加强海关基础工作的若干思考

第一篇：加强海关基础工作的若干思考

综合005

加强海关基础工作的若干思考

【内容提要】本文从经济责任审计发现的若干问题，分析海关基础工作不规范问题产生的原因，并结合近年来的审计工作实践经验，提出加强海关基础工作相关对策。

【关 键 词】经济责任审计 海关基础工作 思考

盛署长在今年全国海关关长会议上，对当前海关工作面临的形势和要求作了深刻的分析，着重指出“三个依然”：海关承担的任务依然艰巨，基础工作和内部管理依然存在不适应，海关队伍建设的压力依然很大。这充分显示了总署党组深刻洞察海关系统特别是基层海关实情，充分体现了总署党组求真务实的精神和强烈的忧患意识。总署党组对当前形势“三个依然”的判断，是对全国海关的一次深刻警醒。2008年以来，笔者有幸参与直属海关的经济责任审计工作，从审计发现问题以及笔者的亲身体会，部分海关基础工作中还存在诸多不规范的问题，有待于加强和提高，“基础工作和内部管理依然存在不适应”，笔者深刻感受。

2008年和2009年。笔者所在部门，受总署委托，组织了4次对直属海关的经济责任审计工作，共发现各类问题146个，涉及少征税款4957.34万元。大部分问题产生的原因都与海关的基础工作不扎实，制度落实不到位，发现问题提前预警的能力不强等有关。

一、基础工作存在诸多不规范问题

通过审计，发现各海关基础工作存在诸多不规范问题，主要有以下几种表现形式：

一是执法随意性。有的海关在4个月内对企业类别从A类到B类反复升降8次，导致手册空转，漏征保证金908万元；有的海关对3家联网企业的电子帐册核销未按总署规定下厂盘库，导致税款入库不及时，涉及税款约304万元；有的未按规定送达稽查结论，《限期改正通知书》超出使用范围等；有的减免税项目备案部分栏目信息录入不规范。

二是征管不到位情况仍然存在。主要集中在减免税审批、归类等征管作业环节。一是减免税优惠政策把握不到位。如有的海关将属《国内不予免税的进口商品目录（2000年修订）》的 3台“自动拉力试验机”予以减免，减免税款231.82万元。二是关区税源商品归类监控不到位。如有的海关将铁道养路机械非机车用零件归类错误，涉及漏征税款约895.66万元。有的海关将税则列名，关区主要税源商品挖掘机零件合并申报，涉及少征税款780多万元，且长期未予以纠正。

三是责任心不强。存在加工贸易内销补税漏征缓税利息；有的海关审定的内销料件价格低于料件原进口申报价格，有的料件内销完税价格少计算运保费，手册未按时核销等。有的海关轮胎加工贸易手册核销结案后所剩残次品未办理补税手续，漏征税款约107.1万元。有的海关缉私与企业管理部门联系配合机制不健全，对部分定性为违规或走私行为企业的《处罚决定书》未能及时送达企管部门，导致未及时调整81家企业的企业类别。

二、基础工作不规范问题产生的原因

各海关基础工作存在诸多不规范问题，既有主观原因，又有客观原因。经审计分析，主要有以下几方面原因：

一是有的部门、单位领导只注重宏观性管理，忽视基础性工作，管理控制不到位。有的基层领导抓基础工作重视不够，往往急功近利，急于出“政绩”，急于“创新”局面；往往不讲工作过程，不讲落实周期；往往一项任务刚布置，就要出信息，出成果，出经验。把精力放在研究问题、解决问题上不多，缺乏大局观和整体意识。

二是有的部门、单位人员制度贯彻执行不到位。有的海关将文件明确规定应征税的“汽车起重机”被准予免税进口；有的对国家明令停止减免税的20种商品范围内的产品，却办理了减免税证明，并免税放行；有的将总署规定不能合并归类的“进口优惠税率在15%以上或单项品种的总值超过1000美元的一次申报进口的机电产品零、部件”进行合并归类，造成税款流失；还有的财务帐目管理不规范、开支不合理、超预算等情况。

三是有的部门、单位人员素质有待于提高，责任心不强。在审计中发现，某海关的主要税源商品汽车零部件预归类工作由该关归类技术小组成员负责，应该说此作法对统一关区归类执法起到良好的作用，但是由于没有对技术小组成员进行及时的调整，反而阻碍了关区归类水平的提高，甚至引发执法风险。经对现归类技术小组5位主要成员调查，发现都只有经过一次归类培训，有的甚至一次都没有，没有针对主要税源商品，配备机电类专业人员（2位海关管理、1位行政管理、1位统计、1位法律）。由于素质不高，导致对商品知识了解不够、审核不够仔细、对《税则》及《注释》研究不深。还有的差错很明显是因为责任心不强发生的执法“低级错误”，如对某公司进行内销补税时，未经认真审核，造成归类错误；或出现批注不规范、输单不准确，币制输错、小数点点错等问题。

三、加强基础工作规范化管理的思考

通过对上述问题产生的原因进一步分析，针对各部门、各单位基础工作存在诸多不规范问题，引发笔者以下一些思考：

思考一是进一步加强基层单位的执行控制，提高基层海关自控意识、健全自控制度和机制。建议在基层单位设立业务复核监督岗位，设定切合实际的复核比例，定期对重点业务单证进行复核，并推动复核工作制度化、规范化。建立基层单位的自查自纠机制，通过对重点项目、商品、环节和资金开展经常性的监督检查，防止形成较大风险。要继续推进基层单位内控机制建设工作，并着力加强对执行层面内控机制建设情况的检查评估，以此推动执行层面的自控能力。

思考二是进一步发挥职能部门监督指导、管理服务作用，强化监督合力。建议海关职能部门要加强审批与职能监控的有效分离，充分利用人才优势，进一步发挥指导和服务作用；要设置专人专岗，充分运用业务监控系统、HL2008系统和风险管理平台等信息化手段，加强对本条线电子数据有针对性地排查、监控和预警，并抓好风险反馈和跟踪落实工作，进一步加强对基层单位执行力的控制；要建立健全各职能部门间联系配合机制，畅通信息交流渠道，加大对业务结合部-3-

问题和特殊类型业务的关注，着力解决结合部存在的薄弱环节，对跨部门业务，明确、细化职责划分、业务流程，落实责任人和经办人，避免出现推诿扯皮或监控失位现象，不断提高海关整体执法水平。

思考三是进一步加强培训力度。要通过加强培训，强化海关业务基础工作，防范执法风险。以归类工作为例，商品归类作为海关四大关税技术之一，一般通过《协调制度》商品编码来实现海关监管、征税、打私和统计等传统职能。此外，商品归类应用领域已逐步扩大到反恐维稳、环境保护和贸易安全等海关非传统职能。建议进一步加强归类技能方面的培训，通过到归类分中心跟班学习、加强各海关间的联系沟通、加大商品知识培训力度等方法，尽快提高各相关岗位关员的归类技能，特别是归类技术小组成员的能力与水平。

进一步强化基础管理工作，是今年总署党组提出的海关重点要抓好的工作任务之一，也是需要长期坚持、反复强调、真抓实干的一项工作。我们各级海关领导和广大关员要高度重视海关基础工作，把基础管理工作作为当务之急，努力做到重心下潜，苦练内功，夯实基础，进而有效提升管理效能，切实防范“两大风险”。

第二篇：公安基层基础工作思考

公安基层基础工作是整个公安工作的根基，是公安事业赖以生存和持续发展的基础。近几年来，上级公安机关对基层基础工作也相当重视，积极探索，大胆实践，基层基础工作有了长足发展，驾驭和控制社会治安的能力也有了全面提高。但是，随着社会治安形势的不断发展以及各种因素的制约，基层基础工作仍存在着不少问题与困难，成为制约公安工作的瓶颈。现笔者结合派出所工作实际，对基层基础工作现状进行分析并就如何加强基础工作谈谈自已的看法。

