第一篇：兰州电大金融本论文关于反洗钱机制问题的探讨
关于反洗钱机制问题的探讨
摘要
打击洗钱犯罪，维护金融秩序。在当前世界经济形势下，洗钱活动新特点：洗钱方式不断翻新，如利用各种金融衍生工具洗钱；洗钱组织越来越专业化；洗钱活动日益复杂；洗钱的隐蔽性越来越强。洗钱犯罪造成了极其严重的经济、安全和社会后果。洗钱犯罪为贩毒者、恐怖主义分子、非法武器交易商、腐败的政府官员以及其他罪犯的运作和发展提供了动力。现如今，洗钱犯罪由于科技的日新月异以及金融服务业的全球化而变得日益复杂化。而我国反洗钱机制与反洗钱需要的不配套，使我国反洗钱形式不容乐观。
由于我国反洗钱活动起步较晚，与之对应的法律建设和制度建设远远落后于发达国家。近几年国家相继出台了一系列的法律法规来促进打击洗钱犯罪，使我国的洗钱犯罪有了有效的遏制。但是其力度还是远远不够。制度和法律建设依旧存在很多问题。其中最为突出的就是金融机构反洗钱的激励机制建设，和反洗钱法律法规需要补充完善。并使二者有机结合，发挥其发洗钱功能，逐渐形成打击洗钱犯罪的长效机制。
[关键字]反洗钱激励机制法律机制
关于反洗钱机制问题的探讨
一、我国反洗钱现状及存在的问题
（一）我国反洗钱的现状
我国反洗钱工作目前面临着严峻的挑战。洗钱活动发展到今天，已经是一项复杂的综合性的犯罪活动。洗钱即扰乱了国家的正常金融与经济秩序，也成为各种犯罪活动的帮凶，滋生了更多的犯罪活动。洗钱犯罪案件不断上升，采用的伪装也越来越多样化，在当今社会洗钱方式不断翻新，如利用各种金融衍生工具洗钱；洗钱组织越来越专业化；洗钱活动日益复杂；洗钱的隐蔽性越来越强。越来越多的国际黑钱流入国内金融机构加以“漂白”，其手段日益复杂多样化。而且由于长期处于计划经济，人民反洗钱意识淡薄，对洗钱犯罪的危害认识不够。再加上国内反洗钱制度不够完善，法律建设起步较晚，反洗钱现状不容乐观。目前，我国站在反洗钱最前沿的是反洗钱金融行动特别工作组和公安部门。比较而言，金融机构反洗钱工作成效明显，但工作局面还未完全打开。虽然在“反洗钱法”的大环境下，各金融部门反洗钱意识已有显著提高，但在反洗钱内涵和深度的延展环节上存在着较大的局限性。比如金融机构反洗钱行为只是被动接受，而不是主动出击。“反洗钱法”不够完善，有待进行补充完善。所以必须加快加深反洗钱机制的建设，尤其是激励机制和法律机制的建设力度。
（二）存在的问题
1、激励机制存在的问题
在经济全球化不断深入,国内外资金频繁流动的形势下,加强反洗钱工作是保障金融机构经济效益、维护国家金融安全、保障社会信用体系的重要环节。商业银行作为金融机构的枢纽,在反洗钱工作中承担着重要的角色。但是由于反洗钱并不能给金融机构带来利润，反而会影响起业务量。使金融机构在反洗钱中并没有太强的自觉性和主动性。所以，必须加大加强激励机制的建设，有效打击洗钱犯罪。
尤其商业银行注重业务发展的速度和由此带来的经济效益，对反洗钱工作重视程度不够。商业银行往往以业务发展为中心，忽视对反洗钱工作的组织和指导，如存在没有对反洗钱工作进行全面系统的部署，反洗钱宣传工作落实也不够到位等问题。宏观上看，开展反洗钱活动对于稳定金融有着重要的意义，但从微观层面来说也增加了金融机构的运行成本。因此，作为理性经济人的商业银行对反洗钱是缺乏动力的。在这样的反向激励机制下，商业银行开展反洗钱工作是被动的。在我国，金融机构各种反洗钱成本是显性的，收益则基本都是隐性的，这就使金融机构产生了一种“开展反洗钱工作只有成本，没有收益”的错误看法，从而抑制了进一步做好反洗钱工作的积极性。因此，为了顺利地推进我国的反洗钱工作，如何对金融机构给予一定的补偿激励，使反洗钱收益显性化，是当前亟待解决的问题。
2.法律机制存在的问题
我国由于“反洗钱法”起步较晚，人民群众反洗钱意识淡薄。再加上改革开放以来经济不断发展，与世界的联系愈加紧密。而洗钱犯罪国际化、高科技化、复杂化、集团化，使法律建设的不足的我国，洗钱犯罪日益猖獗。所以我国反洗钱法律机制存在很大的问题。
目前我国《刑法》和《反洗钱法》仅将洗钱罪的上游犯罪限定为:毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动组织犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪。而从我国的司法实践看,当前的组织卖淫犯罪、偷逃税款、私分国有资产罪、赌博罪以及证券市场上的内幕交易和市场操纵等严重犯罪等也大多伴有洗钱行为,但根据现行刑法的规定,无法追究其洗钱罪的刑事责任。再从国际社会的反洗钱立法经验看,FAFT组织《四十项建议》在我国规定的七种上游犯罪之外还包括贩卖人口和组织偷渡、伪造货币、性剥削、假冒和盗版产品、谋杀、重伤、内幕交易和市场操纵等20种上游犯罪。可见,无论从我国司法实践还是从国际先进经验看,我国对洗钱上游犯罪的界定都需要完善。
对洗钱罪的刑事处罚力度不够。刑法第191条规定对犯洗钱罪的,除没收违法所得及其产生的收益外,处5年以下有期徒刑或拘役,并处或单处5%～20%以下的罚金;情节严重的,处5～10年的有期徒刑,并处5%～20%以下的罚金。这样的处罚,相对于巨大的洗钱收益而言,往往不足以威慑
在反洗钱的过程中，仅仅依靠金融机构本身是很难完成其任务的。尤其在国际洗钱犯罪日益多样化和高科技化的时代，需要为洗钱犯罪设立一系列的法律依据和系统的监督管理机制，并使这二者有机结合，使其变为长效机制，才能真正达到反洗钱的目的。所以，必须要加大加强反洗钱法律机制的建设。
二 金融机构反洗钱的现实成本与收益分析
金融机构站在反洗钱工作的第一线，其工作的好坏，将直接影响到我国整体的反洗钱效果。同时，作为一种经济现象，反洗钱存在外部性，是一种典型的具有正外部效应的活动。反洗钱最终受益人是社会公众，公众以纳税人的身份委托政府维护社会安定，保证经济金融秩序的稳定和正常运转，因而国家或代表国家的政府是反洗钱的直接受益方，同时也是反洗钱的供给方，而金融机构则是反洗钱的主要参与者。在反洗钱活动中，如果参与者没有得到一定的补偿，就容易造成反洗钱的供给不足，从而导致整个社会对反洗钱投入的力度不够，最终损害国家和社会公众的利益。因此，必须要加强金融机构反洗钱激励机制的建设，推动我国的反洗钱进程。
激励机制存在问题和必要性的研究从微观层面分析了反洗钱缺口的生成机理，论证了金融机构反洗钱激励机制建设的必要性。为了构建合理、有效的反洗钱激励体系，还有必要从宏观层面对金融机构现实的成本和收益进行分析。
（一）成本分析
金融机构反洗钱合规的努力主要体现在内部审计、管制合规以及其它相关部门的业务活动中，各种直接和间接成本涉及到各部门的预算，其中一些成本可能更具有客户关系管理的属性，而不只是直接投入到反洗钱中的努力。因此，金融机构反洗钱的真实成本很难确切量化。为了便于分析，按照成本的性质，可以将其划分为显性成本和隐性成本两部分。
首先，显性成本可分为制度成本、技术投入成本、培训成本和黑钱收益流失成本四部分。其中制度成本主要包括金融机构依法设立各项规章制度和组织机构产生的成本，如建立健全反洗钱内控制度、设立反洗钱专兼职部门、配备专兼职反洗钱岗位人员等。技术投入成本包括交易监测成本和档案管理成本。交易监测成本主要是金融机构在对金融交易监测过程中形成的计算机设备、管理软件、其他办公用品等支出；档案管理成本是指反洗钱的严格审查登记制度使金融机构档案的数量增加，同时我国采用“客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后，应当至少保存五年”的模式，必然增加金融机构的档案管理成本。
培训成本是指在反洗钱工作的开展中，金融机构需要对相关反洗钱岗位人员进行多方面的培训，这无疑会增加其经营的成本。黑钱收益流失成本源于黑钱一般数额巨大，有些甚至是金融机构的“核心大户”，给金融机构带来很大的经济利益，严格反洗钱义务的履行必然会失去这部分收益，转化为反洗钱的成本。
其次，隐性成本主要是指金融机构在开展反洗钱工作中付出的机会成本，即客户流失成本。开展反洗钱工作要求金融机构对大额和可疑资金交易进行报告和监测，这样有可能侵害到客户的隐私权，一旦发生由于网络安全技术或者工作人员疏忽而使有关信息泄露的情况，将使金融机构陷于十分被动的境地，在激烈的市场竞争中，很容易造成客户和存款流失，导致市场份额的减少。
（二）收益分析
与成本一样，可以将金融机构的反洗钱收益划分为显性收益和隐性收益两大类。其中显性收益就是可以免受监管单位的处罚，隐性收益则包括运营风险规避、信息收益和赢得声誉三个方面。
首先，免受监管单位的处罚。开展反洗钱工作是金融机构的法定义务，如果不开展将会遭到反洗钱监管部门的严厉处罚，严重的可能会被关闭，这将给金融机构带来巨大的损失，因而，金融机构反洗钱最明显的收益就是能够免受监管部门的处罚，或者说期望收益之一是减少了反洗钱不合规而导致被处罚的风险。
因此，应及时建立反洗钱工作的正向激励机制，设立反洗钱工作的效果评价制度和奖励基金，对做出突出贡献的金融机构从经济上补偿和精神上奖励，使金融机构的反洗钱工作由被动变为主动。
三、完善我国反洗钱法律机制的对策
（一）完善反洗钱法律
1.进一步完善反洗钱法其主要内容应当包括
(1)明确规定特定非金融机构的反洗钱义务。长期以来,银行、证券、保险等金融系统一直是洗钱的易发、高危领域。但是,随着金融监管制度的不断严格和完善,洗钱正逐步向从事房地产销售、贵金属和珠宝交易的机构,拍卖企业、典当行以及律师事务所、会计师事务所等非金融机构渗透。有人认为,预防、监控洗钱活动,主要靠金融机构,特定非金融机构对于如何预防、监控洗钱活动,还缺乏实践经验,对此做出具体规定的条件还不成熟,应先由国务院反洗钱行政主管部门会同有关部门做出规定为妥。其实,任何法律在制定之初都不能囊括所有的事实,如果等积累了丰富的实践经验,再制定相关法律,就是一种“向后看、事后追认改革”的立法,而不是“向前看、前瞻性”的立法。这样的立法不能向人们指示中国金融业未来的改革、发展趋向,更不能积极预防洗钱犯罪。当前,国际国内反洗钱的客观形势要求必须把反洗钱义务的主体延伸到社会主体的各个方面,包括从反洗钱监管机构、司法机关到金融机构、特定非金融机构等多个层面,构建全面的预防洗钱犯罪体系。因此,在反洗钱法的附则中,可以列举加说明的方式指出特定非金融机构的范围,至于这些特定非金融机构的反洗钱义务,可以参照由国务院反洗钱行政主管部门会同有关部门做出的规定。
(2)增补保密例外原则。控制洗钱迫切需要限制金融机构保密的范围,《商业银行法》等有关法律、法规中包括了有关为客户保密的条款,这就需要在《洗钱法》中规定执行大额交易和可疑交易报告制度之外,明确保密例外原则。这既有利于防止犯罪者利用金融机构的保密服务隐瞒或掩饰犯罪收入,也有利于金融机构依法向主管当局提供所需要的信息。在这种情况下,国务院反洗钱行政主管部门在职责范围内发现大额、可疑交易活动或某些表明洗钱活动的其他情况,需要
调查核实的,可以向金融机构调查交易的目的和类型;缔约方和受益所有人的财经状况;资金的来源等信息。或者经国务院反洗钱行政主管部门或者其省一级派出机构的负责人批准后,可以查阅、复制金融机构所服务的对象的账户信息、交易记录和其他有关资料。而金融机构就不能以保密原则为借口,消极或拒绝履行相关义务。
(3)明确反洗钱临时冻结措施程序、方式。正因为采取临时冻结措施具有一定的法律风险,操作不慎可能会侵害金融机构客户的合法权益,并影响监管机构的公信力。这就要求国务院反洗钱行政主管部门要严格依法行政,细化和规范主管部门行使临时冻结资金权,或主动解除临时冻结时的措施及其程序、方式等。另外,当主管部门工作人员滥用临时冻结资金权,并造成相对人财产损失的,应给予相应的赔偿,从而最大限度地降低操作中的法律风险。
(4)将反洗钱工作中相互配合的规定具体化。反洗钱协调机制实际上是一个很广的范围,不仅涉及国内多个部门,而且涉及与国外有关部门的协调合作。因此,必须特别注重统筹协调各方资源,建立一种具体的、相对稳定的反洗钱矛盾协调机制。国务院有关部门、机构在承担各自职责的过程中,如果相互间出现冲突的情况时,明确组织协调机构和人员及其职责、配合措施和配合程序,及时、有效地处置反洗钱工作中出现的权利交叉问题。在实践中如果出现相互争权或推诿的现象,应对相关的单位及个人追究行政责任或给予行政处罚。在人民银行作为反洗钱行政主管部门行使全国反洗钱监督管理职能的同时,应当注意发挥其他相关部门、机构的优势和作用,加强沟通,密切配合,只有形成合力才有可能做好全国反洗钱工作。
(5)恢复对特定公职人员的账户、资金往来情况的监测的规定。在《反洗钱法》中明确对已经检察机关、监察机关立案调查的公职人员,由检察机关、监察机关告知反洗钱行政主管部门通知金融机构,对其账户和资金往来情况进行监测。在《行政监察法》和《刑事诉讼法》现有规定的同时,在《反洗钱法》中将贪污贿赂犯罪及金融犯罪的违法所得确定为反洗钱的重点监控对象,将使得贪官的洗钱活动不再游离于反洗钱机构监控的视野,这也有利于我国在反贪官洗钱上与国际衔接和合作。
2.完善反洗钱刑事立法。具体包括:
（1）拓展上游犯罪范围。如果将“上游犯罪”的范围仅局限于毒品犯罪,范围明显过窄,就此各国已达成共识。然而,若将其泛化到一切犯罪行为,不仅有滥用刑法之嫌,而且势必增加侦查部门的负担,耗费巨大的成本,达不到打击洗钱犯罪的目的。洗钱罪设立的目的在于遏制“上游犯罪”行为,在“上游犯罪”的社会危害性都够不上需要刑法介入的严重程度的情况下,单单处罚洗钱行为显然不合法理。为维护国家的经济安全和社会稳定,也为履行我国所承担的国际条约义务,刑法有必要将洗钱罪上游犯罪范围扩大到所有产生经济收益的犯罪。通过司法解释明确其他产生经济收益的犯罪范围,以符合国际上关于洗钱罪的上游犯罪的范围日益扩大的趋势。
