如何加强对工程材料的控制,实现降低材料费用支出

第一篇：如何加强对工程材料的控制,实现降低材料费用支出

如何加强对工程材料的控制

实现降低材料费用支出

在工程项目施工生产全过程中，材料费占施工总成本的60～70%。要想控制好工程项目施工生产总成本，在现场材料消耗管理和控制使用方面应引起高度重视，主要是加强现场物资管理；要想减少材料在施工过程中不必要的经济损耗，必须改变以往材料管理权归物资部门所有的工作方式。这种方式尽管在很大程度上减轻了项目部的施工压力和施工负担，但为了更好的发挥其他职能部门的作用，低成本投入，控制好材料过程消耗，项目物资管理应采取由单一的物资部门管理向多部门转变的方式，材料部门及现场相关人员应做到以下几点:

一、做好材料采购前的基础工作

工程开工前，项目经理、总工、预算部门、工长必须反复认真的对工程设计图纸进行熟悉和分析，根据工程需要准确测算材料实际数量，编制物资采购总体计划，采购计划应做到准确无误，由项目技术部门编制、预算部门审核、项目经理审核后报送上级采购主管部门。在材料招标采购前，项目材料部门也应加强市场调研考察工作，尤其对于项目所处区域的大宗主材和受地域限制的部分物资，要重点对当地市场进行充分的调研，项目经理部应建立询价小组，小组对市场价格进行调查，将考察结果书面报送公司采购部门备案，为物资招标采购工作做好前期铺垫。

二、加强材料在使用过程中的管理

（一）、各分项工程都要控制好材料的正常使用与消耗，特别是主材钢材、木材、商品混泥土，砂石料等要严格按定额供应，实行限额领料。在材料入库验收、出库领用、投入使用、过程控制、补料、退料和废料回收等环节上尤其引起重视（各方签字手续必须齐全），严格管理。对于工程材料使用消耗特别大的工序，要重点控制。具体施工过程中可以结合工程特点、按照不同的施工工序，将整个施工过程划分为几个阶段，在工序开始前由工长、技术人员、预算员、材料员核定、分配主要材料使用数量，工序施工过程中如发现材料数量不够，由专业工长报请项目部领料，并说明材料使用数量不够的原因。每一阶段工程完工后，由材料员、预算员、技术员（至少有两个人签字确认）、相关责任工长清点、汇报材料使用和剩余情况，材料消耗或超耗分析原因并与经济责任制挂钩予以奖惩。

（二）、也可实行材料包干使用，切实发挥好技术人员的作用。在现场根据施工工段或工区划分成立包干小组，由工长、技术人员、材料员等相关人员进行包干与经济责任制挂钩。另外要切实发挥好技术人员的作用，一方面什么部位用多少料，用什么样的料，有多少节余的潜力，他们最清楚。另一方面成本控制离不开施工技术，技术必须与成本、经济效益相结合否则就没有生命力，现阶段所提倡的技术经济也就成为一句空话套话。

（三）、及时发现和解决材料消耗浪费、出入库超量，生产中超额用料和废品率高等问题。实行特殊材料以旧换新（安全帽、手套，工用具等等），领取新料由材料使用人或负责人提交领料原因。材料报废须及时提交报废原因。正常报废由项目部承担，否则由使用人自行承担。以上所提到的提交的各种申请及汇报材料无须大篇幅编写，简单说明原因即可，但必须提交，以便有据可循，作为以后奖惩的依据。

在工程施工成本中，除了构成实体的直接性消耗材料成本外还有另一类周转性材料成本。周转性材料是指在施工中不是一次性消耗的材料，它是随着多次周转使用而逐渐消耗的材料，并在使用过程中不断补充、多次重复使用。对于周转材料在每项工程中的成本摊销方式，我们可以尝试采用以下公式进行成本核算：

摊销量=一次使用量×（1＋损耗率）/周转次数

另外，对于周转材料还必须注意一点：租赁还是购买？租赁可以保留更多的周转资金，有效减轻资金方面的压力等等。但是在实际操作过程中必须考虑时间的长短，租赁期限等，要经过详细测算确定租赁或采购方式。

