加强财政内部控制确保国库资金安全范文

第一篇：加强财政内部控制确保国库资金安全范文

加强财政内部控制确保国库资金安全

刘爱云

国库集中收付制度改革，是以国库单一帐户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理。财政部门是持有和管理国库单一帐户体系的职能部门，保证财政资金的安全，责无旁贷。实行国库集中收付制度后，针对财政管理中普遍存在的问题，为保证资金安全，笔者认为财政部门应该从以下几个方面加强内部控制：

一、国库资金控制

国库部门资金包括财政预算资金、预算外资金和特定用途的专项资金三块。一是财政预算资金的控制。财政要严格按规定的审批程序办理收入退库，严格按照预算资金的拨付程序拨款，要按月和税务、人民银行国库进行预算收入、支出的对帐，确保数字准确一致。

二是预算外资金的控制。各地预算外资金具体管理方式不同，国库部门有的只管资

金不管专户会计核算，有的既管资金又管专户会计核算，但都要按月和商业银行核对银行存款余额，还要与非税收入管理部门核对预算外资金收入、与有关科室核对支出。

三是专项资金的控制。各地专项资金具体管理方式不同，国库部门有的只管资金不

管会计核算，有的既管资金又管会计核算，但都要按月和商业银行核对银行存款余额，还要与有关科室核对收支。

二、不相容职务相互分离，定期进行岗位轮换

所谓不相容职务，是指那些如果一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩

盖其错误和舞弊行为的职务。财政内部涉及财政资金安全的不相容职务有：授权批准与预算科及业务科室经办、业务科室经办与国库总预算会计、国库总预算会计与国库拨款经办、国库专项资金出纳与业务科室专项资金会计、支付中心预算会计与出纳会计、预算科及业务科室经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，使不相容职务和岗位之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

财政部门对会计核算岗位设置A、B岗，原则上实行定期轮岗，为便于工作，每次可对其中一个岗位轮换。

三、财政资金拨付程序控制

由预算科编制年度预算，经预算编制领导小组审核批准后，报人大审批，批复后的预算由预算科作为年度可执行指标录入，执行过程中指标的追加、追减调整由预算科按审批程序审批后调整；业务科室在指标限额内审核预算单位月用款计划，经国库科批复后，下达到各预算单位，抄送给支付中心；支付中心按照国库科批复的分月用款计划，审核单位申请后，开具支付凭证，补足备用金或通知银行付款；国库科按支付中心传递的代理银行资金支出汇总表，通知人民银行清算。

四、票据控制

明确商业银行支票的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，加强安全防范，防止空白票据遗失和被盗用。

《预算拨款凭证》应该统一编号，加强保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

五、印章控制

财务专用章应专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。同时严格履行签字或盖章手续。

六、内部审计控制

多年来，财政监督检查办公室主要对使用财政性资金的行政事业单位及下级财政部门

进行监督检查。目前财政部门内部审计存在薄弱环节，笔者认为，财政监督检查办公室可履行财政内部审计职责，对财政性资金进行事前、事中、事后监督。

七、电子信息技术控制

电子信息技术控制的内容包括两个方面：一是实现内部控制手段的电子信息化，尽

可能地减少和消除人为操纵的因素，变人工管理、人工控制为计算机、网络管理和控制。二是对电子信息系统的控制。具体地讲，既要加强对系统开发、维护人员的控制，还要加强对数据和文字输入、输出、保存等有关人员的控制，保障电子信息系统及网络的安全。

八、人员素质控制

各级财政部门领导要高度重视安全防范工作。一方面各级财政部门要开展政治思想

教育，引导财政干部树立正确的人生观、世界观和价值观，从思想上彻底清除享乐主义、拜金主义等腐朽观念。财政纪检部门要及时掌握单位人员，尤其重要岗位人员的思想、生活等各方面状况，帮助解决实际困难，及时发现其不正常的思想动向，积极开展职业道德教育，使其树立敬业爱岗、忠于职守的良好职业道德。另一方面，加强业务学习，全面提高业务素质，减少因不严格执行规章制度、不规范操作可能出现的资金安全风险。

（安阳县财政局国库股）

第二篇：加强财政国库资金安全管理工作经验做法

**县财政局切实加强财政国库资金安全管理工作，促进财政资金管理不断步入规范化轨道。

他们的具体做法：一是规范银行账户管理。严格银行账户的开设、变更、撤销管理，对各个银行账户实行年检制度，在清理和归并的基础上，逐步实行银行账户和财政资金“双集中”管理。二是加强印鉴、凭证管理。实行“两个分开”的管理办法，即同一银行账户印鉴一