一、当前公安基层基础工作现状

（一）警力不足与日趋严峻的社会治安形势不相适应

以笔者所在的安阳派出所为例，辖区总面积11.8平方公里，下辖6个居民区，8个行政村，实有人口10万余人，是瑞安市的政治、经济、文化中心。随着社会、经济的发展，辖区流动人口大量增加，带来了大量的社会治安问题，派出所的工作任务和压力日益繁重。一是刑事案件逐年高发。2005年安阳辖区发刑事案件1378起，2006年发1492起，同比上升8.2%；2007年1至8份已发1058起，尤其是街面两抢案件频发。二是治安管理工作繁重。辖区现有KTV6家，迪吧2家，桑拿按摩场所16家，旅馆业92家，网吧22家，边缘性行业262家，这些行业场所极容易滋生违法犯罪，治安管理任务非常繁重。三是打击破案任务艰巨。为完成打击指标，派出所民警加班加点成为家常便饭，工作均处于超负荷状态。2007年1至8月份，安阳派出所已自破各类刑事案件160起，查处治安案件344起，移诉对象81名，治安拘留281人，三教35人，基层派出所实际上已成了一支“破案小分队”。四是接处警情应接不暇。安阳派出所每年的接警量仅110指令就在8000起以上，2007年1至8月份接处警6266次，平均每月783次，最多的6月份达888次，每个警情基本上要进行现场勘察、拍照、固定证据，还要在110证据管理系统和接处警系统中进行详细反馈。值班民警基本上24小时都不能睡觉，第二天照常要应对日常工作，如果遇上棘手的案件，有可能就要连续加班几天，到第六天又得轮到值班。

但与之相对应的是现有警力配置的严重不足。安阳派出所现有民警25人，其中所领导4人，内勤2人，办案民警11人，巡防民警2人，社区民警6人，每名社区民警平均管辖实有人口16000余人，按照公安部“城区每3000实有人口配备1名责任区民警”的规定，仅社区民警就缺额达27名。因为警力不足，导致警力摆布力不从心，捉襟见肘，广大民警夜以继日工作，仍难以应付，警力不足的矛盾日益突出。为完成日益繁重的指标任务，民警经常加班加点连轴转，体力处于透支状态，不少民警出现了腰椎间盘突出、心脏频发性早搏、高血压等症状。

（二）专项行动和非警务活动过多，牵制基层基础工作的开展

虽然公安机关不断强调基础工作的重要性，但“重打轻防”的现象仍很突出，组织开展的各类专项行动层出不穷，打击破案指标连年攀升。仅今年上半年，就有“猎鲨”禁毒大会战、治爆缉枪专项行动、“奋战一百天、打好冲刺战”专项行动、破案追逃、春季铁掌行动等专项行动。这些专项行动大多是以打击破案为主要内容和考核标准的，迫使派出所不得不将工作重心向考核看齐，把主要精力放在打击破案上，大大削弱了派出所在情报信息、人口管理、治安管理、安全防范和服务群众等方面的功效，派出所的日常工作得不到正常的开展，民警工作基本处于面上应付状态，在工作上无法发挥主动性和自主权，长期处于头痛医头、脚痛医脚的被动局面。另外，由于安阳所辖区是瑞安市的政治经济文化中心，辖区内大型活动多，警卫规格高，安全保卫任务繁重；政府部门视公安机关为“万能胶”，组织的任何行动如房屋的拆迁、劳资纠纷、经济纠纷、拆违、大型活动、殡葬改革等工作都要求民警配合，甚至对精神病人、乞讨人员的救济也成了公安的职责。如有一次一名精神病人在街上追打行人，民警出警到现场，冒着危险才将精神病人控制住，当民警将精神病人送至精神病院时，医院不肯接收，民警给相关部门打了好多电话，各部门却对此事相互推诿，民警饿着肚子一直折腾

了4个多小时，才终于将事情办妥。专项行动和过多的非警务工作，大大牵制了民警的工作时间和精力，长期下去，会给民警造成极大的身心压力，导致基层基础不扎实，防控网络出现漏洞，增加犯罪的时间和空间，各项公安工作也会陷于恶性循环状态。

（三）考核导向偏颇，基层基础工作得不到重视

从目前我局的各种考核机制看，普遍存在着以数字论成绩，以打处数、破案数、罚没数等论“英雄”的现象，在考核分值设置上往往是打击分值大且加分多，基础工作分值少且扣分多。为使考核排名不落后，派出所在日常工作中也就偏重于打击破案工作，不得不增加办案力量，缩减社区民警数，致使民警对基础工作无暇全面顾及，基础工作出现盲区。但是，基础工作量大面广，是一项庞大而繁杂的工作，需要民警通过日常的工作进行积累，不可能像打击犯罪一样，有数字成绩和让人津津乐道的过程。基础工作的成绩不显山露水，闪光点不容易被人发现，同样付出的努力，同样艰辛的工作，出的成效不像刑侦等部门办具体案件来得明显。从立功受奖来看，派出所民警的机会也相对少些，这也在一定程度上影响了民警的工作积极性。

（四）执法环境越来越差，民警执法缺乏保障

近几年来，公安机关一直在大力加强队伍正规化建设，不断推出便民利民措施，着力提高公安行政管理工作的质量和水平，民警的素质得到了很大提升，公正执法、文明办案程度不断加强。基层民警常年奋战在打击违法犯罪，保护人民，服务群众的第一线，他们以自己的青春和生命捍卫着社会的安宁。面对着穷凶极恶的犯罪分子，他们挺身而出；为人民群众排忧解难，他们任劳任怨。可是一些老百姓的遵纪守法自觉性并非同步提高，少数人只求民警为其提供服务与保护，不愿承担义务，民警的工作得不到群众的理解和支持，正当执法活动常常受到不应有的阻挠，一旦不满足他们的不正当要求，就会对民警横加指责，民警无辜遭受群众的谩骂侮辱也只能忍辱负重。110成了“万金油”式的社区服务队，民警为民服务听不到谢谢，得不到认同，有一些人总是戴着有色眼镜来看待警察，把警察队伍中某些个别人的不良行为当成是整个警察队伍的通病，再加上媒体对警察队伍负面报道较多，警察在工作中威信度下降，得不到人们尊重。从平时的接处警情况来看，民警处警时如果遭到群众的恶意中伤，围观群众也表现出不理解、不支持的态度，而且对民警的工作极不配合，更有一些人暴力抗法、暴力袭警却得不到应有处理，这对民警来说是一种比肉体伤害更痛苦的精神伤害。如2005年元旦，某镇副镇长张某酒后滋事，干扰了公共场所的正常秩序。安阳派出所在处警时遭到张某等十几个人围殴，造成民警身上多处受伤，警服被撕破。我局依法以妨害公务行为对张某等人作出行政拘留决定后，张某提出行政复议，复议机关竟然撤销了处罚决定，认为张某等人的行为不是妨害公务，而是扰乱公共场所行为的继续。这在较大程度上助长了违法者的威风，给基层民警造成了心理的创伤。

（五）后勤保障不到位，严重制约基层基础工作的开展

公安机关是政府的职能部门，工作经费应由财政全额拨付。近年来，尽管各级党委、政府对公安工作高度重视，逐年加大对公安工作的支持和保障，但现有的公安经费根本无法保障和维持公安工作的正常运转。基层派出所民警不得不在应付繁重的工作任务的同时，还要花费大量精力和时间想方设法去拉赞助、挣罚款，以用来更新改善办公设备、警用装备和日常的办公支出。这样做的结果不但给民警造成极大的心理压力，而且还给公安机关的公正执法造成严重影响，损害公安机关的执法形象。

二、加强基层基础工作的一些想法

“基础不牢，地动山摇”。离开了基础，基层功能就会削弱，公安工作就会失去依托，就会失去工作主动权和控制权。为实现公安工作的可持续性发展，必须着力解决制约基层基础工作发展的突出问题，重点突破，整体推进，从根本上将基层基础工作提升到一个新的品位，从而有效增强公安机关驾驭社会治安的能力。

（一）提高思想认识，突出基层基础工作地位

切实改变基层基础工作“口头上重视，行动上轻视”的现状，通过调整基础民警在立功受奖民警中的比例等切实有效的措施，营造基层光荣、基础重要的氛围，增强基层民警的责任感、荣誉感，激发其做好基层基础工作的积极性和主动性。特别是要积极探索基础工作为侦察破案发挥作用后的立功表彰激励机制，建立在同一案件侦破中，发挥作用的基础民警与侦察破案民警按作用大小比例予以表彰奖励的新型评估机制，赋予基础工作新的活力和生命线，以激发基础民警全力开展基础工作的积极性，挖掘和激发其内在潜力。