（2）完善主观构成要件。我国刑法对洗钱罪在主观方面规定的条件是故意,除具有特定的犯罪目的之外。从立法本意角度考虑,若仅明知是犯罪的违反所得及其受益而不确切知道是何类犯罪的所得及其受益,则其行为不构成洗钱罪的故意。这在实践中为犯罪分子规避法律留有漏洞,同时也增加了追诉犯罪行为的难度。为了更有效地打击洗钱犯罪,可以按照国际通行的做法,将洗钱罪由目前的知道哪种犯罪所得的“目的犯构成”修改为“明知财产是犯罪收益或犯罪所得”的“知情犯构成”,即知情而不履行反洗钱法定职责的行为也构成洗钱犯罪。
（3）完善客观构成要件。我国刑法对洗钱罪客观行为范围规定比较原则,不可能穷尽司法实践中的一切具体问题。同时,有必要参照国际公约洗钱罪的客观要件进行完善。
3.保持反洗钱立法协调一致。
通过修订保险法、证券法,使这些法律在银行保密方面、刑事制度方面以及调查取证方面与反洗钱法保持一致。此外,还应修订商业银行法、个人所得税法等法律,建立健全与之配套的工商注册登记、税务登记、财产申报、银行账户管理等一系列规章制度,不仅针对银行业,证券业和保险业等金融类机构,还要针对房地产公司、律师事物所、会计事物所等非金融类机构,制定相应的反洗钱工作的规章制度,以此来提高反洗钱工作的权威性。
（二）完善反洗钱行政法规
1.修改《《现金管理条例》。
《现金管理条例》中没有要求银行对客户缴存现金的来源进行严格审查,导致反洗钱工作中在对可疑支付交易的信息分析上无法判断资金来源的正当性和合法性,而实际工作中在我国通过现金洗钱是一大特点。应规定重点监控大额或可疑现金交易,并按法律规定及时报告有关部门。在大额现金报告制度方面,规定银行、证券、保险业的金融机构在和客户开展业务过程中,有义务告知客户,其大额交易将会被报送反洗钱主管部门同时严格落实大户报告制度,加强对证券、期货交易过程中大额、可疑交易的跟踪和监控,避免通过关联账户之间的对倒交易转移资金,将非法收入合法化此外,强化对现金支付的管理和控制,鼓励非现金支付工具的使用,以及防范现金使用领域违法活动的监控。
2.修改《个人存款账户实名制规定》
《个人存款账户实名制规定》并不是专门针对洗钱的,有些规定已经不能满足反洗钱斗争的实际需要。再加上由于无序竞争的存在,个人存款账户实名制没有得到很好的执行。《个人存款账户实名制规定》应严格开户审查。以个人储蓄存款实名制为基础,在证券交易保险交易、国债交易以及汇款、转账、银行卡使用等方面严格实行实名制。在从事各类交易的过程中,应当以当事人真实名义进行,不得以他人或其他机构的名义进行,也不得以假名或空壳公司名义进行。
（三）完善与洗钱有关的金融规章制度
针对金融业反洗钱工作的紧迫性,我国加快了金融立法进程。目前,我国金融法律制度已基本建立,金融行政和金融市场也基本上有法可依,但尚未建立起系统完善的反洗钱行政法规制度体系。在实践中,经常遇到运用金融法规的矛盾和不协调,给洗钱犯罪提供了可乘之机。
因此在完善《反洗钱法》的同时,还应开展相关法规的修订和制定工作。由央行修订和制定包括《银行业金融机构反洗钱规定》、《证券、期货业金融机构反洗钱规定》和《保险业金融机构反洗钱规定》。同时,中国保监会和中国证监会应尽快分别制定关于保险机构、证券机构反洗钱的规定,预防和制止不法分子利用保险机构和证券机构洗钱。
打击洗钱犯罪是一项长期艰苦的斗争。只有建立健全金融机构反洗钱激励机制，健全反洗钱法律制度,内外结合才能最终形成从控制洗钱入手,惩治一切牟利性犯罪的长效机制,从根本上打击洗钱犯罪,不让洗钱犯罪找到任何栖息之地。
第二篇：兰州电大金融本论文操作对风险新的认识
操作风险是大多数企业面临的最大风险领域之一。直到现在，设置操作风险部门的公司还很少。（对风险新的认识）
操作风险与其他类型的风险不同，它出现的原因在于它不是管理未知事项，而是处理己确立的程序。由于操作风险不是应付重大的未知事项，因此，在企业面临的所有风险类型中，操作风险是最便于管理的。它并不涉及任何对于未来事项的推测。就操作风险而言，企业面临的主要风险是在执行已明确的工作时，采取错误的步骤。
浅浅浅浅谈谈谈谈信贷业务信贷业务信贷业务信贷业务中中中中操作风险操作风险操作风险操作风险的的的的防范防范防范防范
信贷业务在金融行业工作中占据着重要的位置，贷款风险是客观存在的，不可能完全避免，充分认知贷款风险，及早发现问题，加强信贷风险管理，切实采取有效防范和控制措施，更大限度地保证贷款的安全，对于提高信贷资产质量和经营效益至关重要。信贷风险是商业银行面临的主要风险，因此商业银行必须加强信贷风险管理。这不仅是宏观经济环境中的飞速变化对商业银行加强信贷风险管理的要求，而且加强信贷风险管理有利于经济金融的整体稳定和协调发展，从自身角度看加强信贷风险管理也有利于保障商业银行的稳健经营，提高商业银行经营效益和核心竞争力。近年来，随着金融经济的发展，信贷业务操作风险也越来越被重视，2004年的巴塞尔新资本协议规范了操作风险的定义，并提出操作风险的最低资本要求，为各国银行业加强操作风险管理敲响警钟和提供指导；中国银监会于2007年6月发布了《商业银行操作风险管理指引》，为加强银行业操作风险管理、推进完善银行业公司治理结构、提升风险管理能力提供指导。这些都充分说明了世界金融业对贷款操作风险的重视程度。商丘市商业银行作为一个发展中的金融企业，其主营业务以信贷业务为主，由于历史原因和员工素质等问题，其贷款风险管理多集中于业务操作风险上，这使得我们必须认识到操作风险的具体含义和如何进行防范。一一一一、、、、贷款风险与贷款风险与贷款风险与贷款风险与操作风险操作风险操作风险操作风险的含义的含义的含义的含义 贷款风险是指在银行贷款管理活动中由于各种事先无法预料的不确定因素影响使银行贷款到期不能收回或无法如数足值收回从而使贷款有蒙受损失的可能性。贷款业务风险分类主要为信用风险、市场风险和操作风险。在此仅对操作风险做介绍。操作风险是与贷款业务操作相联系的风险，是指由于贷款业务操作过程中的不确定性因素而给银行造成损失的可能性。操作风险又可以分为业务操作风险和战略操作风险两部分。业务操作风险来自于银行内部操作业务过程中发生的失败的可能，这主要与人员、流程、技术因素相关。战略操作风险来源于银行外部环境，这主要与政治、法律、监管、政府、社会、竞争等因素相关。从基层角度而言，更应该注重业务操作风险。二二二二、、、、贷款贷款贷款贷款各环节的各环节的各环节的各环节的风险成因风险成因风险成因风险成因及防范措施及防范措施及防范措施及防范措施
目前商丘市商业银行的信贷业务分为个人贷款和中小企业贷款，在信贷业务的操作上，分为以下几个环节：贷款申请及贷前调查, 贷款的审批与签定借款合同, 贷后检查及催收, 信贷档案管理。下面结合实际工作体会，就贷款的流程中涉及到的操作失败风险的成因及防范措施讨论如下：（（（（一一一一））））贷款申请及贷前调查贷款申请及贷前调查贷款申请及贷前调查贷款申请及贷前调查
1、风险成因 申请人不具备借款资格，不符合贷款条件，从而引发贷款损失风险。
2、防范措施（1）借款人申请贷款时，借款人同时应出具能证明身份的真实合法证件。借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。（2）借款人申请贷款除应具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用资金、恪守信用等基本条件外，还应该同时符合借款人的要求。（3）必须由专业人士对贷款的合法性、安全性和效益性进行调查，并出具相关报告，这种报告应当包括非财务信息，而不单纯依赖借款人提供的财务报表、商业计划或各类书面文件。（4）是否能够提供足额有效的担保，能在不可预见的情况下将风险降到最低。（5）通过借款人的上下游客户，全面了解企业法人的诚信意识及身体状况。（6）关注国家宏观政策导向，了解行业信息，严防政策风险。（（（（二二二二））））贷款贷款贷款贷款的审批的审批的审批的审批与与与与签定借款合同签定借款合同签定借款合同签定借款合同
1、风险成因 审贷“一手清”，导致贷款申请、调查阶段存在的瑕疵甚至舞弊行为不能被及时识别和纠正，引发“问题贷款”； 合同要素填写不全或表意不明确，保证贷款的保证事项与贷款事项的有关条款不一致。签章不真实，或存在异议，合同不具备或不完全具备法律效力，产生合同纠纷，引发贷款损失；抵押合同、质押合同需要办理登记的未办理登记，加大了贷款潜在风险隐患。
2、防范措施（1）加大对授权操作行为的检查管理，严格执行“审贷分离”制度。（2）审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定、复测贷款风险度，并提出明确的审查意见。（3）签订借款合同必须使用我行印制的制式合同，要素填写齐全，空格用斜线划销，用碳素或蓝黑墨水书写规范，避免涂改或字迹模糊不清。（4）签订借款合同，先签合同后盖章，不得将盖有公章的空白借款合同交给借款人或代理人，也不得将空白合同交给借款人或代理人签章后再签订合同。（5）个人借款合同除由借款人亲自签写本名外，还必须加盖手印。（6）严格遵守《合同法》、《担保法》的有关规定，需办理登记的抵押合同、质押合同必须办理登记。（三三三三））））贷后检查及催收贷后检查及催收贷后检查及催收贷后检查及催收
1、风险成因 贷后检查频率不足，从意识上没有引起高度重视，不能及时了解掌握借款人的重大变故，不能及时预警贷款风险，不能及时消除影响信贷资产安全的不利因素，最终导致信贷资金损失。不及时报送归还贷款通知及有关信息，甚至是出现失去诉讼实效的情况，导致贷款本息损失。
2、防范措施（1）对公司类客户，在每笔贷款的第一次提款或银行出具相应法律文书、票据后15天内应进行第一次检查，重点应监测：客户是否按约定用途使用授信，是否诚实地全面履行合同；授信项目是否正常进行；客户的法律地位是否发生变化；客户的财务状况是否发生变化；授信的偿还情况；抵押品可获得情况和质量、价值等情况。检查后应形成《信贷业务首次检查报告》，由检查人员和信贷主管签字后存档。从首次检查后，至少每季度去客户的主要办公、生产或经营场所实地检查一次。发现风险较大的各类信贷业务，须按月进行跟踪检查。（2）对于个人类客户，最迟于拖欠本金或利息1个月内实地检查，信贷资产检查主要检查首先应侧重于对客户还款是否按时、主动、足额等情况的监控，其次应关注借款人与销售商之间的关系，对借款人欠款原因、收入状况、处理措施进行分析，并形成报告，由检查人员和信贷主管签字后存档。（3）及时、有效地向客户发送到（逾）期贷款通知书，杜绝超诉讼时效问题的发生。（4）加强对抵（质）押担保的检查，包括抵（质）押物的状况是否损坏；抵（质）押物市场价格和变现能力；抵押人有无使抵押物价值减少的行为；抵押物有无擅自转让、出租或其他处分抵押物的行为等。(四四四四))))信贷档案管理信贷档案管理信贷档案管理信贷档案管理
1、风险成因 因管理不善，导致信贷档案材料丢失、缺失或被抽换、掉包等，这样会导致信贷资金被拖欠或发生垫款时，因缺少追索依据而导致的资金损失风险。
2、防范措施 档案的管理要符合保密性、专门性、完整性、规范性的要求，这就要求任何人对涉及我行商业机密的信贷档案资料均不得泄密；信贷业务资料必须由专人、专柜、专门用具进行保管；档案资料要求内容完整，要素齐全；建立信贷档案要求科学、合理、规范、易于查找。体现在操作程序上，表现为： 受理信贷业务后，各级信贷业务经办人员对于每笔信贷业务都应设立专用文件袋。受理、调查评价、审批、发放等各环节形成的档案资料都应存放在专用文件袋内，并在文件袋上注明客户名称、文件内容、收件日期等项目。信贷业务发放后，信贷业务经办人员应将每笔信贷业务形成的信贷档案资料无论是一次性提款还是分次提款，均应在每笔信贷业务发放（办理）后的2个工作日内移交。自发放（办理）至回收阶段的档案资料，随时形成，随时移交。信贷业务经办人员在信贷档案资料移交前，需认真逐笔登记台账。然后填写《信贷档案资料清单》一式两份，连同全部信贷档案一并移交信贷档案管理人员，由信贷业务经营部门信贷档案管理人员集中统一整理保管。信贷档案管理人员应对档案资料的完整性负责。对于移交的每笔信贷业务的档案资料，必须依照清单逐份逐张地核实，并确认每份信贷档案材料是否为原件、原稿或清单列明同意存档的复印件。对于抵押或质押物凭证，包括土地使用权他项权利证书、存单、有价证券以及其他产权或收益凭证、财产保险单等重要单证由会计部门负责入库保管。信贷档案管理人员应在《重要档案资料登记表》上登记，同时复印一份装入信贷档案内，以备日常查用。信贷档案管理人员有义务保证档案资料的安全，严密防火、防潮、防尘、防盗、防蛀、防腐蚀。一旦发现有丢失、毁损、违章使用等情况的，除及时采取必要措施外，应根据情况的严重程度迅速报告有关负责人。信贷档案管理人员不得违反规定提供、利用、移交资料或违法、违纪牟取私利进行涂改、伪造档案。由于机构变动或人员变动，需要进行档案交接时，信贷档案管理人员必须进行认真交接。接收人对交接的具体文件和资料，按券内目录逐项核对，并在文件目录下签章。任何人使用档案资料，均必须经过批准后进行，并在《档案资料借／阅登记表》上登记，未经批准不得将资料带离现场或复制。未经批准，信贷档案管理人员有权拒绝借用、查阅。经信贷业务经营部门负责人同意后，查阅人可对档案进行现场查阅。需要将资料带离现场的，经同意后由信贷档案管理人员为其复印，复印资料不得擅自外传。原则上不得带走档案资料原件，因特殊情况需要出借时，借用人应填写《档案资料出借单》，经信贷部门负责人签字批准并经总部分管领导批准，留下备份或复印件后由信贷档案管理人员凭单出借、同时将出借单作为档案附件专人保存。对于司法部门及监察、工商、审计等部门和单位因工作需要查阅资料，信贷档案管理人员必须查看其单位介绍信及身份证明文件，以及信贷部门负责人在介绍信上的批署意见。需带走原件的，还应查看由信贷分管主任签字的批条。信贷档案资料借用人或查阅人在借用或查阅期间，应保证资料的安全性、完整性和有效性。借用或查阅人均不得在信贷档案资料上涂改、拆取、标注、伪造、损毁、遗失和对外公开，对因资料的遗失、毁损或泄密而造成的经济损失可要求其承担相应责任。归还出借的信贷档案资料时，由信贷档案管理人员负责清点归档，同时交还借用人借条，并在登记簿上登记注销。对已结清债权债务关系的信贷档案，其中应退还给客户的资料，经本行主管领导批准后，办理退还手续。信贷档案的销毁工作按档案管理的有关规定执行。未经批准，任何人不得擅自销毁信贷档案资料。
