与监督试论执行权的运行

第一篇：与监督试论执行权的运行

试论执行权的运行与监督

左忠志 汪安强

勿容讳言，执行难目前成为困扰全国法院执行法官的一大难题。执行难不能有效克服，已经影响了人民法院的形象，不利司法权威的树立，不利党的执政地位的巩固。分析执行难存在的原因，第一是执行权运行中监督缺失，执行干警个体和执行部门权利过大，致使执行权利利益化，因此出现滥执行、怠执行等等问题;第二是体制上的双重领导及干预，致执行法官执法标准出现模糊，政策、个人的进步等等皆与执行扯上了关系;第三是执行法规不完善、滞后，客观上制约着执行工作有力开展。目前，为了攻克执行难，加强对执行权运行及其监督的研究，有着非同寻常的意义。

一、当下执行权运行的现状

《中华人民共和国民事诉讼法》第205条规定，“执行工作由执行员执行。”涉及法院的执行工作，根据其性质，可分为民商事案件执行、非诉行政案件执行、行政裁判文书执行、刑事附带民事案件的执行及经过公证的债权文书和生效的仲裁书的执行。我国相关法律对上述案件如何执行，没有明细的规定，导致实践中执行权利高度集中到执行员手上。因为，一个案件往往由一个执行员负责到底，从发执行通知开始，调查财产，采取查封、扣押、查询、冻结等强制执行措施，委托评估、拍卖、变卖，对妨碍执行行为的处罚，对申请人、被执行人和案外人异议的审查，执行款物的交付，财产的处分和分配等很多事项都由一个执行员负责到底。这种高度集权执行模式的弊端是显而易见的。它缺乏必要的透明性和公开性，易产生 “暗箱操作”，缺乏必要监督和制约，易产生执行滥用职权或玩忽职守，缺乏有效执行救济手段和途径，易使失误的决策难以纠正。如此种种，为执行员办理人情案、关系案、金钱案提供了土壤，使执行权利变成个人(或执行机构小团体)谋取私利的工具成为可能。而由于监督的缺失，使损害当事人利益的机会主义行为屡屡得逞，使他们的胆子越来越大，致执行越来越难，致违法触律案件越来越多，越来越触目惊心。

二、执行权的性质定位与分权模式

关于执行权的性质定位，法学界一直有着激烈的争论。主要观点有三种。(一)认为执行权属司法权。我国传统学界认为执行权属司法权，因执行工作是审判工作的延续，是司法职能的一部分，且强制执行权一直由法院来行使;(二)认为执行权属行政权，理由是强制执行具有确定性、主动性、命令性，不同于审判工作的待定性、消极性、独立性和中立性的特点，执行活动是一种行政行动，强制执行权应是国家行政权的一部分;(三)认为强制执行权是“界于司法权与行政权之间的一种权利。它既不是一种纯粹的司法权，也不是一种纯粹的行政权，而是处于二者之间的一种边缘性权力”。我们认为，第三种学说较为合理。因为目前执行行为也不单纯是法院的行为，中央政法委为解决执行难，要求运用社会综合能力，采取多种措施攻克执行难，赋予党政部门、相关行业如电信、金融、边防参与或协助执行的义务。强制执行权边缘化有利于执行工作的开展，此种性质的认定，是整合社会力量参与执行的依据。

有关执行权的分权模式，也存在不同的主张。

(一)两权说，执行权应分为执行裁判权和执行实施权;(二)三权说，执行权分为执行命令权、执行裁判权、执行实施权;(三)四权说，执行权分割为执行命令权、执行调查权、执行裁判权、执行实施权。按照讲究“公正与效率”的要求，目前，二权说是学界通说。执行裁判权，是对执行工作中相关问题定性分析后采取的处理措施的权利。大家知晓，执行案件也离不开裁判，无论是从执行程序的启动到对有关执行问题的争议，执行案件的中止、终结等，都需要在执行中行使裁判权。执行中的裁判权由人民法院的执行员行使，具体内容有：

1、案外人异议的处理。执行裁判庭对案外人异议经过审查认为异议不能成立，裁定驳回异议;异议成立时，裁定中止对该标的的执行。经审查发现判决、裁定错误的，提请按审判监督程序处理。

2、需变更或追加被执行人的处理。根据当事人申请或依职权，对需要变更或追加主体的，由执行实施人员将有关材料交执行裁判庭审查、合议，作出裁定，否则不能变更追加被执行主体。

3、中止执行裁判。执行实施人员认为案件需要中止的，将有关材料交裁判人员。对于当事人达成和解协议且约定履行期限在六个月以上，上级法院及本院对案件决定再审，案外人提出确有理由的异议，无财产保全措施，申请人不能提供财产线索或被执行人下落等情况，经执行裁判庭法官审查并合议后中止执行;否则，不能中止执行，可决定继续执行或换员执行。

4、暂缓执行审查。对具有当事人达成和解协议，上级法院通知暂缓执行，提供担保暂缓执行、审计评估期间拍卖变卖期间等情形，由执行裁判庭决定暂缓执行，5、对仲裁裁决及公诉债权文书依相关法律进行审查，合议决定是否交付执行。

6、终结执行裁判。对符合法律规定应终结执行的，对执行实施人员提供的材料经过审查合议，作出裁定。

7、对拒不执行的被执行人采取重大执行措施包括罚款、拘留、强制搬迁的裁判。

8、妨害民事诉讼法强制措施复议的审查裁决。

9、执行异议程序裁判。对当事人、第三人提出的执行措施不当、方式不当、超标的扣押、执行财产超出法定范围、违反程序等问题，由执行裁判法官依法审查、裁定，作出处理。

执行实施权，是依执行程序法律和执行裁判庭的裁判决定而作出具体执行行为的权利。其贯穿于执行案件的全过程。具体内容有：

1、向被执行人发出执行通知书、送达报告财产令;

2、实施执行强制措施。对被执行人拒不履行义务的，依法实施查封、扣押、查询、冻结、划拨、提取、变卖、拍卖、搜查、拘传等。

3、实施协助执行决定。包括对被执行人财产调查。

4、实施被执行人到期债权的执行。

5、具体组织参与执行分配、确定清偿顺序，精确清偿比例，制作分配表保证优先权等。

三、执行裁判权和执行实施权的运行设想

执行权细化为执行裁判权和执行实施权是学界为克服执行难，加强对执行工作的监督，从理论上提出执行分权模式，其综合考虑了我国的国情，也借鉴有外国执行的先进经验。不少地方法院在执行实践中在尝试这种模式，并取得较好的效果。由于没有统一的强制执行法的规定，对执行裁判权和执行实施权的运行还有待摸索。