（二）完善绩效考核，确立正确的工作导向

对派出所的考核不应实行“一刀切”，要建立科学的绩效考核办法。因为各派出所的辖区环境、治安特点、功能侧重等方面均存在差异，应根据派出所工作的共性，归纳其工作重点，有针对性的提出工作要求和基本运行机制。同时，根据个性，有区别的制定考核标准，引导各派出所各有侧重的开展工作，使各所基本上处于同一起跑线，增强可比性，实现派出所工作的深入推进。对派出所内部工作的考核而言，也要根据责任分工确立不同的考核标准，正确评价民警的工作，避免“一刀切”带来的考核不公，从而充分调动派出所民警工作的积极性。如安阳派出所从去年10月份开始对警力布局进行重新调整，及时修订了绩效考核细则，对办案组民警和社区民警、暂口职工分组实行考核，每月进行考核排名，按分值发放奖金，奖金差额最高可达2000元，较为公正地体现了奖勤罚懒，在全体民警中营造了你追我赶、争先创优的的良好工作氛围，有效促进了各项工作的全面提升，2007年以来的四色预警连续保持最佳绿色，绩效考核成绩列全市派出所序列第一。

（三）坚持因情施策，强化基层基础保障措施

要根据“责、权、利”相统一的原则，加大对基层人、财、物的投入，探索建立长效、稳定、可靠的保障机制。在警力配备上，要切实按照公安部的要求真正实现警力下沉，解决派出所警力不足的困难，科学整合现有警力资源，合理配置基层警力。在从优待警上，要提高基层民警的政治待遇和经济待遇，解决民警的后顾之忧，如住房、子女入学入托、子女就学医疗保障等问题。在保障执法权益上，坚决支持民警依法履行职责，对袭警、侮辱民警等违法犯罪行为，要及时查处严厉打击。在宣传发动上，宣传部门要正确向群众通报治安形势的严峻性，客观地向社会反映基层民警工作的疾苦，以及与犯罪分子作斗争的危险和任务的艰巨，逐步让全社会理解、支持公安工作。同时，公安机关要切实为基层“减负”，机关单位要减轻多头领导、多头考核给派出所带来的压力，精减对基层所队的检查、考评、验收活动，多进行一些解决实际困难的实在的帮助和指导。

（四）倡导与时俱进，在警务模式上推陈出新

深化勤务机制改革是实现公安工作可持续发展的必由之路，基层基础工作必须围绕追求警务效率与效益的最大化这一核心目标，进行警务运行机制的大胆探索和改革。以安阳派出所为例，今年以来，该所积极创新工作模式，科学调整勤务机制，不断强化基层基础工作，最大限度地向现有警力挖掘潜力，不断激活警务潜能，实现了工作效能大幅提升。着重做了以下几点：一是优化警力布局。在充分调研的基础上，该所打破常规，优化警力布局，将辖区科学划分为A、B、C三块，并为各块设置职能均等的办案组和基础组，分别配置办案民警4名、基础民警2名。将暂口职工、户管员、协警等实行切块使用，分至各块实行治安责任包干。通过优化警力布局，整合了警力，切实解决民警单兵作战、警种联动难的困扰。二是优化职责分工。明确办案组民警负责办理辖区所有案件，承担打击破案任务；基础组民警负责治安管理和社区警务工作，不再承担办案任务，使其有足够时间与精力“抓队伍、管人口、搞情报、保平安、创满意”。抓队伍即抓好协警队、户管员、村居巡逻队等治安力量建设；管人口即管好常住人口和暂住人口；搞情报即收集前瞻性、预警性治安信息；保平安即指导开展巡逻防范工作，降低刑事发案；创满意即开展便民、利民、为民活动，密切警民关

系。三是强化公开巡逻。该所每天安排60名协警、30辆警用摩托车、1辆处警车由民警带队，统一着制式服装、骑乘摩托车、戴警用头盔进行分时段不定区域的集中公开巡逻，提高街面见警率，增强巡逻密度，营造主动挤压犯罪空间，有效震慑了街面犯罪分子。四是强化集中清查。由基础组民警带领暂口职工、户管员、协警每周自行至少组织3次集中清查和入户核对工作，对辖区内出租房逐户开展排查校对，对未能履行责任的房东严格依法处罚，以罚促登，以罚促管，使出租房和暂住人口底数清、情况明。

第三篇：海关旅检工作

进出境旅客行李物品监管（以下简称“旅检”）是指海关依法对进出境旅客、进出境运输工具工作人员携带和分离运输行李物品实施监督、审核、检查和验放等管理的一种行政执法行为。其主要任务是依照有关法律法规监督管理物品的合法进出，在方便绝大多数正常往来之同时，制止极少数走私违法行为。旅检是海关监管工作的一个重要组成部分，是海关服务我国对外经济发展和文化交流，直接展现海关服务质量、执法水平和关风关貌的重要窗口，代表着国家的形象。2011年上半年，深圳海关出台了《深圳海关党组关于进一步加强进出境旅客行李物品监管工作的决定》（以下简称《决定》），海关总署副署长鲁培军在《决定》上作出重要批示：行邮物品监管是海关监管的重要组成，进一步证明了旅检工作在海关整体监管工作中的重要地位。

首先，旅检工作是海关监管工作的重要组成部分。旅检监管部门承担着加强实际监管，打击旅检渠道走私违法活动，维稳、反恐、知识产权保护等工作职责。它与邮递物品监管、货运监管、企业管理等若干项目共同构成海关的监管体系，承担着海关四项基本任务中最基本、最核心的业务之一，也是海关全部监督管理工作的基础。旅检工作水平高低直接体现着海关的整体工作水平，其监管水平、效能对于邮递物品监管、货运监管、企业管理等其他监管门类具有一定的传导性，充分体现了相互依存、相互促进的关系。

其次，旅检工作反映了不同历史时期国家的对外方针和政策。旅检工作独特的监管方式，决定了旅检不仅是一项对物品的监管，同时也是一项对人的工作，涉及政治、经济、外交、文化、艺术、民族、宗教等广泛的领域，反映出和作用于一定的社会、经济、政治关系和利益。所以海关对旅客行李物品的监管，其依据必然是不同历史时期国家的对外政策和法律法规。目前，“坚持自用原则，照顾合理需要，防止走私、偷税，加速物品验放”的旅检监管方针正是体现了我国改革开放以来的对外方针和政策。

最后，旅检工作承担着海关业务改革排头兵的重要作用。旅检工作是海关的传统业务，既涉及打击走私，维护国家安全、社会稳定；又涉及敏感政治和外交问题，维护国家政治稳定，对政治、经济形势的变化具有高度的敏感性和关联度。特别是，进入21世纪，经济全球化趋势日益增强，贸易、投资、金融自由化和区域经济一体化步伐加快，更加要求我们的旅检监管部门紧跟时代发展、形势变化，找准旅检工作的定位，创新管理理念、管理制度、管理机制和管理手段，积极探索业务改革之路，并将之影响扩大化、延展化，全面提升海关的整体监管效能。

第四篇：中外海关工作比较

海关实务 》期末考试论文指导教师： 王兰 学号： 20102025

姓名： 潘秋先

专业： 国际经济与贸易

《

中外海关工作比较

摘要：随着经济全球化和贸易自由化的发展，我国的对外贸易规模不断扩大，对我国海关的传统工作，例如监管、征税、缉私等形成不小的挑战。另外，国际贸易中的一些新形势、新特点也逐渐显现，比如注重贸易便利化、知识产权保护、供应链安全管理等，在这样的情况下，发展我国海关显得尤为重要。海关工作需要根据社会各时期的不同情况来不断调整，新时期的海关工作如果能够跟上时代的步伐，那么也将会推动社会的发展。本文通过中外海关工作的横向比较，将新时期中国海关的职能作为历史的一环来看待，更好地进行总结和比照；另一方面通过中外海关工作的横向比较，可以看出新时期中国海关在发展过程中可以借鉴哪些国外成功经验，避免哪些国外海关遇到的问题。最后本文将根据新时期中国海关的发展方向与需求，提出相关的具体政策建议，希望能够对海关工作发展起到有益的作用。

