深化作风建设推进依法治税（★）

第一篇：深化作风建设推进依法治税

深化作风建设 树立地税形象为加强华西分局作风建设，树立良好的地税形象，形成严明的纪律和优良的作风，保证我分局各项工作任务目标的实现，通过认真学习了西秀区地方税务局党组书记、局长黄小松同志在2008年全区地方税务工作会议上的讲话，使我深刻领会了整顿工作作风是当前的一项重要任务，要打造一支廉洁、勤政、务实、高效的地税干部队伍；须纠正工作中学风不正、消除被动应付、严惩执法不严、克服享乐主义，从而建设学习型、效能型、法治型、廉政型税务机关；下面我本人就即将开展作风整顿工作的情况，谈几点自己的认识：

一、对开展作风整顿工作的必要性和重要性

加强行风建设是坚持党风廉政建设“三项基本格局”的一项重要内容，是我们收好税、的重要保证。而开展工作作风整顿是进一步加强作风建设的需要，也是建设学习型、效能型、廉政型、法制型机关的需要。正是基于这种认识，按照整顿作风的内容要求，认真查摆工作思路、工作作风和思想工作方面存在的问题和不足，分析原因、理清思路，二、坚持以“三个代表”重要思想为指导，坚持以人为本，地税干部

要始终履行全心全意为纳税人服务的根本宗旨，尊重纳税人主体地位，保障纳税人各项权益，当好纳税人公仆，干干净净为组织和纳税人工作。

三、积极参加各项学习教育活动，认真作好团结的文章、发展的文章。在方法上，通过四个结合即与“三个代表”理论学习相结合；与争创一

流业绩、做人民满意公仆相结合；与党风廉政建设和检查教育相结合；与组织收入、强化基础管理、制度建设、信息化建设和征管改革相结合。

四、要通过整顿作风全面解决思想作风、工作作风、纪律作风中存在的问题。严格按照区局的要求，深刻查找自己工作中存在的问题。我对自己的问题进行认真的查找和梳理。

五、要增强了创新的责任感和紧迫感，牢牢把握改革创新，与时俱进的时代精神，从而克服自己因循守旧，求稳怕乱的思想。把握重点，掌握实质，保持良好的精神状态，有科学的态度、务实的精神和宁静的心性。克服自己存在的教条主义和形式主义的问题。坚决克服好人主义，对违章的人和事，决不姑息迁就，本着狠和准的原则，处理到位，执行到位。认真遵守局党风廉政建设的有关规定，做到不该看的不看；不该听的不听；不该拿的不拿；不该吃的不吃；不该想的不想，能不喝不要喝，站稳立场，从而确保工作的正确方向。

总之，通过学习和整顿，要使我对作风建设的重要性的认识大有提高，作为一名税务干部，我要根据作风纪律整顿工作的要求加强自我约束，在整顿中严格要求自己，做到遵守纪律不动摇，执行政策不走样，把国家的各项税收法律、法规、政策，全面贯彻执行到位。

第二篇：深化依法治税新观念

提高税收法律意识 深化依法治税新观念

——新经济形势下的依法治税新思维

（二）宋泽军 李晋

依法治税，观念先行。税务机关作为国家税收执法机关，应当牢记“聚财为国、执法为民”的工作宗旨，在新时期树立和不断深化依法治税新观念：坚持“内外并举、重在治内”，坚持执法权责统一，坚持税收管理与服务并重，坚持惩罚与教育相结合，将依法治税贯穿于税收工作的始终，全面提高税收法治水平。

一、明确对依法治税对象与执法主体的认识

税收是基于征纳双方的法律行为。依法治税的对象包括征税人和纳税人，其根本含义是征税人即税务执法人员按照反映全体人民意志的税收法律法规进行税收管理的执法活动；纳税人按照税收法律法规自觉履行纳税义务。为此，征税人与纳税人都必须有相应的道德诚信基础。而对于税务机关而言，依法治税是衡量其税收质量的基本标准，依法执法显然具有更重要的意义和作用。税务执法人员既是税收法律法规的执法主体，更是依法治税的重点对象。税务执法人员只有依法办事的责任和义务，而没有违反、偏离税法规定去要求纳税人的权利。综合依法治税对象和执法主体两个层面的认识，依法治税必须要“内外并举、重在治内”。

二、深化对执法主体权力和责任统一的理解 由于历史原因，我国“人治”的政治传统观念根深蒂固，人们对“法治”缺乏准确的认识和理解。因此，部分税务执法人员和税务部门领导在税收实践中，往往突出执法主体地位而淡化依法治税责任。依法治税要树立执法主体权力和责任统一的理念：

