固定资产使用管理制度-2014-05-24

第一篇：固定资产使用管理制度-2014-05-24

固定资产使用管理制度

为了加强固定资产管理，合理配置并节约，提高固定资产使用效益，保证资产的安全完整，促进劳动保障事业健康发展，结合我局实际，制定本制度。

一、固定资产的划分标准

固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。可分为房屋、汽车、办公设备、通信设备等固定资产。

二、固定资产的使用管理

固定资产的使用管理实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理模式。固定资产的使用部门要保证其占有、使用的固定资产安全完整，要确定一名资产管理员具体负责固定资产的领用、保管、清点等工作。

1．固定资产配置

①购置固定资产既要从实际出发又要注意节约。办公室根据使用部门提出的书面申请，编制计划、采价，报请主管局长审批，大额支出需经局长办公会研究后，统一购置。凡纳入政府采购范围的必须统一购置，未纳入范围的，应本着节约的原则购置，防止积压，杜绝浪费。其他渠道添置的资产，注明来源登记入帐。

②验收登记。固定资产到局验收合格后，由办公室和使用部门办理领用手续，并分类计入《固定资产盘点表》、《低值易耗品盘点表》。对验收不合格的不得办理结算手续，不得交付使用，以避免不必要的损失。

③记帐。财务部门依据固定资产计价规定做好记帐工作。

2．固定资产的使用

①凡登记在册的固定资产，使用部门应妥善保管，正确使用、精心养护。

②根据实际需要，经主管局长审批，办公室可对全局资产进行合理调配，以提高利用率。使用部门之间不可自行调剂。

③工作人员工作调动时，应交还原使用固定资产。任何人不得以任何理由私自占用、处置固定资产。

3．固定资产的清查

①原则上每年都要对固定资产进行一次全面清查盘点，要查明固定资产的实有数与帐面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常，要据实填写《盘点表》（一式两份），办公室、使用部门分别保留。财务部门根据清查盘点结果及时进行帐务处理，要做到帐、实、表相符。

②对不能正常使用的固定资产，由使用部门书面说明原因，交由办公室维修。无法修复的，办公室会同财务部门报主管局长审批后，分别办理报废注销手续。报废资产的处理款交财务入帐。

③固定资产的清理和帐务处理接受局内部审计组的监督和年度审计检查。④对非正常损坏的固定资产要查明原因，追究责任。

三、未列入固定资产范围的低值易耗品视同固定资产进行管理。

第二篇：固定资产日常使用管理制度

固定资产日常使用管理制度

北方交通大学附属中学

一、固定资产日常使用管理制度

为逐步建立全学校资产使用管理制度，本着为学校、为国家负责的精神，使物尽其用，最大制度提高国有资产的使用率和完好率，发挥其经济效率，特制定如下管理制度：

（一）学校固定效益管理制度：

1．学校设置总保管员，各部门设有分保管员。总保管员要协助各部门管好财产，分保管员具体负责本部门的财产保管工作。

2．保管员要做到帐目清楚，帐物相符，收发借领件件落实，健全管理手续。

3．总保管员对学校财产要做到底数清。建立财产登记帐，分类帐和财产资金帐。定期向领导汇报工作。

4．一切调入、自购、自制的设备、教具、办公用品和修理工具、运输工具必须归口，并有专人管理，杜绝帐外保管，防止出现漏洞。

5．保管员每学期清查合适一次财产，并添写登记表一式两份，一份自己保管，一份交总保管汇总上报（表上注明物品破损程度和数量）。

6．从教学实际需要出发，加强计划管理，节约经费开支，每月底（27号）前由年纪组或教科研组负责人提交下月购物清单报总务处。临时需要用品也应履行报批手续。

7．购买物品，要求符合采购规定，按财务制度付款。

8．采购人员要按财会制度办事，采购前要有校长批的采购审批单。采购后经手人签字，保管员验收，办理相关资产手续经校长签字后方可验收。

9．总财产保管员要做好分类建账、输机管理、建立卡片、粘贴标签。

10．各部门的财产不得私自外借，如有外借须经主管领导批准，并办理外借手续。归还后报主管领导。

11．各部门的设备和办公用品由总务处统一调配使用。各部门和个人不得占用配给多余物品。

12．各部门丢失和损坏的物品，要及时报告总务处，查明原因酌情处理，如因私人借用造成丢失或损坏的要照价赔偿（具体赔偿办法按赔偿制度执行）。

13．携带学校物品出门要有总务处签发的证明，并接受传达室门卫的检查。

14．公物不得擅自变卖送人，一般不得借给私人使用，特殊情况，由主管领导批准，在保管员处办理借用手续，限期交还，如有损坏，由借物者负责赔偿或修理。

15．因公接用物品，也应办理借用手续。

16．一般教学用品，只能用于教育和教学活动，贵重物品（录像机、VCD机、手风琴、电子琴、钢琴、照相机、摄像机等）必须由学校统一集中管理，特殊情况由校长批准，总保管员登记登记备案。

