第1章固定资产管理制度

第一篇：第1章固定资产管理制度

第1章固定资产管理制度

为促进固定资产合理使用，掌握固定资产的价值，提高固定资产的完好率和使用率，特制定本制度。

一、总则：

1、公司拥有的房屋及建筑物、交通工具、机器设备、电脑及周边设备、办公设备及家具、厨房用品及其它劳动资料，使用年限在1年以上且单位价值在1000元以上（含）的，均视为固定资产。

2、财务部是全公司固定资产管理的主管部门。

3、公司对固定资产实行分级管理，实行“谁使用、谁管理”的原则，使用部门须对本部门的固定资产进行管理、维护和保养。

4、K3系统中的“固定资产管理”模块由各分公司行政管理人员、各部门指定人员进行操作，其须按照软件操作规定做好固定资产的新增、折旧、报废、盘盈、盘亏、清理等工作。同时各财务室应每月与行政人员就固定资产有关数据进行核对，要做到账账、账实相符。

5、电脑及周边设备（指符合固定资产条件的）由网络技术中心统一进行调配、由各使用分公司或部门进行管理。

二、固定资产折旧：

固定资产折旧的原则：当月购入的不提折旧，当月报废的照提折旧。固定资产折旧采取平均年限法进行计提，残值率统一按5%计算。折旧年限分别为：

1.房屋建筑物20年

2.交通工具30万（含）以上车辆8年

30万以下车辆5 年

3.机器设备3年

4.电脑及周边设备电脑及服务器４年

周边设备2年

5.办公设备（含传真机）3年

6.家具5年

7.厨房用品2年

8.其他3年

三、固定资产购买：

1、固定资产购买时需按规定权限报批。单位价值在1000元以上（含），但使用年限不足一年的，可以不作为固定资产管理，但其在购买时需报批，入账时列“低值易耗品”或“费用”类相关科目。

2、固定资产入账时必须后附批复，不论是自购的还是调货的。

3、固定资产中属于计算机及周边设备的，由各分公司（部）统一向网络技术中心提交申请，经批准后统一由网络技术中心安排购买。

4、新增固定资产由财务室会同行政管理人员、使用部门办理验收手续后方可交付使用。

5、新购固定资产到财务报账时，如从非指定供应商购买必须注明采购地点、联系人、电话等，否则财务不得受理。新购固定资产到财务报账前，必须经固定资产台账管理人（行政管理人员或指定人员）在付款凭证上签字并注明“已登台账”字样，否则财务人员不得受理。

6、按照《企业会计制度》的规定，结合本单位固定资产的不同来源，分购入、自行建造、融资租入、赠送等情况确认固定资产价值。

四、固定资产转移：

1、固定资产转移必须要有转出方、转入方负责人确认的交接清单。

2、固定资产在分公司内部进行转移的，只需到固定资产台账管理人（行政管理人员或指定人员）处办理登记手续即可，无需到财务办理手续；

3、固定资产在集团各部门之间进行转移的，转出方需写申请报批。固定资产转移时，转出方固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样，转入方固定资产台账管理人需在批复上注明 “已登台账”字样，再将批复转财务；

4、固定资产在区域内部分公司之间转移的，转出方需写申请报批（价值确认按账面价值）。实际发生转移后，转出方财务填写一式两联收据，连同批复一起传给转入方，转入方财务签字后将其中一联收据传回。转出方入“内部应收账款”科目（固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样），转入方入“内部应付账款”科目（固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“已登台账”字样），每月5号内部对账时办理资金交付手续；

5、固定资产在区域之间分公司或部门转移的，转出方需写申请报批（价值确认按账面价值）。实际发生转移后，转出方财务填写一式两联收据，连同批复一起传给转入方，转入方财务签字后将其中一联收据传回。转出方入“区域应收账款”科目（固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样），转入方入“区域应付账款”科目（固定资产台

