税收信息化亟待解决六大难题(桃源)

第一篇：税收信息化亟待解决六大难题(桃源)

税收信息化亟待解决六大难题

桃源县地方税务局 周春辉

尽管我市的税收信息化建设有了快速的发展，然而在税收实际工作中，还存在一些不容忽视的问题，这些问题的存在严重影响了税务系统的税收信息化建设进程，与国家税务总局确立的税收信息化建设的战略思想差距很远。

高技术与低效益并存

税收信息化管理不仅仅是信息技术和网络技术在税收管理过程中的运用问题，更重要的是管理思想与观念的转变问题。多年来，我国税收信息化建设始终没有跳出一个认识上的误区，即对税收信息化期望过高，孤立单纯地强调应用电子技术手段，重设备配置，轻推广应用，忽视了改革和创新税收管理体制，没有把深化税收征管改革作为加速税收信息化建设的前提和基础。结果是不少地方的税收信息化建立在税收管理体制落后无效的架构上，使得高技术与低效益并存，高投入与低产出共生，税收成本不但没有减少，反而不断攀升。

目前，各税务部门都加大了税收电子化资金的投入，尤其是硬件的配置日益现代化，但是设备和信息的利用程度和使用效益却很低，一些基层税务部门计算机的应用水平仅停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段，仅限于微机录入、输出、开票等浅表层次，多数地方的计算机未发挥应用的作用，缺乏对经济税源的严密监控和对涉税资料的收集整理，计算机网络强大管理功能、分析功能、数据处理、交换功能和监控功能远未发挥出来，未能真正实现新的税收征管模式的电子化要求。

税收业务与信息化发展的不一致

目前税务系统面临的一个大问题是业务水平低于信息化水平，与税收信息化建设的要求不相适应。一些税务干部对信息技术存在过分的依赖性，认为高科技无所不能，花巨资购建的计算机系统，能够轻而易举地解决各种税收业务问题，因而在信息化建设过

程中，缺乏按信息技术要求重新优化组合税收业务流程的现代化管理意识，把传统手工作业搬上计算机平台后，不愿在业务基础建设方面多下功夫。如税务登记、纳税申报、发票领购等税收业务，不仅需要的资料多，而且办税程序也十分繁琐，使新的税收征管模式的信息化、专业化要求得不到实现；另一方面，基层业务运作工作量成倍增长，缺乏与信息系统相匹配的管理制度，数据质量不高，数据管理混乱，利用率极低，信息资源缺乏开发利用，在庞大的计算机基础设施上，缺乏可靠、可用的数据信息和以涉税经济信息管理为基础的行政管理、行政执法及决策支持，为纳税人服务等体系还没有真正建立起来。

设备闲置与紧缺现象并存

税收管理是一个完整系统，各个管理环节相互联系，密不可分。尽管国家税务总局和各地制定了税收信息化的发展规划，但由于征管改革中机构、人员、业务的变化，计算机技术的变化，资金来源的不同等，都导致税收征管应用系统在规划、开发、实施等方面跟不上变化，带来了相当严重的问题。我们在开发税收管理软件时却过分强调专业化管理，开发了许多相互分离的税收专业管理软件，信息共享困难。如税收征管系统、出口退税管理系统、交叉稽核系统、稽查管理系统等，各地税务部门采用的系统未完全统一，多种应用系统单独作战，缺乏统一规划，信息缺乏沟通，数据信息资源无法共享，造成信息资源无法利用的局面。各应用系统设备自成体系，重复投资，设备闲置与紧缺现象并存。

就我局目前运行的软件来看，2004年同时运行的软件有近10个，大的有省局的征管软件、办公自动化OA软件，小的几乎每一个业务科室都有，如人事管理系统、税收报表统计系统、税务稽查信息管理系统、重点税源、所得税汇算清缴软件、涉外审计软件、征管报表软件等等。重复开发现象严重，几乎每一地市都在开发应用基于税收征管业务的征管软件和基于行政管理的OA系统，甚至有的地市都在运行自行开发的软件。多头开发，不仅浪费了宝贵的人力、物力，而且由于标准不一，版本不同，给以后的统一规范和兼容造成很大难度。

信息收集和数据采集准确性欠佳

无论是操作层的应用还是管理层的应用，应用质量是最重要的。当前，由于数据质量差而带来的应用质量不高仍然是很突出的问题。税收信息化建设必须确保在信息传递过程中信息的准确性。就目前而言，基层信息数据的采集随意修改性仍然很大，同时还须报送相当数量的纸质报表、凭证，信息伴随传递的过程逐步衰减、失真，征纳双方、管理层级之间信息不一致，信息封锁比较严重，导致上级税务机关无法对下级税务机关实施有效监管，大量可用信息游离于信息化监控之外。此外，税务机关的信息数据采用的是手工输入微机的办法，由于现在的办税窗口服务是登记制而非审核制，企业申报的原始资料原本就不完备，不准确，在手工输入微机时又可能发生错误，致使信息资料可信程度不高，失真或不全，计算机的依托作用难以发挥出来。