一是实体与程序要并重。在当前税收执法中，往往重实体而轻程序，认为实体处理合法恰当，程序无足轻重。因此，忽略或“省略”程序，不告知陈述、申辩、听证等相关权利，不说明核定税款的依据，不按规定送达法律文书等现象时有发生。其实没有程序的严肃性就没有执法的权威性，实体法的公开实施要以程序法法定、公开、规范的程序来保证。税收行政执法的特点是赋予了执法人员较大的自由裁量权，利于税务机关和执法人员灵活处理各种执法情形，提高行政效能，但同时也要求执法人员具有很高的执法水平。所以严格执法程序，切实履行责任显得尤为重要。

二是立法思想要防止重权轻责。这里的法主要是指部门规章及规范性文件等“下位法”。由于税务机关往往自觉不自觉的以管理者自居，在部门规章及规范性文件中，对税务行政相对人实行“有错推定”，侧重于防范偷税、骗税，方便管理而忽略便民原则的情况时有出现。设定权利而忽视责任，这样做的结果只是徒然增加了诚信度较高的纳税人的负担而对具有故意偷骗税的纳税人则几乎没有约束力。现代立法思想的总趋势是：责权明确，权责统一。《税收征管法》将以前对税务执法人员的许多职业道德要求，设定为限制性 2 条款，提升为其必须承担的法律责任和义务。依法治税要求税务立法思想要防止重权轻责，明确权利和责任，实现两者的有机统一。

三、提升对优质服务与有效管理的认知

依法治税从来都不排斥优质的纳税服务。确切的说，税收服务理念应该贯穿于税务行政执法或管理的全过程，用来体现税收的价值内涵。但是将“服务型税务”仅仅停留在具体行政行为的优质快捷服务上，忽视执行税收法律、法规、规章时的缺位或不到位，这与真正意义上的“服务型税务”相去甚远。人为地分离了管理与服务，把优质服务与有效管理割裂开来，实际上是在优质服务表象下的放弃有效管理，是一种隐性的行政不作为。国家税务总局局长肖捷也明确指出：“依法加强税收征管，为科学发展和改善民生提供可靠的财力保障，是税务部门最重要的职责”。因此，依法治税应该始终是第一位的，是基础性的，税收服务则是第二位的，是在坚持依法治税的基础上倡导与实现的。对于依法治税，我们强调的是“坚持”，而对于税收服务，我们立足于“倡导”。

四、践行惩罚与教育相结合的观念

法的功能是指引、教育和警示。每一部法律法规都通过它的规定明示必须为、可为与不可为，以及违反法律所应承担的责任，从而对人们的行为起到规范作用。行政法中，“惩教结合”是一条重要的执法原则。税务机关应当在实践中贯彻惩教结合原则，充分发挥税法的指引、教育和警示作用。3 如，首违不罚。所谓首违不罚，是指纳税人情节轻微、后果不严重的初次违章行为，由税务机关对其进行教育，使其明确错之所在，保证不再重犯而免予处罚。现行《税收征管法》中“可以处以二千元以下的罚款”的规定即体现了这一精神。我省2010版新《规程》也明确载明“按法律、法规的规定属于可以处罚的违法、违章行为，情节轻微的，第一次一般以教育为主，不进行处罚，第二次可以从轻处罚。按法律、法规的规定属于必须处罚的违法、违章行为，情节轻微的，第一次可以从轻处罚。”

法治建设的一个重要目标就是人权保护和人格尊重。在行政执法中体现人性化关怀，是依法治税的应有之义。只有在对违章纳税人进行税收知识和纳税意识教育，并依法给予其充分的申辩、陈述、申诉权，再区别情况决定是否处罚，才能使纳税人对这种处分或裁制心悦诚服。在税务行政执法中，应该建立如首违不罚等制度，切实贯彻“惩教结合”原则。

五、把握法律事实与例行公事的一致关系

税收征管是一个过程，包括征、管、查三环节，其每一个环节，都围绕着税款是否及时足额征收、缴纳来进行。这种以税款征缴为中心的征管活动被纳税人和税务执法人员不断重复。这种情况下，很多纳税人认为，履行纳税义务，按月缴纳是例行公事，而不认为申报纳税是一种法律行为；不少税务执法人员则认为征管活动是履行工作职责，而不是一种法律行为，对其法律后果认识不清。在这种意识的支配 4 下，依法治税水平难以真正提高，势必造成纳税人少缴税款和税务执法疏漏现象。因此，必须认识到税收征管的每一个环节都是由征纳双方共同确认一个法律事实。征纳双方在此过程中的行为都是法律行为。这种观念是新时期深化依法治税思维，提高依法治税水平的重要基础。（作者：石家庄市地方税务局）

第三篇：依法治税

依法治税

意义

1、社会主义建设的财力保证

2、民生问题，社会和谐

3、社会主义市场经济，公平竞争的环境

怎么做

1、规范执法行为，认真贯彻依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则。依法履行职责，坚决防止超越法定权限、违反法定程序和不作为等违法行政行为。规范税收执法程序，通过完善相关体制机制设计，理顺流程，强化制约。明确税收执法自由裁量权的适用规则和裁量基准。完善范防税收执法风险机制。深化税务行政审批制度改革，更加注重运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式，推进税收执法方式创新。

