天保控股有限公司建设项目管理办法补充调整意见回复5则范文

第一篇：天保控股有限公司建设项目管理办法补充调整意见回复

控股公司建设管理部：

天津天保电力有限公司对“天保控股有限公司建设项目管理办法补充调整意见”无意见。

天津天保电力有限公司

2014年6月16日

第二篇：有限公司控股企业总会计师管理办法

****有限公司控股企业总会计师管理办法

第一章

总则

第一条

为加强****有限公司(以下简称“-集团”)控股企业(以下简称“企业”)总会计师 工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进企业内部控制机制的建立健全，有效防范企业经营风险，依据《中华人民共和国会计法》、省国资委关于《省属企业总会计师工作职责管理暂行办法》等法律法规，结合实际，制定本办法。

第二条

本办法所称总会计师是指具有相应专业技术资格和工作经验，在企业领导班子成员中分工负责企业会计基础管理、财务管理与监督、财务内控机制建设、重大财务事项监管等工作，并通过一定程序被任命(或聘任)为总会计师的高级管理人员。

第三条

总会计师是企业主管财会工作的负责人，负责组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护股东权益；组织领导企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作；组织或参与企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项的监管工作。

第四条

总会计师的职权受国家法律保护。企业董事长、总经理应当支持并保障总会计师依法行使职权。

第五条

-集团依法对企业总会计师履职情况进行指导、考核、监督管理。

第六条

本办法适用于控股企业和由-集团推荐到参股企业的总会计师。企业如设有由董事会聘任的财务总监，则不再设总会计师。财务总监的管理参照本办法进行。

第二章

任职条件与程序

第七条

企业应按照规定设置总会计师职位。凡设置总会计师的企业，在企业领导成员中，一般不设与总会计师职权重叠的副职。

第八条

总会计师人选应同时具备下列任职条件和资格：

(一)具有坚定的政治信念、组织观念和较强的政策理论水平，能够坚定不移地贯彻执行党和国家的方针政策、法律规范和企业的规章制度；

(二)熟悉国家财经法规、财务会计制度，熟悉行业基本业务以及现代企业管理知识；

(三)具有较强的亲和力，善于调动和激励员工的积极性：

(四)工作思路清晰，创新意识强，具备组织协调宅种内外关系和驾驭全局的能力，以及较强的财务管理能力、资本运作能力和风险防范能力；

(五)一般应具有大专及以上文化程度，具有高级会计师职称或注册会计师资质，具有三年以上大中型企业、事业单位财务部门负责人或类似工作经历；

(六)诚信勤勉，廉洁奉公，公道正派；

(七)身体健康状况良好。

第九条

总会计师人选在各股东方根据《公司章程》沟通后，由总经理提名，董事会聘任。

-集团根据《公司章程》推荐的总会计师，按照投资集团企业领导人员管理办法确定。

第十条

总会计师每届任期三年，可连选连任，在一个企业任职一般不超过六年。

总会计师离任时须按照有关规定接受离任审计。

第三章

工作职责及权限

第十一条

总会计师主要负责组织企业的会计基础崔理、财务管理与监督、财会内控机制建设和重大财务事巧监管等工作。

第十二条

企业会计基础管理主要包括：

(一)结合企业实际制订会计政策、会计核算办法，确定企业财务会计管理体系，并负责向董事会汇报；

(二)组织制定企业财务收支计划、核算与管理，据月组织开展经济活动分析，提出加强和改善经营管理的具体措施；

(三)研究提出企业财会机构设置、会计人员配备及会计专业职务的设置和聘任方案；组织会计人员的业务增训和考核；支持会计人员依法行使职权；

(四)依法组织编制并及时提供财务会计报告；

(五)推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。

第十三条

企业财务管理与监督主要包括：

(一)建立、健全企业财务管理规章制度，并监督名项财务管理制度的执行；

(二)参与拟定企业财务预算，推行全面预算管理；编制和审核企业财务决算，拟订利润分配或弥补亏损方案，并负责向董事会、股东会汇报；

(三)拟订资金筹措和使用、监控方案，按-集匠要求统一管理资金，加强资金监控力度，提高资金使用效率；

(四)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低成本、费用，使股东收益最大化；

(五)组织企业的税收筹划工作。

第十四条

企业财会内控机制建设主要包括：

(一)制定本企业财会内部控制制度，促进建立健全企业财会内部控制体系；

(二)组织测评内控制度的有效性，并不断完善；

(三)落实内部控制责任，对企业经济活动的全过程进行财务监督和控制；

(四)组织建立和完善企业财务风险预警与控制机制。

第十五条

企业重大事项监管主要包括：

(一)组织审核企业投融资、重大经济合同、大额资金使用、担保等事项的计划和方案；

(二)根据情况，对企业重大-、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织尽职调查，并发表专业意见；

