农村财务与资产清管检查汇报

第一篇：农村财务与资产清管检查汇报

三、四月份，全县开展了“农村财务与集体资产管理月”活动，为了解活动开展情况，进一步促进农村财务与资产管理工作措施的落实，5月9日-11日，全县分五个组对这项工作进行了检查考核，从检查情况看，情况较好：

一、前段时间所做的的主要工作

3月19日，县委县政府召开了全县农经工作会议，对农村财务与资产清管工作提出了原则要求，县委农工办也召开了专题会议进行具体部置，各镇按照要求，认真抓好落实。

1、突出重点村审计，抓好农村财务清理。在民主理财基础上，继续抓好重点村的财务审计工作，重视清出问题的处理，从检查来看，今年清审工作有以下特点：一是重视程度明显提高。对农村财务与资产清管工作无论是思想上还是行动上，各镇都比较重视，及时召开会议，层层宣传发动，制定工作计划，明确工作要求，落实工作措施。射阳湖镇还印制了《农村财务清理通告》300多份，张贴到每个村组，把农村财务清理的有关事项、要求及举报电话告知每个村民。二是业务辅导工作到位。多数镇以镇为单位举办了民主理财人员培训班，把财务管理制度、费用开支标准、清理审计范围、理财工作要求、民主理财纪律等交给理财人员，提高民主理财人员的政治业务素质。各镇经管站同时明确所有记账人员随村参加理财，加强业务辅导，提高了民主理财水平，保证了民主理财质量。三是民主管理意识增强。自从去年民主理财人员凭证理财后，理财人员既感到荣誉，也感到责任，多数理财人员认为一证在手，责任上肩，理财的认真程度明显提高，对往年理财中疏漏的地方及群众关心的财务问题主动要求查清查实，平时也主动关心村级财务运行情况。四是突出重点村审计。今年是县政府确定的三年轮审工作的第二年，各镇加强了对干部离任，收入较多、债务较高，群众反响较大等村财务审计工作，镇级抽调了农经、财政、纪检、监察、审计等部门人员，成立审计工作小组，对重点村财务进行全面审计。审计工作结束后，分村形成审计报告，报镇党委政府及有关部门。各地普遍反映三年轮审工作效果较好，能够发现解决不少民主理财工作中不能发现解决的问题。据统计，今年全县各镇成立了70个财务审计工作小组，重点审计了86村，审计面达33.33%。广洋湖镇重点审计了8个村，审计面达60%，射阳湖镇重点审计了15个村，审计面达47%。五是注重清出问题处理。这次农村财务清理工作中，多数镇认真抓好清出问题的处理，确保清理工作不留隐患，望直港镇对违规支出严肃处理，清退到人，全镇清退超标准支出15765元（主要是应由个人承担的报刊费）。射阳湖镇对超报的电话费、报刊费、招待费、年终个人奖金等一律清退到人，共清退17.71万元，同时，结合这次财务清理，该镇还合并了三个村，精简了超编村组干部63人。

2、突出财务“双代理”，抓好农村财务管理。今年农村财务管理工作的重点是贯彻落实去年县委《关于加强村级集体资金管理的意见》（宝委发[XX]97号）文件精神，以抓好“双代理”工作为重点，不断提高农村财务管理水平。从目前来看，基本做到7个到位：一是村级财务印鉴章统一收缴到位。为了从源头上管好村级收入，今年实行了村级财务印鉴章由镇经管站集中统一管理的办法，这项工作4月底前已全部到位，对过去没有刻制使用财务印鉴章的村，由镇统一刻制、统一收缴、统一使用、统一公告（在公开栏中发布关于启用村级财务印鉴章的通告）。二是村级收入票据管理到位。各镇建立健全了村级收入票据领用登记、入帐审核、据根回收管理制度。明确规定村级票据统一由镇经管站管理，村级只有村会计一人方可到镇经管站领取巳加盖该村财务印鉴章的收据，并签字盖章，明确责任。票据用完后必须将所开收据全部入帐、所留据根全部交回后方可领用新的票据。通过对财务印鉴章与收入票据的管理，达到管住村级收入，防止帐外帐、小金库现象的发生，为实现“双代理”工作奠定基础。三是村级资金管理专户开设到位。为有效防止村有镇代管资金被挤占、挪用、平调，各镇农村财务管理服务站在当地金融部门开设了“村有镇代管资金”专户，做到专户储存、专户管理。四是村级财务计划编制到位。根据去年财务收支决算，结合今年实际，按照“以收定支、留有余地”原则，认真编制了XX年度财务收支计划。据统计，今年全县村级计划收入为8167.7万元，计划支出为7471.5万元，节余696.2万元。五是村帐镇代理委托服务合同签订到位。为了规范“双代理”行为，强化“双代理”意识，完善“双代理”手续，各镇农村财务管理服务站与村统一签订了《扬州市农村财务委托代理服务合同书》，进一步明确了双方的责任和义务。六是农村会计电算化工作基本到位。目前，全县经管站已配备微机42台，镇平2.8台，其中2台以上的镇达11个。实行电脑记账的村数236个，占91.47%，其中已有9镇完全甩掉手工记账。七是村务公开“四个一”工程实施到位。去年全县除了部分镇铝合金橱窗式公开栏没有到位外，理财证、记录簿、意见箱都巳100%到位，今年山阳、范水、夏集等镇高度重视这项工作，目前全县以村为单位规范公开栏到位率97%，在全市名列前茅。