关键字：中外海关 海关职能 风险管理 通关模式 对比

一、中国海关的工作职责和任务

中国海关的工作职责和任务是依据《中华人民共和国海关法》和其他有关法律、行政法规的规定，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。海关工作之所以重要是因为海关是国家改革开放的重要窗口，海关是守护神圣国门的钢铁长城，海关是服务治国理政的有力工具，海关是促进科学发展的重要力量。

二、海关工作的重要性

（一）海关是国家改革开放的重要窗口

作为国家主权的象征，口岸和海关是国家的门户，也是中国与世界沟通、交流的桥梁。海关身处改革开放前沿，是推进改革开放的生力军，特别是在当前我国出口位居世界第一、进口位居世界第二的贸易大发展、大繁荣的形势下，海关的地位和作用尤显重要。我们要充分认清和准确把握海关工作在党和国家工作大局中的地位与作用，切实按照胡锦涛总书记对海关系统提出的“政治坚强、业务过硬、值得信赖”和“优化海关监管与服务”的要求，全面忠实地履行好把关服务的各项职责，努力做到不辱使命，不负重托，树立中国海关庄严的国门形象，让党中央放心，让人民群众满意。

（二）海关是守护神圣国门的钢铁长城

当好忠诚国门卫士，是新时期海关工作的基本定位，也是党和国家对海关工作的基本要求。海关作为国家进出境监督管理机关，基本职能是监管进出境运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务，承担国家口岸管理办公室职责。随着国际国内形势的新发展、新变化，海关在缉毒、反恐、反核扩散、反渗透、维稳、知识产权保护和环境保护等方面的职责任务更加突出。我们要忠实履行职责，把守好神圣国门，维护好国家利益。

（三）海关是服务治国理政的有力工具

海关作为党领导下的国家执法机构，发挥好自身的职能作用，就必须通过依法履行职能，开展执法活动，有效落实中央各项方针政策和国家进出境法律法规，为贯彻落实国家意志和维护国家利益服务；通过制定和执行海关监管政策、海关税收政策、海关特殊监管区域以及设立对外开放口岸等政策措施，落实国家进出口宏观调控政策要求，体现国家对外开放的战略意图；通过依托海关进出口数据，开展海关统计监测预警和分析研究工作，为中央及时掌握进出口动态、准确把握外贸走势、科学进行宏观决策提供参考依据。

（四）海关是促进科学发展的重要力量

科学发展是“十二五”规划的主题，也是海关工作的重点。我们要通过深化区域通关改革、创新加工贸易监管模式、建立完善海关监管制度等配套政策措施，贯彻落实国家区域经济协调发展战略和外经贸平衡发展战略，为调整经济结构、加快转变经济发展方式提供有力支持。通过实施分类通关改革，提高通关效率，推行便利服务举措，方便合法企业进出，建立和谐关企关系；综合运用调解、和解等手段，有效化解海关执法中的各种矛盾和纠纷；加强流通管理领域的海关监管，严防危害消费安全和利益的重要进口商品流入境内，积极参与创新和加强社会管理、保障改善民生、促进社会和谐稳定。

基于海关工作的重要性，我们有必要对海关工作加以足够的重视，虽然我国的海关工作开展的比较早，但较西方发达国家来说，我国的海关工作任然不过成熟，发达国家在在海关工作上与我们存在的差别，同时也有值得我们学习和借鉴的地方，下面我们将从中外海关职能发展，海关风险管理，海关通关模式三个方面进行比较分析，找差异，找不同，学习借鉴的过程中摸索未来海关工作的发展。

三、中外海关职能发展的比较

（一）中美日海关职能比较 从我国历史上来看，海关的政治保卫职能变化不大，毕竟一个国家的国家安全在任何时候都是十分重要的，而经济职能则与国家的对外政策或态度紧密相关。海关作为一个行政机关，其地位和作用与各国在不同时期的情况有很大联系。以我国为例，从西周时的海关只有监管而无征税职能，到封建社会时期的政治职能为主，经济职能为辅，再到我国现在海关政治和经济职能并重，无不反映了我国不同时期的不同状况，自改革开放以来我国对外贸易迅猛发展，对外贸易依存度早已超过50％，在这种情况下海关的地位十分重要，经济职能也随之发展，海关法也将其立法宗旨明确为“为了维护国家的主权和利益，加强海关监督管理，促进对外经济贸易和科技文化交往，保障社会主义现代化建设”，把海关政治和经济职能放在同等地位。现在我国已进入WTO后过渡期，面临着进一步降低关税水平的要求，但这并不意味着与关税密切相关的海关经济职能将会削弱，我国虽是贸易大国，却不是贸易强国，海关的经济调节、经济保护职能对于我国对外贸易健康发展仍十分重要。海关职能的发展如果不能跟上时代变迁的脚步，就会阻碍整个社会的发展，经济的进步。所以历史的经验告诉我们，在现今海关职能发展的过程中，我们应 时刻关注国内外形势的变化，并随之不断调整我国海关职能，调整海关的工作重 心，使其利于整个国家的发展和进步。

美国海关虽将贸易安全放在首要考虑地位，但其执行的许多制度都带有很强的贸易便利化特点，是在贸易安全的前提下努力实现贸易便利，海关的把关职能 和服务职能两者不可偏废。美国海关对贸易便利化的重视也反映了当今海关职能 发展的大趋势，也纠正了认为贸易安全与贸易便利相互对立的观点。相比之下，我国也经常讨论高效通关与严密监管如何兼顾，海关进行严密监管是不是意味着 海关贸易便利化水平降低，其实美国海关的贸易便利化职能在这方面对我们有很 多启示，严密监管并不意味着查验每一单货物、拖延货物通关时间，在科技和管 理水平发达的今天，有很多先进的监管方法可以保证通关和监管的双重效率。

对于中国海关来说，对外贸易的快速发展使得传统的监管、征税等业务量连年增长，不断出现的新情况也使得海关需要不断发展新职能，我国海关工作量的增长速度远远大于海关行政资源的增长速度，面对这样的情况，事必躬亲的工作方法带来的是效率低下的结果，海关有时只需起到一个引导作用，甚至可以适当地放权，发挥企业或商界自身的主动积极性，借助它们的力量完善海关职能的发展。而且往往企业发挥主动性带来的效果比被动接受海关指令的效果要好，现在我国企业面临海关强硬的行政命令，敷衍了事的情况时有发生，甚至挖空心思钻政策的漏洞，不论对于企业还是海关都不是一种健康的发展态势。

日本与中国同为亚洲贸易大国，日本海关所面临的国内外环境与中国海关也 有相似之处，日本一方面需要改革其国内体制，另一方面需要与其它国家建立更为开放的关系。为应对国际贸易环境和国内事务的快速变化，日本海关设定了三 个主要职能：保证社会安全稳定、征收关税和促进贸易便利化。日本海关也意识 到，要应对跨境犯罪组织、恐怖分子、大规模杀伤性武器扩散、侵犯知识产权货 物、危害环境物质以及洗钱活动等问题时，仅靠一国海关部门的努力是不够的，所以日本海关将国际合作作为其职能重点之一，将海关职能的高度提升到维护全 球可持续发展，而不仅仅是本国的发展。

对于中国来说，日本海关在国际合作职能对我国海关的职能发展有不小的启示，海关是一国面对世界的大门，一国海关与国际的接轨可以说是这个国家迈向国际化道路的前提条件。我国海关早已不是国家封闭自守的堡垒，而是对外开放的桥梁。日本海关积极参与国际活动的做法是值得我国海关学习的。具体来说我国海关应积极参与海关国际交往，提高我国海关参与国际合作的能力，推动我国海关与国际接轨。从海关总署来说，保持与世界贸易组织、世界海关组织等专海关组织的联系，加强与相关国际组织，例如世界银行、国际货币基金组织、亚洲开发银行的合作与交流；对于直属海关，可以开展与其它国家相应级别海关的关际交流，比如我国上海海关与荷兰鹿特丹海关、韩国釜山海关的合作就是十分有益的探索和尝试，可以为中国海关职能改革提供更多的国际经验，也可为中国海关在国际事务中增加话语权。