(三)及时向股东方报告重大财务事件，组织实施财务危机或资产损失的处理工作。

第十六条

总会计师具有以下权限：参与企业资本运营等重大问题的决策；参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品(劳务)价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。

第十七条

总会计师有权组织企业各职能部门、直属或所属控股企业的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。

第十八条

主管财务收支的审批工作，其中重大财务的收支，须建立与总经理联签制度。未经总会计师签字或授权，财务人员不得支出。

第十九条

企业预算、财务收支计划、成本和费用计划、筹融资计划、财务专题报告、及月度会计报表，须经总会计师签章。

第二十条

会计人员的录用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。财会机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，并依照有关规定任免。

第二十一条

负责向股东会、董事会汇报财务工作。

第二十二条

总会计师对违反国家财经法律法规、违反企业财务规定、违反企业经营决策程序、损害股东权益和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或纠正。制止或纠正无效时，可提请董事长处理。董事长不同意总会计师对前款行为的处理意见的，总会计师可以向股东方报告并要求处理。

第二十三条

总会计师依法行使职权时，受到阻碍、打击报复或者变相打击报复的，可向董事会、股东方申诉。

第四章

工作责任

第二十四条

企业主要负责人对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负领导责任；企业财务机构负责人对企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。

对可能存在问题的财务会计报告，总会计师有责任提请总经理办公会讨论纠正，有责任向董事会、股东会报告。

第二十五条

企业总会计师对下列事项负有主管责任：

(一)企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性；

(二)企业会计核算规范性、合理性以及财务管理合规性、有效性；

(三)企业财会内部控制机制的有效性；

(四)企业违反国家财经法规造成严重后果的财务会计事项。

第二十六条

总会计师对下列事项负有相应责任：

(一)企业管理不当造成的重大经济损失；

(二)企业决策失误造成的重大经济损失；

(三)企业财务联签事项形成的重大经济损失。

第五章

辞职、引咎辞职、责令辞职与解除职务

第二十七条

总会计师在工作中出现下列情形之一时，应提出辞职：

(一)在-集团的总会计师业务考核中连续两年末位；

(二)非正常原因，连续三个月不能正常履行总会计师职责；

(三)工作发生变动，不能继续履行职责；

(四)有违章违纪行为，但情节轻微；

(五)因健康原因不能胜任工作；

(六)达到国家法定退休或退职年龄。

第二十八条

企业总会计师未履行或者未正确履行工作职责，致使出现下列情形之一，应当引咎辞职：

(一)企业财务会计信息严重失真的；

(二)企业财务基础管理混乱且在规定时间内整改不力的；

(三J企业出现重大财务决策失误造成重大资产损失的；

(四)财务部门出现重大违法违纪案件；

(五)现金被盗，数额较大：

(六)重要财务会计资料丢失、毁损。

第二十九条

总会计师在工作中出现下列情形之一时，由-集团提议，董事会责令辞职：

(一)对偷税、滥发奖金补贴、挥霍浪费股东财产、损害股东利益的行为制止不力，致使股东利益遭受损失；

(二)在财务管理中，不照章办事，独断专行，导致财务管理混乱；

(三)对财务预算、工程概算(以董事会批准调整后的预算、概算为准)监控不力，造成超支严重的；

(四)出现上述第二十七条、第二十八条的情形而未及时提出辞职。

第三十条

总会计师在工作中出现下列情形之一时，由-集团提议，董事会解除其职务。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：

(一)总会计师应当严格遵守国家有关法律法规。对于企业出现严重违反法律法规和国家财经纪律行为的，以及企业内部控制制度存在严重缺陷的，应当依法追究企业总会计师的工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任；

(二)在企业财务会计工作中，对于违反国家法律法规和财经纪律行为，总会计师不抵制、不制止、不报告的，应当依法追究总会计师工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任；

(三)在企业重大经营决策过程中，总会计师未能正确履行责任造成失误的，根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、撤职等处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理：

(四)对于总会计师玩忽职守，造成企业财务会计工作严重混乱的，或以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他渎职行为致使国有资产遭受损失的，依照国家有关规定给予相应纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理：

