基建工程审计制度

第一篇：基建工程审计制度

基建工程审计制度

为了加强基建工程项目的管理和监督，保证工程的顺利实施，防止发生违法、违纪和违规行为，节约工程支出，结合医院实际情况，制订本制度。

一、审计范围

凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目，均属审计范围：

（一）新建、扩建、改造、大修工程项目；

（二）房屋、建筑物新建、改造工程；

（三）预算额在万元以上的维修工程；

（四）其他审计的项目。

二、审计内容

（一）开工前审查的内容：

1、工程项目有无计划和审批手续；

2、施工、监理单位有无资质证书；

3、概（预）算的编制是否符合有关规定；

4、资金来源是否足额，是否符合财务制度规定；

5、有无招标文件、议标合同，标的确定是否合理、合法，议标合同是否符

合程序并经集体研究；

6、施工单位投标文件的有效性、合规性；

7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求；

8、其它须审查的内容。

（二）建设过程中审查的内容：

1、内部控制制度是否健全、有效，有关法律、法规的贯彻执行情况；

2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实；

3、概（预）算的控制情况；

4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况；

5、工程成本管理和控制情况；

6、对于隐蔽性工程，如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完整、真实；

7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况，审查是否按医院规定进行处理，有无擅自变卖、处理情况；

8、工程变更是否有详细说明及经过审批；

9、其它须审查的内容。

（三）竣工决算过程中审查的内容：

1、工程决算的真实性、合规性及完整性，套用定额和取费标准是否符合现行文件规定；

2、概算执行情况和工程造价的控制情况；

3、审查工程造价是否超出计划，超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批；

4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。

三、审计程序和方法

1、工程项目开工前七天，由施工管理部门向审计科报送施工图纸、概（预）算、施工合同、施工、监理单位的资质证书、招、投标文件等资料，由审计科审查确认。

2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计科，以便审计科及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程，施工管理部门应及时通知审计科进行现场审查，核实工程量，并由三方（施工管理部门、施工单位、审计科）在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算依据。

3、对于预算额在万元以上的维修工程，要将医院领导批准的计划、预算等资料报送审计科，由审计科审查确认。

4、工程项目完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计科，审计科现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。

四、对有关事项的处理

（一）对于资质不合格的施工、监理单位，审计科有权提请医院领导予以更换；对于施工单位层层转包、未实行监理或监理中不严格把关、使用质次、价高设备、材料等问题，审计科发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正；对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不规范的决算报告，审计科应提出修改意见。

（二）对于隐蔽性工程，未及时通知审计科进行现场审查，影响工程质量的问题，对有关单位和个人给予通报批评，情节严重的，追究有关人员责任。

五、本制度由医院审计科负责解释。

六、本制度自下发之日起施行。

第二篇：基建工程审计

江苏立信华为投资有限公司

一、关注建设单位内控制度环节。

建设单位的内控机制是否健全并有效，如：工程进度、工程质量、工程成本、安全控制是否到位;工期目标实现的组织措施、技术措施、经济措施是否得力，责权是否明确，是否形成制衡机制等。

二、关注招标投标和合同签订环节。

一是检查招标文件和评标办法是否规范;二是招投标过程是否进行了有效地监控，招投标过程中是否存在不规范现象及这些现象是否获得及时纠正;三是对合同具体条款的合理性、合规性、有效性要进行审查，防止因合同内容有误或遗漏而造成建设资金的损失浪费等;四是对合同执行中发现有不合理、不规范、不到位的地方，能否及时提出纠正意见，促进合同履行。

三、关注施工现场签证环节。

一是审查设计、方案等方面的变更签证，审查变更理由是否充分，变更方案是否经过多方认证，变更设计是否正确，变更手续是否完备;二是审查材料采购环节，对设备、材料是否按规定进行招投标或比价采购，价格是否符合市场行情，规格、型号、数量与合同要求是否一致，对高出合同的材料要认真加以核实。

四、关注项目资金运用环节。

江苏立信华为投资有限公司

项目资金是否按规定用途使用，有无截留、转移、挪用和挤占项目资金的问题;同时要关注项目资金是否及时足额拨付到位，是否存在因项目资金未及时足额拨付到位而影响工程进度。