账管理人需在批复上签字并注明“已登台账”字样），每月10号区域对账时办理资金交付手续；

6、固定资产在集团与分公司之间转移的，按第4、5款规定办理。

7、对于分公司、部门之间发生固定资产转移的，按账面剩余价值进行付款、收款。需对固定资产进行报废、出卖、毁损等处理的，需报经批准后方可进行。

五、固定资产出卖及报废：

1、对于固定资产销售到外单位的，须报批后方可办理。入账时，固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样。

2、凡发生固定资产报废、毁损、丢失的，各单位须及时报批，批准后，方可进行报废处理，入账时固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样。

六、固定资产盘点：

1、固定资产每年度至少盘点一次，由各单位具体组织实施。各财务室须从K3系统中引出《固定资产明细表》，与各单位固定资产台账相结合进行实物盘点。盘点过程中，发现有未入账的固定资产，应列入《固定资产盘盈表》，发现有实际已不存在、但账面上还挂账的固定资产，均应列入《固定资产盘亏表》，发现有实际还存在、但已报废而账面上未报废的固定资产，均应列入《固定资产报废表》。对于盘盈、盘亏、报废的固定资产各单位应查明原因，提出处理意见，并在相关表格中详细注明，及时上报财务部。

2、固定资产盘点必须做到：账账相符、账实相符。财务部不定期对全公司固定资产进行抽查。

3、对于固定资产盘亏及报废，由集团管理委员会界定责任并批复后各单位方可进行账务处理。

第2章总部大院固定资产管理办法

为加强固定资产管理，保证固定资产的安全完好，提高固定资产使用效率，依据《固定资产管理制度》，结合总部大院独立单位较多的实际情况，特制定本办法。

一、总则：

1、物业管理中心为总部及大兴分公司所在地的固定资产管理单位，对集团各部门及大兴分公司的固定资产实物和台账进行全面管理。

2、物业管理中心每月与部门财务室的固定资产账簿核对固定资产总额、折旧总额，以

便于财务室准确进行固定资产相关账务处理，发现有不符之处需立即找出原因并进行处理。

3、各部门和大兴分公司应指派专人负责固定资产日常管理并建立《固定资产流水账》（格式与《固定资产清单》一致）。

4、物业管理中心每月初需发给各单位上月份本单位最新的《固定资产清单》，各单位固定资产负责人收到后与本单位的《固定资产流水账》进行核对，发现有不符之处需立即与物业管理中心主管联系，查出原因并进行解决、处理。

5、各部门和大兴分公司对所属固定资产按照“物尽其用”的原则，进行合理分配，对多余的固定资产要报物业管理中心，由其与财务部协商进行调配。

6、涉及固定资产购买、转入、转出、出售、报废以及盘盈、盘亏等，均按《固定资产管理制度》的规定进行相应的账务处理。

二、固定资产购买：

提出申请经报批购买后，须到物业管理中心主管人员处办理固定资产增加手续，并在报销凭证上签注“已登台账”字样后方可报账，各单位需同时登记在本单位的《固定资产流水账》上。

三、接受馈赠或调入固定资产：

相关申请经报批后，在按照《固定资产管理制度》的规定办理相关财务手续时，须到物业管理中心主管人员处办理固定资产增加手续，并在申请报告上签“已登台账”字样，各单位需同时登入本单位《固定资产流水账》。

四、固定资产调出：

由各单位提出申请经报批后，须到物业管理中心办理固定资产调出手续，并在申请报告上签“已减少”字样，各单位需同时在本单位《固定资产流水账》减少，方可转移。

五、固定资产报废：

当固定资产已无法使用，符合报废条件时，由使用单位提出报废申请报批后，到物业管理中心主管人员处办理固定资产报废手续，并在申请报告上签注“已销账”字样，各单位需同时在本单位《固定资产流水账》上注明“已报废”字样，方可报废。

六、固定资产出售：

当固定资产已无需使用、各单位负责人认为可以出售时，由使用单位提出申请经报批后，到物业管理中心主管人员处办理固定资产报废手续，并在申请报告上签注“已销账”字样，各单位需同时在本单位《固定资产流水账》上注明“已出售”字样，方可出售。相关收入交部门财务室作为“营业外收入”入账。