三三三三、、、、结束结束结束结束语语语语
科学的业务操作规程是一个有效的程序控制的重要内容。任何一项或一笔业务的处理必须经过一定的程序，这个程序包括若干个环节和若干个人，即任何人都不能独揽某项或某笔业务处理的全过程。商业银行往往要根据自身的业务特征制定业务操作规程，或者根据以往发现的管理漏洞制定相应的防范措施，以约束内部操作人员的行为。内部程序即根据授信的大小及审贷分离的原则，确定授信审批过程的正式步骤，它既包括内部授信调查、审批、发放的过程，也包括该过程中岗位之间及职能之间的相互独立、相互制约、和上下级的报告关系。在建立和完善内部授信制度体系过程中，一可避免业务工作中无章可循或有章不循，避免责任不清，相互扯皮等，有利于及时处理业务和提高工作效率，有利于减少差错、暴露问题和查明差错，及时解决问题。同时还要清醒的认识到程序至始至终是有“人”进行操作，贷款风险的产生部分原因也归于银行人才队伍素质不高，尽管近年来我行引进不少相关专业毕业的大学生，他们具备良好的理论基础，但实践经验相当缺乏，因此应有针对性地开展各种职业培训，建设好梯队式的高素质人才队伍。在培养高素质人才的同时，应该建立完善的考核制度，不仅应该规定业务量，也应考核相应的风险。同时，还应明确规定信贷风险相关责任人在信贷风险管理中的责任。还要合理确定相关的考核指标。这种设置与信贷管理相关的指标（如不良率的增减情况等）有利于考核业务人员与部门；将银行各级机构和从业人员的考核纳入绩效考核，与银行效益、员工收入挂钩。这种能吸引留住高素质人才对银行如何应付日益复杂的贷款风险显得尤为重要。总的来说，银行信贷业务要想切实做好防范业务操作风险，应从思想上、行为上筑牢“防风险、防案件”的堤坝，认真研读、熟练掌握法律法规、业务风险识别、防范和操作等相关知识，做一名自觉遵章守纪、按章操作、依法经营的金融卫士。
第三篇：电大金融专业(本)毕业论文实施细则
潮州电大金融专业（本科）毕业论文实施细则
毕业论文是电大本科学历教育教学过程的重要组成部分，旨在考查学生运用所学专业知识分析问题、解决问题的能力，培养学生的专业研究素养，提高学生的创新意识。
一、论文选题要求
（一）毕业论文选题应符合专业培养目标和教学要求，以学生所学专业课的内容为主，不应脱离专业范围；要有一定的综合性，具有一定的深度和广度；题目大小适中，对实际工作有一定指导意义；应结合当前科技和经济发展，尽可能选择与社会发展及本地区、本单位实际工作相结合的题目。鼓励学术创新，避免选择已经完全得到解决的常识性问题；鼓励选择同国家的建设与发展密切相关的现实问题；鼓励解决实际问题。
（二）学生应根据自己的兴趣或特长，在金融专业范围内确定论文选题，在指导教师指导下确定选题后，方可草拟论文提纲。
二、论文撰写要求
（一）学生应根据选题草拟详细的写作提纲，经指导教师同意后方可正式撰写论文。
（二）毕业论文应当具备学术文体的一般特征。调查报告、工作总结及文学作品等各类非学术文体的文章不能作为毕业论文提出。
（三）毕业论文应由学生本人在指导教师的指导下独立完成，不允许多人合作，更不允许相互抄袭、剽窃。如有抄袭，一经发现按作弊处理。学生在专科学习阶段所作毕业论文不得直接或变相用作本科学习阶段的毕业论文。
（四）毕业论文应当做到观点新颖、明确，材料翔实、有力，结构完整、严谨，语言通顺，格式规范。
（五）毕业论文内容主要包括：目录、内容提要、关键词、正文、参考文献。字数要求本科不应少于6000字，一般不超过10000字。
1．内容提要：内容提要是论文的重要组成部分，它是以提供文献内容梗概为目的，不加评论和补充解释，简明、确切地记述文献重要内容的短文。应具有独立性和自明性，即它自身就能独立成文，不阅读全文就能获得必要的信息。一般以300字左右为宜。
撰写内容提要的注意事项：
（1）要客观、如实地反映一次性文献，排除本学科领域已成为常识的内容，切不可把应在引言中出现的内容写入文摘，不要对论文作诠释和评论(尤其是自我评价)。
（2）要着重反映新内容和作者特别强调的观点。
（3）不得简单重复论文题名已有的信息。
（4）书写要合乎语法，保持上下文的逻辑关系；结构严谨，表达简明，语义确切；一般不分段落。
（5）要用第三人称，应采用“对„„进行了研究”、“报道了„„现状”等，不必用“本文”、“本人”等作为主语。
（6）要使用规范化的名词术语，新术语或尚无合适汉字术语的，可用原文或译出后加括号注明原文。
2．关键词：是从论文中选取出来用以标示论文主要内容的名词性术语。一篇论文应有3～5个关键词。
3．目录：毕业论文要设目录，目录只列至二级标题，不得使用章、节等。目录标题后要标明页码。
4．正文：正文一般应包括序论、本论和结论三个部分。毕业论文的主体部分应划分不同层次，而且要尽可能加上小标题，明确内容要点。层次序号一般为：一级标题用“
一、二、„„”，二级标题用“
（一）（二）„„”，三级标题用“1．2．„„”，四级标题用“（1）（2）„„”。尽量不使用①②或字母。
5．参考文献：每篇论文应列示至少5个以上所引用的参考文献资料，必须注明引用教材（或著作、期刊等）的作者名、书名（或著作名、篇名）、出版单位（期刊名）、时间。引用其他参考材料也应注明资料来源。
（六）论文实行三稿定稿制
毕业论文的撰写，至少应三稿定稿，即初稿、修改稿（至少3次）、定稿。最后定稿须经指导教师审阅、签字，并写出评语，方可申请答辩，否则，不予接受。
1．初稿：初稿就是学生提交指导教师的论文第一稿。学生论文初稿完成后，应及时送交指导教师审阅、评改，指导教师应对论文的思想观点、论文结构、资料的选取、增加、筛选、删减等方面提出修改意见。
2．修改稿。就是学生根据指导教师的修改意见进行修改的各稿次。根据指导教师对前一稿的批改意见，学生应认真进行修改补充，指导教师应就修改稿是否对前一稿进行了整理，有哪些提高以及需要进一步修改应注意的问题等提出意见。
3．定稿：论文定稿是指学生根据指导教师的意见对论文进行反复修改后，经指导教师确认可以提交答辩的论文稿。定稿论文应按规范要求编辑、双面打印，论文一式三份并上交电子文档，并提交指导教师写出评语并评定初评成绩，作为论文答辩的依据。
三、论文写作规范
（一）格式及纸张要求
1．一篇完整的论文由四个部分构成，即目录、内容提要、正文、参考文献。
2．四个部分的编辑统一用word文档形式，页面设置为A4纸的默认设置（即页边距上、下各为2.54cm，左右各为3.17cm）。
3．目录、内容提要统一用A4纸单面打印，编辑文档时统一用中文下的全角。
4．目录和内容提要分别作为一个独立的word文档进行编辑，且只占一页A4纸，这两个文档不要注明页码。
5．正文统一用A4纸双面打印要注明页码，首页显示页码，页码放在右下脚。
6．参考文献算作正文的最后一页，且要注明页码，但是要单独占一页，从第一行
写起。
（二）具体要求
1．目录
（1）“目录”作为一个独立的文档，全部用四号黑体，不加黑。
（2）“目录”这个文档的行距设定为1.5倍。
（3）“目录”二字之间不要空格，且居中。
（4）“目录”不要体现参考文献。
2．内容提要及关键词
（1）“内容提要”是对正文的高度概括，是对正文“不加注释和评论的简短陈述”，是一篇短小精悍的文章，字数不少于300字。
（2）“内容提要”作为一个独立的文档，全部（包括关键词）用四号黑体，不加黑。
（3）“内容提要”这个文档的行距设定为1.5倍。
（4）“内容提要”四个字之间不要空格，且居中。
（5）“关键词”，关键词是从论文中选取出来用以标示论文主要内容的名词性术语，一篇论文应有3－5个关键词，“关键词”三个字顶格写起，后用冒号，“关键词”三个字不用任何标点符号，词与词之间空两格且不用任何标点符号。
3．正文
（1）题目上下各空一行，题目用三号黑体，不加黑。
（2）每个段落开头都要空两个汉字，一至三级标题占一行算作一个独立的段落，一至三级标题后不要任何标点符号。
（3）一至三级标题用四号黑体，行距为1.5倍。
（4）除题目和一至三级标题外的所有正文段落用五号宋体，行距为20磅。
4．参考文献
（1）“参考文献”四个在第一行顶格写起，各个具体文献则要空两个汉字写起。
（2）每个“参考文献”的构成要素包括（按书写顺序）作者、文章名称、出处（书名、著作、期刊、网站等）、出版社（或主办单位）、年月日。
（3）“参考文献”全部用四号楷体，不加黑。
（4）参考文献的行距设定为1.5倍。
（5）参考文献的序号用带中括号的阿拉伯数字表示。
（三）标题的表述方式
一、→是一级标题；
（一）→是二级标题；
（二）→是二级标题；
1、→是三级标题；
2、→是三级标题；
（1）→是四级标题。
二、→是一级标题；
（一）→是二级标题；
（二）→是二级标题；
1、→是三级标题；
2、→是三级标题；
三、→是一级标题；
（一）→是二级标题；
（二）→是二级标题；
1、→是三级标题；
2、→是三级标题；
（四）装订顺序
1．封面——目录——内容提要——正文——参考文献——学生毕业论文评审表——教师指导记录表。
2．装订不得将订书钉订在封面外侧，应将文稿装订好粘贴在封面中。
四、成绩评定
毕业论文成绩由初评成绩和答辩成绩组成。
（一）初评成绩
由指导教师对论文质量从学术性、独创性、逻辑性、规范性四个方面进行考察，并给出初评成绩。初评成绩分为优秀、良好、及格、不及格四等，分别用等级成绩和数字成绩同时表示。
1．优秀（85分以上）
（1）全面完成论文要求，选题新颖，具有较强的实用性、创新性、科学性、可行性和专业性；
（2）分析研究方法正确，方案设计合理，能正确、灵活地综合运用专业基础理论、基础知识分析和解决问题；
（3）围绕论文的观点鲜明、正确，有独到见解和创新，材料详实、充分，数据完整、可靠，论证有力、充足，层次分明、逻辑清楚、结构完整、格式规范，文字材料所必须的附件齐全；
（4）满足专业要求的文字材料写作篇幅。
2．良好（75分～84分）
（1）按要求完成论文，选题适当，有一定的实用性、科学性、专业性和可行性；
（2）分析研究方法基本正确，能综合运用专业基础理论、基础知识分析和解决问题；
（3）围绕论文的观点正确，材料充分，数据可靠，论证有力，逻辑性比较强，结构完整，格式规范，文字材料所必需的附件齐全；
（4）满足专业要求的文字材料写作篇幅。
3．及格（60分～74分）
（1）按要求基本完成论文，选题尚可，有一定的专业性和可行性；
（2）分析研究方法基本正确，尚可运用专业基础理论、基础知识分析和解决问题；
（3）观点基本正确，材料基本齐全，数据比较可靠，论证有一定说服力，结构比较完整，格式比较规范，文字材料没有明显漏洞；
（4）满足专业要求的文字材料写作篇幅。
5．不及格（59分以下）
有下述情形之一者便为不合格：
（1）不能按基本要求完成论文，选题陈旧，无实用性和研究价值、无可行性或偏离专业。
（2）研究方法不正确，存在较明显的观点错误或观点不明，基本理论、知识运用错误。
（3）文不对题，观点不明确或明显错谬；内容空泛或材料虚假；结构不完整，缺少层次感和逻辑性；语言不够通顺，病句或错别字较多。
（4）格式不够规范，不合乎文体特征。
（5）文字材料未能达到写作基本要求。
（6）有剽窃、抄袭及其他弄虚作假行为。
潮州广播电视大学教务处
二○一一年三月十七日
第四篇：2015电大工商管理本论文题目
河北广播电视大学“人才培养模式改革和开放教育试点”
经济学科工商管理类
工商管理专业（本科）毕业论文参考题目
一、管理学方向
1、论企业核心竞争力
2、现代管理理论热点问题研究
3、消费者行为研究
4、现代商务谈判
5、激励理论的研究
6、领导理论的研究
7、组织发展与变革
8、企业文化模式研究
9、“扩展企业”运作研究
10、企业协同效应研究
11、企业智力资本研究
12、品牌延伸的问题与对策
13、克服“克隆公司”现象
14、大企业组织流程化设计
15、跨国经营的价值链设计
16、产业链上的价值链分析
17、入世后黑色家电的产业分析与企业对策
18、企业竞争力问题探讨
19、新形势下我国经济安全的保障问题 20、网络经济对现代企业的影响
21、论企业战略联盟
22、人力资源资本化——人力资源管理的新要求
23、西部大开发问题的探讨
24、企业的跨文化管理
25、关于推行股票期权制若干问题的探讨
26、企业如何应对“入世”的机遇和挑战
27、对多元化经营战略的全方位思考
28、虚拟企业
29、企业核心竞争力
30、关于企业实施名牌战略的问题的研究
31、企业成长研究
32、知识管理研究
33、组织结构及形态演变研究
34、我国上市公司的公司治理结构完善
35、管理伦理与现代公司经营
36、网络经济时代的管理变革
37、风险资本与高新技术企业的公司治理
38、全球化背景下我国IT企业的发展战略
39、面向新经济模式的企业管理信息系统 40、资本经营方式研究
41、企业并购研究
42、管理者收购研究
43、战略联盟研究
44、租赁经营研究
45、定制生产模式的系统设计与管理
46、全球化与企业生产战略选择
47、计算机集成制造系统（CIM）支持体系的设计与管理
48、JIT在我国企业的运用
49、MRP在我国企业的运用 50、企业生产计划系统的研究
51、企业生产性资源的计划管理
52、全面质量管理方法在企业中的运用
53、企业系统质量控制的应用
54、质量管理标准的研究
55、先进制造技术条件下的质量管理
56、公司治理中的股东权益保护问题研究
57、完善上市公司董事会功能的若干思考
58、我国利用跨国公司直接投资的战略和策略分析
59、公司合并中关联人的利益保护问题研究 60、企业购并战略中的核心问题研究 61、论管理创新
62、试论市场经济条件下企业家的素质 63、试论中国加入WTO的对策
64、论组织怎样做才能实现管理科学化 65、中国企业应建立独立董事制度 66、国企法人治理结构难在哪儿 67、中国股票市场应建立退市机制 68、中小企业发展思考与对策