五、关注工程竣工结算环节。

项目竣工决算报表编制是否真实完整，各分项工程结果是否准确;竣工图纸、工程变更、签证手续、工程量计算、单价测算、工料分析单，工程价款结算是否与合同条款一致，查证工程设计、概算、工期、质量等方面存在的问题。

六、关注工程效益环节。

工程的社会和经济效益，工程项目建成的实际效果与预期效果是否一致。同时结合开展投资项目经济、社会、生态等效益评价，评价工程项目投入后产生的经济效益及其工程项目竣工使用后对社会的影响和人民群众受益程度。

江苏立信华为投资有限公司

江苏立信华为投资有限公司承接各种类型工程造价评估监理咨询业务。我们不但专业实力雄厚，而且实践经验丰富，可以为委托方提供便捷、多方位、性价比高的“一站式”贴心服务。公司在多地设有分支机构，自成立以来，公司坚持“以质量求生存、以信誉求发展”的方针，以自身的服务和良好的信誉赢得了社会各界的信赖和支持。

近年来，立信华为投资有限公司从事了多项工程咨询服务项目，为建设单位节约了大量建设资金，受到了企业以及政府机关的一致好评。

第三篇：基建工程审计经验总结专题

基建工程审计经验总结

工程项目的重要监控点------施工现场工程项目审计的的最大问题------工程签证

工程签证的最大风险--------隐蔽工程

前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达30%(1.8亿)还多，有些单项项目签证比原预算多120%。工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。

我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：

1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工

t:tagshow(event, '%B9%DC%C0%ED');” href=“javascript:;” target=_self>管理。工程项目招投标审计的内容主要有：①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。

3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。

4.注意工程量的是否相符。要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部

分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。

5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性，材料与质量是否与合同约定相一致，并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合，对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。

6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格，定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。

7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议，了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法；了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。

附件一：工程量计算审核十大要点

1、计算口径是否与规定项目一致；

2、是否按工程量计算规则计算；

3、是否按图纸计算；

4、是否列出计算式；

5、计算是否准确；

6、计量单位是否一致；

7、计算顺序是否正确；

8、是否分层分段计算；

9、是否统筹计算；

10、是否自我检查复核。

附件

二、工程决算审核依据

1、工程竣工报告和工程验收单；

2、工程施工合同和有关规定；

3、经审批和审核的工程预算；

4、经审批的补充修正预算；

5、预算外费用现场签证；

6、材料设备和其他各项费用的调整依据；

7、有关定额费用调整的补充项目；

8、有关签证资料；

9、工程结算书及相关资料；

10、建设工程计划书和有关文件；

11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书；

12、施工图与竣工图；

13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件；

14、项目法人财务资料；

15、其他与竣工决算相关的资料

第四篇：浅谈医院零星基建工程审计

浅谈医院零星基建、维修工程的内部审计

(作者单位系山东省济宁市第二人民医院审计科}

【摘要】本文主要阐述了开展零星基建维修审计的必要性，开展必备的条件以及审计的内容和方式方法

【关键词】零星基建维修工程审计内部审计

随着人民群众物质生活水平的不断提高，对医疗卫生条件的要

求也越来越高为了满足人民群众的需求.每年我们医院都投入大

量资金用于诊疗用房，住院病房，病区环境等方面固定资产的更新，改建，扩建及维修。关于零星基建维修工程项目的审计也成了内审

工作的一项主要内容。现就内审部门开展零星基建维修审计的情况

谈谈看法。

一、开展零星基建，维修工程内部审计的必要性

医院的零星基建，维修工程是一项项目多、开支大、极为繁杂 的工作，以往都是由主管科室独家经办，而不像大型的基建工程项 目，除了有主管科室经办外还有上级主管部门，建设银行和建筑质 量监理等部门的核算，审批和监督，并且长期以来，内部审计工作领 域只局限于财务收支审计，随着市场经济的纵深发展，内审人员应 适时地将内部审计为单位服务的职能提高到一定的程度上来，拓宽 审计领域。因此有必要加强对零星基建，维修工程项目的审计。我院 自1997年开展零星基建，维修工程以来，每年用于改建，扩建修缮 项目上的资金都超过一百万元，平均每年金额26.6万元，平均核减 率为19.8%。审计的效益还是非常可观的。一方而维护了医院的合 法权益，另一方而有效地遏制了不正之风的蔓延。因此医院必须开

