44、稽核审计工作整改制度

第一篇：44、稽核审计工作整改制度

秦都区农村信用合作

联社稽核审计工作整改制度

针对全区农村信用社改革发展实际，联社稽核审计工作以开展企业文化建设为主线，以提升合规文化为保障，加强稽核审计力度，强力推进合规文化建设。全面提高稽核审计工作的有效性，坚持跟踪检查，督促纠改问题，有效防范和化解业务经营风险，杜绝违规违纪行为，特制订本制度。

第一条 实行稽核审计培训制度，提升队伍素质。实行联社稽核审计人员互帮互学、经验交流、自学钻研制度，组织稽核审计人员参加各类专业技术培训，抓好稽核审计人员现场辅导和集中培训工作，要求集中学习每月不得少于1次，全年累计不得少于10天。培训内容主要围绕即将推出的新业务和信贷、财务、结算等重要业务以及稽核审计实务和省联社五大管理系统，其目的是为让稽核审计人员熟悉和掌握新业务、新系统，了解各类业务的风险点，提升专业技术能力和综合办公能力。

第二条 实行责任人包社制度，强化稽核审计责任。联社稽核审计部门落实稽核审计岗位责任，实行稽核审计人员包社制度，包社稽核员定期或不定期的对所包社的业务进行稽核审计检查；各社部会计经理每天对本单位所有业务进行事后监督检查。各级稽核审计检查人员要坚持原则、实事求是，从严检查稽核，揭示经营管理中存在的问题，对所检查过的业务负全责。稽核审计人员按规定审查处理各类检查稽 1

核资料，实行问题督查督办整改机制，发挥稽核审计人员职能作用。

第三条 实行查岗监督制度，严格稽核管理。联社稽核审计人员在基层网点稽核审计期间，要求被稽核审计单位负责人监督稽核审计人员的工作履职情况，对稽核审计人员发生不履职或“走读”现象立即向联社汇报。联社领导随时采用查询视频监控等方式对稽核审计人员到网点稽核情况进行监督。

第四条 实行稽核例会制度，增强稽核预警性。为强化稽核发现问题的整改力度，要求联社领导、各业务职能部门负责人按月参加稽核审计工作例会，认真听取并点评稽核审计人员的工作汇报。各信用社主任应通过联社常规工作会议方式适时参与例会，每年不得少于2次，主要汇报对所辖社稽核审计发现问题的整改落实情况，并接受联社领导的现场质询，以确保稽核发现问题的整改到位。

第五条 建立整改责任制度，提高稽核效率。为解决违规问题屡查屡犯、屡禁不止问题，联社与网点负责人签定问题整改责任书，以确保问题整改责任落实到位。联社上报的各项稽核报告，对较大问题或具有风险性问题要高度重视，相关部门要督促各社、部纠改，区联社在规定的时间内予以反馈，并对发现的问题采用通报、督查督办等方式，责令被稽核单位限时整改。

第六条 实行部门联动机制，提升稽核审计工作有效性。为加强与风险、综合、业务、科技等部门信息交流与工作配合，使部门与部门之间既相互独立又密切合作，既共享资源又分工互动，充分发挥部门间的整体合力，稽核审计部将稽核检查发现问题及时进行通报，提出整改建议，各部门密切合作，促进整改工作开展。确保稽核审计成果的充分利用与共享，提高稽核工作的权威性和有效性。

第七条 整改要求。稽核审计人员要认真履行职责，切实加强稽核审计工作，加强学习，提高工作能力。联社要对现有的稽核审计规章制度进行梳理和完善，优化操作流程，充分运用先进科学手段，加强对信用社业务工作的监督控制，确保辖区各项业务依法合规经营。各网点要对稽核审计部门检查发现的问题，认真组织实施整改；要明确专人负责，每季度末向联社报告稽核审计整改工作开展及落实情况。稽核工作总结既要反映全年稽核审计工作情况，又要突出典型审计案例和稽核审计发现问题整改情况；工作计划既要有全年稽核审计工作安排，又要有季度工作目标和工作进度。

