第一篇:XX矿业固定资产管理制度
XX矿业固定资产管理制度
为加强公司的固定资产管理,明确部门及业务人员的职责,结合公司实际,制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指用于生产经营活动,使用期限超过一年或一个经营周期,单位价值超过一定标准的有形资产,包括房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等。具备以下两个条件之一的资产确定为固定资产:
使用期限超过一年的房屋及建筑物、矿山巷道、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备及其他生产经营用资产等;
不属于生产经营用的主要设备、物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的资产;
二、固定资产的分类
按照经济用途:生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产;
按使用情况:使用中的固定资产、未使用的固定资产、不需用的固定资产;
按性能:房屋、建筑物、矿山巷道、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备及其他。房屋:指生产车间和为管理部门所使用的房屋,以及与房屋不可分开的附属设施。如:上下水道。
建筑物:指除房屋以外的各种建筑物。如:巷道、原矿运输线、桥梁、公路、涵洞、油库、水池、堤坝、围墙等。
动力设备:指用于生产供电、供水、供热、供风的各种设备。如:供热锅炉、柴油发电机、电动机、水泵、变电设备、空压机等。
传导设备:是指输电线路、电话线路、供水管路等。
工具、仪器及其他器具:是指铸型、检验、实验、测量用的仪器等,以及计量用具(地中衡、轨道衡)、加工用具等。
三、固定资产的管理
根据内部控制制度,公司固定资产实行归口统一管理,采取财务部门、物资管理部门、使用部门和单位三级管理办法:
企业管理部对各种设备进行管理,设置设备台账,建立固定资产卡片,统一分类编号; 各使用部门和单位对固定资产进行实物管理,建立固定资产台账,设专人负责固定资产维护、保养;
外事办公室公室对房屋建筑物、土地进行管理,建立详细台账;
技术部对井下巷道进行管理;
在库设备由供销部负责管理;
机动车辆由办公室和物业公司分别按所使用的车辆进行管理;
电子设备及通讯监控视频设备由企业管理部负责管理。
四、固定资产核算
财经部为固定资产的核算部门。
设置固定资产总账和明细分类账;
对固定资产的增减变动及时进行账务处理;
财经部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点,做到账账相符,账、物、卡一致。
五、固定资产购置和使用
设备购置
各部门需要购置固定资产时,填写“固定资产购置申请表”,预算内的,经企业管理部审核签字,报经主管部门领导批准,供销部负责采购。
预算外购置,应按照全面预算管理要求,对预算进行调整或追加预算后,再按程序办理,经企业管理部审核签字,主管部门领导批准,再由公司主要领导审批。数额较大的,需报请集团公司批准追加预算指标。
固定资产购入后,由固定资产管理部门负责组织验收,并填写“固定资产入库单”,一式六联,注明固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商等内容。
新购建固定资产
公司固定资产购建、技改、更新等支出,必须经办公会讨论批准,严格按预算组织实施,并按下列程序办理:
申请购建——由使用部门、单位提出增加固定资产的报告,经企业管理部组织进行可行性研究后,提出购建报告;
审核批准——数额较大的报办公会审核批准,请示上级主管部门批准立项;
编制预算——编制工程项目预算;
工程招标——按照上级主管部门相关规定由企业管理部组织施工队伍招标;
建设安装——办理开工手续,由相关部门负责监督施工单位施工,按照工程进度付款; 对外定货——由相关部门负责对外定货,签订建设安装工程合同;
验收使用——由企业管理部组织验收,交付管理使用部门管理和使用;
结算付款——根据固定资产购建报告(包括订货单、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证),由企业管理部负责结算、企业管理部(审计)审核无误后报公司相关领导批准,到财经部办理结算付款手续。
固定资产出库,使用部门使用固定资产时填制“固定资产出库单”,经部门领导审批后办理出库手续。
六、固定资产计价
购入的固定资产,以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本和交纳的税金、装卸费和专业人员服务费等计价;用专项借款购置固定资产时,购建期间发生的利息支出,计入固定资产价值。
自行建造的固定资产,按照实际支付的人工成本、物资成本、运输费、税费、保险费、应予以资本化的固定资产借款利息及其他各项费用计价入账。
无偿调入和旧存的固定资产,不能查明价值的,可以按重置价估价入账。
各股东投入的固定资产,按照评估确认或者合同协议约定的价值,作为入账价值。
接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为入账价值。
固定资产更新改造等后续支出,即在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产,按原固定资产的净值加上改建、扩建的实际支出,扣除改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价;购建固定资产缴纳的相关税金计入固定资产价值。
盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的重置完全价值计价。
固定资产装修费用,符合资本化条件的,在固定资产中单独列支核算,并采取合理的方法单独计提折旧。但期限不得太长。
七、固定资产折旧
按照取得固定资产的原始成本做为计提折旧基数,净残值比例为5%,使用年限按照财务制度规定执行。
折旧方法一经确定,不得随意变更。如确有必要变更,应报上级主管部门备案。计提折旧的范围,严格按照国家有关规定执行。
公司对下列固定资产计提折旧:房屋、建筑物、矿山巷道、在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、季节性停用和修理停用的设备,融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
