邮政金融信息网的设计（五篇材料）

第一篇：邮政金融信息网的设计

1系统认证流程

通过如下认证流程完成系统用户的身份认证(见图2):1)用户输入id和固定口令通过固定口令认证;2)系统主机访问认证中心,申请每次认证的挑战数;3)认证中心生成并下传用于新认证流程的挑战数(每次不同);4)系统主机下传挑战数,系统人机界面向用户提示挑战数;5)用户使用持有的智能令牌计算相应应答数,并输入人机界面;6)系统人机界面向系统主机上传挑战数等认证信息;7)系统主机向认证中心传送挑战数等信息请求认证;8)认证中心响应认证结果,系统主机根据认证结果进行处理;9)若认证失败,系统主机则不处理用户申请的相应事务,直接向人机界面传送认证失败信息;10)若认证成功,系统主机则处理用户申请的相应事务,并向人机界面传送事务处理结果;11)若认证告警,系统主机则通过预定告警方式向系统管理员发出告警信息,同时处理用户申请的相应事务,并向人机界面传送事务处理结果。在上述认证流程中,用于系统用户身份认证的挑战数每次不同,应答数随挑战数变化而变化,可以有效防范当前系统单一采用固定口令而存在的诸多安全隐患。2安全认证系统的实现

陕西省邮政储汇安全认证系统的总体实现目标是:建成一个覆盖全省10个市局89个县局的安全认证系统,建设范围包含所有邮政储蓄网点。实现面向全省邮政金融系统内部人员的身份认证,实现对邮政储蓄等邮政金融业务系统操作人员的登录和业务授权进行身份认证,防止相关人员非法进入系统及业务人员越权操作,降低邮政金融风险,加强邮政金融系统安全。3.1系统应用功能在邮政金融系统中实施智能令牌身份认证系统,可从技术上加强金融系统运行中的安全性和权责确定性[5]。

2.1.1登录控制安全登录控制实施代码口令登录和挑战应答登录两项控制,并要求只有在代码口令登录成功后才能进行挑战应答登录,并仅当挑战应答登录成功后才确认系统用户的登录申请被系统验证通过而被授权使用系统功能和分享系统服务。实施上述验证过程的系统确保了系统用户享受服务的合法性、安全性和确定性[9]。控制流程:1)系统用户利用系统提供的服务终端进行登录申请:2)用户在终端上输入代码和口令;3)终端将用户输入的代码和口令上送至主机;4)系统服务器对代码和口令进行验证,若验证失败则通知服务终端(服务终端向用户作相应提示),否则由系统服务器生成新的随机挑战数,并下传至服务终端,服务终端将挑战数向用户显示;5)服务终端提示用户输入应答数;6)用户在服务终端上输入利用智能令牌得到相应的应答数,并由服务终端上传至系统服务器。系统服务器进行安全认证。若认证失败,系统服务器向服务终端下传该结果,服务终端提示相应信息并终止相应服务;若认证成功,系统服务器则进入向服务终端的用户提示业务服务[6]。

2.1.2业务授权在系统用户使用系统过程中,当其权限不足以完成某项业务功能时,可进行授权,例如冲正交易、取消交易、大额存取款交易等。实施安全控制的业务系统要求网点营业员在处理挂失等特殊业务时,要求在输入业务数据的同时,输入班组长或支局长的代码和口令,若代码和口令通过系统验证,要求拥有权限的班组长或支局长进行挑战应答式授权验证。当挑战应答式授权验证通过后,系统完成相应的业务处理请求;否则均由系统终端提示权限不足或授权失败,并拒绝处理相应业务。控制流程:1)系统用户在申请处理权限不足的特殊业务时,在输入相应特殊业务的数据后,输入授权的班组长或支局长的代码和口令;2)终端将输入的代码和口令传输到系统服务器对代码和口令进行验证,若验证失败则通知服务终端;否则由系统服务器生成随机挑战数,并下传至服务终端,服务终端将挑战数向用户显示;3)服务终端提示用户输入应答数;4)授权的班组长或支局长亲自或以其它方式通知操作员在服务终端上输入利用智能令牌计算得到的应答数;5)服务终端将业务数据与应答数上传至系统服务器;系统服务器进行安全认证。若认证失败,系统服务器向服务终端下传该结果,服务终端提示相应信息并终止相应服务;若认证成功,系统服务器则对相应业务进行处理,并将处理结果通知服务终端,服务终端向实际操作员提示业务处理结果。2.1.3告警功能当操作人员处于非正常环境下,可以以告警模式完成系统登录或业务授权,业务主机通过认证中心可以立即识别其告警信息,并在主机服务器或相关监控终端上响铃及消息提示通知系统管理员,并触发相应告警处理机制。操作员只需要在智能令牌提示输入开机口令时输入告警口令,即进入告警模式,其后计算生成的应答数即为告警应答数,认证中心在验证时即可识别。2.2系统管理功能