69、虚拟企业对我国管理组织的启示 70、跨国并购企业的文化管理 71、CEO的激励和监督机制 72、企业的经营与发展 73、人力资本的激励机制
74、如何提升企业核心竞争能力
75、流通企业国际化经营的不可控因素分析 76、企业国际化经营的可控因素风险分析 77、启示与借鉴：流通企业迈出国门 78、中国流通企业的国际化经营战略
79、我国入世后，市场经营面临的主要风险及其预防 80、入世后如何增强我国服务业的国际竞争能力 81、中国企业如何实施“走出去”战略 82、中国跨国公司的创建与发展 83、中国——东盟自由贸易区给中国企业带来的发展契机 84、企业模式的比较研究
85、外国国有企业改革的启迪与借鉴
二、市场营销方向
1、企业营销网络建设和管理问题
2、营销组织设计和再造问题
3、商品房市场营销策划问题
4、客户关系管理（CRM）问题
5、中外营销管理创新的案例分析
6、网络广告理论与应用研究
7、客户关系管理的应用研究
8、网络营销的应用研究
9、电子商务的应用与模式研究
10、高新技术产业化问题探讨
11、品牌策略探讨
12、广告创意策略探讨
13、各种类型的市场研究报告
14、各种类型的市场营销策划方案
15、关于电子商务与网络营销
16、关于关系营销与建立顾客忠诚
17、关于营销行为中的职业道德
18、知识经济时代的企业营销
19、中小企业的市场营销战略 20、中小企业电子商务发展战略
21、网络营销刍议
22、WTO框架下的服务营销
23、关于服务营销文化
24、公关与品牌形象的塑造
25、关于品牌运营的几个问题
26、试论城市营销
27、当前国有企业改革现状与对策
28、农村产业结构调整的特点和对策
29、经济全球化与中国加入WTO
30、新资本的成分在改变，资本的观念在更新
31、试论发展中小企业的若干问题
32、知识就是财富，就是新资本
33、关于跨国公司发展问题的若干思考
34、关于中国就业的几个问题的探讨
35、企业战略理论演变的研究
36、多元化战略问题研究
37、战略联盟问题研究
38、核心能力问题研究
39、我国家电企业价格大战的案例研究 40、中小企业发展战略问题研究
41、战略性资源外包问题研究
42、战略转型问题研究
43、企业并购问题研究
44、企业文化重建问题研究
45、市场营销问题研究
46、企业营销策划
47、品牌战略研究
48、国际市场营销问题研究
49、国际贸易问题研究
50、关于提高我国商贸企业竞争能力的思考
51、关于提高我国企业竞争能力的思考
52、加入WTO对我国经济的影响和对策
53、实施品牌战略，增强企业竞争能力
54、树立现代市场营销理念，赢得市场竞争优势
55、对加入WTO后中国流通产业发展的战略思考
56、外资零售业市场准入与发展我国零售业的对策
57、零售业的业态创新与技术进步
58、论农村市场的开拓
59、中国零售业连锁经营与国际接轨探索
60、第三方物流是中国现代物流产业发展的突破点 61、网络广告研究 62、定价策略与技巧 63、消费者行为研究
64、中小企业融资障碍及对策研究 65、品牌战略与对策
66、中国上市公司的亏损问题与重组研究 67、绿色营销中的渠道建设问题研究 68、入世对我国分销业的影响分析 69、物流的电子商务化发展问题研究 70、我国批发业的发展转型问题研究 71、市场营销理论与实践研究 72、公共关系管理研究
73、某企业整体营销企划方案 74、某企业营销现状诊断报告 75、某企业营销计划
三、人力资源方向
1、新世纪人力资源管理的发展趋势
2、人力资源管理模式比较研究
3、员工培训与开发的理论、实践和创新研究
4、企业人力资源的合理配置与使用研究
5、知识经济时代人才管理与企业家激励机制研究
6、社会保障制度改革研究
7、某市各种成分企业人力资源管理现状分析
8、论人力资源管理公正性意义
9、人力资源会计研究
10、人力资本投资与提高人力资源的质量
11、我国劳动力市场的发育现状及完善对策分析
12、工资理论——企业的薪酬管理
13、对“民工潮”现象的理性思考——农村劳动力就业问题分析
14、中小企业发展与管理研究
15、家族企业管理研究
16、加入WTO与企业人力资源管理 17、21世纪企业人力资源管理研究
18、人力资源信息系统研究
19、企业绩效考核研究
20、企业人才培训与使用研究
21、企业人才激励与薪酬管理
22、顾客满意与人力资源管理
23、跨世纪人力资源开发研究
24、企业财务管理研究
25、浅议企业财务分析
26、企业资本运营研究
27、入世对中国IT业的影响
28、中国风险企业发展战略初探
29、试析企业人力资源管理创新
30、入世后中国企业的人力资源管理与开发
31、电子商务企业的客户服务
32、中式快餐的发展问题
33、企业文化的塑造
第五篇：商业银行反洗钱内部控制机制研究论文
本科生毕业论文(设计)
题 目： 商业银行反洗钱 内部控制机制研究 学生姓名： 潘昭求 学 号： 200817020237 专业班级： 信管08102 指导教师： 邹汉斌
完成时间： 2012年5月
摘要
随着中国经济的发展和全球化程度的加深，洗钱犯罪的危害日益严重大部分洗钱活动均通过商业银行体系进行，因此在反洗钱活动中强化商业银行环节的作用尤为重要根据《金融机构反洗钱规定》等“一规两法”的要求，当前商业银行大部分已制定并实施了相关的反洗钱制度，但受银行自身预防和揭露洗钱行为的内部控制机制尚未有效建立、反洗钱领域中激励机制缺失两方面因素的影响，实际工作成效仍亟待提高。
当前要提高商业银行反洗钱工作的整体成效，一方面应加强反洗钱方面的内部控制，另一方面则须对反洗钱工作建立有效的评价和激励机制包括监管部门对银行、商业银行管理层对基层网点两方面。
从内部控制理论的有关内容出发，针对商业银行在反洗钱内控中存在的问题，笔者认为当前应从改善控制环境、进行持续风险评估、提高内控活动成效等方面加强改进工作，并在内控制度、内控操作方式两方面提出了具体的改进建议前者包括掌握国内外现行的对金融机构反洗钱工作的基本要求、加强反洗钱教育培训、加强银行内部反洗钱信息的交流三方面，后者则包括加强KYC了解客户的真实背景的操作、根据联交所C2条款进行改进两方面。
为提高商业银行反洗钱工作的成效，监管机构应当将建立良好的银行反洗钱工作评价、激励机制提上议事日程，当前应着重解决好以下三方面问题设定度量标准和评价方式、合理选择评价和激励路径、对现行的监管制度进行循序渐进的改革在商业银行管理层对基层网点的内部激励机制方面，应从确定合理的评价主体、评价标准、激励机制三方面加以改进，以促使银行基层网点达到反洗钱效用最大化的目标。
关键字：商业银行，反洗钱，内部控制，机制研究
受美国金融危机影响,我国国家安全和金融机构的稳定面临严峻挑战,为确保我国银行业稳健运行,商业银行进行反洗钱内控制度建设是必然的选择。通过研究当前国际国内的洗钱和反洗钱的背景,界定本文的相关概念,用案例分析洗钱活动对银行业的影响,并对洗钱活动的危害加以研究,提出加强商业银行反洗钱内控制度建设的必要性,并且阐述国内目前商业银行反洗钱的基本要求及存在问题,分充分借鉴国外金融业反洗钱内控制度的经验,提出构建我国商业银行反洗钱内控制度的具体措施及建议。
By the U.S.financial crisis, China's national security and the stability of the financial institutions faced with daunting challenges, and to ensure that our country sound operation of the banking industry, commercial Banks internal control system construction money laundering is inevitable choice.Through the study of the current international domestic money laundering and anti-money laundering background, this paper defined the related concepts, with case analysis the influence of money laundering activities for the banking industry, and money laundering harm, studied it, strengthening the commercial bank money laundering the necessity of building the system of internal control, and describes the domestic commercial Banks at present the basic requirements of money laundering and the problems and points fully foreign money laundering of the internal control system of financial industry experience in China is proposed, commercial Banks internal control system of money laundering the specific measures and Suggestions.ABSTRACT Money laundering is a kind of financial crime，which has overspread to the whole world．Along with development of Chinese economy,money laundering has become a severe criminal and social problem．Because most money laundering activities take place in banking business，bank system should be take as the key point．According to Chinese active laws about anti—money laundering，most of Chinese commercial banks have established their own anti-money laundry system．But the effects of the banks’effort are not satisfying，due to the deficiency of banks’inner-control system and the lack of respiring mechanism． In order to improve the level of Chinese commercial banks’anti-money laundering effects，we should make more efforts m two way：the first is enhancing inner-control of the banks，the second is establishing effective evaluating and inspiring mechanism gradually(including governmental supervisor VS．banks，and bank’S managers vs．subsidiary branches)． According to the content of theory about inner-control，Chinese commercial banks should reform their controlling environment’take lasting risk evaluation,and improve effect of running system，to resolve problems in the anti—money laundering operation．The writer of this article tabled proposal on the system and operating of the inner-control．The former one included mastering the basic requirement of foreign banks，enhancing education,and strengthening information exchange．The latter one included intensifying KYC operation,winch means‘'know your clients”，and improving management according to the C2 rules of HKSE．