2、夯实税收征管基础。健全征管法律制度体系。完善税收征管和收入质量考核评价指标体系。做好纳税人登记和户籍管理工作。完善纳税人“一户式”税收档案资料的电子化管理。加强申报缴税管理，增加电子申报软件的逻辑审核功能。不断优化征管流程，规范岗责体系，简并表证单书，实施标准化管理，提高管理效能。认真落实新修订的发票管理办法及其实施细则，逐步推行网络发票。

3、深化政务公开工作。以公开为原则、不公开为例外，通过办税服务厅、12366纳税服务热线、国税网站和各类新闻媒体，全面公开国家的税收法律法规、税务行政许可项目、税收征管和税务稽查工作规范等纳税人关心的事项，保证税收执法权在阳光下运作。

4、整顿和规范税收秩序。要加强对全社会的税法宣传教育，弘扬依法纳税典型，营造依法诚信纳税的良好氛围，不断提高纳税人的税收法制观念和税法遵从度。综合运用纳税评估、日常检查、税务稽查等执法手段，深入查处涉税违法案件，发挥税务稽查的打击震慑作用，增强税法的刚性和约束力，维护市场经济公平正义。

5、加强国际税源管理。按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，加强国际税收管理和反避税工作，维护国家税收权益。健全国际税收管理体系，将非居民个人源自中国的所得以及中国居民企业和个人源自境外的所得纳入国际税收管理范围。坚持防查并举，构建管理、服务、调查三位一体，统一规范的反避税防控体系，加强反避税立法，拓展反避税领域，加大反避税调查调整力度，完善反避税工作机制。以强化税源监控、识别税收风险、防范税收协定滥用为重点，完善非居民税收管理机制。以保护境外投资企业和个人税收权益、加强中国居民境外所得税收管理为目的，完善“走出去”企业和个人的税收服务与管理机制。以加强税收情报交换和税款征收协助为依托，完善国际税收征管协作机制。深化国际税收交流与合作，增强在国际税收实践和规则制定中的话语权。健全税收协定、税收情报交换协议等国际税收合作框架，积极商签避免双重征税协定，充实国内税法中涉及的国际税收内容，强化国际税收法律制度保障。履行国际条约，做好非居民应享受的协定待遇落实工作。

6、加强内部监督制约。以完善内控机制为抓手，规范各岗位、各环节的权力运行程序，努力实现自我纠错，规避执法风险。要深入开展税收执法监督检查，对权力运行事前、事中、事后各个环节实行全过程监控，严格过错责任追究，规范执法行为，提高执法水平。要大力加强软环境和政行风建设。坚决纠正和严肃查处损害纳税人利益的不正之风，切实维护纳税人的合法权益。

