优化税收服务工作税务人员要“四个具备”

第一篇：优化税收服务工作税务人员要“四个具备”

优化税收服务工作税务人员要“四个具备”

日期：2008-09-05 作者：陈亮 来源：荆门市掇刀区国家税务局 大 中 小】优化税收服务是税收工作的重头戏，其中心为 “一切为了纳税人，一切服务纳税人”，从一言一行做起，从为纳税人办好每一件小税务人员如何作好优化税收服务工作，笔者认为税务人员要“四个具备”。

一、要具备优良素质。

笔者在一税务报刊上见到这样一篇报道：文中主人公在某办税服务厅办理申报纳税时，碰到一位熟人不太高兴，主人公忙问他怎么啦？那位熟人心直口快的说，他在水泥厂干了几天杂活，取钱时需让税务部门代开发票，所以来开发票。他第一次到那个办税服务厅时，一进门时见到，办税服务厅装修豪华、宽敞明亮，在贫困山区县极为少见，心里不禁惊喜不已。欣赏了好一会儿后才走到办税窗口，让税务工作人员为他开具发票。他将有关手续递给了一位税务工作人员时，谁知那位税务工作人员竟连其姓“耿”的“耿”字都不认

那位税务工作人员竟在发票上将“耿”字写成了“更”字。笔者读罢后不禁惊呼这真是天大的笑话，谈何优化税收服务，简直是对纳税人的不尊重，那位税务人员连„耿‟字都不认识，宽敞明亮，与优化税收服务的要求是多么的不协调，这多煞税务部门的“风景”！

虽然事例只是极少数的例外，但应举一反三。对于税务部门而 言，既然经常说道对纳税人要优质服务，而税务人员如果没有优良的文化业务素质，优质服务就会成为一句空话。试想，连一个“耿”字都不认识、不会写的税官其素质是怎样呢？她（他）能为纳税人提供怎样优质服务呢？所以说税务工作人员要做到优化税收服务的话，起码就得具备较高的政治素质、业务素质和文化素质，应当具

备较高文化知识水平，而且应精通税收业务，并且应不断地加强学习，不断提高自己的政治素质、业务素质和文化素质，以良好的精神风貌、超一流的业务水平和优质的服务态度，在社会及纳税人心目中树立起良好的税官形象，做到一名合格税务工作人员在各方面应有的优良素质。

二、要具备敬业精神。敬业精神就是对事业的一种执着的热爱和追求。对税收工作而言，就是对本职岗位的尽职，及无私的奉献，也就是在税收工作范

畴中，树立主人翁的责任感和事业心，保持高昂的工作热情和艰苦奋斗精神，以正确的人生观和价值观指导职业行为，并把自己的全部精力都投入到税收工作中去，力求事业有成，把对社会的奉献和付出视为无尚光荣。

北京王府井百货大楼一个卖糖的售货员叫张秉贵，他练就了“一把抓”的绝技，称一斤糖，只要“一把抓”，不会多一粒、也不会少一粒。他赢得了广大顾客的赞誉，为他的绝技和蕴含的敬业精神所折服，张秉贵实现了自我价值。淘粪工人时传祥，“臭了我一个，香了千万家”，从被人最看不起的苦力活中挖掘出了人生的价值、找到生命的意义，受到国家主席刘少奇的亲切接见，成为当时的美谈。台湾企业家王永庆起家时开了一个小米店，地点偏僻，规模又小，生意冷清。后来他看到米里砂子、杂物很多，他一点点挑出来。看到老年人来买米不方便，就主动送货上门。还帮人家擦干净米缸，再倒进去。若有旧米，会先倒新米，再倒旧米，不然旧米时间长了会变质，还根据每户人家的人口多少、米缸容量，算出下次买米的时间，再主动送上门。就这样，王永庆的生意红火起来。

联系到税收工作人员自身，敬业精神实质上也就是为人民服务、为纳税人服务的具体化，延伸化，他既凝聚着中华民族千古年来的传统美德，而且还现出了一种极高尚的道德情操和极崇高的道德境界。在当今社会发展的新形势下，行业的工作性质决定了我们必须在本行业中，大力的提倡敬业爱岗精神，在社会上树立起良好行业形象，所以，作为税收行业，我们应成为一支高素质的税务干部队伍，这样才能适应和胜任为国聚财的重任，才能打得起硬仗，在优化税收服务上才不会背“包袱”，拖后腿。