17．各部门的费旧物资一律由总务处负责收回处理，不能自行处理。一切设备都要按国家有关规定报损。

18．总保管员与分保管员 要定期召开会议，对保管工作取得成绩者，报请学校表扬奖励。

19．学校各办公室、实验室、教室、专用教室、宿舍等各种资产要上帐学校设固定资产明细帐，已入库的临时使用，用必要归位，各部门要加强，总务处每学期进行普查，每年进行总清查 要进行赔偿的按学校财产赔偿制度酌情处理。

20．在校工作的教职工，按工作需要配备办公家具，责任到人，任何人不得将办公家具擅自搬出本室外。调离学校前须到总务处办理移交手续，如损坏、丢失须照价赔偿，否则总务处有权不签发调离有关手续。

21．集体宿舍按规定配备床具、家具、被服由个人自备。由学校装备的家具、物品不得擅自搬出，房间不得擅自调换，离校时按本规定第22条办理。

22．教室配备的各种家具、用品等资产，均按人员统一编号，责任到班。如有损坏、丢失，分别由班主任追查。集体调班及毕业、退学、转学办理移交手续。

23．凡学校资产，未经批准，一律不准外借，若私自借出，除限期追回外，按学校奖惩制度处理。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、机器设备 10 10%

3、运输工具 10 10%

4、计算机设备 5 10%

5、办公家具及设备 5 10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家

具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部

门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减

少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定

资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为01

2、机器设备 代码为02

3、运输工具 代码为03

4、计算机设备 代码为04

5、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK 04 7536 007 200607

资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

第三篇：固定资产使用管理制度

固定资产管理制度

一、总则

（一）为了有效管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，加强对固定资产的维护与保养，使其发挥更大的效益，按照集中领导、统一管理的原则，制定本制度。

（二）本制度所称固定资产是指公司内部单位经营管理相关的各类有形资产。

（三）综合部为公司固定资产的管理部门，负责制定和执行各类固定资产的管理办法和实施细则，监督固定资产的计划、采购、验收、下发、使用、回收和清查等工作，并有权对公司各部门的固定资产作出决定性处理意见。财务部为公司固定资产的核算部门，负责对固定资产增减和变动及时进行帐务处理；协助综合部共同监督各部门固定资产的使用，每年会同综合部进行一次固定资产彻底清查盘点。综合部和财务部有权不定期对各部门固定资产的存在和使用情况进行抽查。

二、固定资产的购置和领用

（一）购置原则

综合部作为公司固定资产购置的直接负责部门，有责任对相关固定资产的购置提前作充分的价格调研，选取性价比最优的供货单位。

（二）购置申请

各部门如需新增购置固定资产或原有固定资产发生损坏，不能使用而报废需要重新购置的，需提出申请经公司领导审批后交综合部统一购买。

（三）入库和领用手续

固定资产运到公司，由综合部负责仔细验收。验收无误入库入账。

所购固定资产由综合部统一发放，并由领用人在固定资产领用登记薄上签字。

（四）供应商结款

综合部确认所购固定资产准确无误后，由供应商应提供增值税专用发票或普通发票（财务视情况而定）、如有相关购置合同的还必须提供合同原件，如有供应商发货清单的也一并附上，如需转账付款的需提供银行开户信息。经公司领导签批后给予付款。

三、固定资产的移转、报废、报损及出售

（一）固定资产的移转

固定资产在公司内部相互调拨时，需经综合部批准后方可移转。未经批准各部门不得擅自移转。如两部门协调好需移转时，口头通知综合部，由综合部与部门之间办理转移手续留档备案。并及时通知财务部调整帐目。

（二）固定资产的报废及丢失处理

正常报废的固定资产，由综合部会同财务部进行鉴定，根据鉴定意见报经公司领导批准后予以注销。

非正常报废或丢失的固定资产，由综合部会同财务部进行鉴定，对非正常报废和丢失的固定资产必须查明原因，追究责任，根据鉴定意见和调查结果报公司领导，对非正常报废或丢失的责任人提出处理意见，经公司领导批准后予以注销。