(一)垂直领导。从法院剥离出去，单独设院。执行难对法院形象长期恶性影响，已经不利人民群众树立司法权威的信心，对法治信仰的丧失必然隐藏巨大的信任危机和治安隐患。因此，我们必须下大动作解决执行难。如国家能单独设立执行院，行政级别同法院检察院同级，并且实现垂直领导。执行院工作人员的编制、工资、组织、任免都脱离同级政府，其工作成果只对上级执行院党组负责。如此模式下的执行院，可依执行案件的性质分成若干执行裁判庭和执行实施庭，如民商事案件执行裁判庭和执行实施庭。

(二)执行实施行为的军警化

建议执行实施人员军警化，彰显执行行为的国家强制力量。目前，我国的执行员大多是身着“文官”服饰的法官，而法律上也未授权法官可持有并使用强制性器具，在执行中缺乏应有的威慑力，无法实现执行的强制力。而执行实施人员军警化，全部由司法警察进行，他们依法在采取强制措施方面有《警察法》和《司法警察暂行条例》的授权，在采取强制措施方面更加直接和快捷，对产生的突发意外也更容易控制，比起审判法官，优势明显。另外，执行实施人员军警化，也是向国际接轨的要求，在我国加入WTO已经多年的情况下，在这一点上与国际接轨显得尤为迫切。很多外商对我国法院执行力量的怀疑，影响了他们与中国的经济交流。

四、执行权分立的监督价值

执行权的分立，是对传统执行权制度的一个突破，分立后的执行裁判权和执行实施权有相互监督价值。作用有：

1、有效解决和避免滥用执行权，能保证严肃执法;

2、促进公正执法，加强廉政建设。这种分立、不是执行权的弱化，而是使执行权进一步得到强化。

3、可以形成有效的监督制约机制，提高办案效率。

第二篇：探望权及其执行问题

探望权是2002年修改后的婚姻法第38条所规定的，内容如下：“离婚后，不直接抚养子女的父或母，有探望子女的权利，另一方有协助的义务。行使探望权利的方式、时间由当事人协议；协议不成时，由人民法院判决。父母探望子女，不利于子女身心健康的，由人民法院依法中止探望的权利；中止的事由消失后，应当恢复探望的权利。”所谓探望权，是指夫妻离异后，不直接抚养子女的父或母，有探望子女的权利。直接抚养子女的一方有义务协助非抚养一方行使探望的权利。探望权是基于父母子女关系而享有的一种身份权，夫妻离婚后，基于婚姻关系的各种身份权，财产权归于消灭，但是父母子女关系是不会改变的。探望权在婚姻家庭法律中是一项非常重要的权利，它可以保证夫妻离异后非直接副养一方能够定期与子女团聚，有利于弥补家庭解体后给子女造成的感情伤害，有利于未成年子女的健康成长。探望权的执行是完成行为的执行，是一种以行为为内容的执行，通常，探望权的执行由双方当事人达成执行协议，从而依照执行协议来履行，但是在实践过程中，不可避免地会有协议不成，或一方当事人不能遵照协议履行的情况，这就需要法院采取强制的措施来确保探望权利的实行。

《婚姻法》的这一条，规定了探望权的以下内容：

一、探望权的主体：是指已离婚的父或母与其子女，直接抚养子女的一方应予以配合。

二、探望权的行使：是享有探望权的主体执行人民法院已生效的离婚判决或双方生效协议的实质性内容。

三、探望权的中止：探望权是在有利于未成年人健康成长的前提下行使的，直接抚养子女的一方认为行使探望权的一方在行探望权时有损于或者不利于未成年人的健康成长，可以向人民法院提出中止探望权的申请，人民法院经审查认为事实存在，可中止其探望权，待不利于未成年人健康成长的情形消失后，可通知双方恢复探望权。探望权的中止不是对探望权的实体进行处分，而是暂时停止其行使探望的权利，所以称为“中止”而不是“终止”。

四、探望权的恢复，是指中止的情形消失后，由人民法院通知双方，继续恢复执行生效的离婚判决的行为。

五、探望的方式。

六、探望的时间。探望的方式和探望的时间离婚双方可以约定，协商约定不成的，可由人民法院判决。

在探望权利履行的过程中，依据婚姻法，法院所能采取的强制措施主要有以下几种：一是探望权行使方式的判决实现。既在双方当事人不能达成行使协议的前提下，由法院作出的判决来强制规定；二是中止履行，探望权人的行为符合婚姻法第三十八条第三款之理由时，可由人民法院判决中止探望权的实行；三是强制履行，根据婚姻法第四十八条之规定，赋予了探望权可以被强制执行的效力。

结合执行庭的实际情况来看，本次调研将主要讨论探望权强制执行过程中的主要问题。

因探望问题而发生纠纷的，多数情况下是夫妻双方在离异时已矛盾重重，离异后无法心平气和的来讨论探望协议的达成，监护一方坚持不让探望，法院的执行工作的难度也可想而知，且这种执行，标的是行为，且为不可替代之行为，有其鲜明的特点，主要如下：

一、执行的不明确，相对于其它民事案件的执行，如金钱、合同纠纷等涉及到的钱、物具有物质性结果的行为如加工，修缮等的执行，探望权执行的标的具有抽象性，内容并不是十分明确。

二、执行内容的长期性，其余各种民事案件的执行，除抚养费、赡养费的执行，及双方自愿达成的分期还款计划的执行，往往都是一次执行完毕，而探望权的执行则显然不同，且次数也更为频繁。

探望权纠纷案件中这种执行上的特点，决定了它的执行的困难程度，这就要求我们法官要了解法律，注意方式方法，更好的来办理这类案件。

根据《最高人民法院关于人民法院执行工作的若干规定（试行）》第60条第3款的规定：“对于只能由被执行人完成的行为，经教育，被执行人仍拒不履行的，人民法院应当按照妨害执行行为的有关规定处理。”因此，在探望权履行这一问题上，执行过程中可采取的做法有：

一、说服教育，这是最常采用的方法，也是最有效最好的方法，对于探望权的执行，要把思想教育和法制宣传工作贯彻始终，切实做好疏导教育工作。在执行过程中，双方当事人的旅行条件是具备的，既不存在履行上的障碍，不能履行的主要原因是一方当事人的阻扰、纠缠，