(二）海关传统职能的优化完善 1.监管职能

监管是海关的首要任务，也是顺利实施其他海关职能的基础和保障，近年来更新的基础上循环往复、周而复始。建立物流监控系统，强化海关实际监管。加强海关对各类监管场所、进出境运输工具、进出口货物和转关运输的物流监控是海关有效监管的前提和基础。海关监管职能的优化完善有赖于建立一个强大的海关信息化管理系统平台。必须加快海关业务管理信息化步伐，实现通关作业和职能管理的高度信息化。要通过信息网络建设、软件开发、数据库建设，建立强大的海关信息管理系统，在此基础上发挥信息化管理在决策支持、业务处理和监督控制等方面的基础性、先导性作用。

2.征税职能

海关所征税收主要分为关税和代征的进出口环节税。海关征税带来的财政作 用、保护作用、调节作用和涉外作用等对我国的政治经济有着重要影响。但中国自2001年12月加入WTO以来，为履行入世承诺对我国的对外贸易政策进行了很 多改革和调整，关税的下调就是其中十分重要的一项举措。为进一步完善海关的征税职能，特别是关税职能，调整和取消不适当的减免税是保持关税财政功能的途径之一。另外，应加强海关管理，海关在进出口货物申报前可以主动对商品的完税价格、税则归类、原产地等展开调研，加强对转移价格、价格欺瞒等行为的检查力度，强化税收源头控制。在进口货物放行以后，利用税收监控和后续稽查等手段，发现遗漏，及时补征税款。

3.缉私职能

近年来海关面临的走私行为呈现出专业性、技术性、团体性的特点，隐蔽性 增强，其带来的危害、对国家税收的影响也越来越大，海关只有根据走私行为的 新特点，不断完善缉私职能，才能应对走私给海关工作带来的挑战。我国海关应注重将风险管理手段应用到缉私工作中。首先，海关针对典型的走私案件和历史案例，应分析、掌握特定类型企业走私违规的特点和总体规律，预测未来发展趋势，提出强化风险管理的重点领域，全面部署打击走私违法活动的专项行动方案。其次，从当前的走私违法状况着手，针对各领域的瞒骗案件按照行业、企业性质、进出口规模、纳税状况等，针对特定企业的范围、风险发生的原因、规律等开展风险分析，发现其规律、特点和发展趋势，集中研究防范和控制企业风险的具体措施，为各海关确定重点监测、预测企业对象范围提供指导。最后，结合国内产业政策、国家战略性资源行业管理的现状及在全国海关分布特点，选择主要关注的产业，研究其面临的风险，分析产生的原因，对比全国各口岸情况，确定进行重点风险监测和预警的产业及重点企业。4.统计职能

海关统计作为国民经济统计的组成部分，海关统计承担着对进出口贸易进行统计调查、统计分析和统计监督，进行进出口监测预警，提供统计服务的任务。要促使海关统计职能进一步发挥作用，首先要提高海关统计的准确性，要转变设置统计预审岗位直接参与审单把关的传统职能管理方式，在明确规定审单岗位和现场接单审核、征收税费岗位对报关单原始数据质量负责的基础上，着重通过设定具体的数据质量检控参数、制定明确严谨的数据审核、查询、更正操作规范以及考核有关业务部门和业务环节数据质量等方式，提高报关单原始数据的质量海关统计的准确性；其次应加强海关统计的针对性，比如针对贸易摩擦频发的领域进行更为详尽的统计，随时掌握对外贸易的新形势，了解我国当前对外贸易存在的新问题，从解决问题的角度进行统计分析工作；最后还应加强海关统计的适用性，增加与海关统计数据服务对象的联系，比如进出口企业，相关商会、行会，了解它们对统计数据的需求，并根据需求，对海关统计的内容进行适当调整。

四、信息技术在中外海关风险管理中得应用比较

（一）信息技术在风险管理中的应用

信息技术在现代海关管理中扮演着越来越重要的角色，早在20世纪70年代，许多发达国家的海关就开始意识到，运用基于信息技术的解决方案可以有效提高海关作业效率，通过计算机技术来推进海关现代化改革。现代计算机网络信息技术的广泛应用，更是为海关建构以风险管理为核心的监督管理模式提供了有利的科技支持，它使得海关整合内部各部门如征税、监管、统计、企管、风险分析等信息成为可能，也是海关与外部单位如税务、经贸等信息沟通交换成为可能。通过现代计算机网络信息技术的应用，海关才能将处于“后台”的风险信息、风险参数等风险管理内容与“前台”某一具体的监管活动相结合，真正实现“耳聪目明”的智能型海关。

荷兰海关自1994年起，荷兰海关通过建立专职风险管理组织机构，如中央信息中心(DIC)、地区海关信息部门(DIA)、客户管理工作队(Client-team)等部门，和开展实施统一规范的风险分析作业制度，通过宣传、指导等各种方式全面推行风险管理技术，以确保风险管理制度和风险分析方式、方法在海关通关、企业分类管理等工作中得到贯彻和实施。美国海关自1993年引入风险管理机制，至1998年形成完整的风险管理体系，其间研发了大量的先进的风险管理方法和技术，形成了成熟的风险管理机制，尤其是信息化管理系统和分析软件工具的开发应用，更是为美国海关风险管理手段的应用提供了坚实的基础和强有力的工具支持。澳大利亚海关1996年，澳大利亚海关将企业风险管理战略引入海关发展计划当中，将风险管理理念从决策层面逐渐演进到操作与技术层面。到了2004年，澳大利亚推出《澳大利亚风险管理标准(2004)》,在其指导下，将标准的风险管理流程广泛应用于制定规划、管理行政和操作性的执法活动中。澳大利亚海关将风险模型分为7个步骤，分别是交流与磋商、建立环境、风险识别、风险分析、风险处置、风险监控与检查，其中风险识别集中体现信息技术于风险管理的实际应用。借鉴荷兰、美国和澳大利亚海关基于信息技术应用方面的做法和经验，为进一步创新风险管理理念、风险管理手段，深化风险管理效能，提出以下几点建议

（二）借鉴荷兰、美国和澳大利亚海关基于信息技术应用

1．健全集中统一式的中央风险数据库 通过统一数据库，集中汇总各类信息，包括业务数据、风险参数和风险等级等，改变当前相关职能部门的信息数据库与之并存的分散存在，集中有限的管理资源；综合运用信息发布、热线支持、系统查询等多种手段，进一步提高信息的利用率，充分发挥集中风险分析与风险处置的优势；建立完善的数据更新机制，保证数据库信息的高时效性、可用性。

2．健全符合实际风险管理需求的集中统一式的风险分析监控管理系统，将分散在各部门的风险信息平台和工具整合起来，改变当前多种类型平台项目直通基层一线，总署和直属关职能部门都可向一线基层发指令的分散管理，实现各层级、各部门的风险技术和方法共享，集中统一的在技术和工具上为基层执法运用提供支持。

3．信息技术在海关风险管理中起着关键作用，但是纯粹的技术性战略存在很多问题和局限性。应当将先进技术融入到整个组织更宽泛和更全面的能力建设之中，“技术＋制度”才是深化风险管理效能的双板斧。

4．信息技术的运用并不一定要使用当前非常前沿或最成熟的技术。在风险管理过程中，不一定要采用最先进的技术手段，但要采用最合适海关自身运行环境、资源基础和实际发展目标需求的技术，要充分考虑可持续性，并可长期满足系统支持、维护和可扩展性的各种需求。

五、中外海关通关模式的比较

（一）现行口岸通关模式的特点 现行的通关作业模式是 “橄榄型 ”即所有的通关手续只有在货物到达后才能办理经常造成报检、报关通道的堵塞现象。而且所有的通关手续办理是“串联式 ”的即只有在前道手续办好后才能办理后一道手续。同时现有的报关方式是企业的报关员持全套单证去报关厅排队跑银行支付税费。由于口岸相关部门的工作呈 “串联式 ”为了提一票货物企业要去海关办理进口提货单审核取得检验检疫、外轮理货、船公司、陆上管理处、汽车代理、码头的放行章在上述不同的部门来回奔跑。且企业需分别通过检验检疫局C IQ2000和海关H2000现场电子申报系统录入报检、报关信息造成信息重复录入增加工作量，差错率高，通关成本高，通关效率低。目前我国口岸的平均通关时间为2.2天，而香港只个2.5个小时。