第四篇：深入推进依法治税服务地方经济发展

深入推行税收执法责任制，是全面提升领导能力和依法治税水平的必然要求，是实现税收管理科学化、精细化的有力保障，是加强税务干部队伍建设的必要手段，也是构建和谐征纳关系服务地方经济发展的重要基础。地税机关作为国家和政府的重要执法部门，必须坚持聚财为国、执政为民的根本宗旨，按照依法行政、依法治税的要求，通过制度建设，将税收管理制度化、科学化、精细化，工作规范化，并通过责任制落实到每个岗位，明确工作责任，规范工作流程，加强执法考核，严格责任追究，实现制度、机构、岗位、人员、责任的有机结合，建立起一种工作机制，使行政权力运行始终处于公开、透明、可控的良性循环中，做到有权必有责，用权受监督，侵权要赔偿，违法要追究。为此，要切实提高领导能力，切实履行税收执法的责任，正确行使税收执法的权力，必须做到：规范执法行为，提高征管质量，加强队伍建设，优化纳税服务作为长期以来一线征管的税务部门。我们有如下的具体做法和体会。规范执法行为税务机关作为国家重要执法部门，必须清醒认识权力，忠实履行责任，增强执法意识，规范执法行为。宪法规定，中华人民共和国的一切权力属于人民。税务干部有着依法治税的权力，这种权力来自人民。只能用人民赋予的权力来发挥税收的聚财功能，促进经济社会快速健康发展，而不能用来牟取个人或少数人的私利。因此要增强执法意识，规范税收执法，提高执法水平，首先应清醒认识权力，科学配置权力，正确行使权力，防止权力滥用。第一、清醒认识权力。上个世纪80年代以来，我国在改革传统公共管理制度方面取得很大成效，按照社会主义市场经济要求，转变政府职能，初步解决了政企不分，职能交叉等问题。政府行政程序不断简化，行政行为不断规范。但也要看到，经济是基础，财政税收是最重要的保障手段。税收是财政收入的重要来源，占财政收入的80%以上，而当前改革发展正处于关键时期，社会利益关系复杂，人民群众对物质的需求不断增长，对社会主义民主政治、构建和谐社会的愿望强烈，新情况、新问题层出不穷。深思为政之道，面对改革开放带来的新挑战，行政执法能力遇到的新考验、市场经济择优汰劣和等价交换规律、契约法则的深刻影响，我们税务机关依法治税任务更加繁重；特别是税收人员在征管的环节直接与纳税人打交道，容易发生权钱交易的不廉政行为。因此，我们必须加快政府职能转变步伐，全面提高依法行政能力，时刻保持清醒头脑，正确行使税收执法的权力。要增强法制观念，提高执法的自觉性。严格守法，认真执法。权力和责任紧密联系，不可分割，只有责任，没有权力，责任无法履行和落实；只讲权力，不负责任，权力得不到制约。权力滥用，损国害民。税务机关和税务人员权力神圣，责任重大，应秉公执法，忠于职守。清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人与扣缴义务人的权利，依法接受监督，构建和谐社会。税务机关工作人员应当认真思考如何以纳税人为本，如何按照法律法规为纳税人服务，为国家聚财服务。第二、正确行使权力。各级税务机关要规范执法，强化监督，努力实现有法必依、执法必严、违法必究。这是建设社会主义法治国家的根本任务，也是依法治税的核心内容。我们应把实行科学化、精细化管理，放在税收中应着重研究和掌握的问题，运用好科学管理的具体方法，努力提高税收业务管理和内部行政管理的质量与效率。规范化管理是正确行使权力的基本要求，精细化管理是减少执法随意性、简单化的前提和基础。如果淡化责任，疏于管理，将会制约税收事业的发展。～年，我省地税系统认真开展了“征管基础建设年”活动，征管基础建设，包括征管体制、手段、办法和责任制度走上规范化轨道，完善考核制和学习竞争机制；强化责任意识、税源监控；夯实征管基础，清查征管漏洞，推广税控装置；改革征管模式，完善征管办法，加强文明服务，推动诚信纳税等，特别是强化了法律意识，规范工作流程，落实责任追究，使“淡化责任，疏于管理”的现象得到遏制。～年分局在市局正确领导下，结合“规范管理年”活动，以对干部严要求、税源严管理、廉政严监督、制度严考核的“四严”措施全面加强税收管理，提高征管质量，大力弘扬湖南地税精神。有力促进了分局各项工作的正常开展，～完成了上级交给的各项工作任务。但今年是我国落实科学发展观，巩固宏观调控成果，保持经济社会良好发展走势的一年，根据省、市局税收工作会议精神，结合分局实际，我们要进一步提高依法治税和促进经济发展的能力，提高税收科学管理和执法水平，提高队伍整体素质和服务质量，确保各项税收工作任务，为长沙市、岳麓区经济社会全面协调发展作出积极贡献。为完成各项任务，正确行使纳税权力，应进一步抓住制度规范、管理到位、责任落实这些方面做文章。

1、制度要规范。应具有简洁、实用、完善的制度体系，各项业务工作有操作规程，各个税种管理有相关制度，包括发票管理，执法责任制和责任追究制等。

2、管理要到位。对外，以税收稽查为手段，打击偷漏税及恶性欠税，震慑涉税犯罪，进一步整顿、规范税收秩序。对内，要完善管理机制，实现目标精细化、程序精细化、制度精细化、分工精细化、考核精细化。在行政管理方面，机关部门内部要协调运转，管理制度要健全，包括工作规则，人员岗位职责，工作运转流程，各项考核评估办法及党风廉政建设等。