第三篇：探望权及其执行问题

探望权及其执行问题探望权是2002年修改后的婚姻法第38条所规定的，内容如下：“离婚后，不直接抚养子女的父或母，有探望子女的权利，另一方有协助的义务。行使探望权利的方式、时间由当事人协议；协议不成时，由人民法院判决。父母探望子女，不利于子女身心健康的，由人民法院依法中止探望的权利；中止的事由消失后，应当恢复探望的权利。”所谓探望权，是指夫妻离异后，不直接抚养子女的父或母，有探望子女的权利。直接抚养子女的一方有义务协助非抚养一方行使探望的权利。探望权是基于父母子女关系而享有的一种身份权，夫妻离婚后，基于婚姻关系的各种身份权，财产权归于消灭，但是父母子女关系是不会改变的。探望权在婚姻家庭法律中是一项非常重要的权利，它可以保证夫妻离异后非直接副养一方能够定期与子女团聚，有利于弥补家庭解体后给子女造成的感情伤害，有利于未成年子女的健康成长。探望权的执行是完成行为的执行，是一种以行为为内容的执行，通常，探望权的执行由双方当事人达成执行协议，从而依照执行协议来履行，但是在实践过程中，不可避免地会有协议不成，或一方当事人不能遵照协议履行的情况，这就需要法院采取强制的措施来确保探望权利的实行。《婚姻法》的这一条，规定了探望权的以下内容：

一、探望权的主体：是指已离婚的父或母与其子女，直接抚养子女的一方应予以配合。

二、探望权的行使：是享有探望权的主体执行人民法院已生效的离婚判决或双方生效协议的实质性内容。

三、探望权的中止：探望权是在有利于未成年人健康成长的前提下行使的，直接抚养子女的一方认为行使探望权的一方在行探望权时有损于或者不利于未成年人的健康成长，可以向人民法院提出中止探望权的申请，人民法院经审查认为事实存在，可中止其探望权，待不利于未成年人健康成长的情形消失后，可通知双方恢复探望权。探望权的中止不是对探望权的实体进行处分，而是暂时停止其行使探望的权利，所以称为“中止”而不是“终止”。

四、探望权的恢复，是指中止的情形消失后，由人民法院通知双方，继续恢复执行生效的离婚判决的行为。

五、探望的方式。

六、探望的时间。探望的方式和探望的时间离婚双方可以约定，协商约定不成的，可由人民法院判决。在探望权利履行的过程中，依据婚姻法，法院所能采取的强制措施主要有以下几种：一是探望权行使方式的判决实现。既在双方当事人不能达成行使协议的前提下，由法院作出的判决来强制规定；二是中止履行，探望权人的行为符合婚姻法第三十八条第三款之理由时，可由人民法院判决中止探望权的实行；三是强制履行，根据婚姻法第四十八条之规定，赋予了探望权可以被强制执行的效力。结合执行庭的实际情况来看，本次调研将主要讨论探望权强制执行过程中的主要问题。因探望问题而发生纠纷的，多数情况下是夫妻双方在离异时已矛盾重重，离异后无法心平气和的来讨论探望协议的达成，监护一方坚持不让探望，法院的执行工作的难度也可想而知，且这种执行，标的是行为，且为不可替代之行为，有其鲜明的特点，主要如下：

一、执行的不明确，相对于其它民事案件的执行，如金钱、合同纠纷等涉及到的钱、物具有物质性结果的行为如加工，修缮等的执行，探望权执行的标的具有抽象性，内容并不是十分明确。

二、执行内容的长期性，其余各种民事案件的执行，除抚养费、赡养费的执行，及双方自愿达成的分期还款计划的执行，往往都是一次执行完毕，而探望权的执行则显然不同，且次数也更为频繁。探望权纠纷案件中这种执行上的特点，决定了它的执行的困难程度，这就要求我们法官要了解法律，注意方式方法，更好的来办理这类案件。根据《最高人民法院关于人民法院执行工作的若干规定（试行）》第60条第3款的规定：“对于只能由被执行人完成的行为，经教育，被执行人仍拒不履行的，人民法院应当按照妨害执行行为的有关规定处理。”因此，在探望权履行这一问题上，执行过程中可采取的做法有：

一、说服教育，这是最常采用的方法，也是最有效最好的方法，对于探望权的执行，要把思想教育和法制宣传工作贯彻始终，切实做好疏导教育工作。在执行过程中，双方当事人的旅行条件是具备的，既不存在履行上的障碍，不能履行的主要原因是一方当事人的阻扰、纠缠，做好思想工作，耐心说服教育是可行的，子女是无辜的，既不能缺少父爱也不能缺少母爱，被探望是子女的权利，是受到宪法保护的。

二、按照妨害执行行为的规定采取强制措施，促其履行。一般可采取的强制措施主要有：训诫、罚款、拘留等惩罚，也可以按照刑法的相关规定：拒不履行生效判决罪进行刑事处罚。但是拘留或刑事处罚，对于子女的身心妨害可能比得不到探视更大，因此要慎用此类强制措施。在执行过程中，还有一个问题也常常会遇到，就是被探望人主动拒绝探望，这种情况下，则应区别看待，一种是子女自己的想法，还有一种则是子女处于监护人的压力之下所作出的意思表示，法院应根据子女的年龄和智力状况来作出正确的判断和采用不同的执行方式。对于第一种情况，抚养子女的一方父或母应当做好对子女的说服教育工作，如果劝说不了，则不宜执行，对于第二种情况，当采取较为严厉的措施，来确保探望权的执行。探望权对于离婚后子女的心理健康及亲情的感受非常重要，它不仅是父母的权利，也是子女的权利，离异家庭是造成诸多社会问题的根源，而缺少父母的爱护，对于这些离异家庭的子女是非常不公平的。解决探望权的强制执行问题，从理论上主要还是要依靠宣传教育和强制措施相结合的执行方式，同时依靠丰富的司法实践经验来解决这样的问题。

第四篇：管理制度执行监督

关于环山集团管理制度执行情况考核的讲话

一、健全和完善现有制度，形成周全缜密的制度体系

1.清理修改各项制度

首先，要对以往建立的各种制度进行认真的清理，对那些已经过时，不起作用的制度要予以废除；对交叉重叠相互矛盾的制度要重新整合；对“真空”、新兴领域要研究制定相关制度，填补制度建设的空白。其次是要将有缺陷、有漏洞的制度修改完善。三是要将这些制度汇编成册，人手一份。同时要做好执行制度的宣传、准备工作，使全体员工知晓制度的内容，做到心中有数，从而促使员工在工作中能严格按制度执行。

2.明晰业务流程，提炼核心内容

在制定制度时，必须制定严谨的制度执行措施，使原则性的制度措施、原则性的要求、抽象的条文更加明确具体，以便有效地发挥制度的规范作用；同时，在庞大的业务工作网络中，提炼出几个核心内容，明晰每一个业务流程，如营销系列、物流系列、专卖系列、管理系列等，再根据这些核心内容的实际情况，把复杂的东西简单化，用流程来推动制度执行者的工作，让制度执行者通过该流程就知道自己该做什么，不该做什么。对于部门而言，谁是主导部门，谁是参与部门，谁应该承担什么责任，应该具有什么权限，这些内容都必须在描述关键业务流程时体现出来，这等于给执行者的各部门在业务流程中的职责和职能进行定位。定位明确，执行者和各部门才能各司其职、各负其责，业务流程才能顺畅运行。