（二）国外先进口岸通关模式及特点 1． 新加坡的通关模式及特点

以电子报关和电子审单为基础新加坡建立起被称为无缝的 “一站式 ”电子通关系统。新加坡98%的企业只要在办公室里通过由新加坡贸易发展局持55%股份的 “贸易网 ”进行一次性无纸报关。“贸易网 ”每天24小时不间断工作, 80% 的报关在20分钟内处理完毕。客户只需一次报关就可以完成包括海关、商检口岸、运输公司、银行和税务等部门在内的整个进出口通关程序。在受理电子报关后，货物放行只需15分钟。2． 日本的通关模式及特点（1）申报。任何人在进出口货物前必须备齐一份发票和其他相关文件(比如原产地证明等)后向海关预通报海关根据提供的文件确定关税额。目前进出口货物的监管依据 《食品安全法 》、《植物检疫法 》等3个国内相关法律和法规。考虑到申报的重要性，日本海关启用一个自助征税系统被用来计算关税。这个重要的系统也适应申报支付关税和消费税等等，为货物的通关节省了大量的时间。(2)核算和检查。海关核查进出口的申报，以确保申报者的进出口业务能及时得到合法手续。如果必要的时候,海关对有问题的货物实行检查。(3)许可。根据进出口的正确步骤,海关批准进口或出口并发放许可证。为进口商品,得到许可证的先决条件是已经支付关税和消费税等,且这些货物不是禁止进口的商品,例如：麻醉品、武器或被列入海关关税法第21章的进口商品或没有制造产地的商品。没有海关的许可证,商品是不能装船(装机)或从保税区提走的。日本通关效率的提高在很大程度上是实现了进出口电子报关,并以风险评估为基础,使用电脑技术进行货物检查。3.美国的通关模式及特点

美国海关有大量的自动化系统在运行,其中最主要的是自动商务系统、强化系统和管理系统。自动商务系统(ACS)是一种跟踪、控制并处理所有进入美国货物的系统,它大大提高了口岸通关效率。通关流程:船舶到港 ———提货申报(到货后5日内)———货物 放 行 ———纳 税 申 报(提 货 后10日内)———关税清算(1年内)———复议申请 ———起诉。其最大特色是充分发挥计算机系统和担保制度的作用,实现提货和纳税的分离,从而最大限度地缩短货物处于海关监管状态的时间。美国海关为解决海关有效监管和迅速增长的国际贸易之间的矛盾,海关组织结构、通关制度和法律均做了改革。首先，海关组织结构方面由原来金字塔型向工字型结构转移。其次，通关制度方面改变了传统的申报 ———查验 ———纳税 ———放行的单一监管模式,实行提货和纳税分离的两次申报制度。最后，改革传统通关作业流程,实施 “大通关 ”作业模式即进口货物 “提前报检,提前报关,实货放行；实行 “一次申报、一次查验、一次放行 ”；推行以诚信为基础的分类风险管理通关机制加大进出口货物的分类管理力度,降低抽查比率,提高通关效率。

（三）中国海关业务制度的改革

1、实施通关作业改革，不断提高通关效率

面对经济和对外贸易的持续高速增长，中国海关面临的通关压力越来越大。从上世纪未开始，许多国家海关都在积极致力于加快海关现代化发展步伐，改革和完善海关管理制度，简化海关手续，进一步促进对外经济贸易的发展。

2、按照风险管理原则，对进出口企业和货物实施分类管理 通过对企业经营管理状况和遵守海关法律法规情况的评估，核定企业的守法程度，设置A、B、C、D四个管理类别。对不同管理类别企业采取不同的管理措施。在分类管理的基础上，重点实行了 “红、黑名单”制度，对诚信守法的企业给予通关便利，对诚信不好的企业实施重点治理，对严重走私违法企业予以严厉打击。

3、以快速通关为目标的转关运输监管模式改革

自2000年初开始，根据形势发展要求，中国海关对进出口货物的转关运输监管模式研究并进行了以快速通关为基本目的改革，改革思路和具体措施主要是：一是实施转关运输的一次申报、一次查验、一次放行的模式，简化手续；二是实行提前报关，减少货物和运输工具在口岸停留时间，提高通关效率；二是利用科技手段，实行电子数据核销，强化海关监管。

4、加快建立“中国电子口岸”

自1999年起，海关总署会同公安部、人民银行、工商局、铁道部、民航总局、外经贸部、税务总局、外汇局、出入境检验局、交通部、信息产业部开始联合建设“中国电子口岸”。“中国电子口岸”实质上是“电子政府”的雏形。该系统充分利用计算机和网络技术，建立公用信息化平台，将跨部门、跨行业的进出口业务信息流、资金流、货物流电子底帐数据集中存放到一个公共的数据中心，政府管理部门可进行跨部门、跨行业的联网数据核查，办理手续，实施管理，企业可在网上办理各种进出口业务，由此将大大增加口岸执法的有效性和通关的整体效率。

5、试行无纸通关

无纸通关是利用中国电子口岸及现代海关业务信息化管理系统功能，改变以往进、出口企业递交书面单证报关的做法，实现海关与企业及相关单位联网，企业网上申报，海关对电子数据进行无纸审核、验放处理。与传统纸面单证的作业模式相比，无纸通关具有以下特点：一是简化通关环节，资信好的企业报关单电子数据经审结后，直接验放报关货物。二是通关全程电子化，海关在通关过程中不再收取、审核纸质单证，而是通过与企业联网实现数据审核、信息验放，事后集中补交书面单证。通过海关监管工作前置或后移，最大限度压缩通关时间。

通过对中外海关工作的比较，学习借鉴，摸索中国海关未来发展道路。

参考文献参考文献

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9.邹志武：“加入世贸组织后海关要努力履行新职能"，人民日报(2005年07 月08日第九版1。

第五篇：关于基层海关预防渎职侵权违法犯罪工作的几点思考

关于基层海关预防渎职侵权违法犯罪工作的几点思考 海关是国家出入境监督管理机关，是国家行政执法部门，因其执法权力具有涉及范围广、执法环节多、自由裁量权大等诸多特征，无论是从渎职侵权犯罪的法律特征分析，还是从当前检察机关查办的案件情况看，海关也是较容易发生渎职侵权违法犯罪问题的部门之一。近年来，各地检查机关非常关注海关关员的渎职问题，开展了一些司法调查，海关系统近年来也先后发生了一些海关关员涉嫌渎职被检察机关立案查处的案件，对海关预防渎职侵权犯罪工作提出了越来越高的要求。加之当前海关权力制约和执法监督机制不尽完善，广大关员对执法中存在的渎职侵权风险认识不足、重视程度不够等原因，导致海关工作人员发生渎职侵权犯罪及其他职务犯罪的风险凸显，加强海关预防渎职侵权犯罪工作已是刻不容缓。因此，开展预防渎职侵权犯罪工作，已经成为海关系统反腐倡廉工作必须应对的一个新的重要课题。本文中，笔者将在阐明海关渎职侵权犯罪概念、分析海关渎职侵权行为特点的基础上，针对当前基层海关预防渎职犯罪侵权违法犯罪工作存在的几个问题，就加强海关预防渎职侵权犯罪工作提出具体建议。

一、海关渎职侵权犯罪概念及特点

（一）概念

海关渎职侵权犯罪是指海关工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者利用职权侵犯公民人身权利、民主权利，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失，公民的人身权利、民主权利受到侵害，海关信誉遭受严重损害，应当受到刑事处罚的行为。