三、从细处入手，切实发挥各责任人的作用

（一）、项目经理部必须准确地把握工程进展的情况，不断提高协调能力和预测能力，及时发现和处理现场施工的进度问题。同时，要严格执行限额领料，在下达施工任务书中，附上完成该项施工任务的限额领料单，作为发料部门的控制依据，防止错发、滥发等无计划用料，从源头上做到材料的“有的放矢”。这是成本控制的指导性文件，必须毫无保留的执行。

（二）、施工技术管理人员除了熟读施工图纸，吃透设计思想并按规程规范向施工作业班组进行技术质量交底外，还必须将自己的施工估

料意图灌输给班组，以单线图、排版图的形式做好用料交底，防止班组下料时长料短用、整料零用、优料“劣”用，做到物尽其用，杜绝浪费，减少边角料，把材料消耗降到最低限度。劳务层施工队长、钢筋班长必须知道边角料有多少，在那儿，还有什么用处，用在什么位置。

以施工中常见的钢筋制作、浇筑混凝土为例：由技术人员以单线图、排版图的形式做好“钢筋下料单”并注明用什么型号的钢筋。然后协同钢筋班长及有关人员根据现场实际情况选料制作。最后钢筋班长和技术人员要对边角料进行记录并交由有关人员整理归放，做好标记。另外在钢筋制作过程中，钢筋班长必须清楚不同型号的钢筋每一个焊缝需要多少焊条，要用多少领取多少，每个部位用多少做到心中有数，并做好记录。作为以后评估奖罚的依据。

同样浇筑混凝土，在施工前由技术人员做好交底交于搅拌站。在浇筑过程中，浇注混凝土的工作人员要确保混凝土不外流。最后施工人员要及时通知技术人员还剩多高，由技术人员算出具体还要多少方，以尽快通知搅拌站，避免造成不必要的浪费。混凝土浇筑施工的这个环节要交由专人负责。

（三）、物资人员认真处理“假退料”及边角料回收。“假退料”是月末施工项目对已领未用而下月仍继续要用的材料不退库，但同时编制本月的退料单和下月的领料单。这样可以减少退、领料的搬运，便于正式反映当月实际耗料的常用方法。尤其对项目施工中只完成制作尚未安装的材料耗用，通过办理“假退料”手续，适当折扣部分材料成本，达到收支相对平衡。具体操作时必须实事求是，严格认真。要防止把“假退料”当成调整施工项目责任成本核算、考核的“防空洞”，人为地造假，造成材料成本管理失控。

边角料的回收是施工项目材料成本管理不可忽视的最终环节，除对规格型号进行分门别类外，应注意材质的编号，以利再用。

第二篇：888集团生产成本支出及费用控制标准

888集团2010年全面预算生产成本支出及费用控制标准

一、生产成本支出标准1、2010年末累计生产成本支出要控制在依据里程碑计划发生的目标成本范围内 2、2010年末累计占目标比例＝（2010年预算+2009年末累计发生）/目标成本