3.要细化各项配套制度

首先要为每一个岗位制定科学、具体、精细的岗位说明书，明确每一岗位的岗位名称、任职条件、工作项目、工作依据、工作权限、工作标准、工作责任、责任追究等内容，将每一岗位的工作任务和责任细化，并尽可能做到量化。其次是要细化各项配套制度工作，必须明确具体的操作程序和内涵，明确各岗位之间、各部门之间的工作流程、工作程序，以确保环环相扣，使之形成一整套监督措施和管理办法，相互配套，相互促进，共同发挥作用。同时，还应当根据形势的发展变化，借鉴国外大企业的经验和做法，不断创新和完善，在理论创新的基础上达到制度的创新。

二、建设先进的企业文化，重视团队精神塑造

仅建立了科学的管理制度、合理的工作流程是远远不够的，必须要实现管理方式上的变革，即对管理者的角色要重新定位。从以前纯粹的管理监督、宏观指导等角色，向信息沟通（包括对上级和下级之间的信息沟通），人际关系协调，引导内部成员建立良好的合作关系等角色的转换。其核心就是通过建设先进的企业文化，重视团队精神的塑造，把企业规章制度和管理措施等转化为全体员工贯彻执行制度的自律、自主、自觉的行动。这不仅是贯彻“以人为本”的思想基础，也是提高制度执行力的关键措施。

首先，增强员工忠诚度。一是管理者对员工要诚实守信。履行对员工的每一个承诺，不能对员工开空头支票。二是要关心员工，爱惜员工。通过对员工的关怀，让员工充分发挥其工作中的主动性、创造性和积极性。三要开展典范教育，培养员工奉献精神。树立一些典型并予以一定的物质奖励，让奉献者有回报，以此来激励员工，培养员工主人翁意识和责任感。四是培养员工“坚决服从”的意识。坚决服从不是被动的、抵制的服从，而是主动的，善意的服从。公司应多途径、多方式灌输“服从”思想，允许员工提出修改制度的建议，但制度一旦确定并开始实施，就应不折不扣地坚决执行，企业内任何人违反制度都严格按制度执行，决不搞下不为例，以此来增强制度的权威性、严肃性。

另外，在企业文化建设中要特别重视团队精神建设。引导员工了解行业发展趋势，理解发展过程中遇到的困难，用统一的目标来凝聚人心，将每个员工的目标统一到行业发展的大目标上来，从而形成目标合力。同时要明确工作职责和工作目标，合理的奖惩制度。强调工作中的“三办事”原则，即：按程序办事，按制度办事，按客观规律办事。不要打破已制订的制度和程序，更不要违反客观规律，从而实现有序管理。这有利于员工在工作中找准方向，各司其职，减少彼此之间的摩擦，增进团结。对于优秀的团体则要给予崇高的荣誉和必要的物质奖励，而对于破坏团结的行为要给予严厉的惩罚。加强教育，增强员工的团队意识和合作精神。教育他们这不仅是职业道德的要求，也是自身发展的需要，与自身的利益密切相关，并给员工算一算不团结会付出的代价和成本。总之，烟草行业的管理者，要努力营造制度执行力的有效氛围，形成具有有效制度执行力的管理团队。

三、建立制度执行的监督、考核和追究机制

制度的生命力在于贯彻执行。即使有了先进的企业文化和团队精神，没有完善的制度执行监督、考核和追究机制，制度的执行力仍然难以到位。

1.建立制度执行的监督机制

监督检查是保障制度执行的重要手段。在监督检查的过程中，要做到责任层级清晰化，即经理是全局（公司）工作的第一责任人，他对省局（公司）负责；各县（市）局（营销部）、市局（公司）各科（室）的主要负责人是本单位、本部门的第一责任人，对分管局领导和局长（经理）负责；副职对正职负责，下级对上级负责，局（公司）各部门子系统对全局（公司）总系统负责。一级抓一级，一级对一级负责，各负其责，各负好其责，层层落实，加强监督检查，确保制度执行监督到位。

2.建立制度执行的考核机制

要制定制度执行的考核机制，设计出一套科学合理的考核流程和办法，并将其加入绩效考核的内容之中，和其一并进行考核。在考核中，要加强考核的经常性，做到平时考核和定期考核相结合。为了加强平时考核，市局（公司）在制定绩效考核各类表格中一定要含有制度执行情况的考核内容，交各科（室）对照岗位职责，各项规章制度的要求，一项项考核。考核的程序按自上而下方式进行，即上级考核下级，一级考核一级，考核结果要作为员工绩效奖金发放和员工职级档次升降的主要依据。通过客观、公平、公正的考核和考核结果的运用，让执行制度不力的人暴露出来并得到相应的处理，让坚决执

行制度的人得到肯定、奖励和重用。

3.建立制度执行的追究机制

建立制度执行的追究机制，就必须严格责任追究，对制度执行不力者必须处罚，坚决遏止失责不究，违责不罚，“干好干坏一个样，干与不干一个样”的现象。具体来说，应从以下三方面抓落实：

一是严格执行责任追究，形成良性的责任追究导向。在执行制度过程中，对制度执行不力者要进行责任倒查，出了问题要按责任层级从局领导到各科（室）负责人到一般员工层层追究，坚决按制度进行处理，轻则轻罚，重则重罚，不搞下不为例，不搞迁就，形成出了问题必须有人“买单”的责任追究机制。

二是严格遵守责任追究制度，形成闭环效应。要建立一个以局领导和纪检监察、人事、法规等部门负责人组成，具体负责责任追究的实施工作，追究的对象为：本单位制度执行不力的员工。追究的原则是：坚持实事求是，有错必究，处罚与责任相适应，教育与处罚相结合。追究方法是：针对执行制度中执行不力造成的影响和后果，区分直接责任、主要领导责任和重要领导责任，分别采取训诫或者书面告诫，责令作出书面检查，通报批评，扣发奖金，停职待岗、调离工作岗位，责令辞去领导职务，处分等方式予以追究，确保责任追究落实到每一层次，每一职级，每一岗位。

三是严格运用责任追究成果，将责任追究与干部运用、员工考核相结合。对受到过错责任追究的人员，取消评优评先资格；对不尽职责、碌碌无为，执行制度不力，考核不称职的人员，要依照相关规定离岗培训或采取组织措施，应调整工作岗位的调整工作岗位，应降级降档的坚决予以降级降档。

只有通过严格的制度管理，打破“人管人”的旧框架，实行“制度管人”的管理方式，并且在企业内部营造好一种积极向上的文化氛围，按照层级管理的原则，搞好内部监督、制度执行力的考核，同时将事后责任追究、奖惩实施到位，才能切实提高各项制度的执行力。