The establishment of proper evaluating and respiring mechanism about anti-money laundering should be put into the schedule of Chinese governmental supervisor． In the aspect of supervisor inspiring bank,the government should make improvement in three ways：designing proper standard of evaluation，choosing a better route，and reforming running system in proper sequence． In the aspect of bank's manager inspiring branches，the managers should also make progress in three sides：choosing principal part of the evaluation,designing proper standard,and taking good inspiring method，to maximize the effect of anti—money laundering in commercial bank system． Key Words：anti—money laundering，banks，inner-control，inspiring mechanism
第一章文献综述和研究意义
第一节反洗钱的定义
反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照本法规定采取相关措施的行为。
第二节研究重点
随着洗钱活动对我国国民经济危害的日益显现，如何做好反洗钱工作、如何切实加大事前防范和事后处罚力度已成为国内法学界、经济学界等的研究重点之一，在国家有关部门加强反洗钱法律法规建设和人员队伍建设的背景下，反洗钱工作研究具有非常强的现实意义。
目前，国内关于反洗钱工作的研究主要集中于法学和经济学两个领域。
在法学领域中，主要研究如何加强国家法律和法规制度建设，重点内容包括四个方面：提升立法层次，制定反洗钱方面的全国统一法律(全国人大常委会已将《中华人民共和国反洗钱法》的制订列入2006年重点立法规划，自2007年1月1日施行)；将证券、保险、投资基金等非银行金融机构纳入反洗钱监管范围；扩大洗钱上游犯罪的研究和定义，将行受贿、贪污腐败等纳入上游罪范畴；实现国内有关法律法规与有关国际公约、国际组织规章、主要西方国家法规的接轨。
在经济学领域中，则主要着眼于如何提升有关反洗钱规章制度的成效，当前的研究重点包括两方面：通过分析反洗钱过程中监管部门、金融机构(包括银行、保险公司等)、洗钱者三方之间的博弈关系，研究各方的行为特点和趋势；研究可疑支付交易识别和报告制度等现行反洗钱操作制度的必要性。当前国内经济学领域反洗钱工作的研究主要有两股力量，一是以央行反洗钱局、反洗钱监测分析中心等监管当局专家为主，如监测分析中，i i , 主任欧阳卫民博士等；二是各重点高校经济学、管理学学科骨干，如湖南大学金融学院杨胜刚教授及其带领的研究小组等。
从宏观研究方向而言，法学领域的着眼点主要在于扩大反洗钱工作的“ 广度”，而经济学领域则将重点放在加大“ 深度” 方面。
除法学、经济学外，信息科学亦开始逐步加入反洗钱工作研究，目的在于建立基于机器自学习的自动交易信息监测、分析与识别体系，通过识别客户行为交易模式是否正常来发现洗钱嫌疑行为，研究重点是此类分析体系的体系框架、工程过程、技术可行性等。这方面的研究力量以中南财经政法大学信息学院汤俊博士等为主(已被列入国家科技部“ 十五” 攻关项目之一)。
第三节本文研究意义
尽管当前国内反洗钱工作研究已取得了相当大的成果，诸多学者从不同角度对反洗钱法律法规体系不完善、金融机构反洗钱工作积极性不高、可疑交易识别手段落后等问题等提出了改进意见。但笔者认为，对反洗钱工作的主体——以国有商业银行为主的中国金融机构反洗钱工作成效不显著原因的分析尚存在欠缺，未能从银行内部管理控制体系角度出发，深入探讨如何通过加强内控、提高反洗钱成效。
在国内经济学界对监管部门、商业银行、洗钱者三方博弈关系以及监管部门、银行之间委托代理关系的分析中，相关研究者已多次提出应为商业银行等金融机构设计可行的机制，由监管部门根据银行反洗钱工作成绩，对成绩显著的银行给予税费返还、资金奖励、优惠金融政策等奖励，起到“ 奖勤罚懒” 的效果。
第二章内部控制
第一节内部控制的定义
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
根据美国“反欺诈财务报告全国委员会”(CO SO)的定义, “内部控制” 本意是指“由一个主体(企业)的董事会、管理当局和其他人员实施的, 旨在为经营的效率与效果、财务报告的可靠性、符合适用的法律法规等各类目标的实现提供合理保证的过程”, 包括“控制环境”、“风险评估”、“控制活动”、“信息沟通”与“监控”等五个相互关联的要素,每个要素又分别承载“经营”、“财务报告”与“合规性”等三个目标。简言之, 内控制度特指企业单位为实现自己的经营目标、提高经营绩效, 而在经营活动的开展、财务报告的编制和法律法规的遵守等方面所作的一系列自律性或他律性制度安排。反过来可以讲, 没有一个合理的内控制度体系, 企业单位的经营目标实现就缺乏必要的内部保障环境。
第二节内部控制理论概述
一、内部控制理论的发展历程
内部控制理论的发展大致可以分为内部牵制、内控制度、内控结构、内控整体框架等不同阶段。
内部牵制理论起源于20世纪30年代，主要指实施账目间的相互核对和岗位分离，在现代企业制度发展的早期，该方法被认为是一种用以确保账目正确无误的理想控制措施。
内控制度理论起源于20世纪50年代，认为内控应分为内部会计控制、内部管理(业务)控制两部分，前者目的在于保护企业资产、确保会计数据的准确性，后者则主要着眼于提高经营效率、促使企业内部人员遵守既定的管理方针。
内控结构理论起源于20世纪80年代，西方学术界在对内部会计控制、内部管理控制的实践经验进行研究时，逐步发现两者是不可分割、相互联系的，从而提出了内控结构的概念，认为内部控制的对象应涵盖为保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，内控结构的内容应主要包括控制环境、会计制度和控制程序三个方面。
内控整体框架理论起源于20世纪90年代的美国，并逐步将各界对内部控制的认识统一起来。1992年，CO S06委员会提出了《内部控制——整体框架》的报告，并于1994年进行了增补，CO SO 在该报告中提出，内部控制是由企业董事会、经理层和所有员工实施的，为达成提高营运效率效果、确保财务报告准确可靠、遵循相关法律等目标提供合理保证的过程。
二、内部控制工作的具体要求
根据整体框架理论，内控工作具体应包括五个方面内容：(1)控制环境，包括管理组织结构、管理理念、人事政策和员工素质、外部环境等要素。(2)风险评估，指对业务流程中的各风险点进行识别、分析和评估的全过程。(3)控制活动，指为确保管理方针得以实现所采取的一系列制度程序和措施。(4)信息和沟通，包括内外部、上下层和同级各部门之间的信息交流，以便及时采取相应的控制活动，解决存在的问题。(5)监督与审查，指为保证内控的有效性、充分性、可行性，对内控制度进行持续性的全面评价、对各单项制度进行分别评价。
CoSO 所提出的整体框架理论明确了以下观点：
1．明确了内控的制定、实施的责任问题。除了管理人员、内部审计机构和董事会外，组织中的每一个员工都对内部控制负有责任。因此，企业所有员工应主动地维护及改善企业的内部控制，而不是被动地执行管理层提出的有关要求。
2．内控应与企业的经营管理过程相结合。经营过程是指通过规划、执行及监督等过程对企业进行管理，内部控制是企业经营过程的有机组成部分，而非凌驾于企业的基本活动之上，目的是使经营达到预期效果、监督经营过程的持续进行。然而，内控只是管理的一种工具，不能取代其他管理过程。
3．内控是一个动态的过程。内部控制是对企业整个经营管理活动的监督与控制，而企业的经营活动是持续进行的，因此内控过程也不会停止。内控不是一项机械的制度或规定，企业经营环境的变化要求内部控制在不断的发现问题、解决问题中逐步趋于完善。
4．“ 软控制” 要素在内部控制中具有重要的作用，软控制主要指高级管理层的管理风格、管理哲学、内部控制意识等企业文化层面的诸多因素。
5．强调内控目标设定的重要性。目标设定是实现有效内部控制的先决条件，直接影响到内部控制是否有存在的必要，CO SO 报告将内控目标分为三类：与营运有关、与财务报告有关、与遵循外部监管法令有关。
6．内控仍然存在一定的局限性。不论设计及执行有多完善，内部控制只能为管理层提供达到企业经营目标的“ 合理” 保证，而目标是否能够真正达到，尚受到其他诸多条件的限制。
7．内控管理也要建立在成本、效益匹配原则的基础上。内控并非要消除任何管理失控的可能，而是要使内控的成本与失控所可能造成的损失之间的比例保持经济、合理状态。因此，不花钱的内部控制、完美无缺的内部控制都是不可能达到的。
2004年，CO SO 在《内部控制——整体框架》基础上，提出了更为全面和明确的《企业风险管理框架》报告，初步形成了全面风险管理的概念，认为对风险的管理是现代企业管理工作中的关键要素。风险影响着每个企业生存和发展的能力，也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。不论规模、结构、性质或产业是什么，所有企业组织的不同业务部门、管理层级都会遭遇风险，管理层须密切注意各方面的风险，采取必要的内部管理措施来控制风险的蔓延，并最终逐步化解风险，达到自身的经营目的。
三、内部控制理论的应用现状
内控理论引入国内已有较长时间，自20世纪80年代末国内倡导建立现代企业制度以来，加强内部控制已逐步成为国内各类企业改进管理的必由途径。对于商业银行等国内金融企业而言，随着引资、重组、上市等改革进程的逐步推开，全面风险管理等内部控制理论概念已在经营中得到了较为深入的贯彻，以规避信用风险、操作风险、道德风险等，增强银行的竞争力，改善信贷资产质量。
然而，作为银行经营的一个重要组成方面，国内理论界和银行实务界均尚未将提高反洗钱工作的成效与改善银行的内部控制管理工作水平紧密结合起来。
第三章商业银行反洗钱内部控制机制现状
第一节反洗钱内部控制工作现状
一、商业银行体系反洗钱内部控制成效不明显
根据国内监管部门发布的“ 一规两法”，商业银行机构在反洗钱方面的主要职责包括：建立反洗钱内控制度、落实反洗钱岗位责任制、了解客户真实身份、保存交易记录、报告大额和可疑资金交易情况等。其中反洗钱内控制度的建设是首要的一项任务，该工作的完善程度集中体现了银行对反洗钱工作的认识和执行水准，也是监管部门评价金融机构反洗钱工作的重要依据。
目前国内大部分商业银行已基本形成了反洗钱内部控制的制度框架，为反洗钱工作的顺利开展奠定了良好的基础。中国人民银行2005年7月发布的《反洗钱报告》显示，各主要国有独资商业银行、股份制商业银行、政策性银行，以及重点城市的地方城市商业银行均已根据“ 一规两法” 的要求，制定了自身相关的内控制度。
然而，制度的建立并不意味着商业银行体系反洗钱内部控制制度已经发挥了其应有的作用。当前国内银行在此方面存在的问题突出表现在缺乏全面性、及时性、独立性、审慎性四个方面：
1．缺乏全面性。目前国内商业银行对洗钱活动的识别规定大部分是针对单户现金结算业务而设计的，尤其以外汇为主(与2005年9月国家外汇管理局开发的外汇反洗钱信息系统正式投入使用密切相关，该系统具有数据收集、监测分析、查询反馈等功能，工作标准相对较为明确)。对客户单纯办理人民币业务，以及信用卡、票据、银行保险等其他业务中的反洗钱分析仍相对较薄弱。与此同时，大部分银行在办理业务时，只注重资料的表面真实性(这是国内商业银行管理文化中根深蒂固的观念)，对客户提供资料中存在的不实身份证明、虚假交易合同和虚假发票等问题普遍未进行认真甄别和审核。
2．信息的披露和揭示存在明显的时滞。根据现代企业制度建设的要求，目前国内商业银行均已实现单一法人制，总行是银行的指挥控制中枢，信息传递靠金字塔式的组织来完成。在这种管理组织模式中，总行的工作指令需逐级传递到基层网点，基层发现的洗钱信号则需逐级上报至总行审核、复查、确定，链条冗长。尽管电子化程度的提高消除了许多时滞因素，但信息上行下达过程中的人为拖延、理解偏差等依然存在，因此反洗钱信息向监管机构的披露在时间上出现了明显的滞后，从而导致许多宝贵的洗钱案件线索和侦查机会的丧失。
3．反洗钱工作的独立性不足。目前国内商业银行的基层网点均未设置反洗钱专岗，在管理体系中也未设置专门负责的管理部门，尚无一家银行对整个银行反洗钱工作的成效建立定期、独立和全面的内部审计制度。
4．反洗钱工作的审慎性不足。由于“ 一规两法” 中未对商业银行应揭露的可疑支付交易作出清晰的定义，监管部门亦未做出其他方面的具体规范，因此目前商业银行在反洗钱操作中存在两种倾向：一是为免除责任，不加分析的报送大量无用或明显可排除的交易信息，占用了监管部门宝贵的管理资源；二是以业务能力、素质不强为理由，逃避未发现和报告某笔大额与可疑支付交易的责任，漏报、少报必要的信息。
二、商业银行反洗钱内部控制成效不明显的原因
下面从内部控制理论的五个方面来分析国内商业银行反洗钱内部控制成效不显著的主要成因：
(一)控制环境方面
控制环境是指在反洗钱方面影响既有政策制度的效率的各种因素。良好的控制环境是反洗钱内控系统有效运行的基础，而国内商业银行的控制环境不佳：
1．对反洗钱内部控制的认识有待进一步深入。目前，国内商业银行管理层对内部控制的认识仍主要停留在相对较为初级的阶段，认为反洗钱的内部控制就是根据人民银行等监管部门的要求，做好各种规章制度的建立、汇总等整章建制方面的工作。
这种认识偏差反映在反洗钱的实践中，就必然是事前缺乏必要的预警，主要对已发生的洗钱问题采取事后补救的办法，从而完全违背内控机制的要求。特别是对于经济相对欠发达地区的地方商业银行和全国性商业银行在这些地区的分支机构而言，普遍存在着洗钱活动只与发达地区有关的错误观念，本身在制度上就存在较大的疏漏，或虽总行已下发了较完备的反洗钱规章，但未能真正落实执行。