智能令牌身份认证系统提供多种管理模式。根据邮政金融系统各地市网点分布等实际情况,从安全、经济的角度考虑,选用了如下管理模式。即:1)省局中心的管理人员可以使用安装在省局中心的管理客户端进行智能令牌的发行工作,其中包括对智能令牌的初始化工作;2)市县局中心的管理人员可以使用安装在市县局中心的管理客户端对本市县局范围内的令牌进行分配和管理,但不能对智能令牌进行初始化。业务系统通过智能令牌管理系统对智能令牌实施统一管理:新增、删除、重新设置等;对业务操作人员实施统一管理:新增、删除、轮岗等。业务系统要求对上述管理功能的处理过程中,有相应的行政制度进行辅助,要求任何管理功能或应急处理的申请,均要求逐级申请批复[7-8]。

2.2.1机构管理机构管理是指对系统内的市县局、网点等机构进行管理维护,包括创建、删除、改名和批量操作等等。

2.2.2智能令牌管理智能令牌管理是指对系统内的智能令牌进行管理维护,包括新增、删除、设置和查询等等[9]。

2.2.3人员管理人员管理包括系统内的人员(实际的人,而非身份)管理(增加、删除、移动、停用、查询等)和人员与令牌的对应关系管理(指定令牌、撤销令牌、设置登录方式等)。人员管理中移动功能是指把一个人员从当前机构移动到另外一个机构,这样,在人员变动时,就不需要重新增加删除人员了,只需要把该人员移动到新的机构下就可以了;停用是指对人员的所有权力进行禁止,停用后,该人员就不能进行任何活动。因此,对于一些暂时不用的人员,可以进行停用,使不能以任何其它身份进行活动[10-11]。

2.2.4身份管理身份管理是指对系统内的身份(操作员或智能令牌系统管理员)进行管理,包括增加、删除、移动、停用、查询等。

2.2.5应急管理应急处理是指当操作员令牌不可用时采用的临时手段,包括使用应急静态口令或备用智能令牌两种方式。在具体使用时,智能令牌系统管理员可为操作员根据实际情况指定一种方式[12]。应急静态口令:业务系统为操作员提供在挑战应答登录时使用的有时间限制的应急口令。当系统管理员为操作员下放应急口令后,系统会为该操作员设定应急标志;当该操作员进行挑战应答时,应输入相应的应急口令,经系统识别后确认通过安全认证。如果应急口令超过使用时限则不能认证,并提示相应错误[13]。备用智能令牌:系统为操作员提供临时使用的智能令牌,系统管理员将不可用令牌与人员去掉关联,并将备用智能令牌与人员进行关联后,人员的相应身份就可使用备用的智能令牌进行登录和授权。备用智能令牌需要预先向各营业网点发放,在应急时,由系统管理员处理关联后,由值班主任向相应操作员发放即可。2.2.6审计管理智能令牌身份认证系统提供认证流水记录和管理流水记录,管理人员可对上述流水记录进行审计、分析、备份和删除。3结束语

通过对邮政金融信息网的口令认证系统安全风险的分析,本文提出了智能令牌身份认证系统的架构,并根据身份认证系统的架构设计了处理流程,实现了对口令泄露等安全隐患的有效控制,确保了系统安全稳定地运行和邮政储蓄、汇兑资金的安全。但由于前台营业人员数量配备不足,仍然存在一位营业员兼有多个角色,并拥有多种权限的情况,这在一定程度上影响了系统应用的效果。邮政企业将进一步优化精简内部机构,把业务技能较高的人员充实到营业前台,以提高智能令牌身份认证系统的运行质量。

第二篇：邮政信息网网络维护

邮政信息网网络维护，金融网逻辑集中系统、保险系统、中间业务系统等，综合网营业信息系统、投 递系统等各种系统软件安装维护，计算机、网络终端、打印机、复印机等各种硬件设备维修，监控系 统主机、摄像枪等设备维护