一个企业的发展靠的是什么？靠的是人，靠的是具有较高素质的人，靠的是一个有战斗力的团队。人是有血、有肉、有思想的，人是要有一种精神的。企业像人一样，它也是有思想、有理念、灵魂的。企业的灵魂是什么呢？企业的灵魂就是企业的宗旨、企业精神、企业的价值观、企业的管理理念，归根到底就是企业文化。那么力通联无缝钢管公司的企业文化的核心是什么呢？我们企业文化的核心仍然是秉承董事长：“质量为本，诚信是金”的理念，正如董事长给我们公司取名“力通联”一样。它从一个侧面体现了企业的管理思想。

“力”是力量、是能力、是智慧、是实力、是财富的象征，是一种拚搏进取的精神风貌；

“通”是协调、是通畅、是和谐。它是公司生存及发展的基础，关乎到公司向客户提供长远满意产品和服务的能力。它涵盖企业内外环境的和谐，各种资源整合的协调、顺畅。

“联”是联合、聚集，是一种合力，是逐渐汇集的一种状态和趋势。就是去调动一切可以调动的积极因素，整合一切可以整合的资源，汇集成一股力量，一股发展企业的动力。

和谐是力通联的根本，力通联就是以力量的聚集构建一种和谐。

企业如同一台微机，如果没有软件程序的支撑，它什么也干不了，就是一堆废铁。再好的装备如果没有管理作支撑，它也无法发挥出效益，当然即使是微机它也有配置的高低、软件程序有优劣。企业管理也是如此。

下面我谈谈我们下一步的工作思路：

第一：从整章建制入手，做到管理制度化；

力通联是一个新生钢管生产企业，它没有其他可比拟的企业文化的沉淀与积累，更没有生产管理、技术管理、质量管理、设备管理、安全管理、财务管理、物流管理、劳动人事等各方面的管理经验，可以遵循的各方面制度相当不完备、不健全，甚至于可以说是一张白纸。但是这也是我们的优势，一张白纸可写最好文字，可以画最美的图画。所以在管理模式的策划开始，我们就可引进新的体制、新的机制、新的管理理念，结合自己的实际，建立健全一套符合自身特点的制度体系。它主要涵盖了：包括工艺技术操作规程，安全操作规程，设备维护规程在内的三大规程以及安全管理、生产管理、设备管理、行政管理资料管理等制度。它包括：

（1）以薪酬管理制度即以目标责任制为主线，明确责、权、利（中层以上管理人员年薪制、一般管理人员基薪制、员工绩效工资制），体现奖勤罚懒、奖优罚劣原则。

（2）人事管理制度（公平竞争、择优录用、能上能下、能进能出的原则）。

（3）劳动管理制度。

（4）交接班制度（对口交接、交班清接班严、问题发现在哪道工序，哪道工序负责的原则）。

（5）定额管理制度（节约奖励，浪费超标受罚的原则）。

（6）设备管理制度（点检定修、包机到人、在线使用、离线检修、杜绝重复故障、重复事故、执行逢修必改的原则。）

（7）安全管理制度（预防为主、安全第一，重点放在提高员工安全技能上）。

（8）物资采购、入库、验收、领用管理制度。

（9）质量管理制度。

（10）现场管理制度。

（11）技术管理制度。

（12）生产、设备、质量事故分级管理制度。

（13）成本、统计管理制度等等。

（制度建设要体现第一次就把事情做对、第一次就把事情做好的理念）第二：从强化现场管理入手，做到工作标准化；

任何制度的关键在于落实，而制度落实的关键在现场，所以管理工作的重点在现场。工作必须执行工作标准，操作必须执行操作标准。比如说：佩戴安全帽有佩戴安全帽的标准，穿工作服有穿工作服的标准，指挥天车有指挥天车的标准，紧螺栓有紧螺栓的标准，装配轴承有装配轴承的标准，穿孔机调整有穿孔机调整的标准，甚至每一种规格有每一种规格的调整标准，只有按标准去操作生产才能正常进行，设备才能正常运转，质量才能稳定，安全才有保障。它是一切工作的基础。

第三：从养成教育和素质教育入手，做到行为规范化；

一个人的一举手，一投足无不体现着他的修养和素质，部队有一句话：一次集会看作风，一声口号看士气，一个动作看素养。人的一些习惯自然而然会复印到工作中去，你不能想象一个生活上丢三落

四、作风疲塌的人能在工作上一丝不苟，一个能自觉遵守社会公德的人，他也一定会严格遵守各项规章制度、操作规程。所以，企业管理不仅是在八小时以内，而应该关注八小时以外，不仅是注重工作以内，而应该延伸到工作之外。抓人的行为规范，抓员工的综合素质，抓员工的养成教育，这样才能建成一支训练有素的、作风过硬的、具有一定综合素质的员工队伍，这是企业生命力的源泉。我们虽然是民营企业，民营机制，但是，我们的管理工作必须是规范的，我们的员工队伍必须是高素质的，这种才能把我们的企业做大做强，在激烈的市场竞争中立于不败之地。

第四：从持续改进入手，做到状态日常化；

企业管理达到的最高境界就是状态日常化，全体员工从他律向自律过渡，企业从“人治”向“法治”过渡。企业管理有两种极端的状态，都表现在各项规章制度是一纸空文，一种是企业处于极端的无政府状态，各项规章制度没有得到很好的贯彻和落实，这时候各项规章制度就如同一纸空文：另一种情况是通过强化管理，各项规章制度和行为规范已经成为全体员工的自觉行动。现场的人流、物流、资金流、信息流相互协调、高速、有效、连续地运转，这时候各项规章制度的各条

款已经成为人们的行为习惯，逐渐形成了一个自主管理的氛围。会议室不是要用了，再来清理清扫，而是谁使用，谁保持，谁清理。它随时随地都应该是整洁的。设备不是有毛病了再去加油润滑、再去防松紧固、再去检查检修，平常都应该进行维护保养，它随时随地都应该保持正常的运行状态。工具不是要用时才到处去找，它随时随地都应该是存放在固定的地方，要用就去取。现场、设备不是要等到检查时、等到有领导来参观时，才去清扫、擦拭，它随时随地都应该是整齐有序、干净整洁的。不是领导在场，干活是按标准、按要求去干的，领导不在了，干活的标准和要求也变了。整个生产现场每时每刻、随时随地、都是按标准和要求有序地连续运行，并不断地完善和持续改进。这种状态就是状态日常化。公司的管理思路综合起来用四句话概括：那就是“管理制度化、工作标准化、行为规范化、状态日常化”这也是公司要达到的管理目标。