3、突出承包合同清理，抓好农村集体资产管理。随着农村税费改革不断深入，村级收入来自于农民提留的部分越来越少，抓好农村集体资金、资产管理显得越来越重要。今年各地主要抓好五点：一是开展农村专业承包合同清理。把农村专业承包合同清理作为这次农村财务清理的一项重要内容，对村（组）级所有的专业承包合同逐一登记、全面清理，弄清村级专业承包合同的份数、承包对象、标的、兑现等情况，掌握村级集体资产资源发包现状，据统计全县村级专业承包合同4603份，村平17.84份，年均承包上交3114万元，村平12.07万元，至目前尾欠承包金1789万元，村平6.94万元，其中当年尾欠558万元，村平2.16万元，合同兑现率76.7%。二是建立农村专业承包合同管理台帐。针对过去对农村专业承包合同重视程度不够，导致一些地方农村专业承包合同不规范，不完善，甚至有合同遗失及口头合同的现象，要求将所有农村专业承包合同复印一份报镇经管站存档备案，镇村根据清理情况，分别建立农村专业承包合同管理台账，实行动态管理。三是规范专业承包合同发包。从今以后，各村所有发包项目都要实行“招标、拍卖、公开协商”的发包形式，防止暗箱操作、人情发包。具体招标活动由镇经管站承办，承包合同由经管站统一制定审核，并进行鉴证。为此，不少镇建立、健全了农村专业承包合同管理制度。四强化专业承包合同结算兑现。除要求村级加大力度清收外，各镇经管站都要明确专人，分工到村，协助村级做好专业承包合同结算兑现工作，做到有一份合同就有一个清收责任人，从而提高合同的兑现率。五是开展集体资产年检工作。自从XX年统一颁发《农村集体资产经营权证书》以来，农村集体资产变动较大，为准确掌握农村集体资产现状，今年开展了农村集体资产年检工作，共年检790份，占应检份数的95%。

二、当前存在的主要问题

虽然各地在农村财务与资产管理方面做了不少工作，也取得了不少成效，但由于多方面的原因，目前还存在着一定的问题，主要是“四难”：

1、超计划开支较多，村组正常运转难保证。为了加强村级资金管理，控制村级费用支出，保证村级正常运转，几年来，各村年初都编制年度财务收支计划，但从财务计划的执行情况来看，效果不理想，超标准超范围开支较多，村级收支不能平衡。超范围超标准的项目主要是干部奖金福利、干部保险、干部退职补助、招待费、培训费、会议费、特困户补助、计划生育、烈军属补助、征兵费用、优抚费用、文娱费用、文教事业费、利息支出、招商费用、部门收费、贺礼赞助、杂项用工等项目，其中：部门收费村平1.03万元（安宜镇3.26万元，山阳镇2.71万元）；培训费村平1677元（射阳湖镇3219元，夏集镇2705元）；报刊费村平2900元（柳堡镇6975元，夏集镇5010元）；计生经费村平1.15万元（西安丰镇2.28万元，安宜镇1.92万元）；县统筹以资代劳金500万元，而各镇实际搭车收取了1080万元，村平4.18万元。据统计，XX年村级财务计划支出为7282.55万元，全年实际支出为11053.1万元，超计划支出3770.55万元，超计划的51.77%，超用的主要项目是防非抗洪支出以及上述专项费用。由于超计划支出多，使得去年年底261个村中，当年收支有盈余的118个，占45.2%，收支基本持平的26个，占10%，当年收不抵支的117个，占44.8%。