定要分开保管，开拨款通知单与开拨款凭证的人员一定要分开。在此基础上，做好印鉴和支付凭证的专人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盗工作。三是严格资金拨付程序。在拨付依据上按先有预算指标再有用款计划，按时间进度或项目进度拨付的要求；在拨付审批权限上要求专户会计、股室负责人、分管领导和主要领导做到一级对一级负责，层层监控，对资金流向从严把关；在加快支出进度上，严禁无故拖延拨款，严禁项目资金滞留国库时间过长，严禁挤占、挪用或平调各类专项资金。四是完善内部监督机制。在合理设置会计岗位的基础上，建立内部约束机制，强化同银行、预算单位和股室之间的定期对账，不断促进财政资金管理步入规范化轨道。

第三篇：加强公司内部财务控制确保资金安全完整

加强公司内部财务控制

确保资金安全完整

安全生产月谈论最多的是生产安全，其实资金管理的安全也尤为重要。公司内部有效地财务控制是确保公司经济运营获得顺利进行的关键，是实现资金安全管理的重点。因此，建立完善的内部财务控制制度，对货币资金、拨付款业务、收款业务的规范，形成一套动态的、规范的会计监督体系，从而达到对经营管理全方位监督的目的，确保公司资产的安全完整，是公司经营管理的重中之重。

下面从三个方面论述一下如何加强公司的资金安全管理：

一、强化货币资金内部控制

货币资金是公司财务控制的核心，合理使用资金，加强资金使用过程的控制，应建立货币资金管理制度，严格执行“收支两条线”管理，在资金筹措上，要合理地确定筹资规模、筹资结构和筹资方式，防范财务风险的发生。在资金使用上，要严加控制，坚持先重点后一般的原则。对所有付科业务均需业务部室月初编制付科计划，建立以现金流量预算为龙头的资金全面预算管理体系，通过对现金流量的监控，使各项经济业务的发生符合经营管理目标的要求，保证经济业务发生的合理性，有效地控制各业务部室的经济行为。因受理财环境和责任中心偏离预算的影响，实际的现金流不可能与预算完全相同，编制现金收支日报表、月度报表以及业务部室预算执行情况的分析报

告，找出实际与预算的差异，分析原因，适当调整经济业务的安排，防止损害公司财务状况的事件发生。严格执行集团公司资金管理系统的审批制度制度，坚决执行集团公司对外不提供任何形式、任何金额的担保，避免财务风险。

二、强化拨付款业务的内部控制

公司拨付款业务主要是大宗材料采购。

对采购业务，应建立一套严格的控制制度，从请购、审批、合同订立、采购、验收到付款的所有环节都建立逐级审批的责任机制；尤其对供应商和采购渠道的选择、采购价格的制定、签订合同等环节，都采取三级以上的审批控制制度，同时把企管、财务、纪委、使用部门对质量、价格等的评价为采购决策的重要依据，建立供应商年审制度，实行比价采购的原则，采购过程透明化。对于大宗商品，实行招标采购。

采购是公司资金流出量最大的业务。首先，应建立采购业务的预算管理，根据经营计划、资金预算以及材料的合理库存量、材料价格走向趋势等因素对采购计划作出统筹安排。制定计划，编制季度、月度资金预算，实行严格、全面的采购预算管理，对于预算内采购项目，具有请购权的部室应严格按照预执行进度办理请购的手续。一般情况下，不允许超预算和预算外采购项目的发生。另外，建立完善财务监督、反馈系统，通过定期的财务分析报告，将财务认为在经营活动中需要引起业务部门注意的问题以财务报告或经营例会的方式反馈，同时将重要业务活动信息及时纳入财务分析，使财务人

员不仅了解财务，也了解市场。

三、强化收款业务的内部控制

公司营销业务应建立严格的预算管理制度，制定销售目标，从定价、合同审核、客户信用等级评价、货款清欠等一系列管理制度。销售货款的回笼应以销售预算作为指导，职能部门也应建立从合同审核、发货结算、账龄分析等完整体系，从各环节加强收款的安全性和及时性。