第五篇：事后监督运行

事后监督管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为了建立健全内部监督制约机制，进一步加强及规范事后监督工作，提高核算质量，强化内部控制，防范和化解业务风险，确保平遥县农村信用合作联社会计业务健康有序的开展,根据《山西省农村信用社事后监督管理暂行办法》结合实际，制定本办法。

第二条 事后监督是指依据国家有关法律法规以及联社的有关内部制度规定，通过对被监督机构已经完结的业务进行再监督、控制、分析和预警的活动。

第三条 本办法适用于平遥县农村信用合作联社及辖内所有分支网点网点。

第二章 基本规定

第四条 事后监督管理目标

（一）根据联社的内部控制制度，建立符合现代农村信用社管理要求的事后监督管理体制。

（二）建立风险监控预警机制，有效防范核算风险，保障资金安全。

（三）健全核算质量评价机制，为会计核算考核评价工作提供依据。

第五条 事后监督基本原则

(一）规范性原则。事后监督工作应当严格执行国家法律法规以及农村信用社内部规章制度的有关规定，保障核算信息真实、准确、完整。

（二）独立性原则。事后监督工作应当与核算业务在时间、空间、人员上相互分离，确保事后监督岗位充分发挥制约、监督职能。

（三）重要性原则。事后监督工作应当在全面监督的基础上，对高风险业务产品、高风险业务处理环节、高风险业务岗位以及特殊交易等重要事项进行重点监督。

（四）成本效益原则。事后监督应当通过合理的成本投入达到最佳的风险控制效果，保证事后监督工作产生的效益高于获取风险信息的成本。

第六条 事后监督对被监督业务交易的表面合规、合法、一致性负责。在各项业务事中认真履行监控职责的前提下，事后监督依据已完结业务的处理结果，监督核算依据是否合规、合法，监督业务处理结果是否与所提供的资料内容相一致。

第七条 事后监督独立行使监督职能。发现问题要立即查阅，监督纠正；发现重大问题、违规操作事件，要立即报告，不得延误。

第八条 事后监督目前主要采取人工监督的方式方法。人工监督负责监督传票要素的表面合规性；监督核算结果与传票以及业务资料的一致性；监督业务处理的及时性。

第九条 事后监督针对重要业务以及业务处理过程中的关键风险点，实施重点监督。事后监督应在明确业务处理各岗位职责和不同层级控制范围和要求的基础上，对业务流程进行风险分析和评价，确定

需要监督的高风险业务、高风险业务岗位以及特殊交易等重要事项，对与之相关的业务进行逐笔监督和检查。

第十条 事后监督要加强对重要岗位、重要环节、重要事项的控制，重点监督容易形成差错、事故、案件的各个环节，关注业务流程管理和内控制度执行等情况，研究不同时期、不同时段事故、案件发生的特点，及时调整监督内容，实施动态管理。

第十一条 事后监督中心与被监督网点（以下简称“网点”）之间传票的往来传递，必须指定专人负责，严格办理交接登记和签收手续，以明确责任。

第十二条 事后监督中心日常工作，向联社财务部门报告，遇重大问题可以直接向分管财务工作的联社领导报告。

第十三条 凡须纳入事后监督中心监督的内容，一律由联社财务部门审定、批准。各业务部门制定、修订管理业务操作规程，有关内容涉及到事后监督时，应会签财务部门。

第三章 事后监督部门职责与人员管理

第十四条 事后监督中心职责

一、监督各营业机构贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社规章制度的情况。

二、负责审查对被监督机构业务资料，监督核算依据是否合法、合规，业务处理结果与所提供的资料内容是否相一致，业务处理是否及时等。

三、负责记录事后监督业务差错和差错处理情况。

四、负责督促落实整改措施，督促网点、柜员及时处理事后监督的查询函件，及时纠正事后监督所发现的差错；及时报告事后监督中

发现的重大问题、违规事件；

五、负责定期报送事后监督工作报告，提供相关监督信息。

六、负责已监督完毕业务资料的收存、整理、装订、保管、归档和移交工作。

七、定期向联社财务部门提供网点、柜员核算质量情况；

八、定期向联社财务部门反馈网点、柜员贯彻执行国家有关财经法规以及我县联社有关规章制度情况，并提出整改建议；

九、建立工作日志，记录每日事后监督处理情况；

十、接受本级和上级有权部门的检查、指导与监督等。

十一、严格遵守保密工作规定，做好业务保密工作。

十二、其他应当履行的职责。

第十五条 事后监督员的管理实行“三定”，即定人、定点、定责任。按照包片形式对网点开展事后监督工作。

第十六条 各业务部门在组织各种业务培训时（尤其是各种业务核算办法的更新、修改等类型的培训），应通知事后监督中心派员参加，确保事后监督人员及时了解各项业务发展动态，掌握各项业务的管理要求。

事后监督中心应及时学习、收集和更新有关政策文件，保证监督质量。

第四章 事后监督操作流程

第十七条 各网点应将本网点负责人名单、有权签字人名单等资料报事后监督中心备案。如遇网点人员变动，应书面通知事后监督中心。

第十八条 事后监督的时效性。

事后监督的时效性包括监督所需传票以及业务资料的时效性、非现场监督的时效性以及节假日监督的时效性。

(一)传票以及业务资料的时效性

各网点当日传票、日报表、柜员交易流水清单等业务资料,原则上不迟于次日10时前交接完毕。

事后监督人员必须在规定时间内完成当日的监督工作，不得拖延和积压。

（二）非现场监督的时效性

每日上午（指事后监督中心收到被监督网点传票之前），事后监督中心应通过各信用社上报的综合业务系统的日报表，对各网点上日系统间账务平衡挂账、高风险业务的系统间报表数据、以及现金库存限额等业务的重要风险点进行监督。发现问题，详细记录事后监督日志，并立即通知相关网点进行查处。

（三）节假日监督的时效性

为防范操作风险，及时发现、纠正各项业务核算中存在的问题，事后监督中心应合理安排节假日的事后监督工作。

第十九条 传票的传递流程。

为确保传票以及业务资料的安全传递和运送，保证传票及其业务资料按时、完整地送交事后监督中心。传票的传递流程包括传票的交接、传票的清点二个环节。

1、网点的移交

（1）各网点应将传票整理后，经主任、会计或负责人在传票交接登记薄上签章确认后，同时将当日各柜员流水明细随同传票入传票传递包并加锁，运送人员在“平遥县联社凭证传送交接单”上进行交