（二）特点

首先，由于海关工作人员普遍具有较高学历水平、进出口监管专业性较强、海关渎职侵权犯罪通常隐藏在正当职务行为背后，其行为往往被披上了一层“执法”的外衣，具有较强的隐蔽性；其次，海关执法具有涉及面广、监管环节多、监管对象复杂等特征，这使得海关执法可能产生渎职侵权行为的领域和岗位也较为复杂和广泛。在渎职侵权犯罪的43个罪名中，海关工作可能涉及的罪名就多达19个。再次，海关实施垂直管理，行政链条长，业务现场多，监督难度较大，加之海关行政自由裁量权点多面广，致使渎职侵权犯罪案件的类型也相对集中。

随着海关监督制约机制的不断完善，单人渎职行为越来越受到限制，共同犯罪在海关渎职侵权犯罪中占有比重增加，政治影响、社会影响较大。海关渎职侵权危害与后果都十分严重，当前基层海关存在的问题值得我们重视。

二、当前基层海关预防渎职犯罪侵权违法犯罪工作存在的几个问题

（一）认识不足。

海关是较容易发生渎职侵权问题的部门之一，通关监管、归类、审价、稽查、保税核查、缉私办案等主要业务岗位及财务管理、政府采购等非执法领域的岗位都存在易引发渎职的风险。长期以来，大家对海关渎职侵权行为没有太多的关注，对渎职侵权行为的危害性及产生的后果还没有太多的深入思考。一些关员认为主要不贪污受贿、收受钱物，履行职务不当、不作为等也都是工作方法、工作水平问题，都是工作态度、工作效率问题，把渎职侵权行为仅简单的理解为工作失误，对因在工作中产生的渎职侵权行为存在被追究刑事责任的严重后果感受不到，更没有对渎职侵权行为和渎职侵权违法犯罪的法律规定和构成要件等进行学习和掌握，缺乏强烈的自我防范意识。领导干部对反渎职侵权犯罪工作疑虑，从检察院以往公布的案例中不难，在反渎职侵权犯罪工作推进中，单位的领导干部对渎职犯罪的查处也不同，常常从从小部门利益出发，担心“家丑”外扬、“一票否决”等，对案件查处采取隐瞒真相，极力开脱或消极怠慢。有的渎职犯罪是干工作干出来的，所以内部消化，作“内部处理”了事。

（二）管理不严谨。

近年来各地海关实施了一系列便利措施，有力的推动了地方经济的发展。但我们也看到它的另一面，也就是这些措施中有的已经超出了法律赋予海关的职责，有的超出了基层海关的承受能力，有的过度强调服务，使“有效监管”得不到保证，有些便利措施极易给海关现场带来渎职侵权的风险。

（三）津补贴革新增大渎职侵权犯罪风险。

长期执法一线的关员，常年接触外贸企业和报关公司负责人、眼见别人日进斗金，而却仅仅靠工资维持普通生活，易产生不平衡心理，影响了工作的积极性，在行使行政执法管理职能时，为谋取私利或小团体利益任意行使掌中权，要么滥用职权，要么玩忽职守，履职随意性加大。

（四）制度不健全、落实不到位。

制度、规定不够明确增加自行操作空间、乱作为的风险。一些业务操作规程和标准在制定时没有充分考虑到监管条件和执行者的承受能力，容易出现制度规定内容与实际落实脱节，使执行者难以执行实施，从客观上增加了渎职侵权风险。如保税核查、企业稽查等外勤岗位的作业规范对核查、稽查的方式、实效等方面缺乏明确的规定。经办人员自由裁量空间较大。

制度落实不到位是导致渎职的最大风险。一是人力资源不足导致制度落实不到位。随着海关业务量急增，监管业务重与人力资源不足矛盾越来越突出，加之海关近几年监管点不断增多、人员分散、加班多，容易导致具体执法过程中的“变形执法”，“一人多岗”、交叉使用“IC”卡的现象难以避免，双人作业、科长复合能制约措施难以落实到位，渎职侵权风险很大。二是有制度不落实或者执行不到位。在执行制度过程中任意行事、随意执法时常存在，个别关员甚至超越职权、滥用职权，还有一些关警员对制度缺乏正确的认识和准确的把握，造成制度执行不到位或出现偏差。

（五）监督制约机制还未能完全的预防遏制渎职侵权行为的发生。

一是监督合力还未能完全形成。海关目前监督制约措施方式有很多，力度也很大，但监督合力不够，存在多头监督与处置、资源分散、监督成果未能共享等问题，影响监督与防范的整体效能。二是系统监控有待完善。业务运行监控系统未能覆盖所有业务环节和岗位，如查验、稽查、加工贸易核查、缉私办案等外勤执法环节岗位还未能完全纳入监控系统，都由关警员在外独立作业，自由裁量权较大。三是行政执法过错的分析评估、追究机制缺乏有力的落实，对行政执法过错纠正和责任追究制度落实力度不够，警示、自律效果不明显，还未能很好的达到及时纠错、追究与遏制渎职侵权犯罪的积极作用。

（六）复杂的外部执法环境是预防渎职侵权违法犯罪不容忽视的因素。

受贿问题与渎职侵权问题是交织在一起的，与受贿问题一样，渎职侵权问题很大程度上受着外部执法环境的影响。今年来海关通过打击走私违法犯罪活动、加大企业规范和管理力度以及“红包”公布制度等对海关外部执法环境进行了整治，但是执法环境依然复杂。海关一些重点岗位人员都是走私分子“公关”的目标，如果经不起诱惑，就会出谋划策、打招呼、审人情单、放人情货、泄漏还该工作秘密等不依法行政、不作为、乱作为或以各种方式帮助不法人员逃避海关监管以谋取个人私利，必然导致渎职问题的产生。

三、就加强海关预防渎职侵权犯罪工作提出的具体建议

结合上述海关渎职侵权犯罪行为的特点和海关工作的实际，笔者认为应当从思想意识、权力处置、风险成本、监督制约等多层面、多角度着手，构建起科学、系统、全面的海关预防渎职侵权犯罪工作机制和工作体系，使广大海关关员“知其不可为”、“不想为”、“不易为”，远离渎职侵权犯罪。具体内容包括：

（一）强化宣传教育和培训，提高各级领导干部的重视与广大关员预防渎职侵权的意

识。

一是各级领导干部应切实担负起预防工作得责任。应充分认识开展预防渎职侵权违法犯罪工作的重要性和紧迫性，思想上高度重视，对预防渎职侵权违法犯罪真正做到早准备、早进入角色、早发现问题、早采取措施，使之纳入反腐倡廉工作得重要内容，纳入到带队伍，抓管理的日常工作之中，纳入到防控“两大风险”工作之中，纳入到落实党风廉政建设责任制之中，成为常态化的工作内容。

二是搞好宣传教育，强化关警员预防渎职侵权意识。花大力气开展预防渎职侵权违法犯罪普法教育活动，采取编印预防渎职侵权违法犯罪宣传资料、举办专题讲座、进行典型案例剖析、开设网上专栏等多种形式，强化预防渎职侵权行为教育。引导广大关警员对渎职侵权违法犯罪的构成要件、严重危害、自身岗位渎职风险等有清醒的认识，特别是要正确树立行使权力与承担义务的关系，提高主动预防和自我保护意识。

（二）科学处置海关执法权力并明确职责

海关渎职侵权犯罪主要发生在执法环节，因此预防渎职侵权犯罪的关键就在于如何科学处置海关执法权力。通过对海关执法权力实施分解、交叉、流动、公开，能够有效约束自由裁量权的使用，并保证执法权力的运行合法、可控，使渎职侵权“不易为”、“不能为”。一是实施权力分解，实现权限合理配置。渎职侵权犯罪与执法权的集中程度有着密切关系，权力相对集中，渎职侵权犯罪的概率就大，反之亦然。因此应对容易诱发渎职侵权犯罪的海关执法权力进行分解，防止某一部门或关员拥有过多的执法权。例如，现行的海关查验工作就被分解为过磅、掏箱、机检、人工查验等多个环节，并将不同查验环节的执法权赋予武警、关员等不同主体，即是一种适当分解海关权力，防范职务犯罪的有效措施。在海关渎职侵权犯罪中，自由裁量权往往是行为人以权谋私的主要载体，通过分解执法权，可以有效压缩自由裁量空间，从源头上预防渎职侵权的行为。