营销业务是公司资金流入量最大的业务，公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、资质、经营状况等有关情况，降低货款回收中的风险。建立客户信用政策，加强赊销业务的管理。营销人员应及时对客户信用情况进行审查，对符合赊销条件的客户，应经审批人或审批人授权的经办人书面批准后，方可办理赊销。合同生效前，必须经过财务审核，只有经过财务审核的合同才能生效。根据批准的开票通知单，财务部门负责开具发票，结算货款。提供合同欠款给营销人员，督促营销部门加紧催收，只有还清欠款后，才能签订新的合同。对以赊销为结算方式的客户必须建立资信管理数据信息库，并根据销售及资金回笼的情况对客户的资信额度进行动态管理。建立应收账款管理制度、应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。对每个客户建立应收账款账户，欠款超过一定限额，则停止开具发票，避免坏账。及时提供应收账款账龄清单及有关的财务会计报表，情况异常时发出警报，确保账款安全。

应建立与客户的定期对账制度，至少应每季度对账一次，应

由财务部门对重点客户进行函证；其结果应当留有记录，差异及时报告和处理。加强营销人员的回款意识，对营销人员建立考核指标，并以收现指标作为最终考核指标，只有在完成收现指标的基础上，完成的销售收入才能成为营销业绩考核的依据。这样从根本上杜绝了重销售、轻收现的倾向。

公司只有在资金管理的流程上，建立一整套严格的授权审批牵制制度，就能从根本上杜绝资金风险，确保公司资金安全，确保国有资产保值增值。

第四篇：财政内部控制制度

财政内部控制制度-基本规范

第一章 总 则

第一条 为加快公共财政体系建设，全面落实科学发展观，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见》等法律、法规和规章，按照“规范、安全、高效”的要求，结合我市财政管理的特点，特制定本规范。

第二条 财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。是以风险管理为导向，由业务部门内部控制、业务部门之间关联控制、考核监督部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。

第三条 本规范适用于张家港市财政局内部各项业务管理活动。

第四条 各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门的内部控制规定。

第五条 局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责。

第二章 目标和原则

第六条 建立财政内部控制制度的目标是通过修订、整合和优化现有的管理制度和办法，进一步明确工作责任，规范工作程序，形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监督制衡有力的运行机制，防范和化解财政风险，改进和提高工作质量、工作效率和服务水平，促进财政管理的规范化和科学化。

第七条 财政内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度，符合单位财政业务管理的实际情况。

第八条 财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。

第九条 财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

第十条 财政内部控制制度应当保证财政内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

第十一条 财政内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第十二条 财政内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。

(一)控制环境：主要包括财政部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。

(二)风险评估：在确立管理目标的基础上，分析和识别管理活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。

(三)控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。

(四)信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握，通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理，实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。

(五)监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改进和完善。

第十三条 财政内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。

第三章 基本内容

第十四条 财政内部控制制度主要包括一般预算收入管理、政府非税收入管理、综合财政预算管理(含预算指标管理、预算执行调整)、财政资金拨付、政府投资项目管理、行政事业单位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、会计管理、政府采购管理、财政监督管理等内容。

第十五条 应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征管、入库、分析、考核等环节进行有效控制，确保完成市人代会下达的财政收入目标任务。

第十六条 应当明确综合财政预算编制原则，细化预算收支项目，建立预算支出标准，规范预算编制、审定、下达程序，加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时分析、控制、调整预算差异，并采取措施，强化预算约束，确保预算的有效执行。

要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度，规范预算指标调整和下达程序，严格控制财政风险，切实提高财政综合保障能力。

第十七条 应当建立严格的资金拨付授权批准制度，明确授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，严格规定支付审核、支付办理、财务核算岗位人员的职责范围和工作要求，加强印章的管理，确保财政资金安全、规范运行。

第十八条 应当建立岗位分工与授权批准相制衡，以项目决策控制、概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等一系列控制办法的政府投资项目管理制度。

第十九条 应当正确区分国有资产权属，明晰产权关系，实施产权管理，建立国有资产产权登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控制措施，保障国有资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效使用。

第二十条 应当建立专项资金管理制度，加强财政专项资金预算的编制、审核工作，采取适当措施，确保资金分配的“公开、公平、公正”，加强专项资金使用的检查监督，不断提高专项资金使用效益。

第二十一条 应当建立财政票据管理制度，加强行政事业单位票据的申印、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理，严肃查处违反财政票据管理规定的行为。

第二十二条 应当加强会计从业资格管理，规范会计管理行为，提高会计信息质量，严肃查处扰乱社会经济秩序，损害国家和社会公众利益的行为。

第二十三条 应当认真履行《政府采购法》赋予的职责，加强政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金使用效益，维护国家利益和社会公众利益，保护政府采购当事人的合法权益。