展零星基建，维修工程方而的内部审计工作。

二、建立开展零星基建，维修工程内部审计的条件

1、提高审计人员的自身素质

零星基建，维修工程项日的审计是一项专业性较强的综合性工 作。审计人员不但要掌握精深的审计专业知识和理论，具备敏锐的 判断思维能力，同时还应掌握会计，经济、管理，法律，建筑工程等综合知识。因此在配备人员时严格把关，经常进行审计人员专业培训，还购置了有关方面的书籍，掌握政策法规，懂得施工工艺和建筑材 料的性能，会运用定额。此外，审计人员还要具备良好的职业道德，秉公办事，坚待原则，实事求是，不以权谋私。

2、提高对审计工作的认识，争取领导职工的支持和有关部门 的配合协作

开展零星基建维修工程审计之初，很多人对审计工作认识不 清，总以为审计就是审查，就是来挑刺，找岔子的，没有问题就不会 审计。经办科室也认为开展零星基建，维修工程审计工作就是医院 对他们不信任。为了提高全院职工对审计工作的认识，便于审计人 员开展工作院领导从抓教育人手，在院办公会议，职能科室例会，全院职工大会等有关会议上强调和宣传内审的重要性和必要性，并 要求医院各部门都应主动热情地接受监督，要求审计人员大胆工 作努力探索，实事求是对被审事项做出公正的评价，好的进行表 扬，在全院推广，不足之处提出改进的意见和建议，其目的都是为了 促进医院管理的发展。

3、建立、健全关于零星基建维修工程审计的内部控制制度

严密的制度是良好工作秩序的保证，零星基建，维修工程的审 计必须有一个相应的内部控制制度这样才能保障内审工作顺利进 行，我院权据自己的实际情况，制定了《关于零星基建，维修工程审 计的若干规定》的文件，文件规定:(1)凡是医院内部零星基建，维修项日涉及的有关会议，需有内审人员参加。

(2)零星基建，维修工程金额在千元以上的项日，均需经主管科室包括审计科、基建科、财务科、经管办集体讨论，实行招标，投标，提出施工方案。经内审一签审后，上报医院领导批准后方能实施。(3)内审人员有权对正在施工的工程进行监督检查，任何部门不得以任何理由加以阻挠。

(4)零星基建维修工程竣工时，内审人员必须参与验收，并提出意见和建议。

(5)验收合格后，由主管科室基建科核定工程量及金额，报送审计科审核通过后再由院领导批准转财务科付款。

以上规定的建立，使医院的零星基建，维修审计工作有章可循，按章办事，从而提高了审计的权威性，促进了基建维修方面审计工 作的发展。

三、零星基建，维修工程项日的审计内容

零星基建，维修工程项目首先由医院进行可行性研究，提出方 案同意实施后，内审部门就要开展审计工作，主要有以下几项主要 内容:

1、对零星基建，维修工程项目的立项，招标及签订合同进行审 计。各项工程项目首先由医院招集相关科室进行可行性研究，提出 方案，同意实施后，制订出工程预算定额，然后向社会公开招标，选 定施工单位。签定施工合同，这个过程需要内审人员了解掌握工程 预算的编制过程和一般的施工常识，还要熟悉预算定额的使用规 定、审计招标及合同的签定是否公平，公正，公开，还要对施工单位 的资质等级进行验订审计。

2、深入现场对工程项目和工程量进行审计。由于零星基建，维 修工程数量多，范围大，而且比较杂乱，零散，容易出现高估冒算，重复取费现象。因此，这就要求我们内审人员要深入现场，进行实地测量与核对。对于隐蔽部分，要及时记录和验收，不能轻易放过对没有施工图纸的项目，要根据实际情况分别确定后再施工，防止重复 取费，造成不必要的损失。另外维修工程事先制定计划往往在完工 后有变动，所以在平时要做好变更记录，便于竣工结算时进行调查，虚报工程量是施工方虚增工程造价的惯用手段，因此审计人员必须 认真做好这项工作。