第三篇：邮政金融

邮政金融业务发展历程

一、邮政储蓄业务的发展

（一）邮政储蓄的发展历程：

 1919年中华民国政府邮政开办储蓄业务 方针

 1930年国民党政府成立邮政储金汇业总局

 1935年与邮政总局合并为邮政储金汇业局四行下页

 1951年人民银行委托邮政部门代理储蓄业务

 1953年邮政储蓄业务停办

 1986年恢复开办邮政储蓄业务 

（二）邮政储蓄资金运用方式变化

第一阶段（1986-1989）起步阶段

1986.3.10 邮电部与人行签订《关于开办邮政储蓄的协议》。1986年4月1日，正式恢复开办储蓄业务。邮政储蓄吸收的存款全部缴存人民银行统一使用，人行根据缴存存款的平均余额（月累计日平均）付给2.2‰手续费。

汇兑：小额邮政 大额专业银行，但与储蓄资金分开保险：1988年与中国人民保险公司建立代理关系，正式开办代理保险业务 

邮政储蓄银团贷款

 2006年8月，邮政储蓄加入包括三大政策性银行，五家国有商业银行，12家股份制银行，12家城市商业银行在内的行业自律组织—中国银行业协会银团贷款与交易专业委员会。

 2006年11月，邮储获批正式开展以非牵头行身份参与政策性银行、国有商业银行及股份制商业银行牵头组织的银团贷款业务，但资金仅限于投向重大基础设施、基础产业、技术创新项目以及国家战略物资储备项目。

第四阶段（2007-）专业运作

2007年3月20日，中国邮政储蓄银行挂牌成立，注册资本200亿元。2007年12月，银监会2007（533）号文件批复，可以开办以下业务：发放短期、中期和长期贷款；

办理票据承兑；

提供信用证服务及担保； 

办理信用卡业务

二、邮政储蓄银行的成立历程

银监会2005年工作会议上，银监会主席刘明康指出，2005年银监会将根据国务院关于邮政体制改革的统一部署，同步推出邮政储蓄改革，组建邮政储蓄银行，并将其依法纳入银行监管体系。

 2005年7月20日国务院常务会议讨论并原则通过邮政体制改革方案：  基本思路：

重新组建国家邮政局，作为国家邮政监管机构

组建中国邮政集团公司，经营各类邮政业务；

加快成立邮政储蓄银行，实现金融业务规范化经营。

2006年12月31日，经国务院同意，银监会正式批准由中国邮政集团公司以全资方式，出资组建中国邮政储蓄银行有限责任公司。

2007年1月29日，国家邮政局和中国邮政集团公司在人民大会堂揭牌成立。

2007年3月6日，中国邮政储蓄银行在国家工商总局注册登记，注册资本200亿元。

2007年3月20日，中国邮政储蓄银行挂牌成立。

 2008年1月28号，最后一批省级分行成立，36家省级分行全部成立。

 2008年3月27日，中国邮政储蓄银行天津分行在全国率先正式开办公司业务，这预示着中国邮政储蓄银行向全功能银行转型，将为各企事业单位提供优质、便利、可靠的金融服务。

第四篇：邮政金融会计实务

《邮政金融会计实务》2012年1月考试考前练习题

一、单项选择题

1．下面有关邮政储蓄协议存款规定说法不对的是（）。A．期限为3年期以上（不含3年）B．最低起存金额为3 000万元

C．邮政储蓄协议存款在存款期内可以提前支取

D．存款利率水平、存款期限、结息和付息方式及违约处罚标准等由双方协商确定 2．下面有关小额贷款天数计算方法中，错误的是（）。A．计算贷款的天数采用“算头又算尾”的方法 B．贷款的还款日采用对年对月对日的确定规则

C．对于选择适用节假日还款日顺延的贷款，贷款到期日为节假日的，节假日期间不计算罚息；但以当期应还贷款本息为基数，按照正常贷款利率计收正常贷款利息 D．非分期类贷款在每月月末日计提利息，在还款日结息