报废后的固定资产残体，各部门不得私自处理，由综合部统一安排处理。

（三）闲置固定资产的处理及出售

各部门闲置的固定资产应及时通知综合部，由综合部统一登记并安排存放，以便资产的再利用和调配。固定资产如需出售处理，由综合部提出申请报公司领导批准后方可处置；所出售、处理所得款项交财务部入账。

四、固定资产日常管理

（一）责任分工

公司员工各自使用的固定资产（如电脑、打字复印机、办公桌椅、橱柜等等）由直接使用人负责该资产的正常使用保管与维护，确保资产的完好和安全使用。

公司公共场合使用的固定资产由综合部负责监督管理，公司车辆由综合部负责管理和保养。

（二）日常管理

公司固定资产由综合部统一归类编号，并由使用部门配合在固定资产上粘贴标签。使用人应充分了解固定资产的使用方法和性能，平时应爱惜自己使用的固定资产和公司公共场合使用的固定资产。如使用性能出现问题，应及时进行维修和维护，以免导致损坏。

公司固定资产原则上不对外出借，如需出借使用者需经公司领导批准同意后方可借出，并保证固定资产完好无损，未经批准不得擅自调动、报废，更不能外借和变卖。否则给予当事人严肃处理并照价赔偿。

固定资产使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予以赔偿，赔偿数额依据损失大小和责任确定，同时追究其部门领导的责任。

员工离职或调任时，必须进行固定资产交接，确保固定资产形态完好、使用性能正常。

五、固定资产清查盘点

（一）对账

由综合部会同财务部每年对固定资产进行事先对账，保证财务部总账明细账和综合部固定资产台账相符，发现问题并即时解决。

（二）盘点

对账结束后，由财务部会同综合部进行实地清查盘点，盘点时，不仅要清查固定资产数量，还应清查固定资产的使用性能。对发现的问题即时进行维修和保养。各部门负责人及固定资产使用人员应积极配合，做好本部门资产清查工作。

对于清查过程中盘盈、盘亏的资产，应由财务部、综合部确认，并经公司领导审批后，进行相应账务及责任处理。

六、公司所有工程类的车辆、机械设备、物资材料及办公设施等固定资产均由设备材料部负责管理和维护，建立各项安全责任制度，落实到人，建立台账，列出明细后报综合部、财务部备案，财务部及综合部不定期对固定资产进行抽查和监督。新增、报废及处理的固定资产均按前款流程进行处置。

济宁市胜耀市政工程有限公司

2017年8月15日

第四篇：固定资产日常使用管理制度

固定资产日常使用管理制度

为逐步建立企业资产使用管理制度，使其物尽其用，最大限度提高资产的使用率和完好率，发挥其经济效率，特制定如下管理制度：

1.各部门员工应对自己使用的电脑办公桌等办公物品做好日常的清理维护工作，如出现问题及时上报。

2.各办公室确定一名责任人对本部门使用的公共物品，如：饮水机，电风扇，沙发等物品进行日常管理维护工作，如出现损坏、丢失等问题追究其相关责任人责任。

3.各部门的财产不得私自外借、调换。如有外借、调换的需要须经主管领导批准，由责任人上报财务部，方可外借、调换。

4.固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定，造成固定资产损失、毁坏者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

5.各部门员工领用物品时，应先办理领用手续。

6.各部门如有丢失和损坏的物品，要及时上报，查明原因酌情处理，如因私人借用造成丢失或损坏的要由责任人照价赔偿。

7.笔记本电脑等易于随身携带的固定资产仅限于在工作地点使用，员工不得随意将其带离工作地点使用，如造成固定资产损坏等问题由员工自行承担进行原价赔偿。

8.造成重大固定资产安全事故，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

各办公室于本周五前确定本办公室资产管理责任人并上报给

财务部。邮箱地址：

财务部

2011 年5 月5 日

第五篇：固定资产使用效率

二、开辟固定资产有效管理的新途径

1.加强内控建设,规范流程管理,全面加强固定资产管理工作固定资产管理是一项系统工程,涉及到各个部门。做好固定资产管理就必须做到用资产与管资产相结合,必须做到全员、全过程和全方位管理,必须与企业的责任制考核相结合。一是企业要根据国家有关、规章和制度要求、结合自身管理特点,制定固定资产管理办法和实施细则,编制固定资产管理手册,从而形成一套比较完善的固定资产管理体系。二是采用固定资产管理程序进行固定资产卡片管理,规范固定资产卡片信息和格式,保证一物一卡,增强折旧计提的准确性,切实提高管理工作效率。三是结合固定资产全寿命过程管理要求,规范固定资产管理关键流程(如设备增加、出租、报废流程等),使固定资产管理制度体系建设和管理流程进一步规范、完善和优化,从根本上真正做到有章可循,有矩可依。四是各固定资产管理部门和资产使用单位要自觉履行资产管理责任,明确内部职责分工,明确专人负责固定资产各个层次的管理工作,各项制度执行以后成效显著,做到用资产与管资产相结合。