同时在实际工作中，工作人员往往注意了操作系统中的数据和信息，而忽视其他方面各种有用信息的采集和利用。例如，我们利用增值税防伪税控系统，有效地管理了电子版增值税专用发票，但是对手工版专用发票的控制仍有许多漏洞。据国税总局去年底《国税信息》通报，某省国税系统对增值税手工版专用发票检查，差错率达到了两位数；某市国税局在增值税一般纳税人纳税评估过程中，发出38份手工版增值税专用发票协查函，结果34份反映有问题。所以，进行税收信息化建设，不仅要采集和利用好现有系统提供的信息，还要从根本上把握信息化建设的本意，注意收集和充分利用方方面面的信息。

人才不足是信息化建设的“瓶颈”

近年来，税务系统的硬件设备投入很大，但在税收管理信息化过程中，人始终是第一位的。虽然近几年税务系统大力开展计算机知识培训，优化人员素质结构，税务系统人员的整体素质有了一定的提高，但目前真正具有较高计算机应用水平的人员不多，既精通计算机网络应用又精通税收政策的复合型人才则更少，税务系统计算机专业技术人才只占总人数的2%，远远不能适应税收信息化建设的需要；同时由于信息技术的飞速发展与知识更新培训的不足，许多税务人员计算机应用水平及相关技能无法得到同步提高，计算机应用停留在较低的水平，计算机功能得不到有效发挥。其次是税收管理人员计算机应用水平不高，主要体现在税务人员的计算机应用意识还不强、税务人员掌握的计算机操作技能还不熟练。再次有的领导信息化建设观念不强，存在外行管内行现象，在决策上难以符合信息化建设要求，致使信息化建设缺乏整体战略布局。税务系统人才缺乏的问题，严重制约了税务系统信息化建设。

安全问题有待解决

税收信息化建设的系统整合过程也对信息系统的安全提出了更多的挑战。例如，网上CA认证的问题就亟待解决：在远程电子报税系统中，网上认证是非常重要的一环，这种认证怎么能合法，怎么去解决，需要从全局上考虑。一些人提出，可以先建立地方性的CA认证制度，但更多的人表示，由国税总局建立整体的认证制度和规范与整合过程更适合。另外，在推行信息化过程中，许多人对于网络安全建设也非常困惑：安全建设要包括漏洞扫描、入侵检测、防火墙等等措施，安全厂商也提出很多方案，但对业务怎么评估，对网络安全等级怎么确定还不明确，物理隔离与信息实时交互的矛盾依然存在。这些问题有些能通过技术手段得到解决，但是更多的还有待于总局以及其他相关部门出台一些相应的法规和标准给予支持。针对这些问题，提出以下建议与展望：

一、提高认识仍然必不可少，几年来的信息化建设主动或被动地提高了税务人员对信息化建设的认识。但是，提高工作质量和效率只是税收信息化初始中的一个量变过程，当信息化发展到一定阶段，必然会涉及资源、权力、机制的重新分配和局部利益、个人利益的取舍，这就是质变的过程。目前的税收信息化正处于从量变到质变的攻坚阶段。对税务系统而言，这场革命将“大大提高税收管理现代化水平，它决不仅仅是一项技术工作，必须实现技术创新与管理创新相结合，坚持科技加管理双轮驱动，以科技手段来强化管理效果，以严格管理来提高科技应用水平”，这种革命首先还是观念的变革，只有解放了思想，才会释放能量。

二、正确处理好征管改革与内部管理的关系，目前在税务机关内部管理中还存在着一些问题。如征收、管理、稽查之间的职责不够明确。工作衔接不够，信息资料传递不顺等。建立在信息化支持下的专业化的“集中征收、专业管理、一级稽查”税收征管新格局后，相对独立的专业机构和若干管理分局之间的工作衔接和配合，主要在于信息资料的共享和传递。而CTAIS系统的推行，应尽可能考虑实际工作的需要。考虑征管各个环节中的一些细节。科学地制订岗位责任制体系和专业机构之间的工作流程，确保资料信

息的及时传递。与此同时，应制定和实施有关的工作责任制和过错追究制，对未按工作流程要求办事的，影响工作衔接和资料传递的应给予必要的行政和经济处罚。

三、在税务部门建立包括各方面涉税信息的“数据中心”.这是今后税务部门计算机网络应用的基础和核心，因为：第一，加强税务稽查必须及时、准确、全面掌握纳税人的信息；第二，加强税收监控要求当发现纳税人在“数据中心”的某一涉税指标异常时，能够及时加强对纳税人管理，防止偷漏税；第三，税收与其他经济活动密切联系，如果要客观的对税收整体状况进行分析，必须掌握全面的涉税经济信息；第四，利用计算机网络和数据库技术将“信息孤岛”的信息收集到“数据中心”，实现征管信息共享。税务部门的“数据中心”需要收集两方面的涉税信息。一方面是税务部门内部掌握的税务登记信息、发票领用信息、纳税申报信息、税款入库信息以及稽查历史信息等；另一方面是税务部门外部的涉税信息，主要包括企业内部经营情况信息、工商登记信息、金融部门的纳税人资金信息、海关的货物进出口信息以及公安部门的有关信息等。全国各级税务部门可以通过税务系统广域网共享这些“数据中心”的信息资源。