三、要具备诚信态度。

搞好优化税收服务的关键是税务人员在工作中要具备诚信态度，保持言行一致，当前税务干部的思想品质修养，文化业务素质已有了很大的变化，但整体素质距税收工作的法制化仍有一定的差距。要通过深入开展政治思想教育，使税务干部充分认识肩负的职责和使命，增强对自己职业的自豪感和光荣感，真诚地尊重自己的职业，树立为国收好税，为纳税人服好务的思想，让税务人员明白虽然手中或多或少握有一些权力，然而，权力再大也要在法律范围内活动。要“依法治税”，“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。”真正像个公仆的样子，以其热情的服务和真挚的敬业精神感动纳税人。要通过业务培训和学习，使税务干部不但知道收税，知道完成税收任务，还要知道什么是税收，用什么形式、结构和制度收税，如何在依法制税的基础上强化税收管理等税收知识。提高业务素质和能抓善管的能力，以娴熟的业务水平，快速的办事能力使纳税心服口服，要通过优化税收服务树立税务人员的形象。

四、要具备科技知识。

科技化加专业化的改革方向是新时期杜绝执法随意性、提高税收征管质量和效率、全面提升税收服务水平的重要措施和保障。这就要求盘活整合散置于征管一线的信息流与业务流，实行“一窗式”服务、无纸化工作流审核和通报通缴，降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本；并通过信息预警、监控、协调等系统的建立，实现信息化对纳税服务规范和服务质量的自动监控和自动考核，实现 “人管人”过渡到“制度管人”、“信息管人”，那么税收工作人员，就不应单一的把“税收收起来”作为衡量工作业绩标准，还应适应科学技术的变化，加强科技化、信息化专业知识的学习，确保工作中可以熟练的应用税收征管系统（CTAIS）、电子办税服务平台、税收管理员信息系统、税收监控分析系统、一户式查询系统电子定税系统、执法管理信息系统、公文处理等软件系统。以科技“机器”向纳税人展现税收服务的公平性和透明度，从而达到税收服务优化的目的。

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第二篇：浅谈税务人员税收执法风险管理

[内容摘要] 随着社会主义民主与法制建设进程的不断推进，纳税人的法律意识不断提高，税务机关及其执法人员的执法风险无处不在；行政复议、行政诉讼、国家赔偿，责任人受到行政和刑事追诉等等呈高发趋势。这些问题的发生一方面是由于执法能力、队伍素质欠佳所致，另一方面也说明我们对执法风险管理不到位。面对这种形势，引入税收执法风险管理，加强穿越小说网 http://www.xiexiebang.com对潜在风险的预见和评价，成为税收管理的现实需要。本文拟结合胶南市地税局税收执法风险管理实践，以目前世界上通行的整体化风险管理理论为基础，对建立系统、有效的税务人员税收执法风险管理体系进行初探。

关键词：税务人员 执法风险 管理

一、税务人员执法风险管理的理论基础及现实意义

（一）税务人员执法风险防范的理论基础

1、法治理论。孟德斯鸠说：“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验。有权力的人们使用权力一直到遇有界线的地方才休止”。税收法治的核心功能是“控权”，即要求税收行政执法工作必须有效控制权力滥用，切实防范行政执法风险，才能实现法治的根本目的。在2001年全国税务系统依法治税工作会议上，国家税务总局党组科学、系统地概括了新时期依法治税思想的理论内涵，并提出了“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针，其中强调指出，“重在治内”关键在于依法治权、依法治官，其实质就是要严格约束税收执法权力的运用，确保权力与责任的一致性，从而在源头上遏制执法随意性，有效防范执法风险。

2、风险管理理论。风险，是指未来的不确定性对主体实现其既定目标的影响。风险管理起源于二十世纪五十年代的美国，其间历经纯粹风险（生产安全）管理-财务风险管理-全部风险管理的渐进演进过程。进入二十一世纪，风险管理领域出现了整体化风险管理趋势，并在一些大型企业中开始应用。这是一种将企业所面临的所有风险（如战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等）统一考虑的综合性的企业风险管理理念。

目前世界上颁布生效的整体化（全面）风险管理框架有十多个，其中描述的风险管理理念、过程和方法等大体一致。根据国务院国有资产监督管理委员会2006年发布的《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。其总体目标是帮助风险管理主体全面系统地辨识、衡量、排序并处理所面临可导致其偏离既定目标的风险。《指引》将风险管理框架概括为一个基本流程、一个体系。

基本流程包括收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进五个步骤。这五个步骤形成一个严密的闭合流程：收集风险管理初始信息是风险评估的基础和起点；风险评估包括风险辨识、风险分析和风险评价三个部分；通过制定风险管理策略，确立风险管理的目标，并建立起相应的管理原则和机制；通过制定和实施风险管理解决方案，建立一整套管理风险的方法和手段并应用到实际工作中；通过持续的监督与改进使整个流程顺畅运转。