2.加强固定资产的日常管理,规范固定资产管理行为,做好固定资产全过程管理

(1)资产购建管理。新增固定资产严格履行交接验收程序。资产购入后,及时办理资产验收、交接手续,报送财务部门办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装的,安装完成后转增固定资产。以无偿调入等方式增加的固定资产,由经办部门根据有关批准文件组织实施。根据固定资产调拨或交接清册,办理验收交接手续,固定资产使用部门在调拨单或交接清册上签章,然后财务部门据以办理增加资产转账手续,并建立固定资产卡片。

(2)实物管理和价值管理的衔接,确保账、卡、物的一致性。以固定资产管理系统和生产管理系统为基础,对资产管理流程进行再造,使各业

务部门间信息更加通畅,联系更加紧密。一是工程部门是资产管理和账、卡、物相符的源头,在项目竣工后,工程部门按固定资产管理要求提供设备清单组织工程验收;生产部门或设备运行部门,对照工程部门提供的设备清单,根据固定资产目录资产名称等资产信息要求,负责对设备的所有信息的填报和投运移交实物资产进行现场核对;财务部门最终按每项资产竣工决算实际价值录入固定资产卡片,努力从源头上保证新工程项目转资后,账、卡、物一致。二是设备进入生产投运阶段,加强实物管理和价值管理的衔接,实时记录资产变动所引起的价值变化。三是组织相关部门定期对固定资产进行全面或局部的抽查盘点,以确保账、卡、物的一致性。

(3)强化固定资产报废管理流程。出现因技术的更新等原因需报废的资产,或是运行年限到了需退役的情况时,由资产使用部门填写固定资产报废(鉴定)表;实物管理部门、财务部门按照固定资产处置权限进行审批;物资管理部门根据审批好的报废申请表启动资产报废工作。资产报废后并不意味着资产信息的消失,该报废资产的卡片永久性的保存着,并建立报废资产台账,依然可以查询报废资产的数据。

(4)依法合规,规范操作,做好固定资产处置工作。随着3G网络建设速度的加快,每年投入的基建、技改、设施配套等项目工程数量巨增,这样,有相当一部分设备要在改造中退役。对退役资产,要严格执行相关规定,由专业部门严格把关、逐条审核、分门别类进行处理。对可再利用资产作备用设备安置并建立相关台账;对符合报废条件的资产,按规定的审批权限逐级报批,经专业部门审核同意后方可进行处置。

(5)加强考核力度,确保认真执行固定资产清查工作。为切实保护国有资产的安全和完整,保证资料的真实可信,供电企业应每年组织相关部门对固定资产进行清查盘点,对发现的账实不符、盘盈或盘亏等资产,及时进行整改,以确保账、卡、物一致性和财务信息的真实性。同时,将抽查盘点机制与资产经营责任制、考核机制有机结合,提高认识,落实责任部门和责任人,提出量化考核标准,使资产管理融入到日常管理之中。

3.加强有效资产研究,规范资产基础管理,改善公司资产的运营效率提高资产的使用效率、减

少控制无效、低效资产的产生、防止产生新的不良资产是企业管理中的一环,需要通过细化管理来实现。一是开展对有效资产研究。针对供电企业资产总量大,遗留问题多等情况,认真研究固定资产运行效率,通过摸清家底和现状分析,探索提高资产有效性的途径,为搞好资产经营奠定基础。二是规范资产管理基础工作,利用信息化等手段,加强对资产管理环节的监控,努力降低资产运营成本。

4.建立资产管理网络平台,实现科学库存管理,保证实物资源共享因电信运营企业资产种类繁多,价值较高,设备分散在全国各地,所以必须实现资产的科学管理,建立资产管理网络平台。资产购置到货后,一

定要严格履行出入库手续,对于直接运到使用场地的实物资产也要及时完善相应的出入库手续,以利于对公司资产完整性、时效性、准确性的记录,同时要及时对建设过程中的工程余料办理退库手续,以便实现实物资产的统一管理,综合利用,最大限度实现资源共享。

在我国电信企业由“网络提供商”向“综合信息服务提供商”的战略转型过程中,提高资源的调配和使用效率,促进物流、资金流和信息流的协调高速运转,加强企业全方位的供应链管理,具有非常重要的意义,可以进一

步提高电信企业的财务管理效率、节约资金成本、加大投资回报