四、在统一规范税收征管流程的基础上，以计算机网络为依托，充分利用业务基本数据信息，建立一套监控税收管理全过程的监管体系。以计算机网络为依托的监控税收管理全过程的监管体系主要包括3个监控系统，即操作层、管理层和决策层税收监控系统。操作层税收监控系统是基层税收征管系统的基本组成部分，主要完成税收征管各环节内部的监控。一方面是期限的监控，即对纳税人是否按时办理有关涉税事宜进行监控，另一方面是逻辑监控，即对纳税人提供的资料进行逻辑审核。管理层税收监控系统监控税收征管各环节之间关系。对税收征管各环节之间的监控，不仅有利于提高税收征管工作的质量，而且有利于各业务部门各司其职，协调配合高效率地开展税收征管工作。决策层税收监控系统主要为各级税收决策部门服务，实行对本级税收的总体分析监控和对下级税收的分析与监控，包括分析纳税人分布结构及变动情况，及时了解纳税申报总体状况，严密监控各级税务部门的税收完成情况等。这样，税收管理信息化就既有形式（网络），又有内容（信息），再加上一套监控税收管理全过程的监管体系，对征纳双方的涉税行为进行全面监控，为操作层、管理层和决策层提供强有力数据资料，全面实现税务系统内部办公自动化，税收管理信息化就能迈上一个新台阶，“以计算机网络为依托”的新征管模式就能真正得以建立，税务管理实现现代化，税务管理的质量和效率得到全面提高。

五、必须在人才培养上有突破。推进税收信息化建设，必须要用信息网络知识武装广大税务干部的头脑。首先要拓宽育人、用人视野。其次要在抓好专业技术人员培训的同时，继续抓紧全员计算机知识的培训，要完善培训制度，特别是要加强有针对性的培训，要求取得操作资格才能上岗，以此促进全员科技素质的提高，为信息化建设提供智力支持。再次要充分调动人的主观能动性和拼搏进取精神。同时从政治上、生活上、工作上、学习上关心计算机专业人员，提高计算机专业人员待遇，形成一个吸引人才、培养人才、人尽其才的良好环境

第二篇：---市新农村建设亟待解决六大难题

....市新农村建设亟待解决六大难题文章来源----政府经济研究信息中心发表日期：2006-6-96:47:48浏览：5次

建设社会主义新农村，是党中央统筹城乡发展，解决“三农”问题的一项重大举措，深刻体现了贯彻落实科学发展观与构建社会主义和谐社会的时代特征和要求，集中代表了亿万农民的强烈愿望和根本利益。按照中央提出的“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”建设社会主义新农村的要求，邵阳市在加快农村经济发展方面取得了一定的成效，为新农村建设打下了良好的基础，但存在的问题不容忽视。

一、农业生产稳步发展

1。粮食生产继续增加。中央1号文件下发后，邵阳市各级各部门高度重视，积极部署，认真贯彻，狠抓落实，充分调动广大农民的生产积极性，把发展粮食生产从依靠增加播种面积转移到良种、良法的推广使用上，粮食生产科技含量不断提高，粮食生产实现超常性的恢复增长，连续两年增产增收。2005年全市粮食作物播种面积达到840.89万亩，比上年增加10.22万亩,增长1.2，粮食总产量达到319.12万吨，比上年增加7.79万吨，增长2.5。其中，水稻播种面积617.36万亩，增1.79万亩，增0.3，总产260.1万吨，增3.79万吨，增1.5。水稻生产中，优质稻播种面积进一步扩大，中高档优质稻播种面积达到298.2万亩，占水稻总播种面积的48.3，总产达到120.22万吨，比上年同期增加9.57万吨，增长8.6。

3。农业生产结构不断优化。2005年全市在抓好粮食生产的同时，不断加快调整优化农业产业结构，推广产业化经营，农业产业结构不断优化，变化明显。2005年农业总产值中：农业产值84.48亿元，占总产值的47.0，比上年上升0.2个百分点；林业产值8.02亿元，占4.5，下降0.2个百分点；牧业产值77.56亿元，占43.1，下降0.4个百分点；渔业产值6.08亿元，占3.4，上升0.4个百分点；农林牧渔服务业产值3.65

亿元，占2.0，与上年持平。农产品产量中，中高档优质农产品的比重逐年提高：2005年，全市优质稻总产量达到120.22万吨，占稻谷总产量的46.2，与上年比较上升3个百分点。

二、农民收入持续增加

2。农民外出务工收入下降，但仍然是收入的重要来源。2005年，农民外出务工纯收入人均

507元，比上年同期下降54元，下降9.7

。全市外出务工的总人数达到107.28万人，占农村总劳动力人数的26.78，实现劳务纯收入30.8亿元

三、新农村建设亟待解决的难题

1。农业综合生产能力有待进一步提高。邵阳市地处衡邵干旱走廊，十年九旱，大部分水利设施都修建于上世纪五六十年代，大都带病运行，“跑、冒、滴、漏”现象仍十分严重，农业生产的基础非常薄弱。这种状况短期内疾重难返，难从根本上解决。因此，加快农业基础设施建设，进一步加大农业生产的投入，寻求新的解决办法，是提高农业综合生产能力的关键所在，也是一项十分艰巨的任务。