2、集体债务高，债务难化解。去年底村级债务余额为1.95亿元，村平75万元。其中无债村为20个（五万元以下村），债务50万元以下的村141个，债务50—100万元的村62个，债务100-200万元村26个，200万元以上的村12个。而这仅仅是各镇村上报数，而实际数额超过这个数，一是有瞒报债务，全县抽查的19个重点村瞒报债务19.6%，二是有帐外债务，有些村在镇经管站代管帐之外还因为兴办社会公益事业而存在一定债务，如望直港镇蛤拖村帐外债务10多万元，另外通达工程还有不少悬空债务，三是隐性债务，主要是拖欠的干部工资，射阳湖镇戴庄村已拖欠干部工资13万元，西安丰镇花亭村拖欠干部工资8万元，全县预计拖欠1300多万元。债务居高不下，而还债却越来越难，村级收入第一轮税费改革村平减收10.87万元，今年又减收7.15万元，而由于养殖效益滑坡，导致集体资源发包价格降低，合同兑现率差，村级集体收入难以实现，滩地水面资源发包价格由原来的300元/亩左右降低到150元/亩左右。特别是全县100个负债50万元以上村中腰部地区占了58个，而这些村去年村集体收入村平5万元左右，这些集体收入资金连运转都无法保证，根本无法用来偿还债务。

3、反弹现象严重，干部难精减。XX年实行了撤村并组，XX年进行了村组干部精减工作，但从实际情况看，村组合并不到位，村组干部反弹现象比较严重。不少合并的行政村、组仍然是分开运作，特别是并组工作难度更大，至目前，村民小组数已由XX年初核定数2737个恢复到3302个，增加了565个，增加了20.6%。而现有村组干部总数4600个，村平17.8个，其中超过20个的有西安丰27.8个、山阳22.6个、泾河21.3个、夏集20.8个、沿河20个、开发区27个。按照“组+3”或“组+4”的标准，全县只应配备村组干部3606人，超编994人，超标27.56%。如果按省政府每村不超过8人的规定，超编122.87%。另外全县在村组干部人数之外还配备村组公勤员193人（去年开支报酬38.33万元），计生信息员1447人（去年开支报酬54.18万元）。山阳镇光辉村是个只有12个核定村民小组（原来19个），3100多人口，3036亩耕地（另有3000多亩的集体滩地）的中等村，实际配备的村组干部人数为27人，超县编12人，超标80%，超省编19人，超标238%。干部职数主要是：支书、主任、社长、主办会计、两个付主任、两个付社长、3个片会计、妇女主任、妇女付主任、团支书、治调主任、13个专职组长.

第二篇：农村集体资产和财务管理制度

农村集体资产和财务管理制度

财务收支制度

一切收入统一由会计开票，出纳收款，禁止其他人员收款。当天收到的款项必须存入银行（信用社），禁止坐支。

经济社（村小组）的开支必须的村社长（组长）审核签名且手续 全才能支付，要有经手人、证明人、审批人签名，用途要写清楚，并符合开支规定。

固定资产管理制度

固定资产管理要有制度并有专人负责，明确责任地。

固定资产购建按第四十四条规定进行，工程要公开投标，要有承建合同、预算与结算表资料。社（村小组）干部不准用公款购置手机、摩托车。汽车的购置按区（街道）的规定执行。固定资产的出租、出借、捐赠、报 等须按本制度第四十四条进行。

流动资产管理制度

材料、产品、库存商品、库存物资要有专人保管，建立明细登记制度，定期进行清查 点。严格执行国家规定的现金管理制度，全面实行基本账户制度。大额支出要通过银行（信用社）进行转账结算。

集体的现金、存折、存单及有价证券由出纳专管，会计监督，其他人不准代管，严禁公款私存。

严格执行现金库存限额制度，经济社平时库存限额最高一得超过1000元，超过部分当天要送存银行（信用社），确需增加库存限额的也应经社负责人书面同意。如超过限额又不办理申报手续的，一切责任由出纳负责。

货币资金收入要使用村委统一规定的票据，严禁收入不开单。经济社（村小组）不得私自购买非统一规定的收据。一切支出要有符合规定的原始凭证，并填制《村、社费用报销凭证》，对外支出应有外来原始凭证而自制原始凭证的视为无效单据，不得列支。

会计每月（或每季）要对出纳保管的现金、存折、存单、有价证券进行清点核对，发现不符，要及时查明原因并报主管领导，发现公款私存（或私提）情况，要上报村委、街道农业办和纪委。出纳不得以白条单抵库存。