第八条 本制度由秦都区农村信用合作联社负责解释。

第九条 本制度自2011年6月20日起实施。

第二篇：稽核审计工作职责

稽核审计办公室工作职责

1、根据稽核计划拟定稽核实施方案。

2、负责承办全区社会养老保险稽核审计和来信来访工作。

3、负责稽核参保单位和个人缴费情况。

4、负责稽核欠缴养老保险费的单位和个人的补缴情况。

5、负责稽核离退休人员领取养老保险待遇情况。

6、负责查处违反养老保险政策规定的问题。

7、负责填报有关报表和汇总整理有关资料。

8、负责查补缴费基数录入工作。

9、完成领导交办的其他临时性工作。

第三篇：浅析稽核审计工作的意义

浅论信用社审计稽核的重要性

————稽核审计部李芳霞

一、信用社审计稽核的重要性分析

首先，农村信用社在法人治理结构改制过程中，按照“所有权、经营权和监督权适当分离，相互制约”的要求，其目的是要促成农村信用社内部机制的转换，建立一个合理、有效的营运管理机制。而建立有效的激励与约束相互结合的经营机制和经营业绩、风险控制的考核体系，是农村信用社改革成功与否的重点和难点问题。而内部控制体系的构建和完善，是确保农村信用社内部机制有序转换，经营机制和考核体系有序建立的根本保证。那么，如何完善信用社内审监督管理体系，进一步落实对信用社的风险防范和处置责任，使信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展，自担风险的市场主体，确保各项经营活动合法合规、稳健发展就成为当前农村信用社自我约束机制中内审监督管理工作的迫切问题。

其次，农村信用社进行新的改制后，特别是有些信用社更名为银行后，在自身的经营管理要素中，将会按照银行的管理要求和经营手段进行改革和创新。如:变革传统的经营管理制度、抢占金融市场份额、注重业务赢利能力、优化资产结构、合理配置人才资源等，使改制后农村信用社的金融-1-

竞争手段多样化，竞争能力和创新意识将进一步增强，这就给农村信用社的经营活动增加了许多不确定因素和风险性。那么，如何在信用社引入新的营运管理机制，把经营活动中的一些不确定因素和风险因素及时得到有效控制和消除，促进农村信用社经营机制顺利有序地运行，就成为农村信用社内部监督管理工作中新的重要课题，也是信用社内部监督管理工作所面临的迫切任务。面对新的经营环境和经营机制，信用社内部监督工作就如何跟上形势发展的需要，不断创新自身监督手段、监督方式等提出了新的要求。

二、信用社审计稽核存在的问题分析

（一）审计稽核管理体系的建设较为落后，制约了其独立性、客观性和权威性职能的表现。

农村信用社经过几年的发展，其业务经营的范围和规模都有了很大的变化，与国内其他的金融机构相比，己经没有了多大的差别，但是在审计稽核制度的建设上却落后于其他金融机构，主要表现在：

1、审计稽核工作自身缺乏独立性，导致审计工作无法真正履行审计监督的职能。一般来说，审计稽核工作的领导组织层次越高，其独立性和有效性才越有保障，而目前实行的上收下派制的管理模式方面不能保证审计队伍的稳定性，另一方面无法保证审计稽核工作的独立性和有效性。加之，审计稽核工作的领导一般由各县市级联社负责组织和管理，-2-

在业务上接受上级主管部门审计机构的指导，相对于外部审计而言，其内部审计的独立性较弱。

2、审计稽核工作缺乏完整的制度管理，使审计工作的开展存在一定的盲目性。信用社目前的审计稽核工作只有部较为抽象的《农村信用社稽核管理办法》，无具体实施细则，而其作为信用社内控制度的一个重要组成部分，对审计稽核工作的职能、职责、工作程序等缺乏明确细致的责权范围，使审计工作在其执行的过程中缺乏严肃性。

(二)审计稽核工作的稽核对象范围较为狭窄，不符合审计稽核作为监督部门的全面性原则

按照现有《农村信用社稽核管理(试行)办法》的要求，信用社的审计稽核工作 一般包括内部控制制度的评价、自有资金的稽核、负债业务的稽核、资产业务的稽核、结算业务和其他业务的稽核、经营效益的稽核、会计账务和出纳业务的稽核、干部离任稽核审计等八个方面的内容，而对人事部门尤其是工资调级、养老保险资金的计提等涉及职工具体利益等方面的行为无明确决定，导致对这一部分资金缺乏有效的监督。

(三)审计稽核工作缺乏完善的对信用社各项业务活动和管理工作进行评价和签证的指标体系。审计稽核工作除了对个企业的各项业务进行审计监督外，它的另一个重要的职能就是对个企业的整体经营实-3-