七、固定资产检查及盘点：

财务部每年度对各部门及大兴分公司固定资产盘点一次，物业管理中心不定期对各部门及大兴分公司固定资产进行巡查。检查及盘点内容包括：１、固定资产的使用、保管是否正常，日常维护、保养是否到位；２、核对账实、账账是否相符；３、对盘点、检查中发现的问题及时查明原因，说明情况并提出处理意见，报相关部门进行处理。

第二篇：固定资产管理制度

太康东路街道办事处固定资产管理制度

为规范我办事处固定资产管理，确保国有集体资产安全完整，促进固定资产使用效益得到充分发挥，依据上级文件有关规定，制定本制度。

一、管理对象

全办事处行政事业单位、办事处所属投资公司的土地、房屋及建筑物、交通运输设备、电气设备、电子及通讯设备、办公桌椅、文艺体育设备、图书文物、家具及其他通用、专用设备等固定资产。

二、管理人员

我办事处固定资产管理工作在党工委、办事处领导下，由财政所负责，党政办配合，各内设机构及全体干部共同参与。

三、管理原则

（一）保障需要，统筹安排；

（二）按规办理，程序到位；

（三）职责明确，责任到人。

四、职能分工

（一）镇财政所负责管理办法的制定、执行，做好固定资产台帐和卡片的登记，与党政办一起定期进行固定资产清理和处置，负责有关报表的填报。

（二）镇党政办公室负责固定资产采购、分配、内部调度，与财政所一起定期进行固定资产清理和处置。

（三）各内设机构负责人对本部门固定资产保管、使用情况负总责，应督促本部门工作人员加强固定资产管理，避免遗失、损坏等事件的发生。

（四）固定资产使用人员应做好日常保管和维护，对固定资产的保管和使用负直接责任。

五、管理方式

（一）物卡同行。财政所对每个（批）固定资产发放一张登记卡，使用人应将登记卡与固定资产实物共同保管，如固定资产发生内部调度、核销、出售、捐赠等，使用人应同时箱财政所转交登记卡。

（二）定期清理。由镇财政所和党政办公室定期对固定资产实物的保管、使用情况进行检查、清理，并将清理情况向领导专项汇报并进行公示。

六、管理内容

（一）采购。固定资产采购由镇党政办公室根据采购人要求统一提出采购计划，报镇主要领导审核，经审核同意后填写《黄山区政府采购申请表》并报区政府采购办，按规定办理采购手续。

（二）分配。镇党政办公室将采购的固定资产交内设机构负责人或使用人，同时通知财政所，登记台帐和发放《行政事业单位固定资产登记卡》。

（三）上级配发和企业、社会捐赠。受配发、受捐赠人收到固定资产实物后，将固定资产明细情况报财政所，以登记台帐和办理《行政事业单位固定资产登记卡》发放手续。

（四）内部调度。镇党政办公室根据统筹需要拟定调度计划，报经镇领导同意后通知相关内设机构负责人和使用人进行固定资产调度，同时通知财政所，登记台帐和修改更换《行政事业单位固定资产登记卡》。

（五）核销、出售、捐赠、置换等其他处置。使用人根据固定资产实际情况需要进行核销处理的，由使用人提出申请，报内设机构负责人和分管领导审核，由主要领导审批。其他处置事项，由镇主要领导提出处置要求，党政办和财政所按有关规定共同做好处置工作。其中原值1万元以下的固定资产报区国资办备案，财政所进行账务处理。原值1万元及以上的，由财政所填写《行政事业单位 国有资产处置申报表》，报区国资办审核批复并公示后，进行账务处理。

七、遗失、损坏处理

对固定资产发生遗失、损坏的，由使用人或保管人就有关事项做出书面说明，由内设机构负责人和分管领导审核。其中原值1万元以下的由主要领导审批确定，做出处理意见；原值1万元及以上的报党政领导办公会进行责任认定，做出处理意见。财政所根据处理意见办理账务处理及备案、报批手续。

第三篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一条 目的 为加强固定资产的保管及合理调配使用管理，特制定本制度。第二条 范围