2.困扰农民增收和农业发展的一些关键问题尚需解决。国家按保护价敞开收购粮食，取消农业税和实行种粮补贴政策的落实，极大的调动了农民的生产积极性，粮食播种面积增加，投入增加，产量增加，农业生产效益出现了多年停止不前的合理回归，农业生产资料价格上涨，在相当程度上削减了回归的增收效果。与其他行业相比，农业生产效益仍然偏低，农民仍然处于收入的最低阶层。2005年，邵阳市的农业投入虽然增加较多，但投入的稳定增长机制并没有建立，农村资金短缺，农民贷款难，仍然是制约农业和农村经济发展的突出问题。确保财政和信贷投入持续快速增加，突破农业和农村经济发展的资金瓶颈，是解决农民增收和农村经济发展的首要问题。

3。制约农村经济发展的体制性障碍仍未消除。主要表现有，各种要素在城乡之间合理流动的市场体系没有完全建立，影响农村劳动力转移的体制性障碍依然存在，城乡二元结构难以从根本上改变。

5。农村劳动力转移就业层次低，增收难以持续的矛盾仍然突出。据调查，有60的农村劳动力在劳动密集型行业打工，不仅工作条件艰苦，所获得的劳务收入和福利也比较低。2005年，全市107.28万农村外出打工人员，获得的劳务收入人均仅2871元。而且绝大多数转移的农村劳动力仍保留着农民身份，职业稳定性差，难以持续增收。

6。农村二、三产业不发达，农业产业化水平不高，农民就业空间不充分。2005年末，邵阳市拥有农村劳动力400.66万人，其中：69.6

从事农业生产，人均仅耕种1.6亩土地，从事二、三产业的仅占30.4。农村二、三产业不发达，产业化水平不高，特别是农副产品加工龙头企业规模小、数量少、档次低、辐射能力不强，农民就业空间不充分，影响了农民的增收空间。

四、加快新农村建设的着力点

党的十六届五中全会提出了建设社会主义新农村的历史性任务，这是关系我国现代化建设全局的重大决策。坚持从各地实际出发，尊重农民意愿，以发展农村经济为中心任务，全面推进社会主义新农村建设，将成为今后一段时期经济工作的重要任务之一。根据中央的总体部署，邵阳市在具体落实过程中，还需把握时机和找准着力点。

1.加大对农业的科研投入，改进农业生产环境，保护水利资源和农村耕地资源，加强农业基础设施建设，提高农业综合生产能力，促进农村经济持续快速发展。农业所占国民经济的份额越是减小，农业作为国民经济基础的意义就越是重要，越需要从农业科技研究、水土资源保护、农业基础设施建设的可持续性，以及农业生产环境等方面提高农业综合生产能力，促进农民增收。

2.把农村教育、卫生事业和社会保障体系的建设作为建设社会主义新农村的核心工作重点抓。农民受传统观念的影响，加上教育、医疗收费等问题，农民的文化素质仍然不高，农民看病难，看病贵的问题仍然很突出，加上农村社会保障体系仍未完全建立，农村在城镇化、工业化进程中，土地资源逐年减少，严重制约了农村经济的发展。至2005年，邵阳市农村人口人均水田、旱地面积已不足0.69亩，劳动力人口已达到400.66万人，其中

83.6都是高中以下文化。农村在基础教育上大大落后于城镇，导致城乡劳动力的素质存在着巨大的差距，从而产生出巨大的城乡收入差距。在有限的资源约束下，提高农村劳动力的素质，改善农村最基础的人文发展状况，可以收到创造农村经济增长新源泉的良好效果。

3.按照社会主义新农村建设的思路，重新塑造财政和金融体制。为金融资源从非农产业和城市向农业和农村的流动构造机制，疏通渠道。目前农业和农村非农产业必要的发展所需资金和政府投入仍然不足，因此，适合于农业产业特点和农村中小型企业发展需要的金融组织亟待形成。

4。进一步加大劳务输出力度，加快农村劳动力转移，促进农民持续增收。发达国家的经验证明，农村人口越少，农业越发达，即农民要富裕就要减少农业人口，减少农民，劳务输出就显得尤为重要，输出去的是劳动力，带回来的就是生产力，农村劳动力转移已经成为影响农民增收的关键环节，农民增收的出路在于劳动力的最大化转移。因此，要将农村劳动力转移作为结构调整，农业发展，农民增收的重大战略，放在农村工作的突出位置，加强领导，完善政策，制定具体措施，调动各个方面参与劳务输出的积极性，努力加快农村劳动力转移步伐。