(五)授意财会部门私设小金库；

(六)利用职权，擅自对外提供担保、拆借资金；

(七)有其他渎职行为和严重错误；

(八)在追究总会计师工作责任时，发现企业负责人、财务审计部门负责人和其他有关人员应当承担相关责任的，一并进行工作责任追究。

第六章

考核与薪酬

第三十一条

总会计师在所任职企业领薪，享受与企业副职相同待遇。

第三十二条

总会计师除参加由企业董事会组织的考核外，在业务上须接受-集团财务管理部门的指导，并由-集团财务管理部门组织进行业务考核。

第三十三条

-集团依据控股企业考核和总会计师业务考核办法的相关规定，结合考核结果，提出对总会计师的奖惩意见，建议董事会给予奖惩。

第七章

附则

第三十四条

本办法在-集团控股企业中实施，并在参股企业中同其他股东方协商实施。

第三十五条

本办法由-集团财务管理部门负责解释。

第三十六条

本办法自下发之日起施行。

第三篇：集团有限公司建设项目审计管理办法

中煤平朔集团有限公司建设项目审计管理办法

（试 行）

第一章

总 则

第一条 为加强中煤平朔集团有限公司和平朔煤炭工业公司（以下简称“平朔公司”）建设项目的审计监督，促进建设项目规范管理，提高建设项目管理水平和投资效益，根据《中国中煤能源集团有限公司内部审计工作规定》、《中国中煤能源集团有限公司建设项目审计暂行规定》、《中煤平朔集团有限公司内部审计工作管理办法》等有关制度，制定本办法。

第二条 本办法所称建设项目包括列入平朔公司资本支出计划建设工程项目，列入平朔公司安全基金、维简基金、节能环保基金、信息化建设专项费用支出等新建、改扩建和技术改造工程建设项目，列入平朔公司各单位成本费用的工程项目。

第三条 本办法所指的审计包括开展工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计（包括工程竣工结算审核）。

第四条 本办法适用于平朔公司及所属分公司、全资子公司、控股公司，参股公司可以参照本办法执行。

第二章

审计范围及条件

第五条 按照《平朔集团公司大额固定资产投资管理办法》的规定，对投资额度在500万元以上的工程建设项目（不包括单 独立项的设备购置和在安全、维简、环保等专项基金列支的费用性支出），必须开展审计监督。对500万元以下的其他工程建设项目，按照公司要求及时开展审计监督。

第六条 投资额度在500万元以上的工程建设项目，除中煤集团公司组织实施审计外，其余项目由平朔公司根据投资及工期分别组织实施工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计。

第七条平朔公司监察审计部负责组织公司建设项目审计工作，采取自审或委托外部中介机构方式实施审计。委托中介机构进行的审计项目，审计费用标准参照国家及省级物价部门批准的审计收费标准，审计费用在项目投资中列支。

第三章

审计程序

第八条 建设项目审计工作程序。

1．制定建设项目审计计划。监察审计部根据规划发展部制定的平朔公司资本支出计划和安全费、维简费等专项基金使用计划，结合工程管理部制定的建设项目施工及验收计划，编制《平朔公司建设项目审计计划》，经公司研究同意，报中煤集团公司审批，按照批复后的建设项目审计计划组织开展审计工作。如建设项目审计计划在执行中有增减变动，公司监察审计部及时将变动情况报中煤集团重新备案。

2．制定项目审计方案，下发审计通知。每项建设项目审计 2 实施前，成立内部审计工作组，确定审计组长、主审、选派审计人员，编制审计工作方案，经部门负责人审核批准后，下发审计通知书，组织实施审计。

3．收集审计资料，深入现场查验。各部门及被审计单位要按照审计通知要求，及时完整地提供建设项目审计所需的各类资料（见附件一）, 并对其所提供资料的真实性、完整性负责。审计人员在分析资料的基础上，深入项目现场进行查验。

4．编制审计工作底稿。审计人员记录审计工作中的重要事项、审计程序执行过程和结果、获取审计证据等情况，对发现的问题，提出审计建议和意见。审计工作底稿所附的证明资料要与审计结论相关，并履行逐级复核程序。

5．征求审计底稿意见。各相关部门及单位在收到审计工作底稿后的2日内，对提出的问题及建议反馈意见，相关负责人应签字或盖章确认。如对审计结论有异议，需做补充解释或说明，应附相关支持性的证明材料。如在规定时间内不予回复也未提出异议的，视为同意审计意见。

6．编制审计报告。审计终结，项目主审根据审计底稿编制审计报告（征求意见稿），经内部逐级复核，征求被审计单位及相关部门意见。被审计单位及相关部门在3-7日日内回复书面意见，如在规定时间内不予回复也未提出异议的，视为同意审计报告。