一个体系指风险策略、组织与职能、内部控制、风险管理信息系统和风险管理文化五个模块。风险管理策略，指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。组织与职能则确定相关职能部门履行全面风险管理的职责，与其它部门一起形成风险管理组织体系，将风险管理责任落实到每一个岗位。内部控制包括保证风险得到有效控制的完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，对风险做到提前预防、适时管理和及时反馈。风险管理信息系统包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等，解决了风险管理决策所需信息以及决策效率的问题。风险管理文化促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。这几部分相互影响、相互支撑，构成了企业风险管理的整体框架。

（二）税务人员执法风险防范的现实意义

近年来，随着税收征管的科学化、精细化、规范化逐步深入，税收执法的手段也日益深化和完善，同时也加大了税收执法的风险。特别是工作在第一线的基层税务干部，面对复杂的征纳关系，繁多的执法环节，日益完善的税收法律、法规、规章，加之风险防范意识不强，从而导致执法风险连年增加，涉税案件也呈上升趋势，其中税务干部被追究法律责任的案件占有很大比例。

面对这一严峻形势，各级税务机关通过建立税收执法检查、税收执法责任制等多项制度，初步形成了税务人员执法行为风险管理机制，执法风险在很大程度上得到

有效的控制。但认真审视我们现有的风险管理机制，不难发现以下问题：

1、风险管理意识相对不足。税收执法检查、税收执法责任制等基本上属于事后监控，对执法风险缺乏系统地、定时地事前尤其是事中的风险控制，不能从根本上防范重大风险以及其所带来的损失。

2、监控管理链的脱节。在制度设计中，注重了责任的分解，将绝大多数责任风险都穿越小说网 http://www.xiexiebang.com由基层一线干部承担，而忽视了对领导层以及税务机关本身应承担风险责任的落实，因而形成监控管理链的脱节。

3、风险管理缺乏充分的信息支持。以往所采取的控制方式主要以人工为主或人机结合，对于具体风险，缺乏量化和信息化的数据支持，不能从数据分析应用的视角建立必要的风险预警、评估及控制机制，使得目前我们的风险控制能力偏低。

税收执法风险实质上是一种法律风险。因此，在税务人员税收执法风险防范工作中，借鉴全面风险管理理论，建立以事前、事中监控为重点的执法风险管理机制，既是严格依法治税、提高税收征管质量、深化税收征管改革的客观需求，又是提高税务干部自身风险防范意识，保障干部敢于执法、公正执法、安全执法的现实需要，这对税务部门不断提高依法行政水平和构建社会主义和谐社会的能力，将起到有力的支撑和保障作用。

二、税务人员执法风险管理体系的组成 完整的执法风险管理体系由风险管理策略、风险管理组织职能、风险内部控制制度、风险管理信息系统、风险管理文化五部分构成。

（一）执法风险管理策略

1、避免。包括主动放弃或撤销、改变行政执法行为等方式。对适用法律法规错误、程序违法等违法行政引发的风险，可以采取主动放弃或撤销的方式。因纳税人对税务执法行为不理解或不配合等引发的风险，应采取主动改变执法行为的方式。如，税务机关在查封、扣押等强制执行措施时，因实施查扣行为遭到纳税人的暴力阻挠，现场税务执法人员应立即中止查扣，及时请求公安机关予以协助。

2、预防。是指在风险发生前，为了消除和减少可能引起的风险而积极采取阻止、延缓、减轻的措施。在认真分析引发风险因素的基础上，对税收执法行为指向的对象、后果进行综合分析，随时对引起风险的各种因素变化情况加以了解，采取有效防范措施，在日常执法过程中参照有关风险指标对执法行为进行预警控制，尽力消除引起风险的各类因素的存在和发展。

3、控制。是指风险发生时为降低风险带来的不利影响而采取的积极有效措施。要正确识别风险及风险的影响程度，合理、合法制止风险的扩大，以减少风险带来的负面影响。如，税务机关错误地扣押了纳税人的商品、货物或其他财产侵犯其合法权益的，要主动承认工作的失误并承担国家赔偿责任、及时对直接责任人酌情作出行政处理。