3、责任要落实。针对行政管理方面存在的问题，进行整改，完善制度，健全制度，落实责任，严肃执法执纪，切实规范内部行政程序。第三、科学配置权力。税务机关应深化改革，把实施科学化、精细化管理，放在税收工作中着重研究和掌握，运用好科学管理具体方法，努力提高税收业务管理和内部行政管理的质量与效率。规范是对管理的基本要求，管理规范化是推进管理科学化、精细化的前提和基础。管理基础工作薄弱，执法出现随意性、简单化、淡化责任，疏于管理，会制约税收事业的发展。科学的管理可以有效地激发被管理者的积极性和创造性，实现人、财、物、时间和信息的最佳组合。组织收入的潜力主要来自科学有效的管理。计划经济条件下的传统税收管理，存在着征纳双方权责关系不清，管理粗放，效率低下，缺乏制约等弊端。不但造成税收的“跑、冒、滴、漏”，而且对机关队伍建设也产生不利影响。反映比较强烈的“吃、拿、卡、要、报”和“门难进、脸难看、话难听、事难办”，都与权力配置不科学等弊端有关。通过征收改革、会计改革、机构改革等迈出实现税收管理现代化步伐之后，在征收管理改革等方面，以计算机技术为依托的征收服务厅的建立，不仅提高了工作效率和透明度，也对精神文明建设起到了良好的促进作用。提高了服务水平，改善了征纳关系和纳税环境。科学配置权力必须建立规范的管理和机制。过去靠专管员管户制度来进行税收征管，“一人进厂，各税统管”，集征收、管理、检查三者于一身，缺乏有效监督和制约，难免不滋生～现象。通过建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式，建立了科学配置权力，防御～滋生的四道防线：变上门收税为自行申报，形成收税人与纳税人的分离防线；变分散征收为集体征收，形成税务人员内部的分权防线；变手工管理为微机管理，形成计算机程序化运行的机控防线；变随意稽查为有序稽查，形成了稽查各环节相互制约的监控防线。我们分局为加快征管改革的步伐，近几年从税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务稽查、案件查处等税收工作各环节入手，又进一步建立起相互制约、相互监督的管理运行机制；通过深化人事、分配方面的改革，认真落实公务员各项制度，针对干多干少一个样，干好干坏一个样的弊端，建立考试录用，考核晋升的激励竞争机制；针对人员不流动，结构不合理，能进不能出、能上不能下的问题，建立以辞职、辞退、培训、交流为内容的新陈代谢机制；针对～现象，建立起勤政廉政约束机制和民主监督机制等，从而科学地配置和使用权力，有效地推进了税收执法责任制的建立。第四、防止滥用权力。税收管理位于税收征管的前沿，经常与纳税人打交道，承担着税法宣传、税收监控、纳税评估等职能。为防止滥用权力，要提高其综合素质，加大培训力度；要加强廉政教育，推行能级管理员制度；要加大工作考核力度；要强化对其权力的监督，置于相应监督制约之下。要根据税收征管法及税收管理制度，制订更详细的制约办法，不定期进行抽查、明察暗访，发现有不廉洁行为或玩忽职守、不负责任的，要依法进行责任追究，定期换岗，加大违法处罚的力度。税务人员法律意识、法制观念与他们遵纪守法的水平和执行法律的程度。要加大力提高依法治税水平，健全依法行使权力的制约机制，加强对权力运行的监督，使税收执法规范化、法制化，坚决破除重权轻法、以权压法的旧思想，提高依法办税、遵纪守法的自觉性，使法制观念深入人心，提升领导能力，防止权力滥用。提高征管质量职责明确、流程细化，将规范执法的理念贯穿到对所有纳税户的执行行为之中，则会使税收管理质量全面提升，促进税收收入的增长。因此，要提高领导能力，大力实施税收管理科学化、精细化，从制度上努力实现有法必依。要按照“依法设置、加强管理、有利服务、讲求效率”的要求，合理界定税收管理各个工作环节的职能，明确职责分工，完善岗位体系，优化业务流程。既要进行权力分解和制约，又要确保各环节的衔接，形成工作合力。要完善各种管理规程，促进税务人员严格按照法定程序行使权力，履行职责。做到执法权限法定化，执法责任明晰化，执法程序公开化，执法行为规范化，执法监督制度化。管好税源是抓好税收的关键，也是基础管理的重点。地税部门要树立从经济到税收的指导思想，坚持“依法征税，大力压缩欠税，应收尽收，均衡入库，保证质量”的工作思路，建立科学、稳定的收入保障制度，使收入规模、速度、结构与经济发展相适应，充分发挥税收调节职能，促进经济健康、快速、可持续发展。我们分局着重围绕组织收入方面的分析管理、评估、考核做文章，不断提高税收领导能力和管理水平。一要注重分析。注意准确预测经济形势。严格按照“依法征税，应收尽收，不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，分行业、分区域、分性质、分隶属、分税种进行深入的税源调查，分析经济形势，分析税源现状，分析增减原因，采取有力措施，保证应收尽收，足额入库。二要加强管理。全程监控税源变动情况，按照户籍管理“零漏管”，依法征收“零欠税”，税源管理“零滞后”，业务操作“零缺陷”，岗位协作“零障碍”，税收服务“零距离”的征管工作原则，对一般税源同步监控，对异常税源跟踪监控，对重点税源重点监控，实施分类管理，强化重点管理，创新管理手段，严格管理制度，特别是落实好税收管理员制度。确保对征管基础的“精耕细作”，征管过程的“精雕细刻”，征管质效的“精益求精”。三要抓好评估。为有效规范纳税行为，重点是抓好纳税评估制度建设和健全指标体系，达到“三化”，即全面建设评估模型，力求纳税评估科学化；尽快应用评估软件，力求纳税评估效能化；统一规范评估流程，力求纳税评估标准化。四是要严密考核。科学评价收入质量，制订并落实税收宣传、税务管理员、纳税评估、“一户式”管理等单项考核办法，通过实行纵向监控、横向监控和重点监控，强化目标考核、责任考核和项目考核，进一步细化指标，严格标准，加强环节监控，确保收入质量，～完成税收任务。～年，我局采取了“局长负全责的领导责任制，征收科长为第一责任人的目标管理制，后勤科室服务一线的促收责任制”，～完成全年收入任务，征收入库占计划任务的121.01%，同比增长35.69%。我局今年荣获“全国模范职工之家”称号，遵照省局和市局领导的指示，我们要将荣誉转化为“三力”来促进分局工作的开展。“三力”：即将荣誉转化为完成收入任务的动力；转化为激发干部职工的活力；转化为提高服务水平的能力。深入推行税收执法责任制，履行税收工作职责。做到应收尽收，发挥税收调节经济的职能作用。加强队伍建设《税收执法责任制评议考核办法（试行）》、《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规范范本（试行）》、《税收执法过错责任追究办法（试行）》等文件，形成税收执法责任制的统一框架和制度体系，其设置岗位全部是执法岗位以及与执法直接相关的管理岗位，地税“范本”设岗位46个，岗位职责以高度概括方式，按业务类别逐条列明岗位需办理的工作事项；地税为203条，详细