2．法人治理结构不合理。尽管随着股份制改造、引资上市等重大的改革举措，国内主要商业银行的法人治理结构已发生了很大的变化，基本具备了国际规范商业银行的治理框架。然而，必须承认的是，国内诸多银行距离真正市场化的货币金融企业仍有相当大的差距，内部权力的委托和分配更多是依靠行政力量，激励与约束机制仍主要依靠官本位式的行政级别升迁制。上述现状容易造成管理层注重短期效益，忽视社会效益和长期风险(反洗钱是典型的不能带来短期的经济效益，但有利于社会长期和谐发展的一项工作)。此外，银行内部与反洗钱有关的会计结算、内部审计、中间业务等各部门之间独立性不强，缺乏必要的监督制衡机制。
3．反洗钱的管理理念仍较落后。国内商业银行管理人员对反洗钱工作普遍重视程度不足，或者说，尽管在制度中规定了相关的要求，但在考核体系、日常监督执行方面往往仍是空白。大部分银行的管理层目前仅认识到了传统存贷业务中存在的客户信用风险、利率风险、汇率风险、内部操作风险等，而对反洗钱不力可能对银行带来的潜在信誉危机、资金危机等风险认识不足，对如何提高反洗钱成效亦缺乏考虑。反洗钱的管理往往根据所涉及业务条线的不同，分散在不同的部门，导致出现多头管理现象等问题。
4．在企业文化和企业精神中缺失了社会责任这一环。目前我国社会正处于转轨阶段，商业银行亦正处于向现代金融企业转型的过程中，银行的企业文化则相应处于“ 破”(改革开放初期所形成的商业银行旧的企业文化)和“ 立”(现代金融企业的新企业文化)并举的阶段。在此过程中，国内商业银行往往在企业文化的重建过程中强调股东利益最大化、内部责任明确化等以往所没有的观念，而对社会责任(反洗钱工作实际是银行诸多社会责任中的一项)的树立则未给予足够的重视。因此，反洗钱工作单纯依靠规章制度的约束是不够的，还必须在银行的企业文化中加入这一环，外部的“ 硬约束” 必须通过良好的内部“ 软约束” 才能发挥应有的作用。
5．未将反沈钱工作的执行情况纳入考核机制。对于处在识别和报告洗钱信息第一道关口的基层银行网点，在当前普遍实行的绩效考核机制下，首要任务往往是增加存款、扩大信贷规模、获取利润，而识别、进而调查、分析一笔可疑交易需耗费较大的人力物力，还可能会撵走一个既有的大客户、失去大笔存款。因此，在反洗钱工作被纳入考核体系之前，以经济效益为中心的商业银行基层网点不愿对此投入更多的成本。
(二)风险评估方面
风险评估是反洗钱内控的基础和前提，是全面、准确、及时的了解和把握反洗钱工作重要性和紧迫性的内控要素，国内商业银行在该方面还较为落后。
1．洗钱信息的识别评估方法落后，人才缺乏。国内商业银行在反洗钱方面的评估主要依靠定性、人为控制的直接管理方法，缺乏定性和定量相结合的客观、科学方法，导致洗钱信息识别、披露的专业化程度和效率较低，特别是对可批量处理的资金交易和零售业务，尚未实现以模型等定量分析为主的间接管理方法。尽管在引资、海外上市的过程中，国内商业银行己先后引进了国际大银行的诸多先进经营管理经验，但对于反洗钱工作的科学方法、可疑交易的识别等，国内银行均未作为引智的重点，外资银行对此亦讳莫如深，不愿过多透露。
2．反洗钱方面的风险评估主要局限在监管部门已开发出成熟工具的外汇零售业务方面，而对其他业务缺乏必要的分析，对衍生金融工具、中间业务等蓬勃兴起的新业务中已存在的洗钱问题缺乏研究和有效的监控。
(三)内部控制活动方面
内控活动是反洗钱内部控制过程中最重要的部分，国内商业银行反洗钱内控活动总体效果不理想主要为以下两方面所致：
1．内控规章制度不健全。国内商业银行现行的反洗钱规章主要针对传统零售业务，而银行保险、银证转帐、个人理财等较新业务则普遍未纳入反洗钱管理的范围。此外，受人力不足、以往工作惯性等因素的影响，银行基层网点对于已有的规定亦缺乏严格执行，交叉复核、双人双责等一些基本制度往往难以得到真正落实，替岗、代岗现象时有发生。反洗钱方面的绩效考核制度仍是空白，上级行对下级行主要以完成存款、贷款、发卡任务等业务指标来进行考核评价。因此，现有的内控规章制度不利于达到反洗钱工作的期望成效。
从中国人民银行2005年7月发布的《反洗钱报告》中披露的部分案例分析，现有的一些制度己给犯罪分子造成了可乘之机，如我国《个人存款账户实名制规定》9要求：个人在金融机构开立个人存款账户时，应当出示本人身份证件，使用实名；代理他人在金融机构开立个人存款账户的，代理人应当出示被代理人和代理人的身份证件。而我们在生活中的实践已证明，只要有身份证件，自己开户和代理他人开户是件很容易的事，“ 利用他人开账户” 的洗钱方法实际上很难在初期环节被查觉。
2．对反洗钱工作的内部组织结构不科学，人员素质不到位。根据“ 一规两法”中《金融机构反洗钱规定》的规定，各商业银行应当根据实际需要，在其分支机构设立专门机构或指定专人负责反洗钱工作，并按照分级管理原则，对下属分支机构执行本规定和反洗钱内控制度的情况进行监督、检查。被监控的账户，如果出现资金流量异常现象，则银行须逐级上报，一旦发现涉嫌犯罪的，须报告公安部门。
然而，当前国内商业银行均尚未建立专职的反洗钱工作部门，现有的工作人员亦均为兼职。为提高效率，国内绝大多数商业银行目前均已实行综合柜员制，而对于综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级授权人员之间在反洗钱方面的分工、控制责任等要素往往未得到明确，导致经常出现责任推诿的情况。此外，银行内部反洗钱工作的培训考试大多又流于形式。
(四)信息交流方面
国内商业银行在反洗钱信息的真实性和传递效率上问题较为突出。
1．信息失真问题。受金融服务产品自身不成熟、操作人员素质不高等因素的影响，国内商业银行的基层网点在日常零售、结算、信用卡等业务中错漏不断。此外，国内部分银行电子化发展较快，近年来频繁进行计算机系统升级，客户业务资料保存的延续性受到很大影响。此情况在客观上增加了银行后台管理部门区分正常、异常业务数据的难度，也在很大程度上影响了从中筛选出的可疑交易信息。
2．反洗钱的IT系统建设滞后。良好的反洗钱IT系统具有收集、加工、识别相关信息并及时向管理层、外部监管当局提供信息的功能，对于银行的反洗钱工作具有事半功倍的效果。而国内商业银行的IT应用还主要停留在操作层面的会计系统，为管理服务的系统建设相对落后，反沈钱方面的应用更仍是空白。即使是国内IT系统建设较先进的中国建设银行、招商银行，目前运行的系统内亦无相应的设计，因此无法为银行及时识别、报告洗钱信息提供快速、可靠的技术支撑。
(五)内部监督与审查方面
1．反洗钱方面的内部审计机制尚未建立。国内商业银行目前的审计管理体制主要有两种，一是各级分行的内部审计直接向本级分行的行长负责，二是内部审计机构全部直属总行，后者在独立审计、监督的效果方面较好。但是，国内银行的内部审计机构当前均尚未将本行反洗钱工作的成效纳入审计、稽核范围，无法及时反映此方面所存在的问题，更难以向管理层提出改进的要求和建议。
2．内部审计人员的反洗钱技术水平有待提高。如果说银行内部反洗钱审计制度的建立和实施相对较容易，那么相关人员反洗钱技术的建立则非一朝一夕之功。目前国内商业银行内部审计人员的稽核经验主要在基层网点经营的合规性、业务资料的真实性、资产质量的客观性方面，对反洗钱工作的实践基本没有接触。在无人力资源支撑的情况下，即使银行建立了反洗钱方面的审计制度，也难以很快达到预期的效果。
除上述五个方面外，外部监管部门所存在的问题亦对商业银行反洗钱内控机制的作用起到了一定的负面作用。以“ 一规两法” 要求的大额与可疑交易报告制度(属国内商业银行进行反洗钱的基本操作制度)为例，目前国内银行对该制度的执行管理力度不足，在监管当局方面，主要有以下原因：
第一，法律法规亟待完善。当前，明确商业银行反洗钱大额与可疑交易报告制度的“ 一规两法” 是由中国人民银行颁布的规范性文件，在法律效力上低于《商业银行法》，后者明确规定金融机构对客户负有保密义务，商业银行担心严格执行“ 一规两法” 后引起客户与银行的纠纷或诉讼。因“ 一规两法” 的立法层次较低，商业银行如对可疑交易信息不报告，最多承担行政责任，而不象欧美国家，如发现可疑交易而不报告，则将属犯罪行为。因此，外部监管法规层面的“ 先天” 不足，导致了大额与可疑信息报告制度难以落实。
其次，此项制度的执行缺乏有效的技术保障。“ 一规两法” 以列举方式明确的大额与可疑支付交易形式” 普遍存在着定义过于宽泛的问题，人民币可疑支付交易的定义尤为模糊。且除此以外，进一步量化和细化的鉴别标准在国内仍是空白，导致商业银行缺乏可供对照的工作标准。
目前，中国工商银行、中国银行等国内商业银行的总行已先后出台了本行自身的鉴别、上报制度体系，但其之间的差异较大，导致各行向监管部门上报资料之间存在显著的不同。
根据美国现行的可疑支付交易的报告制度要求，此类报告应当包括：对本级行的反洗钱机构的报告，对上级行的反洗钱机构的报告、对监管当局的报告和对司法机关的报告，向哪一级机构报告应取决于可疑行为的性质和发现可疑行为的金融机构的地位。处理此类报告的程序应当包括：对报告分析的程序、对报告处理的程序。程序涉及的内容包括：接收报告的人员、处理报告的时间限制、处理情况的书面记录或报告、处理的标准和原则等。
第三，受人民银行、银监会人力物力不足问题的制约，近年来国家有关部门对商业银行涉及反洗钱犯罪问题的查处率相当低，零星、过低的查处率使得银行缺乏做好此方面工作的压力和动力。
三、国内外商业银行反洗钱内控方面的经验和教训 1．中国银行 受长期海外经营、接受国际监管较严格的影响，拥有众多海外机构的中国银行是国内最早开展反洗钱工作的商业银行。
该行1998年制定了《中国银行海外机构反洗钱基本原则》，要求海外分支机构须与所在地监管当局密切合作，切实加强反洗钱工作。2001年6月该行成立了直属于行长领导的反洗钱工作委员会，并下设负责日常工作的专业部门。该部门统一负责中国银行整体反洗钱工作，通过规范业务流程，健全反洗钱内部监管。2001年起该行在国内正式将反洗钱工作纳入了对分行绩效考核的范围。
尽管该行在反洗钱方面已做出了很大的努力，但与欧美监管当局的要求相比，仍存在较大的差距。2003年，该行纽约分行因卷入洗钱案件遭到了美国监管当局的巨额处罚。在吸取经验的基础上，该行着手制定了《中国银行反洗钱手册》，在境内、境外全面实行，从了解客户及其业务、可疑交易的识别和处理、内部交易记录和业务凭证的保存以及内控机制的加强和完善四个方面分别明确了工作要求，对人民币和外汇业务、公司和个人业务、境内和海外机构等角度对该行反洗钱工作的组织架构、各部门和岗位的职责、主要制度等做出详细规定。该行已形成了较为有效的反洗钱培训机制，定期组织员工观看录像、接受模拟训练，对哪些是黑钱、怎么识别、如何防范等加以重点讲解和介绍。
2．花旗银行
作为花旗集团的一员，花旗银行的反洗钱内部控制工作主要遵循花旗集团的统一标准实施。该行在内部实施的反洗钱手册中明确，反洗钱信息的交流是银行内部的常规工作项目之一，通过内部对客户信息的共享，减少不同分支机构、不同部门之间重新获取客户信息的成本，同时也使内部判断某项交易是否属可疑交易更为准确。
该行成熟的客户洗钱信息识别政策(KnowYour Clxent，l(1『C)是其提高反洗钱工作成效的重要保证。此项政策明确要求银行所有人员避免与身份不能确定的自然人、法人或其他组织进行交易。该行的KYC制度主要包括以下内容：获得客户的基本背景信息、客户的额外信息、特殊账户的信息、对代理人身份的识别、对已具备的客户信息的运用及建立其他与客户身份识别有关的政策及程序。如客户拒绝提供花旗银行所要求的信息或客户提供的信息之间存在矛盾，且此矛盾经过调查仍未得到合理解释，则所涉及的客户将被定义为“ 身份不能确定的自然人或法人”。花旗银行内部将此类信息实施共享，建立已有客户信息的公共文件，确保所有基层网点在业务中运用的KYC政策、程序保持一致。
上述内部控制措施是花旗银行在长期经营中，结合美国管理当局的监管要求和本行客户数量多、业务分散的特点而总结制定的，已成为日常经营活动的重要组成部分。
3．荷兰银行
作为一家欧洲老牌商业银行，荷兰银行在全球各地的经营已有相当长的历史，一直以轻松、高效的工作氛围而著称。911事件之后，美国财政部要求那些开展涉外美元业务的银行必须加大对潜在犯罪活动的审查，避免美国的金融系统的稳定和安全受到侵害。然而，包括荷兰银行在内的许多外国银行未充分重视这一类规定的要求。
据美联储的调查，荷兰银行在纽约、迪拜的分支机构由于疏忽，导致2004年中有约10亿美元的资购货金从伊朗和利比亚(均为美国政府禁止贸易往来的所谓黑名单国家)汇往美国，此外在2002至2003年中办理了约32亿美元从东欧汇往美国境内公司(均为美国警方早已明确的与犯罪活动有关的企业)的汇款。由于内部控制失控，导致存在没有对嫌疑交易实行有效监督、未及时报告可疑交易、未对客户的真实背景进行应有的调查、夸大自己的内控质量等问题，因此荷兰银行的高层对上述严重的洗钱问题一直未予察觉。为此，美国监管当局于2005年12月初对荷兰银行实施了8000万美元的巨额处罚，成为美国历史上最大的一单银行罚款案。
目前，荷兰银行已经开始实行相应的整改措施。2006年3月，荷兰银行董事局主席对荷兰银行在全球的逾10万雇员发出了“ 反洗钱方面的监管薄弱已对荷兰银行的未来造成严重威胁” 的警告。与此同时，荷兰银行己采取了多方面强有力的补救措施，计划从2006年起每年支出约2．5亿美元，专门用于加强员工反洗钱教育和提高技术水平。
第二节反洗钱内部控制法治现状
一、在反洗钱立法和制度建设上，已初步建立起反洗钱法律和制度体系。我国先后签署并批准了联合国《禁毒公约》、《反腐败公约》等一系列与反洗钱相关的国际公约，在《刑法》中明确规定了独立的“洗钱罪”，颁布了《个人存款帐户实名制规定》及《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》（简称“一规定两办法”）等金融机构反洗钱行政法规规章，建立了存款帐户实名制度、交易记录保存制度、可疑交易报告制度等金融运行中反洗钱的主要制度，初步建立起反洗钱法律和制度体系。但在反洗钱法律制度建设上仍存在着一些不足，主要表现在：（1）缺乏专门的反洗钱基本法，现有法律法规存在结构性缺陷、功能局限、法律冲突等；（2）《刑法》第191条关于洗钱罪的规定有缺陷，如洗钱罪的上游犯罪范围过窄、法定刑罚相对较轻等。