7．下达审计意见。审计组根据被审计单位及相关部门反馈 意见，对审计内容及结果进一步核实，完成正式审计报告，提交审计意见或决定。经公司内部逐级复核同意，以文件形式下达审计意见。

8．整改落实审计意见。被审计单位及相关部门需在规定的时间内完成问题事项的整改，及时将整改落实结果及依据书面报送至监察审计部存档。个别问题如在规定时间内难以整改的，需说明原因，并明确后续整改时限。

9．整改落实情况后续检查。监察审计部要对建设项目审计意见整改落实情况进行持续的跟踪检查，并建立整改工作台账，定期召开整改会议，保证审计意见整改落实到位。

10．整理审计档案资料。审计人员按审计项目及时整理各类审计资料，立卷归档，进行编目和装订。定期移交给档案管理机构，妥善保管。

第九条 工程项目竣工决算审计（包括工程竣工结算审核)具体要求。

1．根据公司工程项目验收计划和审计计划，工程管理部按照时间进度在完成竣工项目预验收的基础上，负责组织各相关单位及部门，对照《建设项目审计所需资料及提供责任部门一览表》（见附件一）,在审计组规定的时间内收集整理工程竣工审计所需的全部档案资料基础上，填报《工程竣工审计资料报审表》（见附件二），相关单位予以确认后，移交至监察审计部。工程管理部在规定的时间内未能及时收集、提供审计资料，要填报《逾 期未报送工程竣工审计资料汇总统计表》（见附件三）报监察审计部。

2．监察审计部核实工程管理部上报的竣工审计资料是否完备，对资料提供不全面的竣工审计项目暂缓开展审计，同时以部门函（见附件四）形式向相关部门及领导通报资料准备情况，待审计资料齐备，确定符合竣工审计条件后组织实施。

3．工程竣工结算审核终结，监察审计部组织出具经建设单位、施工单位和审计工作组共同确认的结算审核定案表，作为竣工决算建安投资的依据；同时按照工作程序，提交竣工结算审核报告、竣工决算审计报告和管理建议书，经被审计单位确认无异议后，作为确定实际项目投资额及项目整体验收的依据。

第十条 工程造价审计具体要求。

1．质监造价部对照建设项目审计计划，对列入工程造价审计计划项目的单项工程预（结）算资料审核后，及时填报《工程造价审计资料移交表》（见附件五），连同经相关部门和监理单位签字的计价审核报告（即公司分管领导签字确认前）和对施工单位上报预算主要审减（增）内容的说明，移交至监察审计部。

2．监察审计部本着“随时报、随时审”的原则，组织实施造价审计，结合现场勘查，及时提交审计结果，并填报《工程造价审计结果报送表》（见附件六），对存在的差异及问题，同时作出书面说明(见附件七)，返回质监造价部核实确认。

3．质监造价部对工程造价审计结果确认无异议，填报《工 程造价审定结果确认表》（见附件八），请相关部门及公司领导予以确认，报请公司招标委员会研究同意后，作为工程最终结算和合同补签依据。

第十一条

建设项目全过程跟踪审计具体要求。1．建设项目全过程跟踪审计由监察审计部负责组织实施，工程管理部、质监造价部、财务资产部、法律事务部、机电动力部、设备管理中心、物资供应中心、项目组等单位和部门共同配合开展。

2．跟踪审计的定期时间间隔根据建设工期合理确定，每次跟踪审计需提前3日下达审计通知，明确审计内容。各相关部门及单位按照通知要求及时提供审计间隔期内工程进度预算、合同签订、结算付款、设备采购等资料。

3．审计组人员有权参与项目建设方面有关会议，结合现场勘查，了解掌握工程进度及建设管理情况，并按期提交跟踪审计报告（见附件九）。

第四章

审计内容

第十二条

建设项目前期准备阶段审计的主要内容。1．检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、初设批复、项目核准/备案、环境影响评估报告等专篇文件是否齐全。

2．检查建设规划、用地批准及施工许可、环保及消防许可、6 项目设计等文件是否齐全。

3．检查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。概算编制文件是否与核准文件相符，是否存在超规模、超标准、高估冒算的问题。

4．检查建设项目各承包单位的确定是否按照依法合规的程序进行，通过对招标方式、招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式等方面的监督，检查确定设计、施工、监理、供货单位的合规性，资质以及人员构成是否满足项目建设的要求。

5．检查建设项目签订的合同条款是否全面、合法、严密。审查合同条款是否与招标文件一致，中标单位投标承诺是否得以实现。审查合同中对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度和违约责任、奖惩措施、争议解决方式等条款的约定是否全面、准确等。

6．检查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合规，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实，使用是否专户管理、专款专用。