描述了遵循各项要求，涵盖了工作程序中与执法有关内容、权限、时限流程、顺序环节、政策掌握、文书使用等，我们应原原本本贯彻执行。税收执法责任制作为依法治税的重要载体，是依法行政、依法治税的根本途径和必然选择。我们依照“范本”统一制定的制度定岗定类，依法设岗，责任到人，履行职责，真正做到：执法权限法定化，执法责任明晰化，执法程序公开化，执法行为规范化，执法监督制度化。通过找问题，建立健全规章制度体系，我局根据规范管理的内容，从税收征收、干部队伍、行政事务三方面全面修改和制订了38项规章制度，建立了规章制度体系严格落实督查考核体系。要深入推行执法责任制，加强税务队伍建设十分必要。通过推行执法责任制，不仅暴露并解决了前段税收执法中存在的问题，同时通过责任追究的明细化和提高责任追究制度的严肃性，进一步促使干部自觉地学法、懂法、用法，在工作中公正规范执法，提高执法水平，促进廉政建设。使税务系统干部弘扬地税精神，确立价值取向，提高精神境界，文化素养，增加凝聚力、责任感，激发工作活力。以公正执法为灵魂，文明诚信为基石，以纳税服务为手段，建设法制、诚信、为纳税人服务的税务机关，必须加强法制建设，用公正执法灵魂贯穿税务机关，培养税务干部。具体培养三种意识：一是法制意识。严格按照法律法规正确处理征纳关系，依法处理税收领域各种关系，一方面严格坚持法律面前人人平等原则，确保国家利益；另一方面行使执法权益接受法律约束，不滥用职权。二是制约意识，引入ISO9000管理理念，使各项工作更加程序化、规范化、法制化。三是权力意识，建立执法监督机制，提高依法行政水平，坚持以人为本，增强公正执法能力。为加强执法队伍建设，我们分局建立干部定期法制培训制度，坚持不培训不提拔，不培训不上岗，不断提高税务干部的依法行政能力和水平。按照注重综合素质，提升执法能力，创新培训方式，实施全员培训，促进终身学习的要求。形成多层次、多渠道、经常性的培训格局，使干部成为懂法律、经济，擅长税收、计算机的复合型人才。加强理想宗旨教育，提高思想道德素质。聘请办税形象综合评议员、政务公开业务监督员，进行“税企对话”，建立“黄牌警告投递箱”，进行各种方式的监督制约。在部门形象上，着力体现治税的效果，以开展保持共产党员先进性教育活动为契机，开展“队伍建设好，规范管理好，信息技术运用好，执法服务好，完成任务好，廉洁勤政形象好”的“六好科所”评比活动。进一步发挥共产党员的模范带头作用，加强行业作风建设，拓展税收文化载体，推进党风廉政建设进程，巩固依法治税成果，展示地税部门的聚财为国、执法为民的形象。以规范管理活动为着力点，分局不断培养广大干部“爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁清正”的地税职业道德修养和“忠诚奉献、公正勤廉、求是创新、兴税报国”的地税十六字精神；进一步培养干部队伍立足岗位奉献、崇尚文明服务，营造良好的部门形象。孔子云“为政以德，譬如北辰，居其所，而众星拱之。”中层干部素质的高与底，是能否带好队、收好税的关键，为此，～年分局以提高中层干部的依法行政能力、科学管理能力和抵御腐蚀能力为目标，以分局干部轮岗为契机，做到各部门专业配置、知识互补、分工科学，最大限度地发挥各部门的整体功能作用。让干部参与决策，尊重干部民主权利，形成共同行为准则、价值观念，努力方向，寓教育于分局各种形式活动中。“润物细无声”，提高凝聚力、向心力，使税收执法责任制得到真正落实。优化纳税服务实施执法责任追究制后，税务人员在观念上实现了从重权力向重责任的转变，改变了重数额轻程序的错误认识，建立了严格按法定秩序和时限办税的责任意识，纳税服务优化，规范执法和文明服务受到好评。为加强诚信建设，用文明征收体系规范税务机关，我们建立信息反馈制度，社会监督机制，提高依法行政水平和公正执法能力。为加强服务建设，创新服务方式，分局实施纳税服务多样化，实行特事特办，专事专办，以解纳税人燃眉之急；实行“延时服务”，窗口有专人值班，加班加点为纳税人服务；“提醒服务”，对未正常报税企业，逐一电话提醒，防止过期罚款；“上门服务”，主动上门进行纳税服务。为营造规范有序的税收环境，体现征税与纳税的良性互动，构建一个互信、平等融洽、和谐的新型税收征纳关系，切实用好权、履好责、服好务。分局为纳税人提供人性化服务，加强征纳沟通尊重纳税人，维护纳税人的权益，互信互利，提高征纳双方的互信度、认可度、理解度、配合度、和谐度，同时实施集约化管理，降低征税成本，将一窗式服务理念应用于全部税收领域，搭建电子办税服务平台，硬件配置、网络互联、软件应用，均提供技术支持，节约征税成本。分局注重程序化运作，提高征纳效率。讲程序、重流程、抓规范，进一步加强征、管、查各岗位衔接，建立内部协调机制，做到按程序运转、按制度管理、按岗责落实，提高工作效率。由于优化纳税服务，机关工作做到程序化、规范化、高效化；上门服务做到个性化、礼仪化、社会化，确保纳税服务优质、高效、周到、快捷。当前，我们分局正在不断探索和建立推进依法治税的长效机制，全面提高依法行政的工作水平，以统一的岗位职责和工作流程为基础，以信息技术为支撑，对税收执法行为进行全过程的监控与考核，进一步规范执法行为，严格责任追究，促进征管质量和效率的进一步提高，切实实现有法必依，执法必严，违法必究，为全面提高领导能力，推进依法治税水平，服务地方经济发展而不懈努力。