因公事暂借示必须填制统一的“借支单”，严格审批手续，并入账处理，限期报账，不得拖欠；经济社干部非公事为得借支。

对到期的应收账款，应及时追收，逾期的应按规定（或合同）收好违约金。经长期追收确实无法收取的账款，须按本制度第四十四条执行，才能制单作呆账损失处理。

经济社兴办经济项目须提供可行性报告、资金来源和运用计划、管理与经营措施，经村民大会决定并上报村委和街道经济办审核。

投资项目管理要落实责任制，防止经营管理不善造成成社集体经济损失。

以实物对外投资（合作、合营）、转让，要经村民大会或者

第三篇：财务资产调研汇报材料(终)

截止2015年底，山西分公司资产总额2.26亿元，负债1.29亿元，所有者权益0.97亿元。其中，注册资本1.1亿元，实收资本1.1亿元。

2015年销售城市燃气5186万方，CNG 3303万方，LPG 0.78万吨，亏损3225万元。2016年预算销售城市燃气8200万方，CNG 2400万方，LPG 2万吨，预计实现利润总额-1225万元。

一、主要工作开展情况

（一）从资金计划管理入手，量入为出，向管理要效益。1.控制债务规模，监控债务资金专项使用。对古交、临汾贷款使用设置专款专用管理台账，严禁超范围、超概算、超投资、超合同开支。

2.强化资金成本、风险意识，采取多种形式控制资金风险和提升资金利用效益。在保证资金安全和财务费用可控的前提下，开展银行承兑汇票、商业票据等多种结算方式，降低应收款规模，加速资金回流；坚持“先款后货”和使用IC卡控制器，坚持事前控制；加大各类应收款项清欠力度，逐笔落实清欠责任人和清收时限，最大程度减少坏账损失风险。目前应收款项余额同口径比以前下降20%；对欠款单位的偿债风险进行评估，随时掌握用户经营状态并积极与用户和政府沟通，为领导及时提供准确信息以协助催款；与欠款用户签订还款协议和连带担保合同，经分公司法律顾问对担保函法律文本的风险防控审核，协议和担保合同都具有严格的法律约束效力；想尽办法筹划资金解决企业资金周转困境，临汾公司流动资金缺口170万元，母站及门站建设

税务新政策，合理谋划，避免偷税漏税，最大限度规避税收风险，主动承担社会责任。

（五）完善治理结构、构建清晰合理的组织结构

不断加强董事会、监事会、股东会的职权发挥，严格界定股东会、董事会与经理层的层级关系，修订各层面议事原则，充分发挥各层面决策职能，实现合规管理，规避决策风险。

（六）加强财务队伍建设与职业道德教育，打造一支业务过硬、作风优良的财会队伍。山西区域共有财务人员26名，均持有会计从业资格证，其中：中级职称占比27%，初级职称占比42%。所属5个项目单位配备财务总监2名，财务副总监（副总会计师）3名。为打造一支业务过硬作风优良的财会队伍，财务资产部积极宣传财务制度和政策，强化服务意识。每周召开财务例会，及时传达分公司经营精神，掌握分公司经营动态，安排部署近期财务工作。利用“内训”和“外培”两个渠道，通过经济活动分析和开展重点工作讲解、汇报，强化了财务总监的规范运作能力、发展保障能力和决策支持能力。推行扁平集中管理模式，优化人员结构，提升人员的高效履职能力。

第四篇：财务与库管

为完善公司的管理制度，特制订此规章管理办法用于规范财务与库管工作岗位的衔接工作。库管进货

库管根据库存明细账登记公司的各种产品。及时做好进货准备。当库管确认进货时，打印出进货单（包括进货产品的数量型号价格等信息）交总经理签字确认签字之后即可下进货单，进货单一式俩联，财务和库管各执一联，分别记录进货产品情况。

2库管出库单 发货流程

1）销售员根据《销售合同》填写〈产品领用单〉

2）由销售部经理审核《销售合同》及〈产品领用单〉

3）由销售内勤根据销售部经理审核的〈产品领用单〉开具《销售出库单》并将第二联交与库管

4）库管办理出库手续，库管根据销售部开具的产品领用单及销售出库单打印出出货单，出货单一式三联，分别由财务、库管、经办人各执一联做好相应的登记。5）将客户签字的《客户确认单》交销售内勤存档

财务收款管理

销售人员销售出公司的产品，款项可采用银行回款和现金回款的方式。

（1）有销售人员收款，必须于收款当日缴回公司财务。现金回款则提交现金给公司出纳出纳填制收款单给予销售人员同时登记库存明细账。银行回款的需交代财务知晓金额客户名称以及回款的确切日期等具体信息。