公司对下列固定资产不计提折旧:除房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产,未提足折旧提前报废的固定资产;按规定单独估价作为固定资产入账的土地;全额计提减值准备的固定资产。
固定资产的折旧方法:采用“平均年限法”,按固定资产的类别计提折旧。
固定资产折旧按月计提,当月增加的固定资产当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧。
八、固定资产的转移
固定资产在公司内部各单位之间转移使用,需填写“固定资调拨申请单”;
财务部门根据资产管理部门提供的“固定资产调拨单”和固定资产转移通知书进行账务处理;
九、固定资产处置
公司处置实物资产取得的变现收入必须纳入年度预算,严格按预算实施;
处置生产用固定资产净值在30万元以下,公司自行处置;净值在30万元以上(含30万元),需同时报集团公司备案;
处置非生产用固定资产,其净值在20万元以下的,公司自行处置;净值在20万元以上(含20万元)的,同时报集团公司备案。
上述实物资产净值超过50万元或占全部固定资产原值20%以上的,在处置前还需按有关规定进行资产评估。
固定资产出售,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”,注明处置资产的名称、原因、原值、净值、出售金额;
固定资产出售需经过办公会议讨论批准,数额较大的资产处置还需报请集团公司审批; 车辆出售按照集团公司相关规定办理。
十、固定资产报废
由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”,注明报废固定资产的名称、规格型号、报废原因、账面净值等相关信息;
固定资产报废应履行公司内部审批程序;
财务部门根据公司领导批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行账务处理;
十一、固定资产的清查
根据公司固定资产清查制度,由固定资产管理部门和财务部门共同执行,固定资产清查应填制“固定资产清查明细表”,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与账面数核对,若有盘盈或盘亏资产,须编制“固定资产盘盈盘亏明细表”,列明原因和责任,由固定资产使用部门、固定资产管理部门财务部门共同签字后,报公司领导批准财务进行相应的账务调整,资产管理部门对固定资产台账和固定资产卡片内容进行更新。
十二、附固定资产分类明细表:
序号 分类 采用年限(年)残值率%
一通用设备
1机械设备105
2动力设备115
3传导设备105
4运输设备65
5自动化控制及仪器议表
5.1自动化、半自动化控制设备75
5.2电子计算机35
6工具及其他生产用具75
二专用设备
7矿山专用设备75
三房屋、建筑物部分
8房屋
9.1生产用房205
9.2非生产用房205
9.3简易房85
10建筑物
10.1其他建筑物155
10.2井巷资产
10.2.1主要矿山巷道150
10.2.2一般矿山巷道50
十三、在建工程管理
在建工程是指公司正在进行建造的固定资产工程项目。它包括固定资产新建工程、改扩建工程、环保工程和大修理工程等。
在建工程支出是指为进行固定资产工程项目而发生的各项支出。包括施工前期准备的支出,正在施工中的支出及虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程支出。具体内容包括工程用设备、材料等专用物资,预付的工程价款、工程用工工资,工程管理费、工程水电费及其他支出。
在建工程按其建造形式不同可分为自营工程、出包工程、自营和出包相结合工程,公司的在建工程大多是出包工程。
出包工程即外部承包工程,是指公司以签订出包合同的方式将在建工程项目的施工任务交由具有合法资格和相应资质及施工能力的外部施工单位承担的工程。施工单位对施工项目的直接费用负责,财经部按合同规定的价格经过审核后付款。
出包工程按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。
在建工程的管理按其进展过程可分为在建工程项目的确立、工程项目的施工和工程项目的竣工三个阶段。各阶段的管理方法如下 :
在建工程项目的确立阶段
在建工程项目的确立阶段是指从项目的酝酿提出到列入财务支出计划之前所进行的一系列工作。凡大修、基建、技改等需转固定资产的项目均属本范围。这一阶段按下列程序进行: 企业管理部将项目建议书、可行性研究报告及批文、项目预(估)算书、项目承包合同、开工审批报告等项目资料的复印件,报财经部备案。
财经部根据审核无误的项目预(估)算书和项目负责部门填报的“项目开工通知书”筹集资金。财经部应设置专人建立“在建工程台账”,对在建工程进行严格管理。
企业管理部要指定专人及时传递核算资料,按月与财经部核对账目。
在建工程实行年末结算制度,凡当年未完工的项目可将项目和资金转到下一年度继续进行,但必须由项目主管部门提报当年工程结算书和下年度资金支出计划。
在建工程项目的施工阶段
在建工程项目的施工阶段是指从项目开工到项目竣工之前所进行的一系列工作。这一阶段的管理内容是 :
项目所需材料、设备的采购及工程款的支付必须按项目预算书进行。
大宗材料及设备的采购必须与供货单位签订供货合同。
每月的项目开支必须列入当月采购计划和财务支出计划。
管理部门凭借法定资料到财经部办理付款手续(在建工程支出必须经财经部在建工程核算人员审核盖章后,出纳员方可办理付款)。
采购的材料、物资必须办理入库手续。
在建工程项目的竣工阶段
在建工程项目的竣工阶段是指从项目完工到交付使用所进行的一系列工作。该阶段的管理内容是:
在建工程项目完工后,项目管理部门应与财经部积极配合,及时审查施工单位上报的工程竣工决算,并组织进行项目竣工验收,财经部应严格按有关规定和标准,审查工程决算。项目竣工验收后,财经部按项目竣工决算及交付财产明细表等文件资料,结转固定资产。在建工程项目完工后节余的材料、物资应及时办理退库手续,冲减在建工程成本。
虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,自交付使用之日起,按照工程预算、造价或工程成本等资料,估价转入固定资产,并计提折旧。待项目竣工决算办理完毕后,按照决算数调整原估价值和已计提的折旧。
有关在建工程的招投标管理按照中国黄金集团公司规定执行。
在建工程其他方面的管理,按集团公司《基建工程管理制度》规定执行
第二篇:固定资产管理制度
太康东路街道办事处固定资产管理制度
为规范我办事处固定资产管理,确保国有集体资产安全完整,促进固定资产使用效益得到充分发挥,依据上级文件有关规定,制定本制度。
一、管理对象