要与实际的里程碑计划完成的比例匹配

二、营销费用编制预算标准：

1、营销费用的总额，按回款额的1.5%计提，其中品牌费用提取0.2%

2、营销费用列支方式：

2.1确定项目的开发节奏，根据节奏制定项目的销售周期；

2.2888集团确定的销售周期

2.2.1准备期—项目开工至取得销售许可证

营销费用占总额的5%

2.2.2预热期—取得销售许可证前3个月

营销费用：占总额的15%

达到效果：开盘销售额度不低于本期项目的20%

2.2.3公开期—取得销售许可证后3个月

营销费用：占总额的30%

达到效果：销售额度不低于本期项目的30%

2.2.4强销期—公开期后4个月

营销费用：占总额的30%

达到效果：销售额度不低于本期项目的30%

2.2.5持续期—强销期后2个月

营销费用：占总额的20%

达到效果：清盘

3、售楼处费用

原则上不允许新建临建类售楼处，对售楼处的装修、办公家具及所有营运费等费用，根据公司产品线设置如下标准：

3.1 0.5%；

3.2 0.4%；

3.3 0.3%；

3.4售楼处的设计装修需报送集团审核、备案。

三、管理费用、开发间接费用编制预算标准：

2010年预算的管理费用与开发间接费用之和不高于2010年生产成本支出（扣除土地成本支出和贷款利息支出）的6%。

第三篇：企业控制和降低三项费用的途径

企业控制和降低三项费用的途径 潘新红

【提要】建设资源节约型社会，是党中央、国

务院根据我国基木国情和新时期新阶段经济社会

发展需要做出的一项重要战略部署。近年来，宝钢

集团八钢公司按照这一要求，制定了一系列促进

节能降耗和控制费用的措施，取得了一定成效。木

文结合宝钢集团八钢公司的实践经验，对控制和

降低费用提出一些切实可行的方法。

实施费用有效控制，是企业挖潜增效的重要途径，企业 费用额度直接关系到核算主体盈利情况，在市场竞争日益激 烈的今大，企业如何有效控制并降低二项费用，增强企业经 营优势，在企业经营管理中有着举足轻重的作用。

木文所述的二项费用指:管理费用、营业费用、制造费 用

一、进行全面分析，发现触发因了

二项费用涉及明细项目较多，如何有效控制并降低费 用，不是一种方案就可以解决，而是要针对不同类别的费用 从不同的角度、以不同的方式加以系统的研究和分析，综合 考虑各方而因素，发现各费用项目增减变动的触发因子，重 新衡量其支出的合理性和经济性。按照费用项目的触发因子 划分，大致可分为以卜四类:与人员有关费用，包括:职工薪 酬、劳动保险费、劳动保护费等;与机构有关费用，包括:资产 使用费、折旧费等;与业务事项有关的费用，包括:技术开发 费、物业管理费、修理费、能源设施费、策事会费、学会网络 费、咨询费、中介机构费、系统维护费、广告费、办公费、公务 用车费、公共关系费、差旅费等;与各项政策有关的费用，包 括:税费及规费等。

二、控制触发因子，制定可行方案

1.费用预算控制。费用预算一般都由则务部门牵头进 行，但费用预算不仅仅是则务部门的事，而要组织生产、技 术、安全、人力等各职能部门，按照控制费用的要求和企业 经营目标的落实，认真编制费用预算，使其具有可行性、完 睡翔冷全财幸2010年第2期

整性。费用预算的编制，可参考以往历史数据，并结合 每年业务开展的实际情况，除制定各项费用总体预算目标 外，还需对特定专项工作进行专项预算编制和控制。费用预 算额度一经确定，不得随意改动，并严格控制预算额度的调 整和追加，对无预算和超预算项目费用则务应严格把关，不 予报支。

宝钢集团八钢公司积极应对当前经营形势，全而开展二 项费用清理与改善工作，并对管理费用各明细项目重点清 理，逐项梳理各项业务事项，提出切实可行的降木增效措施。2009年，公司以“零基预算”的原则编制预算方案，所谓“零基 预算”是指不以以前发生的费用作为以后预算的依 据，而是根据当前的情况将各项业务重新审定，一切从“零” 考虑的预算编制方法。预算管理部门对各预算执行部门报送 的预算草案逐项认真比较、严格审核、沟通协调，严控制各项 支出，形成审核后预算草案，报公司预算管理委员会审批，审 批通过后，预算管理部门将费用预算结果以文件的形式卜发 至各预算执行部门。

2.梳理机构，培养员工。针对与机构和人员有关的费用，可以有效展开管理体系和机构的梳理。具体费用项目控制举 措如卜:

职工薪酬、劳动保险费等项目的控制，主要需梳理公司 机构的设置是否合理，是否存在机构设置重复、机构职能弱 化的现象，集团型企业可逐级次梳理分、子公司设置的合理 性，改革机构设置;梳理公司人员配备是否合理有效，精简富 余人员，培养员工多项技能，建立公司员工流动机制，最大限 度发挥员工积极性、创造性。