第五篇：大力推进依法治税的思考

大力推进依法治税的思考

依法治税作为税收工作的基础、灵魂和生命线，既是依法治国的重要组成部分，更是税收事业健康发展所应追求的目标。针对当前依法治税工作中存在的问题，本文就如何推进依法治税做一些探讨，以抛砖引玉。

一、依法治税实践中的现状分析

在全社会法治水平不断提高，税务系统全面推进依法治税的新形势下，依法治税的水平提升到了一个新的层次。税务机关依法征税意识加强、规范执法能力提升、纳税服务质量提高，全社会依法诚信纳税意识和纳税人的税法遵从度显著增强，有力地促进了各项税收工作的开展。然而面对成效的同时我们也清醒地认识到其中仍存在的一些问题。

（一）税收法律意识淡薄

从领导层来讲，有些领导干部对依法治税缺乏应有的认识和足够的重视，法治观念淡薄，人治思想严重，以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识，但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右，面对来自方方面面的阻力和干扰，显得望而却步、不敢作为。

从执法者来说，有些人头脑里还存在“官本位”思想，习惯于居高临下、随意执法，对依法治税很不情愿；有些人受传统的法律是治民工具观的深刻影响，一味强调纳税人要

1依法纳税，却很少讲执法者也应依法征税，甚至有的把执法权变为自己随心所欲的工具。

就纳税人而言，有的依法纳税观念不强，受自身利益驱使，千方百计偷、欠、骗、抗税，致使国家税款严重流失，给依法治税工作带来了极不利的环境；有些人虽然依法纳税观念和依法维护自身权益意识在不断增强，但由于存在“后顾之忧”，即使自身权益受到侵害，多数也不敢诉诸法律予以维护。

（二）服务质量和效率有待提高

各级税务机关在纳税服务方面进行了一些有益的探索和尝试，比如同城通办、一站式服务和多元化申报方式、政务公开等等，但这些项目尚不系统，服务的层次和标准都比较低，与国际意义上的纳税服务还有很大的差距。具体表现在：一是形式不统一。全国税务系统没有统一、规范的纳税服务形式，各地在形式上各自创新，从而造成了纳税人所享受到的服务也千差万别。二是特色不鲜明。原有的服务采取的是千人一面，缺乏个性，机械、呆板，不能满足不同对象的不同要求，纳税服务流于形式，缺少长效发展机制。三是纳税服务的手段滞后。当前纳税服务还主要通过培训、讲座、咨询等传统手段进行，还没有完全按照“科技加管理”的思想进行，纳税服务科技化、信息化水平有待提高。