第二十四条 应当建立财政监督检查机制，强化财政监督职能，规范财政监督行为，提高财政监督管理的质量和效能。

第四章 基本方法

第二十五条 财政内部控制的基本方法主要包括：不相容职务相互分离控制、集体决策控制、授权批准控制、会计核算控制、管理风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

第二十六条 不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置工作机构和工作岗位，明确岗位职责权限，使财政内部各项管理业务活动，都经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准、执行业务、会计记录、财产保管、审核监督等职务。

第二十七条 集体决策控制要求涉及重大财政政策、重大财政收支预算调整、重大财政改革措施等方面的财政核心业务，应当报局党组或局长办公会议讨论，实行民主商议、集体决策。

第二十八条 授权批准控制要求明确规定涉及管理业务的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，各级工作人员必须在授权范围内行使职权、办理业务和承担责任。

第二十九条 会计核算控制要求会计核算人员依据《会计法》和国家统一的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

第三十条 管理风险控制要求全员树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理机制，通过风险预警、识别、评估、分析、报告等措施，全面防范和控制业务活动中存在的管理风险。

第三十一条 内部报告控制要求建立和完善内部报告制度，全面反映财政资金运行情况，及时提供资金活动的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

第三十二条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部管理控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保控制措施的有效实施;同时要加强对业务信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

第五章 监督检查

第三十三条 按照《江苏省财政监督办法》、《财政部门内部监督检查暂行办法》的相关规定，建立对财政业务的监督检查制度，明确监督检查工作的职责权限，定期或不定期地对内设各职能机构的业务执行情况、预算编制情况、内部控制制度和会计信息质量情况实施监督检查。

第三十四条 各职能科室应当分工协作，相互配合，各尽其职，各负其责。

第三十五条 对监督检查过程中发现的财政内部控制制度中的缺陷和薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章 附 则

第三十六条 本规范由张家港市财政局负责解释，自2008年1月1日起施行。

财政内部控制制度-基本规范

上海石化院认真贯彻规范企业管理行为

一是领导重视、狠抓落实。在2006年初我院工作会议上，谢在库院长明确指出根据总部要求，进一步落实体制制约、权力制约、相互制约的内控管理原则，保证的进一步深入贯彻执行。成立以院长为内控领导小组组长的内控领导小组及内控办公室，各主管院长按权限对各自主管部门的归口流程及权限的修订和执行工作进行了指导，并根据内控工作需要分别于内控修订前后及每半年听取内控工作汇报。

二是积极宣传、加深认识。我院开展了对全院各部门的培训工作，在对各部门、人员的培训工作中，分层次落实培训任务。通过各层面的学习，全院相关职工都有效地参与内控制度工作，并发挥作用。

三是结合实际、及时修订。2006年初开始院内控办组织相关部门对2005年版的上海院内控制度实施细则进行了修订。修订后的06版内控流程实施细则较05版更加严谨，文字更加精炼，更加具有可操作性。本次修订工作从权限指引、流程的修订两个方面着手，2006年版上海院权限指引涉及业务类型13大类，133个小类，控制指标总数198个。

四是权限管理、规范流程。修订后的06版上海院内控实施细则在上半年的科研、经营活动中得到了良好的运行，同时对配套管理制度按流程归口管理部门进行分类整理，并对一些不合适的管理制度或计划进行修订，认真贯彻各项权限管理和流程管理。通过内部控制制度及相关配套管理制度的有效运行，更好地保障我院科研事业的进一步发展。

第五篇：资金内部控制制度

资金控制制度

为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，根据公司内部结构特制订以下制度：

一、职责分工和职权分离：专项资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理；所有款项都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理款项使用，并在原始凭证上盖章。

二、授权和批准：各级工作人员，需要使用该资金必须经过经理、校长授权和批准，并提交已签申请到财务处申报资金使用。

三、内部记录和核对：所有款项的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。对款项进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理资金支付业务，把好支付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确，并向全体教职工公示资金使用情况。

四、资金由出纳员和会计负责保管，其他任何人员非经单位领导集体特别授权，不得接触资金。

五、严密的收支凭证和传递手续：资金的使用事项，均应有一定的收支凭证和传递手续。每笔款项都要开票；每笔支出都应有经理和校长审批、会计主管审核、会计和出纳复核。