本制度所称固定资产包括公司购置的办公设备、机械设备、交通车辆、项目部购置的劳动工具、能够多次使用的辅材等。第三条 财务部门

根据固定资产，能多次使用通过购置报销统计，每月月底统计新购固定资产情况表提供给管理部门备案、核查。第四条 管理部门

固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同项目部自行制定。

1、机械设备、水泵、发电机等设备施工期间由项目部负责管理保养等，但公司管理部门根据情况不定期核查清点查看，项目结束，维修保养后交公司库房统一保管。

2、工具施工期间由各项目部仓库负责管理，施工完毕交公司指定的仓库管理维护。

3、交通车辆由驾驶人根据实际情况负责保养，如需维修报公司相关管理部门在指定点维修。

第五条 编号统计

原有固定资产各项目部或使用部门需要借用应建立单独的固定资产统计表在公司相关管理部门存档，新购固定资产应按月统计报管理部门存档，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别编号确定统计无误各负责人签字存档。第六条 移交

相关管理人员变换或辞职前对负责的固定资产进行移交，由管理部门，原负责人和新接收人三方清查核对签字确认办理移交手续。

第七条 盘点

项目结束后固定资产管理部门对项目部固定资产进行盘点。对报损，损坏，丢失等按责任、折旧划分处理交公司管理层决定处理。

第八条 固定资合理施工原则

新项目确立后需要的固定资产优先考虑公司原有的资产调整使用，使用部门提供所需的机械，工具，车辆需求清单，合理调配公司现有资产使用。

第九条 资产送修处理

需要维修的固定资产，优先考虑送售后服务维修，如大修的设备，机械等需建立维修档案，确保机械、设备安全使用。第十条 出租或外借处理

固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序报总经理核准后，同意后再办理，并应签定租赁或借出协议，副本送财务部门以备核对协议内容应包括修缮保养及、租金、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十一条 减损处理 闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每季度或根据项目终结时间对经营上认为无利用价值的闲置、报损的固定资产予以整理，填具“闲置、报废固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，给出处理意见，第十二条 工具处理

1、建立好出入库登记制度。

2、借用需要明确责权人，因人为损坏丢失照价赔偿。

3、短期不使用应做好保养，检修等。

第十三条 本规则未包含的固定资产遗漏问题及时报公司管部门商定确定。

陕西绿荫园林景观工程有限公司 2013年9月28日

第四篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强固定资产管理，明确职工的职责，结合我段现有实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

1、房屋及建筑物；

2、施工机械：指生产所用设备；

3、运输设备：包括汽车、农用车；

4、生产及动力设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、等相关办公设备；

5、仪器及试验设备：包括全站仪、经纬仪，水准仪等

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，施工机械、运输设备类固定资产由养护中心进行管理；其他由财务股进行管理。

管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人。

四、固定资产核算部门

1、财务股为全段固定资产的核算部门；

2、财务股设置固定资产总帐及明细分类帐；

3、财务股对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4、财务股会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各股室需购置固定资产，生产设备及相关设备报经段长批准。应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

2、所需固定资产到位后，由其使用股室负责验收，并填写《固定资产登记表》一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务股进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交分局机务科审批；

2、经批准后，固定资产由机务科评估后进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果出红头文件下发财务股；

3、财务股依据分局批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

七、固定资产的盘点

建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由养护中心和财务股共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务股负责人和段长批准后，财务股进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

第五篇：固定资产管理制度

固定资产管理制度

为了加强协会固定资产管理，明确各部门及工作人员的职责，现结合协会实际情况，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的资产。

二、固定资产的管理部门

固定资产统一由综合办进行管理。

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人。

三、固定资产核算部门

1、财务部为协会固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门负责人及秘书长批准。

2、经批准后，安排专人负责采购，报综合办和财务备案。

五、固定资产的转移

1、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

六、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，交固定资产管理部门报财务和秘书长审批。

2、经批准后，综合办对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据秘书长批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

七、固定资产编号

1、计算机设备 代码为01

2、办公家具 代码为02

3、办公设备 代码为03

八、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报固定资产管理部门，经秘书长批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。