5。培植发展农产品加工企业，加速提升产业化水平，促进农业生产发展和农民增收。邵阳市是一个农业大市，农业资源比较丰富，牛奶、粮食、桔橙、蔬菜、竹松、生猪、药材等大宗农产品具有较大的资源优势和开发潜力，对这些大宗农产品进行精深加工，不仅可以提高农产品的附加值，创造新的消费需求，而且可以扩大农村就业，加速农业产业结构调整，提高农业产业化水平，增加农民收入，促进农业增值增效。培植发展农产品加工企业，要适应市场的不同需求，既发展大规模科技含量高的现代加工业，又发展各种具有地方风味和特色的传统产业，使之相辅相成，互相促进。已经发展起来的农产品加工企业，要通过提质、提速、落实优惠政策，使之做强做大，创出品牌，打造出主业突出、核心竞争力强的企业航空母舰。对具有发展前景的农产品加工业，要通过引导、宣传和项目推介，引进大企业、大公司投资开发。使农产品加工企业在未来几年内有一个大的发展，促进新农村建设快速发展，农民收入大幅提高。为农民创造新的生活。

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第三篇：浅议税务稽查亟待解决的“三大难题”

浅议税务稽查亟待解决的“三大难题”

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行税务检查和处理工作的总称。税务稽查是税务机关最具挑战性的工作之一，它在堵塞漏洞，打击涉税犯罪，维护税收秩序，提高征管水平，组织税收收入等方面都发挥了重要作用。但是，我们也要清醒地看到，当前涉税案件还比较普遍，偷逃税的数额也越来越大，税务案件检查难，税务执法执行难，查补税款入库难已成为税务稽查部门面临的三大难题。

一、税务案件检查难

税务案件检查难，主要体现在以下几个方面：

1、企业做假账、两套账，给税务案件检查带来难度。笔者从事税务稽查工作20年来，基本上对各行各业纳税人都进行过检查，遇到过不少做假账的企业。2011年笔者对一家建材企业进行税务检查，发现2010年该企业大部分月份销售收入都差不多，而且每月利润也基本相同，我们稽查人员对此非常怀疑，怎么可能每个月经营情况都大致相同呢？我们对企业财务人员进行了询问并进行了外调，原来该企业的帐都是单位负责人确定盈利金额，然后让财务人员倒推的。你看企业的帐假到何种程度。有的企业提供给税务部门一套账，保险柜里还藏着一套真账，稽查部门就企业提供的假账，怎能检查出企业真实情况呢。

2、企业经营业务大量使用现金交易，给税务案件检查带来难度。有些企业经营业务大量使用现金交易，使得经营业务的真实性难以核实。1

笔者曾对一家家电企业进行税务检查，发现该企业12月份销售收入偏低，有点不正常，但该企业经营业务都进行现金交易，不能通过银行等部门来取证核对，使税务案件检查陷入困境。

3、税源不清。多种经济成份、多种经营方式的经济格局，使得纳税主体多样化，纳税人经营分散、地域广阔，在银行多头开户，加之管理上没有到位，使得税务机关税源控管困难，对纳税人收入、经营情况难以掌握。

4、一些企业采取“两头在外”的手段，瞒天过海，给税务稽查外调带来困难。由于企业采取“两头在外”的方法，隐藏货物采购信息，销售不入账、少入账，如果稽查人员经常出去外调，势必大大增加稽查成本，也浪费检查时间，使税务检查开展起来难度很大。

二、税务执法执行难

税务稽查分为选案、实施、审理和执行四个环节，执行工作是税务稽查工作的重要组成部分，是案件查处必不可少的重要环节，是保证稽查成果的实现的重要步骤。但执行环节难度相当大，具体体现在金融单位扣款难；扣押、查封难；执行中阻力大；执法刚性不足；执行手段匮乏。

目前税务稽查执行难，主要涉及三类单位：

（一）经济效益差的企业。因这类企业往往债务缠身，举步为艰，面对查补的税款、滞纳金、罚款已无力缴纳。

（二）处罚较重的单位。这类单位由于偷税性质恶劣，稽查部门对其处罚较重，对查补的税款、滞纳金、罚款总是拖而延之。

（三）代扣代缴的行政事业单位。多数行政事业单位本身不是纳税人，虽未履行代扣代缴义务，但税法规定不能对其实行税务保全和强制执行措施。且此

类单位账户均属于财政专户，按照现行的相关法律、法规的规定，对其应纳税款及代扣代缴的税款采取强制执行措施存在法律障碍，导致该类单位的查补收入往往不能及时入库。

三、因稽查人员素质缺陷而产生的执法困境

随着现代社会的进步和科技的发展，企业的管理手段在不断调整，经营理念在不断更新，会计核算手段和载体也日益多样化。近年来，特别是大型企业，专业人才不断积骤，办公装备日趋现代化，分工越来越细。这就给从事税务稽查的工作人员提出了较高的要求。但税务机关由于现行编制的制约，而先前进入税务部门工作的人员又过于集中。所以，近年来，税务部门新进的高学历、高素质人才极少，大多数工作人员是在上世纪八十年代随着我国财税体制改革，税务机关得以重视和加强时进入税务部门工作的。那时对税务工作人员的知识水平和专业素质要求并不高。加之初进税务部门工作压力也不大。等到现代化科技手段运用到具体的税收征管，会计核算与国际准则的日渐趋同而使税务稽查变得异常专业和复杂的今天，他们已经丧失了