全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。
二、管理人员
我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下,由财政所负责,党政办配合,各内设机构及全体干部共同参与。
三、管理原则
(一)保障需要,统筹安排;
(二)按规办理,程序到位;
(三)职责明确,责任到人。
四、职能分工
(一)镇财政所负责管理办法的制定、执行,做好固定资产台帐和卡片的登记,与党政办一起定期进行固定资产清理和处置,负责有关报表的填报。
(二)镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度,与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。
(三)各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责,应督促本部门工作人员加强固定资产管理,避免遗失、损坏等事件的发生。
(四)固定资产使用人员应做好日常保管和维护,对固定资产的保管和使用负直接责任。
五、管理方式
(一)物卡同行。财政所对每个(批)固定资产发放一张登记卡,使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管,如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等,使用人应同时箱财政所转交登记卡。
(二)定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理,并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。
六、管理内容
(一)采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划,报镇主要领导审核,经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办,按规定办理采购手续。
(二)分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人,同时通知财政所,登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。
(三)上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后,将固定资产明细情况报财政所,以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。
(四)内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划,报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度,同时通知财政所,登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。
(五)核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的,由使用人提出申请,报内设机构负责人和分管领导审核,由主要领导审批。其他处置事项,由镇主要领导提出处置要求,党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案,财政所进行账务处理。原值1万元及以上的,由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》,报区国资办审核批复并公示后,进行账务处理。
七、遗失、损坏处理
对固定资产发生遗失、损坏的,由使用人或保管人就有关事项做出书面说明,由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定,做出处理意见;原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定,做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。
第三篇:固定资产管理制度
固定资产管理制度
第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理,特制定本制度。第二条 范围
本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门
根据固定资产,能多次使用通过购置报销统计,每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门
固定资产按下列类别,由公司指定部门负责管理,其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。
1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等,但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看,项目结束,维修保养后交公司库房统一保管。
2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理,施工完毕交公司指定的仓库管理维护。
3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养,如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。
第五条 编号统计
原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档,新购固定资产应按月统计报管理部门存档,即归管理部门管理,并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交
相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交,由管理部门,原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。
第七条 盘点
项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损,损坏,丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。
第八条 固定资合理施工原则