（二）执法风险管理组织职能

风险管理组织职能主要是解决执法风险管理“谁来做”和“做什么”的问题。风险管理职能部门承担着风险评估、汇总风险信息、落实风险管理责任、风险管理制度建设、维护更新风险信息库等职责，在风险管理中起着不可替代的作用。按照分层管理原则，在市局、职能科室与基层执法部门分别成立税收执法风险评价工作领导小组；按照分类管理原则，由各职能科室根据职责分工分别承担不同类别执法风险的管理工作；根据集中管理原则，由处于超然地位的纪检监察部门负责全局执法风险的监督检查工作。

（三）执法风险内部控制制度

尽管内部控制理论最先也最多应用于企业组织，但内部控制的一些基本理念和方法仍然是值得税务机关借鉴的。因为税务机关的内部管理与企业管理虽有不同，但本质上都属于组织管理。有效的内控可以保证明确授权，对风险做到提前预防、适时管理和及时反馈，能保证执法行为的效率和效果，保证信息的准确性。税务人员执法风险内部控制制度主要包括以下内容：

内部环境。根据国家有关法律法规，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

风险评估。采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，合理确定风险应对策略。

控制活动。结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

信息与沟通。建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。

内部监督。规范内部监督的程序、方法和要求，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

（四）执法风险管理信息系统

风险管理信息系统为执法风险管理的全过程提供及时、准确的信息，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等各项功能。

应采取措施确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性、准确性、及时性、可用性和完整性。对输入信息系统的数据，未经批准，不得更改。

风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试；能够实时反映重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息预警。

风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求。

（五）执法风险管理文化

将执法风险管理文化建设融入税务文化建设全过程，采取多种途经和形式，加强对风险管理理念、知识、流程、管控核心内容的培训，培养风险管理人才，培育风险管理文化，将风险管理意识转化为执法人员的共同认识和自觉行动，牢固树立风险无处不在、风险无时不在等意识和理念，促进税务机关建立系统、规范、高效的风险管理机制。

三、税务人员执法风险管理基本流程

建设执法风险管理体系只是完成了进行风险管理硬件设施的筹备，而要完成对执法风险的管理，还要在此基础上执行执法风险管理的基本流程。该局建立的税务人员执法风险评价流程是：

（一）建设并不断完善风险“信息库”

主要以省级“大集中”软件及青岛市局外围征管查询系统为依托，建立综合业务处理平台，通过信息技术将涉及存在执法风险的各种特定信息整合到一个工作平台中去，围绕提高征管查工作质量和工作效率，按照数据采集管理、数据分析管理、数据核实管理、落实过错问题管理设置四大功能模块，通过信息平台下达具体的工作事项、嫌疑过错执法数据和考核标准，形成面向操作层、管理监控层、决策支持层的全方位执法风险综合信息系统。

（二）风险评估及风险解决方案

1、风险识别。税收执法风险点按照税务登记管理、发票管理、申报征收、税收管理、税务稽查等执法环节进行归集，建立税务人员税收执法风险评价指标体系（共编列60个风险点指标），明确具体执法风险点、风险表现、政策依据、数据分析方法、评价期间、评价时点、评价部门及人员。

2、风险分析。分析和描述风险发生的可能性、风险发生的条件、风险产生的影响等，包括对风险产生原因的分析和对风险产生结果的分析，统一分析的判定标准。根据影响程度轻重和所依据的不同法律、法规以及执法所产生不良后果的处理手段，税收执法风险可以划分为高级、中级、低级三个类别。

3、风险评价及风险解决方案。采取执法人员自我评价、部门评价、市局评价的三级评价模式，对执法行为层层审核把关，分级落实考核责任，确保执法“零风险”。具体的评价流程如下图：

（三）风险管理的监督与改进

经过自我评价、部门评价、综合评价发现有过错且能立即改正的，不纳入目标管理考核；对于无法改正的按照有关考核办法考核，对违反《青岛市地方税务局税收执法权和行政管理权监督制约办法》及有关规定的严重执法过错，按规定追究相关人员责任。

市局税收执法风险评价小组对本期执法风险评价结果进行综合考评并在全局予以通报。通报的内容主要包括本期全部税务人员执法基本情况、存在的问题及原因分析、责任追究以及下一步的整改措施等方面。

四、税务人员执法风险管理应注意的问题

胶南市地税局在建立完整的税收执法风险管理体系方面进行了积极、有效的探索，基本实现了对执法行为进行事前预警、事中控制的目标。结合实际工作中存在的问题，我们认为还应当在以下几个方面加以关注：

一是开展执法风险管理工作应当重点关注高级别风险的管理和重要流程的内部控制。

二是开展执法风险管理工作应与其他税收管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入税收管理和业务流程中。风险管理体系不是凌驾于现有管理体系之上的，而是对现有管理体系的提炼总结和提高。