要制定折旧及摊销费用项目的降低方案，需打开折旧费 用明细内容进行分析，逐项梳理各项固定资产的使用状态，清理公司存在闲置资产，并逐步制定可行方案盘活闲置资 产，提高企业经济效益;计提折旧的资产中，部分租赁资产应 当考虑租赁收入与折旧额的匹配性;了解办公用房资源的基 础上，公司应统筹考虑，实现会议室及办公用房的统一调配，提高资产使用效率。

资产使用费应由公司统筹考虑，由归口管理部门统一管 理，实现全公司范围内资源共享，使租赁资产发挥最大效用。

3.归口管理，规模采购。针对与业务事项有关的费用，企 业可采用统一规范化的管理模式，由相关职能部门归口统 一管理，达到规模采购优势降低企业费用，具体控制举措如 卜:

差旅费、邮电费、系统维护费、物业管理费、修理费等项 目，可以在公司内由归口职能部门推行服务性采购招标方式 选择较优供应商，进行公司内资源统筹，达到费用总体卜降 的目的。各费用分项降低方案中，差旅费可通过压缩差旅费 支出，减少外出人数、次数，尽量采用视频、网络等信息平台 联系业务。邮电费应加强办公电话使用管理，工作联系尽量 做到长话短说;严禁用办公电话聊大、打声讯电话;公司也可 考虑建立小总机方案，员工手机话费统计集中采购等方案降 低费用。

水电费、办公费用、公共关系费等项目，可通过改变行为 方式，厉行节约，积少成多方式控制费用。水电费可通过推广 使用节水器具，加强工作区域内用水设备的日常维护管理，杜绝“跑、冒、滴、漏”等方式降低费用;办公费用可推进网上 办公，推广使用公文系统和电子邮箱传递和审批文件，减少 纸质文件传递数量，降低办公费用，办公用品集中采购等方 式降低费用;公共关系费的降低应切实加强对公务接待及会 议用餐的管理，简化接待程序，减少陪餐人员，杜绝铺张浪 费。

会标制作费、会议费需减少会议数量，控制会议规模，改 进会议召开方式，推广电视电话会议和网络视频会议;除公 司综合性会议外，外地子公司一般不赴会议现场开会，采用视频会议形式参会;会议席卡由归口管理部门统一制 作、保管，重复使用;会议材料“简包装”，一般性会议不印发 领导讲话稿;内部会议严禁发放各类礼品和纪念品。

公务用车费需从源头控制，公司在统一购置公务车辆 时，要优先选用节能环保型车辆;按照国家有关规定，合理确 定公务车辆使用年限，及时报废、淘汰环保不达标、油耗高的 车辆;组织推广司机节油技术培训，开展司机“节油技术能 手”评比表彰活动，有效降低公务用车油耗;加强公务车使用 管理，严禁公车私用;集体参加会议或公务活动时集中乘车，减少随行车辆，严格控制陪同人员，尽可能减少公车使用频 率。

技术开发费用，应采用对技术开发项目进行投入与产出 考核的方式，严禁生产成木在技术开发费中列支的现象。

广告费、咨询费、中介机构费等项目可由各归口管理部 门以招标形势选择较优服务商

4.研究政策，事前策划。税费及规费属社会性费用，与政 府部门或则税政策的相关性较强，需加强政策研究，整体策 划。控制税费及规费的重点是认真研究国家则税政策和公司 实际经营形势，对费用列支渠道等进行事先策划，分析税收 优惠政策，使企业最大限度的享用税收优惠政策，合理有效 的降低企业费用。

5.定期通报，严格考核。定期对公司预算执行情况进行分 析、通报，找出费用升降的原因，制定具有激励与约束作用的 考核制度，节约或超支与工资、奖金挂钩，提高员工降低费用 的积极性。八钢公司把费用总体预算额度及部分专项费用预 算额度与公司行政领导人员、公司员工奖金挂钩，严格执行 内音仔费用考核制度。

6.广泛宣传，全员节约。公司可通过简报、内部报刊等形 式广泛宣传公司降木增效举措，推广、实施优秀管理办法，增 强全员节能、节约意识。引导全体员工从自己做起，从点滴做 起，自觉养成节约一度电、一滴水、一张纸的良好习惯，广泛 动员，把节约资源、能源变成全体员工的自觉行动，让“节约 资源、行为养成”工作成为长效机制。