3．邮政储蓄银行计提应收银行利息是由计算机系统根据银行存款日记账和应加减积数来计算的。计提时系统自动产生的会计分录为（）。A．借：应收利息——银行利息

贷：银行存款利息 B．借：存放同业款项

贷：应收利息——银行利息 C．借：应收利息——上级利息

贷：清算利息收入——存款利息收入 D．借：存放上级款项——备付金

贷：应收利息——上级利息

4．为资金运用所设置的分户是（）。A．外部机构账户 B．清算账户 C．代收付分户 D．特殊内部账户 5．内部账户利息的计算与计提是通过（）实现的。

A．储种计息参数维护 B．内部账户利率号管理 C．储种利率号

D．利息控制字管理

6．汇兑现金方式收汇业务，总行接收收汇省行的收汇清分信息，系统自动记账，产生的会计分录为（）。A．借：应解汇兑款

贷：储汇清算 B．借：储汇清算

贷：应解汇兑款 C．借：现金——营业现金

贷：储汇往来 D．借：储汇往来

贷：现金——营业现金 7．借：应付款项——其他

贷：活期存款——活期储蓄

——个人结算

上述会计分录是核算（）的会计分录。A．活期存款本地支取 B．活期存款现金方式开户

C．活期存款支票方式开户，在支票入账后为客户办理开户手续 D．活期存款异地支取

8．小额质押贷款发放时，省分行和一级支行按发放贷款的金额，分别编制转账凭证和收款凭证，会计分录为（）。A．省分行

借：短期贷款——存单质押贷款

贷：下级存放款项——存单质押贷款——××市县账户 一级支行

借：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户

贷：活期存款——个人结算——普通结算户 B．省分行

借：下级存放款项——存单质押贷款——××市县账户款

贷：短期贷款——存单质押贷 一级支行

借：活期存款——个人结算——普通结算户

贷：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户 C．省分行

借：下级存放款项——备付金——××市县账户

贷：应收利息——存单质押贷款利息 一级支行 借：现金

贷：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户 D．省分行

借：短期贷款——存单质押贷款

贷：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户 一级支行

借：存放上级款项——存单质押贷款——××市县账户

贷：现金

9．按址汇款以现金方式向收款人兑付汇款，网点普通柜员完成兑付交易后，系统自动记账，产生的会计分录为（）。A．借：现金——营业现金

贷：储汇往来 B．借：储汇往来

贷：现金——营业现金 C．借：应解汇兑款

贷：储汇清算 D．借：储汇清算

贷：应解汇兑款

附：参考答案

1． C

2．A

3．A

4．D 5．D 6．B 7．C 8．A

9．C

二、多项选择题

1．邮政储蓄银行开设的邮政储蓄个人定期存单小额质押贷款业务可以接受的还款方式有（）。

A．现金还款

B．他行卡转账还款 C．电话还款

D．质押存单还款 E．转账还款

2．公司业务中有关支票的管理规定主要有（）。A．普通支票可用于转账或支取现金

B．划线支票只能支取现金，不得用于转账

C．出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、支付密码错误的支票，银行应予以退票，对屡次签发的，银行应停止其签发支票 D．支票的提示付款期为出票日起20日内

E．持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书

3．某客户来邮储银行网点办理活期储蓄存款开户，存入现金5 000元。此业务的会计分录 为（）。

A．借：现金000 B．借：活期存款000 C．借：应收款项000 D．贷：活期存款000 E．贷：应付款项000 4．决算准备工作中，清理资金包括（）。A．清理对外结算资金 B．清理银行存款资金 C．清查库存现金

D．清理各类在途资金

E．清理内部资金

5．有关利息税的规定，以下说法正确的有（）。A．利息税调整将实行分段计算

B．利息税是在用户清户和活期存款结息时，由邮储银行代扣代缴的

C．储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例征收个人所得税；2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例征收个人所得税 D．利息税手续费的计算比例为代扣代缴利息税税款的5% E．2008年10月9日后孳生的利息所得停止征收个人所得税 6．总账和明细账平行登记的要点包括（）。

A．对每项经济业务，一方面记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账 B．将经济业务记入某一总账及其所属的明细账时，必须记在同一方向上 C．记入总账的金额必须与记入所属几个明细账的金额之和相等

D．任何一个总账科目当日余额等于该总账科目所属各明细账余额合计 E．任何一个总账科目当日借方或贷方发生额等于该总账科目所属各明细账借方或贷方发生额合计 7．有关办理邮政代理基金业务涉及的中间业务交易账户的规定，以下说法正确的有（）。A．客户办理邮政代理基金业务，可以不开立中间业务交易账户

B．中间业务交易账户下各类业务交易子账户与相应邮政活期储蓄账号一一对应 C．客户根据中间业务交易账户卡办理各类全国性中间业务

D．同一客户（包括个人和机构）证件只能开立三个中间业务交易账户 E．个人客户在邮政储蓄网点凭有效身份证件申请开立中间业务交易账户 8．有关POS结算手续费的规定，以下说法正确的有（）。A．消费不向客户收取任何费用，只向商户收取结算手续费 B．结算手续费需要在收单行和开户行之间分配