3、对施工所用材料的审核。审核材料品牌，规格是否符合合同 要求，是否符合设计标准，采购渠道是否正规，防止以次充好，偷工 减料，并积极开展社会调查，掌握市场行情，审核价格，防止虚报材 料价格，多计材料费用，提高工程造价。

4、审计工程所套定额是否准确无误，高套定额在基建维修工程 中经常遇到，发生此类问题的情况，有的属于找不到现成的定额直 接套用，有的是施工单位有意就高不就低，提高工程造价，所以工程 结算定额套用审计非常重要，在审核中应注意定额的整体套用是否 合理，合法，是否按本地的相关政策防止施工单位从中舞弊。

四、开展零星基建，维修工程审计的方式方法

1、事前，事中，事后审计相结合传统的零星基建，维修工程审 计是从事后审计人手的即只对工程决算进行审计。这种事后的决 算审计无法对基建维修工程进行全过程监督，许多发生在工程开工 前的施工情况不了解，致使工程在事前，事中的管理情况混乱，审计 工作出现被动。因为事审计不力甚至造成概算超计划，预算超概算，决算超预算的情况，严重影响单位的经济承受能力。通过实践，使我 们充分认识到开展事前审计是审计过程的首要环节。开展事前审计 主要通过工程立项、招标、签定合同等进行，通过事前审计使内审工 作被动变为主动，既防患于未然，又充分发挥了审计的监督作用。其次，开展施工过程的审计即事中审计，在施工过程中，审计人员深 入现场，了解施工动态，掌握施工进度及质量并取得第一手资料，如 各种建材的规格，质量是否符合合同要求，隐蔽的工程质量是否符合工程要求等，都只能通过事中审计进行，事后审计主要是根据事前、事中审计中取得的原始资料，对工程竣工决算时进行的审计，需 要结合图纸对决算中的工程量进行逐一核对，事前、事中、事后审计 相辅相成，缺一不可。

2、积极争取审计机关和社会审计人员的支持。由于内审人员专 业知识的局限性，有些基建工程项目审计非内审人员能办到，要充 分利用国家审计机关专业人员知识面广，熟悉政策等优势，取得他 们的指导，或聘请社会审计人员，对金额大，专业难度强的项目一起 开展审计，这样既能锻炼内审人员，又提高了专业知识水平，还能达 到预期的审计目的。

3、建立零星基建，维修工程的审计档案。积累审计资料，不断总结经验教训，提高审计水平，便于撰写内容详实的审计报告，使医院领导和有关部门看过后体会到，审计确实发挥了作用，单位确实节 约了资金，得到了效益。

五、总结

沥青路面的局部破坏已成为我国沥青路面早期损坏的主要现 象，而其主要原因在于沥青混合料在施工过程中产生的离析导致铺 筑层的力学性能变坏，出现不良结构而形成不均匀的路面，降低路 面的使用寿命，通过对现有文献资料的研究寻求一种行之有效的评 价指标来表征沥青路面的离析程度，进而在施工过程中来指导施 工，保证沥青面层的施工均匀行，提高路面的使用质量，减少甚至基 本消除沥青路面的多种初期和早期破坏现象以及保证路面的设计 使用寿命，沥青混合料的级配离析，温度离析和碾压离析由多种因 素造成，从混合料配合比设计，原材料质量控制，拌和，运输摊铺，碾压等方而采取有效措施，防止沥青混合料离析的发生，对于提高 沥青路面的均匀性，保证沥青路面修筑质量，节约社会资源，具有重 要意义。

第五篇：医院基建工程审计分析

医院基建工程审计分析

摘要：就医院基建工程审计进行了简要阐述。

关键词：医院；基建工程；审计

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2014）09-0120-01

引言

随着我国医疗体制改革的不断深化，面对各医院之间的激烈竞争，医院在运行过程中，要向患者提供优质的医疗服务，就必须保证相关设施的完善，要对医院建筑及配套设施进行维护和改、扩建或新建。那么，就要按照国家相关定额、取费标准及工程实际工作量进行核实计算后，审定医院基建工程、维修项目的工程造价，达到保证工程质量、降低工程造价的目的。医院基建工程审计的重要性