7．检查建设项目法人注册资金的来源及到位情况。8．检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。

9．检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆 迁人和被拆迁人的利益。重点关注拆迁补偿评估结果的准确性和合法性，特别是高于评估价格的补偿金额的确定是否履行了必要的程序，有无书面记录。

第十三条 建设项目实施阶段审计的主要内容。1．检查合同的签订、转让、履行、终止、变更等情况，程序是否合法合规，合同各方是否认真履行合同条款，有无违规转包、违法分包工程等情况。抽查项目设计、招标代理、造价咨询、监理、采购、供货等单位是否按照国家相关法律、法规、技术规范及合同、协议履行了职责。

2．检查项目概算执行情况。有无超概算、擅自提高建设标准和扩大建设规模、挤占或者虚列工程成本等问题。

3．检查内控制度建立、执行情况。建设单位是否健全了内控制度，并按规定执行。

4．检查分期工程结算资料是否及时报送，监理及建设单位是否认真把关。重点检查施工合同中工程变更及额外工程内容的真实性、合法性，包括变更程序是否合规、价款是否合理等，工程实施过程中重大、重要的设计变更是否按照集团公司工程变更流程及规定报批。

5．检查主要隐蔽工程的真实性，以及是否按规范要求完成隐蔽工程报验程序、签字盖章是否完整等情况。包括因设计图纸及图纸会审、变更等相关手续无法准确反映的工程量签证；因工程量的增减、施工方案的变更和施工时间的改变引起的影响工程 造价的隐蔽工程签证。

6．检查工程项目会计核算和财务管理，是否符合《企业会计准则》、《基本建设财务管理规定》的要求。

7．检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

8．检查建设资金管理是否符合合同约定，支付是否符合工程进度要求。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止超付工程款现象。

9．检查建设单位管理费的支付范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，是否存在超概算投资，审查费用支出的真实性、合法性。

10．检查主要材料与设备的采购方式是否合法、合规、合理，是否执行中煤集团和平朔公司有关招投标管理规定。

11．检查各级政府给予建设项目优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无将优惠政策以各种形式移做他用，从而增加建设项目投资。

12．检查建设项目环境保护情况。重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

第十四条 建设项目竣工交付阶段审计的主要内容。1．审查分阶段工程结算及竣工决算资料的完整性，根据需要进行现场勘察，检查实际施工是否与工程阶段结算、竣工决算资料相符，核对甲乙双方材料决算表，超欠供材料计算是否正确、结算凭证是否合规，工程结算造价是否合理。工程使用甲方水、电、暖等费用计取是否按照合同约定执行。

2．检查库存工程物资的财务处理是否合规、准确。核实设备、材料验收及工程领用情况，审查重新安装的旧设备和因工程变更不安装的新设备出入库及账务处理是否规范。审查更新改造及维修工程中的回收废旧物资的账务处理是否合规。

3．检查建安工程投资情况。审查竣工图纸及相关资料的真实性，竣工资料与实物是否一致、工程量以及单价确定、取费的准确性。审查工程价款结算是否与合同条款一致，合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。

4．检查待摊投资情况。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。

5．检查建设项目基建收入、结余资金的真实性、合法性。重点检查建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性。

6．检查建设项目交付使用资产准确性、完整性。主要检查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”是否准确，核实交付使用固定资产是否真实、完整，是否办理验收手续等。

7．检查竣工决算报表的真实性、完整性。重点检查建筑安 装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成额以及交付使用资产结转情况的真实性、完整性和合理性。

8．检查尾工工程真实性、合法性。重点检查建设单位预留建设项目未完工工程投资的真实性和合法性。

第五章

审计质量控制

第十五条

为了有效降低工程项目的管控风险，土建、矿建、安装类工程在前期制作招标、谈判文件或会议研究确定时，结算方式上要注明“预留工程总价款或进度款的10%作为审计保证金”条款，待工程竣工审计或造价审计完结后，由财务资产部根据监察审计部出具的审计报告支付该项保证金。

第十六条

在实施审计过程中，审计人员要保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断，确定重要性水平，评估审计风险。严格履行审计程序，恰当运用审计方法，保证审计证据的充分性、相关性和可靠性，加强与被审计单位的协调与沟通，保证审计质量。

第十七条

各审计配合部门及单位要在规定的时间内提供审计资料，若未按时提供审计资料且未说明相关原因，导致审计工作进度受影响，审计部门有权将审计资料收集不及时的问题向公司领导汇报，同时直接作为公司重点工作督办事项，对责任单位限时督办。