三是应注重建立具有风险意识的税务文化，促进风险管理水平的提高以及执法人员风险管理素质的提升，保障风险管理目标的实现。

四是执法风险管理体系建设的成败很大程度上取决于全体执法人员参与的程度。因为该体系涉及日常执法行为的各个环节以及每个执法人员的工作职责。同时，领导层也要身体力行，这样可以推动执法人员参于风险建设的积极性，也可以为实行执法风险管理给予充分的指导和支持。

总之，税务人员执法风险管理水平的提升需要经历一个渐进的过程，风险管理工作也要从一时的、相对分散的行为，发展为过程标准化、操作规程化、定量和定性结合的管理活动，最终形成以事前、事中监控为重点的执法风险管理机制，促进整体税收执法水平的提高，为构建社会主义和谐社会起到有力的支撑和保障作用。

第三篇：如何加强税收服务工作浅谈

文章标题：如何加强税收服务工作浅谈

税收执法与税收服务是一对辩证的关系。作为基层税务机关，正确履行好法律所赋予的税收执法管理监督职能，发挥税收对经济的调控作用,为当地的经济发展服务，更要把握好税收执法与纳税服务的关系。国家税务总局于2005年10月16日下发了关于《纳税服务工作规范（试行）》的通知，对纳税服务工作的重视

程度提高到了一个新的高度。本文就如何加强纳税服务方面的工作谈一点看法。

一、要树立正确的服务观

税收执法归根到底是为经济发展服务的，只有把发展经济、服务经济作为税收工作的出发点和归宿，才能保证税收工作自身的健康发展。

（一）要理清依法治税与税收服务的关系

依法治税是依法治国的重要组成部分，是税收工作的灵魂。国家通过制定法律规范征纳关系，一方面保证国家财政收入不受损失，同时也维护纳税人的权益。从这个意义上说，依法治税就是对社会经济发展最好的服务。而在日常工作中如何处理好执法管理与纳税服务之间的关系，一直是税收工作中的一个瓶颈。

目前在一些税务人员的观念中，往往把依法治税与纳税服务对立起来，把依法治税片面的理解为“整顿”、“治理”、“稽查”、“处罚”,把纳税服务简单的看作为“笑脸相迎”、“热情接待”。甚至在有的地方一提依法治税，就是“拉网检查”、“严查重罚”。一提优化服务，稽查工作就暂停了，调整税负也不敢进行了。这都是对依法治税和优化服务的误解。依法治税是税务机关依照税收法律法规来管理税收，达到依法征税、依法纳税和依法管税的目的。纳税服务是税务机关依照税收法规，主动为纳税人提供各种优质服务，实现征纳双方责、权、利对称平等的税收管理形式。因此，我们强调服务意识决不是要淡化执法，加强税收执法也决不是忽略服务，依法治税和税收服务是税收管理中相互依存、相辅相成、相互促进的关系。

（二）在税收管理过程中，变被动服务为主动服务

我国的税收模式虽然已经经历了几次转换，但是少数税务机关仍然从“本位”出发，被动的对纳税人提供一些税务部门必须提供的服务。要提高纳税服务的质量，改变这种被动服务，取而代之以全方位的主动服务。

树立纳税服务观念，淡化权力意识，把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管中，进一步简化办税程序和有关审批手续，减少形式上的重复多头检查，改变检查进就轰轰烈烈抓一阵的表面化的短期行为，使内容、形式、效果相统一,纳税服务向长效发展。

作为主动服务的重点，应着重把纳税人关注的热点、敏感问题一律公开，尤其在税收政策信息传达方面，不能只停留在办税服务厅公告，发放宣传资料等方式上，应开辟与企业加强联系的多种渠道，如利用电子网站、媒体等形式加强纳税服务宣传，便于纳税人学习掌握；主动、及时、准确、全面地将税收政策向纳税人解释透彻，以增加税收政策的透明度，使企业与税务部门的信息交流始终畅通，减少纳税人由于了解政策不及时或不全面而出现的问题，真正维护好纳税人的合法权利，自觉接受纳税人的监督，切实保证税法的贯彻落实，把优化服务拓展到提高纳税人的素质之中。

（三）加强税收宣传服务

在税收宣传上，要注重实质效果，不能忽视纳税人以及整个社会的不同层次的需求；要注意加强日常宣传，不能偏重于突击宣传，尽量做到税收宣传经常化，制度化；要将税收宣传工作做为税收工作的一个侧重点，不能偏重于单一化、形式化宣传，忽视宣传的广度和深度。