C．如果是行内本地POS交易，开户行向商户收取的结算费全部作为该行的收入，不和其他单位进行分配

D．收单行根据与签约商户的合同确定的结算手续费比例，按照消费等交易的金额，计算出商户应向邮政储蓄银行支付的结算费作为手续费收入

E．收到商户从银行划来的POS结算手续费时，POS所属支行根据银行回单进行“收到POS结算费”操作 9．“出纳现金收入（300113）”交易为出纳人员提供处理收到现金的功能。由市县局出纳、二级出纳操作。收到现金的渠道包括（）。A．收到缴款 B．提现 C．拨款

D．收到汇兑现金 E．收中间业务现金

10．小额贷款业务会计科目表中“应收贷款利息”科目下所属的三级科目包括（）。A．计提 B．拖欠 C．正常 D．罚息 E．已减值

11．以下属于手续费收入的收入项目有（）。A．异地手续费 B．营业外收入 C．跨行收入

D．网上支付手续费 E．结算手续费

12．下列有关计息存期的规定，正确的有（）。

A．二月份跨月按30天计算，不跨月按实际天数计算

B．存期天数的计算，用“算头不算尾”的方法，即从存款的当天起计算，算至取款的前一天为止，取款的当天不计利息

C．31日视同30日，30日存入当月31日支取，不付利息 D．不论大月、小月、平月和闰月，每月按30天计算

E．定期储蓄的到期日，一律按对年、对月、对日计算，如遇开户日为到期月份所缺日期，则以到期月份的最末一天为到期日

13．实行汇兑大集中后，汇兑的业务处理规则发生了较多变化。包括（）。A．旧系统无尾箱，新系统有尾箱

B．轧账流程发生变化，新系统轧账输入实物现金、凭证数，系统核对正确后轧账成功 C．旧系统柜员签退时系统不做检查，新系统签退时系统检查柜员尾箱是否已上缴，若未上缴，不允许正式签退

D．旧系统同一柜员同一时间只能在一台终端上签到

E．旧系统机构代码8位数字，新系统机构代码9位数字，与储蓄系统编码统一 14．小额贷款业务会计科目表中“小额贷款”科目下所属的三级科目包括（）。A．本金 B．正常 C．利息调整 D．已减值 E．拖欠

15．会计检查包括以下的内容（）。A．会计凭证的检查 B．会计账簿的检查 C．会计报表的检查

D．结账规则和错账冲正的检查

E．检查各项会计制度、办法、规定的贯彻与执行情况

16．一级支行信贷业务部核销贷款时，须进行表外核算，所做的会计分录为（）。A．付出：应收未收贷款利息——××贷款——拖欠 B．收入：核销债权本金——核销贷款——××贷款 C．付出：应收未收贷款利息——××贷款——罚息 D．收入：核销债权利息——核销贷款——××贷款

E．借：资产减值损失——计提贷款损失准备——××贷款 17．邮政储蓄业务支出的核算有以下规定（）。

A．利息支出项目主要是指对储户的利息支出，清算利息支出是指在不同核算单位之间进行资金划拨而设置的清算账户所带来的支出

B．定期储蓄存款、活期储蓄存款、通知存款的利息支出是需要在每月进行计提，计提时作为支出项目

C．定活两便储蓄存款的利息支出不计提，是在用户支取存款本金时再进行计算，直接作为支出项目

D．清算利息支出也包括存款利息支出和透支利息支出两种 E．“其他支出”和“其他收入”科目没有对应关系

18．在系统自动取出客户账户转为长期不动户当日，会计系统自动产生记账凭证，会计分录涉及到的借方科目有（）。A．各储种科目 B．应付利息 C．利息支出

D．应付款项——专用卡 E．其他收入

附：参考答案

1． ADE 2．ACE 3．AD 4．ABCDE 5．ABCE 6．ABCDE 7． BCE

8．ABCDE

9．ABDE

10．ABCD 11．ACDE 12．ABDE 13． ABCE 14．ACD 15．ABCDE 16．ABCD 17．ACDE 18．ABCD

三、判断题

1．年利率和日利率的换算办法是：年利率÷365=日利率。2．清算账户可以使用透支利率。

3．小额贷款业务内部资金实行行内两级价格管理的模式。小额信贷基层营业机构向总行信贷部借入的信贷资金，实行行内一级资金价格；总行信贷部向总行资金清算部门借入的信贷资金实行行内二级资金价格。