第十八条

各审计配合单位应对所属部门提供资料的真实 11 性和完整性负责，审计组原则上只对已经提交的资料进行审计，除审计组要求补充的资料外，审计过程中配合单位不得随意增加，特别是以虚假形式提交的补充资料，不得作为审计依据。

第十九条

委托中介机构的审计项目，中介机构派出审计组主要成员必须具有注册造价师或注册会计师资格，人员数量和专业结构应当满足审计任务要求。审计组人员一经确定，不得随意更换。

第二十条

监察审计部应加强与外委审计中介机构的沟通和协调。进驻现场前，对中介机构选派人员的数量与资格、审计方案的全面与可行性审核把关；现场实施过程中，对中介机构工作进度和质量进行监督，保证审计效率和质量。

第二十一条 中介审计机构受托实施建设项目审计，可参照行业标准，对委托方、受托方共同确认的审减额按一定比例计取审减效益费。

第二十二条 有下列情况之一的中介机构，公司有权终止与其签订的委托合同，取消其继续参与审计的资格，并依法追究违约责任。

1．无法完成审计任务的。2．对审计发现的问题隐瞒不报的。

3．弄虚作假、徇私舞弊或滥用职权造成审计结果严重失实的。

4．将审计任务转包或分包给其他中介机构实施的。5．出现严重审计质量问题、造成重要影响的。6．出现其他重大过失、违规行为的。

第六章

审计奖惩

第二十三条 对自审工程项目中成绩显著，为公司避免或挽回较大经济损失的公司内部审计人员，可参照《平朔集团公司内部审计工作管理办法》，按追回（审减）金额的一定比例给予奖励。对审计中失职、渎职或营私舞弊、泄漏秘密的内部审计人员，根据其情节轻重，依照国家及公司有关规定给予纪律处分和经济处罚。

第二十四条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计、拒绝提供资料或提供虚假资料、拒不执行审计结论、报复陷害内部审计人员的，公司给予相关责任人纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七章

附

则

第二十五条 本规定由平朔公司监察审计部负责解释。第二十六条 本规定自发布之日起实施。

附件：1.建设项目审计所需资料及提供责任部门一览表

2.工程竣工审计资料报审表

3.逾期未报送工程竣工审计资料汇总统计表 4.关于XXXX项目竣工审计资料未按时提供的 情况通报

5.工程造价审计资料移交表 6.工程造价审计结果报送表

7.XXXX工程造价审计情况说明（提纲）8.工程造价审定结果确认表

9.XXXX项目全过程跟踪审计报告（提纲）

第四篇：交通建设项目主要材料价差调整指导性意见

福建省交通建设项目主要材料价差调整指导性意见

（闽交建[2008]132号）

根据交通运输部办公厅《关于转发广东省交通厅关于交通建设项目主要材料价差调整指导性意见的通知》(厅公路字〔2008〕66号)精神，针对当前及今后主要建筑材料异常波动情况，为规范我省交通建设项目价差调整机制，保证交通建设项目顺利实施，结合我省交通建设实际，提出以下指导性意见。

一、2008年10月1日以后招标（以发售招标文件时间为准）的项目，在招标文件中应明确主要材料价差调整的相关条款，原则上应按以下规定的范围、幅度和计算公式进行涨价补差、降价减差。工程中标签订合同后，应遵照合同约定处理；合同中未明确价差调整的或约定合同期内不调价的，结算阶段不得进行材料价差调整。

（一）调价范围

1、工程范围

（1）公路工程：指公路项目永久性实体工程所消耗的材料，临时工程、临时设施及其他辅助设施材料消耗均不纳入材料调差调整范围。但对于特大桥梁、大桥、特长隧道、长隧道等工程中非结构用材是否调差及补差范围，由项目业主在招标文件中具体明确。（２）水运工程：仅指水运项目永久性实体工程所消耗的材料，非结构用材、临时工程、临时设施及其他辅助设施材料消耗均不纳入材料调差调整范围。

2、材料范围

（1）公路工程调差主要材料品种：

钢材：代号111～143、代号182～183、代号191、代号247～249、代号265、代号290～291、代号301～304、代号

310、代号667～668；

水泥：代号832～834； 沥青：代号851～853；

油料：重油代号861、汽油代号862、柴油代号863； 半成品：各种厂拌沥青混合料，水泥混凝土，混凝土及钢筋混凝土构件。

上述材料代号根据《公路工程预算定额》（JTG/T B06-02-2007）附录四表。

（2）水运工程调差主要材料品种参照公路工程同类材料执行。

（二）风险幅度（r）

一定幅度内价差作为项目业主、承包人风险，不予调差。风险幅度系数：

（1）钢材、沥青、油料，r＝±3％；（2）水泥、半成品（含成品），r＝±5％；

（三）计算公式

交通建设项目价差调整按下列公式计算，每季（月）调整一次：

价格调整公式：

式中：TJE—季（月）累计完成工作量的调价额； ZFE—季（月）累计完成工作量； ZH—综合调价系数；

X—支付中不进行调价部分所占的权重系数； X= 1-（a1+a2+¨¨¨+ an）;ai—各调差材料的权重系数（合同文件已明确的按合同执行，合同文件未明确的按中标价及相应的工程量清单计算确定）；