激烈的市场竞争，软、硬件设施的巨大投入，基础设施的规模扩张，加大了医院基建工程的资金投入。医院内部审计机构如何在医院领导的授权下，通过建立、健全和落实基建工程管理制度，对支出金额大、持续时间长的基建工程资金，实施全过程的真实性、合法性、效益性进行监督，避免事后审计的被动状态；规范医院内部基建经济活动，形成程序化、规范化的基建工程审计流程，提供科学、合理、有价值的基建工程审计意见，提高医院资金使用效果，减少资金占用与浪费，预防与制止基建工程项目中的违纪违法行为，是维持工程项目的合法性、合理性及效益性，保证医院各项业务顺利开展的重要手段。明确审计工作重点和定位

一个部门的工作要开展好，首先要明白需要干什么，怎么干，要到位而不越位。根据审计处岗位职责及院领导要求，审计工作重点为：做好基建工程、修缮的全程现场跟踪、结算审计，同时从监督的角度，兼顾工程的质量、进度、成本、安全，达到耐用、美观、方便使用的效果。在内控制度审计方面，扩大审计范围，客观公正的反映审计事实，提出审计建议并落到实处。

审计的定位以服务、协调、监督、推动工作的完成为最终目标，踏实、仔细的做好审计基础性工作，同时对处室工作计划、任务做到心中有数，及时检查工作进度，确保按时完成任务。履行内部审计职能，发挥审计的协调、服务作用

内部审计职能经历了单一职能论、二职能论，到多职能论，目前普遍认为内部审计具有监督、评价、鉴证职能。我们在实际工作中体会到，内部审计还具有协调、服务职能，且越来越发挥着重要的作用。随着经济的发展、单位规模的扩大，管理层级的细分，管理的缝隙会随之出现且逐步扩大，而内部审计的协调、服务职能，在弥补、缩小管理缝隙方面能够发挥独到的作用。首先内审对象范围比较广，能够比较容易发现管理的缝隙，二是内部审计相对独立，能够比较公正、公平的处理事情，三是审计一般由院长分管，汇报问题直接到管理的最顶层）。例如，我们在实际工作中，审计处牵头进行基建修缮改造方案的论证，从使用角度出发到竣工验收，征求使用部门的具体意见，并论证可行性，再由施工管理部门具体实施。医院基建工程审计的方法

（1）从工程、修缮项目的方案论证，到招标、施工、竣工验收、结算各环节，实行事前、事中、事后的审计，严格程序，确保对工程的质量、进度、造价做到心中有数，并按项目、按时间顺序形成跟踪审计档案。具体做法：

第一，做好事前审计是基建工程审计的前提：医院内部审计部门有效的对基建工程项目实行监督，可以从源头上监督建设行为，预防滋生腐败行为发生。具体：①参与工程项目的招投标全过程，审查招投标程序的合法性、操作的规范性、招标文件的完整性；及时发现错误和漏洞，避免日后医院和施工企业在施工过程和工程结算时，发生不必要的争议。②工程量清单的审查。严格按照施工设计图纸进行工程量计算（变更需提供建设单位、设计部门、监理单位、施工单位的签字及图片等），避免多算、重算、点错小数点及错套定额，造成医院资金损失等问题发生。③工程合同的审查。审查施工企业是否具备施工资质，施工企业单位管理人员和特种作业人员是否具有资格证书、上岗证书等；施工企业有无违法分包、转包现象，施工工程合同有关条款是否符合法律法规的规定，施工工程合同的内容与招标书是否一致等。

第二，做好事中审计是工程结算审计的基础：在施工过程中，审计处人员每天深入施工现场对工程进度、质量、材料、隐蔽及变更进行记录、拍照，收集结算依据避免纠纷，形成了我们自己的事中跟踪审计档案，竣工结算时做到心中有数，掌握主动权，不被施工单位牵制。对于工程量和材料价格及工程款的拨付做到严格的审核控制。审查工程结算款。审查是否按合审查工程进度款支付情况。对工程进度报告和现场签证等文件进行审核分析，严格按照工程进度按比例支付工程款，避免出现多付工程款的现象，同时限定进度款支付总额，掌握工程决算的主动权。

