力投入贷款“三查”特别是贷后管理 3.信用卡业务（1）加强客户细分防范信用风险银行可根据信用 卡持卡人的交易情况按优质客户、良好客户、一般客户、较 差客户、劣质客户等进行划分再根据持卡人的个人情况按职 业、年龄、学历等进行细分寻找不同客户结构的特点确定银 行的目标市场积极营销主动防范风险（2）严格内部管理防范 操作风险银行应严格按照规章制度的要求健全内部控制制度 加强内部管理加大对员工的培训教育提高员工风险意识规范 业务操作流程切实依章合规办理业务 8
第五篇：我国商业银行零售业务风险内控体系建设
我国商业银行零售业务主要分为储蓄业务、消费信贷业务和信用卡业务。近年来，零售业务在各行中呈现快速 发展 态势，如何建立与之适应的高效的零售业务风险内控制度，确保零售业务健康快速发展是我国商业银行面临的重要课题。
一、我国商业银行零售业务风险管理情况
1.储蓄业务风险管理情况
我国商业银行储蓄业务主要设置单人临柜或双人临柜，日常处理业务通过复核和事后监督确保业务合规办理。账实进行分管，单人临柜的每日进行对账查库，重要凭证设置登记簿。每日营业终了扎平账后要与现金核对相等。
2.消费信贷业务风险管理现状
（1）个人住房贷款。我国商业银行开办个人住房贷款主要是和房地产开发商签订合作协议，只对签订合作协议的房地产项目开办个人住房贷款。其风险控制的环节，主要是对房地产开发商和房地产开发项目进行评估，一般只有三级以上资质的房地产开发 企业 才允许做个人住房贷款，对房地产项目重点审核房价和其前景，防止烂尾工程。对贷款申请入主要审核收入证明及其年龄，同时要求房地产开发商与银行签定回购保证书。
（2）汽车消费贷款。银行开办的汽车消费贷款主要是和汽车经销商签订合作协议，消费者贷款买车，需向保险公司购买保证保险。银行主要审核贷款人收入证明及是否是本地户口。
3.信用卡业务
信用卡的风险管理重点是对信用卡申请人进行信用把关，要求提供担保人或交纳保证金。银行通过每日对信用卡透支情况进行跟踪，对发现的不寻常透支情况及时进行催收，通过催收情况发现风险点。
二、存在的 问题
1.储蓄业务
（1）银行部分储蓄网点内部管理尚待加强。我国商业银行部分储蓄网点未健全相应的内控体系，没有严格按规章制度的要求办理业务，责任不清，漏洞较大，使犯罪分子有机可乘，如存在没有每日进行对账、印章重要凭证管理混乱、挂失未按要求进行查保等现象。
（2）对储蓄网点监控不力。银行对储蓄网点的检查监督管理较弱，致使储蓄网点不合规的问题较多，难以有效防范风险。如存在不按规定定期对储蓄网点进行检查，事后监督对传票审核不严格、不及时，存在封包积压等现象。
2.消费信贷业务
（1）对房地产项目缺乏准确评估。我国商业银行与房地产开发商签订项目合作协议，主要审查其财务情况和即将开发的项目情况，防止工程项目烂尾。对房地产开发商的财务状况审查较为容易，但对房地产开发项目的审查则较难，银行缺乏有经验的房地产项目评审人才，很难对开发商的项目作出较为准确的判断。
（2）对贷款申请人的信用状况难以把握。银行审查贷款申请人是否符合条件的重要依据是其收入证明，但收入证明的真实性较难判断，即使收入证明真实，其负债情况也无从了解，同时贷款申请人将来的收入变化也将直接 影响 其偿还能力。
（3）我国商业银行消费贷款在实际业务操作中面临许多技术性问题，形成了潜在性风险。一是汽车消费贷款要求消费者向保险公司购买保证保险，但保险公司保险合同规定如果消费者未向保险公司连续投保机动车辆损失险、第三者责任险、盗窃险、自燃险的，保险公司将免除责任，即如果消费者脱保，保险合同将无效。二是个别地市，某些房地产开发商未完全缴纳土地出让金即可办理土地使用证，使银行贷款存在较大风险。三是汽车消费贷款中，如果借款人将所购汽车先行变卖后逃逸，由于《担保法）规定必须先处置抵押晶再向保证人索赔，银行将无法获得保险公司的赔款。四是保险合同规定保险公司负责偿还借款人所欠款项，但以不超过保险金额为限，逾期利息、罚息等保险公司不负责赔偿。五是部分地市不能办理抵押预登记，开发商有可能将在银行办理房产按揭贷款的在建工程和所属土地进行再次抵押，或将同一套房产重复办理按揭。
（4）我国商业银行尚未出台明确的可操作的贷后检查管理办法，消费信贷贷后管理较为簿弱。
3.信用卡业务
（1）犯罪分子利用信用卡作案猖獗，以冒名申请或运用高 科技 手段伪造信用卡骗取银行资金的案件时有发生，防范案件任重道远。
（2）对信用卡申请人的信用状况较难判断。银行对信用卡申请人的风险控制主要是要求提供担保人或交一定数额的保证金，但对信用卡申请人本人的信用状况无法评估，很难辨别其办卡意图，在风险控制上存在较大漏洞。
三、零售业务面临的潜在风险
1.储蓄业务
储蓄业务可能面临的主要风险是操作风险，可分为内部作案、外部作案、内外部相互勾结作案。内部作案主要是内部管理不严，不按规章制度办理业务，如印章、重要凭证等保管混乱，每日营业终了不进行查库等，致使犯罪分子有机可乘。外部作案是犯罪分子利用伪造存折、盗取密码等手段进行冒领。内外相互勾结作案是利用银行内部管理松散盗取储户存款。
2.消费信贷业务
（1）操作风险。一是银行内部人员利用银行管理不严、内控制度没有得到有效建立等问题，违规发放贷款，骗取银行资金所造成的风险。二是银行外部人员利用银行管理方面存在的漏洞，申请消费贷款骗取银行资金。如房地产开发商或汽车经销商指使工作人员向银行申请贷款套取银行资金，或犯罪分子利用伪造的证明材料申请贷款骗取银行资金。三是内外部人员相互勾结骗取银行资金。
（2）信用风险。对于个人住房贷款，由于我国住房市场以销售期房为主，住房贷款的信用风险包括开发商的信用风险和借款人的信用风险，对于汽车消费贷款主，是借款人的信用风险。房地产开发商的信用风险主要是指房地产开发商的财务存在问题，或开发的项目超过其承受能力，或投资决策出现失误导致项目开发失败，致使后续资金不能跟上，房地产项目出现烂尾。借款人的信用风险是指借款人由于收入下降、失业等原因导致清偿力下降，难以归还银行贷款产生的风险。
点击咨询 