△CLi—为各调差材料价格变动系数，计算规则：（1）当（2）当（3）当

时，时，时，;;;CLio、CLi分别为基期价格与当期价格。基期价格和当期价格分别取投标书截止期前28天所在季（月）、当季（月）度《福建工程造价信息》或《福建交通工程造价信息》发布的材料价格，发布价均指工程所在地级市综合价格。《招标文件》已明确具体采取的信息发布价，执行《招标文件》有关规定；若《招标文件》未明确的，以《福建交通工程造价信息》为准，对《福建交通工程造价信息》未涉及的部分材料，可参考《福建工程造价信息》。

二、2008年10月1日前签订合同的项目，合同中对于钢材、水泥、沥青及油料有价差调整条款的，应遵照合同约定执行；合同中对价差调整未明确或约定合同期内不调价的，可按本指导意见的起算时间、材料范围、风险幅度、计算公式签订补充合同，进行价差调整。

（一）起算时间：2007年7月1日以后仍在建且还未结算的交通建设项目，材料调整价差自2007年3季度（7月）完成工作量起算。但根据批准的施工组织设计，在起算日之前应完成的工作量，因施工单位原因造成拖延或滞后的，该部分工作量不能调价。

（二）材料范围：仅限于钢材、水泥、沥青及油料。

（三）风险幅度（r）：取±16%～20%（若调价后，工程造价超过批复概算的，可适当调整该系数），具体由项目业主根据项目实际确定。

（四）计算公式：可参照本指导意见第一点价差调整计算公式或下式执行。下式适用于超过风险幅度的材料价差调整费用计算，风险幅度内价差作为项目业主、承包人风险，不予调差。式中：—价差调整费用；

—基期价格，参照本指导意见第一点基期价格确定； —当期价格，有材料采购合同且实际采购价格低于当期信息价时，取实际材料采购价格；有材料采购合同但实际采购价格高于当期信息价或无材料采购合同的，取当期信息价，具体参照本指导意见第一点当期价格确定；

r —风险幅度，取±16%～20%；

V—材料调整数量，指实际到工地的数量，但钢材调差总量不应超过预算定额消耗量；水泥、沥青不应超过施工配合比计算的消耗量；油料（重油、汽油、柴油）总量不应超过预算定额消耗量的80%。

（五）高速公路建设项目价差调整费用，应报省高指核备；普通公路、水运工程价差调整费用，分别报设区市交通局（委）、港务（口）局备案。

三、其他

（一）因价差调整所引起的税金、管理费、利润等费用均由承包人自行承担。

（二）利用世行及国际金融组织贷款的项目，价差调整按世行及贷款金融组织的规定办理。

（三）在合同履行和结算阶段，应严格按合同调差条款的约定处理，不得突破。材料价差补偿费用按合同约定的支付条款支付。有关材料价差调整费用计算的相关资料应收集齐全、完整，并整理成册作为竣工资料存档。

（四）材料调差费用原则上应在原批复的概算预备费或工程招标节余中解决，列入工程竣工决算费用。若超概的，应报有权部门审批。同时应落实增加投资的渠道和资金，防止由于资金不落实造成工程款和农民工工资拖欠。

四、本指导性意见自2008年10月1日起施行。

主题词：建设 价差 调整 通知

抄送：交通部公路司、水运司，省发改委，省重点办，省监察

厅，省财政厅，省审计厅，省高指，厅计划处、财务处、审计处、政法处、监察室、办公室。

福建省交通厅办公室

2008年9月25日印发

第五篇：辽宁省高速公路建设项目主要材料价差调整管理办法

辽宁省高速公路建设项目主要材料价差调整管理办法

来源: 时间:2010-06-21 辽宁省高速公路建设项目 主要材料价差调整管理办法

(2009年4月1日 辽宁省交通厅 辽交建发[2009]104号)