（三）执法过错责任追究机制尚需完善

国家税务总局下发了《税收执法过错责任追究办法》，这无疑为规范税务人员执法行为，促进税务人员依法行政起

到了促进作用。但现行对税务执法责任制的考核与岗位目标责任制考核缺乏有机地结合，表现在对税收执法责任制的考核不够严格，目前还停留在对一些重大的、明显的违规问题的处理上。此外，目前实行的执法责任制考核只限对基层税务机关的考核，而对有税收行政执法权职责的科室还未纳入考核范围。同时，只有违规扣分扣款规定，没有奖励加分规定，奖励制度尚未充分实施。执法责任考核制度与执法资格认证和能级管理制度联系不紧，执法责任考核制的量化指标不多和信息化程度较低等问题都还有待于研究和解决。而且由于执法过错责任追究的落实不到位，对个别执法不严者下不了追究的决心，追究面太小且未公开，起不到震慑不规范执法行为的作用。另外，责任追究实行层层追究和出了问题“一票否决”也起了一定程度的负作用，从而出了问题不愿追究，不想追究。

二、依法治税的工作措施探讨

（一）加强宣传教育制度建设，构建秩序良好、和谐满意的税收环境体系

（1）着力领导班子和领导干部依法行政意识与能力的培养。各级税务系统领导班子和领导干部要带头学法，定期进行法律知识的培训，牢固树立社会主义法治理念，自觉运用法律手段解决各种矛盾和问题。领导干部在深入学法的同时,要加强依法行政的调查研究,将所学知识与税收实践融会贯通,切实提高运用法律知识解决问题的能力。

（2）深化干部职工学法用法制度。加强对税务干部尤

其是新进人员和基层执法人员的法制培训力度，狠抓岗位练兵，提高依法执法水平。对执法人员一律实行岗前培训，做到持证上岗、持证执法，坚持不培训不上岗，不合格就待岗的制度。开展经常性的法治理念教育，淡化权力意识，树立为民收税理念，将学法用法情况作为年终考核内容和任职晋升的依据之一。

（3）加强税收法制宣传。宣传工作力求从纳税人的角度出发，不断丰富税法宣传教育的工作形式，着力提升税收法制宣传质量，甚至可以引入市场化运作机制，委托专门的媒体、策划公司开展此类宣传策划活动，进一步扩大税收宣传的广、深度，不断提高税收法制宣传的效果，扎实推进信用管理服务，强化信用结果应用，积极引导纳税遵从。

（二）加强征管和服务制度建设，构建便捷、高效的税收征管服务体系

（1）健全纳税服务制度。建立纳税服务规范制度，统一明确部门职责、岗位责任、工作流程、作业标准、业务关系、责任追究、考核监督等。建立纳税服务宣传咨询辅导制度，及时准确解答纳税人提出的涉税问题。细化标准化办税服务厅管理办法，拓展办税服务功能，健全纳税服务绩效提升的激励约束机制，提高办税服务效率。

(2)建设服务支撑平台。整合纳税服务平台，推进标准化办税服务厅、网上办税平台、税务网站、12366热线和税信通服务等为主体的综合服务平台建设，为纳税人提供操作简便、程序简化、成本节省的纳税服务。

(3)完善服务业务流程。整合涉税事项，优化办税流程，简化表证单书，推行综合申报表和无纸化办税，切实减轻纳税人负担。推行办税服务标准化作业，完善纳税人电子信息“一户式”查询和存储，实行涉税事项统一受理和涉税文书内部统一流转，合并办理不同税收业务流程中的调查和检查事项，下放审批权限，前移审批事项。拓展办税方式，继续推进自助办税和同城通办，加快推进财税库银横向联网电子缴税。建立以网上办税为主体，上门办税、电话办税等方式为补充的办税体系。

(4)加强纳税人权益保障。积极试行税收争议的调解裁决机制，做好税收法律援助工作，各级地税机关要把行政调解作为办理税务行政复议的重要手段, 科学界定调解范围，完善调解制度，规范调解程序，尽最大努力用柔性手段化解征纳矛盾。

（三）加强依法行政制度建设，构建合法合理、权责统一的税收管理考核体系

（1）要坚持积极追究的原则。工作中一是要注意调动和发挥法制和有关工作部门的积极性、主动性。在工作职责上，要明确各级法制部门拥有受理案件和立案、启动追究的权力，建立主动追究保障机制，促使各级法制部门不追究就追责，增强其工作的责任心和使命感；二是要建立法制部门与征管、税政、稽查、人教和监察等部门的信息反馈制度，确立多种寻找和发现过错行为的渠道，即通过税收执法检查、重大案件审理、税收征管考核等发现执法过错行为，切

实开展执法责任制的考核工作。

（2）注重执法责任制考核的奖罚并用。在推行执法责任考核制度中要特别注意解决追究与激励有机结合的问题，公开考核结果，引入激励制度，要注重对优秀执法者的表彰和奖励，追究和奖惩力度要并重，要将考核结果作为单位评先创优和干部业绩评定及职务晋升的重要依据。

（3）科学合理的量化考核。按照征收、管理、稽查三个系列的岗位职责，通过设臵对征收、管理、稽查三个系列科学合理的量化执法考核指标，使用科学、准确、规范的计算机自动考核方式来开展，以解决执法质量怎么考核和谁来考核的问题，从而提高执法责任制考核的准确性和可操作性。