人生的最佳学习时段。税务稽查又是一项实践性很强的职业。所以具备一定的实际税收工作经验又是成为税收稽查工作人员的必备条件。故实际上目前从事税务稽查的专职工作人员中，懂管理、会外语、精财会、通法律、擅电脑的复合型人才十分稀缺。面对人才济济的大型企业，有些税务稽查人员专业素质与现实要求存在差距，只能走程序，疲于应付，从而无法做到查深查透，使得稽查人员感到有些心有余而力不足，非常尴尬。

在市场经济日益发展的形势下，税务稽查的重要性更显突出，但面临的“三大难题”亟待解决，各级税务稽查部门必须群策群力，知难而进，使税务稽查在做好组织收入和服务科学发展“两篇文章”上做出新的更大成绩。

安徽省五河县地税局稽查局李明泰

联系电话：0552-5056610（办）

***（手机）

邮编：233300

地址：安徽省五河县环城北路五河县地税局

E－mail:lmttax＠126.com

作者简介：李明泰，中共党员，会计学本科毕业，中国注册税务师（证书号：0064140）,公共管理硕士（MPA），多年从事税务稽查工作，具有一定的会计、税收理论和丰富的稽查实践经验。曾在《中国税务报》上发表《资产损失不超过五年可追补扣除》和《半截子账何时了》，在《中国注册税务师》杂志上发表《新所得税申报表的特点及计算方面的变化》等财税专业文章6篇，在《安徽财会》上发表《增值税视同销售货物行为和进项税额转出业务的处理》，在《安徽地税》上发表《现行营业税余额计税面面观》等20余篇文章，在《安徽人民广播电台》上稿2篇，在《蚌埠人民广播电台》上稿4篇，在《蚌埠日报》刊登诗歌《希望》、《牧羊的早晨》等3篇。

第四篇：农民消费面临的四大难题亟待解决

农民消费面临的四大难题亟待解决

近年来，随着中央惠农政策的落实，农村经济有了很大发展，农民收入增加，生活水平也有了显著的提高。但是，由于打假维权工作在城市的力度和声势相对强大，不少非法经营者将制假售假的“阵地”转向农村，使农村成为消费领域问题多发地，大量问题商品流入农村，农民消费面临四大难题。

难题之一：农村消费者产品质量意识较为薄弱，维权意识差。大多农民喜欢购买低价产品，把价格作为是否购买商品的唯一条件。正是这种购物图便宜的心理，为不法商贩在农村市场推销质次价低的假冒伪劣商品提供了可乘之机。目前，**县农资市场的同类化肥就有40多种，谁也说不准那个产品质量好，农民往往是拣便宜的买。同型号、同用途的农业机械有10多种，价格相差2,000元左右，有的农民图便宜吃哑巴亏。另外，农民维权意识普遍较差，不知道索要票据，购买了劣质产品后，无法投诉。

难题之二：农民投诉渠道不畅，维权成本高。经调查，有75的农民对“消法”缺乏了解，也不懂得如何维权。购买了假劣产品后，绝大多数因为投诉不便，怕耽误农时，所以就自认倒霉。

难题之三：农村经营者素质不高，经营责任意识差，农民消费环境差。农村的商业经营业主大多是农民，普遍年龄大、文化程度低，对法律和商品知识了解有限。大多数经营者诚信意识差，进货大多追求便宜、外观，只要获得高额利润，不管是不是正规厂家，不管质量好坏，对进货渠道把关不严。目前，农资市场放开后，普遍存在这个问题。

难题之四：消费维权力量薄弱。消费者保护组织在农村网络组织不够健全，各相关职能部门由于受人力、交通、信息、经费等条件限制，对农民消费维权力不从心，很难及时发现问题并实施有力的监督。以**县为例，县“消协”只有3人编制，农村只在三个镇各设兼职员1名，其它地方缺位。这样的力量，很难适应农村消费市场发展的需要。

当前，一方面农村消费蕴藏着巨大的市场潜力，亟待开发。另一方面，农民担心买不到货真假实的商品。消费安全已成为农村消费的突出问题。为解决这一问题，建议：

第一，建立健全维权网络组织。建议国家和省市拿出必要的经费，建立农村“一会一站”网络，即农村乡镇建立消费者协会基层分会，在行政村建立12315维权联络站。投诉站的工作人员可由村干部兼任，经过培训，承拉起为村民维权的任务，给予适当的服务补偿金。

第二，增强农民的维权意识。加强对农民的教育，树立起良好的消费观念。通过群众喜闻乐见的方式，向农民宣传消费知识，使农民学会在购买商品后把包装留一点，农药剩一点，化肥、种子包一点，购物凭证留一张。

第三，对专业农用物资，推行经销商资格审定制度，切实解决经营者素质不高、诚信度差的问题。

第四，加快农村消费品流通体制改革，延伸商业网点，推行连锁经营，减少流通环节，保证产品质量，降低商品价格，为农民提供放心产品。

第五篇：论税收信息化

税收信息化所面临的问题和相关建议

摘要：在现阶段我国大力推进税收信息化的背景下，各地注重技术的引进，但在实施中却存在很多问题。文章结合英美等各国在实行税收信息化实践中所采取的措施，对中国现阶段在税收信息化操作中所存在的一系列问题进行了思考，并提出了一些可行的建议，以解决当下问题。