第一条 为加强公路工程建设管理，进一步规范我省高速公路材料价差调整行为，完善工程建设合同风险职责，维护项目发包人和承包人的合法权益，本着公平合理、风险共担的原则，根据《中华人民共和国合同法》，结合我省高速公路建设和管理实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于辽宁省高速公路新、改建及大中修工程项目，省管普通公路建设项目可参照执行。

第三条 原则上只对主体工程主要材料进行调差，辅助或临时工程一般不予调差。本办法所称主要材料是指桥隧、交通安全设施、交通管理设施、通信管道工程用钢材；桥隧、路面、交通管理设施、通信管道工程用水泥；路面工程中混合料拌和、运输、摊铺、碾压所耗燃油；路面工程中沥青混合料改性剂；通信管道工程用硅芯管。路面混合料用沥青由省交通厅统一采购分配，不在本办法规定范围之内。

第四条 材料价差调整是在建设项目合同施工期内，根据公布的材料市场价格信息，当某种主要材料市场信息价格与建设项目基准价格相比波动达到一定程度时，由建设单位对该主要材料进行调差，以使工程价格符合实际情况，实现价格变化风险共担的目的。其中：

1、市场价格信息由省厅统一认定价格信息来源，对于无价格信息明确来源的材料，厅委托省公路造价管理部门询价后确定。

2、建设项目材料基准价格指建设单位编制建设项目标底或标价控制上限时所采用的材料预期价格，其应在招标阶段予以公布或在合同中标明；对于采用无标底招标方式的，即为开标日的月市场价格。

第五条 当某主要材料全年施工期内市场信息价格加权平均值超过所在建设项目基准价格风险范围时，即对当年施工期内该主要材料价差全部进行调整，由建设单位全额承担或收回材料价差调整金额；若不超过基准价格风险范围，则不予调差。

其中：

材料全年施工期内市场信息价格加权平均值

材料月市场信息价格与建设项目基准价格相比，当钢材、燃油、硅芯管原材料高密度聚乙烯价格波动值超过±200元/吨（含200元/吨），水泥价格波动值超过±20元/吨（含20元/吨），改性剂价格波动值超过±1000元/吨（含1000元/吨）时，即对该项目当月进行材料价差调整，其他未达到以上价格波动值的月份视为建设单位与承包人共同承担的价格风险，不予调差；当某主要材料全年施工期内市场信息价格加权平均值超过所在建设项目基准价格的±5％（含5％）时，即对当年施工期内该主要材料价差全部进行调整，由建设单位全额承担或收回材料价差调整金额。

第六条 当一个实体工程项目所含的多种材料均满足调差条件时，应分别计算并累加。材料价差调整金额采用下列公式计算：

材料价差调整金额＝Σ（计算工期月材料用量×月价差）。

月价差＝月市场信息价格－基准价格；对于公布的材料市场价格信息月份不全时，无市场价格信息的月份参照本相邻月份信息价格执行。

计算工期月材料用量以各建设项目根据工程规模、工期、材料总用量等实际情况制定的材料用量分布模型（以下简称模型）计算得出，当清单中由单一材料组成项目时（如基础钢筋），材料总用量即为清单数量，当清单中反映不出材料用量时（如混凝土中的水泥、路面摊铺燃油等）,材料总用量由现行部颁《公路工程预算定额》、《公路工程机械台班费用定额》中规定的该材料单位消耗量计算得出。

第七条 各建设项目由建设单位根据实际情况制定工期材料用量分布模型，该模型应在工程正式开工前确定，开工后三个月内将相关模型和计算的月材料用量报交通厅备查。模型一旦确定，原则上不得调整，如确因非承包人原因造成工期延误的，建设单位可根据具体情况做适当调整后报厅备案。对于因承包人原因延误工期，造成用原模型计算的材料价差调整金额（以正、负数值为比较依据，下同）比利用实际发生材料用量计算的大时，建设单位应对相应模型进行调整并报厅备案；对于用原有模型计算的材料价差调整金额比利用实际发生材料用量计算的金额小时，仍采用原模型作为调差依据，以起到鼓励先进，惩罚落后的目的。

第八条 建设单位应及时跟踪主要材料月市场价格信息，汇总计算材料价差调整总金额。原则上工程完工后，建设单位统一汇总报交通厅一次性审批。材料价差调整金额较大时，建设单位可根据实际情况预支或扣拨部分调差价款。

建设单位报厅材料价差调整申请中应包括标底编制、建设项目材料用量分布模型编制、月市场价格信息、材料价差调整金额计算等相关材料。

第九条 本办法由辽宁省交通厅负责解释。

第十条 本办法自发布之日起实施，《辽宁省高速公路工程材料调差管理办法（试行）》（辽交高建发[2008]204号）同日废止。