新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用,使用部门提供所需的机械,工具,车辆需求清单,合理调配公司现有资产使用。
第九条 资产送修处理
需要维修的固定资产,优先考虑送售后服务维修,如大修的设备,机械等需建立维修档案,确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理
固定资产出租或外借,管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后,同意后再办理,并应签定租赁或借出协议,副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理
固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理,填具“闲置、报废固定资产明细表”,拟定处理意见后呈报总经理,给出处理意见,第十二条 工具处理
1、建立好出入库登记制度。
2、借用需要明确责权人,因人为损坏丢失照价赔偿。
3、短期不使用应做好保养,检修等。
第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。
陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日
第四篇:固定资产管理制度
固定资产管理制度
为了加强固定资产管理,明确职工的职责,结合我段现有实际情况,特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,或者使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物;
2、施工机械:指生产所用设备;
3、运输设备:包括汽车、农用车;
4、生产及动力设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备;
5、仪器及试验设备:包括全站仪、经纬仪,水准仪等
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度,施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理;其他由财务股进行管理。
管理部门应:
1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片;
2、对固定资产进行统一分类编号;
3、对固定资产的使用落实到使用人。
四、固定资产核算部门
1、财务股为全段固定资产的核算部门;
2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐;
3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理;
4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐物相符,保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各股室需购置固定资产,生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。
2、所需固定资产到位后,由其使用股室负责验收,并填写《固定资产登记表》一式三份,在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务股进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。
六、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写《固定资产报废申请表》(格式见附6),交分局机务科审批;
2、经批准后,固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新,并将处理结果出红头文件下发财务股;
3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行账务处理。
七、固定资产的盘点
建立固定资产盘点制度,盘点分年中盘点和年末盘点,由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》,详细反映所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》,列出原因和责任,报财务股负责人和段长批准后,财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。
第五篇:固定资产管理制度
固定资产管理制度
为了加强协会固定资产管理,明确各部门及工作人员的职责,现结合协会实际情况,特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指单位价值在1000元以上,并且使用期限超过两年的资产。
二、固定资产的管理部门
固定资产统一由综合办进行管理。
1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人。
三、固定资产核算部门
1、财务部为协会固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。
四、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”,由部门负责人及秘书长批准。
2、经批准后,安排专人负责采购,报综合办和财务备案。
五、固定资产的转移
1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。
2、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。
六、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。
2、经批准后,综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。
七、固定资产编号
1、计算机设备 代码为01
2、办公家具 代码为02
3、办公设备 代码为03
八、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报固定资产管理部门,经秘书长批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。