二是实行权力交叉，构建动态制衡机制。防止渎职侵权行为发生，就必须防止滥用海关执法权力，而最好的方式就是用权力约束权力。对权力进行双向交叉，将同一执法权分别赋予不同部门或个人，在权力的运作中建立互相制衡与监督的关系，使不同职能的部门或个人在行使权力过程中相互作用、双向制约，有效防范渎职侵权行为的发生。

三是实行权力流动，减少权力异化机率。在海关执法过程中，相对流动的海关执法权力受腐蚀的机率相对较小，相应发生渎职侵权行为的可能性也较低。因此，应当进一步加强查验、验估、审价、审单、稽核、侦查、查私等重点风险岗位的定期轮换、交流，在地区之间、部门之间或岗位之间实行人员流动，防止因职务的长期固定而产生渎职侵权行为。

四是实行权力公开，保证权力运行可控。权力运行的公开化、程序化是保证海关执法权正确行使的关键，任何“暗箱操作”都会使执法权力的运作处于失控状态。因此，防范海关渎职侵权犯罪，就必须保证海关执法对内对外公开、透明。要通过大力加强政务公开工作，增强工作的透明度，使关员的执法行为置于公众的监督之下，通过外部监督和舆论监督防止各类渎职侵权行为的发生，保证关员依法、高效履行职责。

五是进一步明确业务职能部门在预防渎职侵权违法犯罪工作中的责任。预防渎职侵权工作绝不是纪检监察部门一家的事情，业务职能部门也是预防渎职侵权违法犯罪工作的主题部门。对于检查机关提出的关警员涉嫌渎职侵权问题，业务职能部门应积极承担起分析、评估渎职侵权风险的责任，提出对应的方案、措施，为纪检监察部门和检查机关沟通提供海关业务的专业技术、政策支撑，形成合力开展对外沟通工作。

（三）增加渎职侵权行为的风险成本

渎职侵权犯罪表面看是一种犯罪现象，但由于其通常与不正当利益挂钩，也可看作是一种经济现象。预防海关渎职侵权犯罪，一个关键而且有效的手段就是增加渎职侵权行为的风险成本，通过加大渎职侵权案件的查处力度、提高关员的生活质量等手段，使广大关员“不

想为”、“不愿为”，从而使渎职侵权行为失去滋生的动力。

一是提高关员的生活质量。当关员的收入水平与非法收益差距过大，其在犯罪结果中所获取的个人收益大于所承担的风险成本时，极少数关员自贱其职，出卖权力，以求弥补经济和心理的失衡。近年来，具有高素质、高学历特征的海关关员总体收入呈现下降趋势，包括渎职侵权犯罪在内的职务犯罪的风险成本也随之降低，这也在一定程度上部分抵消了科技进步、制度完善等预防手段改进所产生的积极作用。在此背景下，要保持关员职务行为的公正性，预防渎职侵权犯罪，应努力提高关警员的生活质量，关员经过一番“成本核算”后，也会做出“不想犯”的理性决定。

二是加大查处力度预防渎职侵权行为的发生。严厉打击海关渎职侵权行为，增加对该行为的处罚力度，能够大幅提高渎职侵权的风险成本。对渎职侵权违纪行为的查处，可以强制性切断违纪行为链条，使渎职侵权行为被动中止，防止该行为造成更大的损失进而演变为渎职侵权犯罪，通过惩罚使有犯意的关员不敢以身试法或悬崖勒马，以达到最终预防渎职侵权犯罪的目的。

（四）健全完善规章制度，规避渎职侵权风险和问题的产生

检察机关在办理渎职侵权类案件不仅以国家制定的法律法规为依据，还以海关各部门自己制定的内部制度规定为依据。因此，海关各职能部门应加大海关制度建设工作力度，防止检查机关利用我们制度上的缺陷追究关员渎职侵权责任。

一是进一步做好制度的制定、清理和完善工作。法治部门应加大对制定制度工作的管理，进一步规范制定制度的程序，并由法治部门牵头，各职能部门共同参与，对现有的一些过宽或过严的规定，造成自由裁量权过大或实际无法执行的制度进行修理和修订，在修订、完善监管制度时，既要考虑落实好国家的政策规定和履行好海关的监管工作职责，也不能忽视我们现有的监管条件、人力配备等。对于超出海关职责或因监管条件所限而做不到、做不了的工作，尽量不要写进制度规定去要求基层落实。此外，法治部门、业务职能部门还应开展立法调研，尽快健全完善一些基层执法迫切要求的制度规定，尽可能地解决基层执法中存在的法律依据不足等问题，做到有法可依。

二是应加大制度的执行力。抓好内部管理、严格依法行政和关员的自律是预防渎职侵权风险的关键，抓内部管理根本在于抓落实。应加大提升官员的执行力，严格落实国家政策法规和海关制度规范，强化关员按照业务规章制度和海关操作程序执法的意识，加强对规章制度执行落实情况的监督检查，确保各项规章制度落实到位。

（五）充分发挥专门监督部门的作用

预防海关渎职侵权犯罪，一个非常重要的手段就是加强专门执法监督工作，这既包括海关纪检监察和督察内审部门的内部监督，也包括检察机关的外部监督。

一是强化督察内审部门的监督作用。海关内部审计具有时间上的及时性和经常性、审计范围的广泛性以及内向服务性的特点，其在预防渎职侵权犯罪中的作用应当得到进一步强化。一是发挥源头预防作用，通过对审计所发现问题的整改，规范管理、堵塞漏洞，把渎职侵权问题消灭在萌芽状态。二是发挥审计人员熟悉财会业务和经济法律法规的优势，通过抓好对财务、基建、后勤等部门的审计，推动海关非执法领域渎职侵权犯罪的预防工作。三是加强审计部门与纪检监察部门的联系配合，将内部审计作为查处渎职侵权案件的重要手段，实现优势互补。

二是发挥检察机关的外部监督作用。检察机关是法律监督机关，也是打击和预防渎职侵权犯罪的专门机关。海关要做好预防渎职侵权犯罪工作，就必须加强同检察机关的合作，学习借鉴其在惩治和预防渎职侵权犯罪中的有益经验。首先，应当坚决支持检察机关办案，牢固树立行使行政权力应收到监督的意识，把检察机关的监督作为海关加强内部管理、规范业务运行和权力行使的重要助力。其次，建立总署、直属关、隶属关与各级检察机关的联系配

合机制，通过走访交流、学习培训进行全面沟通，增强海关在预防与惩治渎职侵权犯罪工作中的针对性和主动性。再次，要积极采纳渎职侵权犯罪案件发生后检察机关提供的检察建议，必要时可联合检察机关对海关工作中容易引发渎职侵权行为的重大风险隐患和苗头性、倾向性问题进行专题调研，及时发现并处置可能引发渎职侵权行为的深层次原因。

（六）严格管理与监督并重，有效防范渎职侵权风险。

一是与日常管理工作同步落实。严格管理是预防渎职侵权违法犯罪的基础。大力推进规范化管理，通过建立健全岗位操作规程，理顺业务环节和事权关系，明确职责、程序和相关要求，严密纪律，开展经常性的监督检查，切实抓好管理落实，形成科学、高效的管理秩序。

二是与“两大风险”同步防控。渎职侵权风险是“两大风险”的重要内容之一，预防渎职侵权违法犯罪巩固总须纳入“两大风险”的防控。可充分利用近几年来海关不断探索建立的“两大风险”防控有效措施和手段，如风险排查、内控机制建设、HL2008系统应用等，将预防渎职侵权违法犯罪内容和要求融入其中，使之成为风险防控的重要内容。各职能部门要加大职能管理力度，充分利用监控系统、执法检查等加强对基层单位执行制度情况的监督检查，对制度规范的重点检查项目要设定风险内控节点，强化日常监控，强化对基层单位的业务指导，加强对体制内系统外作业环节的监督制约。

三是与行政执法过错纠正和责任追究制度同步执行。加大行政执法过错纠正和追究工作力度，明确责任部门和程序，增强可操作性。通过落实行政执法过错纠正和追究责任制度，及时发现和纠正执法过程中的不当行为，把一些执法过错、违规操作情事消灭在萌芽状态，解决在执法过错纠正环节，避免引发被检查机关分析、追究渎职侵权犯罪的问题。