力做出评价和签证。因此，信用社的审计稽核工作除了进行监督和风险防范外，每个会计必须对信用社的整体经营实力进行综合考核和评价。

但是，从现有信用社审计工作的开展情况看，因缺乏一套具体细致的评价和签证指标体系，使长期以来审计稽核只停留在查缺补漏的工作层面上，无法对信用社的整体经营状况做出客观、公正的评价，每个会计的考核或是基层信用社的管理人员的离任审计，也仅仅只是根据报表和账簿反映的情况，核实下在这一会计或主任任期内其各项业务经营的真实性，而不能对经营成果的好坏做出实质性的评价。

二〇一二年三月三十日

第四篇：浅谈如何做好农信社稽核审计工作

浅谈如何做好农信社稽核审计工作

内部稽核审计是农信社监督体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，防范和化解金融风险，确保农信社合规合法稳健经营，发挥着至关重要的作用。但是，随着农信社改革的逐步深入，业务经营种类的多元化，服务手段的日新月异，传统的内部稽核审计格局受到前所未有的挑战。当务之急，笔者就如何做好稽核审计工作，提出几点自己的拙见。

一、优化稽核队伍素质，牢固稽核工作根基。稽核人员必须具有较高的政治思想水平，坚持原则，有比较丰富的工作经验，有判断、分析、预测和较强的工作能力，能够独立开展工作。具体具备以下基本条件：一是精通农村信用社各项业务。审计人员只有熟悉信用社的各项业务操作流程，才能充分发现信用社问题所在，堵塞风险漏洞。二是稽核人员必须熟悉计算机业务知识。能利用计算机把检查出的问题输入电脑，汇总出结果，形成电子文档，以利保存或发送，或需要通过制作一些电子表格对部分业务数据进行处理等。三是有一定的文字功底。每项稽核工作现场检查结束以后，都需要汇总形成稽核报告。稽核报告虽有一定格式，不需华丽辞藻或优美语言，但更要求用词恰如其分，定性准确，不能含糊其辞，模棱两可。

二、保证内部稽核独立性，确保工作不受干扰。一是稽核人员要做好现场检查工作，不使其流于形式，检查中免于干扰，就要确保内部审计部门的独立性。审计业务范围的确定、计划的制定、问题的确定及发现问题，均要由审计部门独立完成，使审计部门真正运用法律法规的权力去处理问题，提升稽核功能。二是在县级联社内部稽核审计的基础上，要切实加强县级联社的交叉稽核审计，在稽核审计组成人员配备方面要有上级稽核部门人员参与，被审计对象与稽核审计组要保持相对独立，确保交叉稽核审计的独立性。

三、加强跟踪后续检查，避免问题前清后增。在检查结束、整改通知书下发后，该项稽核工作并未结束。稽核部门要把检查出的问题作为持续监督的重点，加强对已发现问题的后续检查，掌握信用社对问题的整改情况，直到其改正并采取有效的防范措施。同时加大对屡查屡犯人员的处罚力度，针对那些有法不依、有章不循的信用社，审计部门应采取果断措施，对相关责任人进行处罚，决不姑息迁就。

四、加大稽核队伍培训，打造稽核高素质人才。目前稽核人员素质较低，制约着稽核监督工作质量。现有稽核队伍大多是就地取材，更多的是凭经验工作，综合业务知识、审计专业知识比较欠缺，精通会计、熟悉计算机、掌握综合业务网络系统和信贷风险系统的复合型人才比较短缺，不能全面均衡地开展审计；稽核审计创造性不足，对于防范高科

技作案尚难实现，势必影响稽核审计的有效性。因此必须加大对现有稽核人员的培训力度，提高稽核人员的政治水平、风险管理能力和稽核技能综合素质，使稽核工作不断得到创新，逐步造就一支综合素质高、业务能力强、专业技术过硬的稽核队伍。

五、积极创新稽核理念，实现稽核职能转变。一是稽核方式由“事发后查处”向“事出前防范”转变。二是稽核内容由“合规性稽核”向“风险性稽核”转变。三是稽核问题以整改为主向指导后续工作转变。将过去传统的事发后稽核为主的方法，转变成事先审计为主的超前防范。事先发现，避免造成人力、物力、财力的大量损失。通过超前防范，达到防患于未然，把问题和事故消灭在萌芽状态。

（濮阳县联社石东娟）

第五篇：保险稽核审计工作职责

1.协助公口"]审计委员会和高级管理人员拟定内部稽核审计章程、中长期稽核审计规划和稽核审计工作计划。

2.协助公司审计委员会和公司高级管理人员制定内部稽核审计程序，评价风险状况和管理清况，落实稽核审计工作计划，开展后续稽核审计，监督整改情况，负责档案管理。

3.审计并稽核经营管理的合规性及合规部门工作情况等工作内容。