第三，做好事后审计。基建工程事后审计是根据事前、事中审计中取得的原始资料，对施工单位提交的工程竣工决算进行审计。具体：采用设计图、竣工图审查和现场审计相结合的方式，检查竣工项目是否符合合同规定的设计和施工图纸。审查工程量和所用材料计算是否准确，定额套用是否准确，工程变更手续是否完备，主材价差调整是否符合合同规定等。医院内部审计人员，对建设项目进行事前、事中、事后审计，对建设项目进行跟踪审计，是提高建设项目管理水平，节约建设资金的重要方法。通过对建设项目的全过程审计监督，不仅可以有效防止工程高估冒算、弄虚作假、质量低劣等现象，而且还能够达到加强医院内部管理，维护医院经济利益，防止商业贿赂现象的发生，提高医院管理水平和节约资金的目的。

（2）审计处在建设过程中既要做好工程结算审计还要做好管理审计，对监理公司的监理控制效果进行评价监督。通过深入现场跟踪审计发现施工中的质量、造价等问题及时回馈给基建管理部门和监理公司，从审计监督的角度提出具体工作要求和整改建议以及处罚措施。由于审计的介入，弥补了基建、监理管理工作中的漏洞，降低了工程中存在的风险因素，在保证质量的前提下缩短工期、降低造价，提升了医院工程建设管理的整体水平。

（3）充分运用计算机辅助审计、提高审计质量。由于医院近几年门诊及住院病人的急剧增加，临床出现病房、床位紧张现象，部分科室功能已不能满足使用需求。因此医院先后不断对老病房进行改造、扩建。由于土建、装饰、安装工程项目较多，在竣工结算审计中为提高审计效率和审计质量，审计部门最早在工程中引进市定额站开发的胜通软件，大大提高工作效率，审计质量得到更好的保证。

（4）做好工程结算审计工作。医院近几年发展迅速，工程量比较大，审计处自身力量重点做好了工程的现场跟踪审计，及零星修缮的单独审结；配合工程咨询公司做好较大工程项目的结算审计，依据现场掌握的跟踪资料，认真细致的核对工程量、材料的品牌、价格、签证资料，定额套用，通过审计复核把关为医院节约资金。在配合社会中介机构的结算工作中，审计处依据平时跟踪的工程资料对事务所出具的报告进行复核审计把关，控制工程造价极大地维护医院的利益节省了资金。

（5）切实维护医院利益，解决科室实际问题。如ICU二区建设中，温控、湿控未达到合同约定，督促施工单位解决；对部分工程质量问题、违反合同约定，对施工单位限期改正并进行经济处罚。

（6）审计处参与所有的招投标工作，参与投标单位的资质审核、考察；审签经济合同；做好科室负责人交接、日常审计监督等工作；为掌握物资材料的市场价格，审计处单独进行市场实地考察；通过对财务报销单据会签，开展延伸审计，如院区划线的审计、科室牌、广告牌的审计等，提出审计意见。加强内审建设，提高内审人员思想业务素质

建设一支思想作风正派，业务技术过硬的审计队伍，是做好审计工作的决定因素。

（1）创造条件，鼓励审计人员钻研业务。审计工作是一项专业性很强的工作，必须有较强的业务能力才行。医院创造条件，让审计人员加强业务学习，参加会计、审计人员继续教育，及内审协会组织的会议，及时了解、跟上经济发展的要求，业务素质及工作技能均有了极大的提高。

（2）多压担子，让审计人员在实践中增长才干。管理学上有句名言：管理是一种实践，其本质不在于知而在于行，其验证不在于逻辑而在于成果，其唯一权威就是成就。在有了一定的专业技能以后，必须与实际工作相结合，多做工作，不懂的地方向专家咨询，在实践中发现问题、解决问题，当接触的问题多了、解决的问题多了，就逐步树立了审计的权威。

（3）勇于奉献，忘我工作。

（4）严格要求，廉洁自律。结束语

领导重视和支持是内部审计工作的重要基础，协调好与各方面的关系，是内部审计工作的重要条件，不断加强内审机构建设，努力提高自身的内审业务素质，是做好内部审计工作的重要保证。