三、认清存在问题，积极有效改进

1.费用控制过程中应避免重预算，轻分析。费用控制过程 中往往存在只注视费用预算执行情况，而对费用分析不予重 视的现象。在预算执行过程中，费用预算分析也同样重要，通 过预算值与实际值、同期值、同行业先进企业数值对比分析 中发现亮点及不足，为卜期预算提供参考价值。

2.费用预算不仅仅是则务部门的事。则务部门在预算控 制中仅起核算、监督、提示的作用。费用预算准确与否，控制 效果的好坏，与企业各职能部门息息相关，需要各部门通力 酉己合完成。

3.严格执行考核制度。费用考核部门应严格执行内部考 核制度，费用考核必然会触及部分人的利益，增加操作难度，而对困难，考核人员要勇于按制度办事，不得人为调整考核 指标，使考核制度流于形式。

4.保持费用核算口径和预算口径的一致性。费用核算口 径一经确定，不得随意变更，对部分专项控制费用项目，更应 坚持原则，保持核算口径与预算口径的统一，费用预算内容 应与实际核算口径保持一致，不得人为乱挤、乱寨费用，给检 查预算执行情况的部门造成困难，增加考核难度。

5.木预算执行过程中出现的新问题，应在卜一 预算方案中予以充分考虑和重视.并做相应调整方案。(作者宝钢集团新赣八一钢铁有限公司则务部)

冷全财幸2010年第2期国

第四篇：费用支出管理制度

费用支出管理制度

一 总 则

为加强公司财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，特制定以下标准及程序。

第一节费用报销制度的原则、内容及要求 费用支出的原则

（1）勤俭节约的原则。各公司的一切开支都必须本着节约的原则，费用开支的标准必须依据费用报销管理办法的有关要求执行。

（2）真实合法的原则。费用支出必须以真实性、合法性为前提，不得多列成本费用和虚拟经济业务。

（3）严格审批的原则。费用支出必须有严格的用款审批制度和报销审批程序，严格审批权限，堵塞漏洞。

（4）可控性原则。对管理费用中可以通过管理措施加以控制的费用应制定明确的管理办法及监督检查制度。适用范围及要求

本章的内容适用于全集团的费用支出管理，集团级各个公司必须结合预算管理办法执行，如有特殊情况，上报集团董事长审批后执行。

第二节费用审批管理

为加强集团内部管理，规避经营风险，现将集团及各公司范围内对各项费用的审批权限实行统一管理。

费用审批制度

（1）各公司各种费用开支项目，必须实行事前审批制度。事前需将费用开支项目的内容、事项、经费预算等报集团审批人批准后方可执行（集团审批人如不在，必须电话请示，并在审批单上写明已电话请示，并及时办理补签手续。）报销时，需同时持审批单和发票等原始单据在批准范围内据实报销，仅持发票但无审批单的，财务不得予以报销。

（2）各公司招待费、差旅费报销，必须经负责行政职能部门审查、财务审核，报各公司总经理、集团审批人批准后方可报销。

（3）、各公司车辆用油，由负责行政职能的部门统一采购，统一发放，由其对每月油品采购、每辆车的耗油逐笔登记备查。每次领用必须有经办人签字。下次申请采购时必须将前次采购、使用、结存情况一并上报，作为审批依据。由各公司总经理、集团审批人批准后采购。未经统一办理采购的油品燃料费用（长途 1 出差途中加油费用除外）财务不予审核报销。

其他经济事项审批制度

（1）各公司、各部门各种合同必须由集团审批人审批后方可签定。（2）各公司销售折扣、折让及各种优惠事项，必须形成经审批的成文优惠政策，金额在制度规定范围内的，可由销售经理、总经理决定，超出一定范围的，必须经集团主管领导审批，但无论金额大小，必须履行集团主管领导签字手续（集团主管领导如不在，必须电话请示，并在审批单上写明已电话请示，并及时办理补签手续）。