4．单位定期存款可以全部或部分提前支取，提前支取次数不限。

5．网点柜员、综合柜员和支行出纳员发生错款时，应遵循以下规定：长款不得侵吞，短款不得自补不报，不得以长补短。

6．预授权只是对账户进行限额止付，和查询业务一样不会引起账务处理。

7．分红方式是指客户购买基金后获得一定投资回报的方式，分为现金与再投资红利两种。8．个人客户可在全国范围内办理基金基本业务、查询查复和撤单交易，特殊业务只能在中间业务交易账户开户行办理。

9．邮政储蓄会计科目代码用8位数字表示的，规则是“3＋3＋2”，一级科目用3位数字表示，二级科目用3位数字表示，三级科目用2位数字表示。

10．单位活期存款的开户涉及表外核算，表外分录为收：重要空白凭证——客户证书——在用户。

11．业务状况变动表根据表中各项目的总账或明细账余额、发生额编制。12．结构分析法和比率分析法都是计算相对数，因此分析作用是一致的。13．应交收入=实现收入＋已划转利息税手续费。

14．网点柜员收到外部支票时，检查支票的合法性、正确性后进行“支票预处理”。

15．各种定期储蓄存款到期不取，以后来取，不论过期时间长短，一律不计复息（预约转存的除外）。

16．中国邮政储蓄银行成立以后，邮政金融业务承袭原相对独立的会计核算体系，并在各自的业务系统处理和存储会计账务数据。

17．小额信贷基层营业机构每月月底结转损益，每季度将结转的损益交对公系统，对公系统汇总核算后交银行财务。

18．出纳现金结存核对（300110）由市县局会计操作，本交易提供市县局会计对出纳库存现金与系统现金日记账余额核对的功能，完成对辖内出纳库存现金的检查。

19．储蓄存款巩固率=（储蓄存款收入总额－支出总额／储蓄存款平均余额）×100% 20．POS退货和POS消费撤消所引起的会计核算处理是相同的。21．定活两便储蓄存款和通知存款利息平时不计提，是在用户支取或清户时直接作为利息支出核算。

22．应付定期利息和应付活期利息的计提，是通过储种计息参数维护实现的。23．利息收入结转至利息差额科目的借方，利息支出结转至利息差额的贷方。

24．小额质押贷款发放时，必须通过“贷款发放”交易将资金直接转入借款人在本市县内邮政储蓄联网网点开立预留密码的个人活期结算账户，也可以现金形式发放贷款。

25．顺查法是根据会计核算的程序进行检查的一种方法，首先检查凭证，其次检查账簿，再检查报表。

26．ATM分为集中式管理和分布式管理两种。

27．每日当班营业结束，如果已经做了强行轧账，可以不作正式轧账操作。

28．计息时每月按30天计算，31日视同30日。30日到期于31日支取，不算过期。31日到期30日支取，不算作提前支取，30日存入当月31日支取不付息。29．对于在现金出库过程中发生的未按缴款单出款的情况，可通过冲正方式对原上缴单金额进行调整。

30．对采用分期还款方式的贷款，客户每连续N期正常还款，第N＋1期的贷款利息予以免除，N的取值范围为5—11。

31．活期存款账户下分为活期储蓄和个人结算两类，储蓄卡、IC卡账户都属于个人储蓄账户。活期储蓄账户可以办理现金开户、续存、支取、清户业务，个人结算账户除上述业务外还可办理代收付等结算业务。32．系统中尾箱的结存记录必须与实际钱箱的结存记录相符，尾箱编号与钱箱编号不必一一对应。

33．按址汇款、密码汇款、入账汇款这三种汇款在收汇的业务处理环节上有较大的区别，但从会计核算的角度来看，其区别主要体现在收汇是采用现金方式还是账户扣收方式。34．人民银行和邮政储蓄银行计算的人行存款利息不一致，若邮政储蓄计提多，则科目“应收利息－人行利息”的余额在贷方。

35．邮政代理基金业务会计核算系统采用全国会计信息集中存储、统一处理的模式。各省行为最基本的会计核算单位，支行作为省行的报账单位。

36．进行损益结转时，公司业务的各项收入转入本年利润的贷方，各项支出转入本年利润的借方。

附：参考答案（A表示正确，B表示错误）

1．B

2．A

3．B

4．B

5．A

6．A

7．A

8．B

9．A

10．B

11．A

12．B 13．B 14．A

15．A

16．A

17．A

18．A

19．B

20．B

21．A 22．A 23．B 24．B 25．A 26．A 27．B 28．B 29．B 30．A 31．B

32．B

33．A 34．B

35．B

36．A

四、业务处理题

1．网点以银行转账方式向支行上缴资金100 000元，请分别作出网点和支行的会计分录。

2．某支行开展小额贷款业务，11月8日是某笔分期类贷款第一个结息日，借款人应归还贷款本金2 500元，利息300元。但是借款人未还款，8号日终转拖欠。借款人11月10日归还本金2 500元，利息300元，罚息15元。请作出11月8日贷款结息和利息转拖欠的会计分录和11月10日柜面归还贷款会计分录。