二、在反洗钱机构和工作机制建设上，已初步形成了由中央银行牵头负责，以金融机构为依托、各金融监管部门和政府相关部门相互配合的反洗钱工作机制。在我国，中国人民银行作为国家中央银行承担着国家的反洗钱工作任务，是我国反洗钱工作的主管部门，依法履行“指导和部署金融业反洗钱工作，负支反洗钱资金监测”的法定职责。中国人民银行设立了反洗钱局和中国的金融情报中心（FIU）——中国反洗钱监测分析中心（CAM—LMAC），成立了由中国人民银行牵头，银监会、证监会、保监会和外汇局参加的金融监管部门反洗钱领导小组和以中国人民银行为牵头单位的23个部门联合行动的反洗钱工作部际联席会议工作制度；国内各商业银行全部成立了反洗钱工作领导小组和相关办事机构。
三、在反洗钱监管领域，组织开展了全国范围内的反洗钱工作专项检查以及打击“地下钱庄”和非法买卖外汇交易等活动。加强了对重点地区和重点金融业务反洗钱监管，加大了对洗钱犯罪活动的打击力度，成功破获了一批洗钱及相关案件。但在监管领域仍存在一些不足，主要表现在：（1）反洗钱专业人员缺乏，技术手段滞后。（2）对违反反洗钱规定的处罚力度不够，存在处罚数额偏低或处罚难以落到实处等情况，不足以促使违法的金融机构对反洗钱工作的高度重视。
四、在国际合作领域，积极开展与国际反洗钱组织和周边国家或地区的合作。2004年10月，中国以创始成员国身份加入反洗钱地区性组织——欧亚反洗钱与反恐融资小组（EAG），成为其重要成员；与俄罗斯、香港、澳门等周边国家和地区建立了反洗钱工作双边合作机制。2005年1月，国际社会最重要的反洗钱组织——反洗钱金融行动特别工作组（FATF）邀请中国成为FATF观察员。2005年2月，中国政府派代表团以观察员身份首次参加在巴黎召开的FATF全会。但我国要想成为FATF的正式成员还有一段路要走。另外，与周边国家和地区的反洗钱双边合作刚刚开展，在许多方面还有待进一步加强。
第四章商业银行反洗钱内控机制建设分析
第一节反洗钱内控机制建设内容
从内部控制理论的五方面内容出发，针对国内商业银行当前在反洗钱内控中存在的问题，应当做好以下改进工作：
(一)改善控制环境
控制环境影响着商业银行内部与反洗钱有关的所有成员(从高级管理层、分行管理层到基层网点经办人员)实施控制的自觉性，控制环境的改善将直接提高到银行各项反洗钱规章制度的贯彻执行效果。
1．全面提高对反洗钱工作重要性的认识 国内商业银行的管理层应当明确了解到，反洗钱的内控是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制，而不仅仅是根据监管部门的要求建立各项规章制度。对反洗钱工作的重视必须深入到各业务环节，针对当前各类新业务品种层出不穷，新产品跨结算、储蓄、证券、保险等多领域的特点日趋明显的现状，商业银行必须确立在业务开拓与反洗钱内控制度建设的同步性原则，在新业务的开展前即考虑建立配套的反洗钱措施。
2．在银行的企业文化中加入加强反洗钱、履行社会责任这一环。当前国内商业银行均相当注重企业文化的建设，力争树立以守法诚信、优质服务为核心的经营理念。在企业文化的建设过程中，银行管理层应注重对全员的社会责任教育，作为国家经济活动的枢纽，商业银行不仅要为经济发展服务、为扩大股东利益服务，而且应作为社会的一分子，有促进和谐社会的有序发展服务的社会责任，而做好反洗钱工作正是履行社会责任的一个重要组成部分。
3．设立反洗钱方面独立、良好的信息沟通系统。良好的信息传递、沟通系统可以使银行管理层及时掌握基层反洗钱制度的执行状况，提高对突发情况的应对和处理能力。信息系统的好坏直接影响到反洗钱内控的效率和效果，此类信息系统应能提供质量较高的客户洗钱信息，所谓高质量，是指内容适当、及时、正确且可取得。
由于洗钱信息直接涉及客户信息，对于反洗钱工作体系以外的人员(包括银行内部其他条线人员、除监管部门以外的其他方面)均属保密信息，因此该项系统应独立于银行的其他信息系统。
4．在人力资源政策方面考虑到反洗钱工作的需要。
C050报告特别强调“ 人” 在内部控制中的作用。银行的入力资源政策直接影响到每一个相关员工在反洗钱工作中的业绩和表现，良好的人力资源政策(包括选拔、培训、晋升、淘汰机制)，对培养银行员工反洗钱工作的责任心、提高洗钱信息的识别能力、更好地贯彻和执行相关制度方面有很大的帮助。
5．将反洗钱内控执行情况纳入绩效考核要求。
当前，国内商业银行基层网点的考核范围包括存款规模、贷款规模、私金业务完成量、不良贷款控制比例等业务指标，相关人员的日常工作重点、人力物力的分配均围绕上述指标进行。因此，只有将反洗钱内控执行情况纳入考核范围，才能促使基层银行网点投入必须的人力物力资源。
(二)对反洗钱工作进行持续性的风险评估
当前国内洗钱活动的手法不断变化，出现了金额分散化、主体企业化、交易复杂化等趋势，对反洗钱工作提出了更大的挑战。因此，国内商业银行应当对反洗钱活动进行持续性的风险评估。
1．结合先进管理经验，开展反洗钱方面的风险评估。
SWOT(Strength，W eakness，O pportuni ti es andThreats)分析法是西方国家先进企业经常运用的一种风险分析方式，企业通过对内分析自身的优势与劣势、长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，考虑其今后的生存机遇。
国内商业银行应借鉴此类分析方法，不仅在反洗钱内部规章办法的制定中要进行SWOT分析，且在日常的操作过程中也应持续跟踪改进。银行在进行风险评估时，一般须经历风险辨别、分析、管理、控制等过程，应引起特别注意的是，当内、外部环境发生变化时(如支付结算办法改革，电话银行、网上银行等不依赖银行人员而由客户自行操作的新业务品种投入使用等)，银行人员对新的环境缺乏控制经验，洗钱风险较易产生，因此银行必须加强环境改变时的控制和管理。
2．扩大反洗钱风险评估的范围。前文中，笔者已指出目前国内商业银行反洗钱的风险评估主要局限于外汇零售业务方面。国内银行不应等待监管机构开发人民币结算、信用卡、银行保险等其他业务的反洗钱监测系统，而应主动将各类新业务纳入风险评估的范围。
(三)提高内部控制活动的成效
1．改革法人治理的组织结构，明确反洗钱方面的权责分配。反洗钱内控的目的在于实现商业银行反洗钱的整体目标，而银行内部的组织结构则在于提供规划、执行、控制和监督活动的框架。构建组织结构的重点在于界定关键区域的权、责以及建立适当的沟通管道。国内商业银行应当结合目前组织架构改革的契机，对于反洗钱工作确立清晰的职位层次顺序，在与此项工作有关的会计结算、法律合规、内部审计、资金交易、后台数据等部门之间建立有效的协调合作体系。
在重塑组织结构、为反洗钱工作的运作与控制提供合理的框架后，银行管理层应当认识到在框架中真正发挥作用的主要还是企业员工，因此，权责的合理分派是下一项重要任务。权责分派包括指派进行反洗钱活动的权力、责任以及建立沟通管道和设立授权方式等，此项规定关系到个人和团队在遭遇和解决洗钱问题时的主动性，直接涉及员工相关工作职权的上限、银行的某些政策和关键员工需要具备的知识及经验，以及银行应给予的资源支撑等。
2．健全现有的规章制度
尽管国内商业银行现有的反洗钱规章和办法均依据“ 一规两法” 制订，但其中仍存在较多的管理盲点。因此，银行应当认真审视现有的相关规章制度，通过听取具体经办执行人员意见等方式，努力消除盲点、健全和完善制度。
3．减少技术性错误和事故
技术性风险错误或事故是银行业务人员因业务量安排不合理，工作强度过大、对业务熟知程度不足等因素而导致的错误或事故，此类错误对后台反洗钱监控人员在信息识别、筛选等方面增加了不必要的成本，也容易导致道德风险的产生。
国内商业银行应从基层网点的日常流程抓起，对储蓄单折跳号使用、流水账页短缺、柜员未按规定频度修改口令、部分手工登记簿记录不全等经常出现的技术性风险错误逐一加强控制，改变相关人员对此“ 见怪不怪”、认为是小问题的错误观念。
第二节商业银行反洗钱内部控制建设的问题
反洗钱内部控制建设的核心在于如何防范各种洗钱风险, 提高识别和防范洗钱犯罪的能力, 这是商业银行强化反洗钱职能管理的一种自律行为。但从目前商业银行反洗钱工作开展的情况看, 有关反洗钱内部控制的建设仍存在一些问题。
一是反洗钱风险控制意识淡薄。由于金融市场竞争日趋激烈, 银行从业人员忙于日常具体业务多, 很少参加正规的法律法规和业务知识培训, 放松或忽视了对反洗钱法规的学习,对反洗钱工作职责的认识模糊不清。有的银行为了多争取储户和存款, 不同程度地通过放宽开户条件、扩大业务、吸取款,忽视了钱的来源和性质。
二是反洗钱系统功能不全。金融系统虽建立了大额交易和可疑支付交易管理系统, 但数据的采集、加工、处理能力差,商业银行的数据采集、加工, 实际上仍然停留在手工操作和经验判断上。没有建立大额支付交易报告实时监督上报系统, 而定期的大额交易报告极易导致“ 发现可疑交易己时过境迁, 资金已被转移, 无法及时堵截制止” 的情况。
三是放松对客户身份和大额可疑支付交易的甄别。由于受利益驱使和短期经营目标任务的考核压力, 有的银行对识别开户资料的真伪重视不够。在未能及时准确掌握特定客户在会计、结算、外汇等部门资金运作综合信息的情况下, 界定和判断可疑交易存在一定的困难, 商业银行放松对大额可疑支付交易的甄别现象时有发生, 使反洗钱工作流于形式。
四是反洗钱事后监督不到位。虽然商业银行成立了相应的事后监督检查部门, 但在监督工作中往往仅局限于内部业务的合规性和风险性上, 没有真正把反洗钱工作纳人其事后监督的范畴。比如事后监督只重视业务的录入, 忽视对客户身份的审查只重视凭证要素审核, 忽视对资金对转关系的甄别只重视账对表平和余额核对, 忽视账户性质与资金性质相关性分析等。
五是反洗钱规章制度没有真正得到落实。主要表现为有的银行没有结合本行实际, 根据国家的有关反洗钱法规分解、细化反洗钱实施细则, 如没有根据反洗钱的职责要求设置反洗钱内部管理制度, 建立反洗钱管理的实施细则, 使这一重要的内控制度缺乏可执行性和可操作性或虽制定了反洗钱管理的相关制度, 但制度比较粗糙, 反洗钱岗位与业务操作岗位混淆, 形同虚设, 岗位责任制无法真正落实到位。
六是银行系统内部反洗钱工作缺乏有机的统一与协调。反洗钱工作涉及银行现金、结算、存款、取款等各部门, 它需要相关部门的协调和配合。从目前来看, 一些银行虽然都相应地成立了领导机构, 制定了一些办法, 但还没有完全以反洗钱为核心形成一套系统的工作体系, 反洗钱的有关规定也没有完全渗透到账户和现金管理的具体工作中去, 一些工作仍沿用以前的管理制度, 缺乏有效的反洗钱内部控制导向, 加之反洗钱工作分散在不同的业务部门, 系统内控、上下联动的反洗钱机制尚未形成。
第三节当前亟待完善的内控制度
上述分析表明，国内商业银行在加强反洗钱的内部控制方面依然任重而道远，需要加强的方面较多。从国内银行的经验现状、管理能力实际来看，难以在短期内出现全面的提高。而当前洗钱犯罪则呈愈演愈烈的趋势，因此，国内银行体系应区分重点，从一些当前即可有效改善的方面入手，切实完善反洗钱内控制度。
一、掌握国内外现行的对金融机构反洗钱工作的基本要求。由于反洗钱工作使银行面临着实现经济效益和承担社会责任、满足客户要求与履行义务之间的复杂关系，使得银行在进行反洗钱时有一定的困难。为解决这种困难，可行的办法有两种：一是按照国内现行法律的要求和银行普遍的反洗钱水平进行反洗钱工作。具体地讲，就是掌握我国刑法对洗钱罪的界定，对洗钱罪中涉及的行为高度重视、严加防范；按照《个人存款账户实名制规定》、《关于居民、非居民个人大额外币现钞存取有关问题的通知》、《关于提高境内居民因私兑换标准的通知》、《信用卡管理办法》、《银行卡业务管理办法》、《银行账户管理办法》等规定，进行反洗钱工作。二是掌握国际上对金融机构进行反洗钱的要求和做法。
笔者认为第二种方法、即参考掌握国外同业经验在当前具有更为重要的意义。目前具有反洗钱工作优势国外金融机构在积极参与我国金融市场经营的同时，不仅会进一步加强自身反洗钱的能力，也会不断地促进其反洗钱经验的推广。反洗钱机制相对落后的国内银行，应利用这样的有利机遇，按照国际上普遍的对金融机构反洗钱的要求改进自身制度，为适应全球重视反洗钱的趋势及增强自身竞争力和商誉的需要。
这些规定对于我国商业银行进行反洗钱工作有相当的参考价值，如制定内部反洗钱规章时应包括的内容、在日常反洗钱工作中应当遵循的要求及应当履行的义务及其他由此衍生出的内容等。
二、加强对员工的反洗钱培训。
强化员工培训对银行的反洗钱工作至关重要，比如客户身份识别制度只有在银行内部各部门及其员工的落实行动中才能实现其价值，特别是在一些由银行员工根据授权完成的客户身份识别工作(1(1『C)的情形下，员工的能力因素格外重要。通过培训和管理，使银行基层网点的员工对洗钱行为有足够的警惕，并通过适当的报告制度加强KYC制度与反洗钱的其他环节的联系，如建立对客户信息变动的及时监控的程序以及银行员工对上级的报告程序、银行与金融监管机构间的报告程序间的连贯性和协调性等。
对于反洗钱培训，笔者认为应注意以下两个方面： 首先，培训内容应全面并具备较强的可操作性。鉴于我行反洗钱工作的实际情况，应当加快建立反洗钱的程序手册，使员工更易于进行反洗钱操作，并使操作规范化、高效化。而对于程序的设定，一是应当由各业务部门对自身的业务程序有准确清楚的描述，并明确本业务程序中可能包含的洗钱隐患环节；二是由业务部门分别和反洗钱机构对本部门的程序内容进行研究分析，确定本部门的程序手册；三是由反洗钱机构汇总各部门的程序，再与所有的业务部门商讨，确定统一的反洗钱程序手册。在制定程序手册时，应当尽可能的与反洗钱水平较高的金融机构交流。