关键词：税收

信息化建设

信息共享

1引言

1.1什么是税收信息化

税收信息化，是指将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。

1.2现阶段我国税收信息化建设的内容

税收管理信息化建设的主要内容，概括起来，就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。

“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。主要任务是逐步建立覆盖总局、国地税各级机关与相关政府部门信息共享的网络体系，统一网络硬件和基础软件技术平台建设，建立安全管理和运行维护体系，以保证税收工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平衡运行。

“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省税务局集中处理。主要任务是在“一个平台”的支撑下，结合各地实际情况，逐步建立总局、省税务局两级数据处理中心和两级数据处理机制，实现涉税电子数据在总局、省税务局两级的集中存储、集中处理和集中管理，使业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使得数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据利用的价值。

“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网。主要任务是通过税收管理信息化建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税局、地税局管理的所有税种以及税收工作运行的重要环节进行全面、有效的电子化监控，并实现与有关部门的联网，以保证税收工作便捷、规范、高效进行。

“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个包括征收管理、纳税服务、管理决策和行政管理系统在内的四个信息管理应用系统。主要任务是建立以税收征管业务为主要处理对象的税收征管系统，以为纳税人服务为主要处理对象的纳税服务系统，面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的管理决策系统和以税务系统内部行政管理事务为处理对象的行政管理系统，以满足税务工作多层面、全方位的应用需求。存在的问题

2.1缺少专门税收信息化的人才 学术界目前仍然缺少对于税收信息化的深入研究，而税收信息化又落实于信息化，因此便归属于信息化的范畴。但是信息化的人才又无法完全适应税收信息化的要求。我们会发现，往往开发税收信息化相关软件的都是在信息化研究上有一定研究，但是在税收方面的研究只是一般，或是在税收方面很有建树，但是在信息化或者说对于电脑、网络也是半路出家，在后期经过无系统的学习，赶鸭子上架的现象十分突出。而在建设税收信息话的过程中缺少学术理论和税收、信息化双方面复合型人才的支持，税收信息化建设工作就显得捉襟见肘。

2.2数据准确性无法保证

征管数据可能存在问题

由于税收信息化自身的不成熟性，造成税收征管的数据可能在真实性方面难以保证，并且由于信息化漏洞引发的危机也即为可怕。真假混杂使大家对数据都不敢用。数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。

2.3税收信息整合差。

税收信息化建设层次偏低

与发达国家税收信息化比较，差距明显，层级较低，信息整合不足以及囊括信息的数量不足和质量偏低。在信息共享方面也有不足，与工商、财政、社保、统计、公安等部门信息共享方面明显不足。

3外国税收信息化的现状与启示

3.1美国税收信息化建设情况。

美国从上世纪60年代起逐步在全国范围内建立了税收征管网络，实现了从税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源控制到纳税资料的收集、存储、检索等一系列工作环节的信息化。在税收信息化的建设过程中，重视先进技术的运用，是美国的一大特色。如1999年，美国开始运用信用卡技术，支付预估的税款；2000年，美国开始采用顾客账户方式，纳税人通过国税 局电子报税系统支付的税款可以直接从其银行账户中扣除。近期，美国又在新的征管软件中启用了数据挖掘信息技术，极大地保障了信息的真实性，减少了偷漏税现象。

3.2澳大利亚税收信息化建设情况。

澳大利亚已在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳 税申报，办理出口退税等日常工作，并实现了与政府相关部门如海关、工商、保险、金融及大企业的网络互联，有效地对税源进行控制，有针对性地开展税务审计。另外，在安全方面，澳大利亚税务系统也采取了一些措施，如为防止灾难性毁坏而设计建立了数据库备份运行系统，以备不时之需。在保密机制上，采用了口令或密 码、电子通行证等机制，同时使系统具有屏幕保护功能、权限保护功能和追踪查询功能。

3.3意大利税收信息化建设情况。

在欧盟国家中，意大利拥有最成功、最大的税收信息管理系 统——ITIS（Italy Tax Information System）。财政部通过ITIS对全国税收工作进行管理，同时，通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享。ITIS包括16个子系 统，主要有：税务登记注册系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统相互配合、相互辅助，各种资料集中存 放，各地区、各系统之间十分频繁地进行信息交换，构成了遍布意大利全国的税务信息网络。

3.4日本税收信息化建设情况。日本的税收信息管理系统也有其自身的特点。首先，国税局 及税务署的系统根据征管工作的需要统一开发运行。国税局接收税务署传送的纳税人信息，并对银行传送的税款入库信息进行核对后，再传送给税务署。后者采用统 一的定型统计，从而实现了国税局与税务署系统在统一的状态下运行。