（3）各公司在进行各销售时必须实行现销制度。如遇特殊情况需要赊销，必须报集团审批人批准。第三节会议费用报销管理 会议预算的审批

无论是集团召开全集团工作会议还是各公司、各部门召开业务工作会议，如需租用外部会议场地、安排就餐及其他活动的，必须在会议召开之前由会议发起部门作出会议日程安排和用款计划，报各公司总经理审批，财务负责人审核，集团分管领导批准后由集团帮上负责办理用款手续。会议费报销

（1）各类会议结束后，会务组的工作要在10天内到财务部门按事先审批过的会议经费预算表报销，会议费用要严格控制在预算以内。一般不准超出预算额，超出金额，要写出支出情况说明，按会议预算审批程度，经审核批准后，方可报销。

（2）各公司人员参加集团召开的各类会议（食宿由集团安排），除往返路费（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再报销会议期间的伙食补助费以及其他路费。

（3）会议期间不准超标消费，不准以任何名义，任何方式给会议代表发放礼品、礼金。业务会议需赠送纪念品、宣传品，必须在会议预算内购置。第四节、业务招待费报销管理 事前申请

（1）各职能部门因业务招待用餐，须报主管领导同意后，由行使办公室职能的部门统一安排。

（2）各职能部门因业务需要馈赠礼品，需事先请示主管领导同意后方可购买。报销审批

招待费结算原则上一次一结，结算时，由行使办公室职能的部门持就餐费报销发票（经办人签字），经部门负责人、财务经理及总经理审核签字，集团审批人 2 签批后，方可予以报销。第五节、差旅费报销管理

差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通补贴。补贴标准按区域划分：

一类地区：北京、天津、上海、深圳、重庆、广州、珠海、厦门、汕头、海南、青岛；

二类地区：各省的首府城市、计划单列市

三类地区：除一、二类地区外的其他区外城市及银川； 四类地区：自治区境内除银川外其他市县 借款制度

（1）因工作需要出差预借差旅费的，应填写差旅费借款单，详细填写事由、出差路线、时间，经部门负责人签字认可，到行使办公室职能的部门备档，并由总经理、财务负责人（或电话请示后集团审批人）审批人签字同意后，方可办理借款手续。省内出差借支差旅费不得超过三千元，省外出差借支差旅费不得超过一万元。

（2）凡出差人员个人欠款未清、或使用支票未报销者，不论任何理由都不予借款。

（3）借款金额由部门负责人按出差事由和出差期限把关，财务负责人本着安全合理的原则审批。

出差人员出差乘坐交通工具规定

符合条件的工作人员允许乘坐飞机，（集团部长级以上工作人员及各公司总经理，）其他工作人员原则上出差乘坐火车、汽车，但在全面考虑多种交通工具，及不同时期各航线推出的机票折扣等因素下，同时结合各岗位实际工作的需要，可根据情况事先填写《交通工具改乘申请单》。经各公司总经理及集团主管领导审批后，方可改乘飞机，否则各公司财务人员不予报销机票 差旅费报销

1、差旅费报销审批程序

报销人填写费用报销单粘贴相关报销凭证——部门负责人审核——财务负责人审批——公司总经理审批——集团审批人审批——财务部支付。

2、出差人员返回后，必须在十五日内到财务部门报销差旅费，逾期不报者，在次月工资中扣除借支金额，并扣罚报销金额的5%。

3、预借差旅费报销时填写差旅费报销单，由所在部门负责人签字，并持领导签字的预借款单，经财务部门审核无误后，报总经理和集团审批人签字，方可报销。超过规定标准的报销金额，经本人写出超支原因，经审批人签字后，方能报 3 销。

4、出差人员在报销时，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情况下不能一次交清的，应向财务部门说明情况，但最迟不能超过一个月。凡没有交清欠款的，转为本人借款，从其工资中扣除，直到扣清，为扣清所欠借款，下次出差时，不能预借差旅费。

5、出差人员有责任对其在出差期间取得报销发票的合法性进行审核，要求发票内容填写齐全，大小写金额无误、清楚，有税务部门监章和出票部门的公章，否则财务部门有权拒绝报销。