加强税收宣传的力度，应从提高以下几点着手，一是开拓税收宣传的广度。税收宣传不但要重视对纳税人的宣传，还要重视对纳税人纳税意识的宣传，不但要重视税法本身的宣传，还要重视税务机关职能及其自身形象的宣传；二是挖掘税收宣传的尝试要重视税收宣传中税法与其他法律的衔接，重视从法律和税法两个方面来规范、约束税务机关以及纳税人的涉税行为的宣传，重视税收与政治、经济、文化、社会生活等各个方面联系进行深入的宣传。

二、进一步强化整个税务部门的服务意识

新的《税收征管法》将税收服务提升为税收行政行为的重要组成部分。税务机关在坚持税务工作为经济社会发展服务，坚持税务干部为纳税人服务的工作中，必须切实转变思想观念，对自身角色与职能进行重新审视并加以调整，真正实现从“执法”型机关向“管理服务”型机关转变。要树立公众本位和社会本位的服务思想，确立“让纳税人满意”的思维观念，把“规范服务行为、提升服务水平”作为税收工作的出发点和落脚点，依托信息化网络平台，创新服务方式、改善服务态度、提高服务质量，构建完善、全方位的税收服务体系。

（一）增加“诚信”意识。诚实信用是建立良好社会秩序的主要基础，建立诚信税收，营造“征税人诚信征税、纳税人诚信纳税”的良好氛围。要切实落实

各项税收优惠政策，要严格依法办事，依率计征。坚决做到应收尽收、应退尽退等等。建立纳税信誉评估机制，广泛开展纳税信誉等级评定，真诚鼓励诚信纳税人，严厉惩治违法行为，形成税收信用体系，使“诚信”成为连结征税人和纳税人不可或缺的纽带和桥梁。

（二）增强“效率”意识。完善“以纳税人为中心”的现代化征管模式，充分利用信息化网络平

台，在减少办事环节，减少行政审批手续、提高办税效率上取得进展，将所有纳税人需要向税务部门咨询、受理、核批的操作性业务前移至办税服务厅归口管理，实行“一窗式”服务、“一站式”服务，真正让纳税人“进一个门，办全部事”。

三、要逐步优化服务

优化税收服务是贯彻《税收征管法》的必然要求，也是改进政府公共服务的客观要求。

(一)、规范健全服务机制。一是要规范地建立制度保障

机制。要建立一套从可行性分析、决策、实施到效果评估、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究制度，推动服务地方经济社会发展、服务纳税人工作的开展。二是要规范建立监督保障机制。落实服务监督，将各项文明办税制度或承诺印发给纳税人，让每个纳税人知晓其享有的权利，设立服务投诉电话和征求意见箱，以确保接受全社会监督。三是要规范建立责任保障机制。明确税收服务岗位职责，完善税收服务岗责体系，实行过错责任追究，从制度上保证为纳税人提供优质的服务。四是要规范建立考核保障机制。要完善服务承诺制度，公开纳税人承诺涉税服务标准和办结时限，实行标准化服务要严格服务考评制度对税收服务工作质量采取量化打分、问卷调查等方式定期考查，并将服务考查结果与工作人员业绩及奖罚挂钩。

（二）优化服务手段。要加快税收管理信息化建设，充分运用信息化手段，对税收管理信息进行集约化处理，促进税收管理和服务水平的提升。一是要健全服务系统。建立以计算机为基础的征管模式，全面提升税收管理效能和质量，使纳税人能够享受到方便、快捷、高效的税收服务。二是要健全服务网络。促进相关部门信息共享，用信息化推进税收管理的现代化和税收服务的社会化。

（三）强化服务措施

一是要继续强化聚财服务，把组织收入做为税收工作的中心;二是要认真落实好各项税收优惠政策，不断培植壮大税源和维护社会稳定，促进经济社会全面、协调可持续发展;三是要强化办税服务。