接登记。

（2）各网点向事后监督中心运送传票必须使用传票专用传递包，其管理视同现金尾箱。

（3）各网点应对传票专用箱内的传票册数以及业务资料的完整性、合规性负责。

（4）传票专用包暂先由各网点运送，在确保安全和及时的前提下直接送达事后监督中心。各网点对传票专用包应视同现金尾箱做好交接记录。

（5）传票专用包采取一包一锁，每锁配两把钥匙，由各网点负责人和事后监督中心人员分管。

2、事后监督中心的接收

（1）事后监督中心应指定专人专门负责接收传票专用包。接收时，应检查传票专用箱是否上锁。对于外观存在异常情况的，应拒绝接收并及时与有关网点联系；对于外观正常的，核对数量，与传票专用包运送人员共同在“平遥县联社凭证传送交接单”上签字确认。

（2）传票因特殊情况，未能在规定时间、规定地点完成移交工作的，事后传票接收人员应立即电话通知所属网点，并同时向事后监督中心负责人汇报，其处理情况应登记事后监督日志备查。

（3）未及时交接的传票专用包应妥善予以保管，严禁擅自拆封。

3、事后监督中心的移交

（1）事后监督人员在将传票移交会计档案管理人员之前，应妥善保管。

（2）传票监督完毕，应登记“平遥县联社凭证传送移交登记簿”，当天交信用社运送人员并办妥交接手续。

第二十条 事后业务监督的流程

事后监督对已完结的业务实施再监督。

事后监督人员每日对办理的特殊交易、异常交易等进行分析，翻阅传票及相关业务资料进行证实、确认，根据传票及相关业务资料与处理结果进行核对，做好相关核查记录。

每日按网点柜员的所有业务传票，按传票流水进行全面监督，翻阅传票及相关业务资料进行证实、确认，并做好相关核查记录。

对被监督网点的传票进行监督时，应采取轮流监督的方式，避免长时间抽查同一网点或漏查某一网点。

（三）事后监督人员对所审查的会计凭证应加盖事后监督人员名章。

第二十一条 差错整改流程

（一）事后监督人员审查中发现差错或存在疑问，应及时发送“事后监督差错整改通知书”。对需电话证实的，事后监督人员应与网点负责人联系，严禁直接询问经办人员。

（二）各网点收到“事后监督差错整改通知书”后，应及时查明原因，由原业务经办人员在“事后监督差错整改通知书”上详细填写原因和处理结果，经坐班主任审核无误并签字、加盖业务公章后，在规定时间内将“事后监督差错整改通知书”发送至事后监督中心。差错处理时限如下：

1、传票要素不规范，应要求差错发生网点及时进行纠正。属错盖、漏盖内部私章、业务章等差错，可采取在经办人员补盖所缺印章的方式予以纠正；属大小写金额不符、金额涂改、日期超过有效期、漏盖企业印章等差错，应及时补制正确传票，原错误传票作为附件，补制的正确传票采用粘贴方式粘贴在该日原错误传票上，在原错误传票背面注明“附件”字样，并在该册传票封底注明粘贴情况。

2、账户串户，要求差错发生网点在发出通知的一个工作日内完成错账冲正的账务处理，在原错误传票上标明已于某年某月某日冲正。

3、超权限业务未履行审批签章手续的，应先以电话向网点负责人或业务主管了解审批情况，并要求在发出通知的两个工作日内补办手续。发现业务逆程序操作，应及时报告相关部门及事后监督中心负责人。

4、前台自查发现的问题。如记帐当日确无法冲正或处理（仅限系统当日已无法冲帐和需联系客户更正而当日无法联系客户的内容），可书面注明原因、拟更正日期并由网点负责人签字，随传票送事后监督中心，做为附件进行装订保管。经确认注明原因合理可不作为差错，但次日电话告知的应按差错处理。

（三）事后监督人员收到各网点发来的“事后监督差错整改通知书”后，分析查复内容是否合理，判断处理结果是否正确。审核无误的，将“事后监督差错整改通知书”专夹保管，保管期限15年。逾期未回复的，应主动催告，并在事后监督工作日志和“事后监督差错整改通知书”留底联上详细记录催告情况。

第五章 事后监督报告制度

第二十二条 建立事后监督工作报告与信息反馈制度，及时向网点负责人以及财务部门报告事后监督情况。

第二十三条 事后监督人员应每日分网点整理事后监督结果，确定业务差错类型，登记事后监督工作日志，对监督内容、发现问题、涉及金额、处理结果等进行详细记录。

第二十四条 事后监督中心应每月汇总日志记录情况，向财务部

反馈事后监督发现的问题，对风险点进行提示；财务部应对问题进行分类，及时进行通报。

第二十五条 每季后五个工作日内根据事后监督日志、“事后监督差错整改通知书”等资料撰写监督情况报告，向财务部上报事后监督工作报告。在7月10日前、次年1月10日前，分别上报半年事后监督工作报告和全年事后监督工作报告。

第二十六条 发现重大问题、违规操作事件，应随时向相关部门报告。

第六章 事后监督纪律

第二十七条 事后监督人员和质量检查员有下列行为，根据有关规定，视情节轻重，对有关责任人进行处理。

1、未按规定组织开展事后监督工作的；

2、对监督中发现的问题不按规定报告，或隐瞒不报、纵容迁就，或提供虚假报告，回避或者掩盖问题真相的；

3、代替业务经办人员更正监督中发现的差错的；

4、未及时督促网点对所发现问题进行整改的；

5、其他严重问题。

第七章 附则

第二十八条 本管理办法由平遥县农村信用合作联社财务部负责制定、解释和修改。

第二十九条

本管理办法自颁布之日起施行。

附件：1：平遥县联社事后监督中心重点监督见容

2：平遥县联社各网点负责人、授权人备案表 3：平遥县联社事后监督工作日志汇总表 4：平遥县农村信用合作联社业务差错情况汇总表 5：平遥县联社事后监督中心监督单位登记表 6：平遥县联社事后监督资料交接登记簿 7：平遥县联社事后监督差错整改通知书 8：平遥县联社事后监督工作日志

附件1：

事后监督中心重点监督内容

事后监督工作人员依照《平遥县农村信用合作联社事后监督工作实施细则》重点对以下内容进行监督：

一、规范大额取现和大额转帐交易。单笔或者当日累计金额5万元以上的现金支取交易、金额20万元以上的转账交易要由有权人审批。

二、网点向客户收取工本费、邮电费等各项费用均应填制收费凭证，而不能直接以记帐凭证代替。要严格按照规定收费标准向客户收取各项费用，不能随意超标准向客户收取费用。

三、规范存取款交易中存取款人的签字。存取款人和代理人在凭证规定的正确位臵上签字。

四、规范内部交易的各种交易行为。柜员之间不可调剂现金，只能有库柜员与柜员进行现金、重要空白凭证的调剂，领入领出重要空白凭证及现金交易，双方经办人要同时在记帐凭证上签章。