（2）销售人员应于规定收款日期，向客户收取货款。（3）所收货款如为支票，应及时交财务办理银行托收。（4）未按规定收回的货款或支票，除依据相关规定惩处负责的销售人员外，若产生坏帐时，销售人员须负赔偿之责任。回款流程 1）销售员催款

2）销售员填写收款申请单 3）销售部和财务部确认 4）反馈给客户 5）客户回款

6、开票流程

1）销售员填写开票申请单 2）销售部审核 3）财务部开票）交客户签收

第五篇：民办学校的资产与财务管理制度

为了加强民办学校财产、财务的管理和使用，保证民办学校正常的教育教学活动，民办教育促进法第五章从第34条到第38条针对民办教育机构的办学经费，建立健全财产、财务、会计制度以及办学经费的用途作了规定。同时明确规定，教育机构在每一会计终了时要制作财务会计报告，并接受审计和审查。

民办学校应建立健全财务会计制度和资产管理制度

民办教育促进法第34条明确规定：教育机构应当依法建立财务、会计制度和资产管理制度，并按照国家有关规定设置会计账簿。

财务制度是指组织财务活动、处理财务关系所必须遵守的规章和准则，是财务管理的依据。民办学校必须依法建立、健全财务管理制度，并通过学校财务制度的实施，保证党和国家的方针、政策的贯彻落实，正确处理国家、学校、个人三者经济利益关系和学校内部财务活动过程中各部门、各单位的责、权、利关系，使财务工作有章可循，财务活动有序进行，做到合法有效地筹集和运用资金，保证财务收支计划的圆满完成，促进民办学校的发展。具体说民办学校财务管理应建立：财务计划和财务决算方面的制度，预算管理制度，基本建设财务管理制度，财产物资管理制度，工资基金管理制度，资金结算管理制度，学校基金管理制度，收费标准管理制度，费用开支标准管理制度，收据和发票管理制度，经营承包财务管理制度，会计档案管理制度，有价证券管理制度和校办工厂财务管理等制度。

会计制度包括会计准则、方法、程序等规定。主要内容有：会计工作通则、会计核算原则、会计科目、会计凭证、会计报表、会计监督、会计交接、会计档案等规定。民办学校必须按照国家的有关规定建立学校的会计制度，加强对学校会计活动的管理。

资产管理制度是指民办学校物资资产的保管、配置、使用等方面的规定。主要指：校舍、教学仪器设备等的保管维修制度，财产物资的管理和配置、使用制度。具体为：财产分类账

制度，物品采购登记制度，物品进出库制度，物品损坏及报废制度，办公用品发放等制度。民办学校依据国家有关法律、法规，要建立健全财务、会计和财产管理制度，设置财务机构，配备专职财会人员。民办学校在管好资金的同时，要管好资产。要划清固定资产和低值易耗品的界限，设置固定资产账卡。防止因财、物管理不善造成浪费、破损、丢失，努力克服管理中重财轻物的倾向。

民办学校要按照国家的有关规定设置会计账簿，按照会计法认真搞好日常会计核算和监督工作。要分清教育机构中的国有财产、创办者投入到教育机构的财产和教育机构通过办学积累的财产，并分别登记建账；及时记账、结账、对账及编报各种财会报表，做到账征相符、账账相符、账表相符、账物(钱)相符；及时清理往来款项，库存现金不得超过银行核定的限额。按照有关规定，要长期保存会计凭证、账簿、报表等档案资料。财会人员调离工作时，必须与接管人员办理交接手续。教育机构按照国家有关规定，要定期向批准办学的行政机关报送财务报表并接受有关部门的检查、监督。教育机构内部应加强财务管理的民主监督，民主理财，财务公开，定期向教职工公布财务收支账目。

民办学校对其资产享有法人财产权

本法第35条规定：民办学校对举办者投入民办学校的资产、国有资产、受赠的财产以及办学积累，享有法人财产权。这就直接规定了在民办学校存续期间，民办学校对其所有资产享有法人财产权，同时也间接地表明举办者投入民办学校的资产的最终所有权属于投入者所有，国有资产属于国家所有，社会资产属于社会所有。

根据民法通则第50条第二款规定：“具备法人条件的事业单位、社会团体，依法不需要办理法人登记的，从成立之日起，具有法人资格；依法需要办理法人登记的，经核准登记，取得法人资格。”民办学校是以自筹资金面向社会举办教育教学活动的，当它取得法人资格后，就对民办学校的财产享有法人财产权，这是由我国的法人财产制度所决定的。