住宿及餐饮补贴标准（具体标准事项见制度流程汇编168页）第六节、资产维修管理 编制维修预算

固定资产的维修应由使用部提出维修申请、编制维修预算，经管理部门审核后，报财务负责人、总经理复审后，报审批人审批即可；对于维修金额超过一万元、不足五万元的维修项目，由审批人审批即可；维修金额超过五万元的较大维修项目须上报集团，经集团总经理办公会议研究决定后再报审批人审批。财务部门应对审批手续及维修预算进行严格审查，符合以上规定，并办理了相关手续后方可办理预付款手续。内控及保障

1、资产管理部门对资产的维修结果负责。资产的维修必须经资产管理部门同意后方可进行，否则不予报销。

2、单项维修金额超过一万元的维修项目，由资产管理部门及资产使用部门与维修单位签订维修合同（或对方单位出具的质量保证承诺），明确维修日期、质量保证、双方的权力与责任等。

3、资产管理部门应对维修单位的情况进行了解，承承担较大维修项目的单位，应有一定的规模、能承担维修责任和义务。

4、金额1000元以下的小修理及零星开支费用，由资产管理部门主要负责人组织人员进行维修。报销规定

由经办人填制报销单，后附正式发票、维修预算、合同、费用审批单，经资产管理部门负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，由审批人签批，手续齐全后到财务部门办理报销手续。第七节、办公费用报销管理 办公用品报销

（1）严格预算管理，超月度预算10%以上的部分实行财务备案，将该信息及 4 时传递至公司绩效考核机构进行扣分。

（2）由经办人填制报销单，后附有正式发票、费用审批单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人、总经理审核，审核无误后，由集团审批人签批。以上手续齐全后办理报销手续。

办公电话费报销

（1）各公司副总经理、集团各副部长以上高管人员及特批的业务部门固定电话费据实报销。

（2）其他人员、部门实行单部限额控制，限额如下：

营销部门：实报，业务部门250元，办公室150元，财务部200元，门卫室50元。

（3）限额以内据实报销，超限额部分的50%由部门负责人的工资中扣除，剩余50%由部门其他人员均摊，由其工资中扣除。报刊、资料报销

各部门订阅报刊、杂志、业务书籍、资料，均由办公室统一订阅。个人使用的非本职工作需要的学习资料书刊不能报销。第八节、通讯费报销管理 报销范围

通讯费是指因工作岗位需要而使用移动电话锁产生的费用，不含固定电话和网络信息费，通讯费不受通讯工具限制，超支部分自理。

通讯费标准：集团高管、各公司总经理500元，各公司副总经理、集团各部门部长、主任300元，集团各部门副部长（部长助理）、副主任、各公司总经理助理260元，各公司部门经理、集团各部主管、会计主管、集团秘书200元，各公司业务主管、秘书、司机、出纳150元，班组长100元，重要岗位且外勤联系较多的员工（需经集团批准）100元。管理规定

（1）通讯费每月随工资发放，超支部分个人负担。

（2）凡享受保修通讯费待遇的职工，其移动通讯工具必须保证每日（含国家法定节假日）7:30至22:00正常开通，各公司总经理、副总经理、集团部长助理以上人员以及特殊岗位人员必须保证24小时开机。如有一个月内三次以上（含三次）违反本规定者，停发当月通讯费并罚款200元。

（3）凡享受报销通讯费待遇的职工，其通讯号码不得随意变更或停机，确有特殊原因需要变更的，必须报行使办公室职能的部门备案。擅自变更移动通讯号码或停机，导致集团无法与其正常联络的，停发当月通讯费并罚款200元。

费用支出签批

部门费用需要预先做费用申请的，必须注明用途、时间、金额等，部门领导审核，报总经理审批。

用款或借款申请、费用报销等，必须经负责行政职能部门审查、财务审核，报公司总经理、集团审批人批准后方可办理。

1各项费用支出必须由经办人填写必要的单据粘贴票据，先由部门主管领导审核业务的真实性，再由财务经理审核业务及票据的合规性，最后由总经理审批，经授权签批人签批后报销。