3．某客户以现金方式办理整存整取存款一笔，金额为8 000元。到期后在本地清户，利息为400元，代扣的利息税为20元。请作出开户、清户时的会计分录。

4．某网点受理了一张支票，金额为8 900元，出票人与持票人在行内不同核算单位开户，已将支票处理完毕。请分别作出出票人开户行和持票人开户行的会计分录。

5．假设某网点当日办理的收汇业务全部以现金方式收款，金额为50 000元，兑付业务所用现金为40 000元，营业终了向储蓄缴款10 000元。请做出上述业务的会计分录。

6．总行信贷部按月计提从总行资金清算部门借入资金应支付的利息10 000元，同时总行资金清算部门计提向总行信贷部借出款应收的利息10 000元，请分别写出总行信贷部、总行资金清算部门针对利息计提所做出的会计分录。

附：参考答案 1．（1）网点缴款

借：资金往来——辖内往来

000

贷：存放同业款项——商业银行活期

000（2）支行收到缴款

借：存放同业款项——商业银行活期

000

贷：资金往来——辖内往来

000 2．11月8日贷款结息和利息转拖欠的会计分录

（1）

借：应收贷款利息——××贷款利息——正常利息

300

贷：贷款利息收入——××贷款利息

300（2）

借：应收贷款利息——××贷款利息——拖欠

300

贷：应收贷款利息——××贷款利息——正常

300 11月10日柜面归还贷款会计分录（1）补提罚息

借：应收贷款利息——××贷款利息——罚息

贷：贷款利息收入——××贷款利息

15（2）收回贷款利息

借：存放行内款项－一般存款——信贷资金815

贷：小额贷款——短期农户联保贷款——本金500

应收贷款利息——××贷款利息——拖欠利息

300

应收贷款利息——××贷款利息——罚息3．（1）开户

借：现金——库存现金000

贷：定期储蓄存款——整存整取 8 000（2）到期清户

按本金编制付款凭证，摘要为“付整存整取清××笔”，会计分录为： 借：定期储蓄存款——整存整取

000

贷：现金——库存现金000 按清户税后利息编制付款凭证，摘要为“付整存整取息××笔”，会计分录为： 借：应付利息——定期利息

380

贷：现金——库存现金

380 按清户时代扣利息税额编制转账凭证，摘要为“扣定期税××笔”，会计分录为：借：应付利息——定期利息

贷：应付款项——利息税

4．（1）出票人开户行编制记账凭证，会计分录为：

借：单位活期存款——××活期存款——本金××出票人户900

贷：存放行内款项——资金清算

900（2）持票人开户行编制记账凭证，会计分录为：

借：存放行内款项——资金清算900

贷：单位活期存款——××活期存款——本金××持票人户 8 900 5．(1)收汇

借：现金——营业现金

000

贷：储汇往来

000(2)兑付

借：储汇往来

000

贷：现金-营业现金

000(3)日终缴款

借：现金——运送中现金000

贷：现金——营业现金000 借：储汇往来

000

贷：现金——运送中现金 10 000 6．（1）总行信贷部记账：编制转账凭证，摘要“计提清算部借款利息”

借：行内往来利息支出——行内借入资金000

贷：应付行内往来利息——行内借入资金

000（2）总行资金清算部门记账：编制转账凭证，摘要“计提行内借款利息” 借：应收利息——信贷借款利息000

贷：清算利息收入——信贷借款利息收入

000

五、案例分析题

1．赵某于2000年至2003年期间，利用担任某县邮政局储汇出纳职务之便，采用截留储蓄资金等手段，先后多次挪用公款246万元用于购买体育彩票营利。案发后，赵某未将挪用款退还。法院以挪用公款罪，依法判处赵某有期徒刑14年。请分析可以采用哪些手段避免此类案件的发生。