《如何加强税收服务工作浅谈》来源于xiexiebang.com，欢迎阅读如何加强税收服务工作浅谈。

第四篇：税务人员工作纪律

税务人员工作纪律

1．严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益

2．保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私

3．严格遵守考勤和请销假制度

4．不擅离职守、串岗聊天，不嬉笑打闹、大声喧哗，不用电话或手机聊天

5．对外服务期间，不看与税收业务知识无关的书报杂志，不做与工作无关的事情

6．上岗前及工作时间不饮酒或含有酒精的饮料，不在办税服务厅内吸烟、进食

7．不怠慢、训斥纳税人，不与纳税人争辩

8．工作期间，如因内部衔接、协调、配合不当产生意见或者矛盾，不在纳税人面前抱怨或议论

第五篇：优化纳税服务及税收队伍建设研究

优化纳税服务及税收队伍建设研究

作者：姚金娜

自“纳税服务”这一词汇在我国提出以来，已经迅速发展成一门理论学说，并与税收执法一同构成了税收工作的两大核心，同时也促成了税收征管模式由“税务执法强制型”向“纳税人遵从型”的转变。在纳税服务蓬勃发展的今天，其背后所隐现的税收队伍建设问题也渐渐浮出水面。任何一门学说的发展，都要以强大的知识理论和实务操作为其提供坚实的基础，尤其是纳税服务这样一门践行于实际的学说，更突显了其在税收队伍建设中的中坚地位。本文拟对通过优化税收服务以加强税收队伍建设进行一次尝试性的探讨。

一、纳税服务的概念及现实意义

纳税服务是税务机关、社会中介机构和其他社会组织根据税收法律法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的各项服务的总称。建设完善的纳税服务体系，必须以税收法规为基础、以征税人主动服务为特征，无偿为纳税人提供权责对称的纳税服务。

我国法律既赋予了纳税人依法纳税的义务，也赋予了纳税人依法享用纳税服务的权利。然而长期以来税务机关不同程度地存在着“官本位”的思想，这种认知层面的局限，导致了税务机关对征纳关系一直停留在管理与被管理，监督与被监督的层面，缺乏提供纳税服务的自觉意识。因此，优化税务机关的纳税服务，不仅具有贯彻依法治税、规范纳税服务、提高征管质量的现实意义，更是税收队伍建设的一个重要组成部分。具体而言，主要变现在：

（一）贯彻依法治税，促进依法服务。根据税收征管法及其实施细则的规定，国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范，税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税只是，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。建立健全纳税服务体系，既体现了税务机关依法治税的原则，也促进了税务机关优化纳税服务、加强税收队伍建设。

（二）规范执法行为，加速职能转变。优化纳税服务，有助于规范税收执法行为，增强税务人员为纳税人服务的意识和观念，进而提升纳税人满意度。税务机关根据各项税收业务的特点，准确把握管理规律，深入查找薄弱环节，研究制定便捷有效的纳税服务措施，保障纳税服务工作高效有序开展，加速税收征管模式由“税务执法强制型”向“纳税人遵从型”的转变。

（三）提高征管质量，健全考评体系。优化纳税服务，有利于加强税收征管，明确日常征管工作中的业务规范及监督考核，提高征管质量和效率，健全纳税服务体系和纳税服务质量考核评价体系，不仅是加强税收队伍建设的重要内容，更是促进文明服务的具体举措。

二、“十二五”时期优化纳税服务、加强税收队伍建设工作重点——提高税收遵从度

纳税服务是税收征管的基础。税收，一方面是国家向公众提供公共服务的经济回报，另一方面，也是纳税人享用国家所提供的公共服务的经济成本。国家税务部门最重要的职责之一就是依照法律的规定，对纳税人在经济活动中产生的法定的税款应收尽收，以保证国家能有足够的资金投入到公共服务的建设中。而有些纳税人出于减少税收成本、追求经济利益最大化的理性考虑，有目的地采取合理的税收筹划手段，达到了节税的效果。对纳税人个体来说，的确得到了直观的现实利益，可将其行为放诸于国家税收总体利益及公共服务受众群体的集体利益中，纳税人作为公共服务的享用者之一，其本身的利益也同样受到了削减。从本质上讲，这就是一种出于个人利益驱动的不遵从行为。

税收遵从是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动服从税法的态度。纳税人在实践税收遵从的过程中不得不承担的费用，即税收遵从的成本，它是税收成本的组成部分。例如，货币成本、时间成本及心理成本等。纳税人受个人利益的驱动，出于降低税负的考虑，将这部分成本的产生变成了不遵从的主观原因，造成了偷逃抗税的结局。面对纳税人的不遵从行为，通常税务机关都会加大稽查惩处力度，以罚代管，这样的结果就是加大了纳税人的税收遵从成本，尽管加大执法惩处可以在一定程度上震慑纳税人的违法行为，但这是一种屈服性的遵从。纳税人一旦在以后的经济活动中找到漏洞，依然还会重复这种不遵从的行为。

由此看来，单纯依靠执法的强制性手段不仅无法切实的改变这种博弈的征纳关系，还会导致纳税成本的增加，激化征纳矛盾。因此，通过优化纳税服务、加强税收队伍建设来促进纳税人的税收遵从就显得尤为重要。在信息越来越开放的经济模式中，纳税人对税收政策、税率以及税务部门服务纳税人的能力等方面的变化更为敏感，优化纳税服务必须对税务机关所处环境以及纳税人所处环境的变化时刻保持关注。在这种情形下，提倡自愿守法、提升税收遵从度，就成为了税务部门优化纳税服务的主要着眼点。