其次，培训机制应当健全。我行的培训机制应当针对不同员工的要求，制定层次不同的反洗钱培训计划，如对一线员工侧重于识别客户及交易、可疑交易的报告的培训；对所有员工进行的反洗钱基本内容、规章制度的定期或不定期培i J i I；对反洗钱关键岗位员工进行的更加深入、全面的反洗钱培训等。同时，设置不同层次的反洗钱培训机构和人员。不同层次的反洗钱培训机构是与各行级别相适应的培训机构，培训人员应当包括主要进行内部组织联络的人员、主要负责培训内容的人员和其他人员等。
三、加强银行内部反洗钱信息的交流。信息在反洗钱工作中至关重要。花旗银行的反洗钱手册中曾提到银行内部的信息交流，主要是通过银行内部对客户信息的共享，减少不同分支机构、不同部门之间重新获取客户信息的成本，同时也使内部判断交易是否是可疑交易更加准确。可见，由于这类信息交流是银行信息网络所具有的功能，因此，建立这样的信息交流并非难事，但有些因素需要注意，如：一是要强调信息的性质和内容；二是根据实际，银行可以建立自己的反洗钱信息机构，该信息机构的形式可以是多层次的信息传输机构，也可以是单一的网络信息中心。应当强调的是，在信息交流过程中，必须充分注意对信息的保密工作，应当建立特定人员的有区别的信息获得和处理制度，以保证信息及时获取和信息的保密。
第五章商业银行反洗钱内控机制建设的建议与措施
第一节内部控制操作建设的建议
一、加强了解客户的真实背景的工作
在FATF《反洗钱四十条建议》所提出的四项原则(了解客户、监控大额交易、可疑交易报告、保存记录)中提出，对客户真实背景的了解(know your custom el c，KYc)是做好反洗钱内部监控的基础环节。为确保银行不被用作犯罪资金的转移渠道，银行应采取适当的措施确定所有客户的真实身份。特别应注意辨别所有帐户的所有权和使用保管箱设施者的身份。
在我国目前的经济转轨过程中，部分原国有、国有控股、集体企业在产权体制改革过程中，最终控制人变为部分个人，在企业单位法人登记资料未变的情况下，其所代表的利益方则发生了根本改变，因此，当前商业银行在与此类企业发生业务往来时，必须特别关注了解客户的真实背景情况。
银行在为客户办理业务(如开户、结算等)之前，必须对其身份的合法性进行调查，弄清资金的真正来源，而不应限于传统的表面真实要求。如客户无法提供令人满意的证明资料，则银行应拒绝与其进行交易。
对于国内商业银行来说，KYC的实践难度相对较小，因此可作为内控的切入点，其主要包括法律、实务两方面的加强工作：
1．制度方面工作。根据各国的实践，商业银行在建立KYC制度时应考虑的问题主要有：对客户采取身份识别的条件，如何进行识别(以身份证为基础，还是以交易记录等为基础)，识别的程序规定。虽然我国尚未制订统一的反洗钱法律，但现有的“ 一规两法” 已为KYC制度的建立和执行提供了有力的保障。
银行内部一项完整的KYC制度应当包括：（1）KYC制度地位的定义，KYC应作为反洗钱的一个重要环节而存在，但不是反洗钱工作的全部；
（2）对不同客户不同身份的识别方法；
（3）例外规定，例如明确不需进行客户身份识别的情形、或需要加大客户身份识别力度的情形，前者指可通过机构内部的客户身份信息共享而减少重复的识别过程，后者则应通过中介机构等手段加强身份识别；
（4）确立识别客户身份与反洗钱其他环节的关系，如明确KYC与交易报告、记录保存等环节之间的联系。
另外，在识别过程中还应充分考虑该客户与金融机构之间的业务关系及信用评级、客户所在国是否是FATF确定的“ 黑名单” 国家或地区等因素。
2．实务方面工作
(1)核实客户身份的要求
亚太地区金融行动小组(亚太地区国家监管当局联合组成的政府问国际性反洗钱组织)制订的《金融系统反洗钱指导准则》对本地居民客户和跨国客户两大类客户提出了核实身份标准的建议。
对于国内银行而言，本地居民客户包括：个人客户、非面对面开户账户、本地公司客户等：跨国客户包括：跨国公司客户、外国信托／受托人／受益人账户等。KYC记录必须达到：能够表明身份证明的性质、能够组成一份证据或提供如何获得证据、重新获得身份证明的细节信息。《准则》要求银行在识别客户身份时应为日后形成证据做好准备，因为KYc不仅是银行降低其洗钱风险的基础，也是银行履行法律对其要求的举证责任的基础。
(2)合适的KYC工作宣传的要求。虽然KYC对金融机构并非新概念，但如何开展本行的KYC工作则成为银行注意的问题，而且不同程度的KYC制度对金融机构及其客户在业务及认识上也造成了困惑：银行担心过度的KYC制度的实施会使客户选择其他要求提供较少客户信息的银行的服务，而客户对KYC的认识不足会影响其对银行业务操作的认识。因此，只有加大对客户的相关宣传，如强化对实名制的意义的持久宣传，对洗钱对银行、国家、社会的损害的宣传，对客户身份识别在国外的普遍实行等的宣传等，使客户能够对KYC要求的义务积极履行；通过银行业同业机构或其他有权机构，在相关法律细则明确规定出台前确立银行业的KYC标准，消除银行顾虑，继而为银行降低洗钱风险发挥积极作用。(3)不断更新客户识别方法的要求
加强KYC研究，探索新业务中的客户识别方法。由于金融工具的不断创新，对客户身份的识别也提出了新的要求，比如在“ 自动贸易方式” 和“ 自动支付” 方式下，由于快速化、匿名化和无监管交易基础造成的对身份识别、交易报告等带来的挑战，银行只有从技术和对新业务的研究及同业交流中积极寻求有效的身份识别机制，才能适应形势的变化。如对当前国内出现较多的空壳公司通过虚假注册、虚假增资等方式洗钱的现象，就需要银行的信贷部门发挥企业跟踪分析能力，方能及时发现和遏制。
由此可见，我国的反洗钱立法模式选择需要在总结自身现状的基础上，借鉴国际上较为先进的立法模式，并逐步制定有效且适应国际趋势的反洗钱法律。
二、根据联交所c2准则要求完善内部控制管理
根据我国商业银行体系改革的整体战略规划，财务重组、引进国外战略投资者、赴海外上市三步曲成为各行共同的发展路径。在美国、英国、香港、新加坡等可选择的各海外上市地中，香港因其在监管要求、资金活跃程度等方面的优势而成为各国内商业银行首选的上市地。
05年6月交通银行股份有限公司成为国内第一家成功实现香港上市的商业银行，此后，中国建设银行股份有限公司也成功在香港上市。06年以来，中国工商银行、中国银行也已进一步加快了股份制改革、引资的步伐，有望在年内赴香港上市。为进一步增强资本金实力、增加经营和财务透明度，招商银行、民生银行等已在国内A股市场上市的商业银行也正计划通过增发在香港上市。
对于这些已经、或即将在港上市的商业银行而言，如何执行好联交所一系列严格、复杂的监管要求，真正达到国际市场的要求，是一个现实而严峻的挑战。与美、英等国的监管机构相同，香港联交所对商业银行内部控制方面的要求相当严格，反洗钱内控的完善程度也是其中的一个重要方面。
联交所于2004年11月发布了《公司治理实施细则》和《公司治理报告》规范，相关文件已被相应归入主板上市规则。《准则》从2005年1月起生效，对上市公司提出了建议的最佳实施方法。其中的c2条款是在借鉴了美国现行法律的基础上，对香港上市公司提出的新的要求。
1．C2条款对上市银行内控方面的要求及对反洗钱工作的意义
该条款要求各上市银行的高级管理层应确保银行保持健全有效的内部控制，具体规定有以下几方面：
(1)上市银行的董事必须每年至少对上市银行及其分支机构内部控制系统运作的有效性进行审核，审核应涵盖财务、运营、合规性控制和风险管理职能。(2)鼓励上市银行采用被建议的行业最佳实施方案，并要求董事重点关注银行应对内、外部经营环境变化的能力。(3)上市银行必须在公开披露信息中专门阐述如何保持健全、有效的内部控制，重点内容包括银行用于发现、评估和解决重大风险的流程等。(4)上市银行必须确保披露的信息是正确的，不会造成误导和歧义。(5)上市银行在报告中必须声明公司的董事已经对银行的内部控制系统进行了审核，而且要对审核时间、深度等做出细致的解释。
上述五个方面的要求主要是针对在港上市银行的内部控制整体要求而言的。由于反洗钱工作目前仍是国内商业银行内部控制中较为突出的薄弱环节，因此C2条款对于已经或准备在港上市的商业银行做好反洗钱工作有着直接而重要的意义。
根据该条款的要求，上市银行的高层对于银行内部反洗钱制度的可靠运行、对洗钱活动的识别和遏制负有直接的责任，并必须在日常经营中做好对现行体制有效性的监督、评价和改进，且需要在公开披露的资料中对该部分进行专门阐述。就国内商业银行当前的现状而言，确须作出相当大的改进，方能达到C2条款的相关要求，否则将会直接影响此类银行的上市进程。
2．在港上市的国内商业银行为符合c2条款而需在反洗钱工作方面进行的改进建议
国内商业银行必须正视目前存在的问题，积极应对，提高内控水平，方能达到C2条款的要求，真正达到海外上市后提高银行经营管理水平的目的。其中，在反洗钱等方面必须进行如下改进：
在“ 一规两法” 基础上，结合《商业银行内部控制指引》“ 的要求，从实物牵制(加强各类票、证、押管理)、机构牵制(内部设立专职反洗钱机构)、簿记牵制(对日常流水进行监督)、系统程序牵制(开发有效的IT识别、控制、上报系统)、人员牵制(配置掌握反洗钱技术的合格员工)五个方面，进行改进，并将改进的过程如实记录、存档和对外披露。值得注意的是，增强改进过程的透明度，将该过程进行记录和披露是c2条款对国内商业银行提出的新要求，只有“ 内外兼修”，方能取得境外监管机构和投资者的信任。
第二节商业银行反洗钱内部控制的措施
商业银行要按照“ 横向到边, 纵向到底” 的原则, 进一步建立健全反洗钱工作网络和工作制度, 将该项工作延伸到每个基层网点, 落实到每个责任人。在实际工作中, 要认真执行《反洗钱法》和反洗钱工作的四项主要制度, 即了解客户制度、大额交易报告制度、可疑交易报告制度和保存记录制度。为此, 商业银行应重视以下几方面的工作
1.提高思想认识，强化自律管理能力
商业银行除领导要高度重视反洗钱工作外, 各业务部门也要真正把反洗钱的职能摆上重要日程, 认真学习和执行《反洗钱法》及相关的反洗钱法规。一是要认真落实自律管理制度, 真正做到谁主管、谁负责, 一级抓一级, 层层抓落实；二是要建立自律管理考核制度, 把业务部门反洗钱的自律管理情况与自身业务经营一起进行考核, 对自律管理、监管不力的给予必要的处罚；三是要加强反洗钱业务的事后监督, 重点是从事后监督的内部进行审核, 逐步向由内部审核和实行自动网络与外部对账相结合, 真正实现业务核算、手工与电脑的自动监督。
2.完善内部控制体系, 强化制约措施
有效的内控制度是银行管理的重要组成部分, 也是反洗钱运行机制的基础。因此, 提升商业银行反洗钱管理水平, 应从不断完善内控制度人手。要根据“ 决策、执行、监督”相互制约的原则, 设立反洗钱内部机构, 健全内部制度, 使各部门、各岗位之间相互制约。在实际工作中, 对临柜一线、事后监督、内部审计部门都要有制约措施, 避免管理失控, 制度悬空的状况。对现有制度中的疏漏, 以及不适应、不合理情况要及时进行补充、修改和完善, 使反洗钱内部控制制度建设符合实际要求。
3.认真落实反洗钱的各项制度, 建立内部控制的评估机制。
建立和完善反洗钱内控制度, 关键是要抓好落实, 在制度执行上要做到奖罚分明。建立内控制度的评估制度, 对反洗钱内控制度的有效性定期进行评估, 及时发现反洗钱的控制风险, 确保内控制度的连续有效。同时, 要配齐配足反洗钱的专职人员, 落实反洗钱的工作责任, 保证有足够的力量、足够的时间搞好反洗钱的大额和可疑交易的报告分析工作, 真正实现反洗钱的自我约束、自我监督、自我管理和自我完善的有效机制。
4.加大应用现代信息技术的力度, 提高反洗钱控制的效率
应组织科技力量尽快研发一套实用、便捷的大额和可疑交易监测系统, 尽快实现支付交易监测系统、银行账户管理系统、现代化支付系统资源的整合, 提高对信息分析、甄别的能力和效率。同时, 应进一步明确细化大额和可疑支付交易的报告标准, 使得商业银行反洗钱工作人员在开展不同类别业务时都能得到应有的指导。
5.构筑区域性反洗钱网络, 提高反洗钱工作的协作水平
人民银行要加强对区域性反洗钱工作的领导与协调, 努力构筑区域反洗钱活动网络, 搭建反洗钱活动的工作平台, 实现银行与公安、工商、税务、海关等执法部门的联网, 相关信息共享, 特别是与公安部门的关于自然人情况信息共享, 使商业银行能够准确判断大额和可疑交易的自然人和法人代表身份是否真实。同时, 商业银行的境内机构之间、境外与境内机构之间以及境外机构之间在反洗钱方面均负有互相协助的义务, 在办理业务时应同时尊重和遵守业务所涉及到的他国或地区间的反洗钱法律和监管当局的要求。
致谢
四年的读书生活在这个季节即将划上一个句号，而于我的人生却只是一个逗号，我将面对又一次征程的开始。四年的求学生涯在师长、亲友的大力支持下，走得辛苦却也收获满囊，在论文即将付梓之际，思绪万千，心情久久不能平静。伟人、名人为我所崇拜，可是我更急切地要把我的敬意和赞美献给一位平凡的人，我的导师。我不是您最出色的学生，而您却是我最尊敬的老师。您治学严谨，学识渊博，思想深邃，视野雄阔，为我营造了一种良好的精神氛围。授人以鱼不如授人以渔，置身其间，耳濡目染，潜移默化，使我不仅接受了全新的思想观念，树立了宏伟的学术目标，领会了基本的思考方式，从论文题目的选定到论文写作的指导,经由您悉心的点拨,再经思考后的领悟,常常让我有“山重水复疑无路,柳暗花明又一村”。
感谢我的爸爸妈妈，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿。在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚谢意！
同时也感谢学院为我提供良好的做毕业设计的环境。最后再一次感谢所有在毕业设计中曾经帮助过我的良师益友和同学，以及在设计中被我引用或参考的论著的作者。
参考文献
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