五、规范各种签章行为。原始凭证作记账凭证附件的盖业务办讫章及附件章；特殊业务申请书盖“业务专用章”；错账冲正凭证，根据业务性质盖现金收付或转讫章；网点轧账单、报表表头、传票封面加盖“业务专用章”，柜员轧账单只盖柜员名章，凭证、报表等所有要求操作员签章的地方都要根据实际情况加盖经办人名章；实行柜员制的网点业务办讫章、储蓄专用章等印章镶嵌柜员名章，没有实行柜员制的网点镶嵌复核员名章。

六、记帐凭证上要填写附件张数，原始凭证及附件均作为附件进

行统计。

七、对某笔交易进行抹帐，被抹帐记帐凭证的附件仍然要作为被抹帐记帐凭证的附件附在被抹帐记帐凭证的背后。

八、单位同时办理两笔以上汇款，收取的费用应分别反映，不能合并为一笔收取。

九、个人办理汇兑业务以及他行来帐的个人汇款，应把电汇凭证、进帐单等作为原件，且电汇凭证必须有汇款人签字。

十、柜员在做销户交易时，必须使用记帐凭证。对在销户时收回的有关单证做最后一联支款凭证的附件。

十一、收回贷款时，必须使用收贷凭证。

十二、业务凭证的审核

重点审核其基本要素是否齐全，处理手续是否合规。大额现金支付是否符合规定，有无有权人签章审批；各类自制凭证的合法性，内容的真实性和审批权限是否符合规定；大额凭证签章是否符合规定，记账凭证与原始凭证金额是否一致。

十三、日终平帐的审核

1、审核网点平帐报告表信息与各柜员日终平账报告表信息是否一致。

2、审核柜员平帐报告表笔数与实际交易笔数是否一致。

3、审核柜员凭证号是否连续。

4、审核柜员重要空白凭证销号单与重要空白凭证使用是否一致。

5、审核柜员现金箱余额与网点现金余额表是否一致。

6、审核营业网点现金统计表的现金余额与加计的各柜员平账报告表现金余额合计是否一致。

十四、表外业务的审核

表外各科目的发生额是否与表内帐务处理相关联。

十五、凭证监督审核的具体内容

（一）转账支票

1、票据要素是否符合《票据法》规定；

2、出票日期是否在有效期内

3、大小写金额是否一致；

4、支票的金额、出票或签发日期，收款人名称是否更改，其他记载事项更改是否有原记载人签章；

5、填写支票是否使用碳素墨水；

6、根据收款人的名称和账号，需进一步审查凭证有无消蚀、涂改等伪造现象，特别注意收款人、支票号大小写有无以上情况。

7、是否与单位预留印鉴折角核对。

（二）现金支票

除按转账支票1-7条规定审查外还需审查：

1、收款人与收款人背书签章是否一致，经办人是否注明身份证件名称，号码与发证机关。

2、是否由有权人审批。

（三）现金缴款单

1、凭证要素是否齐全；

2、账号户名是否齐全；

3、印章加盖是否正确，签章是否规范；

4、大小写金额是否一致；

5、是否填写券别张数；

6、记账有无串户。

（四）进帐单

1、收、付款单位账号、名称、开户行，填写是否齐全。

2、大小写金额是否一致。

3、记账有无串户。

（五）结算业务委托（申请）书

1、凭证要素是否符合《支付结算办法》规定。

2、是否与预留印鉴折角核对。

3、需审批的有无有权人审批签字。

4、个人现金汇兑，有无柜员名章和业务办讫章，有无对应的个人缴款凭证。

5、汇兑为系统内汇划的，审核汇划要素是否与原汇兑凭证相符。特别注意收款人、付款人名称、账号、金额、汇入行是否相符。

6、记账有无串户。

7、凭证是否做了销号处理。

8、办理个人汇兑的，结算业务委托（申请）书是否做了表外业务处理。

（六）原始凭证

1、凭证要求填写内容是否齐全。

2、账号、日期、金额、摘要填写是否齐全，完整；转账原因是否合理。

3、需审批的凭证是否有有权人审批。

4、有无记账、复核名章、有无业务办讫章。

6、凭证与所附附件金额是否一致。

7、根据对转科目、找出对应关系，判断入帐是否正确。

8、应解汇款支取款项有无支款人的身份证件名称、发证机关、号码，委托他人代理的是否有委托证明和代理人身份证件名称、发证机关、号码。

（七）存取款凭条

1、凭条内容是否填写完整。

2、免填单凭条是否有存取款人签字。

3、凭条金额是否与打印金额一致。

4、定期存款支取是否有客户或代理人签字，提前支取是否有取款人或代理人签字和证件号码。

5、大额取款是否有相关证件名称、号码。

十七、单位定期存款存取

1、存入时，款项是否由本信用社开立的本单位活期结算账户转入。

2、凭证要求填写的内容是否齐全。

3、大小写金额是否一致。

4、支取时，是否有单位预留印鉴，有无单位定期存款证实书做附件。

5、根据证实书的存款日、到期日、利率、本金，检验利息计算是否正确。

6、本金和利息有无提取现金现象。

十八、内部往来转账

1、凭证内容填写是否完整。

2、有关印章是否齐全。

3、根据对方科目，找出对应关系，判断是否真实合理。

十九、内部往来现金取款、缴款

1、用于信用社、分社、取款、缴款使用。

2、凭证内容填写是否完整。

3、大小写金额是否一致。

4、使用取款凭证有无预留印鉴。

二十、错帐冲正

1、凭证填写内容是否齐全。

2、错帐日期、冲帐日期是否正确。

3、错帐原因是记载清楚。

4、冲正方向是否正确。

5、有无有关授权人签字。

6、有无有权人审批。

7、有关印章是否齐全。

8、跨冲正是否正确。二

十一、抹帐

1、凭证填写内容是否齐全。

2、抹帐原因是否记载清楚，抹帐理由是否充分。

3、有无有权人审批。

4、有关印章是否齐全。二

十二、利息

1、手工计息凭证，审查计算原因，核对计算利息是否正确，入帐账号是否属计息账号。

2、冲减、补收的利息，审查冲减补收利息原因，有无有权人审批签章。

3、有无将应计入的利息收入转移到其它科目账户内，根据利息付出凭证看科目账户使用是否正确。

二十三、出售凭证 7

1、是否填写“重要空白凭证领用单”，是否有单位介绍信和领用人身份证复印件，领用人是否签字，并留有效证件号码。

2、领用单位印鉴是否齐全。

3、领用单位名称、账户、联系电话种类填写是否齐全。

4、摘要填写是否正确。

5、凭证起始、终止号码是否为可出售凭证。

6、是否使用出售凭证交易，支票号码是否录入系统进行控制。

7、出售凭证与柜员重要空白凭证销号表是否一致。