税务部门的服务方式直接影响到公众对税务系统的认可及其守法的自愿程度。优化纳税服务，可以提高纳税人对税法的理解，帮助纳税人解决办税过程中遇到的困难，使那些明了其权利并且得到公正有效待遇的纳税人，更加愿意遵守税法。建立一个清楚、简单并且“对纳税人友好的”纳税服务体系和流程也能够促进民众的守法意愿，让税收遵从更容易实现，进而达到降低遵从成本、减少纳税人不遵从行为的目的，同时提升纳税人的满意度。

三、建立“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的纳税服务格局

国外以纳税人为中心的服务理念转变走过了半个多世纪的历程，经历了从执法强制向纳税服务管理模式转变的变迁过程。国际财政文献局的研究显示，纳税人更乐于接受税务部门积极的、提供帮助型的管理方式。

我国纳税服务起步虽晚于国外，但一经提出就得到了广泛的关注，在机构设置、职责及名称上迅速体现出寓管理于服务的先进理念，以纳税人为中心、强化纳税服务的理念成为税收征管模式改革的新潮流，并将纳税服务作为税务发展的战略目标之一，列入新时期工作规划。

“十二五”时期，纳税服务和税收队伍建设应以纳税人合法合理需求为导向，将纳税服务的职责和要求贯穿于税收工作的各个环节，力求建立一个和谐融洽、高效低耗、平等互利的征纳平台。

在坚持“一个导向，二个目标，三个平台，六项工作，六大保障”即“一二三六六”工作规划的基础上，以科学发展的服务观为指导，以促进征纳和谐、提高纳税人遵从度和满意度为目标，通过完善的服务体系、科学的服务方式、先进的服务手段，不断提高纳税服务水平，建立起一支政治素质高、业务技能熟、作风纪律好、服务意识强的税收队伍。

（一）改善税法宣传方式

知法是守法的前提，加大税法宣传力度有助于纳税人更好的享用税务部门提供的服务。要改善我国税收宣传和纳税服务的落后状况，就必须依靠先进的技术载体，通过建立短信平台、网络平台、传统纸媒平台等方式扩大税法宣传的范围。将青少年群体作为税法宣传的重点，大力推进税法普及进校园的活动。个人和小企业是税法宣传的主要对象，税务部门要利用好纳税申报前的重点时段，做好税收宣传。

（二）完善纳税服务措施

优化纳税服务，必须提升信息化应用程度。近年来网络应用蓬勃发展，纳税服务逐步向电子化过渡，税务部门也应与时俱进，运用现代化科技服务手段，通过网络数据的集中提供跨时空服务。纳税人可自愿选择税务人员，并可在业务受理完毕后对税务人员进行满意度评价，以此促进税务人员提高服务水平。

（三）提高纳税咨询质量

近年来，我国经济社会快速发展，纳税人的数量急剧增长，大型企业集团相继涌现，纳税人的经营方式、经营业务日益复杂，法律意识和维权意识不断增强，纳税咨询服务专业化特征日益明显。税务部门应组织业务骨干、三师人员成立一支以纳税人为中心的高素质纳税咨询队伍，在维持电话咨询为主体的同时，开展网上咨询。

（四）注重纳税服务实效

提高服务效率、优化服务程序、简明办税流程，减轻信息报送环节纳税人的负担，为纳税人提供优质高效的纳税服务，有利于促进纳税人的主动遵从。

1.全面限时服务，细化服务标准。在征管工作中实行全面的限时服务，减少纳税人履行纳税义务所需的时间，降低纳税人履行义务的难度。定期开展纳税人满意度调查，对纳税人的不满及时做出专业化的调整。

2.提供专业服务，突出服务重点。优化纳税服务，既要提高专业化水平，也要突出服务重点，创造一个良好的经营环境，落实国家税收优惠政策，提供平等竞争的平台。

（五）加强税收队伍建设

坚持人才强税战略，加强税务干部的教育培训和实践锻炼，提高税务人员的综合素质，提高执法服务水平，加速促成税务干部从“要我服务”向“我要服务”的思想转变。大力推行执法责任制和过错追究制，将纳税人的满意度情况纳入到日常考核指标中，在管理中优化服务，在服务中强化管理，将纳税服务和公正执法统一起来，促进税收遵从。

参考文献：

1.十二五时期税收征管工作规划 2.2012中国税务年鉴