2．在对某储蓄会计账务处理流程检查时，发现该局收到外部支票和代发工资处理流程存在以下问题。

(1)“代收付分户—代发工资分户”余额为－619 003.92元，经检查发现，系网点人员在支行收到代付业务款之前批量代发工资造成，支行事后将收到款项补录入系统。

(2)该局储蓄网点在收到委托单位交来代发工资的外部支票时，前台营业人员未认真审核外部支票的合法性和正确性，也未及时在系统内办理“收到外部支票的预处理”。办理代发工资业务时，网点直接以现金方式续存至用户存折，然后网点按照续存金额向储蓄出纳空缴现金，出纳在未收到现金实物的情况下办理“收到缴款”，然后将网点上交的外部支票拿到银行入账并办理“交银行款”，最后把银行回单交会计做“存银行款入账”。

要求：请分析上述做法的错误之处，并提出解决办法。

3．某支行下属两个储蓄网点，在月末日库存现金850万元，超过核定限额的500%。经调查，客户次月第一日全部提取，该支行私自决定现金不上缴。请分析上述做法存在的风险以及防范措施。

附：参考答案

1．严格遵循缴拨款流程、及时对账、检查是否账实相符。2．现象分析：

（1）储蓄机构并未收到外部机构的代付款项但却提前将资金付出，实质上是占用了储蓄业务资金。

（2）提前代发存在的资金风险：

网点人员在不知市县局是否收到外部机构的代发工资款的情况下给客户提前代发，有多支出利息的风险，还有收不到款但存入的款项已被支取的可能。

网点人员在没有经得市县局的同意情况下操作，如无对代收付分户的实时监控，存在空存实取的可能。

启示：

（1）从系统角度出发，完善系统功能，按分户对余额方向进行控制，在一定程度上，可以控制对代收付分户的随意透支，防止占用储蓄业务资金，并控制虚增储蓄余额的风险。（2）从管理角度出发，一是建立代发工资的授权审批制度，在代发各类款项之前，必须由相关人员进行授权，二是加强对代收付分户的监控对账工作，以保证代付资金发放准确、真实。加强各岗位之间的互相制约，完善内控机制，从一定程度上控制资金风险。3．（1）分析：在效益方面，企业未获取任何效益，同时还需负担该部分资金的利息成本。在风险控制方面：资金安全管理的风险加大，存在洗钱的嫌疑。

（2）防范措施：应加强合规、合法经营意识。上述做法，没有为企业取得效益，同时加大了资金管理风险和合规经营风险。该种做法为空存空取行为创造了可能，必须禁止。

第五篇：邮政代理金融学习体会

邮政代理金融学习体会

通过学习，我深受启发，使我明白了邮政代理金融的重要性，邮政储蓄要获得高速的发展，要像其他商业银行一样变成适应社会主义市场经济发展的现代金融机构，就必须转型。

金融转型就是从过去的模式转变过来，首先是邮政员工思想转型，要从原来的完成任务，不顾客户的要求转变过来，要从客户经营银行转变成银行来经营客户，过去，我出去要营销，都会对客户说，你把我完成一下任务，我给你多少手续费或者是你存一万元钱，我给你三十元钱，二十元钱等等，客户为了钱就把哪家银行给的钱多，就把钱存到那家得恶性循环……

回家两天，用讲师的营销话术，我成功的营销了一个大客户，使我深受鼓励，有一个陌生客户来办业务，我并上去搭腔：“你有没有感觉到5年的时间物件翻了一番？那就意味着你的财富在5年的时间内缩水了50%,因为现在的十万相当于5年前5万，你说是吗？那你的钱在这样放下去会变成什么样呢？客户见我说的在理，并来河我交流，果然第二天，客户拿来了20万元钱，我把他办了10元的定期，10万元的日日升理财，学习使我增强了营销能力，热情周到的服务，赢得了客户的赞许

其次，要从个人营销向网点营销转变，实行差异化服务，1万元至5万元是一个层次，5万元至20万元是一个层次，20万元至50万元损失一个层次……以此类推，实行差异化的、多方位的服务，是客户收益，相信和依赖邮政银行，树立邮政服务品牌。

再次，转型后，积分考核的实施，提高了员工积极性，增强了员工收入，别人在跑，你还在走，你就跟不上邮政的发展速度了 作为精品网点的负责人，我很荣幸，有压力，但更有动力，我觉得我们网点余额起点低，人多了不易发展：初步建议，一个大堂经理兼理财经理，一个中间业务，两个办金融业务，网点负责人综合管理加机动，一共五个人，但这五个人必须是本局的精兵强将。

在余额规模上，精品网点的服务于品牌，保住原来的老客户与额，五个人平均每个人每月揽40万元，一年下来是两千四百万，3年时间突破一个亿是没有问题的只有经受困难考验走向成功的人才是幸福的人，我相信，我一定能带领好我的团队，使邮政精品网点走向辉煌