2支付材料或工程等款项，由经办人填写付款申请单，按本规定所列程序办理审批与签批。

3、根据集团和各经营公司目前的实际情况，暂定为大额以上款项的支付，经财务部门请示集团董事长后，签批后方可付款。

4、出纳收到报销单后应先检查部门领导、财务经理级总经理的签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，出纳系资金出口的最后关口，应从严把握，对不符合审批手续、手续不全和不符合规定的支出，出纳有权拒付，希望各位同仁配合。

第五篇：支出及费用检查

财务管理之《支出及费用检查》

一、业务概述

农村中小金融机构支出包括营业成本和营业费用两个方面。

营业成本：含利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、汇兑损失、其他业务支出等 营业费用：指农信社在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括人事费用、业务费用、固定资产折旧等。

二、检查重点

1、检查各项营业成本与费用是否经过有效审批，审批手续是否齐备，审批内容与支出内容是否一致。

2、检查各项营业成本与费用的开支范围，是否存在将与经营无关的支出挤入营业成本与费用核算的现象。

3、检查利率的使用是否正确，讨付利息是否符合有关规定，计算是否正确，是否存在随意调整利率，多付或少付并调节利润的现象。

4、检查各项营业费用的开支标准是否符合规定，计算是否正确，是否存在随意调整开支标准，并调节利润的现象。

5、检查已入账的营业成本与费用是否真实发生，是否存在虚列支出、隐匿、截留、转移资金并私设小金库的现象。

6、检查各项营业成本与费用是否属于本期开支，有无将非本期负担的成本与费用挤入本期核算的现象。

三、主要检查方法

（一）内部控制情况的检查方法

1、检查计划、预算控制。一是检查农信社是否建立、健全了支出的计划、预算控制制度，控制制度是合科学合理；二是检查是否将有关计划、预算分解下达到各各能部门和分支机构，控制制度是否得到有效执行。

2、检查授权审批控制。一是检查农信社是否设置了各级支出审批权限，其权限设置是否合理科学；二是检查审批权限是否得到有效执行。在掌握其审批权限的设置后，检查人员应根据具体情况，随机抽取部分支出凭证，检查有关支出是否经过有权审批，审批程序是否合规，有无未审批而列支的现象。

3、检查不相容岗位分离情况。随机抽取部分支出凭证，检查农信社是否对不相容岗位实行了分离控制。如果农信社因机构规模及人员限制等原因，未对不相容岗位实行分社控制，检查人员应注意检查是否设置了补偿性控制措施，如岗位轮换、定期或不定期检查等，并检查其执行效果。

4、检查分析控制。检查农信社是否进行了成本费用分析，是否根据分析结果，采取相应措施控制成本费用；另一方面，应通过对成本费用分析控制程序的检查，分析成本费用的增减变动趋势，找出异常波动的情况，以确定检查的重点、范围和

（二）利息支出管理的检查方法

1、财务核对。获取或编制利息支出明细表，复核其加计数是否正确，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对是否相符。

2、进行分析性复核。主要采用分析性复核工具，从总体上确定利息支出的真实性和完整性。

3、检查利息支出的确认和计量。

4、检查利息支出的入账情况。

（三）金融机构往来支出、手续费支出情况的检查方法同上。

（四）营业费用的检查方法

1、财务核对。获取或编制营业费用支出明细表，复核其加计数是否正确，并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对是否相符。

2、检查营业费用列支标准控制情况。重点检查费用开支是否超标准、超范围随意列支营业费用等现象。

3、检查营业费用核算凭证合规情况。重点检查费用列支凭证是否真实、合法有效，“三签”手续是否到位，记账凭证金额与原始发票金额是否相符。

4、检查营业费用核算审批情况。重点检查费用开支总额有是否超计划、超控制标准，需要报批费用是否严格履行报批手续，是否先经有权人审批后列账。

5、检查营业费用实际真实情况，重点检查费用开支凭证有无附，提留费用是否符合制度规定，是否存在虚列费用的现象。