3.5外国税收信息化启示

由以上四个典型国家的税务信息化概况我们很容易总结出国外在信息化建设方面特点：一是信息全面详尽。各国税收信息网络均为遍及全国税收信息网络，涉及政府、金融、海关、工商、保险等部门和行业，所有信息应有尽有。每个公民的涉税及涉税关联信息在必要的情况下可一览无余。二是信息高度共享，大多国家通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享，该公用数据网即我们常说的Internet。三是数据深度挖掘利用。国外许多国家的评税 及税务审计工作都是建立在各类数据的深度挖掘分析基础之上。在详尽信息的高度共享基础上的深度数据挖掘、分析，给税收管理带来最大的社会效果。

他山之石，可以攻玉。他国的成功的税收信息化方法为我国的未来税收信息化建设提供了可供借鉴的道路。

4对于现阶段税务信息化所面临问题的意见和建议

4.1转变观念，充分认识信息化建设重要性

转变观念，提高认识，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识，今后要不断加强地税工作人员的计算机应用知识培训，培养和造就一支熟练掌握计算机知识，适应新时期地税工作需要的地税干部。领导干部尤其要增强对地税信息化建设重要性、紧迫性的认识，以身作则，率先垂范，带头学习和钻研计算机知识。在此基础上，积极创造条件，为本单位干部职工学习计算机知识提供良好氛围。

4.2采用先进技术，促进信息资源的有效利用

近年来，我国的税务系统初步建成了一定规模的计算机局域 网络和广域网络，但是网络功能的低下使得已有的信息资源得不到系统管理和集中处理，分析与监控的能力不够强。没有有效地与海关、工商、金融等相关部门实现 信息资源的共享，影响了税收征管的效率。从国外的成功经验来看，我们应加强对先进技术的研究与应用，使税务部门已有的信息资源得到充分利用。目前较为先进 的数据挖掘技术越来越得到人们的青睐。数据挖掘是一门综合性的新技术，汇集了从数据库技术发展到现代的数据仓库（Data Warehouse）技术，以及统计分析和人工智能等诸多方法，能自动地从大量资料中发掘出对决策有用的信息，用尽量少的案例获得尽可能多的信息。这种技 术在税收方面取得了有效的成绩，美国在采用了数据挖掘技术后节省了大量的开支，大大降低了税收成本。如政府收1000元的税，在日本要花10元的成本，在 美国是5元的成本。由于我国在税收方面已经掌握了相当多的资料，因而数据挖掘技术的应用前景是乐观的。

4.3以纳税人为服务核心，提高税务应用系统的开放性

我国税收信息化虽然已进入电子化管理阶段，但大多还局限 于税务系统内部的连接，仍处于一种封闭的状态，没有实现与相关部门以及大中型税源企业的联网。这制约了我国在电子商务环境下实现税收征管现代化的进程。在 美国，税务机关已利用互联网构建起与纳税人以及其他个人和组织之间的税收信息通道。纳税人通过IRS（美国国家税务局）网站就可以查询到相关的税收信息，并可以在网上办理申报纳税。这不仅极大地方便了纳税人，同时，也降低了征税的成本。在税收信息化建设的进程中不断完善、强化税务部门的服务职能，把税收信息系统建设成一个开放式的系统，要能够提供 各类税收信息，宣传税法，提供查询服务，提供综合网上税收服务，并进行网上电子申报纳税；要组织专家开发集电子纳税、电子稽查于一体的业务系统软件。尤其 要开发一种能控制网上交易的新技术，即在企业服务器上设置具有追踪统计功能的征税软件，在每笔交易进行时自动按交易类别和金额计税入库，并通过建立数字身 份证等方式掌握网络交易纳税人的交易活动和记录，防止偷逃税行为的发生。

4.4加大相关技术研究投入，完善税收信息系统

在重点大学设点专门研究，而后将相关知识加以普及。在重点大学设点研究，引进最新最有分量的专家、教授、税务干部攻关研究，最后将自己的研究成果普及到本科、专科院校，条件成熟的情况下，设立专门学科。

4.5加大相关人员技能培养。

在实际工作中，由于各种原因造成计算机中基础征管数据不准确、不真实问题，存在“数据垃圾”，真假混杂使大家对数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，产生误操作；二是工作责任心差，不认真审核把关，马虎应付；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。保证税务系统内部建立上下贯通、税务部门与政府及有关部门之间信息沟通，税务部门与纳税人信息沟通。通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。

4.6加强监督管理，使税收信息化落到实处。

不断完善现有责任体系。切实做到优化业务流程。完善岗责体系和优化业务流程是税收管理的工作重点，税收信息化建设的推进为新一轮业务重组和流程再造提供了可能和条件。如随着综合征管软件全面运行，过去手工繁琐的管理程序应转变到科学化、精细化的道路上来，从而真正达到精简工作程序的目的，切实改变因手工报表与机内报表同时报送及税务干部手工审签与机内审签表单而造成的重复劳动。

总而言之，我国在推进税收信息化的过程中，一定要明确税收管理必须以服务为宗旨，遵循信息技术规律，立足于为纳税人提供服务，对税收业务和工作流程进行重组和优化。税收征管部门内部应建立一种有极高敏锐度和反应力的组织结构，减少不必要的管理环节。

参考文献

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